出纳及报销制度建议

第一篇：出纳及报销制度建议

出纳及报销制度建议

1.掌握了解财务制度，在主办会计的指导下，认真完成工作，保证

资金的安全性，信息的保密性，接受上级领导的监督、检查，接受上级领导定期或不定期的盘点。

2.妥善保管现金，空白支票和有关收付凭证。

3.收到现金，填写收据（收款凭证），要注明来源、经手人姓名及电

话。

4.支付现金，要填写付款凭证，注明用途、经手人及电话，要有总

经理和会计主管签字。

5.每日每笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，每日下班清点

现金，做到日清月结、账实相符。

6.报销费用，要先打费用审批表，由公司领导审批，要填制费用报

销单，注明费用用途，并提供相关的费用凭证，经会计主管、出纳签字后方可。

7.每日编制现金收支表，核对收支业务凭证。

8.保管好公司的财务章，他人领用要登记领用表。

9.控制日现金流量，对于大额的现金，应及时送存银行。

10.及时核对银行对账单，出现问题及时解决。

11.每月分析现金流量，尽量降低不必要的支出。

第二篇：出纳报销管理制度

出纳报销管理制度

1、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付。

2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。

3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。

4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确。

5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。

6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额，经项目负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字方能支付。

7、租赁费的报销，支付架管、扣件、搭机、升降机等租赁费，必须附有双方签定的租赁合同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算。一个月结算一次，每月结清，无论那种付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算。

8、项目各班组人工费的支付，在合同内的项目，每次按工程进度和甲方拨款情况，进行综合分配，每次预借工程款，各班组打借条，注明借款额已完成的工程量、班组名称、借款姓名，项目负责人签字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由现场施工人员提供原始的施工方量，交负责人审核后，再由预算人员统计零星工程结算表，班组凭结算单打领条，项目负责人签字，方可支付。

10、公司代各生产班组支付的临时杂工，在原始单据上一定要注明清楚该杂工费的事项、工时、单价、金额及由哪个班组承担，并要求班组在原始工单上签字认可，经项目负责人审核签字后方可支付。

11、出纳人员对所报销的款项，发票联要盖现金付讫章，发票后的附件单据，要盖附件章，如果是填制费用报销单报帐的，所附单据要写明附件张数。

2013年2月10日

第三篇：出纳报销核算

出差餐费是列入招待费还是差旅费

2011-3-17 15:52 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】业务人员出差过程中自用餐费是列入业务招待费还是差旅费，餐费与业务招待费如何进行区别？

【解答】业务招待费是指企业为生产经营业务活动的需要而合理开支的招待费用，按照税法的有关规定扣除，但并非所有餐费都属于业务招待费。两者主要从发生的原因、性质、目的、用途、对象等方面进

行区分，用于招待客户的餐费应当作为业务招待费进行处理，不得分解计入其他项目。

发票开为办公用品是否需要附清单

2011-3-11 16:40 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】我公司今天刚收到一张发票，名称开的是办公用品，金额：5000，是不是要附清单呀？税法有

何规定？购买商品都要有明细，商品品种较多时，可以设置附列清单。

【解答】购买商品都要有明细，发票上能列下明细，可不开附单。如果发票列不下，要另开一张附单。

商品品种较多时也可以设置附列清单。

1.审核经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准；

2.审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符；

3.审“填制日期”，看是否与报账日期相近；

4.审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联；

5.审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符；

6.审“金额”，看计算是否正确、完整；

7.审“大、小写”，看大、小写是否一致；

8.审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。

出纳如何装订凭证

2011-2-16 9:30 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

（一）装订方法：

1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左上角包角装订法做起来比较美观，但也比较麻烦，如何去做就取决于各位工作者的耐心了。

2.从另外一方面来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。可用记账凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。

（二）记账凭证装订时注意:

要将科目汇总表及T型账户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。虽然现在电算化了，科目汇总

表还是应装订进去，起码不看账就能知道当月的发生额。

（三）推荐一种原始凭证的折叠方法。

当原始凭证大过记账凭证时，大多数人的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转

换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。

员工费用报销流程及办法

2010-11-23 17:1 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

一、报销规定：

1.任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依

照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。

2.报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误（合富生化/合益信息/合康生物）)，由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一

般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。

3.报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将

不予报销。

4.对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式，针对不写小计数和总计数，报销总

额的20%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的50%将会被扣除。

5.签名的规定：

① 所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真

审核之责。

② 所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期之员工将承担最不利之结果。

6.财务复核结果视情况做下列处置：

① 退回报销单(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因)。

③ 要求报销人员补充说明或补必要单证。

④ 交出纳付（汇）款。

7.每周汇员工报销款一次，每月的最后一个周五不汇款。

8.每周汇员工报销款后，差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理，各位员工如有疑问可向各部

门秘书或助理查询。

9.在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入报销流程。

二、报销流程：

事先核准及事后报销表单流程如下：

实物报销：报销条件为发票、验收（入库）单、采购单原件，三者缺一不可，特别情况为采购单带支票提货，请先填写《公洽借款单》，经核准入账后再开出支票，三日内缴回支票签收之存根及发票、验收

单。

① 出 差：“出差(预算)申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(附已经核准之“出

差（预算）申请书”)；销售人员须另附《行动周报及时间分配表》。

② 交 际 费：“出差（预算）申请书(交际栏)” →“报销请款单” 或“费用及出差旅费报销申请表”(附已

经核准之“出差预算申请书(交际栏)”)。

③ 车 费：“合富用车申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(出租车车费，附已

经核准乘坐出租车之“合富用车申请书”)。

④ 验收 单据：公司自用物品采购验收，请填写《事务用品验收单》，生产，经营用存货验收，经IQC

核验后填写《入库单》。

⑤ “采购单”（如有借款，应附“公洽借款单”）或“费用及出差旅费报销申请表”（如有借款，应附“公洽借款单”；如有相关费用，应附“出差（预算）申请表”）——部门主管——财务复核——财务长——总

经理签准——出纳报销。

三、途中交通费标准和说明：

标准：

① 员工出差或培训应以最经济、有效的方式到达目的地，员工出差乘坐交通工具的规定按车程时间限定标准：6小时以下乘坐硬座或长途汽车；6～8小时可乘坐硬卧；8～16小时可乘坐软卧；16小时以上可乘坐飞机。员工超标申请特批乘坐飞机的，公司准予按上述规定标准报销途中费用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地应聘者到上海总部来面试，由公司负责来往异地交通费用，如超过10小时以上，可报销火车硬卧车票；如10小时以下，可报销火车硬座费用。如需搭乘飞机，需事先经总经理核可预算申请。员工因公出差（到常驻工作地之外地区工作），应事先填写“出差预算申请书”（各地人员应传真或电子邮件送至上海），详细注明出差地点、准备搭乘交通工具及其它各项预计支出内容、金额；并依照审批权限核准后，方可作为报销的必备附件交财务存档。员工出差回来后应在一周内将合法的报销单据整齐粘贴后，依核准权限核准后再交财务部；报销费用如超过所申请的出差费用，应详细说明理由并获得总经理

批准，否则，超过部分费用将不予报销。

说明：

① 火车、长途汽车，应以火车、汽车票根为报销依据。

② 员工遇规定以外的紧急公务必须搭乘飞机者，应事先填写“定票单”，并报总经理批准，由公司相关人员统一订票、购买、结账，但员工必须在抵达目的地后一周内将票根交还给订票经办人员，并不得再报

销此费用。搭乘任何交通工具，必须尽量利用下班时间。

③ 出差期间，由于其它与工作无涉的事情所发生的费用，或由于员工本人的原因导致发生的额外费用

（如退票费等），一律由该员工本人承担。

④ 已参加公司商业意外保险的员工，不得再另外报销飞机意外保险。

四、市内交通费用标准和说明：

标准：

① 凡从事销售、业务、维修等经常公出工作的员工，经部门经理批准日常工作所需的交通费可以选取

以下方法之一：

a)据实报销：凭公交车票据实全额报销，凭出租车票按本办法第3 点规定限额报销出租车票。b)定额报销： 在上海由公司行政管理人员每月集中购买与报销最高限额每人每月200元的当地公共

交通卡，领卡者在当月内不得再报销任何市内交通费。

② 除销售、维修、业务之外的部门员工的出租车票报销标准，公交车票可据实全额报销。出租车费依

本办法第3点规定执行。

③ 员工在常驻工作当地公出，单次可以乘坐的出租车路程以单次最高车费为15元为限（从出发地到目的地单程最高只能报销出租车费15元，而不是单张票据最高只能报销出租车费15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允许单次报销50元为限。

④ 员工异地出差，在出差目的城市内允许在出差预算批准范围内报销出租车费。一般不允许报销两个

城市间的跨市出租车费。

⑤ 公司个人汽车、摩托车报销规定。企业定

【问题】

电子客票行程单可以作为报销凭证吗？

【解答】

根据《国家税务总局中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发[2008]54号）规定，《行程单》作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》纳入税务发票管理范围，中国民用航空局经国家税务总局授权，负责全国《行程单》的印制、领购、发放、开具、保管和缴销等管理工作。不符合规定的《行程单》，不得作为会计核算的原始凭证，任何单位和个人有权拒收，并向开票单位所属民航地区管理局及其派出机构或所辖地区相

关主管税务机关举报。

出纳如何核算工资

2010-9-20 15:20 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

1.执行工资计划，监督工资使用

根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执

行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据，发放工资奖金

根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得

税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。

3.负责工资核算，提供工资数据

按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报

表。

第四篇：报销制度

费用报销管理规定及实施细则

为加强财务管理、健全财务制度、控制费用支出、规范财务人员的工作，提高办事效率，特制订本实施细则。

一、单据填写的要求：

1、单据的填写、签批，应选用黑色、蓝黑色钢笔或签字笔。

2、单据各要素（部门、日期、金额、用途、附件张数，经手人等）内容填写完整、准确，字迹清晰、工整，不得涂改。应注意以下内容：金额大小写填写是否清楚、正确、完整、相符；事前借款的应填写借款金额，并计算应付、退金额；经手人是否签名；借款事由是否填写清楚；付款原因是否清楚明白；现金支出的摘要是否明确。

3、整个公司请使用财务部门指定的统一单据。

二、原始单据粘贴的要求：

1、应将取得的原始单据粘贴在粘贴单上，附在报销单后。

2、原始单据应从右侧起，自右向左依次呈鱼鳞状粘贴，并在离左边界3CM左右的地方止（预留装订位置），且不得超过报销单据大小。

3、应区分不同类的原始单据，分类粘贴，比方说区分市内交通费、餐费、过桥过路费等；原始单据众多的，应在单据上注明次序号并按金额排列，以便复核；粘贴单有多张的，应将每张粘贴单上粘贴的单据张数，及金额计算清楚，标明在该张粘贴单上。

三、对外取得原始单据的要求：

1、对外取得的各种发票、收据单位必须写清楚客户名称、业务时间、物品名称（或费用名称）数量、单价、金额、大小写必须正确、相符，并加盖发票专用章或财务专用章，任何内容都不能涂改，否则财务人员有权拒收。

2、在超市购买商品的，除提供正式发票外，还需附超市机制结算清单。

四、报销须知：

1、财务人员应仔细核对原始报销单的各项内容是否能真实反映业务的发生。财务人员有权拒付单实不一的报销单据，并向上级领导反映。

2、对于审批手续不全的单据，财务人员有权拒付。

3、对于确有特殊原因不能出示原始报销单据的，应向财务人员说明情况，由第二人证明，主管领导签字认可，并提供等值发票，方可报销。否则，财务人员有权拒付。对于屡次遗失单据无论有无合理解释，财务人员均有权拒付。

4、所有原始报销单据均需当事人在背面或正面签名做实（市内交通费张数超过10张以上的，可以编号后统一签名）。

5、购买低值易耗品时应要求开具发票，如果发票上购物单位为批，则需附送货清单；设有仓管人员的分公司，报销时应附入库单，或收货清单（收条），没有条件入库的应

由第二人在原始单据上签字证明。

6、出差及外出办公应合理安排好时间，选择公共交通工具；如需紧急、大量送货或特殊原因（接送客人等），事先经部门经理或分公司经理同意，方可选择出租车，不论选择何种交通工具，在报销时均应附列清单或在车票背面注明时间、事由及往返地点以便审核。

7、报销团队会餐费用时，事先需经部门经理同意；报销业务招待费用的，应事先请示总经理，得到许可方可进行。以上费用发生时均应在清单上或发票的背后注明时间、事由及用餐人数。

8、费用需在各分部门之间分摊的，经办人应在报销单据上注明。

9、借款要求本人亲自借，不允许他人代借。借款出差的，必须在出差返回后15天内办理结帐手续。前款不清，后款不借。借款必须跨的，要及时向财务部门说明。

10、公司财务部对本细则拥有解释权，本细则由发布之日起试行，并根据试行情况进行增改。

公司财务部

2006年6月15日

第五篇：报销制度

XX公司报销制度

公司内部人员报销：

1.根据公司的报销政策，每名员工一月有一次报销的时间，为每月的20--25日。报销要求如下：

先自己填制这一个月的费用报销的明细，每一笔款项归纳一下，如交通费见附表1，餐饮费见附表2„„„，附表处用A4纸把发票按时间顺序明细粘贴整齐。

2.报销事项注意：a.本公司只有对外销售人员可以报销电话费用，最高金额为￥150元，超过部分必须向刘总申报，批准后才允许报销。总经理报销最高金额为￥500元，超过部分不得报销。b.交通费内销人员月报销金额不得高于￥200.00元，超出部分不得报销，外销人员月报销金额不得高于￥1000.00元，超出部分找总经理审批签字,才可交于会计报销。总经理报销金额最高不得超过￥2000元。C.招待费只有针对外销人员，月报销金额规定：A级（总经理）报销金额不得超过￥20000.00元，B级（部门经理）报销金额不得超过￥10000.00元，C级（对外销售人员）必须经过总经理批准才可以报销，最高金额不得超过￥5000.00元。d.公关费只有针对外销人员，月报销金额规定：A级（总经理）报销金额不得超过￥20000.00元，B级（部门经理）报销金额不得超过￥10000.00元，C级（对外销售人员）必须经过总经理批准才可以报销，最高金额不得超过￥5000.00元。e.管理费用月报销规定：C级（公司一般工作人员）报销金额不得高于￥1000.00元，超过部分要打申

请，要有部门经理签字和总经理签字，才可以报销；B级（部门经理）报销金额不得高于￥2000.00，超过部分要打申请，要有总经理签字，才可以报销；C级（总经理）报销金额不得高于￥5000元。

3.借款不得与报销款互用，借款必须填制借款单，填清楚部门，借款人，借款事由，预计还款时间和金额，还要有部门领导的审批和总经理的签字，借款归还后应向会计要回借款单立即撕掉。4.报销单要和日期对的上，不得篡改日期，虚假报销等。晚上员工加班到8点晚饭可以报销，每人的报销金额在￥5—￥30元，多出部分不得报销。报销回家单程的士车费，但不能与他因公市内交通费填在同一张报销单上。

办理程序：填写报销单→部门总监签字→行政人事部经理审核→财务部会计签字→ 总经理签字→出纳处报销。

5.专业部门员工加班，由品牌部统一填写“加班单”，并报行政人事部备案。员工加班时间超过晚上10点以后，每超过一小时，第二天上班时间可延后一小时，凌晨二点以后，可于第二天下午1∶40上班。但须于晚上加班完毕前安排好自己的所有工作，写出说明贴于公司告示牌上，以便查找资料和安排后序工作。5.领购办公用品需要填写物品领料单。

6.购买办公等物品需填写费用申请单，金额超过￥500元的要向刘总汇报，经过刘总批准后才可以实行。任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签

字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。

7.报销制度分为5大类费用：a.交通费b.餐饮费c.管理费用（一般购买办公用品，公司需要的行政用品等物品）d.公关费（一般针对外销人员）e.通讯费（针对外销人员，报销最高报销金额为￥150元，总经理最高报销金额为￥500元）f.油费（只限于总经理报销，最高报销金额为￥1500元）

工资制度：

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月15日发放上月基本工资，遇到国家法定节假日的应推迟时间。

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月15日到财务部结算。

4、每月按打考勤卡来发放实际工作天数，如果员工忘记打卡应及时向财务人员报告。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；.工资发放前应由刘总签字批准后才可发放。7.公司采取统一的打卡发放工资制度。

薪酬结构制度：

1、薪酬结构种类

1）年薪制加期权股；

2）基本工资加绩效工资加期权股 ； 3）基本工资加佣金（提成）制； 4）基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

年终奖

1.作为奖励，在本公司工作一年以上的员工均有机会享受年终奖。2.在本公司工龄六个月以下的员工，不享受当年年终奖。3.年终奖发放对象是公司除销售部以外的部门成员。

4.销售部年终奖是按全年的完成业绩情况发放，具体额的年底以布告形式公布。

所得税

1.员工领取工资和奖金、各种补贴等其它报酬，有义务向国家缴

纳个人所得税。公司按照国家税法规定，代税务部门每月从个人薪金中，扣除该员工的个人所得税款，由公司每月统一向税务局缴纳。