会计的岗位分析

第一篇：会计的岗位分析

会计职位说明书

会计岗位的工作说明总括

一、工作目的主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。

二、工作内容:

1、根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准；

2、建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制；

3、主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；

4、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；

5、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行

有效的风险控制；

6、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；

7、参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化；

8、与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系；

9、负责组织公司资产及现金的管理工作，并向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议。

10、负责组织做好部门各项原始工作记录、档案资料的保管工作

三、任职资格:

1、会计、财务或相关专业大专以上学历。

2、具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验； 精通国家财税法律规范，具备优秀的职业判断能力和丰富的财会项目分析处理经验；

3、为人正直、责任心强、作风严谨、工作仔细认真；有较强的沟通协调能力；有良好的纪律性、团队合作以及开拓创新精神。

四、工作权限

1、编制修订由本部门主控的制度流程的建议权

2、编制部门年度经营计划和部门预算的建议权

3、部门预算内费用的审核权

4、公司预算案、预算修订案编制的建议权

5、公司预算执行分析报告的建议权

6、财务流程相关内环节的审核权

7、部门员工绩效考核结果的建议权

五、绩效考核标准

1、遵纪守法情况

2、部门内外沟通协作能力；部门人员流失率、部门违规事件解决

3、资金信贷管理；税务缴纳

4、工作效率解决、判断与决策能力（单据审查能力、单据结算速度、账务的准确率、完成交办任务的情况

5、工作计划的制定

6、创新与独立处理问题的能力

计人员应具备的基本职业道德

会计岗位的任职规范总括：

一 诚信品质

会计人员的主要工作是生成和提供会计信息，信息的质量影响了决策的正确性和利益分配的格局。为了确保企业提供高质量的会计信息，不仅需要制度的规范，更需要会计人员诚信的品质。诚信是会计人员对社会的一种基本承诺，是会计

人员的立身之本。

二 具有较强的业务能力

会计是一项具有极强专门技能的职业，只有受过专业训练，且具有相当业务水平和能力的人才能胜任这项工作。这就要求会计人员应做到：承担与自己的专业水平相适应的工作(从事超出自己专业能力的工作是不道德的);通晓并遵守国家、专业团体及本单位的有关规定，及时熟悉掌握最新的法规、制度;具有不断学习的能力，及时更新知识，以保持和发展自己的专业技能，适应业务发展的需要;具有较高的职业判断能力等。

三 保持客观公正

会计信息是市场经济下多元利益主体进行利益分配的基础，会计人员正处于这些多元利益主体的中心，肩负着客观、公正处理各方利益的艰巨重任。要求会计人员在履行会计职能时应保持客观公正，以中立的态度客观、真实、充分地反映经济活动中的会计信息;以平等地态度对待相关利益主体各方，不能为满足特定的个人、集团的需要或因偏见的影响而扭曲会计信息。

四 保守秘密

会计人员处于单位资金运动的中心，掌握着大量的秘密资料，一旦泄漏将给单位造成损失或引起混乱，因此要求会计人员不得任意泄漏工作中所了解的秘密资料(除非有法定的或专业的披露权力及义务)，不得使用工作中掌握的秘密资料为个人或他人谋取利益，也不得以不道德的手段去获取他人的秘密资料(即使其行为目的是为了单位的利益)。但是，保密性并不禁止会计人员在遵循法律规定、专业技术准则和道德要求而披露未经授权的信息，如接受法律调查、向有关部门举报单位的违法情况等。

五 保持职业谨慎和维护职业声誉

会计活动中存在许许多多不确定因素，存在各种各样的职业风险，这就要求会计人员在职业活动中，应保持应有的职业谨慎和勤勉作风，对会计活动中的不确定性，进行恰当的职业判断，以确保所提供会计信息的质量。会计人员应激励自己保持较高的职业道德要求，维护本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。

第二篇：主管会计岗位分析

主管会计工作岗位设计

一．主管会计工作岗位介绍：

主管会计一般指一个单位负责会计工作或者一个岗位会计工作的人员。未设置会计机构的单位主管会计一般又称为主办会计，而设置会计机构，财会岗位细分的单位，则指主管某方面财会事物的主办人员。主管会计一般主要负责的就是一个企业财务方面某一具体方面的工作，但与其他普通的会计人员不同的是，其除了要完成自己某方面工作职务的同时，其还需要承担一部分领导工作，其需要帮助财务部经理安排财务部的日常工作事物。简单而言，主管会计主要祈祷一个承上启下的作用，他的直接上级是财务经理，其需要向上级汇报日常工作，但其也需要负责组织与协调企业会计工作的展开。

二．岗位职责及发展前景

2.1岗位职责

首先，要负责公司的财务预算工作，做好公司的及月度预算，并对各类预算进行审核工作，不定期地检查公司的财务收支状况，保证公司财务状况的稳定；其次，主管会计还需要协助公司做好会计规章制度编制的工作，结合企业的实际情况制定企业的财务会计制度、规定以及办法，使得公司的财务流程能够正规清晰，每一位会计工作人员都能够明白自身的职责，完成自身的工作任务；再次，其要负责做好审核工作，其需要对企业的各项财务收支以及会计凭证进行审核，其也需要对各部门的财务支出和企业整体的收益进行审核与控制；最后，主管会计还需要协助人力资源部门做好企业员工薪酬的发放，包括有基本工资、绩效奖金、福利津贴等等，会计主管需要保证企业工资能够在规定的时间内正常发放，在这过程中，主管会计也需要起到一定的监督作用，严格把关人力资源部门所制作的薪酬报表，帮助企业控制人力资本。除了上述的岗位职责外，主管会计也需要完成企业总经理安排的其他任务，例如整理和呈报各类财务会计报表，让总经理能够及时正确的了解企业整体的财务状况，以及各个部门的效益状况。

2.2发展前景

会计工作是一个前景非常广阔的工作，财务部门是一个企业的核心部门，整个企业的经营状况需要财务部门所制作的财务报表等数据来反映，除此之外，财务部门还掌控着维持企业日常经营运转的资金，因此财务工作的重要性和前景毋庸置疑。会计工作是一个需要经验累积的工作岗位，工作经验的多少直接决定了其工作的发展性和上升空间。目前我国设有主管会计岗位胜任资格证书，国家正在加大从业人员的综合能力的培养与训练，并且启动了不少的项目，这些项目都是针对中小民营企业财税特点和管理需求，对会计人员在会计核算和管理岗位上的实际应用能力、创造能力、分析能力、解决问题能力进行系统化、专业化的培训和提升，只在把主管会计培养成为同时具备账务准确核算、财税筹划、企业内控风险防范、报表分析与财务决策以及企业内外经济业务的沟通与配合的专业能力的专业人才，由此可见，国家正在加大对主管会计的培养与重视，因此这一岗位会逐渐走俏，前景不容小觑。

三．主管会计工作设计

工作设计是指为了有效地达到组织目标与满足个人需要而进行的工作内容、工作职能和工作关系的设计。也就是说，工作设计是一个根据组织及员工个人需要，规定某个岗位的任务、责任、权力以及在组织中工作的关系的过程。3.1 目前岗位基于5项核心工作特征的判断 3.1.1 技能多样性

目前完成主管会计的工作需要较多的会计技术知识，需要有会计的从业资格、较多的业务经验积累，少量管理能力和协调能力。会计作为一个服务岗位，要与单位内外方方面面的人打交道，因此必须学会与别人沟通，提高会计职业服务的质量。本岗位不需要从公司宏观角度来考虑发展规划问题，总体来说，需要较多的技术技能和中等的人际技能。3.1.2 任务完整性

从工作本身来看，有较少的工作是从主管会计自身发起，大量的工作是由财务主管发起，多是公司本身的例行活动，主管会计主要协助财务主管做好财会工作。3.1.3 任务重要性

会计工作既是各单位会计工作和经营管理工作的基本内容，也是政府部门管理会计工作的一个重要方面。会计有助于从财务方面，提供决策有用的信息，提高企业透明度，规范企业行为；有助于企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展。3.1.4 工作自主性

主管会计的岗位工作主要就是完成上级财务主管下达的任务，根据财务主管与单位负责人的工作任务，制定自己的工作计划书，以及将任务分配，同时将自己的工作成果汇报给上级主管。3.1.5 反馈

通过完成工作岗位的要求，根据主管和同事之间的反馈信息和本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对自身的工作做总结。3.2 重新设计主管会计工作岗位 3.2.1会计工作的特殊性

会计人员主要从事会计核算和财务管理，属于提供经济信息的特殊行业，涉及面极为广泛，影响力也较为深远，对会计人员业务水平要求较高。同时，会计人员还要遵守职业道德，会计职业道德是会计工作应遵循的道德标准，是会计人员在会计事务中正确处理人与人之间经济关系的各种行为规范总和。“诚信、真实、公正、可靠”是会计职业道德的基本要求。在会计工作中，要禁得住诱惑，守得住底线。

3.2.2 让员工对自己的绩效做到心中有数

马斯洛认为，低层次的需要必须要首先满足，高层次的需要才可能成为激励源。薪酬福利永远是激励人才的一个重要指标，因为他和人们的利益相挂钩。企业不应一味盲目地以“多劳多得”为依据建立薪酬制度，而是要以“高绩效、高奖励”为标杆，因为“多劳”并不意味着以“好的结果”为导向，只有加大对绩效的投入，才会换来各位员工的认真工作，才会提高效率。如果说员工的付出与回报不能够平衡，那么员工的工作动力也就会相应地减小，更不用提激发员工的潜力了。薪酬福利是衡量人才的根本性指标，代表着企业对他们能力的认可，只有与绩效挂钩的薪酬福利机制才能使真正的人才留下来，并激发他们的潜力。例如，财务主管部门应经常或者不定期地与下属进行面谈，并且建立相关渠道让员工了解自己的同事和客户对自己的评估，这样员工也会对自己的工作更加了解。

3.3 在一定范围内让会计自己决定工作节奏

在条件允许的情况下，应让员工自己合理地安排自己的工作，因为他们更清楚自己应该做什么，不应该做什么，这样会更有效率，员工也可以更好地控制自己的工作节奏。主管会计除了每次例行的报表，其他的工作可以依照自己的节奏完成。当然有关公司的大事还是要向财务主管反映，听取领导的意见，以免出现承担不起的失误。假如员工今天出色地做完了当天的工作，但还没有下班，或者说有顾客要找员工去做一些什么其他的事情，员工可以自己决定自己的剩余时间，这样员工会更有积极性，也会积极地为公司服务，因为员工不会辜负公司对他的信任。3.4 让员工尽量负责完整的工作

尽可能让员工做一些相对完整的工作，这样会提高他们的荣誉感与自豪感。一个合格的企业，不论大小，只要有发展潜力，能为员工提供更加广阔的成长空间，员工就可以充分展示才华为公司服务。正如整体决定部分，做好整体的工作，那么部分的工作也会被带动起来。同时，充分尊重员工并适时给予赞扬能使员工更有归属感，因为不管职位高低，人们都喜欢被认可，这样可以激励他们攀登更高的高峰。例如，建立相关项目管理制度，让主管会计可以独立负责一个项目，从而接触一项工作的全部过程，这样可以培养他们分析问题解决问题的能力。

3.5 让员工有不断学习的机会

“活到老，学到老”，人的一生都是不断学习的过程。作为一个企业优秀的管理者，必须能够创建有利于人才成长的平台，不断激发员工的工作兴趣，从而让员工发挥其巨大的工作能力。越是优秀的员工，对企业的工作环境、人事关系和企业内在文化的期望就越高。一个好的发展平台，一个友好的团队，再加上优秀的企业文化和企业精神上和物质上的激励，员工一定会奉献出自己最精彩的表演。例如，让员工参加各种技能的培训并进行工作轮换，丰富员工所掌握的技能，还可以定期举行一些活动，丰富员工的业余生活，让大家坐在一起更好地交流一下心得体会，互相学习、互相进步。

通过以上的工作再设计，我们可以看出该工作应用了工作丰富化特点，除了增强员工平时的基本工作规划外，加强了新业务的知识，对企业完成工作的构架进行调整，对于部分工作采取项目制方式实现，并增加到这个岗位的职责中。再设计工作时，赋予员工更多的责任以及对自己所从事的工作更多的控制权，同时，为员工提供更多的发展机会和更大的发展空间，总之，让企业员工更加热爱自己的工作。

四． 结论

工作再设计理论强调注重提高人的素质来实现工作目标的人本理念，启示企业应该把促进人的全面发展作为企业的重要价值取向，不能压抑员工的热情，应不断使用激励政策提高员工的积极性和归属感，让组织与员工更好地成长更好地向前发展。

第三篇：会计岗位

章《税务会计岗位职责》正文开始>>□工作要求：

负责公司涉税业务的核算和管理，负责公司各种发票的领取、使用和保管工作；负责记帐凭证的装订；负责各项统计报表的填报。

☆ 主要工作内容：

一、负责增值税发票、普通发票的领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。

二、正确及时开具增值税发票、普通发票并作登记备查。

三、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。

四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。

五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。

六、做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。

七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。

八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析提出合理化建议。

十、完成领导交办的其他工作。

□会计科目：主营业务税金及附加、应交税费、所得税费用

1．固定资产核算岗位的职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；

（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；

（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；

（5）参与固定资产的清查盘点。2．材料物资核算岗位职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；

（2）审查汇编材料物资的采购资金计划；

（3）负责材料物资的明细核算；

（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；

（6）参与材料物资的清查盘点。3．库存商品核算岗位的职责一般包括：

（l）负责库存商品的明细分类核算；

（2）会同有关部门编制库存商品计划成本目录；

（3）配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；

（4）参与库存商品的清查盘点。4．工资核算岗位的职责一般包括：

（1）监督工资基金的使用；

（2）审核发放工资、奖金；

（3）负责工资的明细核算；

（4）负责工资分配的核算；

（5）计提应付福利费和工会经费等费用。

5．成本核算岗位的职责一般包括：

（1）拟定成本核算办法；

（2）制定成本费用计划；

（3）负责http:///4516.html转载请注明出处，谢谢！

详细出处参

第四篇：会计岗位描述

1.公司项目部从事出纳工作，保管现金，银行业务（网上对公对私转账，电子汇票，工资批量发放等）以及各种票据；每月凭单的整理及装订。主要从事员工的日常报销、项目材料帐本、工资账务处理以及员工工资发放表编制和网银代发、月底税费计提及每月企业快报、月报、季报，年报等报表的编制；从事项目部国外项目国内事务的会计工作，材料核算，集团内部往来账务处理以及增值税发票的开出及抵扣； 调入工程公司从事总账会计，处理集团内部及项目部之间往来，员工日常报销，月底报表编制等工作！会熟练操作鑫瑞、ERP财务软件！

第五篇：会计岗位

精河县“校财局管”工作实施细则（暂行）

第一章 总 则

第一条 为进一步充分发挥会计监督职能，规范学校财务行为，提高教育资金的使用效益，促进党风廉政建设和教育事业的健康发展，结合我县实际，特制定本细则。

第二条 全县各级各类学校、幼儿园，青少年活动中心的所有财务收支、预算内、外资金的管理，适用本细则。

第三条 本细则所称“校财局管”，是指在保证各校资金所有权、使用权、财务自主权、会计主体法律责任不变的前提下，取消学校单位银行账户，由会计核算中心统一办理资金结算和会计核算，融管理、监督、服务于一体的会计管理模式。

第四条 “校财局管”的学校所有财务收支都要纳入会计核算中心统一核算和管理。

第五条 “校财局管”遵循以下原则：

（一）学校资金所有权、使用权、财务自主权、会计主体法律责任、债权债务关系不变的原则；

（二）专款专用原则；

（三）集中管理、统一开户、分户核算原则；

（四）规范管理、简化程序、优化服务、提高效率原则；

（五）对学校资金及会计档案资料保密和确保安全原则。第六条 本细则由教科局、财政部门共同组织实施。第二章 教育经费会计核算中心职责

第七条 会计核算中心是实施校财局管的具体经办机构，隶属县教科局，接受县财政局的业务指导。

第八条 教育经费会计核算中心职责：

（一）宣传贯彻执行国家财经法规和国家统一会计制度，负责做好单位报账员的业务培训工作；

（二）统一集中处理学校的财务收支业务，做好资金的集中管理和支出全过程的监督，提高资金使用效益，不承担核算单位的任何债权、债务和其他法律责任；

（三）对单位所有资金进行集中核算，统一进行会计账务处理，会计核算实行电算化；

（四）严格执行《会计法》、《预算法》、《中小学会计制度》和学校公用经费管理办法等有关法规制度；

（五）及时记录、计算和报告学校各项资金的增减变动及其结果，提供真实、完整的会计资料，促进教育财务管理水平不断提高；

（六）依法监督学校各项资金的使用情况，做好学校会计资料和电算化会计档案的整理、归档、保管和移交工作；

（七）配合学校和财政部门做好经费预算、决算、国库集中支付和政府采购等管理工作。

第三章 核算单位职责

第九条 核算单位应维护和支持会计核算中心会计依法履行职责，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，对本单位资金使用、债权债务负完全责任。校长（单位负责人）对学校经费使用负总责。

第十条 实施校财局管后，核算单位的主要任务是：

（一）科学编制单位预算，依法、合理、积极组织收入，筹集资金，保证单位正常运转。

（二）根据预算和资金结余情况，及时报帐。

（三）建立健全单位内部财务管理制度，对单位财务活动进行控制和监督。

（四）加强单位资产管理，防止流失。

（五）中心学校对辖区各分校的财务活动实施指导、监督。第十一条 对教育经费会计核算中心退回的记载不明确、不准确、不完整的原始凭证和通报的重点事项，按有关政策和规定及时处理。

第四章

报账员职责、工作程序、纪律要求、报账单位、报账凭证、报账标准、资金结算方式、审核报账办法、受理报账后续工作

第十二条 各单位一切报账业务由报账员负责办理，在本单位财务负责人领导下开展工作，向单位负责人负责。学校报账员具备一定的财务专业知识，掌握本单位报销制度、审核权限等规定，并具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，不循私情，严格按照《会计基础工校审核、认定后，报教育经费会计核算中心备案；报账员原则上必须具备会计从业资格，在业务上接受会计核算中心指导，要求，办理本校的一切报账业务。第十三条 报账员工作

（一）贯彻执行财经要熟悉国家有关法律法规作规范法律、法规和国家会计制度，指导所辖各校建立健全财务制度并监督其严格遵照执行；

（二）加强单位票据管理，监督“收支两条线”规定的执行，加强预算外资金管理；

（三）收集、审核、整理学校原始凭证及报账单，负责学校与会计核算中心的资料传递工作；

（四）负责单位工资上报，经费统计、教育事业年报、财长供养报表，各种证件年审，协助后勤主任对固定资产建帐等各项统计工作；

（五）保管本校备用金，负责备用金的安全、完整，建好现金日记备查账；

（六）与核算会计共同完成预决算工作； 第十四条 报账工作程序

（一）预审原始凭证。学校报账员受理本校业务经办人的收支票据，对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审；

（二）整理原始凭证。学校报账员将有单位负责人、经办人签字的合格原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数及金额；

（三）审核原始凭证，填制报账单。学校报账员将整理好的原始凭证，填制好报账单并盖上财务专用章，交领导审核无误后在报账单上签字；

（四）办理报账业务。报账员将报账单据交会计核算中心核算会计审核，无误后入账。对于不真实、不合法的支出凭证，核算会计不予受理；对于记载不准确、不完整的支出凭证，核算会计可要求其更正和补充。

（五）乡镇学校原则上由中心校总报帐员到教育经费会计核算中心报账。特殊情况下可由学校报帐员或债权人持手续齐全的凭证直接到教育经费会计核算中心报帐。第十五条 报账凭证

核算单位报账凭证内容必须符合有关财经法规、票据管理办法规定要求，项目真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，大小写人民币金额相符，经办人签字、单位负责人审签、报账人员签字等手续要齐全。

第十六条 报账标准

（一）大宗材料、设备、基建项目和维修费等支出要严格按有关规定执行。

（二）差旅费、通讯费、业务接待费、交通费等支出按有关文件规定范围和标准执行，超标支出要详细说明并经审批后方可报销；

其他符合支出范围的教育教学活动费用，按有关规章制度执行。第十七条 资金结算方式

报账资金由核算中心通过现金支票、转账、电汇等方式进行结算。各单位使用资金时必须严格遵守资金审批程序和审批制度。

第十八条 审核报账办法

（一）对于合法、合理、真实的业务支出，金额在5000元以下的由录入会计接单初审无误后交会计主管复审，无误验印后即行办理；金额在5000元以上的由录入会计接单初审后交会计主管复审，审定签字后再行办理，10000元的支出录入会计接单初审后交会计主管复审，再由主管领导审批签字后再行办理。

（二）对于不真实、不合理、不合法的支出凭证，核算中心会计有权不予受理；对于记载不准确、不完整的支出凭证，核算中心会计有权予以退回，要求更正、补充；对于合法、合理但因业务需要超过标准的支出，视其情况由会计主管提出意见，报核算中心负责人和主管局长审批。

第五章 收支管理

第十九条 会计核算中心在银行开设统一账户，用于办理单位所有资金收入、支出的结算，各学校不得开设其他账户。

第二十条 为方便单位日常零星支出，实行定额备用金制度。备用金额度由教育经费核算中心根据《现金管理暂行条例》和学校实际需要确定。

第二十一条 学校支出，实行校委会领导下的“校长一支笔”审批制度，由校长在教育、财政部门批复的预算指标内，行使审批权。要建立健全内部控制制度，支出凭证必须有经办人签字并写明用途，报帐单上加盖学校财务专用章或公章。

第二十二条 学校各项支出，必须按照国家统一的开支范围和标准执行。要严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。

第六章 会计核算

第二十三条 会计核算中心根据国家有关会计法规和统一会计制度依法建账，及时提供真实、完整的会计信息；以学校实际发生的经济业务为依据，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，客观真实的记录、反映各项收支情况及结果。

第二十四条 核算中心会计核算使用事业单位会计科目，各单位报账员要按照统一规定将经济业务归并到相应科目。

第二十五条 会计核算中心根据有关财经法规，结合内部管理的需要，建立健全内部会计控制制度，保证资金安全、完整，保证单位开支在资金余额内及时足额支付，并依法接受有关部门的监督检查。

第七章 资产管理

第二十六条 学校资产包括固定资产、流动资产、无形资产等，各项资产要严格按《中小学财务制度》规定进行管理。

第二十七条 学校要指定专人负责校产的保管、检查和维修工作，做好校产的增减变动记录。管理人员发生变动时，要及时办理交接和变更登记手续。学校要定期或不定期地对资产进行清查盘点，终了进行一次全面清查盘点。

第二十八条 学校资产的报废和转让，一般经校长批准后，要经过有关部门鉴定后，报教育主管部门和国有资产管理部门批准，方可核销。

第八章 档案管理

第二十九条 会计核算中心按照《会计档案管理办法》的具体要求，统一管理学校的会计档案，按分单位整理立卷，装订成册。

（一）向外提供会计资料或纪检、监察、审计、财政、税务等有关监督管理部门进行财务检查和查阅资料，必须按照程序办理有关手续，经学校负责人和会计核算中心负责人同意后，方可提供和查询；

（二）会计档案原件原则上不外借，确有特殊情况必须经学校负责人或会计核算中心负责人批准，并由档案员办理登记手续。查阅或复制会计资料的要履行手续，严禁涂改、拆封和抽换会计档案；

（三）严格执行安全和保密制度，严防会计档案毁损、散失和泄密。

第三十条 会计档案由会计核算中心保存一年后，在次年的前三个月内移交给学校自行保管。

第九章 财务监督

第三十一条 会计核算中心和工作人员要遵循国家法律、行政法规、财务规章制度，加强对教育财务活动的监督，认真履行财务监督职责。在处理会计事务中，发现不真实、不合法的经济活动及原始凭证不应受理；对虚假的原始凭证应扣留，报请领导依法追究当事人的责任；对领导指使强行的违法行为，应向教科局如实报告。

第三十二条 责任追究

实行责任追究。经审计查实，违反本规定并有支出不合规行为、乱收费行为、“坐收坐支”行为、挤占专项资金行为、财务人员不作为行为、随意举债行为等，教科局将根据“谁签字、谁负责”的原则，视其具体情况，分别追究学校校长、主管领导、报账人员及会计核算中心有关人员的责任。情节较轻的给予责令整改纠正、通报批评等处理；情节较重的校长及主管领导就地免职，财务人员调离工作岗位，给予相应行政处分直至追究法律责任。

第十章 附 则

第三十三条 本实施细则由县教科局负责解释，自2014年元月1日起施行。

一、核算中心主任职责

中心主任负责中心的全面工作。

1、带领中心工作人员认真贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策及其他法规制度。

2、带领中心工作人员认真履行单位会计的核算和监督职能，加强财务管理，保证单位会计资料的真实、完整。

3、定期布置、检查、总结中心工作，发现问题及时解决，不断提高中心整体工作效率和管理质量。

4、抓好中心的行政管理工作和会计人员的业务培训。对中心廉政建设负总责。

5、负责协调中心与各单位、银行专柜以及财政局有关业务科室的关系

6、协助、配合好局机关其他科室工作。

7、完成局领导交办的其他工作。

二、主管会计岗位职责

1、认真做好会计核算，保证会计核算业务处理及时、准确，会计信息真实、完整；

2、负责和管理本柜组工作，及时解决本柜组核算中出现的问题，重大事项应及时向领导汇报；

3、负责本柜组所管单位账套初始化及对账工作；

4、审核单位报来的原始凭证，按中心内部规定承办业务；指导记账会计的日常工作；

5、审核记账会计编制的记账凭证，登记、打印、装订会计账簿；

6、定期与资金柜组核对、确认所管单位银行存款余额；

7、协助核算单位做好财务分析及年终决算工作；做好凭证、账簿、报表等会计资料的移交工作；

8、完成领导交办的其他工作。

三、记账会计岗位职责

1、认真做好会计核算，保证会计核算业务处理及时、准确，会计信息真实、完整；

2、对经审核的原始凭证正确进行分类整理，填制转账支票、现金支票等银行票据，按制度要求及时认真地编制记账凭证；

3、负责领用、保管银行票据；打印、装订会计凭证，管理好柜组会计档案；

4、配合主管会计、协助单位搞好预决算工作；

5、增强服务意识，处理好服务与监督的关系。

6、完成中心领导及主管会计交办的其他工作。

四、出纳岗位职责

1、负责管理资金账户，按要求保管银行预留印鉴，定期装订、移交会计资料，确保资金安全完整；

2、按时到开户银行提取票据、对账单，及时向核算柜组传递票据、分解资金，并登记银行存款账目，做到日清月结；

3、及时与开户银行、单位核对存款余额，防止透支，发生未达账款须及时查明原因，并编制银行存款余额调节表；

4、审查支票等支出凭证的相关内容，对收付单位不明的单据应及时查询，如有核对不符等问题应及时向中心领导汇报；

5、凡需加盖中心“资金专用章”的证明材料，需请示中心领导后方可办理；

6、完成领导交办的其他工作。

五、系统管理员岗位职责

1、负责中心系统软件、硬件和数据库的维护管理工作；

2、负责纳入中心系统单位账套的建立工作；

3、按照规定对财务软件操作员的操作权限进行分配；

4、负责中心会计数据的备份工作；

5、定期检查中心软、硬件，及时进行查毒、杀毒，做好安全监测工作，并及时记录；

6、指导、监督电算化操作员进行正确操作和设备保养，及时纠正和解决操作中出现的问题；

7、做好核算系统的保密工作，保管好进入系统的各种口令及各类会计资料；

8、完成领导交办的其他工作。

关于单位报账及审核的几点要求

一、报账单据

1、报账单据的种类、用途。（1）报账汇总单：列报支出用；（2）领借款单：报账单位领款、借款用；（3）借款清算单：归还借款用；（4）预算外收入汇总统计单：汇总单位零星收费用；（5）拨款审批单：主管部门向下属单位拨款用；（6）粘贴单：粘贴小票据用；（7）差旅费报销单：报销差旅费用；

2、单位财务审批人审批报销单据一律用钢笔或签字笔（不得使用元珠笔、铅笔等不易保存、易脱落的签字工具）在原始单据上签字（差旅费必须在差旅费报销单上签字），应当字迹清楚，可辨认；拨款通知单要经单位盖章、财务审批领导审签后方可前来办理。

3、报账员在预审报账单据时，应注意审查以下方面：发票是否载明品名或用途、数量、单价，无数量、单价的应附购物清单；报销标准是否符合规定；经办人、审批人签字是否完备；属政府采购范围的商品发票上要有政府采购中心的采购单；差旅费报销单出差人均要在报销人一栏签字，报销金额是否与后附单据相符；发补助、津贴等领款人要签字；所有单据的填制及签字，除复式凭证外，一律用钢笔书写。

4、填制报账单。对整理好的原始凭证由报账员按核算中心印制的统一票据审批单格式填写，要求项目填写齐全，对报账单据所附原始发票按自然数量填写所附张数。并要求会计及会计主管在票据审批单上签名。

5、整理报账单据以左下齐，小票在粘贴单上粘贴（注意不要在一张粘贴单上粘贴过多小票，不要超出边界）大票用大头针别，保持票面平整（以粘贴单宽度为准）。

6、报账员应及时报送工资单，跨报送工资单中心不予受理。

7、在单位预算内的票据可以按规定办理，超出预算数的支出需先打资金申请报告，得到批复后方可进行办理结算。

8、单位超过5000元的支出需核算中心负责人签字审批后方可办理，超过10000元的支出需要教科局主管领导审批签字后办理。

二、账簿、报表

各报账单位需要发生额及余额表，往来业务明细账的随时与单位所属柜组联系。

三、审核

所有报账单据主管会计初审，在审核权限范围以内的主管会计可直接办理，在审核权限范围以上的由主管会计签注初审意见后分级呈报审核。

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