财务管理概念

第一篇：财务管理概念

财务管理的概念：指企业生产经营过程中，利用价值形式，合理组织财务活动，正确处理财务关系，以实现财务目标的的一项综合性经济管理活动。企业的资金运动：是指企业中资金从货币资金形态转到生产资金（包括储备资金）形态，又回到货币资金形态的运动过程。3 财务管理的目标：生存，发展，获利。影响财务管理目标实现的因素：投资报酬率，风险，投资项目，资本结构，股利政策财务管理的职能：财务决策，财务计划，财务控制。6 财务管理的对象：就是资金以及资金的流转。财务管理的内容：资产筹集管理，资金耗费的管理，营运资金的管理，资金分配的管理。财务管理环境：法律环境，经济环境，金融市场环境。有关竞争环境的原则：自立行为原则，双方交易原则，信号传递原则，引导原则。有关创造价值的原则：有价值的创意原则，比较优势原则，期权优势原则，净增效益原则。有关财务交易原则：风险报仇权衡原则，投资分散化原则，资本市场有效原则，货币时间价值原则。融资：就是调剂社会各方面的资源余缺，实现优势互补。融资的方式：货币信贷，证券买卖，企业购并，BOT融资，合资合作经营，贸易融资，博彩。融资原则：互利性，合法性，公平性，灵活性，风险管理原则。15 资本金的分类：国家资本金，法人资本金，个人资本金，外商资本金。16 资本金的确定：实收资本制，授权资本制，折衷资本制。17 法定资本金：国家规定开办企业必须筹集的最低资本金数额。18 企业公积金：包括资本公积金和盈余公积金，他们都可以按照一定的法律手续转变为资本金。资本公积金：一种资本储备形式，主要来源有投资者实付、法定资产重估增值、资本汇率折算差额、接受捐赠的财产。20 盈余公积金：法定盈余公积金，任意盈余公积金。

股票融资的优缺点：1普通股融资的优缺点，优点是普通股筹资是一种弹性的融资方式，由于股息或红利不像利息必须按期支付。普通股无到期日，属于永久性资金。发行普通股筹资，可降低公司负债比例，提高公司财务信誉，增强公司今后的融资能力。缺点是资金成本高，增发普通股会降低原来股东的控制权。2优先股筹资的优缺点，优点是股利的支付既固定又有一定的灵活性，能保持普通股股东对公司的控制权。缺点是发行优先股筹资时，对公司的限制较多。长期贷款优缺点：优点是借款筹资较快，借款成本较低，借款弹性较大，可以发挥财务杠杆的作用。缺点是风险较高，限制条款较多，筹资数量。23

企业发行债券优缺点：优点是1债券的利息较低，可以减少资金成本。2债券利息支出可以列入费用，可减轻企业所缴纳的所得税。3债券的利率稳定，可发挥财务杠杆的作用4可以有效保持投资者对企业的控制权。缺点1增大企业的筹资风险，2容易给企业的资金周转带来困难3在一定程度上约束了企业从外部筹资扩展的能力4提高企业负债比率，降低企业的财务信誉。债券与股票的区别，债券和股票都是股份有限公司筹集长期资金的手段，但两者大不相同：1经济性质不同，股票是所有权证明，债券是债权，债务关系的证明。2收益不同，股票是一种高风险、高收益的证券。3偿还期不同。4价格不同股权结构演变：初创期：创始资金与股权分配培育期：二期融资与股权稀释成长期：三期融资与股权变化，收获期：上市融资与增资扩股。资金成本：是企业筹集资金时所付出的代价，它包括资金筹集费和资金使用费。

资金成本的作用：1是选择资金来源，拟定筹资方案的主要依据。2是评价投资项目可行性的主要经济指标。3作为评价企业财务经营成果的依据。企业风险：1经营风险。2财务风险。经营杠杆：指企业的固定成本对其营业利润的影响程度。30 财务杠杆：是指介入资金对企业自有资金的影响程度。

复合杠杆：也称总杠杆，综合经营杠杆与财务杠杆而形成的杠杆作用。32

杠杆程度的决定因素：销售量的稳定程度，企业的资产结构，产品的生命周期和行业中的竞争，管理人员对风险的态度，市场的反应，债权人的利益与企业的信誉。

筹资决策的内容：资金量的要求和使用时机的要求，资本结构的要求，最低的企业资本综合成本，较低的财务风险。

影响自由资金收益率的因素：企业息前税前资金利润率的高低，借入资金利息率的高低，负债比例，所得税率。

影响营业利润主要因素：1市场对企业产品的需求2产品的销售价格3投入成本4产品销售价随投入成本和销售价格调整的能力5固定成本的比重。36 流动资产的分类：货币资金，短期投资，应收账款，存款。

流动资金管理要求：合理配置，加强流动资产的周转，正确处理风险和盈利关系。

企业持有货币的动机：交易，预防，投机。

影响货币存量的因素：预期货币资金流量，应付紧急情况借款的能力，控制货币资金的效率。

现金收支管理：完善企业现金收支的内部管理，制定现金预算和按预算安排现金收入，运用现金日常管理的策略。

应收账款管理的目的和要求：应收账款是企业的一项资金垫支，需要在应收账款信用政策所增加的销售盈利和垫支成本之间做出权衡。42 施工企业成本费用的内容：

（一）直接工程费的内容1直接费2其他直接费3现场经费

（二）间接费1企业管理费2财务费用3其他费用 43

房地产企业成本费用

（一）1土地征用及拆迁补偿费2前期工程费3建筑安装工程费4基础设施费5公共配套设施费6开发间接费

（二）期间费用1管理费用2财务费用3销售费用 44 施工企业成本费用管理：预测，计划，成本费用控制，核算，分析，考核。

施工企业营业收入的内容：工程价款收入，劳务作业收入，产品销售收入，设备租赁收入，多种经营收入，其他业务收入。

房地产企业收入：商品房销售收入，土地转让收入，配套设施销售收入，代建工程结算收入，出租房租金收入，其他业务收入。

一般企业随后利润分配顺序1被没收的各种财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款2弥补以前年度亏损3提取法定盈余公积金4提取公益金5向投资者分配利润6未分配的利润 48 房地产开发企业营业收入内容：1商品房销售收入2土地转让收入3配套设施销售收入4代建工程结算收入5出租房收入6其他业务收入 49

四种股利政策：1剩余股利政策:在公司有着良好投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需的权益资本，先从盈余中留用，然后将剩余的盈余作为股利分配。2固定增长的股利政策：每年发放股利以及固定比率增长。3固定股利支付率：公司确定一个股利占盈余的比率，长期按此比率支付股利的政策。4低正常股利加额外股利政策:公司一般情况下每年只支付固定的、数额较低的股利，在盈余较多的年份，再根据实际情况向股东发放额外股利。50

杜邦分析法：财务综合分析的典型方法，其中杜邦分析体系图是杜邦分析的重要组成部分，它反应了销售利润率、资产周转率、股本收益率之间的关系，显示了销售利润率、总资产周转率、财务杠杆三者是怎样相互作用的。51 建设项目的基本程序：决策阶段，设计阶段，施工阶段，总结评价阶段。52

财务管理的目标1生存：企业生存的主要威胁来自两方面：一个是长期亏损，它是企业终止的内在原因，另一个是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业能够长期、稳定的生存下去，是对财务管理的第一个要求2发展：企业的生产经营如逆水行舟，不进则退，一个企业如不能发展，不能提高产品和服务质量，不能扩大市场份额，就会被其他企业排挤出去，企业的发展集中表现为扩大收入，扩大收入的根本途径就是提高产品的质量，扩大销售的数量，这久要求不断更新设备、技术和工艺，也就要求投入更多。筹资企业发展所需的资金是财务管理的第二个要求3获利：企业必须能够获利，才有存在的价值，盈利体现了企业的出发点和归宿。在市场经济中，没有免费使用的资金，资金的每项来源都有其成本，每项资产都是投资，要从中获得回报，通过合理有效的使用资金使企业获利，是对财务管理的第三个要求 53

第二篇：财务管理概念

1、财务管理概念：企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

2、财务管理目标：1）利润最大化 2）股东财富最大化 3）企业价值最大化

3、利息率：1）纯利率2）通货膨胀补偿

3)风险报酬（又分为违约、流动性和期限风险报酬率）

4、财务分析的方法：1）比率分析法（构成、效率、相关比率）2)比较分析法（横向纵向）

5、财务分析的内容：1）偿债能力2）营运

3）盈利 4）发展 5）财务趋势 6）财务综合第三章公式（1---16重要）

6、流动比率=流动资产÷流动负债

7、流动资产=流动比率*流动负债=速动资产+存货=流动负债*速动比率+存货

8、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债

9、流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额{流动资产平均余额=（期初流动资产余额+期末流动资产余额）/2}

10、总资产周转率=销售收入/资产平均总额 资产平均总额=（期初资产总额+期末）/210、销售净利率=净利润/营业收入净额

11、净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数=净利润/平均所有者权益

12、资产净利率=净利润/资产平均总额

13、权益乘数=平均总资产/平均所有者权益

14、应收账款平均收账期=360/应收账款周转率（周转率=赊账收入净额/应收账款平均余额）{平均余额=(期初+期末)/2}

15、年末应收账款=年末速动资产－年末现金类资产=年末速动比率×年末流动负债－年末现金比率×年末流动负债

16、存货周转率=销售成本/存货平均余额

存货平均余额=（期初存货余额+期末的）/2 存货周转天数=360/存货周转率

资产净利率=净利润/平均总资产

17现金比率=（现金+现金等价物/流动负债

18、现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债

19、资产负债率=负债总额/资产总额

20、股东权益比率=股东权益总额/资产总额

权益乘数=资产总额/股东权益总额

21、销售毛利率=销售毛利/营业收入净额=（营业收入净额-营业成本）/营业收入净额

22、成本费用净利润=净利润/成本费用总额

23、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额=资产净利率*平均权益乘数

24、要提高企业的净资产收益率要从销售、运营和资本结构三方面入手：

1）提高销售净利率，一般主要是提高销售收入、减少各种费用等。

2）加快总资产周转率，结合销售收入分析资产周转状况，分析流动资产和非流动资产的比例是否合理、有无闲置资金等。

3）权益乘数反映的是企业的财务杠杆情况，但单纯提高权益乘数会加大财务风险，所以应该尽量使企业的资本结构合理化。

第六章 资本结构决策

1、个别资本成本率的测算原理

资本成本率=DD用资费用额用资费用额= K== 1-筹资费用额/筹资额）PfP(1F)筹资额-筹资费用额筹资额（2、长期债务资本成本率的测算

（1）长期借款资本成本率

长期借款资本成本率=Il（1-T）长期借款年利息额（1-所得税税率）Kl= L(1Fl)长期借款筹资额（1-长期借款筹资费用率）

MRl）在借款中内结息次数超过一次时：Kl=〔（1+M

（2）长期债券资本成本率的测算

债券资本成本率=-1〕(1-T)M表示一年内结息次数 Ib（1-T）债券年利息额（1-所得税税率）Kb= B（1-Fb）债券筹资额(1债券筹资费用率)

3、普通股资本成本率的测算

（1）固定股利政策

普通股投资的必要报酬率=D每年分派现金股利Kc= Pc普通股筹资净额发行价格-发行费用

（2）实行固定增长股利政策

普通股投资的必要报酬率=D每年分派现金股利+股利固定增长率Kc=Pc普通股筹资净额+G4、优先股资本成本率的测算

优先股资本成本率=优先股每股年股利DpKp= 优先股筹资净额Pp5、营业杠杆系数的测算

营业杠杆系数=营业利润系数/息税前利润（营业利润）......= 销售数量变动额/销售数量营业收入变动额/营业收入

=DOL=EBIT/EBITS/SEBIT/EBIT Q/Q

营业杠杆系数=销售数量（销售单价-单位销售的变动成本额）营业收入-成本变动总额= 上述分子-固定成本额上述分子-固定成本总额

DOL=Q(PV)SCQ(PV)FSCF6、财务杠杆系数的测算

财务杠杆系数=税后利息变动额/税后利润额/普通股每股收益 =普通股每股收益变动额

息税前利润变动额/息税前利润额......DFL=EAT/EATEPS/EPSEBIT/EBITEBIT/EBIT

财务杠杆系数=EBIT息税前利润额DFL=EBITI息税前利润额-债务年利息

EPS/EPSEPS/EPS Q/QS/S

7、联合杠杆系数 DCL(DTL)=DOL*DFL=

第七章

1.每年营业现金净流量（NCF）=年营业收入-年付现成本-所得税=税后净利+折旧

2.初始现金流量的预测

（1）单位生产能力估算法 拟建项目投资总额=同类项目单位生产能力投资额×拟建项目生产能力

（2）装置能力指数法（不重要）

拟建项目装置能力拟建项目投资额=类似项目投资额×类似项目装置能力

Y2Y1（n装置能力指数×调整条数 X2t） X1n第t期的净现金流量第t期的净现金流量3.净现值=-初始投资额tt（1折现率）（1折现率）t1t0

nNCFtNCFtNPV=Cttt1(HK)t0(HK)n

净现值=未来现金流量总值-年初投资

NPV=NCF×PVIFAk,n-C

4.内含报酬率（IRR）

①年金现值系数=

②查表

③插值法

5.获利指数 PI 初始投资额 每年NCF

PI=未来现金流量的总现值 初始投资数

6.投资回收期 PP

①每年净现金流量相等时

投资回收期=初始投资额 每年NCF

②每年净现金流量相等时

7.平均报酬率 ARR

平均报酬率=平均现金流量 初始投资额

第九章

1、最佳现金余额=√2×特定时间内现金需要量总额*现金与有价证券的每次转换成本/短期有价证券利息率 N=√2Tb/i2、米勒欧尔模型 最佳现金余额=现金余额下限+³√3×证券交易成本×每日现金余额标准差²/4×有价证券日收益率 Z=L+³√3bσ²/4r

现金余额上限=现金余额下限+3׳√3×证券交易成本×每日现金余额标准差²/4×有价证券日收益率 U=L+3׳√3bσ²/4r3、信用政策变更

S销售收入P销售利润I应收账款机会成本K坏账损失B坏账损失率R机会成本

C加上横线平均收账期Pm=P-I-K净收益

P销售利润 =(S+△S)×P′（销售利润率）I应收账款机会成本=［（S+△S）×C上横线/360］×RK坏账损失=（（S+△S）×BPm净收益=P-I-K4、经济批量=√（2×全年需求量×每批订货成本）/每年存货储存成本Q=√2AF/C

经济批数=√（全年需求量×每件存货年储存成本）/2×每批订货成本A/Q=√AC/2F

总成本 T=√2×AFC5、再订货点=平均每天耗用量×从发出订单到货物验收完毕所用的时间R=nt

第十一章

1、固定股利政策： 1)固定股利=总股本*每股股利

2)留存收益=净利润-固定股利

3)现金股利总额=固定总额*年数

4)需要外筹资额=资本性支出-留存收益

2、剩余股利政策：

1)投资所需自有资金=资本性支出*股权资本所占百分比

2)股利=净利润-投资所需自有资金

3)留存收益增加额=投资所需自有资金

4)需外部筹资=资本性支出-留存收益增加额

3、固定股利支付率政策：

1）股利=净利润*股利支付率

2）留存收益增加额=净利润-股利

3）需外筹资额=资本性支出-留存收益增加额

4、第一种方案固定股利政策的现金股利额最大，第三种方案固定股利支付率政策的外部筹资额最小。

固定股利政策的优点：

第一，固定股利政策可以向投资者传递公司经营状况稳定的信息。

第二，固定股利政策有利于投资者有规律地安排股利收入和支出。

第三，固定股利政策有利于股票价格的稳定。

尽管这种股利政策有股价稳定的优点，但它仍可能会给公司造成较大的财务压力，尤其是在公司净利润下降或现金紧张的情况下，公司为了保证股利的照常支付，容易导致现金短缺、财务状况恶化。在非常时期，可能不得不降低股利额。因此，这种股利政策一般适合经营比较稳定的公司采用。

采用剩余股利政策的公司，因其有良好的投资机会，投资者会对公司未来的获利能力有较好的预期，因而其股票价格会上升，并且以留用利润来满足最佳资本结构下对股东权益资本的需要，可以降低企业的资本成本，也有利于提高公司价值。但是，这种股利政策不会受到希望有稳定股利收入的投资者的欢迎，如那些依靠股利生活的退休者，因为剩余股利政策往往会导致各期股利忽高忽低。

固定股利支付率股利政策不会给公司造成较大财务负担，但是，公司的股利水平可能变动较大、忽高忽低，这样可能给投资者传递该公司经营不稳定的信息，容易使股票价格产生较大波动，不利于树立良好的公司形象。

第三篇：物流企业财务管理 王满编著(小结概念整理)

1物流：物流是从供应地到接收地的实体流动过程，根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能实施有机的结合。

2.物流企业：从事物流活动的经济组织

3.财务管理：对与资金有关事务的管理

4.物流企业财务管理：是指对物流企业在物流活动实施过程中发生的财务活动和财务关系进行的管理

5.资金的时间价值：是指资金在使用过程中，随着时间的变化所发生的增值，也成为货币的时间价值 6终值：是指现在一定数额的资金按一定利率计算的一定时间后的价值

7.年金

8.风险价值：即风险投资报酬率=无风险投资报酬率+风险投资报酬率

9.投资组合：这种将不同资产进行投资组合的形式称为组合资产投资，简称投资组合10.普通股：普通股是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权，它构成公司资本的基础，是股票的一种基本形式，也是发行量最大，最为重要的股票。

11.优先股：是一种兼具普通股股票和债券特点的混合性有价债券，它是属于权益性资金，但却兼备债券的性质

12.认股权证：是由股份公司发行的，允许其持有者在指定的时间内按设定的价格购买一定数量该公司股票的选择权凭证

13债券：是债权人为筹集资金发行的，约定在一定期限内还本付息并反映债权债务关系的一种有价证券

14.可转换债券：可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份，并允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。

15.自发性筹资:是公司在日常经营活动中自然产生的融资方式，主要由应记款项和商业信用组成16.融通仓：是一种物流和金融集成式的创新服务，其物流服务可代理银行监管流动资产，金融服务则为企业提供融资及其他配套服务

17保税仓业务：又称为买方信贷，是指供应商，进货商和银行三方面互相合作，以银行信用为载体，以银行承兑汇票为结算工具，将物流和资金流相结合的中间业务品种

18.仓单质押贷款：是指贷款企业把货物储存在仓库当中，然后凭仓库开具的货物仓储 凭证——仓单向银行申请贷款，银行根据货物的价值向货主企业提供一定比例的贷款，同时由仓库代理监管货物

19.资本成本：是指物流企业为筹集和使用长期资本所付出的代价

20.边际成本：是指物流企业新增资本的加权平均资本成本

21.杠杆效应：指由于固定费用的存在，业务量发生较小的变化会导致公司利润发生较大幅度的变化，从而产生一种以小博大的经济现象

22.经营杠杆：放映的是业务量和息税前利润这两个变量之间的互相关系

23.最优资本结构：是指在一定条件下，使物流企业的加权平均资本成本最低且公司价值最大时的资本结构

第四篇：财务管理

企业财务管理的重要方法

企业管理是以企业的财务管理为核心的，企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，且都必须以企业的财务管理为核心，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的企业财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。因此企业必须形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥。

第一、形成企业财务管理的信息化手段和高水平的财务管理队伍。

在现代科学技术的影响下，企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证企业生产效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。

第二、加强企业财务管理全面预算的管理。

企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。对于企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容，一是全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。二是全面预算的执行，在实际的执行过程中，按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。三是全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

第三、加强企业财务管理的风险管理。

市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

第四、加强企业财务管理的资金管理。

资金管理是我国企业财务管理最传统的内容和方法，资金是企业运营的血液，是企业运营的基础，也是企业增值的根本。企业的资金管理包括资金的筹集、资金的安排与使用等各个方面，因此企业在资金管理时要做好三个方面的工作，一是做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，积极参与企业的投资决策和计划，二是旧能的加速资金的运转速度，及时监督企业资金的使用情况，考核资金的使用效果和使用效率，三是做好资金的安全防范工作等各项工作，确保企业运转的正常资金需求和不间断进行。并且在此基础之上，提出合理使用资金的建议和措施，保证和促进生产、技术、经营管理水平的提高。

第五、做好企业财务管理部门与各部门之间的协调工作。

企业的财务管理不仅仅是财务部门的事情，与企业的生产部门、战略部门、销售部门等都有直接关系，因此在财务管理时需要理顺企业财务部门与各个职能部门之间的职权关系，明确划分各个部门的职能，以及在财务管理中需要发挥的作用。通过各个部门职能范围的划分，形成以企业财务管理为核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。

现代企业财务管理的三大走向

一、企业财务管理的目标走向多重化

旧经济时代企业的所有权属于股权资本所有者即全体股东。企业财务管理的目标是股东财富的最大化，员工的劳动通过领取工资的形式得到补偿。在新经济时代的企业，讲究以人为本的原则，企业财务管理的目标理应不能把员工的利益排斥在外。企业必须依赖于员工的富有创新性的劳动，才能获得生存与发展。员工的劳动已不再象工业经济社会中以可重复的劳动为主，因此，新时代的企业还必须把“员工利益的最大化”纳入其财务管理目标之中。同时，对于与企业关系密切的集团如债权人、客户、供应商、社会公众、潜在的投资者、政府、战略伙伴，满足这些集团的利益需要，也是企业财务管理目标的组成部分，是以成本－效益为指导原则，其目的是为了维护企业良好的声誉，或是为了获得营业许可证等，最终为企业取得高于投入的回报。新时代企业财务管理的目标工业经济时代企业财务管理目标的发展，而不是对原有目标的全盘否定，企业财务管理目标走向多元化，企业财务管理目标最终实现多赢目标。

二、企业财务管理手段先进化

新经济的到来，使企业的财务管理进一步信息化和数字化，计算机技术，特别是网络技术被广泛运用到财务管理之中。如：MIS（管理信息系统）日益广泛运用于财务管理之中，它能根据既定的原则，只要将每笔财务及财务计划等数据化后，输入数据库，即可利用财务管理信息系统进行常规决策，并加以实践，使财务管理趋于严密，排除大部分人为干扰因素，减少管理的随意性，同时也可为非常规财务决策提供依据。MIS在财务管理中的运用有助于财务管理的优化和简化。网络技术的运用，如在公司中建立局域网，可以使公司管理人员足不出户，即可进行财务管理，特别是对于大型集团公司，可以通过互联网，实现远程财务管理。当然，还有诸如，系统模型与模拟、战略信息系统等技术也可以应用到财务管理之中，这些技术的运用有利于实现高效益、柔性化、智能化的财务管理。

三、企业财务管理对象交叉化

工业经济时代财务管理，一直较为强调的是权责利分明，是一种直线式管理。随着新经济的到来，社会分工进一步细化，必然要求进一步加强团队协作，同时知识具有共享性，所以在新经济时代，财务管理为了更好适应社会和经济的发展，企业内部的各个部门之间，企业之间，甚至行业之间，财务管理边界是“可以渗透”或“半渗透”的，财务管理已不仅是专属财务部门的事，他需要以企业整体为单位，而不是以简单的财务部门为单位，这种整体跨越原来的职能单位，它的构成可以是横向职能部门的财务组合，也可以是纵向的职能部门的财务小团体组合，并得到其他各部门之间的协作； 财务管理的对象甚至考虑到客户、供应商以及其他与企业保持利益关系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企业财务潜能，同时也能充分利用与自己的相关单位的财务管理方面的优弱势。

总之，新经济时代，财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一，公司、组织尤其是大公司，都将在财务管理方面投入恰如其分的人、财、物，以期赢得财务优势，从而赢得竞争优势。可以断定，未来拥有成功财务管理企业必将是成功的企业。

第五篇：财务管理

浮梁县国土局加强基层所财务管理

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-浮梁县国土资源局在巩固局机关财务管理、规范会计核算的基础上，以践行科学发展观和机关效能年建设活动为契机，依照国家有关法律法规，结合所属七个基层中心所的具体情况，近期专门出台了关于做好基层中心所财务管理的规章制度。

制度的内容主要包括：一是县国土局与基层所实行“统一管理、分级负责”的原则。要求各中心所的各项收入支出，必须严格执行“收支两条线”，不得坐收坐支，更不允许私自挪用。为保障此项制度落到实处，局党委专题研究，并责成局财审股具体承办。要求基层所配备专职报账员，定期向财审股报账。与此同时，制度明确规定，报账员的选用不得聘用临时工，并保持相对稳定。二是严肃财经纪律、严格财务手续。中心所在保证依法行政的前题下，在收取法定规费时，必须统一使用财政部门核发的行政事业性收费票据，并及时足额上缴财政专户。各中心所正常的经费开支，实行计划内定额包干，超支不补，年终结余滚存使用；预算外资金返回统一管理使用的方法，确保有限的资金始终用在刀刃上。-