在上海高新技术企业的认定办法详细解读

第一篇：在上海高新技术企业的认定办法详细解读

在上海高新技术企业的认定办法详细解读

（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在20,000万元以上企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。

高新技术企业的认定办法和税收优惠政策

一、高新技术企业税收优惠

依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享税收优惠政策。

2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》规定，内外资企业所得税的税率统一为25%，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、高新技术企业的认定办法

（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在20,000万元以上企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。

三、高新技术企业认定的程序：

1．自我评价。企业应对照《认定办法》第十条进行自我评价。认为符合条件的在“高新技术企业认定管理工作网”（网址：）进行注册登记。

2．注册登记。企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《企业注册登记表》（附1），并通过网络系统上传至认定机构。

认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。

3．准备并提交材料。企业根据获得的用户名和密码进入网上认定管理系统，按要求将下列材料提交认定机构：

（1）《高新技术企业认定申请书》（附2）；

（2）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）；

（3）经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三年的按实际经营年限）、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；

（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）；

（5）技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。

4．组织审查与认定

（1）认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机抽取不少于5名相关专家，并将电子材料（隐去企业身份信息）通过网络工作系统分发给所选专家。

（2）认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，并确定高新技术企业认定名单。

上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。

5．公示及颁发证书

经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案后，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。

6.高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年。

复审：

1．高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申请（复审申请书同附2），不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。

2．高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告。

复审时应对照《认定办法》第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一条

（四）款进行公示与备案，并由认定机构重新颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。

通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。

软件企业税收优惠政策及认定标准

一、软件开发企业的税收优惠政策：

1.软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。（根据《关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关所得税问题的通知》（国税发[2000]24号））

2.软件开发企业每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。（根据《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发

[2001]89号））财软联盟，全新资讯

3.从事软件开发的高新技术企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。（根据《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发[2001]89号））

二、软件生产企业的税收优惠政策：

1.所得税“两免三减半”优惠

对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（根据《财政部国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税„2000‟25号））其中，《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知 》国税发[2003]82号文件对“开始获利年度”做如下的解释：

“开始获利年度”是指企业开始经营后第一个有应纳税所得额的年度，企业开办初期有亏损的，可依照税收有关规定逐年结转弥补，以弥补亏损后有应纳税所得额的年度为获利年度。

享受“两免三减半”的软件生产企业，其减免税年度应从开始获利年度起连续计算，不得因期间发生亏损而推延。

2.国内外经济组织的投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。（根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税[2002]70号））

3.增值税即征即退优惠

1）企业（增值税一般纳税人）销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。（《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税

收政策问题的通知》（根据财税[2000]25号））

2）增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按上述的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。（根据财税

[2000]25号）

其中，本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。文章转自

3）企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

4.软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（根据财税[2000]25号）

5．免征关税和进口环节增值税

根据财税[2000]25号文件规定，下列商品免征关税和进口环节增值税：

1）应认定的软件生产企业进口所需的自用设备；

2）按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额的商品；

3)不包括国务院国发„1997‟37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列的商品。

6.所得税减半优惠

对经认定属于新办软件生产企业同时又是国务院批准的高新技术产业开发区内的新办高新技术企业，可以享受新办软件生产企业的减免税优惠。在减税期间，按照15%税率减半计算征收企业所得税；减免税期满后，按照15%税率计征企业所得税。（根据《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》（国税发[2003]82号））

国家规划布局内的重点软件生产企业的税收优惠政策：

国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

申办流程：

1、申请企业下载“双软认定申报表系统”并安装；

2、申请企业填写“双软认定申报表系统”，具体操作可参考申报系统的帮助菜单；

3、导出申报表系统中的数据（格式为.zip的数据包），以email方式发送给受理部门联系人；

4、如果申报表填写符合要求，受理部门将通知申请企业提交书面材料；如果申报表填写不符合要求，受理部门将发现的问题反馈给申请企业，申请企业据此重新填写申报表至符合要求；

5、受理部门针对各申请企业提出受理意见，提交给上海市软件产业联席会议办公室审核；

6、上海市软件产业联席会议办公室将通过审核的软件产品名单报信息产业部备案；

7、上海市软件产业联席会议办公室通过市信息委网站公告认定企业名单，申请企业可到相应受理部门领取认定软件企业证书。

办理时限：

1.审批周期：每月一批；

2.时间节点：每月20截止当月材料受理，次月10日前公布审批结果，并发

放企业认定证书。

软件企业认定标准：

1、在我市境内依法设立的企业法人；

2、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；

3、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机系统集成等技术服务；

4、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%；

5、从事软件产品开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；

6、具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；

7、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上；

8、年软件销售收入占企业年总收入的35%以上。其中，自产软件收入占软件销售收入的50%以上；

9、企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。

企业所得税税率优惠政策

2008年《中华人民共和国所得税法》正式实施，该法对企业所得税税率及企业所得税税收优惠政策做了新的规定。

1.企业所得税计算方式

内资企业所得税有2种计算方式，一种是查账征收，一种是核定征收（带征）

（1）查账征收：按企业净利润征收企业所得税，税率为25%。

（2）核定征收：按企业开票额征收企业所得税（按税务局核定税率征收）。

2.企业所得税税率

（1）新注册公司企业所得税税率

2009年注册的企业，企业所得税税率按新税率执行，即企业所得税税率为25%。

（2）原享受企业所得税税率优惠的政策调整

原享受地税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；元执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

（3）享受企业所得税税收减免的政策调整

原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免随手优惠的企业，新税法施行后继续按元税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。

3.企业所得税税收优惠政策

中国大陆各省市委招商引资，对于注册在本区域的企业推出企业所得税税收优惠政策，目前主要以税收返还为主，即企业交纳企业所得税后，再把一部分企业所得税返还给企业。

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第二篇：高新技术企业认定办法

高新技术企业相关资料

高新技术企业认定

(一)《高新技术企业认定管理办法》

1、高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

2、科技局会同财政、税务部门组成认定机构，委托中介机构认定。

3、企业取得高新技术企业资格后，到税务机关办理减税、免税手续（高新技术企业认定须同时满足以下条件：

1、在中国境内（不含港澳台）注册企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

2、产品（服务）属《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

3、大专以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上、其中研发人员占10%以上

4、企业为获得科技（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科技新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）、上年销售收入＞2亿，不低于3%；

（2）、上年销售在5000万到2亿，不低于4%；

（3）、上年销售小于5000万，不低于6%。

其中，企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额比例不低于60%。（外资的生产企业排除在外）企业注册成立时间不足三年的，按实际年限计算

5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

6、企业研发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。

高新技术企业认定的程序：

一、企业自我评价及申请

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，进行自评，认为符合条件的，可向认定机构提出认定申请

二、申请材料

1、高新技术企业认定申请书

2、企业营业执照副本、税务登记证（复印件）

3、知识产权证书（独占许可合同）、生产批文、新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料

4、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明

5、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计研发费用情况表，并附研发活动说明材料

6、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）以及技术性收入的情况表

三认定机构在评审专家库抽取相关专家对申报企业进行审查，提出认定意见

四认定机构对企业进行认定。经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，没有异议的，报送领导小组办公室备案，发布认定结果，颁发证书  高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年，期满前三个月可提出复审申请，不提出或复审不合格的，其高新技术企业资格自动失效。

 出具的近三年会计企业研究开发费用等专项审计报告。复审有效期为三年，期满后，企业须再次提出认定申请，按初次申请办理。

第三篇：高新技术企业认定申请最新解读

高新技术企业认定申请最新解读

认定申请工作概括起来大致四部分：明晰规定，熟悉程序，完善材料，网上操作。明晰规定是指申请企业应当认真研读《认定办法》、《工作指引》，结合自身情况认真加以对照，做出是否符合要求或努力方向的准确判断。

熟悉程序是指申请企业对高新技术企业的认定与享受税收优惠的程序要清楚明了，不走弯路。

完善材料是指申请企业在认为自己符合认定要求后，要对申请材料进行认真准备，力求完美。

网上操作是指高新技术企业的认定工作已有改变，不再是层级上报材料，而是直接在网上申请和提交材料，申请人和认定人自始至终都可不见。这是审批方式的改革，降低了成本，提高了效率。

一、《认定办法》所指高新技术企业是，在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

《认定办法》第十条给出了六项必须同时满足的条件。拥有核心自主知识产权是第一个条件，是唯一的“一票否决”的条件——没有核心自主知识产权就不认定。申请企业应当是在近三年内通过一定方式取得了直接作用于其主要产品（服务）的核心自主知识产权。在（三）

（四）（五）条件中，还有一些比例要求，也是应当注意的。企业在认真审视自己后，认为符合条件的，就可以具体实施认定申请工作；如果认为暂不符合条件，要找出问题所在，拟定解决办法，争取下年的申请。

二、高新技术企业认定程序有五个环节，包括自我评价、注册登记、准备并提交材料、组织审查与认定、公示及颁发证书。申请企业要完成的是前三项。按照《工作指引》的精神，所有申请材料都应制作成电子版式，以便网上传递。

三、材料准备是一项十分重要工作。《工作指引》二（3）列举了需要提交的材料种类，包括认定申请书，二个鉴证报告{近三个会计研究开发费用鉴证报告、近三个会计的财务报表鉴证报告含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表（实际年限不足三年的按实际经营年限）}，一个审计报告{近一个会计高新技术产品（服务）收入专项审计报告}，以及技术创新活动证明材料。

填写认定申请书认定申请书由《企业基本信息表》《企业研究开发项目表》《上高新技术产品（服务）情况》《近三年内获得自主知识产权汇总表》《企业研究开发费用结构明细表》等5张表组成，在填表时要注意所有的财务数据都来自专项审计报告，要和鉴证报告、审计报告完全一致。《企业基本信息表》中“近3年内获得的自主知识产权数”一栏所填内容，应与技术创新活动证明材料一一对应并完全吻合：“人力资源情况”栏要注意两个比例要求，即大专以上学历的科技人员要占（申请）当年职工总数30%以上，研发人员占职工人数10%以上；其他一些文字描述的内容多以数据阐述，少用华丽词句，注意言简意赅。

慎选中介机构《工作指引》三

（一）1.对中介机构提出了明确的条件，申请企业要注意选择会计师事务所为合作伙伴，非由注册会计师签字出具报告的中介机构是不符合条件。在约定时还应要求其提供营业执照复印件、主管注册会计师协会出具的近三年经营记录良好和执业注册会计师人数的证明，提供职工花名册；首次合作时，还要了解其熟悉高新技术企业认定政策的程度并做好记录，确保该事务所符合《工作指引》规定的条件。在实施审计时，申请企业要注意配合注册会计师工作，做好介绍和沟通，在不影响客观公正的前提下，使二个鉴证报告、一个审计报告最符合认定申请要求。

收集整理好技术创新活动证明材料企业在进行技术创新活动中形成的材料是很多的，要注意日常收集与整理。有些材料是证明成果的，如知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告；有些材料是可以验证过程的，如省级以上科技计划立项通知、委托科研协议、行业协会技术参数（标准）及企业实际参数（标准）、行业专家对研发工作的评价会议意见，企业进行研发活动时的立项、预算、组织机构、人员配置、其他研发资源的情况等。凡能证明企业实际进行了研发活动并取得一定成果的材料都应收集完整并提交。

四、网上操作申请认定企业在完成前期准备工作后，就可在网上向认定机构提交申请了。申请认定企业登录“高新技术企业认定管理工作网”（www.xiexiebang.com），填写《企业注册登记表》，进行注册登记。在获取用户名和密码后，直接在网上提交准备好的材料。至此，申请工作就可告段落了。

《认定办法》《工作指引》明确，高新技术企业在效期三年，到期前三个月内可申请复审。复审相对简化一些，但复审只有一次，再次申请须走初次认定程序。

那么，企业在日常工作中，为申请认定高新技术企业还要注意哪些问题呢？

无论是初次认定还是复审，《认定办法》第十条

（四）都是重要内容，而这些内容是不能“赶工”的。日常工作要十分重视这个问题，对一些带有强制要求的指标，要注意经常测算，做必要的调整，宁可高些，不能少些，多些“曲突徙薪”，少些“焦头烂额”。

1、研究开发费用的归集与核算是一项基础性工作，它不仅关系到申请认定能否通过，还涉及计算企业所得税时技术开发费的加计扣除问题，对企业的利益有很大的影响。

《工作指引》给了我们一张《研究开发费用结构归集》样表，和《企业研究开发费用结构明细表》基本相似。在日常核算中，笔者认为，企业可考虑在“管理费用”明细账下设“研发费用”明细账，按各“研发项目”归集核算“内部研究开发投入”和“委托外部研究开发投入”。这样发生的全部研发费用就在一本账上反映，把在准备申请认定材料时要做的工作，当成日常事务给做了。既可以便于申请认定时注册会计师的审计核对，也有利于计算应纳税所得额时技术开发费的加计扣除，主管税务机关审核起来也方便。在填写《企业研究开发费用结构明细表》只需抄录注册会计师的审计报告即可。

2、人员人工企业应当设有专门的科研人员名册，一方面便于申请认定时对科研人员比例要求的核对，另一方面，便于在费用归集时的相互对应。企业应当和科研人员订有劳动合同，缴纳社会保险，强调的是科技人员在企业工作时间每年不低于半年（183天）。在支付科研人员人工时，可以考虑集中制表，保持连续，和劳动合同相一致。

3、折旧费用、无形资产摊销在研发工作开展后发生的设备折旧和无形资产摊销可直接计算，这里提请注意的是以前购置的，现在用于研发项目的固定资产和无形资产账务处理。企业可根据批准的“研发项目”立项报告，把“国定资产”和“无形资产”的管理部门调整为研发机构，以便正确计算折旧和摊销额。

4、设计（规划）费用、装备调试费这些费用往往是发生在企业内部中，没有多少外来原始凭证，事后很难收集和核实，比如调试设备的次数和每次消耗电费、相关技术工人的人工。所以，企业应按内部核算的要求，做好原始记录和凭证，及时履行审批程序，逐月结算入账。

5、委托外部研究开发费用

要注意项目成果及与企业主要业务紧密相关是衡量外部研发费用能否计入的重要因素。在签订委托合同时，应当特别注明。另外，发生的全部委托外部研发费用在申请认定时只能按80%计算，但在计算加计扣除时则没有这样的限制。

《认定办法》明确高新技术企业的认定不经过主管税务机关，但赋予了主管税务机关特别管理权，企业应当注意和主管机关做好沟通。“主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，可以提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。”所以，在申请认定时，可以请主管税务机关帮助指导，相关材料也可请他们把把关（税务机关都设立了纳税人服务中心）。企业在取得资格后应把证书及时告知主管税务机关，而不要到申报企业所得税时才拿出来。如果减免税条件发生变化，应在15日内报告；如果不符合条件，就主动纳税，以免被追缴，承担滞纳金并留下不良记录。

我们要特别注意的另一个很重要的方面是，《认定办法》制定了严厉的处罚规则，如果发现企业“在申请认定过程中提供虚假信息的；有偷、骗税等行为的；发生重大安全、质量事故的；有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的”，将“取消高新技术企业资格的企业，并且认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请”。应当说这是《认定办法》的一个亮点，把税收管理的调控职能扩大到了社会管理方面，和企业的产品质量、安全生产联系起来，把环境保护引入到税收当中。但对企业而言，要求是很高了。不仅要保证在依法纳税上的无瑕，还要在企业生产管理上不出大的问题。这恰恰是一个负责任企业的愿望。

如果在申请认定过程及日常工作中，做到以上几个方面，任何严格的税收管理制度和方法，对我们来说只是保护。

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第四篇：福建省高新技术企业认定政策解读

福建省高新技术企业认定政策解读

发布时间：2012-10-12 来源：科技局

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一、高新技术企业需要符合哪些认定条件？

一个企业必须同时满足以下条件，才能被认定为高新技术企业。

（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

（二）企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。

（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。且加权记分须达到70分以上（不含70分）。其中：知识产权占30分，科技成果转化能力占30分，研究开发的组织管理水平占20分，企业成长性占20分。

二、高新技术企业认定需要哪些程序？

高新技术企业认定按如下程序进行。

（一）企业申报：企业按照高新技术企业认定标准进行自我评价，本着自愿的原则提出认定申请，并登录 “高新技术企业认定管理工作网”注册登记（www.xiexiebang.com）；

（二）申报材料核对：企业按《高新技术企业认定管理工作指引》要求，向设区市科技局报送申请材料。设区市科技局对企业申报材料的完整性进行核对，并出具意见上报省高企认定管理办公室；同时通知企业按要求从“管理工作网”上提交申报材料。

（三）专家评审：省高企认定管理办公室组织专家对申报企业进行评审，提出认定意见，为省高企认定领导小组提供咨询意见；

（四）审查认定：省高企认定管理办公室对专家评审结果和中介机构提供的专项审计报告进行审核，提出意见报省高企认定领导小组审批确定拟认定高企公示名单；

（五）公示及颁发证书：拟认定的高企名单在“管理工作网”上公示15个工作日；无异议的，由省高企认定管理办公室报送全国高新技术企业认定管理工作领导小组备案，在“管理工作网”上公告认定结果，颁发 “高新技术企业证书”。

三、什么是自主知识产权？

自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人或非法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权。自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占许可。自主知识产权必须与企业主营业务密切相关，专家在评审中对自主知识产权与企业主营业务是否密切相关进行独立判断，形成专家意见。同时，企业拥有的知识产权相关证明文件法律手续必须完备，专利权人或专利受让方名称必须与申报企业名称一致。对不符合认定规定或与主营业务无关的不能列入企业的自主知识产权。

四、《认定办法》所说的5年以上独占许可是如何规定的？

《认定办法》所说的5年以上独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路

布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。

五、什么是高新技术产品（服务）？

《高企认定办法》所说的高新技术产品（服务），是指企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品和服务。（国科发火[2008]172号，1、电子信息、2、生物与新医药

3、航天航空技术

4、新材料技术

5、高技术服务业

6、新能源及节能技术

7、资源与环境技术

8、高技术改造传统产业）

六、什么是高新技术产品（服务）收入？

《认定办法》所说的高新技术产品（服务）收入，是指企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。

技术性收入主要包括（1）技术转让收入：指企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；（2）技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入；（3）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；（4）接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。

在具体认定时，专家将根据第五条对高新技术产品（服务）的界定和判断，形成专家意见，对不符合认定规定的高新技术产品（服务）收入进行相应的核减。

七、对企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性如何进行评价？

对知识产权的评价，主要考核企业获得知识产权的情况。包括企业获得专利、软件著作权、集成电路布图设计、植物新品种的数量等。企业在申请高新技术企业认定时，需提供知识产权的有效证明（国家权威机构的证书、批文）。

科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务或样品、样机的能力。在具体认定时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。

对企业研究开发的组织管理水平的评价，主要包括五个方面：（1）企业在开展研究开发活动时，是否制定了研究开发项目立项报告;（2）企业是否建立了研发投入核算体系；（3）企业是否开展了产学研合作的研发活动；（4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备；（5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。

对企业成长性的评价，主要是根据企业近三年的财务数据，评价企业的销售收入和总资产的增长速率，并得到相应的分值。

八、什么是研究开发活动？

《认定办法》规定，研究开发活动是指企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的系统活动。

按照以上定义，研究开发活动可理解为由科学研究活动与技术开发活动两大部分构成。科学研究活动是指为获得科学技术的新知识、创造性地运用科学技术新知识、探索技术的重大改进而从事的有计划的调查、分析和实验活动；技术开发活动是指为了实质性改进技术、产品和服务，将科研成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。

研究开发活动定义中所说的创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。

九、如何判断研究开发活动？

研究开发活动可采用行业标准判断、领域专家判断、目标结果判定相结合的方法进行判定。

一是行业标准判断法。若国家有关部门、全国（世界）性行业协会具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“实质性改进技术、产品和服务”等技术参数（标准）,则按此参数（标准）来判断企业所进行的项目是否为研究开发活动。

二是领域专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断。判断的原则是：获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。

三是目标结果判定法。检查研发项目的立项、预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性），研发活动是否 形成项目成果或阶段性成果，如专利等知识产权或其他科技成果。

在具体认定时，专家将根据以上方法对企业的研究开发活动进行独立的判定，形成专家意见。对不符合认定规定的，不列入企业的研究开发活动，所发生的费用也不列入企业研究开发费用。

十、研究开发费用包括哪些内容？

研究开发费用包括：研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。企业应按照新会计准则，完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业研究开发费用支出情况。

认定过程中，对委托外部研究开发费用将按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额，其他费用一般不得超过研究开发总费用的10%。专家将根据第九条对企业研究开发活动的判定，对不符合认定规定的研究开发费用进行相应的核减，对委托外部研究开发费用按80%计入研发费用总额，并将研究开发总费用中其他费用超过10%的部分进行核减，最终得到核定的研究开发费用。

十一、对公示有异议该如何处理？

省认定机构负责受理、核实并处理有关举报。

第五篇：高新技术企业认定管理工作指引解读

高新技术企业认定管理工作指引解读

７月８日，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理工作指引》（简称《工作指引》），明确了高新技术企业认定管理工作中各相关单位的职责、认定与申请享受税收政策的有关程序，确定了企业研究开发活动及费用归集标准，并明晰了各指标内涵及其测度方法。

今年４月１４日，科技部同财政部、国家税务总局共同制定并发布了新的《高新技术企业认定管理办法》。新的认定办法突出了自主创新，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业；同时，加强了政策协调，完善了管理体系，明确了认定标准，规范了操作程序，实现了区域政策向产业政策的转移。

明确认定程序

根据《工作指引》，企业申请高新技术企业认定的程序是：首先应对照《认定办法》第十条进行自我评价，认为符合条件的登录“高新技术企业认定管理工作网”（ＨＴＴＰ：＼＼ｗｗｗ．ｉｎｎｏｃｏｍ．ｇｏｖ．ｃｎ），按要求填写《企业注册登记表》，并通过网络系统上传至认定机构。

认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。企业根据获得的用户名和密码进入网上认定管理系统，按要求将相关材料提交认定机构。认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机抽取不少于５名相关专家，并将电子材料（隐去企业身份信息）通过网络工作系统分发给所选专家。

认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，并确定高新技术企业认定名单。

经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示１５个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案后，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”。

经认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》和《认定办法》等有关规定，申请享受税收优惠政策。

成立认定管理机构

为确保高新技术企业的认定管理工作规范、高效地开展，科技部等三部门根据《高新技术企业认定管理办法》和《国家重点支持的高新技术领域》的规定，制定了《工作指引》。

根据《工作指引》，由科技部、财政部、国家税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（简称“领导小组”），领导小组下设办公室（设在科技部火炬中心），负责处理日常工作。

省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政部门、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（简称“认定机构”），认定机构下设办公室（设在省级、计划单列市科技行政主管部门），由科技、财政、税务部门相关人员组成，负责处理日常工作。

《工作指引》还对选取中介机构和专家的条件以及他们的职责、纪律等作了详细规定；同时，确定了企业研究开发活动及费用归集标准，并明晰了各指标内涵及其测度方法。此外，《工作指引》对核心自主知识产权、企业科技人员和研究开发人员、高新技术产品（服务）收入等概念有详细的解释，并对其有具体评价方法。

企业可提前按《认定办法》和《工作指引》申请重新认定，亦可在资格到期后申请重新认定。对原依法享受企业所得税定期减免税优惠未期满的高新技术企业，可依照《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发［２００７］３９号）的有关规定执行。

原认定企业在有效期内有效

２００７年底前国家高新区内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。

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