仓库审计报告

第一篇：仓库审计报告

仓库审计报告

根据年度审计计划的安排，审计部于2013年2月25日至3月25日对公司各仓库进行了审计。本次审计重点是对仓库制度的完整性、健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。

一、基本情况：

目前属于物控部管辖范围内的仓库共有18个，其中原料仓8个，半成品仓1个，成品仓9个。截止2013年2月底，仓库的物资账面总额为67,955,316.62元。

经审计，我们发现：仓库制度建设比较完整，各种管理制度已基本建立。但对于委托加工的外发物资管理、物资出入库管理等方面仍存在较多不足的地方。

二、审计发现：

1、外发加工物资缺乏有效控制，0769仓库有外发加工物资未收回。

审计中，发现0769原料仓分别在2012年8月和12有两笔以委外加工出库单形式，将材料名称为雕花板送至某某厂商维修，至审计结束为止未收回（如下表）。（审计部需要与维修部门确认事宜。）

原料仓外发加工物资账目不清。在对原料仓外发加工情况进行检查，发现自 2012年6月26日至2013年1月8日共向某某厂商外发木拼板11472张进行喷油加工，截止审计结束日收回橡胶木拼板10233张，共计还有1239张未收回。金额为294,882.00元。（这个是问题妈？？？这个需要与生产部门或者外协部门沟通交货日期，外协加工生产计划与验收的匹配，而不是你所看到的表面问题。）

对于有这么多数量的加工物资存放于加工商处，从未与某某厂商对账过，而且存放数目是否准确，原仓管陈某某也不清楚。（外协物资未定期对账，你写的太罗嗦了）由于陈某某已调往收料组，未与新仓管进行交接，现V6仓管也表示不清楚外发加工有多少数量未收回。按照公司制度《委外加工流程及管理规范》（文件编号：AM-QEOW-WK-0004）规定，对于委外加工物资应该由各仓管负责核对，并且每月10日前需对上月委托加工物料未收回物料上报部门主管经理处审核，但是目前并未严格按照制度执行。各仓库管理员对于外发加工物资既做到定时清理未收回情况，月底时也未对上月单据核销情况及未收回物料上报给部门主管及经理审核，这样造成外发加工物资处于无监控状态，未收回情况时有发生。审计建议：

（1）仓管应严格按照公司制《委外加工流程及管理规范》规定，每月10日前向原料仓主管及物控经理报告委外加工物资单据核销表及报告超期未回物料。物控部门应对以往外发加工物资至今未收回情况进行清查，对于仍有未收回物资应及时与采购、财务部门共同协商进行处理。

（2）财务部门应参与监督委外加工物资收回情况。目前财务部门未对外外发加工物资进行明细账登记，监督外发加工物资发出、收回、核销情况。建议财务部门建立委外加工物资明细账，物资发出、收回在财务有账可查。对于超期未核销情况账应及时向仓库主管了解原因，实行有效监督责任。

2、五金仓领料混乱。（审计部未了解清楚，需要重新审计，可能是仓库存在虚构领料单，将仓库物资挪用的的情况，最好要求领料人对笔迹进行核实。）

审计人员在对各仓库领料情况进行检查时，发现有些领料单上有非同一人填写领料现象，经过向五金仓和行政部询问，系五金仓仓管利用领料单上空白栏未划线注销地方补写领料。因原五金仓管已离职，无法核实真实性。经过了解，原因为行政部一些机修员工在仓库处领料后未填写领料单，仓管盘点物料时发现盘亏，就利用行政部领料员黎刚开具的领料单上空白未划线部门增添被领料数量，而问及行政部领料员，他所填写的领料单上被增添物料之事，他表示未经过他手，并不知情。审计人员抽样了2012年10月至2013年1月的领料单据，五金仓管私自增添的领料金额为8508.99元（统计表格见附件），这些领料，行政部表示大部分确实是他们所领料，但有些因为时间太久已不确定是否为他们所领料。审计建议：

1)对于各领料部门填写的领料单，空白线一律划线注销。仓管必须严格审核领料单，发现有涂改现象、未划线现象、应拒绝领料。对于各领料部门的领料单一律由各部门领料人填写，严禁仓管人员代笔。领料单如有误应由领料人员重新填开、重新走审批流程。严禁在未经批准下私自增加领料。

2)目前对于仓库与各领料部门并未就每月领料数量进行核对，为加强对原材料的控制，仓库应该每月与各材料领料部门进行材料领用对账，防止数据统计错误。各生产车间、部门经理审核当月领料数量、金额。如有异常应与仓库进行核对，直至找出原因。

3、存在仓库私自采购的情况（建议重新审计）

目前仓库无订单入库作业较多。如2012年11月无订单采购金额为6,085,201.70元，占当月全部采购额8.71%。2012年12月无订单采购金额3,939,903.24元，占当月全部采购额为6.3%。对于这些无订单的材料入库作业，根据公司文件《仓库收料作业规范》规定：仓库《材料入库单》必须在采购订单基础上下推完成，无采购订单之物料未经仓库主管同意不可作收料、入库作业。但是在这些没有订单的入库单检查中，均未见到有仓库主管对入库单审批，制度执行不力。

审计建议：对于未按公司正常采购流程之入库作业,各仓库仅凭供应商送货单就进行入库，对于质量、价格难以保证符合公司最大利益。应此物控部主管及经理应严格按照制度执行，加强对无订单物资的入库监控。

4、裥棉毛巾布未经过品质检查直接入库。（是否为免检，需要同仓库沟通）

由生产一部裥棉车间加工的裥棉毛巾布入库到凯奇布料仓库和歌蒂娅原料仓库时，此道工序未经过品质检查。或者有时品检员在入库单上签字仅仅流于形式，仓库部门对未有品质检查的半成品直接入库，将有可能发生质量隐患。

审计建议：

5、ERP系统单据核对完整性不足：（？？？？？什么问题？？？）

审计人员对ERP系统里的数据与仓库保存的存根联进行核对，发现有些仓库找不到对应纸质存根联。如下面单据：为了防止未经授权私自在ERP系统里填制单据，应每月对ERP里所有的单据与纸质单据进行核对，但是经我们了解，仓库、财务均未采取此种做法。审计建议：对于系统里的当月的所有单据，各仓库必须全部打印出纸质单据，按照规定权限审批后保管。财务部门在检查仓库单据时，也应对系统里的数据与纸质单据逻辑钩对，保证ERP数据的准确性、完整性。

对以上发现问题及审计建议的落实情况，请相关部门将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施在2013年4月10日前报审计部备案。附：《落实审计建议计划表》集团审计

部

审计报告日：2013年 3月27日

第二篇：存货仓库审计报告

资产负债表

资产负债表(续)合并资产减值准备明细表

母公司资产减值准备明细表

利 润 表

补充资料:篇二：存货审计报告.doc 新世纪年终存货审计报告

根据安排，企划部对公司存货盘点进行了审计。审计目标范围：此次就公司存货的真实以及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。

一、存货盘点结果

截止2013年底，公司存货盘点余额694223.55元（含在途），盈亏相抵后整体盘盈金额为2484.52元。

盘亏明细：

盘盈明细：

二、审计发现

盘亏说明：

1、事故车订件，因沈阳分库未及时到货，后期此件已从其他途径采购或者已不需要更换，所以，经与分库交涉用其他常用件进行冲减补偿。零件金额920元，补偿件金额1000元。此类件有：84631ed40a一个，订单号a0902131026dn01，当时订了两个到了一个；82301cj010一个，订单号a0902131206dn01，当时订了一个；26580ew80a一个，订单号a0902131012dn01，当时订了一个；850901jz5a一个，订单号a0902131105dn01，当

时订了一个；850909w200一个，订单号 a0902130725dn01，当时订了一个。补偿件是1102601m02 常用件，500个

2、二网采购零件，因此件为启辰替代件号（2fj），不能以网点调拨出库，所以只能以盘亏形式进行系统出库。

此类件有：622a02fj0a共计六个，金额18元。

3、串撇、串号，前台加件时出现错误，技师领料时按正确付货，后期因备件部人员未及时进行系统更改，造成此类问题出现。零件金额76.8元。

此类件有：628901da0b和628901ka0a串号，都是天籁车前标牌；82816cj000和82817cj000串号，都是骊威车门胶带；82812ew800和82818ew800串号，都是轩逸车门胶带；628101da0a和628231da0a串撇，都奇骏车空气导向板。

4、实物未找到，此类件有76923ys110和76921ew80a。零件金额105.4元。

盘盈说明：

1、沈阳分库冲减以前部分未到零件。

此类件有1102601m02，共计500个，价值1000元。

2、与盘亏件出现串撇、串号现象。

此类件有628901da0b和628901ka0a串号，都是天籁车前标牌；82816cj000和82817cj000串号，都是骊威车门胶带；82812ew800和82818ew800串号，都是轩逸车门胶带；628101da0a和628231da0a串撇，都奇骏车空气导向板。价值68.9元。

3、事故车用件，保险公司已赔付，但原车件还可以正常使用，无需更换，所以此类件只在系统做了出库，实际技师并未取走，造成此类件盘盈。价值2534.92元。

三、其他问题 在此次存货审计中还发现我公司存在库存商品厂家长期拖欠风险，因为一直以来我们公司都是采取网上申报订单，然后厂家直接扣款，之后发货的形式，但是由于有些时候厂家发货很慢，造成我公司迟迟收不到货的情况，又由于我们公司有规定，只要申报成功，就转入存货，而不是在途商品。这样一来就形成账实不符的情况。

四、建议

1、加强抽查力度保证库存商品的账证一致性。

2、对扣款后而没有收到的货物转为在途商品。保证其醒目性，不至于被厂家长期拖欠，有利于催收。

3、建立厂家拖欠物件清单。

4、对于坏件费件需要厂家换件的情况下，必须请示领导有领导签字后再向厂家发货报损。篇三：存货抽盘小结(审计实用)xx股份有限公司丰城分公司

存货抽盘小结

抽盘时间：2013.03.15 截止日期：2012.12.31 抽盘人员：xxx 陪同人员：财务处xx、仓管相关人员xx 抽盘内容：产成品、原材料等存货

抽盘过程描述： 2013年3月15日，我们在公司自行盘点的基础上，分别对xx分公司1号仓库、3号仓库和xx的xx公司仓库的原材料、产成品等存货进行抽盘，陪同人员主要有财务人员、仓库保管相关人员。抽盘情况如下：本期主要对所有在库的产成品和重要原材料进行抽盘，除了存在由于业务关系xx，由于相关手续滞后暂未入账的情况，未发现不符情况。另外通过根据盘点日倒推出12月31日产成品数量发现仓库数量与sap账面数量相差2件，经核实drp系统期末数量与仓库数量一致，由于系统过账问题存在差异，drp 2件差异入1月的发生额中。在抽盘过程中，询问了相关人员，查看了企业自身盘点和出入库记录，原材料每月盘点一次，产成品每日盘点一次。原材料等出入库有相应的入库单和出库单，但是存在原材料出库未领用，继续存放在原材料存放地的情况。原材料出入库数量变更会有相应登记牌记录。产成品出入库有相应的出库单，全天入库统计为入库发放登记牌，截止每日7点半统计全天的入库数量。

结合抽盘过程中所观察到的产成品和原材料等存货仓库现场，我们认为企业原材料和实物管理较好，能够做到账实相符，能够为我们认为产成品和原材料等期末数量及状况提供较为可信的证据。xxx 2013-3-16篇四：第五章 存货审计

第五章 存货审计 【学习导读】

通常情况下，存货对企业经营特点的反映能力强于其他资产项目，存货对于生 产制造、贸易行业一般十分重要。存货的重大错报对财务状况和经营成果会产生直 接影响，审计中许多复杂和重大问题都与存货有关。存货、产品生产和销售成本构 成了会计、审计乃至企业管理中最为普遍、重要和复杂的问题。

通过本章学习，了解存货内部控制和审计目标，掌握存货的实质性程序，特别 是存货的监盘程序。

【学习内容】 ? 存货的控制测试与审计目标 ? 存货监盘 ? 存货截止测试 ? 存货计价测试

第一节 存货审计概述

导致存货审计复杂的主要原因： ? 存货是b/s中的一个主要项目，且通常是构成营运资本的最大项目； ? 存货存放于不同地点，对它的实物控制和盘点都很困难； ? 存货项目的多样性也给审计带来困难； ? 存货的陈旧以及存货成本的分配使存货估价出现困难； ? 允许采用的存货计价方法的多样性。

二、审计目标

? 确定存货是否存在；

? 确定存货是否归被审计单位所有； ? 确定存货增减变动的记录是否完整； ? 确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理； ? 确定存货的计价方法是否恰当； ? 确定存货期末余额是否正确； ? 确定存货在财务报表上的披露是否恰当。

第二节 存货监盘

一、存货监盘含义

存货监盘有两层含义：

一是注册会计师应亲临现场观察 被审计单位存货的盘点；

二是注册会计师应根据需要适当抽查已盘点的存货。

从以下方面理解：

1.存货监盘是一项复合程序，是观察程序和检查程序的结合使用； 2.监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据；存货监盘能够证明的认定 ——

存在、完整性以及权利和义务；存货的状况，又为计价和分摊认定提供部分证据；

注意：测试存货所有权和完整性认定时，可能还需实施其他审计程序。3.存货监盘可理解为一种双重目的的测试：

存货盘点（控制活动），存货监盘（控制测试和实质性程序）

二、存货监盘计划

? 制定存货监盘计划应实施的工作： ? 了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放 场所； ? 了解与存货相关的内部控制； ? 评估与存货相关的重大错报风险和重要性； ? 查阅以前的存货监盘工作底稿； ? 考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货； ? 考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作； ? 复核或与管理层讨论其存货盘点计划。

与存货相关的内部控制涉及供、产、销各环节，包括：

（1）采购 ——使用购货订单（订单预先连续编号，事先确定采购价格，定期清点购货订单）（2）验收——使用验收报告（独立部门负责验收）

（3）仓储——实物控制措施

（4）领用——使用存货领用单（定期清点）

（5）加工（生产）——使用生产报告（对所有生产过程做出适当记录）

（6）装运出库——使用发运凭证（预先编号、定期清点）

（7）存货的盘存制度——实物盘存制和永续盘存制

影响重大错报风险的因素包括：

存货的数量和种类、成本归集的难易程度、陈旧过时的速度或易损坏程度、遭

受失窃的难易程度。

以下类别的存货可能增加审计的复杂性与风险： a.具有漫长制造过程的存货。（如飞机制造和酒类产品）b.具有固定价格合约的存货。（预期发生成本的不确定是重大审计问题）c.商品存货。（易受市场波动影响，计价是重要的审计问题）d.与时装相关的服装行业。（存货是否过时是重要审计事项）e.鲜活、易腐商品存货。（存货变质的风险很高）f.具有高科技含量的存货。（由于技术进步，存货易于过时）g.单位价值高、容易被盗窃的存货。（如珠宝存货的错报风险通常教高）? 存货监盘计划的主要内容：

（1）存货监盘的目标、范围及时间安排

目标：获取b/s日有关存货数量和状况的审计证据。

范围：取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。

时间：应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调。

（2）存货监盘的要点及关注事项

（3）参加存货监盘人员的分工

（4）检查存货的范围

三、存货监盘程序——观察程序 ? 盘点存货前：观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和

排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点；观察受托代存存货，确保其未被纳入盘点范围。

? 实施盘点过程中： 观察存货盘点计划是否得到贯彻执行，是否准确记录了盘点 存货的数量和状况。

? 盘点结束时：再次观察现场并检查盘点表单。

三、存货监盘程序——检查程序 ? 检查目的：

既可以为了证实盘点计划得到适当执行（控制测试），也可以证实存货实物总

额（实质性程序）。? 检查范围：每个盘点小组盘点的存货以及难以盘点或隐蔽性较强的存货。? 检查方法： a.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性； b.从存货实物中选取项目追查至存货记录，以测试存货盘点记录的完整性。? 需要特别关注的情况

? 存货移动情况（防止遗漏或重复盘点）? 存货的状况（计价认定的一部分；也能为存货跌价准备计提的准确性提供证据）? 存货截止 ? 截止测试的关键点：存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处在同一会计期间。a、所有在截止日（12月31日）以前入库的存货项目，包括在盘点范围内，并反映在截止日以前的会计记录中； b、所有在截止日以前装运出库的存货项目，不包括在盘点范围内，也未包括在截止日存货账面余额中； c、所有已确认销售但尚未装运出库的商品，未包括在盘点范围内，且未包括在截止日存货账面余额中；

d、所有已记录为购货但尚未入库的存货均包括在盘点范围内，并反映在会计记录中； e、在途存货已得到适当的会计处理。? 截止测试的样本：

以截止日为界限，分别向前倒推或向后顺推若干日，按顺序选取较大金额购货发票或验收报告（销售发票与发运凭证）作审计样本。? 截止测试发现问题，应提请被审单位作必要的账务调整。? 注意存货盘点日与截止日（b/s日）不一致时，应实施适当审计程序，确定二者之间存货变动是否已作正确记录。? 对特殊类型存货的监盘 ? 存货监盘结束时的工作

盘点结束时的后续工作: ? 再次观察现场并检查盘点表单 ? 复核盘点结果汇总记录

? 关注盘点日与b/s日之间存在存货的变动情况 ? 存货盘点结果与永续盘存记录之间出现重大差异的处理（实施追加审计程序）? 盘点方式及其结果无效时的处理（提请重新盘点）

四、特殊情况的处理

? 由于存货的性质（如涉及保密或危害性物质）或位置（如在途）而无法实施监

盘程序——依赖内部控制，并实施替代程序，如检查进销交易凭证或生产记录、向有关方面函证。

? 因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成——评价相关内控的有效性，并考虑改变监盘日期。? 委托其他单位保管或已作质押的存货——检查相关记录，并函证。? 首次接受委托的情况

五、存货盘点结果对审计报告的影响 ? 审计范围受到限制的情况

——如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货

数量和状况的充分、适当的审计证据，cpa应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

被审计单位拒绝接受调整的情况

——如果通过实施存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，且被审计

单位拒绝调整，cpa应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。? 首次接受委托的情况

——如果首次接受委托，未能对上期期末存货实施监盘，如果在实施必要的替

代审计程序后仍不能获取相关审计证据，cpa应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。第三节 存货计价测试 ? 样本的选择

① 计价审计的样本，应从存货数量已经盘点、单价和总额已经记入存货汇总 表的结存存货中选择。

② 选择样本时，应着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目，同时 考虑所选样本的代表性。

③ 抽样方法。一般采用分层抽样，抽样规模应足以推断总体情况。? 计价方法的确认

——了解企业存货计价方法，关注计价方法的合理性和一贯性。? 计价测试

① 对存货价格的组成内容予以审核；

② 关注企业对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提，以及应当将存

货账面余额全部转入当期损益的情况。?篇五：存货盘点报告

对盘点及复盘的评价：

1.仓库管理人员对存货很熟悉； 2.盘点工作及复盘工作很认真； 3.对会计师需要的资料很配合。4.监盘结果总体评价：盘点配合度高，正确率很高。

仓库盘点流程

1、根据公司的实际情况，由库区事先准备好盘点单,要求按产品系列编号并且连号.2、每月1日上午8:30开始盘点,仓库冻结一切库存的收,发,移动操作.3、仓库主管责协调具体的盘点工作,发放盘点单.4、仓库,财务部分别指定每一个存储区域的盘点负责人.要求每一个区域都有相应的盘点员（仓管员）和财务复核人员,由财务人员担任该区域的盘点组长.5、实施盘点,由仓管员进行盘点,财务人员复核.对有疑问的产品有权开查看

6、财务部人员收取所有的盘点清单,要求所有清单连号,没有遗漏.并进行汇总.7、与仓库统计员对比财务软件帐目,比较差异.8、对比差异报告,由仓库对差异项进行复盘.9、再次对复

盘结果进行汇总,并与财务软件帐目比较差异.10、仓库分析差异原因,作详细书面报告,同时提出差异调整申请.11、财务经理及总经理对差异调查报告及差异调整申请进行审批.12、仓库根据审批情况作库存差异调整.13、财务部根据审批情况作库存财务帐差异调整.首先就是仓库货品存放太乱，一个型号的货品多处存放导致在盘点记录时出现了同一款服装多次记录，给以后输盘点单造成了麻烦。新款都放到了货架上出现了这种问题由于可以直观的看到所以能及时的找出来；但是对于老款，放到箱子里的货品，由于我们不能直观的看到货品，所以我们想把同款同时的找出来还真是不容易，只有把他们都扔到地下，等着从别的地方找出来，弄的地上到处都是货品。对于这个问题，我想如果在盘点之前能及时的把货品归类，这个问题也是可以避免的。其次是我们在盘点过程中与仓库人员沟通不及时，出现了漏盘的情况，导致了盘点不准确。第三，我们组在盘点过程中，及时的查看了电脑记录，也算是做到了有据可依。对于实货跟电脑上差异特别大的，我们可以及时的去查找货品，即使有的时候货品当时找不到，但是我们也会记住哪个货品还不齐全，在后面盘点时发现了，就尽可能的放到一个地方。最大限度的做到同款服装放到同一个地方。为以后的工作奠定一个基础。同时我们在盘点的过程中发现很多的毛衫实货大于系统库存，造成这种问题的原因有待于我们进一步的去核实清楚，减少以后的工作失误。第四，记录人员出现了记录错误，对于后来发现的前期已盘的货品，只是加到了明细里，没有及时的加入总数，这个问题直接就导致了后面输单人员工作的难度加大，导致了数据记录不准确。像这种问题只要我们细心是完全可以避免的。第五，输单人员没有及时的根据电脑录入的数据与手工记录的盘点单相互对账、发现错误，导致了录入电脑不准确，致使要从头核对盘点单，费时费力。第六，盘点人员没有意识到仓库里分的正品仓，残品仓，返修仓的重要性，未能及时的跟仓库人员沟通分清仓库，导致记录盘点明细时没有准确的把每个仓给区分开，致使输单人员需要重新检查实货，把货品归仓，然后在录入，浪费了时间。

盘点情况： 1．原计划选取的采购一部，因盘点日总体存货余额下降，实际监盘时不再选取；

2．我们注意到，客户的存货摆放基本整齐，货品保存完好，无明显残破毁损情况；盘点人员对货物的品种、摆放等情况熟悉； 3． 盘点结果：账面数量与初次盘点的实际数量存在差异，金额约为-129,185.56，占盘点日存货总额的1.5%；主要差异部门为六部的食品柜组（超市），金额约为-129,281.60； 4． 差异原因主要为： a． 超市商品一般失窃现象比较严重，这是造成差异的主要原因； b． 盘点中商品编码记录有误，造成漏盘、误盘等； c． 盘点时计量、记录出现错误； d． 盘点结果录入时出现差错。5．客户已组织人员对出现差异的部门进行复盘，最终盘点结果将于近期得出。盘点结论： 我们认为，客户的盘点差异较小，盘点结果基本可靠，存货管理基本可以信赖。

3、存货盘点计划摘要： ? 存货盘点计划的起草人、批准人。? 存货清理码放计划。? 对存货盘点期间存货收发的控制措施。? 盘点记录中存货项目名称、计量单位指南。? 如何界

定陈旧、毁损、周转率低的存货。? 存货盘点标签使用指南（包括配发、收集和控制）。? 存放于外库的存货如何盘点。? 部门主管及财务部门有关人员或相关管理人员对盘点工作的监督与审核。? 如何确保存货内容与其包装上的描述一致。

二、存货实地盘点工作

1、存货盘点安排的执行 ? 盘点人员是否遵守盘点计划执行盘点工作。? 存货是否在盘点前码放整齐。? 不同类别的存货、特殊类型存货和特殊种类存货是否适当分开码放。

2、存货盘点程序 ? 存货盘点人员是否被适当监督。? 盘点人员是否不是进行库房日常记录的人员；盘点人员是否熟悉所盘点的存货。? 存货盘点是否系统、有序进行。? 是否有人及时核对盘点结果与存货永续记录并调查差异。? 是否所有的盘点结果（数量）都来自于实际盘点（如果不是，请描述估计数量所使用的方法）。? 在产品的完工程度的确认方法。? 存货内容与其外包装上的描述是否一致。? 说明盘点日是否停止生产，如果没有停止生产，采取何种措施控制存货移动。? 说明盘点日存货是否暂停出入库，如未能暂停出入库，采取何种措施保证盘点范围的准确。? 寄存在第三方的存货或存货存放地点较远的存货如何进行盘点。? 如果公司有多个仓库或存货地点，盘点期间是否发生内部存货调拨；如果有，请说明仓库间调拨存货的盘点程序。? 盘点人员是否在盘点标签或盘点表上指明特殊种类的存货：陈旧、积压、毁损、周转率低、特别定制的存货；请简要描述公司如何界定上述特殊类型存货。?（如果有）请简要描述在盘点过程中发现的仓库安全管理不足之处。? 盘点人员应熟悉所负责存货的位置，盘点人员应清点存货并通知记录人每项存货的编码、名称、实盘数量以及具体位置或货价号（在可行情况下），记录人应该在盘点表上记录这些内容。? 盘点人员是否在每张盘点表上签名并登记日期。? 存货盘点标签的使用情况：存货项目在盘点时是否被贴上有序号的盘点标签；盘点标签的使用是否确保存货没有被重盘或漏盘；被贴上的标签是否保留直至盘点全部结束【请统计各仓库或存货地点盘点标签的发放、使用、未使用、作废数量。】 ? 盘点所使用的计量单位如果与仓库台账上存货计量单位不一致，单位转换是否准确。? 收到所有的盘点表后，存货盘点协调员是否将盘点表按仓库分开并送交财务部负责仓库存货会计记录的会计人员。３、存货盘点方法 说明存货盘点所采用的方法 【例如： ? 钢材的盘点：盘条、钢铰线全部过秤计量数量；螺纹钢、槽钢、工字钢采用检尺计量，折算重量的方法； ? 水泥、方木的盘点：水泥按规定单袋抽检，再清点全部袋数，折算重量，方木先检尺，后根据截面积计算方量； ? 燃油料的盘点：全部过秤计量数量； ? 五金、电料、化轻、工具、配件：全部计件盘点。】

三、存货盘点结果及处理

1、存货盘点结果【请后附《存货盘点汇总表》】 ? 对盘点结果与账面记录的差异，请说明具体原因及处理方法。

2、对于存货账面价值与市值相比跌价的存货，计提相应的跌价准备，填制附件 《存货跌价准备计提明细表》【请后附《存货跌价准备计提明细表》(如需要填制)】 4

3、陈旧、积压、毁损、周转率低、特别定制的存货是否经过妥善处理。

4、通过盘点，是否发现存货内部控制存在不完善性，（如有）准备如何完善提高这部分控制。盘点方法：

1、根据仓库实际库存物品数量核对仓库结余账。

2、根据erp系统提供的物料盘点报告单核对手工帐账目。

3、依据比对结果给出该次盘点结果由盘点人及复核人签字确认该次盘 点情况，送交财务部编制盘点报告。盘点结果： 该次盘点帐实基本相符，无盘盈盘亏现象，体现了库房管理人员对于库房备件的有效管理，同时也反映出库管人员对工作的认真尽责，具备高度的责任心。

一、原材料库基本情况介绍

1、所有原材料均堆码整齐，检验状况清晰，各个仓库内卫生条件良好，根据原材料存放要求不同种类分类存放。

2、仓库管理人员对自己管辖内的原材料熟悉程度很高，能在短时间内找到所需原材料。

3、各原材料卡片标识清楚，卡片标识与账存规格、数量一致。

4、仓库日记账帐页项目与原材料存放顺序基本一致，有利于盘点时实物与账目比对。

二、辅料仓库盘点情况

1、生产辅料库存堆码整齐，分类清晰

2、盘点数量与仓库台账数量相符，无盘盈盘亏。

第三篇：存货仓库审计报告

存货仓库审计报告

仓库审计报告

根据审计部工作安排，审计人员于2013年2月25日至2012年3月25日对公司各仓库进行了审计。本次审计重点是了解现阶段仓库存货出入库、保管情况，各项规章制度、流程是否建立健全，基础工作是否落实，审核相关内部控制流程的规范性，并提出可行的建议和改善措施。

一、基本情况：目前属于物控部管辖范围内的仓库共有18个，分为原料仓、成品仓及半成品仓库。其中原料仓8个，半成品仓1个，成品仓9个。截止2013年2月底，仓库目前保管物资价值总额为67,955,316.62元。仓库目前对于物资出入库、保管、盘点等各项基础工作管理比较完善，各种规章制度已基本建立，总体来说内部控制比较完善，但是对于委托加工物资、单据审核、制度执行有效性也有较多不足的地方，需要加以完善。

二、审计发现：

1、对外发加工物资缺乏有效控制。

0769仓库有外发加工物资未收回。在对各仓库外发加工出入库情况进行检查时，发现0769原料仓分别在2012年8月和12有两笔以委外加工出库单形式，将材料名称为雕花板送至某某厂商维修，至审计结束为止未收回（如下表）。

原料仓外发加工物资账目不清。在对原料仓外发加工情况进行检查，发现自 2012年6月26日至2013年1月8日共向某某厂商外发木拼板11472张进行喷油加工，截止审计结束日收回橡胶木拼板10233张，共计还有1239张未收回。金额为294,882.00元。对于有这么多数量的加工物资存放于加工商处，从未与某某厂商对账过，而且存放数目是否准确，原仓管陈某某也不清楚。由于陈某某已调往收料组，未与新仓管进行交接，现V6仓管也表示不清楚外发加工有多少数量未收回。按照公司制度《委外加工流程及管理规范》（文件编号：AM-QEOW-WK-0004）规定，对于委外加工物资应该由各仓管负责核对，并且每月10日前需对上月委托加工物料未收回物料上报部门主管经理处审核，但是目前并未严格按照制度执行。各仓库管理员对于外发加工物资既做到定时清理未收回情况，月底时也未对上月单据核销情况及未收回物料上报给部门主管及经理审核，这样造成外发加工物资处于无监控状态，未收回情况时有发生。审计建议：

l.仓管应严格按照公司制《委外加工流程及管理规范》规定，每月10日前向原料仓主管及物控经理报告委外加工物资单据核销表及报告超期未回物料。

2.物控部门应对以往外发加工物资至今未收回情况进行清查，对于仍有未收回物资应及时与采购、财务部门共同协商进行处理。

3.财务部门应参与监督委外加工物资收回情况。目前财务部门未对外外发加工物资进行明细账登记，监督外发加工物资发出、收回、核销情况。建议财务部门建立委外加工物资明细账，物资发出、收回在财务有账可查。对于超期未核销情况账应及时向仓库主管了解原因，实行有效监督责任。

2、五金仓领料混乱。审计人员在对各仓库领料情况进行检查时，发现有些领料单上有非同一人填写领料现象，经过向五金仓和行政部询问，系五金仓仓管利用领料单上空白栏未划线注销地方补写领料。因原五金仓管已离职，无法向本人证实。经过了解，原因为行政部一些机修员工在仓库处领料后未填写领料单，仓管盘点物料时发现盘亏，就利用行政部领料员黎刚开具的领料单上空白未划线部门增添被领料数量，而问及行政部领料员，他所填写的领料单上被增添物料之事，他表示未经过他手，并不知情。审计人员抽样了2012年10月至2013年1月的领料单据，五金仓管私自增添的领料金额为8508.99元（统计表格见附件），这些领料，行政部表示大部分确实是他们所领料，但有些因为时间太久已不确定是否为他们所领料。会审计建议：

1)对于各领料部门填写的领料单，空白线一律划线注销。仓管必须严格审核领料单，发现有涂改现象、未划线现象、应拒绝领料。对于各领料部门的领料单一律由各部门领料人填写，严禁仓管人员代笔。领料单如有误应由领料人员重新填开、重新走审批流程。严禁在未经批准下私自增加领料。

2)目前对于仓库与各领料部门并未就每月领料数量进行核对，为加强对原材料的控制，仓库应该每月与各材料领料部门进行材料领用对账，防止数据统计错误。各生产车间、部门经理审核当月领料数量、金额。如有异常应与仓库进行核对，直至找出原因。

3、无订单入库作业不规范。目前仓库无订单入库作业较多。如2012年11月无订单采购金额为6,085,201.70元，占当月全部采购额8.71%。2012年12月无订单采购金额3,939,903.24元，占当月全部采购额为6.3%。对于这些无订单的材料入库作业，根据公司文件《仓库收料作业规范》规定：仓库《材料入库单》必须在采购订单基础上下推完成，无采购订单之物料未经仓库主管同意不可作收料、入库作业。但是在这些没有订单的入库单检查中，均未见到有仓库主管对入库单审批，制度执行不力。审计建议：对于未按公司正常采购流程之入库作业,各仓库仅凭供应商送货单就进行入库，对于质量、价格难以保证符合公司最大利益。应此物控部主管及经理应严格按照制度执行，加强对无订单物资的入库监控。

4、裥棉毛巾布未经过品质检查直接入库。由生产一部裥棉车间加工的裥棉毛巾布入库到凯奇布料仓库和歌蒂娅原料仓库时，此道工序未经过品质检查。或者有时品检员在入库单上签字仅仅流于形式，仓库部门对未有品质检查的半成品直接入库，将有可能发生质量隐患。

5、ERP系统单据核对完整性不足：审计人员对ERP系统里的数据与仓库保存的存根联进行核对，发现有些仓库找不到对应纸质存根联。如下面单据：为了防止未经授权私自在ERP系统里填制单据，应每月对ERP里所有的单据与纸质单据进行核对，但是经我们了解，仓库、财务均未采取此种做法。

审计建议：对于系统里的当月的所有单据，各仓库必须全部打印出纸质单据，按照规定权限审批后保管。财务部门在检查仓库单据时，也应对系统里的数据与纸质单据逻辑钩对，保证ERP数据的准确性、完整性。

对以上发现问题及审计建议的落实情况，请相关部门将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施在2013年4月10日前报审计部备案。附：《落实审计建议计划表》集团审计部

审计报告日：2013年 3月27日

第四篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5

第五篇：审计报告（范文模版）

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日