第一篇：设立分所的会计师事务所应当具备的条件
设立分所的会计师事务所应当具备的条件
1、依法成立3年以上，内部管理制度健全；
2、注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不低于50名；
3、有限责任会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币300万元，合伙会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币150万元；
4、申请设立分所前3年内该会计师事务所及其已设立的分所没有因为执业行为受到行政处罚。
因合并或者分立新设的会计师事务所申请设立分所的，其成立时间可以合并或者分立前会计师事务所的成立时间为准。
第二篇：会计师事务所常州分所党支部事迹材料
会计师事务所常州分所 党支部事迹材料
江苏苏亚金诚会计师事务所常州分所现有党员23名，党员占全部从业人员的35%。近几年来，党支部积极响应上级党委和行业要求，突出以创建学习型和服务型党组织建设为重点，以员工队伍素质提升工程为基础，以开展“创先争优”活动为平台，以业务品牌展现事务所特色，进一步增强了党支部的战斗力和凝聚力，取得了党建和业务工作双丰收。近两年被中共江苏省注册会计师协会委员会和中共常州市注册会计师协会委员会表彰为“先进党支部”，被常州市市级机关工作委员会表彰为“先进基层党组织”，被常州市市委组织部授予常州市非公有制经济组织和社会组织“党建工作优秀示范点”。
一、以队伍素质提升工程为基础，强本固源，引领事务所和谐发展。
事务所是知识集合的行业，人才就是生产力，激发和凝聚不同岗位的党员人才，发挥其党员先锋模范带头作用和党组织的战斗堡垒作用，是党建工作是否有成效的关键。一是打造学习型党支部。
党员谈心交流活动，及时掌握思想动态，将谈心交流与“三会一课”、党日活动相结合，做到统筹兼顾；开展党员带动群众活动，组织各种形式的主题教育。如 “增强团队集体协作精神——溧阳天目湖拓展训练”；又如“爱国主义教育——国防园军营一日”、“重温入党誓词——瞿秋白纪念馆集体宣誓”、“革命传统教育——祭扫烈士墓暨新党员入党宣誓”等主题活动。通过这些活动，进一步营造了健康向上的企业文化氛围，增强了全体员工的凝聚力和战斗力。
二、以创先争优活动为平台，创新活动载体，树立良好形象
（一）认真学习和发动，明确创建目标。
党支部组织党员认真学习上级党委关于开展创先争优活动系列文件，党支部认真制定了开展创先争优活动实施方案，围绕“五个好”创建先进党支部，努力做到“五带头”，争当优秀共产党员的目标，明确推进措施。一是认真学习党的十七大和十八大精神，坚定理想信念，始终保持清醒的政治头脑。二是将“党员示范岗活动”作为一项长效活动，旨在让党员长期养成自觉接受群众和客户监督的习惯，树立先进党员标兵，先后有项目助理党员、项目经理党员和部门经理党员被评为优秀党员。三是认真执行“三会一课”制度，按规定召开党员组织生活会和民主生活会，充分用好远程教育开展党课教育，还采用“请进来、走出去”的方法，开展行之有效的主题实践活动。
（二）积极参与行业诚信建设活动，树立行业良好形象。
诚信是事务所发展的立命根本，为树立“诚信为本，操守为重”的执业理念，切实发挥事务所维护社会公众利益的职责，努力提升行业公信力，党支部着重抓了党员的职业道德建设。一是积极响应市注协党委关于《践行科学发展，争做诚信模范》的倡议书，做到讲政治、重诚信，为全体员工树立标杆，并组织党员参加行业征文比赛，共向上级党委选送3篇文章，其中2篇分别获市一等奖和三等奖。二是组织全体党员进行个人公开承诺，承诺书一式两份，上报党委和支部留存各一份，为方便党员交流和群众监督，统一将党支部集体承诺和党员个人承诺挂列党支部专栏。三是为保持良好的会计师事务所职业形象和执业质量，要求从事审计业务的部门和人员，就执行鉴证业务时必须作出独立性声明，以确保审计的客观性、公正性。
三、以履行职责为使命，拓展审计咨询业务，努力成为服务于地方经济建设的生力军
随着地方经济建设进一步发展、企业的转型升级和产业的结构调整，我们始终坚持服务于地方经济建设、服务于企业发展需求的理念。一是主动承担政府性重大项目，如：每年受常州市人民政府国有资产监督委员会委托，对我市四大国有投资（产业）集团公司进行财务决算审计，为我市考核国有资产保值增值进一步规范公司运作提供了可靠的基础信息；又如：为配合政府维稳，参与了市政府主导的、关系民生切实利益保障的常州首家房地产企业的破产清算工作，支部书记亲自挂帅承担破产管理人的相关工作，为推进清算进程确保了购房者切身利益发挥了重要作用；二是积极开拓新业务，在传统审计业务基础上，开展企业并购过程中的尽职调查和咨询，以及企业重组的投资发展筹划和咨询等新业务，为相关客户的科学决策提供了较为翔实的信息和切实可行的方案，取得了良好的效果。
四、以加强自身建设为起点，全面落实党建责任制，增强党支部的战斗力和凝聚力 加强基层党组织的建设，关键是管理团队重视，责任明确到位，工作方式不断创新。
第三篇：会计师事务所设立审批程序
会计师事务所设立审批程序
一、设立条件
（一）设立合伙会计师事务所，应当具备下列条件：
1．有2名以上的合伙人；
2．有书面合伙协议；
3．有会计师事务所的名称；
4．有固定的办公场所。
（二）设立有限责任会计师事务所，应当具备下列条件：
1．有5名以上的股东；
2．有一定数量的专职从业人员；
3．有不少于人民币30万元的注册资本；
4．有股东共同制定的章程；
5．有会计师事务所的名称；
6．有固定的办公场所。
（三）会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备下列条件：
1．持有注册会计师证书；
2．在会计师事务所专职执业；
3．成为合伙人或者股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚；
4．有取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事《注册会计师法》第十四条规定的审计业务的经历，其中在境内会计师事务所的经历不少于3年；
5．成为合伙人或者股东前一年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定。
二、申请材料：
（一）设立会计师事务所申请表；
（二）会计师事务所合伙人或者股东情况汇总表；
（三）注册会计师情况汇总表；
（四）工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书复印件；
（五）全体合伙人或者全体股东现所在的省级注册会计师协会为其出具的从事审计业务经历的证明、已转出原会计师事务所证明；
（六）若合伙人或者股东为原会计师事务所合伙人或者股东的，还应提交退伙或者股权转让证明；
（七）会计师事务所注册会计师的注册会计师证书复印件；
（八）书面合伙协议或者股东共同制定的章程；
（九）办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件；
（十）设立有限责任会计师事务所，还应当提交验资证明；
（十一）因合并或者分立新设会计师事务所的，还应当提交合并协议或者分立协议。
已通过网站提出申请的，在提交书面申请材料时，可以不提
交上述第（三）、（五）、（七）项材料。
在提交书面申请材料时，所有复印件均需提供原件。受理人员核对原件和复印件一致后当场退还。
三、审批程序
（一）申请人或其代理人向拟设立事务所所在地省级财政部门提交全部申请材料。
（二）省级财政部门检查申请材料是否齐全且符合法定形式，对于申请材料齐全且符合法定形式的，应受理并出具受理通知书。对于申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。5日内不告知的，视为受理。
（三）省级财政部门对申请情况进行公示，对申请材料进行审查。
（四）省级财政部门自受理之日起30个工作日内作出是否批准的决定。不予批准的，应在10个工作日内向申请人出具不予批准通知书。予以批准的，应在10个工作日内下达批准文件并颁发事务所执业证书。
（五）省级财政部门作出批准决定的，应自批准之日起30个工作日内将有关材料报财政部备案。财政部发现批准不当的，应自收到备案材料之日起30日内书面通知省级财政部门重新审查。
第四篇：会计师事务所总分所管理之我见
浅析会计师事务所总分所管理
2010年9月财政部王军副部长发表关于会计师事务所做大做强的讲话，指出了大力培养具有国际水平的中国会计师事务所的具体步骤，即四个阶段。其中，第一个阶段为2010年9月至2012年的战略布局阶段。这一阶段的主要任务包括改进会计师事务所组织形式，进一步推进优化整合、强强联合等。组织形式是会计师事务所做大做强的体制与组织瓶颈，而优化整合、强强联合是会计师事务所做大做强的重要途径，发展分所是会计师事务所做大做强的首选之路。随着中国本土会计师事务所特殊普通合伙转制工作的逐渐完成，会计师事务所将把发展分所作为短期内的主要任务，因此研究会计师事务所总分所管理就显得越来越必要与重要。由于理论知识与实务工作的欠缺，本文仅对会计师事务所总分所管理的相关问题进行初步探析。
一、中外会计师事务所总分所管理模式的比较
（一）国际大所的总分所管理模式
包括“四大”在内的国际大所采用的都是分权成都较高的组织形式，即由半自主（semi-autonomous）的地方业务分所组成。这些分所一般选择重要客户总部所在的城市作为所在地，因此他们拥有自己的客户基础，而且与特定客户相关的大部分审计决策是由分所而不是总所负责的。当然，采取这种管理模式的会计师事务所多为经济实力雄厚、执业资格齐全、客户分布较广的大所。
（二）中国本土会计师事务所总分所管理模式
就中国本土会计师事务所而言，实务中总分所管理模式主要有三种：统一型管理模式（集权模式）、契约型管理模式（分权模式）、分所加独立法人所管理模式，其中以统一型管理模式最为常见。在统一型管理模式，总分所之间强调管理上的统一性，各分所必须绝对听从总所的管理，而总所则根据合伙人的业务能力特点和业务分布的地域特点安排不同合伙人组织执行任务。因此，这种管理模式的主要特点是强调事务所总分所间人事、财务、业务、技术标准和信息管理的一体化，即一体化管理。
二、一体化管理模式的现实必要性及其限制
（一）现阶段一体化管理模式的必要性
自1980年财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》，我国CPA行业才恢复重建。虽然经过三十年的发展中国注册会计师行业已出具规模，但是与发达国家相比仍存在许多问题。随着经济的发展，一方面社会各界对鉴证服务的需求加大，另一方面国际大所纷纷进军中国市场，占据中国注册会计师行业的半壁江山。在此形式下，财政部多次发布与实施新的政策与法规，以促进中国本土会计师事务所的做大做强。但是在政策与法规的实施过程中，不可避免的出现了一些问题，比如相当一部分会计师事务所仅为迎合政策需求而设立分所。由于各种资格的取得及参加招投标都与注册会计师（或注册评估师）的人数或业务收入挂钩，为取得相应资格或拿到大的项目很多事务所被迫设立分所或合并其他事务所形成分所。因此，总分所并没有完全融合、实现优势互补从而达到1+1﹥2的协同效果。在这种形式下，一体化管理是有效的管理方式。按照财政部制订的《会计师事务所分所管理暂行办法》的规定，会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术指标和信息管理等方面做到实质性的统一。一体化管理对于清理整顿总分所之间、合伙人之间明合暗不合、“分灶吃饭”、“分账核算”、各自为政的现象，全面理顺会计师事务所决策、执行和监督体制，显著提高一体化、“一盘沙”、“一条龙”管理水平起到显著效果。因此，在中国本土会计师事务所做大做强的初步阶段，一体化管理是必要的。
（二）一体化管理对会计师事务所发展的限制
虽然现阶段一体化管理对事务所总分所的协调管理是十分有效的，但是随着会计师事务
所规模的进一步扩大，社会公众对鉴证业务质量要求的提高以及总所合伙人执业风险和责任的加大，一体化管理将越来越不适应会计师事务所的发展。
1.一体化管理模式不利于审计质量的提高
随着会计师事务所由有限制责任公司制转为特殊普通合伙制，合伙人面临的风险进一步加大，同时这也显示出相关部门对审计质量的重视。在一体化管理模式下，会计师事务所对分所的执业行为和债务承担法律责任，也就是说分所可以将执业过程中因过失或错误导致的风险转嫁于总所。这在一定程度上纵容了分所的不合规行为，不利于审计质量的提高，并因此给整个事务所带来灭顶之灾。
2.一体化管理模式不利于事务所和合文化的培养
一体化管理模式是一种集权式的管理方式，人事、财务、业务、技术指标和信息管理等方面的权利几乎完全集中于总所，而分所的相关活动往往需要经过总所的授权审批。比如只有经会计师事务所授权审批，分所才可以独立办理中层以下一般员工的聘用、定级、培训、考核和奖惩等事宜，并报会计师事务所备案。由于缺乏相应的权利，分所无法真正参与会计师事务所的决策制定，而只能被动的接受总所的指令，最终导致总分所之间因缺少应有的沟通与交流而无法实现文化融合，造成“两张皮”甚至“多张皮”现象的出现。而和合文化是会计师事务所的根基，是会计师事务所做大做强“走出去”的精神动力。从这个层面来说，一体化管理模式不利于会计师事务所的长远持续发展。
3.一体化管理模式影响会计师事务所的效率与效果
在任何组织中，权利的集中都将导致工作效率的低下。对于规模较大的会计师事务所，其对总分所的职责应该都有明确的划分。然而，实务中的非常事件的出现往往使事先所做的规定变成一纸空文，直接影响工作的效率乃至效果。如根据北京注册会计师协会注册管理委员会的调研，有的事务所规定分所出具报告需要加盖总所章时，必须到总所经审批后盖章。如业务非常繁忙，分所人员需乘飞机到北京总所经批准后盖章。可见，一体化管理模式下事务所将因总分做权利分配的不均等而影响工作的效率与效果。
三、对会计师事务所总分所管理的建议
对于现阶段会计师事务所总分所管理中存在的一些问题，我认为事务所应该采取以下措施予以改进。
构建执业质量控制监督体系
如前所述，一些会计师事务所仅为迎合政策需要而非出于长期战略发展的考虑被迫设立分所来扩大规模，因此总分所之间缺少应有的监督与控制体系，两者之间仅为简单的契约关系。为增强对分所的监督力度，会计师事务所可以采取分所与分所之间的相互复核检查并随机抽查部分分所进行例行检查，以对分所的执业质量进行客观评价。
建立责任保证金和内部追偿制度
由于会计师事务所对分所的执业行为和债务承担责任，分所的风险意识相对薄弱，很可能为了私人利益而产生“拿人钱财，替人消灾”的侥幸心理，从而导致审计失败。这不仅是整个事务所的盛誉受损而且可能整个事务所的崩解。会计师事务所应建立责任保证金和内部追偿制度，这种制度在特殊普通合伙组织形式下尤其适用。在这种制度下，分所每年应该按一定比例向事务所缴纳保证金用于补偿因其业务质量造成的、由总所承担的损失；若保证金不足以赔偿由总所承担的损失，则超过部分应向主要责任人追偿，从而增强分所的风险意识。完善权责利的分配机制
随着会计师事务所规模的逐渐稳定，其亦应当逐渐完善权责利的分配机制。虽然一体化管理模式在事务所“做大做强”的初步阶段十分有效，有利于总分所之间工作的顺利展开，但是其并非总分所管理的最终唯一模式。伴随着事务所的发展壮大，其应当将一些权利如审计意见的签发等权利授予分所，并由逐渐增加分所的责任。另外，事务所利益分配机制也因
该进行完善，做到总所与分所合伙人、员工的利益兼顾。
本文仅就中国本土会计师事务所总分所管理的模式、现阶段一体化管理的必要性和限制性等进行简单分析并对事务所总分所管理中存在的问题提出了一些建议。经过分析，我认为一体化管理并非中国会计师事务所总分所管理的最终唯一模式，但在现阶段一体化管理仍不失为一种有效的管理模式。
第五篇：会计师事务所申请设立分所应提交的材料目录(表样)
目录
1、会计师事务所设立分所申请表（附表5）；
2、会计师事务所全体合伙人或者股东会作出的设立分所的决议；
3、注册会计师情况汇总表（附表3）
4、会计师事务所上资产负债表；
5、会计师事务所拟设立的分所注册会计师的注册会计师证书复印件；
6、会计师事务所对分所的管理办法；
7、分所办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件。
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