什么是财务管理

第一篇：什么是财务管理

什么是财务管理

企业兴衰，财务为本。近年来，财务管理在企业经营中的重要性越来越被人们所认识、关注。那么，什么是财务管理呢?让我们先了解一下企业的财务活动和财务关系。财务活动

任何一个企业，在生产经营过程中都要涉及资金及其活动*简言之，企业在再生产过程中的资金运动就是企业的财务活动。财务活动的内容一般包括以下几个方面。

1.筹资活动

筹资活动是指企业筹集资金的活动。例如，企业发行股票、发行债券、取得借款、赊购商品、租赁设备等都属于筹资活动。

企业进行生产活动，必须以占有或能够支配一定数额的资金为前提。也就是说，企业从各种渠道以各种形式筹集资金，是资金运动的起点。

企业通过筹资可以形成两种不同性质的资金来源；一是企业白有资金，如企业吸收投资者的直接投资、发行股票、企业内部留存收益等；二是企业借入资金，如企业从银行取得借款、发行债券、赊购商品等。企业筹集到所需资金，表现为企业资金的流入。企业偿还借款、支付利息等，表现为企业资金的流出。这种因资金筹集而产生的资金的收付，就是由企业筹资而引起的财务活动。

2．投资活动

企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益；活动就失去了目的和效用。

企业投资是指企业将筹集到的资金投入使用。例如购置流动资产、固定资产、无形资产等，或投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等。企业无论购买内部所需资产，还是购买各种证券，都需要文付资金。而当企业变卖其对内投资所形成的各种资产或收回其对外投资时，则会产生资金的流入，这种因企业投资而产生的资金的收付，就是由企业投资而引起的财务活动。

3．营运活动

企业在日常经营活动中，会发生一系列的资金收付。例如采购材料、支付工资和其他经营费用，或销售商品、提供劳务等。上述各种活动都会产生企业资金的收付。这种因企业经营而引起的财务活动，通常称为企业的营运活动。

财务管理与其他学科的关系

财务管理作为一项经济管理丁作，与生产管理、质量管理和营销管理一样是管理学科的一个分支，都是研究企业的资源和行为的管理。只是财务管理以资金作为衡量标准，研究资金在企业内部及企业和市场之间的流动及资金的增值。

财务管理的基础是经济学中的微观经济理论，其中的消费理论、生产理论、市场均衡理论及生产要素价格理论为财务管理学提供了理论基础，是财务理论研究的出发点。会计学原理以及会计处理信息和分析资料的技术为财务管理提供了研究的方法和途径。大量的会计信息成为管理人员和投资考研究企业现金流量和财务状况的重要依据。财务管理中经常运用的数学工具是数理统计和优化方法。数学方法的应用使财务管理中一些模糊问题和不确定性问题定量化，为财务决策提供了有力的支持。因此数量分析是财务管理研究的重要手段。

总之，财务管理与经济学、会计学、管理学及数学达四门学科的关系最为密切。它是建立在经济学的理论基础之上，利用会计提供的信息资料，运用数学方法和手段，按照管

理学的—般原则进行研究的科学。

从根本上来说，企业财务管理目标取决于企业目标。财务管理目标具有体制性特征，整个社会经济体制、经济模式和企业所采用的组织制度，在很大程度上决定企业财务管理目标的取向。在我国，财务管理的目标一般可以分为短期目标和长期目标两种。

企业财务管理的目标

1．短期目标是利润最大化

利润是衡量企业经济效益、经营成果大小的一个重要指标，经营获利是企业生存和发展的必要条件和基本追求。资金筹集、资产营运、成本控制就是为企业获取必要资金、提高资产使用效率、控制成本耗费以达到利润最大化的目的。利润最大化作为企业财务管理的目标是毫无疑问的，但这只能作为短期目标。因为利润最大化目标可能会导致企业盲目追求利润的短期行为，没有考虑资金的时间价值，忽视风险，抑制技术改造和技术研发，损害相关主体的利益，不利于企业的长期发展。

2．长期目标是企业价值最大化

现代企业是多边契约关系的总和：股东、债权人、经营者及职工等，都是企业利益相关者，都有各自的利益需求。大量理论和实践证明，除了投资者利益必须得到保障外，其他利益相关者的利益也应得到保护和合理满足，才有利于实现企业价值最大化，投资者的财富才能增加。企业价值最大化突出的特点是财务目标的多元化，并在企业经营过程中，充分协调各主体之间的财务关系。企业财务管理不应把目光限制在股东财富最大化上，而应长期关注企业价值最大化。因此，必须有社会责任、企业信誉等辅助财务目标，丰富企业价值最大化的内涵。换言之，在考虑企业投资者财务要求的同时，也应兼顾企业履行社会责任和维护公共利益的财务要求，努力在这两种财务要求之间寻求合理的平衡。这种承认各个利益相关者共同利益的财务目标，有利于形成企业利益的均衡机制，保证企业的可持续发展。

财务管理的目的企业财务管理者经常要作出决策，而决策是为了达到某个目标，是有目的性的。企业财务管理可以有许多目标，例如企业利润最大化、管理人员和职工报酬最大化、企业价值最大化、对国民收入的贡献最大化，等等。企业的财务决策不可能使上述目标都达到最优，那么企业财务管理最主要的目标是什么呢?我们先从企业目标出发，在充分研究企业财务活动客观规律的基础上再确定财务管理的目标。

企业的目标

企业是以盈利为目的的组织，其出发点和归宿是盈利。企业一旦成立，就会面临竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中，企业必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因此，企业的目标表现为生存、发展和获利。

1.生存

企业只有生存．才可能获利。企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支和到期偿债。为此，力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少企业的破产风险，使企业能长期、稳定地生存下去，是企业目标对财务管理的第一个要求。

2．发展

企业是在发展中求得生存的。企业发展表现为产品和服务质量的提高，市场份额和收入的扩大。企业如果不能发展，就有可能产生生存危机。企业的发展要求投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理。在市场经济中，各种资源的取得都需要付出货币资金。因此，筹集企业发展所需的资金，是企业目标对财务管理的第二个要求。

3．获利

企业只有能够获利，才有存在的价值。从理财的角度看，盈利就是使资产获得超过企业投资的回报。在市场经济中，没有免费使用的资金，资金的每项来源都有其成本。每项资产都是投资，都应获得相应的报酬。对企业正常经营产少的和从外部获得的资金加以有效利用，是企业目标对财务管理的第三个要求。

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第二篇：什么是财务管理

什么是财务管理 财务管理是集团管控执行体系中一种极其重要的手段，是集团总部控制成员企业的重要方法，财务管控的具体途径既包括财务资源的统一配置、资金的集中调度、预决算管理，对子公司的投资规模、产品及经营成本、公司的利润率等方面的控制和管理，也包括关联交易、转移定价和合理避税等方面的财务安排等等。

去参考一下网页地址，里面有个图标，应该有助于理解。

这里是百科中关于财务管理的解释

财务管理(Financial Management)

财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

西方财务学主要由三大领域构成，即公司财务（Corporation Finance）、投资学

（Investments）和宏观财务（Macro finance）。其中，公司财务在我国常被译为“公司理财学”或“企业财务管理”，2000开始也被纳入RCA考试范围。

财务管理的特点

企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。财务管理的特点有如下几个方面。

（一）财务管理是一项综合性管理工作

企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

（二）财务管理与企业各方面具有广泛联系

在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。

（三）财务管理能迅速反映企业生产经营状况

在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制

约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。

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财务管理的演进

财务管理的萌芽时期

企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初。当时西方社会正处于资本主义萌芽时期，地中海沿岸的许多商业城市出现了由公众入股的商业组织，入股的股东有商人、王公、大臣和市民等。商业股份经济的发展客观上要求企业合理预测资本需要量，有效筹集资本。但由于这时企业对资本的需要量并不是很大，筹资渠道和筹资方式比较单一，企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理，并没有形成独立的财务管理职业，这种情况一直持续到19世纪末20世纪初。

筹资财务管理时期

19世纪末20世纪初，工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改进和工商活动的进一步发展，股份公司迅速发展起来，并逐渐成为占主导地位的企业组织形式。股份公司的发展不仅引起了资本需求量的扩大，而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化，企业筹资活动得到进一步强化，如何筹集资本扩大经营，成为大多数企业关注的焦点。于是，许多公司纷纷建立了一个新的管理部门—财务管理部门，财务管理开始从企业管理中分离出来，成为一种独立的管理职业。当时公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措公司所需资金，融资是当时公司财务管理理论研究的根本任务。因此，这一时期称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。

这一时期的研究重点是筹资。主要财务研究成果有：1897年，美国财务学者格林（Green）出版了《公司财务》，详细阐述了公司资本的筹集问题，该书被认为是最早的财务著作之一；1910年，米德（Meade）出版了《公司财务》，主要研究企业如何最有效地筹集资本，该书为现代财务理论奠定了基础。

法规财务管理时期

1929年爆发的世界性经济危机和30年代西方经济整体的不景气，造成众多企业破产，投资者损失严重。为保护投资人利益，西方各国政府加强了证券市场的法制管理。如美国1933年和1934年出台了《联邦证券法》和《证券交易法》，对公司证券融资作出严格的法律规定。此时财务管理面临的突出问题是金融市场制度与相关法律规定等问题。财务管理首先研究和解释各种法律法规，指导企业按照法律规定的要求，组建和合并公司，发行证券以筹集资本。因此，西方财务学家将这一时期称为“守法财务管理时期”或“法规描述时期(Descriptive Legalistic Period)”。

这一时期的研究重点是法律法规和企业内部控制。主要财务研究成果有：美国洛弗

（W.H.Lough）的《企业财务》，首先提出了企业财务除筹措资本外，还要对资本周转进行有效的管理。英国罗斯（T.G.Rose）的《企业内部财务论》，特别强调企业内部财务管理的重要性，认为资本的有效运用是财务研究的重心。30年代后，财务管理的重点开始从扩张性的外部融资，向防御性的内部资金控制转移，各种财务目标和预算的确定、债务重组、资产评估、保持偿债能力等问题，开始成为这一时期财务管理研究的重要内容。资产财务管理时期

20世纪50年代以后，面对激烈的市场竞争和买方市场趋势的出现，财务经理普遍认识到，单纯靠扩大融资规模、增加产品产量已无法适应新的形势发展需要，财务经理的主要任务应是解决资金利用效率问题，公司内部的财务决策上升为最重要的问题，西方财务学家将这一

时期称为“内部决策时期（Internal Decision-Making Period）”。在此期间，资金的时间价值引起财务经理的普遍关注，以固定资产投资决策为研究对象的资本预算方法日益成熟，财务管理的重心由重视外部融资转向注重资金在公司内部的合理配置，使公司财务管理发生了质的飞跃。由于这一时期资产管理成为财务管理的重中之重，因此称之为资产财务管理时期。50年代后期，对公司整体价值的重视和研究，是财务管理理论的另一显著发展。实践中，投资者和债权人往往根据公司的盈利能力、资本结构、股利政策、经营风险等一系列因素来决定公司股票和债券的价值。由此，资本结构和股利政策的研究受到高度重视。

这一时期主要财务研究成果有：1951年，美国财务学家迪安（Joel Dean）出版了最早研究投资财务理论的著作《资本预算》，对财务管理由融资财务管理向资产财务管理的飞跃发展发挥了决定性影响；1952年，哈里•马克维茨（H.M.Markowitz）发表论文“资产组合选择”，认为在若干合理的假设条件下，投资收益率的方差是衡量投资风险的有效方法。从这一基本观点出发，1959年，马科维茨出版了专著《组合选择》，从收益与风险的计量入手，研究各种资产之间的组合问题。马科维茨也被公认为资产组合理论流派的创始人； 1958年，弗兰科•莫迪利安尼（Franco Modigliani）和米勒（Merto H.Miller）在《美国经济评论》上发表《资本成本、公司财务和投资理论》，提出了著名的MM理论。莫迪格莱尼和米勒因为在研究资本结构理论上的突出成就，分别在1985年和1990年获得了诺贝尔经济学奖；1964年，夏普（William Sharpe）、林特纳（John Lintner）等在马克维茨理论的基础上，提出了著名的资本资产定价模型（CAPM）。系统阐述了资产组合中风险与收益的关系，区分了系统性风险和非系统性风险，明确提出了非系统性风险可以通过分散投资而减少等观点。资本资产定价模型使资产组合理论发生了革命性变革，夏普因此与马克维茨一起共享第22届诺贝尔经济学奖的荣誉。总之，在这一时期，以研究财务决策为主要内容的“新财务论”已经形成，其实质是注重财务管理的事先控制，强调将公司与其所处的经济环境密切联系，以资产管理决策为中心，将财务管理理论向前推进了一大步。

投资财务管理时期

第二次世界大战结束以来，科学技术迅速发展，产品更新换代速度加快，国际市场迅速扩大，跨国公司增多，金融市场繁荣，市场环境更加复杂，投资风险日益增加，企业必须更加注重投资效益，规避投资风险，这对已有的财务管理提出了更高要求。60年代中期以后，财务管理的重点转移到投资问题上，因此称为投资财务管理时期。

如前述，投资组合理论和资本资产定价模型揭示了资产的风险与其预期报酬率之间的关系，受到投资界的欢迎。它不仅将证券定价建立在风险与报酬的相互作用基础上，而且大大改变了公司的资产选择策略和投资策略，被广泛应用于公司的资本预算决策。其结果，导致财务学中原来比较独立的两个领域—投资学和公司财务管理的相互组合，使公司财务管理理论跨入了投资财务管理的新时期。前述资产财务管理时期的财务研究成果同时也是投资财务管理初期的主要财务成果。

70年代后，金融工具的推陈出新使公司与金融市场的联系日益加强。认股权证、金融期货等广泛应用于公司筹资与对外投资活动，推动财务管理理论日益发展和完善。70年代中期，布莱克（F.Black）等人创立了期权定价模型（Option Pricing Molde1，简称OPM）；斯蒂芬•罗斯提出了套利定价理论（Arbitrage Pricing Theory）。在此时期，现代管理方法使投资管理理论日益成熟，主要表现在：建立了合理的投资决策程序；形成了完善的投资决策指标体系；建立了科学的风险投资决策方法。

一般认为，70年代是西方财务管理理论走向成熟的时期。烽火猎聘公司认为由于吸收自然科学和社会科学的丰富成果，财务管理进一步发展成为集财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析于一身，以筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理为主要内容的管理活动，并在企业管理中居于核心地位。1972年，法玛（Fama）和米勒（Miller）出版了《财务管理》一书，这部集西方财务管理理论之大成的著作，标志着西方财务管理理论已经发展成熟。

财务管理深化发展的新时期

20世纪70年代末，企业财务管理进入深化发展的新时期，并朝着国际化、精确化、电算化、网络化方向发展。

70年代末和80年代初期，西方世界普遍遭遇了旷日持久的通货膨胀。大规模的持续通货膨胀导致资金占用迅速上升，筹资成本随利率上涨，有价证券贬值，企业筹资更加困难，公司利润虚增，资金流失严重。严重的通货膨胀给财务管理带来了一系列前所未有的问题，因此这一时期财务管理的任务主要是对付通货膨胀。通货膨胀财务管理一度成为热点问题。80年代中后期以来，进出口贸易筹资、外汇风险管理、国际转移价格问题、国际投资分析、跨国公司财务业绩评估等，成为财务管理研究的热点，并由此产生了一门新的财务学分支—国际财务管理。国际财务管理成为现代财务学的分支。

80年代中后期，拉美、非洲和东南亚发展中国家陷入沉重的债务危机，前苏联和东欧国家政局动荡、经济濒临崩溃，美国经历了贸易逆差和财政赤字，贸易保护主义一度盛行。这一系列事件导致国际金融市场动荡不安，使企业面临的投融资环境具有高度不确定性。因此，企业在其财务决策中日益重视财务风险的评估和规避，其结果，效用理论、线性规划、对策论、概率分布、模拟技术等数量方法在财务管理工作中的应用与日俱增。财务风险问题与财务预测、决策数量化受到高度重视。

随着数学方法、应用统计、优化理论与电子计算机等先进方法和手段在财务管理中的应用，公司财务管理理论发生了一场“革命”。财务分析向精确方向飞速发展。80年代诞生了财务管理信息系统。

90年代中期以来，计算机技术、电子通讯技术和网络技术发展迅猛。财务管理的一场伟大革命—网络财务管理，已经悄然到来。

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财务管理的目标

1、利润最大化

2、每股盈余最大化

3、企业财富（价值）最大化

与财务管理目标相关的-财务管理各种目标的基本观点以及优缺点评价

1.利润最大化

基本观点：利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标

缺点：第一是没有考虑利润取得的时间价值因素，如今年的100万和明年的100万显然不在一个时间点上难以做出正确的判 断，第二是没有考虑所获得利润和投入资本的关系，用5000万元投入资本赚取的100万元利润与用6000万元投入资本赚取的100万元利润相比，如果单单看利润的话这两个对企业的贡献是一样的，但是如果考虑了投入就显然不太一样了，第三是没有考虑所获取的利润和所承担风险的关系，比如，同样投入100万元，本年获利10万元，一个企业是全部转化为现金，另一个企业则全部是应收账款，并可能发生坏账损失收不回的情况，这两个的风险显然不相同

2.每股盈余最大化

基本观点：应当把企业的利润和股东投入的资本联系起来考虑，用每股盈余来概括企业的财务管理目标，从而来避免“利润最大化”目标的其中一个缺陷

缺点：本目标仍然没有考虑每股盈余取得的时间价值因素，另外，仍然没有考虑风险优点：解决了“利润最大化目标”中所获取利润和资本投入的缺陷

3.企业财富(价值)最大化

基本观点：增加股东财富是财务管理的目标

优点：本目标解决了“利润最大化”目标中的所有三个缺陷

缺点：难以计量

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财务管理的内容

1、筹资管理

2、投资管理

3、营运资金管理

4、利润分配管理

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财务管理的基本理论

(1)资本结构理论(Capital Structure)

资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论.1958年莫迪利安尼和米勒的研究结论是:在完善和有效率的金融市场上,企业价值与资本结构和股利政策无关——MM理论。米勒因MM理论获1990年诺贝尔经济学奖,莫迪利尼亚1985年获诺贝尔经济学奖.(2)现代资产组合理论与资本资产定价模型(CAPM)

现代资产组合理论是关于最佳投资组合的理论.1952年马科维茨（Harry Markowitz）提出了该理论,他的研究结论是:只要不同资产之间的收益变化不完全正相关,就可以通过资产组合方式来降低投资风险.马科维茨为此获1990年诺贝尔经济学奖.资本资产定价模型是研究风险与收益关系的理论.夏普等人的研究结论是:单项资产的风险收益率取决于无风险收益率,市场组合的风险收益率和该风险资产的风险.夏普因此获得1990年诺贝尔经济学纪念奖.(3)期权定价理论(Option Pricing Model)

期权定价理论是有关期权(股票期权,外汇期权,股票指数期权,可转换债券,可转换优先股,认股权证等)的价值或理论价格确定的理论.1973年斯科尔斯提出了期权定价模型,又称B—S模型.90年代以来期权交易已成为世界金融领域的主旋律.斯科尔斯和莫顿因此获1997年诺贝尔经济学奖。

(4)有效市场假说(Efficient Markets Hypothesis,EMH)

有效市场假说是研究资本市场上证券价格对信息反映程度的理论.若资本市场在证券价格中充分反映了全部相关信息,则称资本市场为有效率的。在这种市场上,证券交易不可能取得经济利益.理论主要贡献者是法玛.(5)代理理论(Agency Theory)

代理理论是研究不同筹资方式和不同资本结构下代理成本的高低,以及如何降低代理成本提高公司价值.理论主要贡献者有詹森和麦科林。

(6)信息不对称理论(Asymmetric Information)

信息不对称理论是指公司内外部人员对公司实际经营状况了解的程度不同,即在公司有关人员中存在着信息不对称,这种信息不对称会造成对公司价值的不同判断。

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资本资产定价模型

(CAPM)

现代资产组合理论是关于最佳投资组合的理论.1952年马科维茨（Harry Markowitz）提出了该理论,他的研究结论是:只要不同资产之间的收益变化不完全正相关,就可以通过资产组合方式来降低投资风险.马科维茨为此获1990年诺贝尔经济学奖.资本资产定价模型是研究风险与收益关系的理论.夏普等人的研究结论是:单项资产的风险收益率取决于无风险收益率,市场组合的风险收益率和该风险资产的风险.夏普因此获得1990年诺贝尔经济学纪念奖.(3)期权定价理论(Option Pricing Model)

期权定价理论是有关期权(股票期权,外汇期权,股票指数期权,可转换债券,可转换优先股,认股权证等)的价值或理论价格确定的理论.1973年斯科尔斯提出了期权定价模型,又称B—S模型.90年代以来期权交易已成为世界金融领域的主旋律.斯科尔斯和莫顿因此获1997年诺贝尔经济学奖。

(4)有效市场假说(Efficient Markets Hypothesis,EMH)

有效市场假说是研究资本市场上证券价格对信息反映程度的理论.若资本市场在证券价格中充分反映了全部相关信息,则称资本市场为有效率的。在这种市场上,证券交易不可能取得经济利益.理论主要贡献者是法玛.(5)代理理论(Agency Theory)

代理理论是研究不同筹资方式和不同资本结构下代理成本的高低,以及如何降低代理成本提高公司价值.理论主要贡献者有詹森和麦科林。

(6)信息不对称理论(Asymmetric Information)

信息不对称理论是指公司内外部人员对公司实际经营状况了解的程度不同,即在公司有关人员中存在着信息不对称,这种信息不对称会造成对公司价值的不同判断。

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财务管理在企业中的地位

1、财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

2、它通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。

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财务管理专业主修课程

宏微观经济学、国际经济学；管理学、经济法与国际商法、市场营销；运筹学、应用统计学、经济预测与决策、数量经济学、计算机技术与应用、工程技术基础；技术经济学、项目评估与可行性研究、项目融资、工程造价管理；财务会计学、高级财务会计、成本会计、管理会计、财务报表分析、公司理财、财务审计、财务信息管理系统；保险与精算、资产评估、国际金融、投资学、金融资产管理、房地产开发与经营等。

参考资料：http:///cp1-198-15/

第三篇：浅议出纳工作是财务管理的关键环节

浅议出纳工作是财务管理的关键环节

摘要：随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化。出纳在现代企业财务管理中处于重要地位，轻视出纳工作，是企业财务管理的一大误区。本文在分析出纳工作的重要性同时，提出了几点见解，目的在于提高出纳工作的质量，使其在企业财务管理中起到应有的作用。

关键词：出纳 工作规范 不相容

引言

过去有一种倾向认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的，只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成分工协作，相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。出纳工作的作用不容忽视

出纳是会计工作的组成部分，具有自身专门的工作特点，主要表现在：

1.1 社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。

1.2 专业性。要做好出纳工作，一方面要经过一定的职业教育，要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，另一方面也要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。

1.3 政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。

1.4 时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求。现金和银行存款必须做到日清月结，每天都要盘点、核对。一旦出现失误，能及时发现，通过回忆并找出原因，把握弥补的最佳时机。规范操作流程,维护工作秩序

建立良好的会计工作秩序使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化。进一步发挥会计在经济管理中的作用。出纳是会计工作规范的实施者，出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。记账凭证中的每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。货币资金的不相容职务分离控制

3.1 货币资金支付的审批与执行 相关部门主管负责货币资金支付的审批工作，出纳人员根据经过审批的报销凭证支付。其支付的审批与执行应相分离，以防相关人员利用职务之便，造成货币资金的流失。

3.2 出纳与会计职务分离 出纳与会计的职务分离也就是通常所说的钱账分管。出纳人员主要是负责货币资金的收支业务、单据的编制以及日记账的记录，会计人员主要负责货币资金业务的处理以及有关凭证、总账、报表的编制等。此外，出纳人员和会计人员的工作还是具有内在稽核关系，出纳人员不得兼任会计人员的工作，会计人员也不得兼任出纳人员的工作。

3.3 货币资金的保管与盘点清查 这里的货币资金主要是指库存现金。出纳人员在每个

工作日结束后，都要清点库存现金，并与现金日记账进行核对，会计部门主管组织清查小组

定期或不定期地清查库存现金，并与现金日记账进行核对，编制现金盘点表对结果进行反应，以保证现金的安全。此外，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

权债务账目的登记工作。做好出纳员选派工作

正因为出纳工作如此重要，选派一个好的出纳员从事出纳工作就显得特别有必要，也就

成为做好出纳工作的先决条件和保证。笔者以为，选派出纳员的最重要条件应当是：

4.1 为人正派，忠诚可靠。执行现金管理、账户管理制度过程中往往遇到难解的问题，出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种

疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。

4.2 爱岗敬业。出纳工作繁琐单调，时间长了有的人很容易变得疲沓起来。所以，开始

选派人时就应注意选用那些热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。出纳员

工作事无巨细，该跑银行就得跑银行，签发支票、审查凭证、申请批准、填单记（日记）账，哪一项都马虎不得；点钞要准确无误，计算要正确可靠，所有这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。

在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重

中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管

理工作中的一个关键环节。

第四篇：ERP的核心是财务管理

ERP的核心是财务管理

隽永

ERP是继MRP之后，出现于九十年代初期的又一企业管理软件系统。最初，ERP系统仅限于生产业和制造业；到九十年代中期，随着ERP在生产管理系统应用上的发展，它所提供的管理范围也随之扩大，包括了诸多的管理功能，如程序管理、财务管理、分销、质量控制、仓储管理、资产管理和人力资源管理等。

近几年，ERP系统的功能范围又有所扩大，甚至可以囊括电子商务、供应链系统。正是由于ERP软件系统功能的不断膨胀，从而赋予了现代ERP一个重要特点，就是它所内含的软件和所支持 的商业程序设计可以相互集成。现代的ERP系统已经能够，也确实能够提供完全集成的、具有多功能、多地点和多国家等特点的商业管理工具。

Scala公司则以其财务管理在企业管理软件公司中独树一帜，而这很大程度上源于Scala公司“企业资源计划的核心是财务管理”这一今天看来独具慧眼的观念。

ERP套件的核心是在于财务控制以及各部门之间的协调和结合。而Scala软件的优势在于Scala软件以财务管理为核心由15个以上全面集成的模块组成。这些集成模块的范围包括财务、后勤、制造、服务、项目管理等各个业务方面。每一个全功能的模块单元可与其它模块完美结合，创建无缝隙集成化的业务管理系统，从而实现了企业业务处理流程上资金流与物流的一体化管理。其强大的工作能力可从中略见一斑，而现代ERP系统的集成化特点，恰恰也体现在这里。

作为Scala系统的核心，总分类帐模块为用户提供了自动分摊、冲转、展开式查询和已准备签署的报表制作等功能，它与所有其它Scala模块集成。应收管理模块负责管理应收帐款，应付管理模块负责管理债权人。Scala财务模块正是结合了总分类帐、应收帐款管理和应付帐款管理这三个模块的所有功能，以及包括固定资产、公司合并和现金流 动计划在内的选择。

Scala后勤模块以库存管理模块为中心，销售订单和采购管理模块可处理用户的业务交易。其中，销售订单模块提供销售订单流程的灵活环境，并完全与制造模块相结合。采购单管理模块可优化采购例行程序。生产模块是支持库存生产和订单生产的完整MRP－II系统，与销售订单模块相集成，配置器帮助管理可自定义的生产变量。

另外，统计模块中存有大量信息。全面集成的市场数据库模块可为未来的销售提供市场营销调查信息。

Scala项目管理模块是进行估算、预算、资源规模和跟踪的集成工具。它采用四个层次的灵活结构，可控制一个工程项目的全过程。这四个层次分为：主项目、一般项目、子项目和业务项目。此模块与物料处理、后勤模块相集成，支持会计核算的所有主要方面。项目管理模块需与应收管理模块结合作用；在与总分帐和库存管理模块相结合时，它会显出更强的能力。它还允许用户设计多达10个用户的数据库，与一个项目的不同类别内容结合起来，可储存附加项目数据。

Scala服务管理模块全面管理物料和资源。

Scala人事年薪资模块适用于全球范围内的人力资源和财务部门。该模块支持录用周期的每一步骤：从应聘和参加工作时间表，到薪资计算、自动发放薪金和制作统计报表。它与会计核算模块全面集成后，可为用户提供预算比较和成本控制。可以看出，Scala软件覆盖企业管理项目的全部，各个模块之间块块相接、彼此集成，最后形成一套完整的、无缝的企业管理体系。而且这套系统已为2000年问题做好的准备。

Scala软件的特点集中体现在以财务管理为核心的的高度集成化与全球化。这一功能强大的全面集成的全球性企业管理软件为企业用户在激烈的市场竞争中提供了有力的优势，同时也迎合了当今的ERP市场。

第五篇：财务管理

企业财务管理的重要方法

企业管理是以企业的财务管理为核心的，企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，且都必须以企业的财务管理为核心，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的企业财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。因此企业必须形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥。

第一、形成企业财务管理的信息化手段和高水平的财务管理队伍。

在现代科学技术的影响下，企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证企业生产效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。

第二、加强企业财务管理全面预算的管理。

企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。对于企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容，一是全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。二是全面预算的执行，在实际的执行过程中，按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。三是全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

第三、加强企业财务管理的风险管理。

市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

第四、加强企业财务管理的资金管理。

资金管理是我国企业财务管理最传统的内容和方法，资金是企业运营的血液，是企业运营的基础，也是企业增值的根本。企业的资金管理包括资金的筹集、资金的安排与使用等各个方面，因此企业在资金管理时要做好三个方面的工作，一是做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，积极参与企业的投资决策和计划，二是旧能的加速资金的运转速度，及时监督企业资金的使用情况，考核资金的使用效果和使用效率，三是做好资金的安全防范工作等各项工作，确保企业运转的正常资金需求和不间断进行。并且在此基础之上，提出合理使用资金的建议和措施，保证和促进生产、技术、经营管理水平的提高。

第五、做好企业财务管理部门与各部门之间的协调工作。

企业的财务管理不仅仅是财务部门的事情，与企业的生产部门、战略部门、销售部门等都有直接关系，因此在财务管理时需要理顺企业财务部门与各个职能部门之间的职权关系，明确划分各个部门的职能，以及在财务管理中需要发挥的作用。通过各个部门职能范围的划分，形成以企业财务管理为核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。

现代企业财务管理的三大走向

一、企业财务管理的目标走向多重化

旧经济时代企业的所有权属于股权资本所有者即全体股东。企业财务管理的目标是股东财富的最大化，员工的劳动通过领取工资的形式得到补偿。在新经济时代的企业，讲究以人为本的原则，企业财务管理的目标理应不能把员工的利益排斥在外。企业必须依赖于员工的富有创新性的劳动，才能获得生存与发展。员工的劳动已不再象工业经济社会中以可重复的劳动为主，因此，新时代的企业还必须把“员工利益的最大化”纳入其财务管理目标之中。同时，对于与企业关系密切的集团如债权人、客户、供应商、社会公众、潜在的投资者、政府、战略伙伴，满足这些集团的利益需要，也是企业财务管理目标的组成部分，是以成本－效益为指导原则，其目的是为了维护企业良好的声誉，或是为了获得营业许可证等，最终为企业取得高于投入的回报。新时代企业财务管理的目标工业经济时代企业财务管理目标的发展，而不是对原有目标的全盘否定，企业财务管理目标走向多元化，企业财务管理目标最终实现多赢目标。

二、企业财务管理手段先进化

新经济的到来，使企业的财务管理进一步信息化和数字化，计算机技术，特别是网络技术被广泛运用到财务管理之中。如：MIS（管理信息系统）日益广泛运用于财务管理之中，它能根据既定的原则，只要将每笔财务及财务计划等数据化后，输入数据库，即可利用财务管理信息系统进行常规决策，并加以实践，使财务管理趋于严密，排除大部分人为干扰因素，减少管理的随意性，同时也可为非常规财务决策提供依据。MIS在财务管理中的运用有助于财务管理的优化和简化。网络技术的运用，如在公司中建立局域网，可以使公司管理人员足不出户，即可进行财务管理，特别是对于大型集团公司，可以通过互联网，实现远程财务管理。当然，还有诸如，系统模型与模拟、战略信息系统等技术也可以应用到财务管理之中，这些技术的运用有利于实现高效益、柔性化、智能化的财务管理。

三、企业财务管理对象交叉化

工业经济时代财务管理，一直较为强调的是权责利分明，是一种直线式管理。随着新经济的到来，社会分工进一步细化，必然要求进一步加强团队协作，同时知识具有共享性，所以在新经济时代，财务管理为了更好适应社会和经济的发展，企业内部的各个部门之间，企业之间，甚至行业之间，财务管理边界是“可以渗透”或“半渗透”的，财务管理已不仅是专属财务部门的事，他需要以企业整体为单位，而不是以简单的财务部门为单位，这种整体跨越原来的职能单位，它的构成可以是横向职能部门的财务组合，也可以是纵向的职能部门的财务小团体组合，并得到其他各部门之间的协作； 财务管理的对象甚至考虑到客户、供应商以及其他与企业保持利益关系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企业财务潜能，同时也能充分利用与自己的相关单位的财务管理方面的优弱势。

总之，新经济时代，财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一，公司、组织尤其是大公司，都将在财务管理方面投入恰如其分的人、财、物，以期赢得财务优势，从而赢得竞争优势。可以断定，未来拥有成功财务管理企业必将是成功的企业。