银行会计思考题2

第一篇：银行会计思考题2

银行会计重要思考题

1、对比分析几个主要的会计计量属性（包括含义、适用性、优缺点等）。银行会计的基本前提和质量要求怎样？

2、银行会计的特点有哪些？为什么说银行会计有“铁账”的美誉？

3、交易性金融资产采用公允价值计量的优缺点。交易性金融资产的核算课后习题。

4、外汇统账制与分账制的优缺点。

第二篇：(0151)银行会计复习思考题

（0151）《银行会计》复习思考题

一、名词解

1、通用的基本凭证

2、专用的特定凭证

3、分户账

4、基本存款账户

5、财政性存款

6、一般存款 3、7、贷款呆账准备

8、银行汇票

9、银行本票

10、托收承付

11、联行往来

12、金融机构往来

13、同业往来

14、再贴现

15、外汇分账制

16、委托贷款

二、单项选择题

1、银行表外科目采用的记账方法是

A．单式记账法

B．复式记账法

C．借贷记账法

D．收付记账法

2、在分户账上具有销账栏的是

A．甲种账

B．乙种账

C．丙种账

D．丁种账

3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是 科目日结单

B．余额表

C．总账

D．日计表

4、余额表的主要作用是

A、计息工具

B．核对总账与分户账余额

C．记账

D．计算余额

5、登记总账的直接依据是

A、分户账

B．余额表

C．科目日结单

D．传票

6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记

A、现金登记簿

B．现金总账

C．现金付出日记簿

D．现金收入日记簿

7、以下不属于金融企业会计明细核算内容的是（）

A、科目日结单

B、分户账

C、余额表

D、登记簿

8、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即： A、先付款单位账后收款单位账

B、先收款单位账后付款单位账 C．收款单位账与付款单位账同时进行

D、先记谁的账根据具体情况决定

9、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照 部分支付处理

B．无款支付处理

C．逾期贷款处理

D．延期支付处理

10、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该

A、作为银行的营业收入

B、作为银行的营业外收入

C、上缴国库 D、划给收款人 11、7、银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式的不同，分为存折户和 A、基本存款帐户

B、一般存款帐户 C、专用存款帐户

D、支票户

12、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、资产负债共同类

D、损益类

13、当收报行收到联行邮划贷方报单，核对无误后记

A、借：联行往账

B、贷：联行往账

C、借：联行来账

D贷：联行来账

14、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是 A、先横后直

B、先直后横

C、先直后横再直

D、先横后直再横

15、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？

A、利息收入

B、利息支出

C、金融企业往来收入

D、金融企业往来支出

16、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？ A、中央银行转汇

B、同业往来

C、联行往来

D、金融机构往来

17、我国银行对汇率采用的标价方法是

A、直接标价法

B、间接票价法

C、应收标价法

D、人民币标价法

18、“外汇买卖”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、资产负债共同类

D、损益类

19、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。该科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类 20、以委托人自己为受益人的信托称为

A、委托类信托

B、代理类信托

C、自益信托

D、他益信托

21、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是 A、总行

B、分行

C、支行

D、各级银行

22、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息支出称为

A、利息支出

B、手续费支出

C、金融企业往来支出

D、营业外支出

23、“拨入营运资金”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类

24、在正常情况下，商业银行的财务支出和费用中占有较大比重的是 A、营业费用

B、其他营业支出

C、利息支出

D、手续费支出

25、以下不属于银行综合核算内容的是

A、总帐

B、科目日结单项

C、余额表

D、日计表

26、下列存款中应全部缴存人民银行的是

A、待结算财政款项

B、部队存款

C、企业存款

D、储蓄存款

三、多项选择题

1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行

A、银行的银行

B、政府的银行

C、结算的银行

D、贷款的银行

E存款的银行

2、以下业务中属于商业银行负债业务的有

A、对外投资B、结算业务C、自有资本D、吸收存款E、借款

3、金融企业会计具有以下特征

A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性 D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度

4、金融企业会计的综合核算系统包括

A、总账

B．分户账

C．科目日结单

D．日计表

E．余额表

5、金融企业会计的明细核算系统包括

A．分户账

B、科目日结单

C．余额表

D、登记簿

E．现金日记账

6、金融企业会计的账务组织包括

A、明细核算

B．综合核算

C．账务核对

D．会计检查

E、会计分析

7、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是

A、转账借方传票

B．转账贷方传票

C．特种转账贷方传票 D．特种转账借方传票

E．表外科目传票

8、单位存款账户按资金管理要求可以分为

A．活期存款账户

B．基本存款账户

C．一般存款账户 D．专用存款账户

E．临时存款账户

9、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是 存款自愿

B．取款自由

C．存款有息

D．为储户保密

E．覆行监督

10、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为

A、信用贷款

B、担保贷款

C、票据贴现

D、抵押贷款

E、保证贷款

11、支付结算的原则是

A、恪守信用，履行付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配

C、银行不垫款 D、先收款后记账

E、先记账后付款

12、我国银行现行支付结算方式可分为“三票”、“一卡”、“三方式”。其中，“三票”包括 A、支票

B、银行汇票

C、商业汇票

D、银行本票

E、商业本票

13、在以下结算方式中适用于异地结算的有

A、支票

B、银行本票

C、银行汇票

D、汇兑

E、托收承付

14、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有

A、先横后直

B、先直后横

C、先直后横再直

D、先横后直再横 E、先直后横再横

15、当商业银行资金不足时，解决的方法有

A、向中央银行借款

B、同业拆借

C、再贴现

D、转贴现

E、贴现

16、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为 A、同城票据交换

B、异地同系统往来

C、同城同系统往来

D、商业银行与非银行金融机构往来

17、以下属于同业往来核算内容的有

A、资金汇划清算

B、异地跨系统转汇

C、同业拆借 D、同业往来票据交换与清算

E、再贴现

18、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式。现汇结算具体采用的结算方式有 A、汇兑

B、托收

C、信用证结算

D、银行汇票结算

E、支票结算

四、填空题

1、金融企业的业务可以分为负债业务、（）和（）三类。

2、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为（）和（）。

3、金融企业账务组织分为（）和（）两个系统。

4、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（），现金付出（），转账业务（）等原则处理。

5、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（）和（）。

6、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（）。

7、单位活期存款的结息日是（），结息时间是从（）至（）。

8、商业银行向中央银行缴存存款包括（）和（）。

9、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为性贷款、季节性贷款、（）及（）。

10、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（）、（）和（）。

11、金融企业的利润由（）、（）和营业外收支净额组成。

12、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（）。

五、计算题

1、东风造纸厂2003年5月20日存入3年期定期存款40 000元，2006年5月20日到期支取。设年利率为3.25％，计算银行应支付的利息，并编制会计分录。

2、某储户支取到期的五年期定期储蓄存款6 000元，若年利率为3.6％，计算含税利息、利息税及税后利息。并编制银行的会计分录。3、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。

4、某商业银行支行3月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积数为43 200 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为58 600 000元。假设一年期存款月利率为3.45‰，两年期存款月利率为4.05‰，计算利息并编制银行结息的会计分录。

5、开户单位土产公司签发转帐支票一张，金额12 000元，支付开户单位某毛纺厂货款。该单位存款帐户只有8 000元，银行按规定退票并处以罚款。计算银行收取的罚款金额、赔偿金金额，并编制银行的会计分录。

6、开户单位橡胶厂于本年2月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款50万元，经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰。该单位于5月20日按期全部还清。计算利息，并编制银行收回贷款本息的会计分录。

7、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额。

8、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。

9、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。（设法定存款准备金的缴存比例是7%）

10、某客户从“活期外汇存款”现钞户支取US＄2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。设当日美元现钞买入价是807.24%，计算兑换额并编制银行的会计分录。

11、某客户要求从其“活期外汇存款”美元现汇账户支取美元，按规定牌价兑换为人民币现金5万元以备支付货款。设当日美元现汇买入价是810.00%，计算兑换额并编制银行的会计分录。

12、某储户持证明，按规定牌价用人民币活期储蓄存款兑换为美元现钞2000美元，以备出国考察用。当日美元现钞卖出价是812.00%。银行应向客户收取多少人民币？

13、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。

14、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。当日美元买入价100美元=827.80人民币 德国马克卖出价100马克=502.90人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。

六、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。

1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

2、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。

3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。

4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。

5、开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入其逾期贷款账户。银行办理转账。

6、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20万元及应收利息15000元。

7、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。

8、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

9、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。

10、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。

11、地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

12、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

13、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。

14、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

15、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？

16、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。

17、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。

18、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。

19、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。20、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

21、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。

22、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。

23、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。

24、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。

25、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。该债券已提息18 000元。编制证券公司卖出债券的会计分录。

26、若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。

27、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。28、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。

29、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。

30、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款50万元，信托机构 转账。31、6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000元。按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。

32、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1．8万元划转委托人。

33、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制工商银行分行的会计分录。

34、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制支行的会计分录。

35、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 321．18元结转“本年利润”。编制该行的会计分录。

七、问答题

1、金融企业会计同其他行业会计相比较，具有哪些特征？

2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？

3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。

4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？

5、简述支付结算原则及银行办理支付结算核算的基本程序。

6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？

7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。

8、简述外汇分账制的内容。

9、什么是外汇买卖？外汇买卖具体包括哪几种业务？为什么说外汇买卖业务是外汇业务中的一项基础性业务？（0151）《银行会计》复习思考题答案

一、名词解释 略。

二、单项选择题

1、A

2、D

3、D

4、B

5、C

6、D

7、A

8、A

9、B

10、D

11、D

12、C

13、C

14、A

15、D

16、A

17、A

18、C

19、A

20、C

21、A

22、C

23、B

24、C

25、C

26、A

三、多项选择题

1、AB

2、CDE

3、ABCDE

4、ACD

5、ACDE

6、ABC

7、CD

8、BCDE

9、ABCD

10、ABC

11、ABC

12、ABCD

13、CDE

14、ABC

15、ABCD

16、AB

17、BCD

18、ABC

四、填空题

1、资产业务、中间业务；

2、通用的基本凭证、专用的特定凭证；

3、明细核算系统、综合核算系统；

4、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账；

5、抵押贷款、质押贷款；

6、基本存款账户；

7、每季末月20日；上季末月21日；本季末月20日。

8、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款；

9、日拆性贷款、再贴现；

10、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务；

11、营业利润、投资收益；

12、向中央银行借款的利息支出

五、计算题

1、解：利息＝40 000×3×3.25％＝3 900（元）借：单位定期存款

000 利息支出

900 贷：××存款——东风造纸厂户

900

2、解：含税利息＝6 000×5×3.6％＝1080（元）利息税＝1080×20％＝216（元）税后利息＝1080×80％＝864（元）或：税后利息＝1080－216＝864（元）借：定期储蓄存款000 利息支出080 贷：现金864 其他应付款——应付利息税

216

3、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360

=1151（元）

借：利息支出

1151 贷：××存款——机械厂户

1151

4、解：利息＝43 200 000×（3.45‰÷30）＋58 600 000×（4.05‰÷30）

=4968＋7911 ＝12879（元）

借：利息支出

12879 贷：应付利息

12879

5、解：（1）银行收取的罚款金额为：罚款＝12 000×5％＝600（元）低于1 000元故按1000元收取。

借：××存款——土产公司户

000 贷：营业外收入000（2）给毛纺厂的赔偿

赔偿金＝12 000×2％＝240（元）

借：××存款——土产公司户

240 贷：××存款——毛纺厂户

240

6、解：利息＝本金×期限×利率＝500 000×3×7.2‰＝10 800（元）借：××存款——橡胶厂户

510 800 贷：××贷款——橡胶厂户

500 000 利息收入

800

7、解：贴现天数从申请日4月6日起到汇票到期日7月9日至，按实际天数计算共计94天。

贴现息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）

实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200 000—3760=196 240（元）借：贴现

200 000 贷：××存款——量具厂户

196 240 利息收入

760

8、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）借：其他营业支出

28万元 贷：贷款呆账准备

28万元

9、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为： 150－90=60（万元）为调增。调增财政性存款的会计分录为：

借：缴存中央银行财政性存款

60万元 贷：存中央银行准备金

60万元（2）该行调整缴存法定存款准备金额为： 500×7%－40=－5（万元）为调减。调减法定存款准备金的会计分录为： 借：系统内上存款项

10万元 贷：法定存款准备金

10万元

10、解：兑换为人民币金额为：2 000×8.0724＝16144.8（元）银行的会计分录为：

借：活期外汇存款

US＄2 000 贷：外汇买卖

US＄2 000 借：外汇买卖￥16144.8 贷：现金￥16144.8

11、解：50 000元人民币按当日牌价折合为美元金额为：

000÷8.10＝6172.84（美元）

借：活期外汇存款

US＄6172.84

贷：外汇买卖

US＄6172.84 借：外汇买卖￥50 000 贷：现金￥50 000

12、解：2000美元按当日牌价折合为人民币金额为：

2000×8.12＝16 240（元）借：活期储蓄存款￥16 240 外汇买卖￥16 240 借：外汇买卖

US＄2000 贷：现金

US＄2000

13、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）借：活期存款——现汇户

US＄10000 贷：外汇买卖

US＄10000 借：外汇买卖￥82670 贷：外汇买卖￥82670 借：外汇买卖

US＄9970．09 贷：现金

US＄9970．09

14、解：美元20万元按当日买入价计算折合为人民币金额为： 200 000×8.2780=1 655 600（元）

美元20万元按当日牌价折合为德国马克金额为： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克）会计分录为：

借：××存款——某客户

US＄200 000 贷：外汇买卖——套汇户

US＄200 000 借：外汇买卖——美元套汇户￥1 655 600 贷：外汇买卖——马克套汇户￥1 655 600 借：外汇买卖——套汇户

MD329 210.58 贷：××存款——某客户

MD329 210.58

六、业务题

1、借：现金中000 贷：××存款——东风商场户

000

2、借：××存款

5000 贷：现金

5000

3、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）借：单位定期存款

000 利息支出

900 贷：××存款——××单位户

900

4、借：××贷款——第一机械厂户

30万元 贷：××存款——第一机械厂户

30万元

5、（1）收回部分贷款。借：××贷款——织厂户

30万元 贷：××存款——纺织厂户

30万元

（2）余款转入逾期贷款账户。借：××贷款——纺织厂户

20万元（红字）借：逾期贷款——纺织厂户

20万元（蓝字）

6、借：贷款呆账准备

200000 贷：逾期贷款——××单位户

200000 借：坏账准备

15000 贷：应收利息

15000

7、借：××存款——模具厂户 4 000 贷：××存款——机械厂户000

8、借：现金000 贷：应解汇款000 借：应解汇款000 贷：汇出汇款000

9、借：汇出汇款

000 贷：联行来账

000 ××存款——机械厂户000

10、借：××存款——毛纺织厂户

000 贷：应解汇款

000

11、借：××存款——纺织厂户

000 贷：联行往账

000

12、借：存放中央银行准备金000 贷：××存款——××造纸厂户

000

13、借：开出本票——不定额本票户

000 贷：××存款——百货公司户000

14、借：××存款——机械厂户

000 贷：联行往账

000

15、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为： 借：××存款——纺织厂户

000 贷：联行往账000

16、借：存放中央银行准备金

000 贷：××存款——百货商场户

手续费收入

890

17、借：存放中央银行准备金

800 贷：现金800

18、借：向中央银行借款

500 000 金融企业往来支出

5400 贷：存放中央银行准备金

505 400

19、再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央银行准备金

680 金融企业往来支出320 贷：贴现

000 20、借：存放中央银行准备金

150万元 贷：同业拆入

150万元

21、借：存放境外同业款项

US＄3 000 贷：××存款——某进出口公司户

US＄3 000

22、借：存放境外同业款项

US＄5 000 贷：定期外汇存款——现汇户

US＄5 000

23、（1）收取保证金。借：××存款——某进出口公司户

US＄600 贷：保证金

US＄600（2）开立信用证。收入：开往国外保证凭信

US＄15 000（3）收取手续费。借：××存款——某进出口公司户￥1 000 贷：手续费收入￥1 000

24、借：××存款——某进出口公司户

US＄14 400 保证金

US＄600 贷：存放境外同业款项

US＄15 000

25、卖出债券收到资金=98×6000=588 000（元）卖出债券收入=588 000—18 000=570 000（元）借：清算备付金

588 000 贷：证券销售

570 000 应收利息000

26、卖出债券成本=100×6000=600 000（元）接转成本的会计分录为： 借：证券销售

600 000 贷：自营证券

600 000

27、买入返售证券的收入为：39—35=4（万元）借：清算备付金——公司

39万元

贷：买入返售证券

35万元 买入返售证券收入

4万元

28、卖出回购证券支出为：102—98=4（万元）借：卖出回购证券款

98万元 卖出回购证券支出

4万元

贷：清算备付金——公司

102万元

29、借：银行存款

6万元 贷：信托存款——××单位户

6万元 30、借：委托贷款——借款人户

30万元 贷：银行存款

30万元

31、借：银行存款000 贷：应付账款——应付委托贷款利息户000 手续费收入000

32、借：委托存款——××委托人户

48万元 应付账款

1．8万元

贷：银行存款

49．8万元

33、借：拨入营运资金——某支行户

75万元 贷：联行往账（或有关科目）

75万元

34、借：盈余公积

32万 贷：拨入营运资金——上级行户

32万元

35、借：利息收入

321．18 贷：本年利润

321．18

七、简答题 略。

第三篇：2010年会计继续教育思考题

一：新的企业会计准则同老准则相比，有哪些方面的变化？

1.继续坚持我国基本准则的定位，并对规章名称作了修改

2.总体结构有所变化

3.对适用范围进行了调整

4.对会计目标进行了修改

5.完善了会计的一般原则

6.对会计要素的定义作了重大调整

7.新增了会计计量的规范内容

8.对财务报告的名称和内涵作了修改

二：修订后的增值税条例及细则的变化?

1.固定资产允许抵扣：新政策规定购进固定资产可以抵扣进项税额，进项税额必须取得增值税专用发票。

2.降低小规模纳税人标准：不再区分工业企业和商业企业，将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

3.金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）、非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐）增值税率由13%恢复到17%。

4.明确1个季度的纳税期限仅适用于小规模纳税人：修订后的增值税条例将纳税期限延长到1个季度。但为了保证税款及时入库，明确对于一般纳税人不适用以1个季度为纳税期限的规定。至于小规模纳税人的具体纳税期限，则由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。

5.重新确定增值税起征点幅度：适用于个人。

6.非正常损失认定的发生变化：是指因管理不善造成被盗、丢失、霉

烂变质的损失。

三：如何从控制环境因素方面加强企业内部控制？

企业内部控制主要包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、研究和开发、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统 四：修订后的营业税条例及实施细则主要变化?

1.适时调整营业税征收范围，税收负担更加公平。

2.全面规范营业税规定，政策适用更加严密、方便征管。

3.兼营行为及部分混合销售行为为分别核算的，征税原则由“一并征收增值税”调整为“由主管税务机关核定其应税劳务营业额”，划分原则更加合理明晰。

4.由“独立核算单位和不独立核算单位”作为营业税纳税人，调整为单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构，分公司或分支机构也可作为营业税纳税人。这样调整主要是解决分公司或分支机构可以单独作为纳税人的问题，也要处理好对这些单位内部发生行为不纳税的问题。

5.境内外行为判定原则调整，境内企业劳务出口更加有利，境内外企业税负更加公平。

6.纳税义务发生时间规定更加简洁明了，便于操作。

7.纳税地点的表述由劳务发生地调整为机构所在地。

8.申报纳税期限延长，更加方便纳税日申报。

五：成本费用所得税扣除原则包括哪些？

1.实际发生原则（真实性原则）

2.合法性原则

3.合理性原则

4.配比性原则

5.权责发生制原则

6.相关性原则

7.收益性与资本性支出原则

第四篇：银行会计

商业银行业务作业

•一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。3.五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率5.31%。4.新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%，办理还款手续。5.去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收

利息5249.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133000元存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120000元存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现率为千分之六，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150000元，贴现申请人为新兴公司。• • • • •

第五篇：银行会计

名词解释

1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计

2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定

3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款

7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄

8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动

10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金

11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款

12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式

简答

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。作用：正确组织会计核算, 提高银行的经济效益,加强银行的内部控制和监督。特点：1.反映情况具有综合性和全面性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.财务会计部门与业务会计部门的双设性5.会计数据资料提供的准确性和及时性。

2.会计核算的基本前提包括哪些内容？1.会计主体: 银行会计核算应当以银行发生的各类交易或事项为对象，记录和反应银行本身的各项生产经营活动2.持续经营银行会计核算应当以银行持续、正常的生产经营活动为前提3.会计分期:是指银行会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告4.货币

计量:是指银行的会计核算以人民币为记账本位币

3.商业银行采用那种记账方法？此方法的基本要点是什么？借贷记账法。基本要点：根据复式记账原理,以“借”、“贷。”作为记账符号，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则，以会计等式为记账依据。4.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？会计凭证传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经审核、记账，直到进行整理装订保管的全过程。在会计凭证传递的过程中，必须做到准确及时、手续严密，先外后内，先急后慢，既要方便客户，又要符合会计核算程序

5.存款业务的意义及存款的种类有哪些？意义：功在国家、利在自己。种类：1.按资金来源的性质分类，可以分为个人存款、单位存款、财政性存款等2.按存款期限分类，分为活期存款、定期存款、定活两便存款3.按计息与否分类，分为计息存款和不计息存款4.按存取款方式分类，分为存折存款、存单存款、转账存款5.按存款货币的记账单位分类，分为本币存款和外币存款

6.我国储蓄的原则:存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密

7.个人储蓄存款的主要种类有哪些？1.活期储蓄存款2.定期储蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活两便储蓄存款

8.贷款如何进行分类？1.按期限划分，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款2.发放时的风险程度划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款3.按用途划分：一是按照贷款对象的部门划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技的贷款和消费贷款。二是按照贷款的具体用途划分，分为流动资金贷款和固定资金贷款4.按银行发放贷款的自主程度划分分为自营贷款、委托贷款和特定贷款5.按贷款核算方法划分，分为应计贷款和非应计贷款。6.按质量和风险程度划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。9.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？计提范围：计提贷款损失准备的资产，是指商业银行承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政策贷款等也要计提损失准备。比例:一般准备金：多退少补,按照年末贷款余额的1%计提。专项准备金：根据贷款分类的结果，对类别的贷款，根据其内在损失程度按照不同比例计提的准备金。关注类贷款2%；次级类贷款25%；可疑类贷款50%；损失类贷款100%。特种准备金：具体比例由金融企业根据贷款资产风险程度和回收可能性合理确定。

10.呆账贷款如何进行核销？发生呆账贷款，根据上级行批复文件所列贷款本金、应收利息、催收利息余额，分别填制借方、贷方记账凭证和表外科目收入凭证，并注明批复文件号、上级行批复文件作“贷款损失准备”科目记账凭证附件，办理转账。分录为：借：贷款损失准备—xx准备金户 贷：非应计贷款—xx借款人户 收入：已核销贷款—xx借款人户11.什么是支付结算？支付结算的原则有哪些？单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。原则：1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款

12.现行的结算方式有哪些？1.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2.委托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式3.托收承付:是根据供销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式13.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有什么不同？一.承兑人不同：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑； 银行承兑汇票应由在成对银行开立存款账户的存款人签发，由银行承兑。二.付款方式，付款期限不同: 1.商业承兑汇票的付款人开户行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人，付款人在收到付款通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内求通知银行付款的视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日上午开始营业时，将票款划给持票人2.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交付款项时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票全额按照每天万分之五计收利息

论述题

1.试述商业银行会计核算程序:1.发生的会计事项取得或填制会计凭证2.有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证3.记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿4.记账凭证进行现

金收付和转账5.已经记账的记账凭证编制科目日结单6.科目日结单登记总账7.营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到到：各科目日结汇总表借、贷方发生额的合计数相等；总账借方科目余额之和与贷方科目余额之和相等；总账各科目的余额与同科目的明细账余额之和相等；总账“现金”科目余额与实际库存现金相等8.总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表9.过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

2.票据贴现与一般贷款的区别:1.还款人不同：贷款的借款人是还款人；而票据贴现由于是以商业票据为基础，因此还款人是票据的承兑人2.体现的信用关系不同：贷款是以信用或抵押品为基础的借贷行为，体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；而贴现则是票据的转让行为，体现了银行、持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系3.安全性不同：由于票据上的关系人队票据负连带责任，因而贴现款的收回相对于贷款的收回更有保证4.资金贷放和融通的期限不同:一般贷款可以是任意期限，且多为中长期贷款；而贴现为短期贷款，最多不超过6个月，并且贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金5.收息方式不同：贷款是到期或定期收取利息，而贴现在放款时预扣利息。

3.什么是银行卡？种类如何划分？银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类：1.按载体材料，银行卡可分为磁性卡和智能卡2.按使用对象，银行卡可分为单位卡和个人卡3.按信誉等级，银行卡可分为金卡和普通卡4.按清偿方式，银行卡可分为贷记卡和借记卡5.按流通范围，银行卡可分为国际卡和地区卡6.按结算币种不同，银行卡可分为本币卡和外币卡。

4.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点？相同点：1.两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项2.两者的核算程序和各阶段的基本手续相同。不同点：1.两者适用的地域范围不同，托收承付只适用于异地结算，而委托收款为同城、异地均可结算2.两者适用的主体范围不同，托收承付只适用于国营企业，供销合作社及信誉较好的集体企业，而委托收款适用于各种单位和个人的结算3.两者适用的条件不同，托收承付的条件比委托收款要严，它特别强调经济合同及发运证件等，而委托收款只需要提交收款依据4.两者的付款期（托收承付为承付期）不同，托收承付的承付期有两种：一种是验单付款，承付期3天，一种是验货付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.两者的金额起点不同，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元，而委托收款无金额起点的限制6.银行审查拒付理由的义务不同，托收承付中，银行有审查拒付理由的义务，当企业无规定的正当理由拒付时，银行可拒绝办理，而在委托收款中，银行没有审查拒付理由的义务，企业只要退回有关凭证就可以拒付7.处理环节托收承付比委托收款复杂，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的处理