第一篇：会计师事务所分所管理暂行办法123
会计师事务所分所管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为了加强会计师事务所分所管理，优化会计师事务所内部治理，提升会计师事务所竞争力和可持续发展能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》、国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发[2009]56号）等，制定本办法。
第二条 会计师事务所分所，是指会计师事务所因业务发展需要以该所名义设立从事注册会计师业务的非独立法人分支机构。
第三条 会计师事务所设立分所应当满足《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）第三章的要求。会计师事务所对分所的执业行为和债务承担法律责任。
注册会计师人数50人以上，年业务收入1000万以上的会计师事务所，可以跨省级行政区域设立分所。
第四条 会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一。
第二章 人员管理
第五条 会计师事务所应当制定和实施统一的人力资源管理制度，在全所范围内执行统一的人员聘用、定级、培训、考核、奖惩和退出等标准。
第六条 分所负责人应当由会计师事务所统一委派、监督和考核。分所人员接受会计师事务所的统一管理和调配。
根据统一的人力资源管理制度，经会计师事务所授权批准，分所可以独立办理中层以下一般员工的聘用、定级、培训、考核和奖惩等事宜，并报会计师事务所备案。
第七条 会计师事务所应当加强对分所人员诚信执业的教育培训，不断提高分所执业质量和水平。
第三章 财务管理
第八条 会计师事务所应当制定统一的财务政策和分配制度，对全所的业务收支、会计核算、利益分配、资金调度等进行统一管理与集中控制。
第九条 会计师事务所应当建立严格的财务预算管理制度，定期对分所财务预算执行情况进行考核。
第十条 分所收入、费用应当纳入会计师事务所统一核算，收益应当按照会计师事务所
统一的分配制度进行分配。
会计师事务所应当根据国家财政、价格主管部门的相关规定，以开展业务活动有效工时和执业人员职级等为基础，制定统一的收费政策，并结合分所的实际情况确定收费标准。
第十一条 会计师事务所应当统一购买职业责任保险或计提职业风险基金。
第四章 业务管理
第十二条 会计师事务所应当制定统一的业务管理制度，明确业务承接、执行等环节的规范要求，在全所范围内执行统一的业务风险评估和分类分级管理。
第十三条 会计师事务所应当根据所承接业务的性质、类别和特点，在全所范围内合理配置符合职业道德要求、具备专业胜任能力的人力资源，确保分所人力资源能够承接相应的业务。
第十四条 分所应当根据会计师事务所统一的业务管理制度，在授权范围内承接和承办业务，并报会计师事务所备案。
第五章 技术标准
第十五条 会计师事务所应当制定统一的执业标准和质量控制制度，加强执业活动全过程的质量控制和风险管理，通过培训、督导和检查等方式，切实做到执业标准和质量控制制度在全所范围内得到有效执行。
第十六条 会计师事务所应当加强对分所承办业务的质量控制，通过委派质量控制负责人和项目负责人、定期轮换复核人员、对项目进行分类管理，严格控制分所执业风险。
第十七条 会计师事务所应当制定统一的业务报告印章管理制度和授权制度。业务报告印章管理制度和授权制度应当与业务分类分级管理制度相适应，并经会计师事务所董事会或者合伙人会议作出决议。
会计师事务所对外出具的业务报告，应当加盖会计师事务所公章。经会计师事务所授权批准，对相应类别的业务，在完成规定的复核程序后，分所可以在业务报告上加盖公章。会计师事务所应当加强对分所公章使用情况的监督管理，切实防范法律和业务风险。
第十八条 会计师事务所应当定期对各分所的执业质量和管理情况进行考核和评价，对不当行为应当及时予以制止和纠正；对营运不佳、管理不善、质量控制不严的分所，应当及时予以注销。
第六章 信息管理
第十九条 会计师事务所及其分所应当重视利用现代信息技术执行业务、加大研究开发信息技术的力度，建立健全并有效实施业务流程和管理规程信息化。
第二十条 会计师事务所应当结合自身发展战略和经营管理需要，不断提高会计师事务所在业务管理、财务管理、人力资源管理等方面的信息化水平，并运用信息化手段加强对分所执业质量和管理状况的实时监控。
第七章 监督管理
第二十一条 分所接受所在地省级财政部门的行政监管和省级注册会计师协会行业管理。
第二十二条 会计师事务所及其分所应当根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）的规定，于每年5月31日前，按要求报送有关报备材料。
第二十三条 会计师事务所及其分所的所在地省级财政部门及注册会计师协会之间应当加强沟通和协作。分所所在地省级财政部门或注册会计师协会发现分所管理不符合本办法要求的，应当及时告知会计师事务所的所在地省级财政部门或注册会计师协会。
第二十四条 会计师事务所违反本办法规定的，按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）第六十二条处理。
第八章 附则
第二十五条 本办法由财政部负责解释。
第二十六条 本办法自2010年7月1日起施行。
第二篇：(2010)关于印发《会计师事务所分所管理暂行办法》的通知
发文标题： 关于印发《会计师事务所分所管理暂行办法》的通知
发文文号：
发文部门：
发文时间：
编辑时间：
实施时间： 财会[2010]2号 财政部2010-1-15 2010-1-19 2010-7-
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各省、自治区、直辖市财政厅(局)，深圳市财政局：
为了促进注册会计师行业健康发展，提高会计师事务所内部治理水平，规范会计师事务所分所管理，根据《中华人民共和国注册会计师法》、国务院转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》(国办发[2009]56
号)，我们制订了《会计师事务所分所管理暂行办法》，现予印发，自2010年7月1日起执行。
附件：会计师事务所分所管理暂行办法
二○一○年一月十五日
会计师事务所分所管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为了加强会计师事务所分所管理，优化会计师事务所内部治理，提升会计师事务所竞争力和可持续发展能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》、国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》(国办发[2009]56号)等，制定本办法。
第二条 会计师事务所分所，是指会计师事务所因业务发展需要以该所名义设立从事注册会计师业务的非独立
法人分支机构。
第三条 会计师事务所设立分所应当满足《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第三章的要
求。会计师事务所对分所的执业行为和债务承担法律责任。
注册会计师人数50人以上，年业务收入1000万以上的会计师事务所，可以跨省级行政区域设立分所。
第四条 会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一。
第二章 人员管理
第五条 会计师事务所应当制定和实施统一的人力资源管理制度，在全所范围内执行统一的人员聘用、定级、培训、考核、奖惩和退出等标准。
第六条 分所负责人应当由会计师事务所统一委派、监督和考核。分所人员接受会计师事务所的统一管理和调
配。
根据统一的人力资源管理制度，经会计师事务所授权批准，分所可以独立办理中层以下一般员工的聘用、定级、培训、考核和奖惩等事宜，并报会计师事务所备案。
第七条 会计师事务所应当加强对分所人员诚信执业的教育培训，不断提高分所执业质量和水平。
第三章 财务管理
第八条 会计师事务所应当制定统一的财务政策和分配制度，对全所的业务收支、会计核算、利益分配、资金
调度等进行统一管理与集中控制。
第九条 会计师事务所应当建立严格的财务预算管理制度，定期对分所财务预算执行情况进行考核。
第十条
分所收入、费用应当纳入会计师事务所统一核算，收益应当按照会计师事务所统一的分配制度进行分发文内容：
配。
会计师事务所应当根据国家财政、价格主管部门的相关规定，以开展业务活动有效工时和执业人员职级等为基
础，制定统一的收费政策，并结合分所的实际情况确定收费标准。
第十一条 会计师事务所应当统一购买职业责任保险或计提职业风险基金。
第四章 业务管理
第十二条 会计师事务所应当制定统一的业务管理制度，明确业务承接、执行等环节的规范要求，在全所范围
内执行统一的业务风险评估和分类分级管理。
第十三条 会计师事务所应当根据所承接业务的性质、类别和特点，在全所范围内合理配置符合职业道德要求、具备专业胜任能力的人力资源，确保分所人力资源能够承接相应的业务。
第十四条 分所应当根据会计师事务所统一的业务管理制度，在授权范围内承接和承办业务，并报会计师事务
所备案。
第五章 技术标准
第十五条 会计师事务所应当制定统一的执业标准和质量控制制度，加强执业活动全过程的质量控制和风险管
理，通过培训、督导和检查等方式，切实做到执业标准和质量控制制度在全所范围内得到有效执行。
第十六条 会计师事务所应当加强对分所承办业务的质量控制，通过委派质量控制负责人和项目负责人、定期
轮换复核人员、对项目进行分类管理，严格控制分所执业风险。
第十七条 会计师事务所应当制定统一的业务报告印章管理制度和授权制度。业务报告印章管理制度和授权制
度应当与业务分类分级管理制度相适应，并经会计师事务所董事会或者合伙人会议作出决议。
会计师事务所对外出具的业务报告，应当加盖会计师事务所公章。经会计师事务所授权批准，对相应类别的业务，在完成规定的复核程序后，分所可以在业务报告上加盖公章。会计师事务所应当加强对分所公章使用情况的监
督管理，切实防范法律和业务风险。
第十八条 会计师事务所应当定期对各分所的执业质量和管理情况进行考核和评价，对不当行为应当及时予以
制止和纠正；对营运不佳、管理不善、质量控制不严的分所，应当及时予以注销。
第六章 信息管理
第十九条 会计师事务所及其分所应当重视利用现代信息技术执行业务、加大研究开发信息技术的力度，建立
健全并有效实施业务流程和管理规程信息化。
第二十条 会计师事务所应当结合自身发展战略和经营管理需要，不断提高会计师事务所在业务管理、财务管
理、人力资源管理等方面的信息化水平，并运用信息化手段加强对分所执业质量和管理状况的实时监控。
第七章 监督管理
第二十一条 分所接受所在地省级财政部门的行政监管和省级注册会计师协会行业管理。
第二十二条 会计师事务所及其分所应当根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)的规定，于每年5月31日前，按要求报送有关报备材料。
第二十三条 会计师事务所及其分所的所在地省级财政部门及注册会计师协会之间应当加强沟通和协作。分所所在地省级财政部门或注册会计师协会发现分所管理不符合本办法要求的，应当及时告知会计师事务所的所在地省
级财政部门或注册会计师协会。
第二十四条 会计师事务所违反本办法规定的，按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)
第六十二条处理。
第八章 附则
第二十五条 本办法由财政部负责解释。
第二十六条 本办法自2010年7月1日起施行。
第三篇：律师事务所分所章程
XXXX（AA）律师事务所章程
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国律师法》、《律师事务所管理办法》、《律师事务所分所登记管理办法》及XXXX律师事务所合伙人决议，特为XXXX（AA）律师事务所制定本章程。
第二条 AA分所名称全称为XXXX（AA）律师事务所（以下简称“本所”）。
本所注册地址为：
第三条 本所的宗旨是：坚持以事实为依据，以法律为准绳的原则，热忱地为社会提供全方位、高层次、高效率的法律服务，维护国家法律的正确实施，保护公民和法人的合法权益，为国家的民主和法制建设做出贡献。
第四条 本所为律师事务所分支机构，实行自愿组合、自收自支、自我发展、自我约束的机制。
第五条 本所严格遵守国家的法律和政策，严守律师职业道德和执业纪律，自觉接受司法行政机关的领导、监督和管理。
第二章 业务范围 第六条 本所以常规诉讼法律事务及经济贸易、金融证券、涉外、房地产等非诉法律事务为主，兼顾其他业务。具体业务范围为：
（一）接受公民、法人或其他组织的委托，担任法律顾问；
（二）接受民事案件、行政案件当事人的委托，担任代理人，参加诉讼；
（三）接受当事人的委托，参加调解、仲裁活动；
（四）接受非诉讼法律事务当事人的委托，提供法律服务；
（五）提供其他相关法律服务。
第三章 开办经费金额、来源
第七条 本所开办经费人民币30万元，暂由分所筹办人认缴、筹备。XXXX律师事务所对本所债务承担义务。
第八条 筹办律师必须按照协议约定缴清应缴的出资额，并依法或依约定对本所债务承担连带责任。
第四章 合伙人会议的组成和职责
第九条 XX律师事务所合伙人会议由全体合伙律师组成，是XX律师事务所及本所的最高议事决策机构，确定XX律师事务所及本所的一切重大事宜。
合伙人会议是律师事务所的权力机构，由全体合伙律师组成。第十条 合伙人会议行使下列职权：
（一）制定和修改事务所章程；
（二）决定合伙律师的加入；
（三）选举和罢免事务所主任、副主任及本所负责人；
（四）讨论决定事务所的解散、分立、合并；
（五）批准本所的发展规划和业务计划；
（六）批准律师收入分配方案；
（七）确定事务所重大财务事项；
（八）审核批准事务所的财务预、决算；
（九）制定和修改事务所内部规则制度；
（十）决定本所的设立和撤销
（十一）讨论决定其他重大事宜。
第十一条 合伙人会议分为定期会议和临时会议。
第十二条 合伙人定期会议每半年召开一次，经事务所主任或三分之二以上的合伙律师提议，可召开合伙人临时会议。合伙人会议由事务所主任主持。
第十三条 合伙人会议民主议事，坚持少数服从多数原则。合伙人会议议事规则遵照《XXXX律师事务所章程》的相关规定。第十四条 合伙人会议议决事项应形成会议纪要，该纪要经与会合伙人签字后生效。
第五章 XXXX（AA）律师事务所负责人
第十五条 本所的负责人是主任，由XX律师事务所合伙人会议选举产生，对外代表本所，对内负责本所日常经营行政管理活动。
第十六条 本所主任行使下列职权：
（一）主持本所日常工作；
（二）负责召集相关会议；
（三）代表本所对外签订各项合同；
（四）聘任或解聘部分行政工作人员；
（五）批准一般的财务支出；
（六）根据XX律师事务所合伙人会议的授权，行使其他权利。
第十七条 本所在主任下设副主任、主任助理、办公室主任、各业务部负责人等机构，由主任负责推选，由XX律师事务所合伙人会议决定。
第十八条 本所负责人享有的权利：
（一）参加合伙人会议，按照本所章程行使表决权；
（二）根据本所章程的规定，推选副主任、主任助理、办公室主任、各分部负责人的人选；
（三）提请修改本所章程和合伙协议、规则制度；
（四）监督本所执行XX律师事务所合伙人会议决议的执行情况；
（五）有权随时查阅本所的财务账册和资料；
（六）依合伙协议对本所的财产拥有所有权和收益分配权；
（七）合伙协议规定的其他权利。
第十九条 本所负责人承担的义务：
（一）严格遵守国家法律和正常，严格遵守本所章程，执行合伙人会议的决议；
（二）严守律师职业道德和执业纪律，自觉维护本所及本所律师的声誉；
（三）对XX律师事务所负有忠诚义务；
（四）不得擅自以本所名义对外签订借款、担保等经营性协议；
（五）禁止以自觉在本所的权益份额对外设定担保；
（六）遵守XX律师事务所的规则制度；
（七）自觉接受XX律师事务所主任和副主任的行政领导和管理，执行XX律师事务所合伙人会议的决议；
（八）完成本所规定的创收指标；
（九）专职从事律师业务，积极拓展业务领域；
（十）依法承担法律援助义务。
第二十条 本所负责人因从政、出国留学、脱产进修、重大疾病而不能 在本所从事律师工作时，由XX律师事务所另行委派负责人。
第六章 律师会议
第二十一条 律师会议由在本所注册的全体执业律师组成，律师大会由本所主任负责召集，是本所的民主议事机构。
第二十二条 律师会议对本所的工作有建议、质询和监督的权利。
第七章 财务制度
第二十三条 本所建立健全人事、财务、业务、收费制度，按照国家有关规定缴纳各项税费，具体内部管理制度适用XX律师事务所的相关管理制度，报司法行政机关备案。
第二十四条 本所执业律师办理各项法律事务，由本所统一接受委托，统一收取服务费，统一入账，任何执业律师不得私自接受委托，不得私自收取费用。
第二十五条 本所财产由本所统一管理使用。
第二十六条 本所的分配制度及债务承担方式，适用《XXXX律师事务所章程》及相关制度的规定。
第八章 终止和清算
第二十七条 本所因下列原因解散终止：
（一）本所不足三人，且在三个月内未能补齐；
（二）本所的财产不足30万元，且在三个月内未能补足；
（三）经XX律师事务所合伙人会议全体一致同意解散；
（四）被依法撤销；
（五）因严重亏损或其他原因，而无法继续开展业务。
第二十八条 经合伙人会议解散或因违法法律法规、执业纪律被吊销执业证书的，应成立清算组，对事务所财产进行清算，合伙人有权参加与清算组有关的活动。
第二十九条 在清算期间，本所所有执业律师暂停执业，本所的执业证书及律师执业证书全部上交原登记机关。尚未办结的法律事务，由本所与委托人协商解决。
第三十条 本所终止后，应清偿所有债务，清偿债务后的剩余财产部分依法或按约定确定归属。对于积累的财产，由各创收合伙律师享有，本所的财产剩余部分不足以偿还债务时，合伙人依合伙协议约定的比例均等对剩余债务进行分摊。
第三十一条 本所终止后，财务账簿、业务档案，按照有关规定移交司 法机关保管，印章交回原登记的司法行政机关。
第九章 附则
第三十二条 本章程未涉及的部分，以《XXXX律师事务所章程》为准。
第三十三条 本所适用XXXX律师事务所的《XX律师手册》的相关管理制度。
第三十四条 本章程经XXXX律师事务所合伙人会议讨论通过，报司法行政机关批准后生效。
XXXX律师事务所制定
2014年1月14日
第四篇：律师事务所分所登记管理办法
律师事务所分所登记管理办法
（司法部令第49号）
第一条 为规范律师事务所分地机构的设立和管理，依据《中华人民共和国律师法》，制定本办法。
第二条 律师事务所可以在所在的市、县以外的地区设立分支机构，律师事务所设立的分支机构称为律师事务所分所。
设立分所的律师事务所对分所的业务活动和债务承担法律责任。
第三条 律师事务所设立分所由分所住所地的省、自治区、直辖市司法厅（局）审核登记。
第四条 符合下列条件的律师事务所，可以设立分所：
（一）成立时间满四年；
（二）有专职律师二十人以上；
（三）申请设立分所前两年内未受过处罚。
第五条 分所应当具备下列条件：
（一）有自己的名称和住所；
（二）有１０万元以上人民币的资产；
（三）有三名以上律师事务所派驻的专职律师；其中分所负责人应当具有两年以上的执业经历。
第六条 分所的名称应当为：律师事务所名称＋分所所在地（市、县）地名＋“分所”。一个分所只能使用一个名称。
第七条 律师事务所申请设立分所，应当向分所所在地（市、县）司法局提交下列文件：
（一）申请书；
（二）派驻分所的律师名单、简历、居民身份证及律师执业证的复印件；
（三）律师事务所向分所负责人出具的授权委托书；
（四）分所的执业场所证明和资金证明；
（五）由律师事务所登记机关出具的律师事务所符合本办法第四条规定条件的证明材料。
第八条 接受申请的市、县司法局应当在３０日内提出意见，并报送省、自治区、直辖市司法厅（局）审核。
省、自治区、直辖市司法厅（局）应当在收到申请材料之日起３０日内，作出准予登记或不予登记的决定，通知报送的司法局和提出申请的律师事务所，并抄送律师事务所住所地的省、自治区、直辖市司法厅（局）。第九条 律师事务所应当在收到准予登记通知之日起３０日内，办理分所的开办登记。登记机关应当在７日内办理完毕，并颁发律师事务所分所执业证，同时将派驻分所律师的执业证书更换为分所住所地的律师执业证书。
第十条 分所凭据律师事务所分所执业证刻制公章、开立银行帐户、办理税务登记，依法开展业务活动。
第十一条 律师事务所对分所具有下列权利：
（一）任免分所的负责人；
（二）制定分所的规章制度；
（三）决定分所的分配方案，对分所的财务活动进行监督；
（四）处置分所的资产；
（五）决定分所的终止；
（六）其他由律师事务所决定的事宜。
第十二条 分所可以在当地聘用律师和辅助人员。分所聘用的律师向分所住所地的省、自治区、直辖市司法厅（局）申请领取律师执业证书。
第十三条 分所的年检及其所属律师的执业证书注册，由分所的登记机关办理。
第十四条 律师事务所变更分所的登记事项，应当到分所的登记机关办理变更登记。
律师事务所的登记事项发生变更的，分所的登记事项也应当作相应的变更。
第十五条 分所停办、被吊销执业证书或者因其他原因终止时，应当办理注销登记，由分所的登记机关收回律师事务所分所执业证、分所公章及所属律师的执业证书。
律师事务所停办、被吊销执业证书或因其他原因终止时，其分所应当终止，并办理注销登记。
第十六条 分所办理开办登记，变更登记和注销登记后，由登记机关在报刊上公告。
第十七条 律师事务所分所执业证由司法部统一制作。
第十八条 分所应当接受住所地司法行政机关的监督和指导。
分所及其律师有违法违约行为的，由分所住所地有处罚权的司法行政机关进行处罚，并向分所所属的律师事务所的登记机关通报。律师事务所登记机关可以根据律师事务所应负的责任对其予以相应的处罚。
第十九条 本办法自１９９７年１月１日起施行。司法部１９９４年７月２日颁布的《律师事务所设立分所管理办法》同时废止。
一九九六年十二月三十日
第五篇：会计师事务实习报告
会计师事务实习报告
XX年底经过一系列的面试程序，我很荣幸得到了进入了中和正信会计师事务所四川分所实习的机会。
1.培训
XX年1月8、9号两天为事务所为我们二十个实习生安排的培训日子。1月8日早上我6点20就起床了，因为学校距离事务所办公地址很远，事务所办公地址位于成都市区中心地带，我得转两次公交车才能到达。第一天去事务所很兴奋，同时也很焦急，兴奋的是大学学习了这么长的时间的理论了，终于可以实习接触一点实际的知识了。
事务所内勤实行八小时工作制，朝九晚五，我们二十个实习生九点聚集在事务所的大会议室里面，在接下来的一天时间内由分所的所长，同时也是中和正信会计师事务所四川分所的合伙人陈勇老师给我们培训一天，陈老师在四川注册会计师行业享有盛名，在这一行是很拔尖的带头人，第一天的培训他给我们讲解的内容主要以审计理论为主，在讲解过程中多次给我们提到他讲解这么多还不如我们实际动手来做感受的更深。注册会计师考试审计这一科的教材我有读过几篇，对陈老师讲解的知识还算比较了解，自己在心里也在思考，书上的那些知识适用于考试，让我们了解审计具体是一个什么概念。在实际中，如果我们不是注册会计师，没有几年的实践经验，书上的那些知识对于我们初级的实习生帮助几乎没有。到后来出外勤才深刻体会到了这一点。
第一天收获的最主要的东西就是让我明白了我自己现在的角色，出在一个什么的地位，要给自己一个明确的定位。让我更加深知这一点的重要性还得于一位同时实习的一位保险专业的研究生学长的空洞的反面给我提示。在午饭过后，我们一群人在那谈话，他就一直在聊ipo业务，他说他想做那方面的工作，感觉工作很高级，可是作为一个实习生目光确实很远大，但没有基础支撑，一切都是空谈。
第2天的培训由事务所的三位高级经理之一的华毅鸿老师给我们培训。华老师是一位强人，在后来我看到她的资料后才知道，注册会计师，注册资产评估师，注册税务师，注册土地评估师，这些资格证书全都拥有，才30多岁。这些证书也说明了她在这个行业的专业知识很棒。她给我们培训的主要内容是审计模板，这个比较接近实际工作。审计工作按每个会计科目来审计，她给我们有代表性的讲解了几个会计科目的实质性审计程序。因为作为实习生，能做的就只有一些简单的工作，等实习完我发现这两天的培训更多是想让我们了解这个行业，我们能做的就是一些基础性的工作。在讲完之后，华老师根据我们每个人的实际情况，安排了明天的任务，有两个税务专业的同学被安排到事务所对面的深圳发展银行成都分行做税务方面的所得税汇算的抽评测试去。而我调整了自己的安排，请求等到年后开始我的实习生活，回家去看会计审计书，以方便回来实习的时候能很容易融入实习生活。
2.外勤—内控咨询
年后我回到了成都，正式开始了我的实习生活，我很幸运，我第一次出外勤就被事务所另外一位主要管咨询工作的高级经理的袁老师带着。他告诉我我们出外勤的地点是昆明，我第一反应就是很兴奋，第一次出外勤就是昆明，而且还是飞机来回，速度很快的，不用再外面呆很久，2到3天的时间。到了昆明后，出乎我意外的是所长也来到了昆明，我们这次的主要是给昆明国窖酒业销售有限公司做一个内控咨询。我们下飞机后，公司的老总开着车来接待我们，在驱车去公司办公的地点的途中，总经理就开始给我们介绍这个公司的情况和主要问题，他们公司也是现在中国很多民营企业从业务比较少到业务量剧增所引起的财务内控这一块出问题的代表。下午在公司具体了解了公司的情况，通过与公司的财务人员和办公室主任了解情况，发现这个公司的主要的问题在于财务这一块，公司的账去年的账有将近半年都没做，前任会计在岗的时候没做帐，现在这人会计再要来做帐的时候的就有很多问题，最主要是期初财务数据不能准确得到，这是很困扰公司的一面。因为税务局要查账，那他们的问题可就大了。还有的问题就是他们这个公司的会计的管理职能没有充分发挥起来，会计只被当成了一个记账的工具，会计的管理职能根本就不存在，存在混岗，在会计传递出现的问题。库管发货后发票传递不及时到位，对发货的权
限不是很明确，只确定在一定的价位上由副总经理签字的权限，容易让下属侵占货物。
在一天外勤工作完后，所长和高级经理给我提出了意见，他们认为我应该不停的做记录，了解情况，和客户沟通。后来我思考确实应该那么多，所长说作为实习生现在就是要不断了解学习知识，不懂就问，我发现了我在这方面的不足。我在实习中也表现了当代大学生的缺点，我知道这些得一点点的改掉，工作和在学校学习完全不一样，在学校我接触的是同年龄阶段的人，工作的不一样，工作的接触各个年龄阶层的人，和他们打交道。这一点在第一天外勤工作结束后老总请我们吃饭的时候能深刻理解。还记得给我们上初级会计学的焦薇老师说过很多业务都是在酒桌子上解决，审计工作也不例外。那天很7，8个总经理级人物的人一起吃饭，我特紧张，他们还称我小陆老师。所长告诉我说不光要学习专业方面的知识，社会知识同样要学习，在吃饭时，我认识了一位云南一上市公司的老总，一位纯粹的职业经理人，从他身上我学到了很多，他的知识也很渊博。在这顿饭后我发现的更多的是我的不足。
第2天的外勤工作也是在建立在第1天的工作基础之前，接着和客户沟通，同时查阅他们的账簿，了解他们的财务软件不足之处。我做了大量的记录以便我回到事务所后好方便画流程图。结束了外勤工作，回到事务所后再老师的知道下，我用visioXX软件画了他们公司的流程图，圆满完成了第一次外勤工作，这次外勤学习不到知识，但让我学习更多的知识是在第2次的外勤工作，才深刻体会了这一行业。
3.外勤—审计
第一次加班是在XX年3月1日星期六那天，本来那段时间一直呆在事务所里面做内勤工作，内勤工作轻松多了，2月29日周五晚上七点多华老师打电话过来叫我明天去事务所加班一天。我心里面想了了华老师的出发点后就接受了，华老师是想我早点接触下我的下个项目经理段体会老师，能早点融入他的领导风格。第二天我如约去事务所加班，在去之前华老师告诉了我下周一要跟着段老师去审计遂宁市商业银行出外勤半个月。在还没去遂宁市之前觉得半个
月不算什么，到结束了半个月的外勤工作后再来回味那段时间确实是觉得很累，衣服不能及时换洗，天天高强度的工作，加班到晚上十点，连续了半个月。第一次加班工作我也没做到什么东西，做了一天只做了一个东西，段老师他不是很明确的告诉我怎么做，我只好问同时在加班的事务所的一位去年毕业的刘哥，他会给我仔细给我说怎么做，段老师他是项目经理他说的东西都是很广泛的，让人找不到方向。第一次第一天加班的收获是让我开始慢慢熟悉了excel这是实用的办公软件，做审计这一行的人天天大部分时间都在使用这个软件。在学校学习的时候没发现这个软件有什么之处，在深入实习的工作中才真正体会到了这个软件的神奇之处。
XX年3月3日，我们一行九个人出发到遂宁市商业银行总部，位于遂宁市和平东路。所长陈老师，高级经理马老师，项目经理段老师他们先行，我和3位审计助理和一位项目经理和一位一同实习的同校的校友后期到达。到达的时间是在中午，接待我们的是遂宁市商业银行的监事长，午饭过后我们就开始我们的审计工作了。我的任务是把遂宁市商业银行的各个分行的去年的报表数据录入既定的财务报表之内，这项看起来很简单的工作其实也不简单，考察的是我的耐心和仔细程度，这就是基础工作的特点之所在。结束了第一天的工作，可能是因为第一次真正接触审计的外勤工作，感觉还有点新鲜，开始让我感觉不新鲜的事得天天对着电脑一整天的工作和平淡无奇的数据。
接下来的一段时间我做过的工作相比一同实习的一位女同学，我算是比较多元化的工作了。她成天做的就是抽评测试，天天和凭证打交道。而我做的不止抽评测试，还有大量的贷款合同协议资料的复印，贷款合同的符合性测试，数据核对，制表，穿行测试，细节性测试，贷款评价表，货币资金盘点的工作。
抽评测试，作为实习生，这一项工作是少不了的，面对一大堆摆在自己面前的记账凭证，让人眼花缭乱。我也是第一次接车抽评工作，我不懂就问一同实习的同学，她在这方面的工作做得比较好，很快我就适应了这项工作，这项工作考验的是人的耐性。通过这项工作我了解了抽评测试是怎么样的一个程序，需要记录下记账凭证的摘要和主要的借款人和借贷方科目的代码。
数据核对，这项工作真的很容易让人发昏，面对从遂宁市商业银行信息科技部导出的流水账加总核对，一不小心就出错，我开始做这项工作经常算几次，生怕计算错误而影响项目经理老师的汇总工作，会在数字上产生一些差距。还好慢慢对这项工作熟悉了，效率就提高了很多，这项工作很锻炼人的聚精会神的能力。
复印工作，这项工作不简单是体力劳动，同时我也可以了解到银行的各种文件合同协议之类的东西，知道银行的工作流程，审计银行最主要的一块就是信贷这一块。通过复印工作使我熟练的使用复印机，同时也阅读到了银行的各种信息，对以后的审计工作有很大的帮助，增长了自己在银行方面的知识。贷款的符合性测试，这项工作我算是做的最多的一项，这项工作很耗费时间，首先的阅读银行的贷款合同，看看有没有信贷人员的调查报告，行长的最终审批签字权，借款合同和抵押质押合同是否存在，贷款跟踪调查表是否及时到位。
贷款评价表，是需要依据贷款的符合性测试这项工作，这项工作得需要人的主观判断。根据银行贷款的5级分类为基础，通过测试发现银行的5级分类是否正确，以方便项目经理判断是否提请银行做贷款5级重分类。通过这项工作我发现被审计单位的担保主要依赖遂宁市几家担保公司，风险不分散。同时公务员的信用贷款也较多，这些问题都需要结束外勤工作后事务所的领导和银行的高层去沟通，同时要给银行出具一份管理建议书。
穿行测试，这项工作的名字听起来很陌生，但等自己亲身去体会后就发现其实也不是那么陌生。这项工作我和一同实习的同学一起在银行的柜台里面完成的这项工作。要进入银行的柜台真不是那么容易，需要层层审批，还需要出入登记。在柜台里面感觉也不是很舒服，十几个摄像头盯着我们。我们的主要工作就是在柜员旁边看着她们办理业务，我们抽取几十笔存贷款业务记录下来，记录他们的该实施的程序诸如审批是否到位。
细节性测试，这项工作主要是和银行的工作人员沟通。我拿着项目经理段老师给我的文件，然后一项一项的去询问银行的工作人员，看他们的工作程序
和机构设置是否是按公司章程实施的。通过询问发现，一般公司很难达到公司章程所规定的那样，诸如混岗的现象存在。
监盘，审计一个术语。做这项工作的时候，我跟着一位项目经理到银行的柜台里面去监视银行工作人员盘点现金，第一次看到那么多现金，一箱钱就130万，总数几百万。但在柜台的里面的感觉现金就是一种商品，被银行的工作人员随意拖动。监盘工作结束后我需要做的就是倒扎计算至被审计单位资产负债表日的货币资金是否相符合。
4.感悟
结束了实习工作后，总结自己这段时间所学习的知识其实不少，但需要学习的还有人多，尤其社会经验，虽然工作很累很苦，但也能体会工作里面的成就感。在实习过程中找到了自己的定位，知道了自己适合做什么工作，这是一笔很宝贵的财富。同时也要感谢事务所的老师对我的教导。
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