经济法的记忆 顺口溜 - 初级会计师考试(助理会计师) - ...

第一篇：经济法的记忆 顺口溜 - 初级会计师考试(助理会计师) - ...

经济法的记忆 顺口溜...经济法的记忆 顺口溜

对于经济法，很容易混淆，但有了这个记忆顺口溜，这将不再是问题！

消费税~~~~三男三女去开车

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

记入管理费的四个税金~~~~等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花 有房：房产税

有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税

可抵扣的三个不同的税率

运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 今日好运气（7）出门拾(10)废品 拾了13个农产品

所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:1500万及以下5%。，1500万以上3%。顺口溜：下午（5%。）上山(3%。)当招待 １５００净收入

汇票的绝对应记载事项为：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。

在记忆过程中，我老是记错。后自己总结了一句话，再也没忘过。现贴出与大家一起分享：

出棋（出票日期）出章（出票人签章）作表样（表明“汇票”的字样）； 收付（收、付款人名称）金额（确定的金额）无所谓（无条件支付的委托）个人所税率中无论是九级还是五级 这样说吧，所有的税率

我就是曾经记过一次，之后再没有查过书 从不相信有天才，但是方法却是关健 很多人头疼九级，五级

但是我却从没有翻书查看过那东西 你可以用以下的方法： 你打开九级表，虽然很多数字，却极有规律 你千万不要横着一项一项背 如果这样你肯定很费精力 你纵列来看，则极有规律

你现在开始用我的方法试一下

三分钟后你问一下自己记住没有，这个东西还难吗 现在开始了~~~~~ 你纵着来看，第一纵列这样记： 5 2 5 2 4 6 8 10 10以上 第二列，这样记： 10 15 20 25 30 35 40 45 扣除这样记：

0 25 125 375 1..3..6..10..15....（注：省略号后都是375）这样你反复看上三遍，应该用不到三分钟 现在亲爱的朋友，你可以问一下自己了 九级超额还难吗？？！

同样的方法我们来记一下五级超额 第一栏：5 1 3 5 5以上 第二栏：5 10 20 30 35 第三栏：0 250 1..4..6750（注：省略号后都是250）经济法最后一章,违法税法的法律责任

一,不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 二,偷税: 50%以上5倍以下罚款 三,欠税: 50%以上5倍以下罚款 四,逃税:50%以上5倍以下罚款

四,骗税:一倍以上到五倍以下罚款 五,抗税: 一倍以上到五倍以下罚款 警察同志对你说: 你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒: 五杯(倍)半 如果你欺骗政府.顽抗到底 罚酒: 一至五杯(倍)速算扣除数=本级下限*(本级税率-上级税率)+上级速算数。

适用于工薪所得、劳务所得、个体经营所得、土地增值税等超额、超率累进税率的速算扣除数的计算。

业务招待费的速算增加数也同理。申请股票上市的条件

（1）经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行（2）公司股本总额不得少于人民币5000万元（3）开业时间3年以上，最近3年连续盈利

（4）持有股票面值人民币1000元以上的股东不少于1000人，向社会公开发行的股份达股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。

（5）公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载(6)国务院规定的其他条件 经证券管理部门批准 现向社会公开来招聘 公司资本5000万 开业3年,守法3年,我赚3年 共有员工1000人 人均工资1000元

现求25岁以上的司义15个 申明:以上报告无一虚假 巧计口诀

公司债券的发行条件(口决)公司发债券,主体受限制,净资36千,累计低40,三一付利息,利率和水平P80公司债券发行的条件 弥补亏损的口决

有亏即补、先亏先补、弥补连续、不超过5 申请股票上市的法定条件（口决）

股票要上市，先要公开发，股本5千万，33双一千，3年都守法，报告没有假。印花税记忆方法

万三狗建计（0.03%，购、建、技）千一猪管饱（0.1%，租、管、保）

万五赢家运产茶（0.05%，营、加、运、产、查）千二姑借十万五 万三狗建计：税率万分之三的是狗（购销合同）、女干（建筑安装工程承包合同）、计（技术合同）；

万五赢家运”产茶”：税率万分之五的是赢（营业帐本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）； 十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 已贴未画一至三（倍）未贴少贴三至五（倍）

揭下重用二千一（2000至一万）五倍罚款也可以 伪造印花要被抓 保管不当挨五千

关于票据提示承兑及付款的期限问题，现总结如下： 首先，对票据的种类要做到心中有数。票据主要有

1、支票（银行支票，下面简称“银支”）、2、本票（银行本票，下面简称“银本”）汇票：又分为

3、见票即付汇票（简称“见即汇”）

4、定日付款汇票（简称“定日汇”）

5、见票后定期付款汇票（简称“见定汇”）

6、出票后定期付款汇票（简称“出定汇”）

即银支、银本、见即汇、定日汇、见定汇、出定汇 银支、银本、见即汇，属于见票即付的票据，不需提示承兑，但需提示付款，提示付款期限为出票后支票10日，本票2个月，汇票1个月。

简记为：支10本2汇1（可记谐音：“知是笨儿会衣”，知道是笨儿子会穿衣服了。）定日汇、见定汇、出定汇，需提示承兑、提示付款。三者提示付款期限相同，都为到期日起10日内。

定日汇、出定汇，到期前。提示承兑期限为到期日前。

（因为从名称可知，这二个票据在出票时就已经知道什么时候到期，所以在到期日前提示承兑就OK了）。

见定汇，1月内。提示承兑期限为出票日起1个月内。

（因为见票后定期付款的限期取决于持票人什么时候向承兑人出示票据，所以要不能无期限的拖延，要在1个月内提示承兑）。综上所述：可以归纳如下：

银本、银支、见即汇，不承兑，支10本2汇1； 定日、见定、出定汇，需承兑，到期10日提示付； 定日汇、见定汇，到期前承兑。出定汇，1月内承兑。

关于会议的决议通过方式，相信大家记起来也很费力，现在总结一下。普通决议

“职工”“股董”——盐拌。（解释：应为全部的一半，全—盐）“股东”“创”“债”——醋拌。（出席的一半，醋—出）解释一下：

职工代表大会、股份有限公司的董事会的决议，必须经全体职工或全体董事的过半数通过，股东大会、创立大会、债权人大会，必须经出席会议的过半数通过。

有一个特点大家应掌握，对于人数少的会议，就需要全体的过半数通过。职工代表和董事会成员人都不多，所以要全体过半方可。

对于人数较多的会议，出席的一半就可以了。股东大会、创立大会、债权人大会人数较多，所以出席的一半就可以了。特别决议

特别决议一般需要2/3的表决权，方可通过，但是全部的2/3，还是出席的2/3，分析如下：学会计xuekuaiji.com

1、有限责任公司股东会人数少，需全部的2/3，2、股东大会人数多，需出席的2/3，3、债权人会议人数多，需出席的2/3，（关于债权人会议的人数多少，大家可以这样想，企业因为欠债多才破产的，所以债权人一定很多。）

特殊注意：中外合作、合资的企业董事会特别决议需出席的董事一致通过。投资总额和注册资本的比例如下： 投资总额 注册资本占投资总额的 300万以下 7/10 300万—1000万及以下 1/2 投资420万美元以下，注册不得低于210万 1000万—3000万及以下 2/5 投资1250万美元以下的，注册不得低于500 3000万美元以上 1/3 投资3600万美元以下的，注册不得低于1200 发现吗？同志们，这个比例很好记，二分钟就搞定，可是也忘得快，睡一觉就忘光了！

如果弄点小技巧，记得快，不会忘了，哈哈~~ 注意：以下是加号，以上是乘号（上家下沉）3+7=10 1+1=2 420*1/2=210 3+2=5 1250*2/5=500 3*1=3 3600*1/3=1200 视同销售货物的行为: 1,将货物交给他人代销 2,销售代销货物

3,设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5.将自产或委托加工或购买的货物作为投资.......6.将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 7.将自产或委托加工的货物用于集体福利

8.将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 归纳: 两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)不得抵扣的进项税前六项教材P271 固免非几个非非

固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品....)是股份有限公司股票上市条件其中一个:千人千股25%,超过4亿是15% 持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人,向社会公开发生的股份达公司股份总数的25%以上,公司股本总额超过人民币4亿元的,其向社会公开发行股份的比例为15%以上.进项税不得从销项税额中抵扣的项目: 三飞机免雇几个? 解译: 三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)免（用于免税项目）雇（购进的固定资产）几（用于集体福利）个（用于个人消费）

项目 中外合资经营企业 中外合作

董事会人数 不得少于3人 不得少于3人

董事会临时会议提议 1/3以上的董事提议 1/3以上的董事提议 会议召开条件 2/3以上的董事出席 2/3以上的董事出席

董事会决议(特别决议)由出席会议的董事一致通过 由出席会议的董事一致通过.三个鬼子来开会 一个哇哇叫 二个排排坐 三个点点头

免征营业税的项目: 残农托医学管(馆)残:残疾人为社会提供的劳务 农:农业机耕 排灌 植保等

托:托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务 医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 学:学校及其他教育机构的教育劳务

管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆 图书馆门票收入

记外商出资期限时常把分期出资期限和通过收购国内企业的出资期限搞混，这样记就不会混淆了。

你想老外要想收购国企，我就让你在3个月内付清收购款，特殊情况延长，期限为66＝360（即6个月内付清60%，其余1年内付清）。上市公司重大事件的界定（重点）

1,公司的经营方针和经营范围的重大变化

2,公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定 3,公司订立重要的合同

4,公司发生重大债务和违约情况

5,公司发生重大亏损和公司遭受超过净资产10％以上的重大损失； 6,公司的生产经营的外部条件发生重大的变化 7,涉及公司的重大诉讼；

8,公司的董事长、1/3以上的董事、经理发生变动；

9,持有公司5％以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化；

10,公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定； 11,法院依法撤销股东大会、董事会的决议等。郭老师说很重要,你背出来了吗?? 我是这样背的！本想,却不然

重整: 生产经营的外部条件,经营方针,经营范围进行变化

旗鼓: 投资---购置财产----订立合同---产生了债务---亏损--损失(超过净资产10%)--诉讼--法院依法撤销股东大会、董事会的决议等

人去: 持有公司5％以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化； 公司的董事长、1/3以上的董事、经理发生变动；

楼空: 公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定； 业务招待费

千5千5，超了上山

1500内扣千分之5，超了千分之3 内资企业，所得税中业务招待费扣除标准： 千5千5，超了上山

外资企业，所得税中业务招待费扣除标准：

工业商业等经营货物扣除： 千5千5，超了上山 交通娱乐等服务性扣除 ： 百5百1，超了千5 不安抗辩权（教材P209）合同为双务，履行有先后。（概念、条件）先方有证据，后方无能力: “病情已恶化，财产已转移，（有此四种情形可中止）资金抽走了，信誉也没了。” 先方可中止，通知免伤害，（效力）后方提担保，合同履行了。后方无担保，合同解除了。营业税的税率: 散步通体矫健(3%邮电通讯、文体、交通运输、建筑业)无金不服摆舞（无形资产，金融保险业、不动产、服务业5%）

进歌舞厅、游夜总会猎马击球必按铃．（歌厅、舞厅、电子游戏厅、夜总会、狩猎、跑马、射击、高尔 夫球、保龄球、台球、必定是20%

第二篇：初级会计师经济法第六章练习

2011年初级经济法同步练习第6章

第一大题 ：单项选择题

1、下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。A.车辆购置税 B.营业税 C.房产税 D.资源税

2、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30 B.45 C.15 D.60

3、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。A.优先权 B.撤销权 C.抗辩权 D.代位权

4、根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

5、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

6、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（）。

A.骗税行为

B.拖欠税款行为 C.抗税行为

D.逃避追缴欠税款行为

7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销 其营业执照 C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产

8、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

9、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A.万分之一 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之二

10、甲公司2009年10月应纳营业税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，11月23日才将10月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（）元。A.450

B.1050

C.1200

D.1300

11、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A.税务检查 B.税务代理 C.行政处罚 D.税款征收

12、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解

C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

13、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起5年内

14、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起2个月内 D.自领取营业执照之日起3个月内

15、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电

C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产

16、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以（）。A.仲裁 B.行政复议 C.民事诉讼 D.行政诉讼

17、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B.因作出的税收保全措施引起争议的案件 C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D.因征税范围问题引起争议的案件

18、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A.县级以上人民政府 B.省级以上财政部门 C.县级以上人民法院院长

D.县级以上税务局（分局）局长

19、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起4年内

20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款

第二大题 ：多项选择题

1、下列可以不办理纳税登记的是（）。A.县教育局 B.社区诊所 C.人民法院

D.下岗职工开的餐饮店

2、下列项目中，税务机关可以对其实行无限期税款追缴的是（）。A.纳税人采用欺骗方式偷税的

B.纳税人因计算错误而未缴或少缴税款的数额在10万元以上的 C.纳税人采用隐瞒方式偷税的

D.因税务机关责任而未缴或少缴税款的3、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的4、下列（）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。A.不予审批减免税或者出口退税 B.不予抵扣税款 C.不予退还税款

D.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款

5、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户

6、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。A.领购发票

B.申请开具外出经营活动税收管理证明 C.开立银行账户 D.设置账簿

7、下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有()。

A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围

C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活动

8、下列各项中，属于偷税行为的有（）。A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款 B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款 C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款 D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款

9、下列项目中，可以实行税款优先原则的有()。

A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权 B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权 C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

10、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报 B.简并征期 C.邮寄申报 D.数据电文

11、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况

12、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）。

A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿 C.未按照规定使用税务登记证

D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关

13、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。A.提供清缴欠税的纳税担保 B.结清应纳税款、滞纳金、罚款 C.缴纳不超过10000元的保证金 D.缴销发票和其他税务证件

14、纳税担保的范围包括（）。A.税款 B.滞纳金 C.罚款

D.保管担保财产的费用

15、下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（）。A.代扣代缴 B.代收代缴 C.委托代征 D.邮寄申报纳税

16、下列各项中，属于税务机关的义务的有（）。A.辅导纳税人依法纳税的义务 B.进行回避的义务

C.多征税款立即返还的义务 D.受理税务行政复议的义务

17、纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；

D.未按照规定使用税务登记证件

18、纳税人对税务机关的下列（）行为不服的，可以提出行政复议。A.税务机关作出的强制执行措施 B.税务机关作出加收滞纳金的决定 C.税务机关责令纳税人提供纳税担保

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

第三大题 ：判断题

1、从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

2、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）

3、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）

4、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）

5、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（）

6、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。

7、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）

8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）

9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）

10、某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。()

第四大题 ：不定项选择题

1、甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：(1)甲某于3月20日办理了税务登记；(2)因到B市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，B市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；(3)甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司，为天宇公司代开发票5000元；(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。要求：根据上述资料，回答下列小题。（1）下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有（）。A.甲某办理税务登记的时间不符合规定 B.甲某于3月20日办理税务登记，符合规定 C.甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记 D.甲某应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记（2）下列说法中不正确的是（）。A.B市税务机关可以要求甲某提供保证金2万元 B.税务机关可以要求甲某提供保证金，但金额不符合规定 C.税务机关要求甲某提供保证金的金额应该不超过1万元 D.税务机关可以要求甲某提供保证人（3）根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A.甲某可以代开发票 B.甲某代开发票的行为违法 C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 D.甲某代开发票，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，并处1万元以下的罚款（4）下列说法中不正确的有（）。A.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使代位权 B.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使撤销权 C.甲某有权放弃到期债权，税务机关不得干涉 D.因为甲某的账户上确实无钱可付，所以甲某可以不用缴纳欠缴税款

第一大题 ：单项选择题

1、答案：A

解析：本题考核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。

2、答案：D

解析：本题考核行政复议作出决定的时间。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

3、答案：D

解析：本题考核税务机关行使代位权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。

4、答案：D

解析：本题考核税务资料的保管期限。已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。

5、答案：C

解析：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

6、答案：D

解析：本题考核违反税收征收法律的行为种类。根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。

7、答案：B

解析：本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

8、答案：D

解析：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。

9、答案：B

解析：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

10、答案：C

解析：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日－11月23日，共8日，滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。

11、答案：B 解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。

12、答案：B

解析：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。

13、答案：C

解析：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

14、答案：B

解析：本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。

15、答案：D

解析：本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。

16、答案：B

解析：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。

17、答案：D

解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

18、答案：D 解析：本题考核强制执行措施的相关规定。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

19、答案：C 解析：本题考核税务机关退还税款的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

20、答案：C

解析：本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。

第二大题 ：多项选择题

1、答案：AC 解析：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

2、答案：AC

解析：本题考核税款追征。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗税的税款，可以不受追征期限制。

3、答案：ABCD

解析：本题考核税款征收措施。纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

4、答案：ABC

解析：本题考核必经税务行政复议的规定。选项A、B、C属于必经行政复议的情形。

5、答案：ABCD

解析：本题考核税务检查的措施。税务机关为保证税收征收管理工作的顺利进行，保障国家的税收收入，有权对纳税人会计资料以及其他对纳税有辅助说明和相互印证作用的情况进行税务检查。

6、答案：AC 解析：本题考核提供税务登记证件的情形。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。

7、答案：ABCD 解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。

8、答案：ABC

解析：本题考核偷税行为的标准。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

9、答案：BCD

解析：本题考核税款优先原则。A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

10、答案：ABCD

解析：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。

11、答案：ABCD 解析：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

12、答案：ABCD

解析：本题考核税务机关实施行政处罚的情形。选项ABCD四种情形税务机关都可以实施行政处罚。

13、答案：BD

解析：本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。

14、答案：ABD

解析：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

15、答案：ABCD

解析：本题考核税款的缴纳方式。税款的缴纳方式包括：代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。

16、答案：ABCD

解析：本题考核税务机关的义务。以上各项均为税务机关的义务。

17、答案：ABC

解析：本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

18、答案：ABC 解析：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。

第三大题 ：判断题

1、答案：√

解析：本题考核拒不接受税务机关处理的法律责任。题中所述是正确的。

2、答案：√

解析：本题考核发票的领购，题目的表述是正确的。

3、答案：√ 解析：

4、答案：×

解析：本题考核税收法律责任。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

5、答案：√ 解析：

6、答案：×

解析：本题考核纳税申报的规定。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。

7、答案：√

解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。

8、答案：×

解析：本题考核税务注销登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

9、答案：√

解析：本题考核税收和抵押权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。

10、答案：√

解析：本题考核阻止出境的规定。根据《税收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

第四大题 ：不定项选择题

1、答案：

解析：（1）BD（2）A（3）BCD（4）ACD ||（1）根据规定，从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题中甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天（2月3日成立并领取工商营业执照）的时限，所以不符合规定。

（2）根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。

（3）根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

（4）根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。

第三篇：2019初级会计师考试《经济法基础》第二章复习题

第二章 会计法律制度

一、单项选择题

1.我国目前有两部会计法律，分别是《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》，其中《会计法》颁布于（）年。

A.1985

B.199

3C.1999

D.1990

2.（）是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

A.会计法律

B.会计行政法规 C.会计制度

D.会计规章

3.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。A.全国人大常务委员会

B.中国会计学会 C.国务院财政部门

D.中国注册会计师协会

4.根据《会计法》的规定，会计准则制度及相关标准规范均由(A.国务院财政部门

B.国务院有关部门 C.解放军总后勤部

D.解放军总政治部

5.《总会计师条例》属于（）。

A.会计法律

B.统一的会计制度.c会计行政法规

D.地方性法规

6.《会计基础工作规范》属于（）。

A.会计法律

B.国家统一的会计制度

C.会计行政法规 D.地方性法规

7.会计移交清册，一般应填制（）。

A.一份

B.一式四份

C.一式三份 D.一式两份)制定。

8.在下列账目中，出纳人员可以登记的是（）。A.费用明细账

B.收入明细账 C.固定资产明细账 D.债权债务明细账

10.下列各项中，属于会计法律的是()。

A.《企业财务报告条例》

B.《会计基础工作规范》

C.《总会计师条例

D.《中华人民共和国会计法》

11.下列各项中，属于单位内部会计监督制度基本要求的是()。A.对单位依法设置会计账簿的检查 B.对单位会计资料真实性、完整性的检查 C.对单位会计核算情况的检查

D.会计事项相关人员的职责权限应当明确

12.单位内部的会计监督的任务主要由()领导。

A.单位负责人 B.总会计师

C.财务处长 D.会计科长

13.会计是以()为单位进行会计核算的时间区间。

A.月份

B.季度

C.半 D.

14.对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当()。

A.拒绝接受，并上报财政部门彻查

B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因

C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充报告

D.有权不予接受，并向单位负责人

15.（）是登记会计账簿的依据。

A.取得的原始凭证

B.外来原始凭证 C.经审核无误的会计凭证 D.自制的原始凭证

16.下列对编制财务会计报告基本表述不正确的是()。

A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制

B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求

C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致

D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字

17.单位内部会计监督的主体是()。

A.审计人员

B.单位负责人

C.会计机构、会计人员 D.会计师机构负责人

18.（）有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。

A.审计部门 B.财政部门

C.证券监管 D.税务部门

19.下列各项中，属于初级会计专业职务的有()。

A.助理会计师

B.会计师 C.注册会计师

D.会计从业资格

20.实行回避制度的单位，会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的()。

A.会计机构负责人 B.会计主管人员

C.出纳

D.稽核

21.各单位必须以（）为依据进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

A．原始凭证

B．审核无误的原始凭证

C．实际发生的经济业务D．经过单位领导审核批准的原始凭证

22.会计职业道德是通过（）力量的作用体现为人们自觉的行动。

A.法纪强制

B.制度落实

C.领导命令

D.意识和信念

23.2001年朱镕基总理提出的“不做假账”是会计人员的最基本职业道德，实质上提出了()会计信息失真的基本思路。

A.以法治理

B.以德治理

C.以人为本治理

D.以制度为纲治理

24.会计法律制度是会计职业道德的()A.最高要求

B.较高要求 C.一般要求

D.最低要求

25.会计人员职业道德的首要前提是（）A.诚实守信

B.爱岗敬业

C.奉献社会

D.服务群众

26.()是一切道德的基础和根本，是人之为人的最重要的品德。A.诚实守信

B.爱岗敬业

C.奉献社会

D.服务群众

27会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中()的具体体现。

A 诚实守信

B 兼洁自律 C 客观公正

D 坚持准则

28.会计人员的基本品质是（）A.诚实守信

B.爱岗敬业

C.客观公正

D.廉洁自律

29.会计人员的道德灵魂是()A.诚实守信

B.爱岗敬业

C.客观公正

D.廉洁自律

30.公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理张某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂同意拨付了此款项。下列对张某做法的认定中，正确的是()。

A.张某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求 B.张某违反了参与管理的会计职业道德要求 C.张某违反了客观公正的会计职业道德要求 D.张某违反了坚持准则的会计职业道德要求

二、多项选择题

1.下列属于会计部门规章的有()。

A.《中华人民共和国会计法》B.《注册会计师注册办法》

C.《注册会计师法》 D.《代理记账管理办法》

2.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有()。

A.出纳人员 B.会计机构负责人

C.总会计师 D.单位负责人

3.根据《会计法》的规定，不依法设置会计账簿等违法行为应承担以下法律责任()。

A.责令限期改正 B.罚款

C.吊销营业执照 D.给予行政处分

4.我国的会计法律制度包括()。

A.会计法律

B.会计行政法规

C.国家统一的会计制度 D.地方性会计法规

5.下列有关记账本位币的基本规定中，说法正确的是()。

A.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币

B.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，也可以用人民币以外的货币反映

C.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币

D.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应按照一定的外汇汇率折算为人民币反映

6.某事业单位任用无会计从业资格证书的李某担任公司会计，被当地会计管理部门查获，该公司及相关责任人可能受到的处罚有()。

A.对直接负责的主管人员王某给予行政记过处分

B.对李某处以2000元的罚款

C.对该单位处以80000元的罚款

D.责令该单位另行任用有会计从业资格证书的人员担任会计工作

7.会计档案一般分为()。

A.会计凭证类

B.会计账簿类

C.财务会计报告类

D.其他会计资料类

8.《会计法》规定，对生成和提供会计资料所作的基本要求是任何单位和个人()。

A.不得伪造会计凭证、账簿

B.不得变造会计凭证、账簿

C.不得提供虚假的财务会计报告 D.不得伪造、变造其他会计资料

9.会计工作的政府监督部门包括()A.财政部门 B.税务部门

C.会计师事务所 D.人民银行

10.下列各项业务中，()属于代理记账机构的业务范围。

A.进行审计，出具审计报告

B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算

C.向税务机关提供税务资料

D.对外提供财务会计报告

11.会计机构和会计人员在内部会计监督中的职责，下列表述正确的是()。

A.对违反《会计法》规定的事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正

B.对单位内部的会计资料和财产物资实施监督

C.不能授意、指使、强令其他人员办理违法事项

D.保证会计资料的真实性和完整性

13.会计岗位的设置可以是()。

A.一人一岗 B.一人多岗 C.一岗多人 D.以上说法均正确

三、判断题

1.单位发生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。()2.向不同的会计资料使用者提供企业财务报告的，其财务会计报告的编制依据、编制原则可以不一致。()

4.为保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的真实、完整，经办人应及时将原始凭证送交会计机构，原则上最迟不应超过2年。()

5.国家的统一的会计制度是国务院制定发布或国务院有关部门拟订并经国务院批准发布的。()

6.县级以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。()

7.会计监督可分为社会监督、国家监督、群众监督、单位内部监督。()

8.会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。()

10.在境外建立的中国企业向国内报送财务会计报告，可以采用所在国的货币。()

11.原始凭证是登记会计账簿的直接依据。()

12.采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。()

13.一般会计人员办理交接手续，由主管单位派人会同监交。()

14.单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属会计工作社会监督。()

一、单项选择题(答案)A [解析]：本题考核会计法律制度相关内容。我国《会计法》颁布于1985年。

A

[解析]：本题考核会计法律的概念。会计法律是指由全国人民代表

大会及其常委会通过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范。

C [解析]：本题考核会计工作管理体制。我国会计工作管理体制遵循的是“统一领导，分级管理”的原则，由国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

A

[解析]：本题考核会计准则制度的制定权限。根据《会计法》的规定，会计准则制度及相关标准规范均由财政部制定，其他部门或地方没有权利制定。

C

[解析]：本题考核会计法律制度的构成。《总会计师条例》属于会计行政法规。B

[解析]：本题考核会计法律制度的构成。《会计基础工作规范》属

于国家统一的会计制度中的会计规范性文件。

C

[解析]：本题考核会计移交清册的填制份数。根据规定，会计移交

清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。C

[解析]：本题考核单位会计工作岗位的设置。根据规定，出纳人员

不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

D

[解析]：本题考核会计从业资格证书的记载信息。根据规定，会计

从业资格证书是具有会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。D [解析]：本题考核会计法律的构成。《中华人民共和国会计法》属于会计法律;《总会计师条例》和《企业财务报告条例》属于会计行政法规;《会计基础工作规范》属于会计规范性文件。

D

[解析]：本题考核单位内部会计监督制度的内容。ABC均属于政

府监督的主要内容。

A

[解析]：本题考核单位内部会计监督。根据《会计法》的规定，会

计机构和会计人员在内部会计监督中的任务主要是在单位负责人的领导下，在进行会计核算的同时，对单位经济活动进行监督。

D

[解析]：本题考核会计的相关规定。会计，是指以“”

为单位进行会计核算的时间区间。

C

[解析]：本题考核填制与审核会计凭证。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求按照规定更正、补充。

C

[解析]：本题考核登记会计账簿的要求。根据规定，依据经过审核

无误的会计凭证登记会计账簿，是保证会计账簿记录质量的重要环节。

D

[解析]：本题考核企业财务会计报告的相关内容。根据规定，财务

会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。但并不是所有的财务会计报告在上报有关部门前都必须经过注册会计师签字的。

C

[解析]：本题考核会计监督的相关内容。单位内部会计监督的主体

应当是会计机构和会计人员。B

[解析]：本题考核会计监督中的政府监督。根据规定，财政部门有

权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。

A

[解析]：本题考核会计专业职务。会计专业职务是区别会计人员业

务技能的技术等级。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。其中助理会计师和会计员属于初级职务。

C [解析]：本题考核会计人员回避制度。根据规定，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

21C 22D 23B 24D 25B 26A 27A 28D 29C

30D

二、多项选择题 BD

[解析]：本题考核会计规章的范围。《会计法》和《注册会计师法》

均属于会计法律。

2：BCD

[解析]：本题考核在财务会计报告签名并盖章的人员。应当在单位财务会计报告上签名并盖章是单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人，设置总会计师的，总会计师也要签名并盖章。

ABD

[解析]：本题考核法律责任的内容。根据《会计法》的规定，不

依法设置会计账簿等违法行为应承担以下法律责任：责令限期改正;罚款;给予行政处分;吊销会计从业资格证书;追究刑事责任。

ABC

[解析]：本题考核我国会计法律制度的范围。ABC均属于我国会计法律制度。AD

[解析]：本题考核我国《会计法》中有关记账本位币的规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。因此，选项 B.C错误。ABD

[解析]：任用会计人员不符合《会计法》规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上

5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人中国家工作人员，给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等行政处分。ABCD

[解析]：本题考核会计档案的分类。根据规定，会计档案包括

会计凭证类、会计账簿类、财务报告类和其他类。

ABCD

[解析]：本题考核会计资料的基本要求。四个选项都是正确的。

ABD

[解析]：本题考核会计工作的政府监督。根据规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。此外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。

BCD

[解析]：本题考核代理记账机构的业务范围。代理记账业务范围包括：根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报告等;对外提供财务报告;向税务机关提供税务资料;委托人委托的其他会计业务。

ABCD

[解析]：本题考核单位内部会计监督。ABCD四个选项均是正确的。ABD

[解析]：本题考核会计人员继续教育的内容。会计人员继续教育的内容包括：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业道德等，不包括管理知识。

ABCD

[解析]：本题考核会计岗位的设置。以上说法均正确。

三、判断题

1：Y

[解析]：本题考核会计账簿的登记要求。根据规定，单位发生的各

项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。

2：N

[解析]：本题考核会计信息质量的要求。向不同的会计资料使用者

提供企业财务报告的，其财务会计报告的编制依据、编制原则必须一致。

Y

[解析]：本题表述是正确的。N

[解析]：为保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的真实、完整，经办人应及时将原始凭证送交会计机构，原则上最迟不应超过一个会计结算期。

5：N

[解析]：本题考核会计法律制度的构成。国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。

Y

[解析]：本题考核会计工作的主管部门。题干的表述是正确的。

N

[解析]：本题考核会计监督的体系。目前我国的会计监督体系包括单位内部监督、以注册会计师为主体的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。

Y

[解析]：本题考核对会计资料的基本要求。题干的表述是正确的。

N

[解析]：本题考核会计专业职务及会计专业技术资格。初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度;高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。

10：N

[解析]：本题考核记账本位币的相关规定。根据规定，业务收支

以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中某一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

11：N

[解析]：本题考核原始凭证和记账凭证的区别。原始凭证是登记

账簿的原始依据，而记账凭证是登记会计账簿的直接依据。

12：Y

[解析]：本题考核会计档案的管理。题干的表述是正确的。

13：N

[解析]：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人

会计主管人员负责监交即可;会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。

14：Y

[解析]：本题考核会计工作的社会监督。题干的表述是正确的。

第四篇：2009年初级会计师考试经济法基础试题

2009年《初级经济法基础》真题及答案解析(完整版)

一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分)1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是()A.5年 B.15年 C.25年 D.永久 参考答案：C 答案解析： 根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。

试题点评： 本题考核会计档案的保管时间。教材P58表2-1中有明确规定。需要掌握的基本知识，应该掌握。

2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是()A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销 B.应由企业会计部门派员单独监销 C.应由企业档案部门派员单独监销 D.应由企业办公室派员单独监销 参考答案：A 答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。

试题点评：本题考核会计档案的销毁程序。教材P59倒数第七行有明确规定。基本知识，应该掌握。

3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是()A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告

C.带强调段的无保留意见审计报告 D.否定意见的审计报告 参考答案：A 答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。

试题点评： 本题考核审计报告的类型。教材P66倒数第二行有相关规定，只要对教材熟悉，本题就不会失分。

4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为()A.货物发出的当天

B.合同约定的收款日期的当天 C.收到销货款的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天 参考答案：D 答案解析：根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

试题点评： 本题考核增值税的纳税义务发生时间。教材P125倒数第二行有明确规定，属于基础知识，熟悉教材，就不会丢分。5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎 B.网球及球具 C.烟丝 D.实木地板 参考答案：B 答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。

试题点评：本题考核消费税的征收范围。教材134页表4-6中有明确的消费税税目。属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 参考答案：A 答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。

试题点评：本题考核营业税计税依据的确定。教材P152页3.中有明确规定。熟悉教材，即可得分。

7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。A.货物成交价格 B.进口关税税额

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 参考答案：B 答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。

试题点评：本题考核关税完税价格的确定。教材P161倒数第16行有相关规定。基本规定，应该掌握。8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。A.自终了之日起15日内 B.自终了之日起45日内 C.自终了之日起4个月内 D.自终了之日起5个月内 参考答案：D 答案解析：根据规定，企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。试题点评：本题考核企业所得税的纳税申报。教材P178倒数第10行有明确规定。熟悉教材，本题容易得分。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.罚金

B.银行按规定加收的罚息 C.税收滞纳金

D.罚款和被没收财物的损失 参考答案：B 答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

试题点评：本题考核企业所得税前扣除项目。教材P173第12行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔偿 D.国债利息 参考答案：A 答案解析：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

试题点评：本题考核个人所得税的减免。教材P191有相关规定。教材中的基本知识，熟悉教材，本题就可以得分。

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 参考答案：A 答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

试题点评：本题考核个人所得税的税目。教材P183第7行有相关规定。基本规定，应该掌握。

12.某企业2008自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008应缴纳的房产税税额为（）万元。A.18 B.33.6 C.42 D.48 参考答案：C 答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（万元）试题点评：本题考核房产税的计算。教材199有规定的公式。房产税计算并不是太难，应该掌握。

13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A．承包者获得农村集体土地承包经营权 B．企业受让土地使用权 C．企业将厂房抵押给银行 D．个人承租居民住宅 参考答案：B 答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。

试题点评：本题考核契税的征收范围。教材P209～210有明确规定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。A．40 000 B．24 800 C．24 000 D．23 200 参考答案：C 答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。

试题点评：本题考核资源税的计算。教材P227页有相关规定。属于基础知识，应该掌握。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A．处以2 000元以上10 000元以下罚款 B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C．没收其经营所得

D．提请公安机关查封其财产 参考答案：B 答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。试题点评：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。教材P284倒数第15行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。A．税收法律、税收行政法规、税收规章B．税收实体法和税收程序法

C．税收根本法和税收普通法 D．税收一般法和税收特别法 参考答案：B 答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。

试题点评：本题考核税法的分类。教材P91第10行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。

A．单位名称应当记载全称或者规范化简称 B．银行名称应当记载全称或者规范化简称 C．出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

D．金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 参考答案：C 答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。试题点评：本题考核票据的填写要求。教材P293第12行有相关规定。教材中的基础知识，应该掌握。

18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A．3月6日 B．3月9日

C．3月13日D．3月16日 参考答案：D 答案解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。

试题点评：本题考核托收承付的承付期计算。教材P341倒数第5行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。

A．银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 B．商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C．银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D．支票的提示付款期限为自出票日起10日 参考答案：B 答案解析：根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。

试题点评：本题考核票据的提示付款期限。教材P319～331有规定。属于基础知识，熟悉教材即可得分。

20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。

A．信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B．开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C．信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D．申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款中华会 计网校 参考答案：C 答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。

试题点评：本题考核信用证的相关规定。教材P344～346有相关规定。教材中的基本规定，应该掌握。

21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。A．以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证 B．用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容 C．对某项交易未在财务会计报告中披露 D．对某项交易采用与前期不同的会计处理方法 参考答案：A 答案解析：根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。试题点评：本题考核伪造、变造会计资料。教材P48第4行有明确规定。属于教材基本知识，熟悉教材，即可得分。

22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。A．甲只能向甲住所地法院提起诉讼 B．甲只能向乙住所地法院提起诉讼 C．甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

D．甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼 参考答案：C 答案解析：根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。

试题点评：本题考核诉讼管辖。教材P28第15行有相关规定。基本知识，应该掌握。

23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（）。A．甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任 B．甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任 C．甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任 D．无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任

参考答案：D答案解析：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。

试题点评：本题考核单位内部的会计工作管理。教材P45倒数第7行有相关规定。基本规定，应当掌握。

24．甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A．仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 B．仲裁协议无效，法院继续审理 C．由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D．视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理参考答案：A 答案解析：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。

试题点评：本题考核仲裁协议的效力。教材P20有相关规定。基本知识，应当掌握。

25．某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是（）。A．按总金额入账B．将单价改正后入账 C．由李某写出说明，并加盖企业公章后入账 D．将发票退给李某，由销货单位重新开具发票 参考答案：D 答案解析：根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

试题点评：本题考核原始凭证的填制要求。教材P52第4行有明确规定。基础知识，应当掌握。

二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26．根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有（）。

A．国家机关 B．事业单位

C．国有企业 D．中外合资经营企业

参考答案：ABCD

答案解析：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。

试题点评：本题考核会计制度。教材P41有相关规定。基础知识，应当掌握。

27.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。

A．合同的审核和签订

B．款项和有价证券的收付

C．资本、基金的增减

D．财务的收发、增减和使用

参考答案：BCD

答案解析：款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。

试题点评：本题考核会计核算的内容。教材P49～50有相关规定。教材中的基本规定，应当掌握。

28.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有（）。

A．会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范

B．会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定

C．会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进

D．会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行

参考答案：AC

答案解析：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A正确；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C正确；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。

试题点评：本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。教材P43有相关规定。教材基本规定，应当掌握。

29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（）。

A．现金日记账

B．银行对账单

C．明细分类帐

D．总分类帐

参考答案：ACD

答案解析：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

试题点评：本题考核会计账簿的种类。教材P52有相关规定。教材规定的基础知识，熟悉教材，本题即可得分。

30.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有（）。

A．授权审批控制 B．预算控制

C．会计系统控制

D．不相容职务分离控制

参考答案：ABCD

答案解析：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。

试题点评：本题考核单位内部控制的方法。教材P61有明确规定。教材基本规定，熟悉教材，本题即可得分。

31.根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有（）。

A．审核原始凭证

B．登记会计账簿

C．办理纳税申报

D．编制财务会计报告

参考答案：ABCD

答案解析：题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。

试题点评：本题考核代理记账的业务范围。教材P70有相关规定。教材基本规定，应当掌握。

32.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。

A．将自产货物用于非应税项目

B．将外购货物用于个人消费 C．将自产货物无偿赠送他人

D．将外购货物分配给股东

参考答案：ACD

答案解析：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。

试题点评：本题考核增值税视同销售行为。教材P102～103有相关规定。基本内容，应当掌握。

33.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。

A．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D．纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

参考答案：AC

答案解析：根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。

试题点评：本题考核营业税的纳税地点。教材P156有相关规定，应当掌握。

34.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（）。

A．房屋、建筑物

B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．与经营活动无关的固定资产

参考答案：ABC

答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。

试题点评：本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目。教材P173有相关规定。基础内容，应当掌握。

35.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

A．在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B．在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C．在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D．在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

参考答案：ABCD

答案解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。

试题点评：本题考核车船税的纳税人。教材P201有规定。基本内容，应当掌握。36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A．工商营业执照

B．土地使用权出让合同

C．土地使用证

D．商品房销售合同

参考答案：ABCD

答案解析：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。

试题点评：本题考核印花税的征收范围。教材P204～205有相关规定。基础内容，熟悉教材，即可得分。

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A．书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B．拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

参考答案：CD

答案解析：选项AB属于税收强制执行措施。试题点评：本题考核税收保全措施。教材P276倒数第4行有相关规定。基本内容，应当掌握。

38.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（）。

A．税基式减免

B．税率式减免

C．税额式减免

D．协商式减免

参考答案：ABC

答案解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。

试题点评：本题考核税收要素。教材96页有相关规定。基本内容，应当掌握。

39.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。

A．出票人

B．收款人

C．付款人

D．保证人

参考答案：ABC

答案解析：根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。

试题点评：本题考核票据的基本当事人。教材P307有规定。基本内容，熟悉教材，即可得分。

40.关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（）。

A．票据签发时，由出票人签章

B．票据转让时，由被背书人签章

C．票据承兑时，由承兑人签章

D．票据保证时，由保证人签章

参考答案：ACD

答案解析：根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。

试题点评：本题考核票据的签章。教材P309第3行有相关规定。熟悉教材，即可得分。

41.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（）。

A．法由统治阶级的物质生活条件所决定

B．法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C．法是由国家制定或认可的行为规范

D．法由国家强制力保障其实施

参考答案：ABCD

答案解析：题中四个选项，均属于法的本质与特征。

试题点评：本题考核法的本质与特征。教材P2～3有相关规定。基础内容，应当掌握。

42.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（）。A．自然人

B．发明专利

C．劳务

D．物质资料

参考答案：BCD

答案解析：经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。

试题点评：本题考核经济法律关系的客体。教材P16有相关规定。基本内容，应当掌握。

43.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。

A．仲裁

B．民事诉讼

C．行政复议

D．行政诉讼

参考答案：AB

答案解析：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。

试题点评：本题考核解决纠纷的途径和方式。教材P18第2行有相关规定。基本内容，应当掌握。

44.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。

A．公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的B．企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的C．社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D．行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的参考答案：ABC

答案解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。

试题点评：本题考核行政复议的范围。教材P22～23有规定。基本内容，应当掌握。

45.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A．仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B．当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C．当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D．仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

参考答案：ACD

答案解析：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼；当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。试题点评：本题考核仲裁的相关规定。教材P19有相关规定。基础性的内容，应当掌握。

三、判断题（本类题目共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×].每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分）

61.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

试题点评：本题考核企业所得税的征收范围。教材P169第5行有明确规定。教材中的基本规定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

试题点评：本题考核房产税的计税依据。教材P198～199有明确规定。应当掌握。

63.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

试题点评：本题考核税收的特征。教材P89有相关规定。教材基本规定，熟悉教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）

参考答案：×

答案解析：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，所以该记载事项对甲公司背书转让该支票是有影响的。

试题点评：本题考核票据的任意记载事项。教材P309有相关规定。教材基本规定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（）

参考答案：√

试题点评：本题考核背书行为。本题是校对教材知识点的灵活运用，有一定的难度，不易得分。

66.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）

参考答案：×

答案解析：税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

试题点评：本题考核税收代位权。教材P279倒数第5行有明确规定。熟悉教材，即可得分。

67.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）

参考答案：×

答案解析：根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。

试题点评：本题考核仲裁委员会。教材P18～19有相关规定。基本内容，应当掌握。

68.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

试题点评：本题考核原始凭证分割单。教材P52有明确规定。基础性的内容，应当掌握。

69.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

试题点评：本题考核总会计师。教材P71倒数第7行有明确规定。

70.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）

参考答案：×

答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。

试题点评：本题考核消费税应纳税额的其他规定。教材P140倒数第6行有明确规定。应当掌握。

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。

已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。

要求：

（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。

（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

参考答案：

（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（元）

试题点评：本题考核消费税和增值税的计算。整个题目并不是很难，都是我们平时经常训练的知识点，应该得满分的。

2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐饮收入150万元。

（2）住宿收入86万元。

（3）出租商业用房租金收入9万元。

（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。

已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%.要求：

（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。

（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。

（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。

（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。

参考答案：

（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7.5（万元）

（2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4.3（万元）

（3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0.45（万元）

（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（万元）

试题点评：本题考核营业税的计算。很简单的计算，主要是确认营业额，然后直接乘以税率即可。应该做对。

3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：

（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。

（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。

（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。

（4）从某大学取得讲座收入5 000元。

已知：

（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：

级数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 不超过500元的 5 0 超过500～2000元的部分 10 25 超过2000～5000元的部分 15 125 超过5000～20 000元的部分 20 375 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。

（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。

要求：

（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。

（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。

（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。

（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

参考答案：

（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额＝20000/12＝1666.67（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25.一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿费收入应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

试题点评：本题考核个人所得税的计算。基本的代入公式计算，学习中应该会遇到很多这方面的题目，并不是太难。

五、综合题（本类题共1题，共10分）

汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：

（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。

（2）7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。

（3）7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。

（5）7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。

已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。

要求：

根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：

（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？说明理由。

（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定？说明理由。

（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定？说明理由。

（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为？中国人民银行可以对其予以何种处罚？洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿？说明理由。

（5）计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。

参考答案：（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。

（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。

（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。

（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。

（5）支付给银行的贴现利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

汇明公司实际获得的贴现金额＝100000－60＝99940（元）

试题点评：本题考核银行存款账户和票据的相关规定。教材中的基本规定，熟悉教材，本题就不难得分。

第五篇：初级会计师考试 经济法备考练习7

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初级会计师考试《经济法》备考练习

一、单项选择题(共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A.国内信用证为不可撤销凭信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算 D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

2甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日

3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是由社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.实体法和程序法

5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A.乙市国税部门 B.乙市人民政府 C.甲省国税部门 D.甲省人民政府

6.根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是（）。A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请

B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请 C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行

D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

17.甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.(10000-1200)× 60％-10000 × 35％=1780(万元)

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B.(10000-1200)× 60％-1200×35％=4860(万元)C.10000 ×60％-1200×35％=5580(万元)D.10000 ×60％-(10000-1200)×35％=2920(万元)8.一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为（）万元。A.110×40％=44 B.110×50％=55 C.110×60％=66 D.110 9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资 B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院 C.房地产的重新评估 D.房地产的代建行为

10.根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.省级国家税务局 B.国家税务总局 C.本市人民政府 D.省级人民政府

11.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。A.3年 B.5年 C.15年

D.永久

12.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。A.500元以上5000元以下 B.1000元以上1万元以下 C.2000元以上2万元以下

D.3000元以上5万元以下

13.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人 C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年 14.下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。A.中华人民共和国企业所得税法 B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D.中华人民共和国房产税暂行条例

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15.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格 C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

16.甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是（）。A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜 B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理 D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案 收藏本题

17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的是（）。A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人 收藏本题

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是（）。

A.个体工商户业主的工资薪金

B.个体工商户按规定缴纳的协会会费

C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款 D.用于家庭和个人的支出 收藏本题

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得 B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入

二、多项选择题(共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

1.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

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A.查询、冻结、划拨被执行人的存款 B.扣留、提取被执行人的收入 C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

2.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。A.单位预算执行情况 B.银行存款余额调节表 C.季度财务会计报告 D.会计档案销毁清册

3.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（）。A.商场收银员 B.医院门诊收费员 C.单位出纳

D.药品库房记账员

4.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告

5.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A.税务部门

B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门

D.在我国境内有所得的外籍个人

6.根据支付结算法律制度的规定，收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取的措施有（）。A.延迟资金结算 B.暂停银行卡交易 C.收回受理终端

D.关闭网络支付接口

7.下列第一审行政案件中，由中级人民法院管辖的有（）。A.本辖区内复杂的案件 B.海关处理的案件

C.对乡镇人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件 D.本辖区内重大的案件

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（）。A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的

C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额为扣除项目金额30％的 D.经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用的房地产

9.根据银行结算账户法律制度的规定，下列选项中，属于I类个人银行结算账户开户方式

http://www.xiexiebang.com 的有（）。A.柜面开户

B.远程视频柜员机开户 C.手机银行开户 D.网上银行开户

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报

D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

三、判断题

1.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。2.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。3.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。4.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。5.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。

6.土地增值税实行四级超额累进税率。（）

7.法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同应缴纳印花税。（）8.纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。（）

9.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供研发服务，免征增值税。（）10.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按工资薪金所得项目征收个人所得税。（）

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有 一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)一材料题

根据下面资料，回答1-4题

要求： 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务：

(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。(2)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。

(3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3．6万元，无同类果酒价格。(4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3．51万元。

(5)提供酿酒技术转让，取得收入10万元。

已知：白酒、果酒适用的增值税税率为17％，交通运输服务增值税税率为11％，技术转让服务适用增值税税率为6％，成本利润率为5％，果酒的消费税税率为10％。上期留抵增值

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税税额0．68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小麦的进项税额：13万元 B.上期留抵的增值税额：0．68万元

C.购进荞麦的进项税额：40 × 13％+3=8．2(万元)D.支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1+11％)×11％=0．79(万元)2.甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是（）。A.自产自用的，无需缴纳增值税

B.视同销售，应纳增值税税额=3．6×(1+5％)×17％=0．64(万元)C.视同销售，应纳增值税税额=3．6×17％=0．61(万元)D.视同销售，应纳增值税税额=3．6×(1+5％)÷(1-10％)× 17％=0．71(万元)3.甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(200+3．51)×17％=34．60(万元)B.[200+3．5i÷(1+17％)]×17％=34．51(万元)C.[200×60％+3．51÷(1+17％)]×17％=20．91(万元)D.[50+3．51÷(1+17％)]×17％=9．01(万元)

4.甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.免征增值税

B.10×17％=1．7(万元)C.10÷(1+6％)×6％=0．57(万元)D.10×6％=0．6(万元)

五、综合题（本类题共1题，共10分）

大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。

（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。

根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。要求：

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根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？并说明理由。（2）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。

（3）计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

（4）该公司的行为属于何种税收违法行为？是否构成犯罪？分别说明理由。

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参考答案

一、单项选择题(共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意 1.B 2.C 3.B 4.C 5.C 6.C 7.B 8.C 9.A 10.B 11.D 12.C 13.A 14.B 15.A 16.B 17.B 18.D 19.B 20.A

二、多项选择题(共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)1.ABCD 2.BCD 3.ABD 4.BD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABD 8.ABD 9.AB 10.BCD

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得一分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.×

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8.√ 9.× 10.√

四、不定项选择题(一)1.AB 2.D 3.C 4.A

五、综合题

（1）业务（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝6.8万元。

业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17％）×17％＝0.51（万元）

业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7％的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税＝1×7％＝0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝0.03（万元）。

业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额＝2.34÷（1+17％）×17％＝0.34（万元）

业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进行抵扣的。

（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（万元）

（3）该公司应缴纳的滞纳金＝9.55×0.5‰×24＝0.1146（万元）

该公司应缴纳的罚款＝9.55×1.5＝14.325（万元）。

（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例＝9.55÷（100+9.55）×100％＝8.72％，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72％，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。