北汽福田汽车股份有限公司年报差错追究制度[推荐五篇]

第一篇：北汽福田汽车股份有限公司年报差错追究制度

北汽福田汽车股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度

（经2011年3月22日第五届董事会第一次会议审议通过）

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高北汽福田汽车股份有限公司（以下简称“公司”）信

息披露规范运作水平，落实年报信息披露责任，提高年报信息披露的质量和透明度，确保年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理 准则》、《上海证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规、部门规章以及中国 证券监督管理委员会及北京证监局的其他有关规定和《北汽福田汽车股份有限公司 章程》、《北汽福田汽车股份公司信息披露管理制度》及其实施细则，结合公司实 际情况，制定本制度。

第二条 公司年报信息重大差错责任追究遵循的原则：

1、客观公正、实事求是原则；

2、有责必问、有错必究原则；

3、追究责任与教育改进工作相结合原则。第二章 年报信息披露重大差错的内容

第三条 年报信息披露涵盖的范围包括但不限于：

1、年报财务报告及附注；

2、年报中除财务报告及附注以外部分、年报摘要、《企业社会责任报告》、《企 业内部控制自我评估报告》、经董事会、监事会审议的系列议案、年审会计师出具 的《内控报告评价核实意见》和《控股股东及其他关联方占用资金的专项说明》、公司独立董事提出的相关独立意见、独立董事和董事会审计委与会计师就年报审计 的相关沟通文件、保荐代表人出具的《保荐机构持续督导工作报告》等；

3、业绩预告；

4、业绩快报；

5、监管部门认定的其他年报信息披露文件。

第四条 年报信息披露重大差错的情形包括但不限于：

1、年报（含年报摘要）正文及其他年报配套的信息披露文件的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》和上交所有关年报信息披露指引、通知、备忘录等，存在重大错误或重 大遗漏；

2、财务报告的内容或格式不符合中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；

3、财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错或重大遗漏，影响财务报告使用者对财务报表的真实理解；

4、会计差错金额直接影响盈亏性质；

5、经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；

6、证券监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正；

7、经公司董事会审议认定为重大会计差错的事项；

8、业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异：

(1)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下情形： ① 原先预计亏损，实际盈利；

② 原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；

③ 原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；

④ 原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。

(2)业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度或 盈亏金额超出原先预计的范围达50%以上；

9、业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差 异，且差异幅度达到10%以上；

10、监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形，导致本公司 刊登“更正公告”或“补充公告”的。

第五条 年报信息披露重大差错责任追究的适用范围：

1、公司控股股东（及实际控制人）或持股5%以上的股东；

2、董事、监事、高级管理人员；

3、董事会秘书、证券事务代表；

4、财务计划部负责人、公司内部其他负责年报数据提供的部门负责人、直接 经办人、与年报编制或信息披露工作相关的其他人员；

5、公司外聘的年审会计师事务所或其他专业顾问机构。

上述人员在公司年报披露工作过程中违反监管规定或未勤勉尽责，导致报出的年报信息中出现重大差错，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时，公司 可根据本制度及公司其它管理规定追究当事人责任。第三章 年报信息重大差错责任追究的职能职责 第六条 董事、监事和高级管理人员的职能职责：

公司董事、监事和高级管理人员应为年报编制工作提供帮助与指导。上年年度

12月31日前，向公司董事会办公室提供《董事/监事/高管情况年度调查表》，包含 个人基本信息、工作经历等。

董事、监事和高级管理人员应保证所提供披露文件材料内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息披露内容的真实性、准确性和 完整性负责。

董事会审计委员会、独立董事按照监管部门的相关规定及公司《董事会审计委 对年度财务报告的审议工作规程》和《独立董事年报工作制度》的要求，履行指导 与监督职责。

第七条 控股股东（及实际控制人）或持股5%以上的股东的职能职责：

公司控股股东（及实际控制人）或持股5%以上的股东应配合公司履行信息披露

义务，为年报编制工作提供帮助，上年度12月31日前，向公司董事会办公室反馈《关 联方名单》，并保证提供信息的真实、准确、完整、及时。第八条 董事会秘书的职能职责：

董事会秘书全面负责年度报告编制过程中的总体协调，在发现年报信息出现错 误时，董事会秘书应组织人员全面检查公司年报信息披露的各个流程，分析确定出 现差错的原因，并按照本制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。第九条 职能部门的职能职责：

1、负责年报信息提报的职能部门（或事业部）

应按照《年报编制的工作计划》，真实、准确、完整、全面的提供相关信息，同时应将直接经办人在年报信息工作中的工作质量纳入本部门绩效考核的范畴，部 门主管领导应对本部门所报出的材料进行认真审核。

财务计划部：在年报披露前20日内，向公司董事会办公室提供经审计的《财务 报告》及年报其他财务数据（包括财务指标、募集资金情况、担保情况、收购或出 售资产情况、关联交易等）

并购与投资银行部：每年度1月5日前，向公司董事会办公室提供截止上年度最 后一个交易日的股东情况（包括全体股东名册、股东总数、前10名股东所持股份质押、冻结或托管情况）；

审计部：每年度1月31日前，向公司董事会办公室提供《企业内部控制自我评估 报告》；

人力资源部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司员工情况 及高管薪酬情况（员工数量、专业构成、教育程度，员工培训和招聘情况，高管薪 酬，公司激励制度建立实施情况等）；

战略与发展部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度宏观经济形 势、汽车行业形势及公司发展战略或规划；

综合管理部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司产品销量 情况、在经营中出现的问题与困难及解决方案、风险揭示及采取的对策和措施等； 营销公司：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司各产品的市 场占有率及排名，新产品推广情况，产品服务方面的举措、成绩，经销商情况统计 等；

公关传播部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司获得的重 大荣誉和组织的重大活动情况；

战略与联盟管理部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供截止上年度12 月31日国际合作事项进展说明；

工程研究院：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司产品自主 创新情况、新能源技术开发情况及发明专利统计；

质量管理部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司产品质量 方面创新性举措和取得的成绩；

采购管理部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司供应商情 况统计；

订单推进部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司环境保护 方面的举措和成绩；

党群工作部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司在社会公 益方面的情况；

法律事务部：每年度1月15日前，向公司董事会办公室提供上年度公司重大诉讼、仲裁事项的情况；

2、公司董事会办公室：

作为年报编制的主要部门，要按时按规定收集年报信息资料，及时汇总，并有 责任对其真实性进行审核，并在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关的资料。

3、公司综合管理部：

负责公司内部责任追究处理方案的具体执行。第十条 年审会计师的职能职责：

年审会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定及年度报表审计工作计

划，勤勉尽责、按时高质地完成审验工作，并出具审计报告。对审计报告的真实性、准确性、完整性负责。

第十一条 公司董事、监事、高级管理人员及各责任单位在为编制年报提供材

料时,均由各责任人或各单位责任人签字后提供,以便于出现信息披露重大差错时, 公司及时进行追究与处理。

第四章 年报信息披露重大差错的更正处理和责任追究

第十二条 董事会办公室或其他年报信息提供相关单位若发现年报信息披露存

在重大差错、重大遗漏或与事实不符的情况的，应于发现差错后2个工作日内向公司 董事会办公室或董事会秘书报告。

第十三条 公司董事会办公室在获悉年报信息披露存在重大差错后，应以临时 公告的方式及时进行补充和更正。年报信息重大差错的更正流程：

1、公司董事会办公室于获悉年报信息披露存在重大差错的当日下发《年报信息 披露更正工作计划》，要求相关责任单位或个人履行自查程序；

2、相关责任单位或个人应严格按照《更正工作计划》要求，尽快查实原因，并 于《工作计划》下发后2个工作日内向公司董事会办公室提交书面《自查报告》； 《自查报告》须经相关负责人签字确认，并须详细说明差错的内容、性质、产 生的原因、更正措施及责任追究的初步意见等；

3、董事会秘书根据《自查报告》，于当日拟定更正公告并履行披露程序。第十四条 年报信息重大差错的更正处理由董事会秘书统一协调处理。

1、对于未对公司证券市场形象造成恶劣影响的年报信息更正公告，经董事会秘 书审批后，报上海证券交易所履行披露程序；

2、对于严重影响公司证券市场形象或涉及公司重大（敏感）信息的重大差错更 正公告，公司董事会秘书审核后，还需提交公司领导或董事会审批，然后履行披露 程序。

第十五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。

1、公司董事会秘书负责牵头开展年报信息披露重大差错的责任追究。

2、在董事会秘书提出责任追究意见前，应听取相关责任人的意见，保障其陈述 和申辩的权利；

3、董事会秘书根据证券监管部门的要求，并结合《自查报告》，于《更正公告》 披露后5个工作日内提出《责任追究处理意见》；

4、《处理意见》经公司主管领导审批同意后，由综合管理部负责具体执行工作。第十六条 年报信息披露重大差错责任追究的形式：

1、适用于内部相关责任人员：（1）警告，责令改正并作检讨；（2）公司内部通报批评；（3）调离原工作岗位；（4）停职、降职、撤职；（5）经济处罚；（6）解除劳动合同；

（7）情节严重涉及犯罪的依法移交司法机关处理。

2、适用于外聘的年审会计师事务所或其他专业顾问机构：

（1）以书面方式提出质询，要求其书面解释、道歉或追究其内部人员责任；（2）依照委聘合同提出索赔；

（3）解除或向股东大会建议解除委聘合同；（4）董事会认可的其他方式。

3、适用于公司控股股东（及实际控制人）或持股5%以上的股东：（1）以书面方式致函给予通报批评；

（2）对涉及差错的股东单位董事、监事、高级管理人员提议更换。（3）董事会认可的其他方式。

第十七条 公司在做出处理决定时，可视情节轻重同时采取一种或数种形式追 究相关责任人的责任；经济处罚金额由公司视事件情节进行具体确定。第十八条 对于下列情形之一的，应当从重或者加重处理： 1.不配合信息披露差错调查及责任追究工作； 2.多次发生年报信息披露重大差错； 3.明知错误，仍不改正处理。

第十九条 对于下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理： 1.有效阻止不良后果发生的；

2.主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； 3.确因意外或不可抗力等非主观因素造成的；

4.董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。第五章 附 则

第二十条 公司季报、半年报信息披露重大差错的责任追究参照本制度执行。第二十一条 本制度未尽事宜或存在与国家法律、行政法规、规章、其他规范

性文件或《公司章程》相抵触的情形，按国家有关法律、行政法规、规章、其他规 范性文件和《公司章程》的规定执行，并及时修订，报公司董事会审议通过。第二十二条 本制度由公司董事会负责解释和修订，并自董事会审议通过之日 起施行。

第二篇：北汽福田汽车股份有限公司 信息披露事务管理制度

北汽福田汽车股份有限公司 信息披露事务管理制度

（2007年6月28日董事会审议通过，2011年7月13日第一次修订）

第一章 总 则

第一条 为落实《上市公司信息披露管理办法》关于上市公司应当制定信息披露事务管理制度的规定，建立健全信息披露事务管理制度，保证信息披露事务管理制度内容的完整性与实施的有效性，提高公司信息披露管理水平和信息披露质量，保护投资者的合法权益，依据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法律、法规、规章、规范性文件以及《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引》的规定，制定本管理制度。

第二条 信息披露事务管理制度适用于如下人员和机构：

1、公司董事会秘书和董事会办公室；

2、公司董事和董事会；

3、公司监事和监事会；

4、公司高级管理人员；

5、公司总部各职能部门、各事业部以及子公司的负责人；

6、公司控股股东和持股5%以上的大股东；

7、其他负有信息披露职责的公司人员和部门。

第二章 信息披露事务管理制度的制定、实施与监督

第三条 本信息披露事务管理制度由董事会办公室制订，并提交公司董事会审议通过。公司对信息披露事务管理制度作出修订时，应当重新提交公司董事会审议通过，并履行《上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引》第五条规定的报备和上网程序。

第四条 信息披露事务管理制度由公司董事会负责实施，董事会应当确保公司相关信息披露的及时性和公平性，以及信息披露内容的真实、准确、完整。

第五条 公司出现信息披露违规行为被中国证监会依照《上市公司信息披露管理办法》采取监管措施、或被上交所依据《股票上市规则》通报批评或公开谴责的，公司董事会应当及时组织对信息披露事务管理制度及其实施情况的检查，采取相应的更正措施。

第六条 公司董事长是实施信息披露事务管理制度的第一责任人，董事会秘书负责具体协调信息披露事务，董事会办公室为公司信息披露的常设机构，即信息披露事务管理部门。

第七条 信息披露事务管理制度由公司监事会负责监督。监事会应当对信息披露事务管理制度的实施情况进行定期或不定期检查，对发现的重大缺陷应于2个工作日内督促公司董事会进行改正，并根据需要要求董事会对制度予以修订。董事会不予更正的，监事会可以向上海证券交易所（以下简称“上交所”）报告。经上交所形式审核后，发布监事会公告。

第八条 公司董事会应对信息披露事务管理制度的实施情况进行自我评估，在报告披露的同时，将关于信息披露事务管理制度实施情况的董事会自我评估报告纳入内部控制自我评估报告部分进行披露。

第九条 监事会应当形成对公司信息披露事务管理制度实施情况的评价报告，并在报告的监事会公告部分进行披露。

第三章 公司信息披露的责任划分及披露流程

第十条 公司下列人员有权以公司的名义披露信息：

1、董事长；

2、总经理经董事长授权时；

3、经董事长或董事会授权的董事；

4、董事会秘书；

5、证券事务代表。

第十一条 公司总部各职能部门、各事业部以及子公司的负责人是本部门及公司信息报告的第一责任人。

1、各职能部门、各事业部以及子公司的负责人应当指定专人作为信息报告联络人，负责向董事会办公室或董事会秘书报告信息；

2、各职能部门、各事业部以及子公司的负责人应当督促本部门或公司严格执行本信息披露制度，确保本部门或公司发生的重大信息（见本制度第四章 信息披露的内容）于发生前7天（若知悉事件时间已不足7天，则应在知悉事件之时即刻），书面报告给公司董事会办公室或董事会秘书；

3、公司财务计划本部、并购与投资银行部、战略联盟管理部等应积极配合信息披露工作，以确保公司定期报告以及有关重大资产重组等的临时报告能够及时披露；

4、子公司负责人应当于每月或有关事项发生前7天（若知悉事件时间已不足7天，则应在知悉事件之时即刻），以书面形式向董事会办公室或董事会秘书报告子公司经营、管理、对外投资、重大合同的签订、执行情况、资金运用情况和盈亏情况，子公司负责人必须保证该报告的真实、及时和完整，并在该书面报告上签名承担相应责任。

第十二条 董事会秘书及证券事务代表的责任：

1、董事会秘书为公司与上海证券交易所的指定联络人，负责准备和递交上海证券交易所要求的文件，组织完成监管机构布置的任务。

2、负责信息的保密工作，制订保密措施。内幕信息泄露时，及时采取补救措施加以解释和澄清，并报告上海证券交易所和中国证监会。

3、董事会秘书经董事会授权协调和组织信息披露事务，包括建立信息披露的制度，向董事、监事、高管通报监管机构的规定、要求，保证公司信息披露的及时性、合法性、真实性和完整性。

公司董事和董事会、监事和监事会以及经理层应积极支持董事会秘书做好信息披露工作，有责任保证董事会办公室及董秘及时获悉公司组织与运作的重大信息、对股东和其他利益相关者决策产生实质性或较大影响的信息及其他应披露的信息。

其他机构及个人不得干预董事会秘书按有关法律、法规及规则的要求披露信息。

4、董事会秘书负责投资者关系的管理，协调公司相关部门以电话、传真、接待、沟通答疑会等方式，开展与投资者、证券服务机构、媒体等的信息沟通；沟通时对不同投资者都要遵循公平信息披露的原则，不能选择性披露。

5、信息披露事务管理制度的培训工作由董事会秘书负责组织。

董事会秘书应当定期对公司董事、监事、公司高级管理人员、公司总部各部门以及各分公司、子公司的负责人以及其他负有信息披露职责的公司人员和部门开展信息披露制度方面的相关培训，并将培训情况报上交所备案。

6、证券事务代表同样履行董事会秘书和上交所赋予的职责，并承担相应责任；证券事务代表应协助董事会秘书做好信息披露事务。

7、信息披露专线及投资者关系专线是公司联系中国证监会、上海证券交易所、北京证监局等监管部门及公司股东的专用电话。董事会秘书应保证该两部电话的畅通。

第十三条 经理层的责任：

1、经理层应当于每月或有关事项发生前7天（若知悉事件时间已不足7天，则应在知悉事件之时即刻），以书面形式向董事会（董事会办公室）报告公司经营、对外投资、重大合同的签订、执行情况、资金运用情况和盈亏情况，总经理或指定负责的副总经理必须保证这些报告的真实、及时和完整，并在该书面报告上签名承担相应责任；

2、经理层有责任和义务答复董事会关于涉及公司定期报告、临时报告及公司其他情况的询问，以及董事会代表股东、监管机构作出的质询，提供有关资料，并承担相应责任；

3、公司经理层应当向聘用的保荐人、证券服务机构提供与执业相关的所有资料，并确保资料的真实、准确、完整，不得拒绝、隐匿、谎报。

第十四条 董事及董事会的责任：

1、公司董事和董事会应勤勉尽责，必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并就信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

2、未经董事会决议或董事长授权，董事个人不得代表公司或董事会向股东和媒体发布、披露公司未经公开披露过的信息。

3、公司解聘会计师事务所的，应当在董事会决议后2个工作日内及时通知会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，应当允许会计师事务所陈述意见。股东大会作出解聘、更换会计师事务所决议的，董事会应当在披露时说明更换的具体原因和会计师事务所的陈述意见。

4、就任子公司董事的公司董事有责任将涉及子公司经营、对外投资、股权变化、重大合同、担保、资产出售、高层人事变动、以及涉及公司定期报告、临时报告信息等情况以书面的形式及时、真实和完整的向公司董事会报告。如果有两名以上公司董事就任同一子公司董事的，必须确定一人为主要报告人，但就任同一子公司董事的所有公司董事共同承担子公司应披露信息报告的责任。

第十五条 监事及监事会的责任：

1、监事会需要通过媒体对外披露信息时，须将拟披露的监事会决议及说明披露事项的相关附件交由董事会秘书办理具体的披露事务。

2、监事和监事会必须保证所提供披露的文件材料的内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并对信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

3、监事会以及监事个人不得代表公司向股东和媒体发布和披露(非监事会职权范围内)公司未经公开披露的信息。

4、监事和监事会应对公司董事、高级管理人员履行信息披露相关职责的行为进行监督。监事会对涉及检查公司的财务，对董事、总经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律、法规或者章程的行为进行对外披露时，应提前15天以书面文件形式通知董事会。

5、当监事会向股东大会或国家有关主管机关报告董事、总经理和其他高级管理人员损害公司利益的行为时，应及时通知董事会，并提供相关资料。

第十六条 持有公司5％以上股份的股东、实际控制人的责任：

1、持有公司5％以上股份的股东、实际控制人应当在以下事件发生前7天（若知悉事件时间已不足7天，则应在知悉事件之时即刻），主动以书面报告的形式，及时、准确地告知公司董事会办公室，并配合公司履行信息披露义务：

（1）持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；

（2）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任一股东所持公司5％以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；

（3）拟对公司进行重大资产或者业务重组；

（4）应当披露的信息依法披露前，相关信息已在媒体上传播或者公司证券及其衍生品种出现交易异常情况的；

（5）公司董事会办公室就信息披露相关问题作出询问的；（6）中国证监会规定的其他情形。

2、公司非公开发行股票时，控股股东、实际控制人和发行对象应当及时向公司提供相关信息，配合公司履行信息披露义务。

3、通过接受委托或者信托等方式持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，应当在事件发生前7天（若知悉事件时间已不足7天，则应在知悉事件之时即刻），将委托人情况书面告知公司董事会办公室，并配合公司履行信息披露义务。

4、公司的股东、实际控制人不得滥用其股东权利、支配地位，不得要求公司向其提供内幕信息。

第十七条 公司董事、监事、高级管理人员、持股5％以上的股东及其一致行动人、实际控制人应当于每半、结束后15天内（或有变动后的2个工作日内），向公司董事会办公室报送公司关联人名单及关联关系的说明。

第十八条 公司内部信息提报流程及时间节点：（1）事件发生前7天上报基本情况：

在确知重大事件（含意向）及其实质进展将发生前7天（若遇突发事件，知悉事件时间已不足7天，则应在知悉事件之时即刻）形成书面材料，报经主管副总签字后，报董事会办公室或董事会秘书。

（2）事件发生当日报告最终情况：

在重大事件及其实质进展发生当日，形成书面报告（附各类原始文件，如已签字的并购、投资协议的复印件，新能源采购合同复印件等），经各责任人和部门主管领导签字后，报董事会办公室或董事会秘书，履行披露程序，必要时应将原件以特快专递形式送达。

第十九条 公司未公开信息披露流程：

未公开信息如需披露，相关责任部门及人员应按照《公司重大信息内部报告制度》及本制度第十一条至十六条的规定，履行下列具体审查程序：

1、提供信息的部门负责人认真核对相关信息资料，保证相关信息资料间的勾稽关系、前后口径的统一，并报经分管副总审批；持有公司5％以上股份的股东、实际控制人提供的资料应加盖公司公章；

2、提供信息的部门负责人将分管副总审批后的资料报董事会办公室和董事会秘书，进行合规性审查；

3、董事会办公室形成最终的议案或公告，经证券事务代表、董事会秘书审核后，提交董事会审议（如需）后提交上交所审核并进行披露。

第二十条 公司有关部门研究、决定涉及信息披露事项时，应通知董事会秘书（或证券事务代表）列席会议，并向其提供信息披露所需要的资料。公司应在相应的会议管理办法中对此予以明确。

公司有关部门对涉及信息披露事项有疑问时，应及时向董事会秘书（或证券事务代表）咨询。

第二十一条 公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送上交所登记，并在中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)指定的媒体发布。第二十二条 公司发现已披露的信息(包括公司发布的公告和媒体上转载的有关公司的信息)有错误、遗漏或误导时，应及时发布更正公告、补充公告或澄清公告。

第二十三条 信息披露文件在中国证监会指定媒体发布后，董事会办公室应在2个工作日内在公司网站予以刊登，并以邮件、传真等方式通知公司董事、监事、高级管理人员、相关部门和人员。

第四章 信息披露事务管理制度的内容

第二十四条 信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告。

第一节 招股说明书、募集说明书与上市公告书

第二十五条 公司编制招股说明书应当符合中国证监会的相关规定。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当在招股说明书中披露。

公开发行证券的申请经中国证监会核准后，公司应当在证券发行前公告招股说明书。

第二十六条 公司董事、监事、高级管理人员，应当对招股说明书签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确、完整。

招股说明书应当加盖公司公章。

第二十七条 公司申请首次公开发行股票时，中国证监会受理申请文件后，发行审核委员会审核前，公司应当将招股说明书申报稿在中国证监会网站预先披露。

预先披露的招股说明书申报稿不是公司发行股票的正式文件，不能含有价格信息，公司不得据此发行股票。

第二十八条 证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，公司应当向中国证监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告。

第二十九条 申请证券上市交易，应当按照证券交易所的规定编制上市公告书，并经上交所审核同意后公告。

公司董事、监事、高级管理人员，应当对上市公告书签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确、完整。

上市公告书应当加盖公司公章。

第三十条 招股说明书、上市公告书引用保荐人、证券服务机构的专业意见或者报告的，相关内容应当与保荐人、证券服务机构出具的文件内容一致，确保引用保荐人、证券服务机构的意见不会产生误导。

第三十一条 本制度第二十五条至第三十条有关招股说明书的规定，适用于公司债券募集说明书。

第三十二条 公司在非公开发行新股后，应当依法披露发行情况报告书。

第三十三条 并购与投资银行部是编制招股说明书、募集说明书与上市公告书的责任部门。并购与投资银行部应提前7个工作日将招股说明书、募集说明书与上市公告书提交董事会办公室，履行审议或披露程序。

第二节 定期报告

第三十四条 公司应当披露的定期报告包括报告、中期报告和季度报告。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当披露。

报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。

公司半报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当审计：

1、拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或弥补亏损的；

2、拟在下半年申请发行新股或可转换公司债券等再融资事宜，根据有关规定需要进行审计的；

3、股票被暂停上市后申请恢复上市按要求需要进行审计的；

4、中国证监会或上海证券交易所认为应当进行审计的其他情形。

季度报告的财务资料无须经会计事务所审计，但中国证监会和上海证券交易所另有规定的除外。

第三十五条 报告应当在每个会计结束之日起4个月内，中期报告应当在每个会计的上半年结束之日起2个月内，季度报告应当在每个会计第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。

第一季度季度报告的披露时间不得早于上一报告的披露时间。

第三十六条 报告应当记载以下内容：

(一)公司基本情况；

(二)主要会计数据和财务指标；

(三)公司股票、债券发行及变动情况，报告期末股票、债券总额、股东总数，公司前10大股东持股情况；

(四)持股5％以上股东、控股股东及实际控制人情况；

(五)董事、监事、高级管理人员的任职情况、持股变动情况、报酬情况；

(六)董事会报告；

(七)管理层讨论与分析；

(八)报告期内重大事件及对公司的影响；

(九)财务会计报告和审计报告全文；

(十)中国证监会规定的其他事项。

第三十七条 中期报告应当记载以下内容：

(一)公司基本情况；

(二)主要会计数据和财务指标；

(三)公司股票、债券发行及变动情况、股东总数、公司前10大股东持股情况，控股股东及实际控制人发生变化的情况；

(四)管理层讨论与分析；

(五)报告期内重大诉讼、仲裁等重大事件及对公司的影响；

(六)财务会计报告；

(七)中国证监会规定的其他事项。

第三十八条 季度报告应当记载以下内容：

(一)公司基本情况；

(二)主要会计数据和财务指标；

(三)中国证监会规定的其他事项。

第三十九条 定期报告按下列流程编制、审议和批露：

1、董事会办公室拟定定期报告披露时间，下发定期报告工作计划；

2、财务计划本部在形成定期报告决议前至少13天，将财务负责人签字确认的定期财务会计报告定稿提交董事会办公室；

3、公司并购与投资银行部、综合管理部、战略联盟管理部、战略发展部、人力资源部、营销公司市场管理部等相关责任部门应按计划准备定期报告相关资料，经部门责任人签字审批后，提交董事会办公室；

4、董事会办公室应在形成定期报告决议前12天，编制完成定期报告，证券事务代表初审后，各相关责任部门、责任人进行会签；

5、董事会秘书审核后，董事会办公室在形成定期报告决议前10天提交董事会/监事会进行审议、审核，同时提交公司高管进行确认、签字；

6、董事会办公室形成定期报告决议，2个工作日内提交上交所审议并披露。

第四十条 公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见，说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映公司的实际情况。

董事、监事、高级管理人员对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的，应当陈述理由和发表意见，并予以披露。

第四十一条 公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告。具体流程为：

1、财务计划本部应当于报告期结束后10天内，预测定期报告业绩的变动情况，经财务负责人、总经理审批后，提交董事会办公室；

2、董事会秘书审核、签字后，提交上交所审核并履行披露手续。定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，财务计划本部应当及时将本报告期相关财务数据提交董事会办公室，履行披露手续。

第四十二条 定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，公司董事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明。

第三节 临时报告

第四十三条 发生可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。

前款所称重大事件包括：

1、董事会决议、监事会决议、股东大会决议；

2、召开股东大会或变更召开股东大会日期的通知；

3、独立董事的声明、意见及报告；

4、达到应披露的标准的关联交易；

5、公司的经营方针和经营范围的重大变化；

6、公司章程、注册资本、注册地址、名称发生变更；

7、公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；

8、公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；

9、公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；

10、公司发生重大亏损或者重大损失；

11、公司生产经营的外部条件发生的重大变化；

12、公司的董事、1／3以上监事或者经理发生变动；董事长或者经理无法履行职责；

13、持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；

14、公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭；

15、涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；

16、公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；

17、新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；

18、变更募集资金投资项目；

19、更换为公司审计的会计师事务所；

20、董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；

21、法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一股东所持公司5％以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；

22、主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；

23、主要或者全部业务陷入停顿；

24、对外提供重大担保；

25、获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；

26、变更会计政策、会计估计；

27、因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正；

28、公司进入破产、清算状态；

29、公司预计出现资不抵债；

30、获悉主要债务人出现资不抵债或进入破产程序，公司对相应债权未提取足额坏帐准备的；

31、公司股票交易异常波动；

32、依照《公司法》、《证券法》等国家有关法律、法规及《股票上市规则》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》、《公司章程》的有关要求，应予披露的其他重大信息。

第四十四条 公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：

1、董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；

2、有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；

3、董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

在前款规定的时点之前出现下列情形之一的，公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：

1、该重大事件难以保密；

2、该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；

3、公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。

第四十五条 公司披露重大事件后，已披露的重大事件出现可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的进展或者变化的，应当及时披露进展或者变化情况、可能产生的影响。

第四十六条 公司董事、监事和高级管理人员应在下列时点或期间内委托董事会办公室通过上交所网站申报其个人信息（包括但不限于姓名、职务、身份证号、证券账户、离任职时间等）：

1、新任董事、监事在股东大会（或职工代表大会）通过其任职事项、新任高级管理人员在董事会通过其任职事项后2个交易日内；

2、现任董事、监事和高级管理人员在其已申报的个人信息发生变化后的2个交易日内；

3、现任董事、监事和高级管理人员在离任后2个交易日内；

4、证券交易所要求的其他时间。

公司董事、监事和高级管理人员在买卖本公司股票前，须以电话或书面形式报公司董事会备案，核准后方可进行操作，同时应在买卖股票行为发生当日向董事会办公室报告，并由董事会办公室负责2个工作日内在证券交易所网站进行公告。

公司董事、监事和管理管理人员应当保证申报数据的真实、准确、及时、完整，并承担由此产生的法律责任。

第四十七条 公司控股子公司发生本制度第四十三条规定的重大事件，可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，公司应当履行信息披露义务。

公司的参股公司发生可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，公司应当履行信息披露义务。

第四十八条 涉及公司的收购、合并、分立、发行股份、回购股份等行为导致公司股本总额、股东、实际控制人等发生重大变化的，公司及相关信息披露义务人应当依法履行报告、公告义务，披露权益变动情况。

第四十九条 公司应当关注本公司证券及其衍生品种的异常交易情况及媒体关于本公司的报道。

证券及其衍生品种被中国证监会或者证券交易所认定为异常交易或者在媒体中出现的消息可能对公司证券及其衍生品种的交易产生重大影响时，公司应当及时向相关各方了解真实情况，必要时应当以书面方式问询，并及时披露。

第五十条 在不涉及敏感财务信息、商业秘密的基础上，公司可以依据自愿性信息披露原则主动、及时地披露对股东和其他利益相关者决策产生较大影响的信息，包括公司发展战略、经营理念、公司与利益相关者的关系等方面。

第五十一条 公司应当根据国家财政主管部门的规定建立并执行财务管理和会计核算的内部控制，公司董事会及管理层应当负责检查监督内部控制的建立和执行情况，保证相关控制规范的有效实施。

第五十二条 公司应履行关联交易的审议程序，并严格执行关联交易回避表决制度。交易各方不得通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避公司的关联交易审议程序和信息披露义务。

第五十三条 信息披露文件的披露时间和格式，按中国证监会和上交所相关规定执行。

第五章 保密措施、文件管理及责任追究

第五十四条 公司董事、监事、高级管理人员及其他因工作关系接触到应披露信息的工作人员，负有保密义务。

第五十五条 公司董事会应采取必要的措施，在信息公开披露之前，将信息知情者控制在最小范围内。

第五十六条 当董事会得知，有关尚未披露的信息难以保密，或者已经泄露，或者公司股票价格已经明显发生异常波动时，公司应当立即将该信息予以披露。

第五十七条 公司董事会办公室负责内部信息披露文件、资料的档案管理归档，董事、监事、高级管理人员履行职责的记录和保管及制度建设制度。

董事会决议、监事会决议、股东大会决议及记录作为董事、监事、高管履行职责的记录，和其他信息披露文件均属于公司重要档案，保存期限为永久；

董事会办公室指定专人作为档案管理员，负责档案文件的建档、整理、借阅、归还、完善及归档等管理；每结束后3个月之内应向公司档案室交接、归档。

第五十八条 由于有关人员的失职，导致信息披露违规，给公司造成严重影响或损失时，应及时对该责任人给予批评、警告，直至解除其职务的处分，并且可以向其提出适当的赔偿要求。

公司对有关责任人进行内部处分的，应将有关处理结果在5个工作日内报上交所备案。

第六章 其 他

第五十九条 本制度与有关法律、法规、规范性文件或证券交易所的《股票上市规则》有冲突时，按有关法律、法规、规范性文件或证券交易所的《股票上市规则》执行。

第六十条 本制度由公司董事会办公室负责起草。

第六十一条 本制度中涉及责任部门名称的条款，若相关部门的名称变更，无需提交董事会，自动在制度中调整。

第六十二条 本制度经董事会审议通过后生效、实施。原2007年6月董事会审议通过的《信息披露事务管理制度》同时作废。

北汽福田汽车股份有限公司

董 事 会 二〇一一年七月十三日

第三篇：年报信息披露重大差错责任追究制度

XXXXXXX股份有限公司

年报信息披露重大差错责任追究制度

第一章总则

第一条为进一步规范XXXXXXX股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》等有关法律法规及《XXXXXXX股份有限公司章程》的有关规定，特制定本制度。

第二条 本制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因导致年报信息发生重大差错、给公司造成重大经济损失或不良影响时的追究与处理制度。

第三条 公司财务负责人、会计机构负责人、财务会计人员、各部门负责人及其他相关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的各项内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观的进行年报审计工作。

第四条 公司董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持股5%以上的股东、会计机构负责人、公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在报告信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。

第五条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：

（一）违反《公司法》、《证券法》和《企业会计准则》等国家法律法规规

定的公司公告，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；

（二）违反中国证监会和全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的有关挂牌公司（非上市公众公司）年报信息披露指引、细则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；

（三）违反公司章程、本制度以及公司其他内部控制制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；

（四）未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的；

（五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的；

（六）监管部门认定的其他报告信息披露存在重大差错的情形以及其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的情形。

第六条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则；

（一）客观公正、实事求是原则；

（二）有责必问、有责必究原则；

（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；

（四）追究责任与改进工作相结合原则。

第二章差错的认定与处理程序

第七条 财务报告重大会计差错的认定标准：重大会计差错是指以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。

第八条 对前期已公开披露的财务报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》的相关规定执行。

第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，董事会秘书应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见、拟定处罚意见和整改措施，提交董事会审议，并抄送监事会。

第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序

第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准：

（一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：

1、公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露的。

2、主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的；

3、公司财务报表项目注释不充分完整的；

4、公司财务报表范围信息披露不完整的；

5、涉及金额占公司最近一期经审计净资产5%以上或有事项未披露的；

6、关联方及关联交易未按规定披露的。

（二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：

1、涉及金额占公司最近一期经审计净资产5%以上的重大合同或对外投资、收购及出售净资产等交易；

2、涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁；

3、其他足以影响年报使用者作出正确判断的重大事项。第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准

业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下情形： 原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。

第十二条 年报信息披露存在重大遗漏或与实施不符情况的，应及时进行补充和更正公告。

第十三条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的，由公司董事会秘书负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。

第四章年报信息披露重大差错的责任追究

第十四条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。公司追究相关责任人的责任不影响监管部门及其他有权机关依法追究其责任。

第十五条

因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施的，公司董事会办公室应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。

第十六条 有下列情形之一的，应当从重或者加重处理：

（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致；打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；

（二）不执行董事会依法做出的处理决定的；

（三）董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的。第十七条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理：

（一）有效阻止不良后果发生的；

（二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；

（三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；

（四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。

第十八条

对责任人做出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。

第十九条

年报信息披露重大差错责任追究的主要行使包括：

（一）责令改正并作检讨；

（二）通报批评；

（三）调离岗位、停职、降职、撤职；

（四）赔偿损失；

（五）解除劳动合同。

公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。上述各项措施可单独使用并可并用。

第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的绩效考核指标。

第二十一条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。

第五章附则

第二十二条 半年报的信息披露重大差错责任追究参照本制度规定执行。第二十三条本制度未尽事宜，按《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》、《非上市公众公司监督管理办法》及《公司章程》等有关规定执行；与国家法律、行政法规和《公司章程》不相符时，以国家法律、行政法规和《公司章程》为准。

第二十四条 本制度由公司董事会负责解释。

第二十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施。

XXXXXXX股份有限公司 董事会 2017年4月26日

第四篇：年报信息披露重大差错责任追究制度

XX股份有限公司

年报信息披露重大差错责任追究制度

第一章 总则

第一条 为了进一步提高XX股份有限公司(以下简称 “公司”)的规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，确保公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称 “《公司法》”)、《中华人民共和国证券法》(以下简称“《证券法》”)、《中华人民共和国会计法》(以下简称 “《会计法》”)、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司报告内容与格式指引》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》等制度规定，并结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条 公司财务负责人、会计机构负责人、财务会计人员、各部门 相关负责人及其他相关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的各项内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

第三条 公司董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持股5%以上的股东、会计机构负责人、公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。

第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形:(一)违反《公司法》、《证券法》、《会计法》和《企业会计准则》等国家相关法律法规的规定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；

(二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2014年修订)》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；

(三)违反中国证监会和全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的有关挂牌公司(非上市公众公司)年报信息披露指引、细则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或不良影响的；

(四)违反《公司章程》、《信息披露管理制度》、本制度以及公司其他内部控制制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；

(五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异;(六)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；

(七)未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的；

(八)年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的；(九)监管部门认定的其他报告信息披露存在重大差错的情形以及其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的情形。

第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则:(一)客观公正、实事求是原则;(二)有责必问、有错必究原则;(三)权力与责任相对等、过错与责任相对应原则;(四)追究责任与改进工作相结合原则。

第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序

第六条 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。第七条 财务报告存在下列情形之一，即认定为重大会计差错:(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过200万元;(二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过200万元;(三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过200万元;(四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计经审计净利润5%以上，且绝对金额超过200万元;(五)会计差错金额直接影响盈亏性质;(六)经注册会计师审计，对以前财务报告进行了更正；(七)监管部门责令公司对以前财务报告存在的差错进行改正。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第八条 对前期已公开披露的财务报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》、《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司报告内容与格式指引》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》的相关规定执行。

第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内审部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见、拟定处罚意见和整改措施，提交董事会审议，并抄送监事会。

第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序

第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准:(一)会计报表附注中财务信息的披露存在下列情形之一，即认定为重大错误或重大遗漏: 1.公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露的;2.合并财务报表项目注释不充分完整的；

3.主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的； 4.公司合并财务报表范围信息披露不完整的； 5.母公司财务报表主要项目注释遗漏的；

6.涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上或有事项未披露的； 7.关联方及关联交易未按规定披露或披露错误的。

(二)其他年报信息披露存在下列情形之一，即认定为重大错误或重大遗漏: 1.涉及金额占公司最近一期经审计净资产l0%以上的重大合同或对外投资、收购及出售净资产等交易；

2.涉及金额占公司最近一期经审计净资产l0%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保；

3.涉及金额占公司最近一期经审计净资产l0%以上的重大诉讼、仲裁； 4.其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准:(一)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损;原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降;原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升；

(二)业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且不能提供合理解释的。

第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准: 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。

第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充和更正公告。

第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的，业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。

第四章 年报信息披露重大差错的责任追究

第十五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书或信息披露负责人，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

公司追究相关责任人的责任不影响监管部门及其他有权机关依法追究其责任。第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。

第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重处理:(一)情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素故意所致；(二)打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；(三)明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；(四)不执行董事会依法作出的处理决定的；

(五)董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的。第十八条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理:(一)有效防止或阻止不良后果发生的；(二)主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；(三)确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；

(四)董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。

第十九条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。

第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括对公司内部人员：(一)公司内通报批评；(二)警告，责令改正并做检讨；(三)调离岗位、停职、降职、撤职；

（四）赔偿损失；(五)解除劳动合同。对公司外部人员，将提请或建议有权部门作出相应的处理或处罚。

公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视情节进行具体确定。上述各项措施可单独使用也可并用。

第二十一条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的绩效考核指标。

第二十二条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。

第五章 附则

第二十三条 半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行。第二十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

第二十五条 本制度由公司董事会负责解释。

第二十六条 本制度自公司股东大会审议通过之日起生效实施，修改时亦同。

XX股份有限公司

董事会

X年X月X日

第五篇：年报信息披露重大差错责任追究制度

深圳市AA科技股份有限公司

年报信息披露重大差错责任追究制度

第一章 总则

第一条为进一步提高公司规范运作水平，加大年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）发布的《上市公司信息披露管理办法》（中国证券监督管理委员会令第40号）、《中国证券监督管理委员会关于发布<公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——报告的内容与格式>（2007年修订）的通知》（证监公司字[2007]212号）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（以下简称“《规范运作指引》”）等有关法律、法规、规章、规范性文件和《深圳市AA科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》的有关规定，并结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

第三条公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。

第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：

（一）财务报告违反《会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错；

（二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2010年修订）》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；

（三）其他年报信息披露的内容和格式不符合《中国证券监督管理委员会关于发布<公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——报告的内容与格式>（2007年修订）的通知》（证监公司字[2007]212号）和《规范运作指引》等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏；

（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；

（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异；

（六）监管部门认定的其他报告信息披露存在重大差错的情形。

第五条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则：

（一）客观公正、实事求是原则；

（二）有责必问、有错必究原则；

（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；

（四）追究责任与改进工作相结合原则。

第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序

第六条财务报告重大会计差错的认定标准：

重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差

错是否具有重要性的决定性因素。反映在报告期内发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充、业绩预告修正等情况，或出现被证券监管部门认定为重大差错的其他情形。

财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：

（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；

（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；

（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元；

（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计经审计净利润10%以上，且绝对金额超过500万元；

（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；

（六）经注册会计师审计，对以前财务报告进行了更正；

（七）监管部门责令公司对以前财务报告存在的差错进行改正； 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第七条公司对以前已经公布的财务报告进行更正，需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报告进行审计。

第八条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、《中国证券监督管理委员会关于发布<公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——报告的内容与格式>（2007年修订）的通知》（证监公司字[2007]212号）及《股票上市规则》的相关规定执行。

第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内部审计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内部审计部门形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交董事

会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序

第十条重大信息遗漏的认定标准

公司购买或出售资产、对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公司投资等）、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产、签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）、赠与或受赠资产、债权或债务重组、转让或受让研究与开发项目、签订许可协议等达到下列标准之一的，且未经公告披露的信息遗漏，属于重大信息遗漏：

（一）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算数据；

（二）交易标的（如股权）在最近一个会计相关的营业收入占公司最近一个会计经审计营业收入的10％以上，且绝对金额超过1000万元人民币；

（三）交易标的（如股权）在最近一个会计相关的净利润占公司最近一个会计经审计净利润的10％以上，且绝对金额超过100万元人民币；

（四）交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的10％以上，且绝对金额超过1000万元人民币；

（五）交易产生的利润占公司最近一个会计经审计净利润的10％以上，且绝对金额超过100万元人民币。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准

（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。

（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上。

第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准

业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。

第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充和更正公告。

第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内部审计部门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。

第四章 年报信息披露重大差错的责任追究

第十五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等监管措施的，证券部在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关的资料，按规定提出相关的处理方案，逐级审批后报公司董事会批准。在对责任人作出处理前，应当听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。

第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处：

（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的；

（二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的；

（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；

（四）多次发生年报信息披露重大差错的；

（五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。

第十八条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其

陈述和申辩的权利。

第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：

（一）公司内通报批评；

（二）警告，责令改正并作检讨；

（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；

（四）经济处罚；

（五）解除劳动合同。

第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的绩效考核指标。

第二十一条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。

第五章 附则

第二十二条 本制度未尽事宜，依照本制度第一条所述的国家有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

第二十三条 本制度依据实际情况变化需要修改时，须由董事会审议通过。第二十四条 本制度由公司董事会负责解释。

第二十五条 本制度经董事会审议通过后、自公司首次向社会公开发行人民币普通股票（A股）并在深圳证券交易所上市之日起生效实行。

深圳市AA科技股份有限公司

二○一二年十月二十一日