财务报表中的主要内容解释

第一篇：财务报表中的主要内容解释

财务报表几个内容

1:、资产负债表中的货币资金数，主要是了解企业目前可以马上支付的现金及银行存款

2、应收账款。了解其它企业欠我们多少货款

3、存货。我们的产品和半成品、原材料有多少，占总资产比重有多少。

4、固定资产。我们企业现有的机器设备，办公设备、运输设备价值多少。

5、短期借款。我们对外向银行有多少借款。

6、应付账款。我们因为业务往来还欠外面企业多少货款。

7、未分配利润。截止到报表本期，企业累计经营是赢利（正数）还是亏损（负数）。

8、营业收入（利润表又叫损益表）。分本期收入和累计收入，反映到本期报表时间企业累计发生的销售收入。

9、主营业务成本。这个项目反映企业生产中直接用于产品生产的原、辅材料，人工工资，水电汽，机器折旧等费用(其实这个项目里面就包含制造费用）。

10、管理费用。是指企业生产过程中行政管理人员（包括经理室、财务部、行政部等管理部门）发生的工资、交通、水电、折旧、通讯等各项费用（由销售发生的费用在销售费用中核算）。

11、财务费用。反映企业由于借款或融资支出的利息费用（负数表示资金存款产生的利息收入）。

12、销售利润。正数表示企业本期或累计实现的利润，负数表示产生的亏损。

13、投资收益。反映企业在股票、债券、对外股权投资所产生的收益（负数为亏损）。

14、营业外收入。就是和企业主营业务无关的其它收入（像处理废品收入，固定资产报废处理等）。

15、营业外支出。就是和企业生产无关的支出（像罚款、滞纳金等）。

16、利润总额。销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额。

17、所得税。表示到目前为止，企业由于盈利应该预缴的企业所得税，负数此项为零（按利润总额的25%计提）。

14、净利润。表示企业扣除所得税后，剩余的利润。

第二篇：医院财务报表解释及公式

现行的医院财务报表体系中，主要报表有资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表及基金变动情况表。除了基金变动情况表外，其他的四张报表都是财务分析的主报表。以下将谈谈如何运用这几张报表对医院的财务状况和经营成果进行分析。

1.医院的债务偿还能力、资产质量及资产运营效率的分析。

1.1 流动比率。

流动比率=流动资产合计/流动负债合计×100%

流动资产合计数与流动负债合计数的比值，体现了医院偿还短期债务能力的大小，在日常经营中，药品与应收医疗款的周转速度是影响流动比率的主要因素，如果药品及应收医疗款的周转速度越快，变现速度也就越快。运用这个指标分析时，需要注意的是，流动资产中的“药品”所反映的是药品的账面金额，并不是净额。由于医院会计核算并不要求对库存药品计提准备。实践中，医院药品的采购过程，完全是在市场经济模式下进行的，药品价格也是在随着市场的供求关系变动而变动，以药品的账面金额形成的流动资产和流动负债进行比较，会虚增的该比率的比值，在计算这个指标时，应值得注意。流动比率并不是越高越好，因为流动资产是盈利能力比较低的资产，该指标过高，可能意味着资金利用效率比较低下。运用该指标时，可以同其他医院或整个医疗行业的平均水平进行比较，该指标公认标准比率为200%.1.2.速动比率。

速动比率=（流动资产合计-药品-库存物资-在加工材料）/流动负债合计×100%

速动比率比流动比率更能体现医院偿还短期债务的能力。药品、库存物资、在加工材料的变现速度较慢，例如，药品经过采购入库、储存、住院病人用药、病人出院结账和药款回收等过程（如是医保住院病人，由保障局拨入医疗费还需要一个过程），其周期较长。还有就是在药品已毁损或报废，尚未作出处理，或是有些药品由于某些原因需要退回供应商的，就不能包含在药品里。流动资产中将这些变现能力较弱的资产从流动资产中扣除，实际上是对医院短期偿债能力的更谨慎反映。该指标同流动比率一样，并不是越高越好，该指标过高，可能意味着资金利用效率较低。

1.3.药品周转率。

药品周转率=药品销售成本/[（期初药品+期末药品）/2]

药品周转率是药品周转速度的主要指标。这个指标反映了药品的管理水平，药品周转率越高，其变现能力越强，流动性也就越强，占用资金的水平也就越低。

1.4.应收医疗款周转率。

应收医疗款周转率=（药品收入+医疗收入）/[（期初应收医疗款净值+期末应收医疗款净值）/2]应收医疗款周转率越高，说明其款项回收越快，反之，说明资金过多呆滞在应收医疗款上，影响了资金的正常周转及偿债能力。

1.5.资产负债率。

资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%

资产负债率是反映资产、债务和净资产关系的比率。负债比率越大，医院面临的财务风险越大。当医院需要欠债维持经营时，就会导致资产负债率提高。由于医院会计制度不要求计提各项资产减值准备，在计算这个指标时，应值得注意，在资产负债表上的资产总额并不能反映医院现存量资产的真实价值，尤其是固定资产项目下没有累计折旧进行备抵，因此，在运用这个指标时，应对资产负债表中的资产总额，根据医院内部的相关资料（如计提固定资产的修购基金明细表）作出调整。相对于公立非营利性医院是不纳税的，借款费用的存在并不能产生抵税效应，因此，资产负债率越大，只会单方面的提高医院的财务风险，并不会对此而产生效益。

2.医院资产的盈利能力、盈利构成的分析。

2.1.医药收入净利率。

医药收入净利率=收支结余/（医疗收入+药品收入）×100%

该指标反映的是每一元的医药收入带来的净收益是多少。收支结余与医疗、药品的收支差额成正比关系，医院在增加医药收入的同时，必须相应地获得更多的收支结余，而收支结余又受医疗和药品成本的影响，因此，医院只有医疗和药品成本得到控制的前提下，医药收入不断增加，才能使得医药收入净利率保持不变或不断提高。为了单项考核医疗和药品对收支结余的贡献大小，还可以将该指标拆分为医疗收入净利率和药品收入净利率。

2.2.医疗收入成本率、药品收入成本率。

医疗（药品）收入成本率=医疗（药品）支出/医疗（药品）收入×100%

这两个指标考核的是医疗支出和药品支出对医疗收支结余和药品收支结余的影响程度。我们在考核收支结余时，不仅要注意收支结余的绝对数量，而且也要注意到它的质量。例如，去年的医疗收入为4500万元，医疗支出为3600万元，医疗收支结余为900万元，其医疗收入成本率为80%；本年的医疗收入为6000万元，医疗支出为5000万元，医疗收支结余为1000万元，其医疗收入成本率为83%.仅从医疗收支结余看，今年的1000万元比去年的900万元多了100万元，这并不能说明在医疗上的获利能力提高。从收支结构上，我们可以看到，去年的医疗收入成本率为80%，而今年提高到83%，即，今年在创造的每一元医疗收入中，所消耗的医疗成本比去年多出了0.03元（83%-80%），说明了本医疗收支结余的效率并不比去年好。

2.3.资产净利率。

资产净利率=收支结余/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]×100%

资产净利率将医院一定期间的收支结余与总资产相比较，表明医院资产的综合利用效果。指标越高说明资产的利用率越大，增收节支的效果更好。医院会计制度并没有要求计提除应收医疗款以外的其他各项资产的减值准备，资产负债表上所反映的资产总额并不是现资产存量的真实价值，所以，在计算该指标时，应充分考虑资产负债表中各项资产的减值准备。

3.医院经营活动、投资活动及筹资活动现金流量的分析。

医院的经营离不开现金，现金在满足各种需求中有着重要的意义。医院会计从收付实现制转变为现在的权责发生制，在编制财务报表时，已经无法对现金变动情况进行详细具体的反映。在日常经营中，医院领导对现金支付情况的关注程度并不亚于收支结余。通过现金收支结构的分析，有助于分析收支结余的含金量、医院的偿债能力、预测未来产生现金流量的潜力及其他重要信息。

信息流量信息的重要性是不言而喻的，在医院财务报表体系中，并没有现金流量表，为了更好地分析现金的收支情况，财务人员应根据现金的收支情况编制现金流量表。现金流量表可借助企业财务报表中的现金流量表结构，大体上分为三部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量（医院现金流量表可参照企业会计现金流量表编制）。现金流量表的编制具有很大的难度，对财务人员的要求很高，实践工作中，在开设电算化核算的医院，可以将现金（现金及现金等价物）科目设置为项目核算，在现金类科目下分别设置与现金流量表相对应的项目，在录入凭证时，根据业务性质区分不同的现金活动记入对应的项目中，期末，只要通过电子报表模块就能很方便地提取数据并编制现金流量表。

3.1.收支结余含金量分析。

营运指数=日常业务产生的现金净流量/（医药收支差额+非付现费用）

营运指数指标是日常经营医药收支产生的现金净流量与日常医药收支应得的现金比值，反映医药收支结余的含金量。

3.2.现金比率。

现金比率=现金余额/流动负债×100%

现金余额是会计期末医院拥有的现金数额，包括现金及现金等价物。现金比率是衡量医院短期偿债能力的一个重要指标，反映了医院用现金及现金等价物偿还短期债务的能力。与流动比率、速动比率相比，相对于债权人来说，现金比率越高，就越具有安全性、可靠性。但保持过高的现金比率，会使资产的获利能力降低，因此，不应长时间保持太高的现金比率。

3.3.现金结构分析。

经营活动现金收入（投资活动现金收入、筹资活动现金收入）/全部现金收入×100%

通过对各部分现金收入占全部现金收入比重的分析，可以了解各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况，明确医院的现金究竟来自何方，要增加现金收入主要依靠什么途径。同样，也可以分析各项现金支出占当期全部现金支出的百分比，反映医院具体的现金用在哪些方面。

3.4.收入现金比。

收入现金比=医疗、药品收入取得的现金/医疗、药品收入总额×100%

如果医药收入取得的现金与医药收入总额的比值在一定时期保持相对稳定的水平，则可运用收入现金比预测未来的医药收入取得的现金流入量。实际操作中，可用三至五年的平均数进行分析。以上通过资产负债表、收入支出总表及现金流量表的相关数据列举了一些常用的财务指标对医院财务状况、经营成果及现金流量进行了分析。在实践工作中，除了这些常用的指标外，还有很多实用的指标，如资产损失比

率、长期资产适合率、净资产收益率等等。财务人员在分析过程中，可以从不同的角度，根据不同的需要，充分运用数据间的逻辑关系对这些常用的指标进行组合或拆分，为领导提供有助于决策的分析材料。

第三篇：财务报表工作内容

你好！现在你们要帮我做的工作如下：

1、帮我绘制如下图表：1）张教材：P27 图2-1；池：P5图1-3，P7图1-42、参照张教材中的P12-15关于水平分析法、垂直分析法和趋势分析法的计算例题，以青岛海尔的数据为例帮我进行计算和分析。将张教材P16-17中的例1-4和1-5编写在word文档中。

3、先参照张教材P54列出青岛海尔的2012年的资产负债表，然后参照池教材的P87-97编制所有相关的资产负债表的分析表并做分析。

4、列出青岛海尔的2012年的利润表，然后参照池教材的P131-134编制所有相关的利润表的分析表并做分析

5、列出青岛海尔的2012年的现金流量表，然后参照池教材的P155-159编制所有相关的现金流量表的分析表并做分析

6、参照我给你指定的两本教材，利用 青岛海尔 的数据对盈利能力的有关指标进行计算并进行分析。

上述这些内容麻烦你们先抓紧时间帮我做，争取在下周五之前完工给我吧，后面还有任务哟！如有问题随时与我联系。

谢谢！储丽琴

第四篇：财务报表分析的内容

财务报表分析的内容

1、偿债能力的分析

企业的偿债能力是关系到企业的财务风险。企业通过负债筹集资金，由此可以获得财务杠杆利益，也因此提高了资产的收益率，但同时这也增加了企业的财务风险。如果企业因此受到危机，那么企业的利益相关者的利益会因此受到损害，所以利益相关者应该关注企业的偿债能力。

2、盈利能力的分析

企业利润的大小直接关系到利益相关者的切身利益，企业成立的目的就是最大限度的获取利润，因此盈利能力分析是财务报表分析中的重要部分。

3、营运能力的分析

如果企业的资产利用效率较高，且循环较快，那么企业将能以较少的成本获取较大的收益。营运能力可以反映企业成产经营、市场营销等的情况，通过对此进行分析，可以发现企业资源利用效力的不足之处，从而将其改善，缩减企业的成本，提高利润。

4、发展能力的分析

发展能力是企业创造价值的潜力，它包含的因素有多种，对其进行很详尽的分析，有利于开发企业的潜力，从而为企业获得更大的利润创造契机。

5、财务综合分析

在对报表进行分析时，给利益相关者提供的不仅仅是具体某一个方面优劣的评价，而应综合分析各种财务能力之间的相互关系，从而得出整体的财务状况。

第五篇：财务报表中发现问题

如何从企业财务报表中发现问题?

财务报表主要有资产负债表（反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况）

损益表（反映企业一定时期内的经营成果，及利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力）

现金流量表（反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力）

及其他附表。

资产负债表中资产总额＝负债+所有者权益

主要看：

货币资金（含现金、银行存款及其他货币资金）

应收帐款（应收的货款，应看明细及时催收）

其他应收款（其他应收往来，应看明细处理）

存货（含库存商品、原材料等，看明细表可以了解实际库存情况）

短期投资（一年以内）、长期投资（一年以上）

固定资产（使用期限一年以上，价值2000元以上）

短期借款（一年以内银行借款）、长期借款（一年以上银行借款）

应付帐款（应付货款，应看明细安排支付）

其他应付款（其他应付往来，应看明细及时处理）

股本或实收资本（基本上等于注册资金）

未分配利润（企业累计盈利或亏损）

损益表：

主营业务收入（主业收入）

主营业务成本（主业成本）

税金及附加

营业费用（销售部门费用）

管理费用（管理部门费用）

财务费用（主要是存贷款利息，负数为存款利息）

其他业务利润（非主营业务收入-支出）

补贴收入（国家拨入的亏损补贴，退还的增值税等）

营业外收入（固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等）

营业外支出（固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等）

利润总额＝主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用+投资收益（减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出

很多经理人每天忙著开拓业务，处理员工问题，但是在忙碌当中，却忘了注意一些公司的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。

财务专家麦劳维兹（Edward Mendlowitz）建议，其实，经理人只要养成习惯，定期注意一些简单的财务报表，就能够掌握公司的发展趋势。一旦出现轻微的警讯，就可以立刻处理。

产品销售量。如果你平日只看营收报表，这中间可能潜藏很多陷阱。例如，有家公司虽然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，市场占有率在萎缩。营收之所以成长，是因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。

损益平衡点。很多时候，每个月你都必须等到财务报表出来以后，才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析；也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，心中随时有这个数字，你立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。

原物料购买比例。究竟你的公司花了多少比例的钱，在纸张、塑胶等原物料上？把这个数字拿来和营业额做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，一两个月有波动还没有关系，但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。

银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每个人每天忙着做很多事情，根本没有人注意这件重要的工作。你知道吗，很可能你的公司已经有好几年，没有人查对过公司户头了。

积压的订单。有些订单进来了，但是却一直没有处理，以致耽误了交期。只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通部门每次都从一叠订单的上面开始处理。结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。

退货记录。如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。

员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇用的员工人数，可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。

在忙碌的工作中，抓住这几个基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。