第一篇：注册会计师审计习题 第2章
第二章 注册会计师管理
一、单项选择题
1.()负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。
A.CPA全国考试委员会B.全国考试委员会办公室
C.财政部教育司D.审计署
2.下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。
A.会计师事务所B.境外会计师组织
C.高等科研院校的相关机构D.有10名以上注册会计师的会计师事务所
3.注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括()。
A.担任某企业的常年会计顾问
B.对企业注册资本的实收情况进行审验
C.对企业会计政策的选择和运用提供建议
D.代企业编制会计报表
4.根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，下列机构中负责办理注册会计师注册的是
()
A.财政部B.中国注册会计师协会
C.各省级财政主管部门D.各省级注册会计师协会
5.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所B.两年以上审计工作经验
C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
6.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A.参与企业管理，起草投资协议书
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
7.中国注册会计师协会的最高权力机构是()。
A.财政部B.中国注册会计师协会会员代表大会
C.中国注册会计师协会理事会D.中国注册会计师协会秘书处
8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权
B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督
C.必须注册一家独资会计师事务所
D.任何情况下都不允许
9.注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A.对公司的治理结构提出意见
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.审核盈利预测,出具审核报告
10.下列何种业务，非注册会计师其他机构也可依法承办()。
A.对简要会计报表审计B.验证企业资本，出具验资报告
C.对法规所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计D.税务代理
11.下列()时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予以注册。
A.因挪用公款被开除公职后的第四年
B.被吊销注册会计师证书后的第七年
C.受行政记大过后的第三年
D.服刑已满五年，出狱后的第二年
12．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A.验证企业资本
B.验证年度会计报表的合法性和公允性
C.设计企业内部控制制度
D.审计简要会计报表
13.注册会计师所执行的审计业务，应当是以()为目的的。
A.解决被审计单位在法律上的纠纷
B.提高被审计单位的经济效益
C.纠正被审计单位的差错与弊端
D.出具审计报告及相应报告
14.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。
A.验证企业资本出具验资报告B.财务会计咨询
C.内部控制设计D.代编会计报表
15．注册会计师单纯从事的下列()工作属于审计业务。
A.参与企业管理，起草投资协议书
B.参与企业内部控制制度的制定，提出有关建议
C.参与企业破产清算，出具清算报告
D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
16．XYZ会计师事务所业务三部2005年年末接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是（）。
A.对A公司会计政策的选择和运用提供建议
B.对B公司的预测性财务信息进行审核
C.对C药厂的某药品的治愈率出具报告
D.对D公司2005年的财务报表进行审阅
17．财政部门在审查下列拟申请设立会计师事务所的相关材料，假定其他条件均符合要求，但发现各所分别存在以下问题。财政部门负责人认为可以批准成立的是（）
A.小A和老B准备设立合伙制事务所，小A大学毕业后在ABC事务所工作了2年，并通过了注册会计师考试，全科合格并获准注册，ABC所安排其担任了3年的项目经理，经验非常丰富
B.小C和小D拟申请合伙设立会计师事务所，但审查相关材料时发现，小C在8个月前与小S也准备申请设立事务所，当时由于小C的工作经历材料虚假而未获准，但现在报送的材料是真实的C.小E和小F拟申请合伙设立会计师事务所，但他们总共只有20万元资金用于投资事务所
D.XYZ有限责任会计师事务所是B省规模较大的会计师事务所，现有注册会计师80名，净资产和职业风险基金合计为250万元，准备到A省设立分所。
18.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。
A.对财务信息执行商定程序
B.对预测性财务信息进行审核
C.验资
D.对中期财务报表审阅
19.下列关于注册会计师管理的说法中正确的是()。
A.会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务
B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所
C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册
D.中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种
20.下列说法中正确的是（）。
A.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师
B.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等
C.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限
D.申请设立有限责任会计师事务所，应当有2名以上的股东
21.美国注册会计师可以在美国设立独资会计师事务所。在设立时无需办理下列()手续。
A.行业主管机关批准B.注册会计师协会批准登记
C.企业登记机关进行设立登记D.由注册会计师协会予以公告
22.下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是()。
A.持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作
B.参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年
C.持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作
D.持有注册会计师全国统一考试全科合格证书，在企业从事财务工作的人员
23.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括()。A.执行协会决议B.申请退出协会
C.遵守协会纪律D.接受后续教育
24.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。
A.独资所B.普通合伙所 C.有限责任公司所D.有限责任合伙所
二.多项选择题
1.根据《注册会计师法》等有关规定，具有()两个条件的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。
A.中专或中专以上学历B.大专或大专以上学历
C.大学本科及本科以上学历D.会计及相关专业中级或中级以上技术职称
2.我国注册会计师审计业务范围包括()。
A．审查企业会计报表及验证企业资本
B．会计咨询和会计服务
C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务
D．办理法律、法规规定的其他审计业务
3.根据我国现行法规的有关规定，()业务和其他企业的审计业务属于中国注册会计师的法定审计业务。
A.私营企业审计B.股份制企业审计
C.国有企业年报审计D.外商投资企业审计
4.我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式包括()。
A.合伙会计师事务所B.有限责任会计师事务所
C.有限合伙会计师事务所D.股份公司会计师事务所
5．注册会计师的业务范围包括()。
A.其他鉴证业务B.相关服务业务
C.审阅业务D.审计业务
6．在以下所列的各种业务中，属于注册会计师的“其他鉴证业务”的是（）。
A.基建工程决算的审核B.内部控制审核
C.注册资本实收情况的审验D.预测性财务信息审核
7．我国目前依法成立的会计师事务所均可执行()。
A.一般公司的审计业务B.管理咨询和会计服务
C.资产评估业务和纳税代理D.上市公司的审计业务
8．中国注册会计师行业的管理体制包括()。
A.法律规范B.政府监督C.行业自律D.公众监督
9．在我国，依法对会计师事务所进行管理的部门有()。
A.审计署B．财政部门C．工商行政管理部门D．税务部门
10．各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：()。
A.注册登记B.业务监督C.违纪处理D.制定收费标准
11．已取得注册会计证书的人员，如果出现下列()情形的，将被取消注册。
A.完全丧失民事行为能力
B.因在财会、审计、企业管理及其他经济管理工作中犯严重错误受行政处罚、撤职以上处分的C.受刑事处罚的D.自行停止执行注册会计师业务满一年的12．注册会计师审计是一种委托审计，永琳会计师事务所接到如下业务委托意向，如果未超出其专业胜任能力，该所可以接受的审计委托为（）
A.北京市朝阳区法院拟对A案件进行司法鉴定审计
B.亚足联拟对四国女足邀请赛经费使用进行审计
C.审计署在对教育经费使用中拟聘请注册会计师进行审计
D.W公司的小股东代理律师拟聘请事务所对W公司经其他事务所审计的报表再次进行审计，以保障小股东的利益。
13．根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师可从事下列哪些业务()
A.审查年度会计报表，并出具审计报告
B.审查企业合并、分立、清算审计事宜，并出具有关报告
C.担任常年会计顾问D.代为催收欠款
14．国家财政部门对注册会计师职业进行的业务监督包括()
A.业务检查B.违纪处理C.税费征缴D.制订收费标准
15.申请注册者，如出现（）情形之一时，将不予注册。
A.在会计工作中受撤职处分未满两年
B.不具有完全民事行为能力
C.注册后自行停止执业满一年
D.受吊销证书处罚不满五年
16.下列有关会计师事务所的表述中，恰当的有()。
A.在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制
B.在我国只准设立合伙制的会计师事务所
C.合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任
D.有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任
17.纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有()组织形式。
A.独资会计师事务所
B.普通合伙会计师事务所
C.有限责任公司会计师事务所
D.有限责任合伙会计师事务所
18.有限责任合伙会计师事务所已成为当今注册会计师执业界组织形式发展的一大趋势。以下有关这类会计师事务所的说法中，你认可的有()。
A.会计师事务所无过失的合伙人只需承担有限责任
B.设立该种会计师事务所无需办理公司登记手续
C.会计师事务所有过失的合伙人需要承担无限责任
D.我国的大部分会计师事务所都属于有限责任合伙制
19.从会员的具体构成上看，中国注册会计师协会会员包括()。
A.非执业会员，即取得中国注册会计师资格证书，但没有在会计师事务所工作的会员
B.执业会员，即取得中国注册会计师执业资格证书，正在会计师事务所从事审计工作的会员
C.名誉会员，即对注册会计师行业做出重大贡献的境内外知名人士
D.团体会员，即依法批准设立的我国会计师事务所
20.注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。具体来说，这方面的审计内容包括()。
A.企业按照收付实现制基础编制的财务报表
B.企业的流动负债，应收账款或抵押物的保值情况
C.企业与银行签订的借款协议遵循情况
D.企业编制的简要资产负债表和简要利润表
三、判断并简要说明理由
1.对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。()
2．凡受过刑事处罚，在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。()
3．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。
()
4．会计咨询、会计服务与审计业务不同点之一是前者不需要出具报告。()
5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企业财务会计报告》，要求国有企业、国有控股的或占主导地位的企业应当在至少每年一次的职工代表大会上公布财务会计报告，并重点说明注册会计师审计的情况。()
6．凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。
()
7．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。
()
8．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。()
9．盈利预测审核业务不属于注册会计师的审计业务。()
10.注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。()
11.合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取不低于30%作为共同基金，该共同基金属于事务所全体成员权益。()
12.所有具备条件的中介机构，甚至个人都可以从事会计咨询、会计服务业务。()
13.具有会计或者相关专业(即审计、经济、统计)中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。()
14.XYZ会计师事务所新近招聘一批毕业生，在进行业务培训时，新职员提出，在执行审计业务时，不论委托人是谁，注册会计师均有权查阅有关财务会计资料和文件，向有关单位或个人进行调查和核实。（）
15.只要取得中国注册会计师协会的会员资格，并持有注册会计师有效证书，就可以在中国境内从事会计报表审计业务。（）
第二篇：注册会计师《审计》模拟习题
一、单项选择题
1、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括()。
A.财务报表审计业务
B.税务代理业务
C.保险精算业务
D.验资业务
2、下列业务中属于注册会计师从事的鉴证业务的是()。
A.参与企业筹建，起草投资协议
B.进行破产清算，代编清算报表
C.审查内部控制，提出管理建议
D.审核内部控制，出具审核报告
3、注册会计师所从事的相关服务业务的范围，不包括()。
A.担任某企业的常年会计顾问
B.对企业内部控制情况进行审核
C.对企业会计政策的选择和运用提供建议
D.代企业编制会计报表
4、下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。
A.预测性财务信息审核
B.财务报表审计
C.财务报表审阅
D.对财务信息执行商定程序
5、下列说法中正确的是()。
A.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限
B.申请设立有限责任会计师事务所，应当有3名以上的股东
C.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师
D.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等
6、参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
C.从事会计或审计工作两年以上
D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验
二、多项选择题
1、注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。具体来说，这方面的审计内容包括()。
A.企业按照收付实现制基础编制的财务报表
B.企业的流动负债，应收账款或抵押物的保值情况
C.企业与银行签订的借款协议遵循情况
D.企业编制的简要资产负债表和简要利润表
2、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有()。
A.验资业务
B.内部控制审核
C.预测性财务信息审核
D.网域认证
3、在以下各项中，属于注册会计师提供的其他鉴证业务的有()。
A.盈利预测审核
B.注册资本审验
C.对财务信息执行商定程序
D.系统鉴证
4、注册会计师能够提供的相关服务业务中不包括()。
A.管理咨询
B.税务服务
C.审阅业务
D.验资
5、纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要的组织形式有()。
A.普通合伙会计师事务所
B.独资会计师事务所
C.有限责任合伙会计师事务所
D.有限责任会计师事务所
6、下列关于注册会计师及相关管理的相关表述中，正确的有()。
A.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所
B.注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制财务报表等专业服务
C.中国注册会计师协会的会员有个人会员、团体会员和名誉会员三种
D.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所并具有两年以上的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册
参考答案
一、单项选择题
1、【正确答案】：C
【答案解析】：除选项C外，选项ABD三项的业务都可以包括在注册会计师业务范围内。选项AD均属于鉴证业务，选项B属于相关服务中的税务服务。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
2、【正确答案】：D
【答案解析】：进行破产清算属会计服务业务，对清算报告进行审计属于注册会计师法定审计业务;任何具备条件的中介机构或个人都可接受委托，对内部控制进行审查，出具管理建议书，管理建议书也不是鉴证报告，但审核内部控制，出具审核报告是注册会计师一项专门的鉴证业务。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
3、【正确答案】：B
【答案解析】：对企业内部控制进行审核属于鉴证业务范畴，不属于相关服务业务。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
4、【正确答案】：A
【答案解析】：注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务称为其他鉴证业务，常见的有内部控制审核和预测性财务信息审核，选项A属于其他鉴证业务。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
5、【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，申请设立有限责任会计师事务所，应当有5名以上的股东;选项C，取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验是成为注册会计师的基本条件，如果具备这两个条件，但出现了不予注册情形的，也不能被批准注册;选项D，预测性财务信息审核属于其他鉴证业务，并不属于相关服务业务。
【该题针对“会计师事务所组织形式”知识点进行考核】
6、【正确答案】：A
【答案解析】：根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。
【该题针对“注册会计师的注册”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B抵押物的保值情况不属于审计范围。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
2、【正确答案】：ABCD
【答案解析】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
3、【正确答案】：AD
【答案解析】：选项B属于审计业务，选项C属于相关服务。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
4、【正确答案】：CD
【答案解析】：审阅业务与验资业务属于注册会计师鉴证业务，并不属于相关服务业务。
【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】
5、【正确答案】：ABCD
【答案解析】：目前会计师事务所的组织形式主要有四种，即：独资会计师事务所、普通合伙会计师事务所、有限责任会计师事务所和有限责任合伙会计师事务所。
【该题针对“会计师事务所组织形式”知识点进行考核】
6、【正确答案】：BD
【答案解析】：选项A，《注册会计师法》不容许设立个人独资会计师事务所;选项C，中国注册会计师协会的会员有个人会员和团体会员，个人会员又分为执业会员和非执业会员。
【该题针对“注册会计师的注册”知识点进行考核】
第三篇：注册会计师审计含义
注册会计师审计含义 审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。具体可以这样理解：
1.审计的主体是具有专业胜任能力的独立审计人员，独立性是审计的灵魂，独立性的要求。
2.审计的对象是“经济活动与经济事项认定”，认定的定义和分类（请链接教材第7章）。
3.审计的依据是“既定标准”，会计与审计的关联就是这个“既定标准”.会计工作是会计人员遵循“既定标准”对“交易记录与报表的编制”，而审计工作是审计人员遵循审计准则、参照“既定标准”对“经济活动与经济事项认定进行再认定”，从而发表审计意见出具审计报告的过程。
4.审计目标是审计人员对“经济活动与经济事项认定”与“既定标准”的符合程度进行审计证据的获取和评价，获取和评价审计证据的方法（请链接审计教材第9章第2节）；
5.审计报告就是审计人员把审计结果传递给有关使用者，审计报告的内容（请链接教材第25~26章）；
6.审计的本质是一个系统化的过程。
第四篇：2013年注册会计师审计
2013年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲
2013年7月15日来源：注册会计师协会考试必看发布课程加入收藏
【注册会计师协会-2013年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲】：
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8.掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级
测试内容
（一）审计环境
1．注册会计师审计职业特点
（1）注册会计师审计的起源与发展
（2）注册会计师审计的性质
2．注册会计师法律责任
（1）注册会计师的法律环境
（2）中国注册会计师的法律责任
（二）注册会计师协会会员职业道德守则
1．职业道德基本原则和概念框架
（1）职业道德基本原则
（2）职业道德概念框架
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2 2 2 1 3 3 1 1 2 2 能力等级
2．审计业务对独立性的要求
（1）基本要求（2）经济利益
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
（4）与审计客户发生雇佣关系（5）与审计客户长期存在业务关系（6）为审计客户提供非鉴证服务
（7）收费
（8）影响独立性的其他事项
（三）审计基本原理
1．审计目标
（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提
（2）认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现
2．审计计划（1）初步业务活动
（2）总体审计策略和具体审计计划
（3）审计重要性 3．审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序
（3）函证（4）分析程序 4．审计抽样
（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用
5．信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用
6．审计工作底稿（1）审计工作底稿概述
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围
（3）审计工作底稿的归档
（四）审计测试流程
1．风险评估（1）审计风险准则概述
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
（3）了解被审计单位及其环境3 3 3 3 32 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 22 3 3
3（4）了解被审计单位的内部控制
（5）评估重大错报风险
2．风险应对
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
（3）控制测试（4）实质性程序
（五）各类交易和账户余额的审计
1．销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试
（3）销售与收款循环的实质性程序
2．采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试
（3）采购与付款循环的实质性程序
3．生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试
（3）生产与存货循环的实质性程序
4．货币资金的审计（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计
（六）特殊项目的考虑 1．对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑
2．审计沟通
（1）注册会计师与治理层的沟通
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
3．注册会计师利用他人的工作
（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作
4．对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标
（3）集团审计业务的承接与保持
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
（5）了解组成部分注册会计师
（6）重要性
（7）针对评估的风险采取的应对措施2 2 23 3 3 3 3 3 3 3 3 3 33 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2
2（8）合并过程
（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通
5．其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计
（3）首次接受委托时对期初余额的审计
（七）完成审计工作与出具审计报告
1．完成审计工作（1）完成审计工作概述（2）考虑持续经营假设
（3）或有事项（4）期后事项（5）书面声明 2．审计报告（1）审计报告概述
（2）审计意见的形成和审计报告的类型
（3）审计报告的基本内容（4）非标准审计报告
（5）比较信息
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息
（八）质量控制 1．质量控制制度
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任
（2）相关职业道德要求
（3）客户关系和具体业务的接受与保持
（4）人力资源（5）业务执行（6）监控23 2 2 2 2 3 3 3 2 22 3 3 2 2
三、参考法规
1.《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）2.《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3.《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4.《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号）5.《企业内部控制审计指引》（财会[2010]11号）
第五篇：注册会计师怎样学《审计》
本文章由吉林好会计代为整理
注册会计师考试---《审计》高效学习方法
审计，大多数考生都认为比较难，原因在于教材内容晦涩、深奥、离实际远、没有例题。其实审计这门学科正是具备一名执业注册会计师所必须掌握的一种思维方式，只要具有这种审计的思维，无论考试，还是具体的实务操作都会游刃有余。
一、通读教材，整体感知。
审计不像其他课程一样，学会了某一章节就会做某一个题目，在实际工作中就会发挥到一定的作用。审计在于贯穿，只看到眼前的，不从整体把握，终究是只见树木，不见森林的狭隘主义者。无法应对考试，更无法执业。通读教材从基本理论，基本方法开始，所有的实务内控，主要的审计程序都要有个印象。总体感知，需要形成一个脉络，让自己明白审计是做什么的，如何做，弄懂这一点可能需要大量的阅读教材。
二、把握基本概念，夯实基本功。
审计考的是一种思维，一种职业判断，在实际工作中更是这样，没有一个法条可以说这个证据可以用，那个证据不可以用，全靠注册会计师的职业判断。在考试中更是如此，纵观历年考试题，都是书上的基本概念，基本理论的灵活应用。基本概念不懂，何谈起灵活运用。独立性，职业怀疑态度，重要性，审计证据，审计风险，风险应对，审计抽样，监盘这些都是必须要掌握的基本概念，考试肯定不会考书上的概念，但是不掌握好这些概念，就像高楼没有地基一样。
三、贯彻风险导向观念，快速做好审计工作。
现在的审计不是查账，考试的重点也不是单纯的会计调整分录。审计与会计相通，但审计最终是审计，考试就要知道错在哪，如何查，查处来如何办的问题。
错在哪？这个问题成为了近几年的热点。主要从风险评估开始，针对考试来说，把教材的“了解审计单位及其环境”的六个方面全部的掌握就行了。切不可认为都是书上的条条框框，考试不会考的，如果是那样就没有什么地方可以考了。6个方面，全部掌握，全面理解，尤其是被审计单位的内容控制的问题，做到融会贯通。
如何查？经过风险评估后发现存在重大错报，如何办，就要查出来，错报的金额、错报的性质，这样才能要求被审计单位进行调整报表。查的方法具体有8中，所谓的观察、检查、查出来如何办？把错报进行分类，哪个错报是性质的错报，哪个是数量的错报，把不是性质 吉林好会计招生电话：0431-88405350吉林好会计网址：http://jilin.goodacc.net.招生QQ：1163888017
本文章由吉林好会计代为整理的错报进行汇总，与重要性错报想比，进行出报告。
分析、函证、重新执行、重新计算等等。如何查还包括控制测试和实质性程序两种重要的方法，也就是上述8中方法的灵活结合。这是个真本事，需要项目经理进行设计。针对考试，控制测试和实质性程序的性质时间范围的具体要求，一定要一口就能说出。否者，考试就会出现五十多分的现象。
四、结尾工作要做好，严要求出具审计报告。
结尾的工作就是期初余额，期后事项，或有事项等等的问题。验资、内控审核、审阅也是注册会计师执业的重要内容。
总结：审计的读书与做题的关系
审计，考的都是基本的理论，咋一看，大题我都会，就是写不上来，心里也知道。这可能是眼高手低的问题吧，不妨做做历年真题中的大题。
可以用10：1的比例对待，如果做题用10个小时，看书至少看100个小时。审计的书难懂，越难懂的教材考试可变性愈小，都是书上的小案例。大多数考生都认为看了两遍书，怎么做题还是不理想，大题就无从下手。万事都有一个从无到有的过程，书读百变，其意自现，这是从理解的角度说的。审计固然理解重要，然而审计有65分白纸写黑字的题目，心知肚明不行，要写到卷面上才有效。不妨在读书的时候手里拿只笔，认为重要的句子就摘抄下来，这样可以锻炼自己的手感，免得提笔忘字。
如果问审计看多少遍可以的话，引用一位网友的话，“从10月份一直看，到考试看了20遍。如果问重点的东西我抄了几遍，可能有5-8遍吧。”
吉林好会计招生电话：0431-88405350吉林好会计网址：http://jilin.goodacc.net.招生QQ：1163888017
点击咨询 