单位负责人负责单位内部的会计工作管理

第一篇：单位负责人负责单位内部的会计工作管理

会计法的适用范围：国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织。（不包括个体工商户和公民个人）一般都在判断题里。

单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构会计人员违法办理会计事项，并且对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行驶职权的主要负责人。会计核算的一般要求:依法建立账册、根据实际发生的经济业务事项进行会计核算、保证会计资料的真是和完整、明确会计核算内容、正确采用会计处理方法、以公历年度为会计年度、以人民币记账本位币、会计电算化必须符合国家统一的会计制度的规定、正确使用会计文字记录。

在会计核算中（明确会计核算内容）它主要包括：款项及有价证券的收付、财物的收发增减的使用、债权债务的发生和结算、资本资金的增减、收入支出费用成本的计算、财务成果的计算和处理、其他需要办理的会计手续进行会计核算的事项。

会计凭证分原始凭证和记账凭证：原始凭证的填制和取得的要求：凭证名称，填制凭证的日期，填制单位名称或填制人姓名必须包括在原始凭证中、经办人员签名或者盖章，接受凭证的单位名称，经济业务内容，数量单价和金额、填制时做到内容真实，项目完整，填制几时书写清楚、对外出的原始凭证必须加盖本单位的公章。

单位内部会计监督制度要求，与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约的是(记账人员)。

某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《中华人民共和国会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 单位总会计师应当具备的条件之一是主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。

根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的会计人员应处以(2000元以上2万元以下的罚款)。

会计机构、会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项按照职权予以纠正

对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这是单位内部会计监督制度中(内部审计控制)的基本要求。

有关财务会计报告的编制要求，下列说法正确的包括(企业应当于年度终了编报财务会计报告。国家统一的会计制度规定企业应当编报半年度、季度和月度财务会计报告的，从其规定、企业应当依据《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。年度、半年度会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。不得随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法)。

第二篇：【例题1】会计法所指对本单位会计资料的真实性负责的单位负责人（范文）

第十四章 会计法例题

【例题1】会计法所指对本单位会计资料的真实性负责的单位负责人，是指该单位财务部门的负责人。（）

【例题2】根据《会计法》的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有（）。（2001年）

A.对不真实的原始凭证不予受理

B.对伪造财务会计报告的行为进行制止和纠正

C.对审批手续不全的财务收支退回并要求补正或者更正

D.对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督

【例题3】会计人员对篡改财务会计报告的行为应当制止和纠正。制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。（）（2001年）

【例题4】根据《会计法》的规定，下列人员中，必须在对外报送的财务会计报告上签名并盖章的有（）。（2006年）

A.会计人员

B.会计机构负责人

C.单位负责人

【例题5】根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。（2001年）

A.其他会计人员

B.会计机构负责人

C.单位负责人

【例题6】根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）。（2003年）

A.会计主管人员办理交接手续，由本单位负责人监交

B.经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任

C.因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续

D.单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不办理交接手续

【例题7】根据会计法律制度的有关规定，会计人员调动时应当办理交接手续。下列关于会计人员交接的表述中，正确的有（）。（2005年）

A.会计主管人员办理交接手续时，主管单位应当派人会同单位负责人共同监督交接

B.会计人员在办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕

C.移交人员和接替人员对所移交会计资料的合法性、真实性共同承担法律责任

D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账

【例题8】根据会计法律制度的规定，下列有关取得或者填制原始凭证的表述中，符合规定的有（）。（2004年）

A.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章

B.从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章

C.购买实物的原始凭证，必须有验收证明

D.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明

D.财政部门派出人员D.单位内设审计机构负责人

第三篇：单位内部治安保卫管理

上海市人民政府办公厅转发市公安局关于贯彻 《企业事业单位内部治安保卫条例》意见的通知

颁布单位：上海市人民政府办公厅

颁布日期：2005.07.06

实施日期：2005.07.06

文号：沪府办发〔2005〕25号

各区、县人民政府，市政府各委、办、局：

市公安局《关于贯彻〈企业事业单位内部治安保卫条例〉的意见》已经市政府同意，现转发给你们，请按照执行。

关于贯彻《企业事业单位内部治安保卫条例》的意见

(上海市公安局 二○○五年五月二十九日)

《企业事业单位内部治安保卫条例》(国务院令第421号，以下简称“《条例》”)已于2004年12月1日起颁布施行。为认真贯彻《条例》，规范本市企业事业单位(以下简称“单位”)内部治安保卫工作，保护公民人身、财产和公共财产安全，维护单位的工作、生产、经营、教学和科研秩序，结合本市实际，现提出如下意见：

一、深入开展《条例》的学习、宣传

《条例》作为我国第一部全面、系统地规范单位内部治安保卫工作制度的行政法规，将极大地推动单位内部治安保卫工作的正规化、规范化、法制化建设，对建立和完善社会治安防控体系、维护国家安全和社会稳定、构建社会主义和谐社会将起到十分重要的作用。各级政府以及有关部门和单位要充分认识贯彻《条例》的重要意义，认真抓好《条例》的学习，采取多种形式，有针对、有重点地做好《条例》的宣传工作，切实增强贯彻落实《条例》的自觉性。

二、全面构建单位内部治安保卫工作新机制

依照《条例》的有关规定，市、区县政府建立以“单位负责、政府监管”为核心内容的单位内部治安保卫工作新机制。

(一)单位负责

单位内部治安保卫工作实行单位负责制，各单位要将内部治安保卫纳入管理目标，与生产、工作、经营和科研等任务同布置、同检查、同考核、同奖惩。单位的法定代表人或主要负责人作为本单位内部治安保卫工作的第一责任人，必须履行以下职责：

1、根据内部治安保卫工作需要，设置相应的保卫机构或配备专(兼)职保卫人员。

2、规范内部治安保卫工作要求，制定内部治安保卫制度，落实和完善相应的人防、物防和技防措施。同时，及时排查、迅速整改存在的治安隐患和问题，研究制定内部治安突发事件处置预案，并定期组织开展演练。

3、落实治安防范责任，严格内部治安管理，全力支持和维护内部治安保卫人员依法履行职责，确保单位及其重要部位安全。

4、组织开展内部治安保卫人员的职业技能培训和安全防范教育。

(二)政府监管

1、各级政府要加强对本行政区域单位内部治安保卫工作的领导，将其纳入社会治安综合治理责任制考核范围，并要审核确定治安保卫重点单位，组织开展法制宣传教育，检查、考核单位内部治安保卫工作，督促同级公安机关和有关部门依法履行职责，及时协调解决单位内部治安保卫工作中的重大问题。

2、对本市行业、系统有监管职责的政府有关部门要会同市公安局和市质量技监局制定具有行业、系统特点的治安保卫工作要求和防范标准。其中无国家标准的，由质量技监部门制定相应的地方性安全技术防范标准，并在指导、检查本行业、本系统单位内部治安保卫工作的同时，配合公安机关开展指导、监督工作。

3、市和区县公安机关要建立完善“条块结合、分级负责”的指导、监督工作机制。指导单位制定、完善内部治安保卫制度，落实治安防范措施；指导保卫队伍和重点单位保卫机构建设；指导重点单位制定突发事件处置预案，并组织开展演练；检查、督促单位整改违反《条例》的行为或治安隐患；依法查处单位内部发生的案件以及非法干涉、暴力抗拒单位内部治安保卫机构、保卫人员依法履行职责的违法犯罪行为。

三、加强对重点单位、重要部位的治安保卫

治安保卫重点单位是指关系本市国计民生、国家安全和公共安全的单位。

市公安局要依照《条例》规定，明确治安保卫重点单位的范围，由区县公安机关结合地区实际情况，确定重点单位，报同级政府批准，并报市公安局备案。各行业、系统要配合做好有关工作。此外，根据本市经济和社会发展情况，治安保卫重点单位可适时予以调整。

治安保卫重点单位确定后，各行业、系统要组织所属重点单位明确其内部重要部位，并报主管公安机关备案。

治安保卫重点单位要依照《条例》规定，设立专门的保卫机构，配足专职保卫人员，并按相关治安保卫工作要求和防范标准，切实加强内部及其重要部位的治安保卫工作。同时，要建立健全应急处置机制，在主管公安机关的指导下，及时制定应对治安突发事件的处置预案，并定期组织开展演练。

非重点单位也要依照《条例》规定，严格落实相应的治安保卫工作措施。

四、全面提升单位内部治安保卫人员的职业素质

市劳动保障局、市教委、市公安局要大力推进本市治安保卫人员职业教育和职业培训，并严格进行考核，全面提升治安保卫人员的职业素质。各行业、系统要鼓励治安保卫人员参加职业资格和在岗培训。对考核不合格、确不适合从事单位内部治安保卫工作的人员，要及时予以调离。

五、大力推进单位内部治安防范建设

市、区县公安机关对违反《条例》规定、存在治安隐患的单位，要责令其当场整改或限期整改。对逾期不改，造成公民人身伤害、公私财产损失或者危害社会公共安全的，公安机关要依照《中华人民共和国行政处罚法》、《条例》等法律法规进行处罚，并可建议有关部门对相关责任人给予行政处分；对情节严重，构成犯罪的，要依法严肃追究刑事责任。

对行业、系统有监管职责的市、区县政府有关部门，要对治安隐患整改不力的单位主要负责人和其他直接责任人予以行政处分。

对依照《条例》规定，严格执行单位内部治安保卫工作制度，认真落实各项治安防范措施，并取得显著成绩的单位、治安责任人、保卫部门及人员，由行业和系统主管部门、公安机关以及相关单位给予表彰、奖励。

机关、团体的内部治安保卫工作，参照本意见执行。(R05)2005-07-28

企事业单位内部治安保卫条例

中华人民共和国国务院令

第421号

《企业事业单位内部治安保卫条例》已经2004年9月13日国务院第64次常务会议通过，现予公布，自2004年12月1日起施行。

总理 温家宝

二OO四年九月二十七日

企业事业单位内部治安保卫条例

第一条 为了规范企业、事业单位（以下简称单位）内部治安保卫工作，保护公民人身、财产安全和公共财产安全，维护单位的工作、生产、经营、教学和科研秩序，制定本条例。

第二条 单位内部治安保卫工作贯彻预防为主、单位负责、突出重点、保障安全的方针。

单位内部治安保卫工作应当突出保护单位内人员的人身安全，单位不得以经济效益、财产安全或者其他任何借口忽视人身安全。

第三条 国务院公安部门指导、监督全国的单位内部治安保卫工作，对行业、系统有监管职责的国务院有关部门指导、检查本行业、本系统的单位内部治安保卫工作；县级以上地方各级人民政府公安机关指导、监督本行政区域内的单位内部治安保卫工作，对行业、系统有监管职责的县级以上地方各级人民政府有关部门指导、检查本行政区域内的本行业、本系统的单位内部治安保卫工作，及时解决单位内部治安保卫工作中的突出问题。

第四条 县级以上地方各级人民政府应当加强对本行政区域内的单位内部治安保卫工作的领导，督促公安机关和有关部门依法履行职责，并及时协调解决单位内部治安保卫工作中的重大问题。第五条 单位的主要负责人对本单位的内部治安保卫工作负责。

第六条 单位应当根据内部治安保卫工作需要，设置治安保卫机构或者配备专职、兼职治安保卫人员。

治安保卫重点单位应当设置与治安保卫任务相适应的治安保卫机构，配备专职治安保卫人员，并将治安保卫机构的设置和人员的配备情况报主管公安机关备案。第七条 单位内部治安保卫工作的要求是：

（一）有适应单位具体情况的内部治安保卫制度、措施和必要的治安防范设施；

（二）单位范围内的治安保卫情况有人检查，重要部位得到重点保护，治安隐患及时得到排查；

（三）单位范围内的治安隐患和问题及时得到处理，发生治安案件、涉嫌刑事犯罪的案件及时得到处置。

第八条 单位制定的内部治安保卫制度应当包括下列内容：

（一）门卫、值班、巡查制度；

（二）工作、生产、经营、教学、科研等场所的安全管理制度；

（三）现金、票据、印鉴、有价证券等重要物品使用、保管、储存、运输的安全管理制度；

（四）单位内部的消防、交通安全管理制度；

（五）治安防范教育培训制度；

（六）单位内部发生治安案件、涉嫌刑事犯罪案件的报告制度；

（七）治安保卫工作检查、考核及奖惩制度；

（八）存放有爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、传染性、腐蚀性等危险物品和传染性菌种、毒种以及武器弹药的单位，还应当有相应的安全管理制度；

（九）其他有关的治安保卫制度

单位制定的内部治安保卫制度不得与法律、法规、规章的规定相抵触。第九条 单位内部治安保卫人员应当接受有关法律知识和治安保卫业务、技能以及相关专业知识的培训、考核。

第十条 单位内部治安保卫人员应当依法、文明履行职责，不得侵犯他人的合法权益。治安保卫人员依法履行职责的行为受法律保护。

第十一条 单位内部治安保卫机构、治安保卫人应当履行下列职责：

（一）开展治安防范宣传教育，并落实本单位的内部治安保卫制度和治安防范措施；

（二）根据需要，检查进入本单位人员的证件，登记出入的物品和车辆；

（三）在单位范围内进行治安防范巡逻和检查，建立巡逻、检查和治安隐患整改记录；

（四）维护单位内部的治安秩序，制止发生在本单位的违法行为，对难以制止的违法行为以及发生的治安案件、涉嫌刑事犯罪案件应当立即报警，并采取措施保护现场，配合公安机关的侦查、处置工作；

（五）督促落实单位内部治安防范设施的建设和维护。

第十二条 在单位管理范围内的人员，应当遵守单位的内部治安保卫制度。

第十三条 关系全国或者所在地区国计民生、国家安全和公共安全的单位是治安保卫重点单位。治安保卫重点单位由县级以上地方各级人民政府公安机关按照下列范围提出，报本级人民政府确定：

（一）广播电台、电视台、通讯社等重要新闻单位；

（二）机场、港口、大型车站等重要交通枢纽；

（三）国防科技工业重要产品的研制、生产单位；

（四）电信、邮政、金融单位；

（五）大型能源动力设施、水利设施和城市水、电、燃气、热力供应设施；

（六）大型物资储备单位和大型商贸中心；

（七）教育、科研、医疗单位和大型文化、体育场所；

（八）博物馆、档案馆和重点文物保护单位；

（九）研制、生产、销售、储存危险物品或者实验、保藏传染性菌种、毒种的单位；

（十）国家重点建设工程单位；

（十一）其他需要列为治安保卫重点的单位。

治安保卫重点单位应当遵守本条例对单位治安保卫工作的一般规定和对治安保卫重点单位的特别规定。

第十四条 治安保卫重点单位应当确定本单位的治安保卫重要部位，按照有关国家标准对重要部位设置必要的技术防范设施，并实施重点保护。

第十五条 治安保卫重点单位应当在公安机关指导下制定单位内部治安突发事件处置预案，并定期演练。

第十六条 公安机关对本行政区域内的单位内部治安保卫工作履行下列职责：

（一）指导单位制定、完善内部治安保卫制度，落实治安防范措施，指导治安保卫人员队伍建设和治安保卫重点单位的治安保卫机构建设；

（二）检查、指导单位的内部治安保卫工作，发现单位有违反本条例规定的行为或者治安隐患，及时下达整改通知书，责令限期整改；

（三）接到单位内部发生治安案件、涉嫌刑事犯罪的报警，及时出警，依法处置。

第十七条 对认真落实治安防范措施，严格执行治安保卫工作制度，在单位内部治安保卫工作中取得显著成绩的单位和个人，有关人民政府、公安机关和有关部门应当给予表彰、奖励。

第十八条 单位治安保卫人员因履行治安保卫职责伤残或者死亡的，依照国家有关工伤保险、评定伤残、批准烈士的规定给予相应的待遇。

第十九条 单位违反本条例的规定，存在治安隐患的，公安机关应当责令限期整改，并处警告；单位逾期不整改，造成公民人身伤害、公私财产损失，或者严重威胁公民人身安全、公私财产安全或者公共安全的，对单位处1万元以上10万元以下的罚款，对单位主要负责人和其他直接责任人员处500元以上5000元以下的罚款，并可以建议有关组织对单位主要负责人和其他直接责任人员依法给予处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十条 单位治安保卫人员在履行职责时侵害他人合法权益的，应当赔礼道歉，给他人造成损害的，单位应当承担赔偿责任。单位赔偿后，有权责令因故意或者重大过失造成侵权的治安保卫人员承担部分或者全部赔偿的费用；对故意或者重大过失造成侵权的治安保卫人员，单位应当依法给予处分。治安保卫人员侵害他人合法权益的行为属于受单位负责人指使、胁迫的，对单位负责人依法给予处分，并由其承担赔偿责任；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十一条 公安机关接到单位报警后不依法履行职责，致使公民人身、财产和公共财产遭受损失，或者有其他玩忽职守、滥用职权行为的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对行业、系统有监管职责的人民政府有关部门在指导、检查本行业、本系统的单位内部治安保卫工作过程中有玩忽职守、滥用职权行为的，参照前款规定处罚。

第二十二条 机关、团体的内部治安保卫工作参照本条例的有关规定执行。

高等学校治安保卫工作的具体规定由国务院另行制定。第二十三条 本条例自2004年12月1日起施行。

第四篇：浅议单位内部的会计管理

浅议单位内部的会计管理

摘要:在当今社会主义现代化建设步伐不断加快，国民经济迅速发展情况下，加强单位内部的会计管理日趋重要，从健全制度和会计职业道德两方面谈加强会计管理。

关键词:单位；内部；会计管理

单位内部会计管理制度是各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点及要求而制定的规范单位内部会计管理活动的制度和方法。随着我国市场经济体制改革的完善，会计将发挥着越来越重要的作用，建立并严格执行单位内部会计管理制度，就显得尤为重要。

1、内部会计管理制度的基本内容

《会计基础工作规范》是在财政部1994年4月发布的《会计人员工作规则》基础上重新修订的，它全面总结了《会计人员工作规则》实施以来的基本经验，结合市场经济的新形势对会计工作提出了新的要求，并对会计基础工作方面的有关内容，作出了比较系统的修改和规定。会计内控制度是对会计信息产生过程的控制,不仅是单位内部的管理事务,更牵涉到国家及投资者、债权人等社会公众的利益,必须由国家统一程序来保证,为规范各单位内部会计管理活动的制度和办法，在《会计基础工作规范》第五章第八十四条中又明确规定各单位要建立内部会计管理制度，这就要求各单位要按照《会计法》和国家统一会计制度的规定，结合实际建立相应的内部会计管理制度；第八十六条 各单位应当建立内部会计管理体系。建立内部会计管理制度，是贯彻执行国家会计法律、法规、规章、制度，保证会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要措施，有重大的现实意义。

2、笔者认为应从以下两大方面加强内部会计管理

2.1完善各项制度

2.1.1建立健全单位内部会计管理体系。单位内部会计管理体系主要是指一个单位的会计工作组织体系。内容包括：按照《会计法》和《规范》规定的原则，结合本单位的实际情况，设置本单位的会计机构及会计机构负责人（或会计主管人员）的职责。单位领导人应当对会计工作全面负责，会计机构负责人、会计主管人员和单位其他人员应当认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料的真实性、合法性、完整性。明确会计机构与其他职能部门的分工与协作关系，会计部门与单位内部其他各部门如统计部门、内部审计部门、资产管理部门等有着十分密切的联系，明确它们之间的职责、分工，有利于明确责任、加强协作，也有利于管理者的监督、考核。

2.1.2会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度是对单位内部会计人员管理的一项重要制度，是对会计人员岗位职责和工作标准的规定。制定会计人员岗位责任制度时，应主要明确会计人员工作岗位的设置、岗位职责和标准、岗位轮换计划、岗位考核办法等方面的规定。会计人员岗位责任制度是对一个单位会计工作进行具体分工而设置的各个职能岗位。会计工作岗位上般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。由于各个单位所属行业的性质、自身的规模、业务内容和数量以及会计核算与管理的要求不同，在设置会计工作岗位时，必须结合本单位的实际情况，各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。有的分设、有的合并、有的不设，以满足会计业务需要为原则。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管槽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。对会计岗位进行有计划的轮换是对会计工作的一个新要求,也是十分必要的。对会计人员进行岗位轮换,既可以使接替人员对前任的工作进行检验,纠错防弊,防止违法乱纪,又可以激励会计人员积极提高业务技术水平,按时完成份内工作,使每个会计人员熟悉本单位。

2.1.3会计账务的处理程序制度

账务处理程序主要是对会计原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表等会计核算流程和基本方法的规定。内容主要包括根据国家统一会计制度的规定，确定本单位的会计科目及明细科目的设置和使用范围；根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证、格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等；根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账等的设置、格式、登记、对账、结账、更正错误等要求；根据国家统一会计制度的要求确定本单位内部会计指标体系考核要求。

2.1.4原始记录管理制度

原始记录是会计核算工作的基础环节。对原始凭证要从凭证是否真实、齐全，手续是否完备，数字是否准确等方面进行认真核实，加强对原始记录的审核与监督，这是有关会计人员的责任。

2.1.5内部牵制制度

建立内部牵制制度。主是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，以提高会计核算工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。内部牵制制度是内部会计管理制度的重要内容之一。制定该项制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制的规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法等。

2.1.6 财务收支审批制度

建立财务收支审批制度。财务收支审批制度是指确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。是财务会计工作的关键环节，主要内容包括：第一，确定财务收支审批人员和审批权限，也就是明确单位领导人、总会计师、会计机构负责人，其他有关机构负责人审批财务收支的范围和最高限额，超过规定限额应当报批的程序。第二，确定财务收支的审批程序，包括经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及承担责任等。第三，明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理。

2.1.7财产清查制度

各单位应当建立财产清查制度，定期对固定资产进行清查，以保证账、实相符，建立财产清查制度是保证会计核算正常进行和会计核算质量的重要措施，主要包括：财产清查的组织领导；财产清查的范围；财产清查的期限和程序、方法、要求；财产清查中发现的问题的处理程序，对财产管理人员的奖惩制度等。

2.1.8稽核制度

稽核人员要对有关的会计账、证进行复核；对各项收支计划及财务收支进行复核；对各项经济合同、经济协议的合法及合理性进行复核；对于大型开支要进行全过程。

2.1.9建立定期财务会计分析制度

定期财务会计分析制度主要是规定财务会计分析的时间、召集形式,参加的部门和人员；

财务会计分析的内容和分析方法；财务会计分析报告的编写要求等项目。监督。对于稽核中发现的问题要分析情况进行更正、补救重新取证。

2.2从职业道德方面约束会计行为

职业道德是人们在从事某种职业应该遵守的道德规范和行为准则。是一种职业赖以生存和发展的基石，每种职业因其服务的内容和对象的不同对职业道德的侧重点有所不同。会计职业道德是指会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。会计职业道德是会计人员在长期的职业活动中逐步形成和总结出来的，调整会计人员与社会之间、会计人员个人之间、个人与集体之间的职业道德主观意识和客观行为的统一。会计职业道德要求会计人员应爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。为实现以诚信为目标的会计职业道德目标，必须多管齐下，开展全方位、多形式、多渠道的会计职业教育，逐步培养会计人员的会计职业道德情感，树立会计职业道德观念。会计工作既涉及金钱又与国家和群众的利益紧密相关，因此会计人员必须具备良好的职业道德。笔者认为重点应把握以下三点：

2.2.1强自我修养，提高技能及个人素质。在努力学习本专业理论知识的同时，积极学习三个代表重要思想，牢记全心全意为人民服务的宗旨，坚持人民财政为人民的原则，行岗位职责，从帮国家用好每一分钱做起。在办理经济事务中必须严于律己，忠于职守，严防私心杂念的产生，坚持原则，在金钱面前不动摇，按法律法规办事，严防违法乱纪的事件发生，坚决同不良现象作斗争。

2.2.2会计职责是会计职业道德规范的核心，也是评价会计行为的主要标准。会计整天与数字、报表等打交道，核算的数字必须真实、准确、完整。如实反映、正确核算是《会计法》对会计工作最起码的要求，最基本的职业道德。对每一项任务，总要认真行事，发扬艰苦奋斗的作风，不怕数字繁多，条目戎乱，认真核对、汇总。做到字字准确，事事放心。在当今市场经济的大潮中，金钱与物质的激流很容易吞噬人们的道德和原则。不能在金钱的诱惑或受外界的压力而随便改变立场，从而利用职务之便，弄虚作假，伪造账目。以损害国家的利益来谋求部分人的不正当利益。都是有违这一基本的职业道德的。

加强单位内部会计管理，要求会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规，规章和国家统一会计制度，在法律、法规等强制性规范和职业道德非强制性软规范约束下，遵守内部会计管理制度，提倡爱岗敬业、恪尽职守、诚实守信。怀着高度的责任心，无私奉献的精神和工作态度，做好会计工作。

第五篇：会计工作内部牵制制度

会计工作内部牵制制度

根据《中华人民共和国会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的规定，结合我公司财务管理的需要，为防止财务管理工作的错误和弊端发生，建立健全会计工作内部控制系统，特制定本制度。

一、公司各单位的会计人员应严格执行国家统一的财务制度，严密健全会计业务处理手续，防止伪造、篡改会计记录；防止营私舞弊和贪污。

二、各单位会计机构内以及与其他业务部门之间，处理经济业务时既要相互联系，又要建立相互制约的关系。要求每一项经济业务的处理全过程，必须由两人以上共同分工负责完成，彼此的工作起到相互牵制的作用。

三、建立会计独立的业务处理体系，会计工作与其他业务工作要分清职责，会计、出纳负责管理经济业务的会计核算帐务和钱的收支，不应经管业务部门的采购、供销、实物管理工作。

四、建立健全会计人员岗位责任制度，各单位应当根据业务需要配备持有会计证的会计人员。各单位会计工作岗位一般采用一人多岗，但出纳人员不兼任会计岗位工作，会计人员不兼任出纳岗位工作。

五、出纳职责、权限。

1、负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金以及有价证券，设置和登记现金及银行存款日记帐。

2、根据会计人员开出的收款凭证，办理货币资金收款业务。所收的现金和支票应及时送存银行，并在有关原始凭证上加盖收讫戳记。

3、根据批准、审核无误的付款凭证，签发支票，办理银行各种付款手续，办理现金付款业务，并在有关原始凭证上加盖付讫戳记。

4、对不真实、不合法和违反会计制度的收支，出纳人员有权不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，必须更正补充后再予受理。

5、公司会计人员岗位责任制度规定的其他出纳工作职责和权限。

六、各会计岗位职责和权限按《会计人员岗位责任制度》。

七、会计机构开票人和收款人应分开，开票由会计负责，收款由出纳负责。（开票、收款人请假等特殊原因，单位领导、会计主管可以指定人员暂替）出纳办理收款业务后，应在发票、收据的各联盖收款人私章或签名。会计人员应对开出的发票、收据收款情况进行核对。

八、签发票据的财务公章、私章应分别保管使用，出纳人员负责保管空白支票等银行付款空白票据，但不应保管签发票据所使用的公章。签发付款票据的财务公章应由单位负责人、会计主管或由单位负责人、会计主管指定的会计人员保管使用。单位负责人、会计人员不应保管空白支票等银行付款空白票据；不应保管保险柜钥匙。

九、出纳员在每天工作结束时应清点现金，核对帐目，银行存款要经常和银行核对。会计人员每月终应采用实地盘点法，核实出纳员库存现金；采用本单位银行存款余额调节表与银行对帐单相互核对的方法，核实出纳员经管的各银行存款，核查对帐单银行收支情况。

十、定期进行帐帐核对，会计经管的总帐和出纳经管的现金日记帐、银行存款日记帐要定期进行核对（每月不少于一次），发现差错应查明原因及时更正。

十一、工资发放内部控制

1、人事劳资部门根据公司在册员工、临工和工资发放方案，开列员工工资标准发放通知单给会计机构、用工单位。

2、各单位负责人指定人员担任考勤记工员，根据在岗员工工时、产量进行计时工资或计件工资的原始记录，月终经单位负责人审核签名后交负责编制工资表的会计人员。

3、会计人员根据公司工资发放规定、人事劳资部门的员工标准工资发放的通知单、考勤工时记录等资料编制工资表，编制工资表人员不应兼任考勤记工员。工资表编制后必须经过复核以及单位负责人审批。

4、各单位工资表必须经公司计财科审批，计财科根据公司工资方案及各单位效益，上交任务完成等情况，负责审批各单位发放工资的总额。

5、出纳人员发放工资前，应复核会计人员编制的工资表，检查工资表计算是否正确、手续是否完备。

十二、加强会计工作管理，会计各岗位应相互检查与核对，起到互相制约、互相监督的作用。如发现违规、违法行为，应坚决制止并书面报告公司。

十三、本制度未尽事宜，或与国家政府有关规定抵触者，按国家政府有关规定执行。

计量验收制度

为搞好公司各项财产物资出入库管理工作，规范会计核算工作，特制定本制度：

一、公司采购及使用的计量器具一定要符合以下要求：

1、有生产许可证标志；

2、有产品合格证；

3、有计量器具说明书；

4、采用法定计量单位。

二、公司实物入库，应由仓库保管员根据购货合同、发票或送货单，通过过磅、计数等计量方法，精确计量，仔细核对后出具入库单。

三、实物验收必须核对合同规定的品种、规格、数量，并查验质量。

四、各项物资出库，应由物资调拔员根据领导批示的数量，编制出库单，通过过磅、计数等计量方法，收料人核实签收后出库。

五、入、出库单必须联号使用，不可缺号，作废入库单须各联齐全，并加盖作废章。

六、入、出库单财务联于每周末交财务部，仓库联由仓库保存，及时记录仓库明细帐、物资保管卡。月末进行实物盘点及与财务部对帐，并及时查清差异原因，将差异原因报公司负责人批准后处理。