出纳报销管理制度

第一篇：出纳报销管理制度

出纳报销管理制度

1、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付。

2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。

3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。

4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确。

5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。

6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额，经项目负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字方能支付。

7、租赁费的报销，支付架管、扣件、搭机、升降机等租赁费，必须附有双方签定的租赁合同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算。一个月结算一次，每月结清，无论那种付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算。

8、项目各班组人工费的支付，在合同内的项目，每次按工程进度和甲方拨款情况，进行综合分配，每次预借工程款，各班组打借条，注明借款额已完成的工程量、班组名称、借款姓名，项目负责人签字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由现场施工人员提供原始的施工方量，交负责人审核后，再由预算人员统计零星工程结算表，班组凭结算单打领条，项目负责人签字，方可支付。

10、公司代各生产班组支付的临时杂工，在原始单据上一定要注明清楚该杂工费的事项、工时、单价、金额及由哪个班组承担，并要求班组在原始工单上签字认可，经项目负责人审核签字后方可支付。

11、出纳人员对所报销的款项，发票联要盖现金付讫章，发票后的附件单据，要盖附件章，如果是填制费用报销单报帐的，所附单据要写明附件张数。

2013年2月10日

第二篇：出纳报销核算

出差餐费是列入招待费还是差旅费

2011-3-17 15:52 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】业务人员出差过程中自用餐费是列入业务招待费还是差旅费，餐费与业务招待费如何进行区别？

【解答】业务招待费是指企业为生产经营业务活动的需要而合理开支的招待费用，按照税法的有关规定扣除，但并非所有餐费都属于业务招待费。两者主要从发生的原因、性质、目的、用途、对象等方面进

行区分，用于招待客户的餐费应当作为业务招待费进行处理，不得分解计入其他项目。

发票开为办公用品是否需要附清单

2011-3-11 16:40 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】我公司今天刚收到一张发票，名称开的是办公用品，金额：5000，是不是要附清单呀？税法有

何规定？购买商品都要有明细，商品品种较多时，可以设置附列清单。

【解答】购买商品都要有明细，发票上能列下明细，可不开附单。如果发票列不下，要另开一张附单。

商品品种较多时也可以设置附列清单。

1.审核经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准；

2.审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符；

3.审“填制日期”，看是否与报账日期相近；

4.审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联；

5.审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符；

6.审“金额”，看计算是否正确、完整；

7.审“大、小写”，看大、小写是否一致；

8.审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。

出纳如何装订凭证

2011-2-16 9:30 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

（一）装订方法：

1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左上角包角装订法做起来比较美观，但也比较麻烦，如何去做就取决于各位工作者的耐心了。

2.从另外一方面来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。可用记账凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。

（二）记账凭证装订时注意:

要将科目汇总表及T型账户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。虽然现在电算化了，科目汇总

表还是应装订进去，起码不看账就能知道当月的发生额。

（三）推荐一种原始凭证的折叠方法。

当原始凭证大过记账凭证时，大多数人的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转

换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。

员工费用报销流程及办法

2010-11-23 17:1 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

一、报销规定：

1.任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依

照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。

2.报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误（合富生化/合益信息/合康生物）)，由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一

般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。

3.报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将

不予报销。

4.对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式，针对不写小计数和总计数，报销总

额的20%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的50%将会被扣除。

5.签名的规定：

① 所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真

审核之责。

② 所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期之员工将承担最不利之结果。

6.财务复核结果视情况做下列处置：

① 退回报销单(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因)。

③ 要求报销人员补充说明或补必要单证。

④ 交出纳付（汇）款。

7.每周汇员工报销款一次，每月的最后一个周五不汇款。

8.每周汇员工报销款后，差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理，各位员工如有疑问可向各部

门秘书或助理查询。

9.在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入报销流程。

二、报销流程：

事先核准及事后报销表单流程如下：

实物报销：报销条件为发票、验收（入库）单、采购单原件，三者缺一不可，特别情况为采购单带支票提货，请先填写《公洽借款单》，经核准入账后再开出支票，三日内缴回支票签收之存根及发票、验收

单。

① 出 差：“出差(预算)申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(附已经核准之“出

差（预算）申请书”)；销售人员须另附《行动周报及时间分配表》。

② 交 际 费：“出差（预算）申请书(交际栏)” →“报销请款单” 或“费用及出差旅费报销申请表”(附已

经核准之“出差预算申请书(交际栏)”)。

③ 车 费：“合富用车申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(出租车车费，附已

经核准乘坐出租车之“合富用车申请书”)。

④ 验收 单据：公司自用物品采购验收，请填写《事务用品验收单》，生产，经营用存货验收，经IQC

核验后填写《入库单》。

⑤ “采购单”（如有借款，应附“公洽借款单”）或“费用及出差旅费报销申请表”（如有借款，应附“公洽借款单”；如有相关费用，应附“出差（预算）申请表”）——部门主管——财务复核——财务长——总

经理签准——出纳报销。

三、途中交通费标准和说明：

标准：

① 员工出差或培训应以最经济、有效的方式到达目的地，员工出差乘坐交通工具的规定按车程时间限定标准：6小时以下乘坐硬座或长途汽车；6～8小时可乘坐硬卧；8～16小时可乘坐软卧；16小时以上可乘坐飞机。员工超标申请特批乘坐飞机的，公司准予按上述规定标准报销途中费用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地应聘者到上海总部来面试，由公司负责来往异地交通费用，如超过10小时以上，可报销火车硬卧车票；如10小时以下，可报销火车硬座费用。如需搭乘飞机，需事先经总经理核可预算申请。员工因公出差（到常驻工作地之外地区工作），应事先填写“出差预算申请书”（各地人员应传真或电子邮件送至上海），详细注明出差地点、准备搭乘交通工具及其它各项预计支出内容、金额；并依照审批权限核准后，方可作为报销的必备附件交财务存档。员工出差回来后应在一周内将合法的报销单据整齐粘贴后，依核准权限核准后再交财务部；报销费用如超过所申请的出差费用，应详细说明理由并获得总经理

批准，否则，超过部分费用将不予报销。

说明：

① 火车、长途汽车，应以火车、汽车票根为报销依据。

② 员工遇规定以外的紧急公务必须搭乘飞机者，应事先填写“定票单”，并报总经理批准，由公司相关人员统一订票、购买、结账，但员工必须在抵达目的地后一周内将票根交还给订票经办人员，并不得再报

销此费用。搭乘任何交通工具，必须尽量利用下班时间。

③ 出差期间，由于其它与工作无涉的事情所发生的费用，或由于员工本人的原因导致发生的额外费用

（如退票费等），一律由该员工本人承担。

④ 已参加公司商业意外保险的员工，不得再另外报销飞机意外保险。

四、市内交通费用标准和说明：

标准：

① 凡从事销售、业务、维修等经常公出工作的员工，经部门经理批准日常工作所需的交通费可以选取

以下方法之一：

a)据实报销：凭公交车票据实全额报销，凭出租车票按本办法第3 点规定限额报销出租车票。b)定额报销： 在上海由公司行政管理人员每月集中购买与报销最高限额每人每月200元的当地公共

交通卡，领卡者在当月内不得再报销任何市内交通费。

② 除销售、维修、业务之外的部门员工的出租车票报销标准，公交车票可据实全额报销。出租车费依

本办法第3点规定执行。

③ 员工在常驻工作当地公出，单次可以乘坐的出租车路程以单次最高车费为15元为限（从出发地到目的地单程最高只能报销出租车费15元，而不是单张票据最高只能报销出租车费15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允许单次报销50元为限。

④ 员工异地出差，在出差目的城市内允许在出差预算批准范围内报销出租车费。一般不允许报销两个

城市间的跨市出租车费。

⑤ 公司个人汽车、摩托车报销规定。企业定

【问题】

电子客票行程单可以作为报销凭证吗？

【解答】

根据《国家税务总局中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发[2008]54号）规定，《行程单》作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》纳入税务发票管理范围，中国民用航空局经国家税务总局授权，负责全国《行程单》的印制、领购、发放、开具、保管和缴销等管理工作。不符合规定的《行程单》，不得作为会计核算的原始凭证，任何单位和个人有权拒收，并向开票单位所属民航地区管理局及其派出机构或所辖地区相

关主管税务机关举报。

出纳如何核算工资

2010-9-20 15:20 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

1.执行工资计划，监督工资使用

根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执

行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据，发放工资奖金

根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得

税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。

3.负责工资核算，提供工资数据

按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报

表。

第三篇：报销管理制度

报销管理制度

第一条 目的

为了加强公司财务管理工作，明确费用的申请、批准、审核、报销等职责，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，特制定本制度。第二条 范围

本制度适用于公司各种费用的报销 第三条 职责

（一）财务部经理负责本制度的监督执行。

（二）综合会计负责审核凭证的合法性、完整性，并做报销的记账凭证。

（三）费用发生部门负责人负责审核费用的真实性等进行初审工作。

（四）费用的各归属部门负责人负责所属费用的复审工作。第四条 费用控制执行“预算管理、分级负责、层层把关”的原则。第五条 报销时间：

（一）费用经办人原则上应在费用发生后的七个工作日内报销完毕，当月费用当月报销。门店报销单据当月最早只能是上月发生的单据，否则视为过期。

（二）每周三以及周六为财务报销审核日。第六条 费用报销审批权限

（一）门店发生的费用，应事先请示的向相关领导请示后，由相关部门汇总请示于每月最后一天转财务部，经财务经理审核票据无误，财务总监审核，总经理审批后报销。

（二）部门员工发生的费用，由本部门负责人分管领导分别审核签字后，经财务经理审核票据无误，财务总监审核，总经理审批，给予报销。

（三）部门负责人发生费用，由分管领导审核，财务经理审核票据无误，财务总监审核，总经理审批后给予报销。

（四）分管领导发生的费用经财务经理票据审核无误，财务总监审核，总经理审批后给予报销。

（五）总经理发生费用，经财务经理审核票据，财务总监审核无误后予以报销。第七条 费用申请

（一）费用申请的填制要求，按各类费用的具体管理规定填写费用《工作请示 卡》，须列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付的预计时间等要素。

（二）各种费项依情况写申请

1、正常开支的费用不需写申请，但有变化超标准时需要事前申请。如水电费、电话费、取暖费向行政部申请，由行政部转财务部备案。

2、签有合同或协议的费用支出，不需写申请，可依合同或协议报销。如房租、软件支出等。

3、办公用品及其他物品的采买、维修费、工程装修费需事先申请。

4、新店开业前需做出预算，预算审批后依据开支。

5、临时开支的特殊费用需事前申请。车辆的一些特殊费用、发电机加油费、打车费、招待费、维修费等。

（三）费用申请的审批

1、由费用发生部门及分管领导对所辖范围进行费用申请审批，财务总监审批；

2、行政费项如超标水电费、电话费；办公费用、物品购置费、维修费、工程装修费需行政部及分管领导审批，财务总监审批；

3、人员费用需人力资源部审核；财务总监审批；

4、打车费的申请向直接上级以及分管领导申请。第八条 费用报销票据要求

（一）所有费用报销必须凭发票或有供货方印章的收据作为原始凭证，如因特殊情况无法取得原始凭证的可使用白条（含无供货方印章的收据），在白条上必须说明理由并有对方当事人签字，但需要有替代发票（替代发票由财务部指定）。

（二）报销原始单据内容应包括日期、名称、金额，单据字迹要清楚、大小写须一致、严禁涂改，并盖有开票单位的发票章或财务专用章。

（三）所有原始报销凭证均要附于《经费支出报销单》后，“单位”栏中要写明公司名称全称或部门名称如：“仁泽药业有限公司”“仁和采购部”等；所有单据要按费用分类、分行填制，如一张发票上有一项以上的费用，要将费用分行填写；报销人要在“经手人”栏中签字；费用开支内容均要填写详细、齐全；单据数须大写；大写数字前要用“×”号拦齐，数字后要用“零”补齐。

（四）正式发票和收据（含白条）分开粘贴。收据的替代票要单独另外粘贴在一张报销单上，上面写明替代票的张数和金额。

（五）所有原始票据上均须有供货方的有效联系方式。

（六）所有原始凭证上须有经手人（共同参与人员）、费用发生部门负责人、分管领导签字，《经费支出单》上的部门栏由计入费用部门负责人签字。

（七）所有报销单据统一用黑色中性笔填写，否则视为无效单据。

（八）报销前有“工作请示卡”的，在报销时需附在报销单后，计入报销单据数。

（九）费用发生过程中，原则上由两人或两人以上同时参与或执行，经手人签名后共同参与人员要复核、确认并签名，共同承担责任。

（十）对报销单的粘贴要求

单据要按照类别分别粘贴，粘贴时，单据正面向上，单张单据，粘贴在报销单左上角处；多张单据，在报销单右边依次粘贴，尽可能保持粘贴单左右平整，厚薄适中。

第九条 具体费用报销规定

（一）房租：由行政后勤部依合同每月三日前做出本月“房租付款汇总预算”，并在付款前填制“付款申请单”经分管领导审核、财务经理复核、财务总监审核、总经理审批后，出纳付款。房租首次付款需由行政后勤部收回房东收款收据作为报销依据。（收款收据上需有：公司全称加店名，房租所属时间段、无正规票据的另须有出租人手印）。第二次付房租直接付给房东所留的银行卡上，付款后出纳将付款申请单转费用会计入帐。行政部付房租时需提前七天将审批后的房租“付款申请单”转财务，房租合同中需有房东收款的银行帐号。

员工宿舍房租原则上不允许发生，特殊情况另批。

（二）装修费由装修队在装修前做出预算，预算经行政部、分管领导、财务总监、总经理审批后可先由公司垫支预算金额的50%，待装修验收合格后一周内做出决算，报销后可付余款。

（三）维修费报销时总部需有行政部审批的工作请示卡，由行政后勤部经理、分管领导签字后报销。门店需要维修时，先向行政部经理申请，经同意后，如果

由行政部统一安排维修，需填制由维修人员和店长确认的维修单报销时使用，如果由门店自行维修，需通过0A向行政部写申请单，申请单上需写明维修事项、维修时间、维修预计金额等，每月月末行政部做出门店维修的请示汇总表，由分管领导签字后转财务部报销时备查，如果有汇总中的漏项，经核实后，由责任人承担损失，未提前申请，维修费用由门店店长个人承担。

（四）暖气费由费用发生部门，提出付款申请，行政后勤部根据合同、房租面积、规定单位面积收费标准等内容于付款当月的3日前汇总预算，经分管领导审核、财务部复核、总经理审批后，由财务部安排付款。取暖费报销原始凭证上须有：取暖费所属时间段、无正规票据的另须有出租人手印。

（五）水电费、电话费由行政助理根据各部门（门店）的使用情况制定标准及特殊情况事先提出的申请签字记录，报销时原则上须有正规发票，由财务部审核、总经理审批后报销，超额部分按相关规定扣款。水电费报销原始凭证上须表明指数（电量）、单价及时间。

（六）门店垃圾处理费、物业费由行政后勤部备案、审核，总部的由行政后勤部统一缴纳。

（七）DM单按办公用品入库后报销。

（八）终端物料（含展板），报销时另须附收货部门负责人签字的验收单方可报销。

（九）市内交通费主要指公司零星的打车费，必须有实际发生的车票，总部的市内打车费需在一周内报销。

（十）执业药师的培训费、继续教育费由质管部经理签字，分管领导、人力资源部经理、交财务部审核，总经理审批。

（十一）活动、积分赠品报销时须附相应的入库单。

（十二）差旅费按标准报销，跨市际间按原则能做火车的不能做汽车，特殊情况需提出申请，由营运助理于每月末将申请汇总后，经分管领导审核签字后转财务备案报销时查询，汇总表中没有的不予报销。

（十三）软件服务费：交付软件服务费应根据软件所签订的合同，由行政部统一申请，分管领导、信息部、财务部审核，总经理批准。

（十四）报销培训费和会议费时必须附相关通知。

第十条 罚则

（一）对于超期报销的单据，在报销时直接从所报费用中扣除一次20元。

（二）未在规定时间内报销，非规定时间报销特殊情况下报销，但要执行失误提醒一次。

（三）对于在审核、审批过程中出现有错误，对相关责任人及审核人执行失误提醒。

（四）原始单据丢失在有相关证明的情况下按所报金额的5%但不低于10元的扣款。

（五）违反以上其它规定视情节轻重给予批评、罚款10-100元或行政处分。

（六）违反以上规定造成损失的由责任人全部承担。

第四篇：报销管理制度

费用报销管理制度

文件字号： 签 发：

存档部门：

第一节 总则

第一条 为明确公司各项费用支出范围，强化各级公司费用管理，本着合理控制的原则，特制定本费用管理制度。

第二条 核销票据统一要求

1、发票必须是在当地税务机关发行的真实发票；

2、发票要素项目必须齐全（包括税务局或财政局监制章、日期、客户名称、发票项目、数量、单价、金额、大小写合计、收款单位财务专用章或发票专用章等）；

3、发票必须套写，报销联不得用圆珠笔或钢笔直接填写，发票的开票时间必须填写；

4、发票抬头必须填公司名全称，书写整齐、清晰；

5、发票金额大小写要一致并加盖发票专用章或财务专用章，印章名称与协议或合同签约方名称必须一致；

6、发票需为一次性填写不得涂改；

7、发票必须由收款单位开具，各联次填写合法。

第二节 费用分类

第三条 费用按性质分为变动费用、固定费用两大类。

第四条 变动费用特指可以通过有关部门和管理人员进行控制的费用，具体包括：

1、差旅费

包括机票、其他交通费用（火车、汽车、轮船等）、市内交通费用、住宿费、伙食费及其他相关杂项费用（需列明用途）等七小类；

2、办公费

包括电话费及网络费、办公用品（如纸张、笔、纸杯、纸袋、文件夹、磁盘、磁带等及日常办公费用，如刻章、名片印制、报刊杂志订阅、书费等；）；低耗（指单位价值2000元以下

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Tel:0755-2662-1995

Fax:0755-2662-2501 的或单位价值虽然在2000元以上，但预计使用年限不足1年的，不能作为固定资产的管理用具等，如墨盒、色带、硒鼓、饮水机、办公桌椅柜、电脑配件、电话机、接线板等）、邮电费（主要是办公用邮寄费用）、人事代理费及其他等七小类；

3、业务招待费

包括餐费、非促销礼品等；

4、低值易耗品

指单位价值2000元以下的或单位价值虽然在2000元以上，但预计使用年限不足1年的，不能作为固定资产的工具、设备和经营过程中周转使用的包装物等；

5、修理费

维护和修理车辆、设备、经营场地以及相关辅助设施而发生费用；

6、会议费

涉及会议项目的相关费用，包括租用会议场所、会议车辆、购置会议用具、会议住宿费用等；

7、其它变动费用

未纳入以上项目的其它变动费用。

第五条 固定费用，主要指相对于可控费用来说变动性相对较小，费用大小一般取决于机构、人员、资产、经营的规模，可控性较差的费用，主要包括以下种类：

1、工资及相关费用

所有人员的岗位工资、绩效工资、津贴、非差旅费补贴、午餐费、加班费，以及按工资计提的养老金、住房公积金、福利费、工会经费、职工教育经费、医疗保险、失业保险等；

2、折旧费

按固定资产使用年限计提的折旧费；

3、租赁费

因租用办公场地、设备、车辆等发生的相关费用；

4、水电能源费

办公、仓储、宿舍等发生的用水用电及冷暖气支出；

5、保险费

货物运输保险、财产保险及车辆保险等相关费用；

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Fax:0755-2662-2501

6、车辆使用费

包括购置及租赁车辆的费用及发生的车辆过路过桥费、汽油费、修理费、停车费等；

7、其它费用

未纳入以上项目的其它固定费用

第三节 借款申请及审批

第六条 借款发生在未来支付金额具有不确定性而原则上需要现金支付的公司经营活动。为控制借款风险，原则上尽量减少借款，借款额度根据实际情况核定，不得公款私用。借款仅限于以下几条：

1、公务借款，指为特定目的而支付金额不确定的支出，如汽油费、电话费及车辆路桥费等以及其他大型项目支出等。

2、个人借款，指员工进行一般性公务活动而发生的差旅费等费用支出，主要用于员工在公务活动中的个人支出。

第七条 对符合借款申请条件的，按以下程序办理手续。

1、公务借款，由申请人填写借款单，经项目负责主管、经理、总经理审核签字后，交财务负责人审核签字，由出纳员付款，前帐未清，不予借款。

2、个人借款应填写借款单，各类借款都需项目负责主管、经理、总经理审核签字后，由财务负责人核准后出纳员付款；项目负责主管借款应由经理签字审批，经理借款应由总经理审核，总经理借款应由财务负责人审核；借款人按照借款单内容如实认真地填写，要求字迹清晰，只能使用签字笔，不得涂改，否则无效。

3、“借款事由”一项需填写详细，原则上借款金额一万元以上（包含一万元）必须以支票或电汇方式办理；如选择支票方式支付，“收款单位”处填写清楚，如支票不开抬头，需写“情况说明”由经理签字。如选择汇款方式支付，“收款单位”处填写对方单位全称，并提供对方单位银行信息，包括对方开户银行帐号、开户行名称等。第八条 目前可以办理借款的项目

1、车辆汽油费的借款：为了避免出现油卡中油费不足，需每月提前申请借款。报销时提供合格的发票，冲借款。

2、车辆过路过桥费的借款：为了避免过路过桥费过重对司机个人造成经济紧缺，每月可提

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Fax:0755-2662-2501 前申请借款，报销时提供合格的发票，冲借款。

2、电话费的借款：电话使用部门根据电信局通知此次话费金额，按照结算金额进行申请。报销时提供合格的发票，冲借款。

3、个人差旅借款：出差员工需在出差前提交《出差申请表》和《借款单》，并按流程进行审批，将审批后的《出差申请表》和《借款单》递交财务，由财务负责人审核无误后，出纳付款。

员工出差需由项目负责主管、经理审批确认；项目负责主管出差需由经理、总经理审批确认；经理出差需总经理审批确认。

如以上借款需要以支票形式支付，且不开具抬头，需提供情况说明，并由上级领导签字确认。第九条 借款人员在本项工作结束的7个工作日内按规定办理借款核销手续，归还多余部分，前帐未清，不得续借；实际发生的费用履行相关费用报销审批流程。如有特殊情况需要延长期限，则需由借款人上级领导申请，公司财务负责人同意。无故不按规定及时核销借款的人员，财务部有权直接在该人员次月工资中扣除。

第四节 报销管理规定

第十条 员工报销时间统一为每周五下班前到项目负责主管办理，项目负责主管在每周一上午9点前审核好上周五报销单据，提交给经理签字确认，并将签字后报销单据传递到财务部进行报销。财务在审核无误后，于每周四将上周五报销款交与项目负责主管。如遇特殊情况可通过邮电及口头申请，提前报销，后补签字确认。第十一条 报销管理统一规定

1、出差人员返回公司后，如无特殊情况，必须在一周内到财务部门报销，报销期限不超过两个月（即发票日期与报销日期间隔不大于2个月），否则视为废票。

2、所有报销单据，必须由报销人填写公司规定报销单，并将原始单据粘贴于整齐，一同递交到项目负责管理员处，统一到财务部报销。原始单据必须粘贴整齐，左方及上方报销单据必须对齐。报销单据必须按规定填写完整、清楚及规范，且不得进行涂改。报销单据及原始单据，不得使用传真件。所有报销、证明、审核人员的签名必须完整并以清晰可辨认为原则，对于财务人员认为难以辨别的个人简化签名或英文签名，必须在旁边括号加注正楷签名。

3、发票粘贴时，报销单后所附原始单据，应按清单顺序、依次排开，整齐均匀的靠报销单

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Fax:0755-2662-2501 左上侧粘贴；相同的票据（如车票）小金额放在上面，大金额放在下面。注意不得挡住发票金额、项目等信息，粘贴后发票不得超出报销单大小，如发票过多，可后附一张发票粘贴纸，将发票贴于粘贴纸后附于报销单后。

4、所附原始单据，必须为正式有效税务发票或其他国家税务机关认可单据。

5、发生的一笔业务，必须一次性报销，不得人为故意拆单分次报销。如发现故意拆单分次报销的事实，拆单后的费用由个人负担，不再报销。

6、有员工代替上级主管人员办理报销的，应视为上级主管本人执行报销流程及核准权限。

7、财务部审核报销单是否得到相应的审批，报销金额、发票、凭证的合法性、合规性和准确性，并将报销款项同公司标准和《出差申请表》比较。各类报销票据必须注明日期、内容。财务部在审核中发现不合规票据，说明不得报销理由退回；对未预先审批备案的超标准费用，一律不予报销。

8、通过借款方式支付款项所取得的发票，填写费用报销单时，在报销单上“报销事由”一栏中，填写完报销事由后要注明“冲借款”字样，在报销单下方的“原借款”一栏中，填写在办理借款时所借金额，“应退余款”一栏中，填写报销冲减借款后的金额。

9、财务部自受理报销申请后的3个工作日内审核完毕，之后3个工作日内将报销款项打入报销申请人银行卡帐户，同时发出通知；或将款项统一递交核算接口人。

10、原则上报销付款方式尽量采用支票或电汇付款，如必须支付现金，金额必须在1000以下。支票付款时，需问清收款方全称；如未提供，财务部将按照后附发票上所加盖的财务印鉴填写支票抬头；遇特殊原因，收款单位要求不写抬头的，须填写情况说明，由经理签字后附在报销单后，并将此单位记录在案，留存备查。如发生支票丢失或其他情况，财务部将不予重新开具，由相关责任人自负。第十二条 业务报销流程

1、所有报销人员报销必须在每周一下班前将报销完整单据提交给项目负责主管；报销人员应填写费用报销单，注明款项的用途、金额、日期、支付方式等内容，并附有相应的原始票据；

2、项目负责主管有权对不符合要求的单据予以退回，将符合规定的报销单据统一汇总，并在每周一上午9点前统一提交经理签字审批；

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3、项目负责主管将在每周一中午或下午，将经理审批后的单据亲自递交给财务部审批；

4、财务部在审核无误后，于周四给予报销上周五申请报销款，并由项目负责主管将报销款项统一领回；

5、报销人员在每周五下午统一到项目负责主管处签字领取上周报销款项；

6、对不符合财务部要求的报销单据退回后，由报销人员补齐相关手续，重新走报销流程办理；

7、报销人员在每周报销费用时，需给项目负责主管提供下周预计费用计划，由项目负责主管统一后再提交财务部；如不提交预算计划影响报销时间的，由报销人员自行承担。第十三条 报销对应部门及人员

1、办公用品――――统一由行政部办理：

购买办公用品，除提供合格发票后，必须在发票后面提供办公用品的明细。

2、物业各项费用――统一由行政部办理：

包括：办公室租金、库房租金、电话费，水电费等。库房仓租按合同支付。另：电话费、水费需提供明细。

3、车辆停车费及路桥费用――――（各司机）

对于报销的每一张单据，必须要求在报销单上注明出货单号码、送货地点，并要有项目负责主管的签字；停车费每张票据后需填写上货单号、送货地点；在填写费用报销单时需在备注处要有项目负责主管签字并注明“已审核”，方可报销。此项费用，每周只报销一次，各驾驶员将路桥费及停车费按车牌号集中报销。

4、汽车配件及修理费――――统一由项目负责主管办理：

发票后要求提供配件明细及修理费明细，并要注明配件及修理费发生所对应的车辆牌号。填写费用报销单，“备注”中由项目负责主管签字，并注明“已审核”，方可报销。如批量购买或按月/季支付款项，发票后需提供购买明细附件，同时提供购买前汽车配件库存情况。

5、餐费、招待费――――（各报销人）

原则上一般招待费不进行报销，如发生招待费，发票后要求提供《业务招待费及市内交通费明细表》，注明发生时间、招待人员、人数、招待原因、报销金额等，填写费用报

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Fax:0755-2662-2501 销单，员工招待费由项目负责主管签字、经理签字确认；项目负责主管由经理签字、总经理签字确认。

6、市内交通费用――――（各报销人）

发票后提供《业务招待费及市内交通费明细表》，注明乘车日期、乘车人、乘车事由、报销金额等，填写费用报销单，员工招待费由项目负责主管签字、经理签字确认；项目负责主管由经理签字、总经理签字确认。

7、车辆罚款的报销――――（各司机）

车辆的违章罚款原则上不予报销，如发生，要求驾驶员针对每一张罚单出具违章说明，注明违章时间、地点、原因等，由驾驶员本人签字（注明车牌号），项目负责主管签字，并由经理在每张罚款说明上一一签字认可，填写费用报销单，方可报销。

第五节 办公费控制

第十四条 邮电通信费报销

1、办公室固定电话费和网络费

（1）公司办公用电话和网络费应严格按照批准的预算控制。

（2）办公室电话费和网络费每月由行政部填写费用报销单，提供费用清单和相关发票到财务部报销。

2、个人移动电话费：根据岗位及实际情况制定具体标准，报公司总经理审批后执行。（1）上述各类人员名单由行政部提供，报财务部备案，月度费用超支部分由相关人员全额自负；

（2）以上话费标准均包含漫游费；

（3）对上述符合报销条件的人员，只允许报销一部本人名义的手机话费。第十五条 其他办公费用报销

公司其他办公费用（办公用品等等）应严格按照批准的预算控制。

其它办公费用由发生费用部门填写费用报销单，提供相关发票（办公用品需提供办公用品明细）到财务部报销。

第六节 业务招待费控制

第十六条 业务招待费的报销

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Fax:0755-2662-2501 业务招待费必须严格按照审批后的预算标准执行。因公外出要请客用餐和购物送礼等各种规定之外的开支，先征得上级领导同意再行开支。报销时，报销人应填制费用报销单及《业务招待费及市内交通费明细表》，注明发生的时间、地点、事由、客人、招待的人数、人均费用水平等，并提供正规发票至财务，按规定程序报销。

业务招待费应在当月预算总额内严格控制，当月费用当月使用，当月核销，月末清零，不累计计算；所有预算外发生的业务招待费必须由总经理签字审批后方可报销。业务招待费应按照人均招待费用标准严格控制（以下为人均费用上限）：

5人以下： 元/人； 5－10人： 元/人； 10人以上： 元/人；

第七节 修理费、会议费、装修费控制

第十七条 修理费不具体限定单笔报销标准，各部门严格按照批准的预算控制，填写费用报销单，提供相关发票到财务部报销。第十八条 会议费控制

1、公司内部会议原则上必须利用公司内部会议场所，并不得以各种名义发放纪念品等。

2、会议费不具体限定单笔报销标准，由负责组织会议的部门严格按照批准的预算总额控制，填写费用报销单，提供相关发票及票据到财务部报销。第十九条 装修费控制

发生装修费应至行政部备案，1万元以上装修工程采用工程招标形式，完工后由财务部核实判断是否需提请审计，办理工程验收手续后，由负责部门按合同规定的付款时间填写费用报销单，提供装修合同、工程验收证明和相关发票到财务部报销，按实支付款项。

第八节 车辆路桥过路费、汽油费、租赁费、水电费控制

第二十条 车辆路桥过路费由项目负责主管按报销人员报销时间填写费用报销单，并提交相对应合格有效发票到财务部报销，按实冲销借款。

第二十一条 汽油费严格按预算控制执行。根据实际情况详细填写司机姓名、车牌号、发生日期、金额等信息，项目负责主管、经理审批后，将审批单、原始票据及相关发票到财务部报销。

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Fax:0755-2662-2501 第二十二条 管理部门发生的水电费不具体限定单笔报销标准，各部门严格按照批准的预算控制，填写费用报销单，提供相关发票到财务部报销。

各项目发生的水电能源费用，按合同规定的付款时间填写费用报销单，提供合同、清单（上次表底数和本月表底数）和相关发票到财务部报销，按实支付款项。

报销租赁费前，应先将租赁合同在财务备案，严格按照合同规定付款，付款时填写费用报销单，提供相关发票到财务部报销。

第九节 培训费、项目团队活动费控制

第二十三条 培训费、项目团队活动费应提前预算，并按照批准后的预算总额控制，报销费用时由相关部门填写费用报销单，提供批准的活动方案和相关发票到财务部报销。

第十节 工资及其他人员费控制

第二十四条 工资包含基本工资和绩效工资两种，经总经理核定员工的工资标准，由项目负责主管按月向财务部提交工资汇总表。支付员工工资时，由项目负责主管提供付款申请审批单、工资汇总表等资料，财务部通过银行支付。

第二十五条 其他人员费包括养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、员工商业保险、综合保险、福利费等。支付时，由项目负责主管提供付款申请审批单、人员清单，到财务部申请支付。

第十一节 固定资产和无形资产支出控制

第二十六条 固定资产和无形资产支出不具体限定单笔（项）报销标准，严格按批准的预算总额控制。支付时，由负责部门填写付款申请审批单，提供合同、采购清单、入库验收证明和发票，到财务部付款。

第十二节 附则

本制度中涉及的重大原则及标准由财务部负责解释，本制度自 年 月 日起开始执行。实际费用发生涉及详细规定的，可参见部分规定细则执行。

出差申请表.xls附件一：

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Fax:0755-2662-2501 附件二：差旅费报销明细表.xls

附件三：

业务招待费及市内交通费明细表.xls

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第五篇：报销管理制度

报销管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强我院财务管理工作，规范各部门日常相关工作报销和差旅费报销程序及报销标准的相关规定，加强成本控制，以总院《差旅费报销管理制度》为依据，制定本院的财务借款和报销管理 制度（暂行）。

第二章 差旅标准

第二条 短途出差

1、北京行政区域内的出差为短途出差。

2、短途出差交通标准

根据“降本增效活动”精神，鼓励员工公交出行，能乘坐公共交通工具外出的不单独派公车。如遇特殊需要，使用单位车辆的按流程申请办理，具体详见《车辆管理制度》。使用公共交通出行的，可在前台领取公交车卡出行。

3、短途公出补助

（1）北京城八区以内(东城区、西城区、崇文区、宣武区、朝阳区、丰台区、石景山区、海淀区)不计发差旅补助。

（2）北京城八区以外：乘坐公务车出行的，不计发差旅补助；乘坐公共交通的，每日补助标准：按聘用岗位序列，高级以下50元/天；高级及其以上80元/天。

4、短途出差申请流程

（1）填写《特殊考勤单》，交管理员签字确认。（2）将表单交审批人审批；

（3）公交出行的到前台领取公交卡；因特殊需要，需使用单位车辆的，按流程申请办理出车手续，具体详见《车辆管理制度》。

第三条 长途出差

1、北京行政区域外的出差为长途出差。

2、长途出差交通标准

（1）分院院长、总工、高工及其以上员工：可乘坐火车软卧或者飞机。

（2）其他员工：火车硬卧。

（3）特殊原因需改变交通工具的，应在《特殊考勤单》备注栏填写原因。

3、长途出差住宿标准

（1）出差地点区分为一类区、二类区，即： 一类区：直辖市、省会城市、经济特区 二类区：一类区以外的其他城市（2）住宿标准上限（元/人/天）

一类区 二类区

总工、高工及其以上 200

150

其他员工 150 120 如单人出差或必须单独住房的，报销标准按两人/天计算。

4、长途出差申请流程

（1）填写《特殊考勤单》：在《特殊考勤单》上标注代购车票，特殊原因，需改变交通工具的，同时需由院长签字确认；特殊原因外，未经企管部代购的车票将不予以报销。交管理员签字确认。

5、长途出差补助

（1）按聘用岗位序列，中级以下 60元/天；中级80元/天；高级及其以上100元/天。

（2）除与生产有关的会议外，参加其他会议和技能培训的公出，无论职别，每人每天补助30元/天。

（3）国外短期出差，无论职级，每人补助20美元/天（按报销当日外汇汇率折算）。

（4）员工出差应本着高效廉洁的原则，无正当理由超期停留的员工不计发补助。

第四条 现场配合

员工被派驻到施工现场从事驻工地设计代表工作的，在其工资基础上额外增加驻现场补助（不区分级别），标准为90元/天，并随同差旅报销时（报销时不再发放差旅补助）一同核算发放。

第五条 长期驻外

1、长期驻外项目的住宿费，根据当地房屋租赁标准，短期租房，开具正规租房发票可予以报销。

2、如因工作需要，员工被外派到外地项目部工作的，在其工资基础上额外增加外派补贴，标准为1000元/月，随差旅报销单核算补助时算补助。员工结束外派，其本项补贴随即取消。

第三章 差旅费报销 第六条 报销程序

1、员工出差返回后，填写《差旅费报销单》

2、粘贴报销单据，具体包括：单位到出差目的地的往返交通费、订票费，住宿费，因工作需要发生的行李费和邮递费。出差目的地发生的出行餐费补贴、通信补贴等包含在出差补助中不再另行支付。

3、出差事由：有合同的写项目简称和合同号，无合同的需要写项目全称

4、报销时，《特殊考勤单》第二联应附在报销单背后，以备查验。

5、项目负责人、部门负责人须在报销单的背后签字，注明项目名称及合同号。

6、填好的报销单交予财务审核，核算出差补助及报销金额

7、财务审核后，告知报销人填写报销金额大写

8、签字审批后交由财务部付款，并且报销人在报销单右上角签字。

第七条 注意事项

1、员工出差返回后，填写《差旅费报销单》，应于10个工作日内办妥审批手续到财务部报销，跨的一律不得报销。

2、差旅报销费用一律计入项目成本及所在部门的成本

3、报销单据填写内容不完整的、票据粘贴不规范、未取得合法原始票据的、没有部门负责人及项目负责人签字的票据，一律不予受理。

4、短途出差：员工公交出行，应填写公交出行的时间、起止地点和车费金额。除特殊原因外，短途出差不报销住宿费。

5、长途出差：火车票、机票遗失的，应出具书面说明，经证明人签字，院长审批后，按直线或最近距离的火车硬卧中铺票价报销，长途汽车票遗失不予报销；长途出差的飞机票必须由院长审批签字才能予以报销。

6、报销按照同行人当中谁借款谁报销的原则，及时结清差旅费欠款。

7、如遇特殊情况无法办理手续的，可进行电话审批，由审批人短信告知管理员。并在事后补办书面手续。手续不全者将不予以报销。

8、返回时间晚于凌晨12点的，在不影响工作的情况下，次日上午可休息半天，下午准时返岗。推迟返岗的，应提前电话告知审批人，返回时补填《特殊考勤单》。

9、公出考勤管理相关内容详见《考勤制度》

第四章 日常费用报销

第八条 报销标准

1、按成本分类发生的费用填写《单据汇总报销单》、《市内交通费报销单》。

2、费用类别有办公用品、会议费、培训费、招待费、通讯费、网络使用费、软件费、耗材费、材料费、邮寄费、书报资料费、加油费、停车过路费、车辆维修费、年检保险费、住宿费、晒图费、打印装订费、房屋租赁费、房屋维修装修费及家具、物业管理费、水电费、中介费、旅游费、投标费等，都填写《单据汇总报销单》；费用类别有打车费、公交费、机场大巴费等，都填写《市内交通费报销单》。

3、特殊规定

（1）办公用品、耗材费、材料费、邮寄费、书报资料费、晒图费、打印装订费等有实物发生的费用（超过500元金额的需要附明细单），发票背面证明人签字；

（2）会议费报销须附有会议章程；

（3）培训费报销须附有会议通知及科技质量部审批单；（4）房屋租赁费、房屋维修装修费及家具、物业管理费、水电费、中介费、旅游费须附有合同；

（5）投标费须附有项目对方公司专属投标服务类发票。第九条 报销程序

1、填写《单据汇总报销单》或《市内交通费报销单》

2、同行人、项目负责人、部门负责人须在票的背后签字，注明项目名称及合同号。

3、填好的报销单交予财务审核，核算报销金额

4、签字审批后交由财务部付款，并且报销人在报销单右上角签字确认。

第十条 注意事项

1、报销单有涂改，票据不规范的一律不予受理。

2、一般超出1000元的费用由支票付款，报销人必须在支票根、支票登记簿上签字。

3、与项目有关的招待费不得超过项目收入的3‰，超过部分可以用其他票据冲抵，如：办公用品、劳保用品、差旅票据、交通费等

4、报销时间安排一般在每周二审核报销单，每周四报销付款。

第五章 附则

第十六条 本制度自发布日起执行。