大连外贸企业来料加工贸易免税证明办理流程

第一篇：大连外贸企业来料加工贸易免税证明办理流程

外贸企业来料加工贸易免税证明

一、来料加工备案登记

外贸企业申请

外贸企业办理来料加工贸易免税证明申报之前，要先办理来料加工业务备案登记。备案时需向主管退税管理部门提供以下资料：

1、加工贸易批准证；

2、《加工装配和中小型补偿贸易进出口货物登记手册》原件或经海关盖章确认的加工贸易电子化纸质单证；

3、来料加工的进口料件的进口报关单原件及复印件；

二、来料加工贸易免税证明

（一）外贸企业申请

外贸企业应持下列资料于收回来料加工产品的当月向所在地退税管理部门申请办理来料加工贸易免税证明。

1、从申报系统生成的正式申报电子数据；

2、《来料加工贸易免税证明》（一式三联）；

3、《加工装配和中小型补偿贸易进出口货物登记手册》复印件(加盖“此复印件与原件核实无误”印章)或经海关盖章确认的加工贸易电子化纸质单证；

4、进口料件的进口报关单(来料加工补偿贸易专用)复印件（加盖“此复印件与原件核实无误”印章）；

5、加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件;

6、外贸企业出口退税汇总申报表;

7、主管退税管理部门要求提供的其他资料。

（二）工作时限

税务机关应自收到外贸企业申报资料之日起20个（A类企业10个）工作日内完成申报、审核及出具工作。

三、来料加工免税证明核销

（一）外贸企业申请

来料加工货物出口后,外贸企业应持以下资料办理来料加工贸易免税核销手续，逾期未核销的，主管出口退税的税务机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税处罚。

1、从申报系统生成的正式申报电子数据；

2、《来料加工贸易免税证明核销申请表》（一式三联）；

3、已出具的《来料加工贸易免税证明》（申报企业留存联）原件；

4、加盖“此复印件与原件核实无误”印章的出口货物报关单（来料加工补偿贸易专用）；

5、海关已核销的《加工装配和中小型补偿贸易进出口货物登记手册》。

6、外贸企业出口退税汇总申报表;

7、主管退税管理部门要求提供的其他资料。

（二）工作时限

税务机关应自收到外贸企业申报资料之日起20个（A类企业10个）工作日内完成申报、审核及出具工作。

第二篇：东莞市来料加工贸易免税管理操作规程

东莞市来料加工贸易免税管理操作规程（试行）

为进一步规范来料加工贸易免税管理，明确职责和操作程序，根据《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031 号）、《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51 号）的有关规定，结合《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔﹝2007〕﹞1077 号）有关来料加工贸易免税证明

办理事项的操作指南，现制定我市《来料加工贸易免税管理操作规程（试行）》如下：

第一章 享受免税的范围

第一条、有进出口经营权的外（工）贸企业、生产型出口企业（以下统一简称“出口企业”），以来料加工贸易方式进口料件加工复出口的，除另有规定者外，免征其加工出口货物的增值税、消费税。

第二条 出口企业将免税进口的原材料、零部件委托其他国内企业或工厂（以下简称“加工企业”）进行加工或装配的，对加工企业向出口企业收取的加工费收入，除另有规定者外，免征增值税、消费税。

第二章 税务机关的职责分工

第三条 出口企业主管国税分局的退税部门或岗位（以下简称“退税部门”）负责《来料加工贸易免税证明》的开具和管理，加工企业主管国税分局的征税部门或岗位（以下简称“征税部门”）负责加工企业加工费收入的免税受理和检查。征、退税部门应加强衔接，共同做好来料加工贸易的相关管理工作。

第四条 市局进出口税收管理部门科负责制定来料加工贸易免税管理规程，并对全市来料加工免税管理

情况进行检查和监督。

第三章 来料加工贸易免税证明的申请

第五条 出口企业每个新签订来料加工合同发生进口料件后，凭以下资料向退税部门申请开具来料加工贸易免税证明：

（一）《来料加工贸易免税证明申请表》1 份（企业通过“出口退税申报系统”录入数据后打印）；

（二）海关核签的来料加工登记手册（原件及复印件）；

（三）首笔进口料件的进口货物报关单（原件及复印件）；

（四）出口企业与加工企业签订的委托加工合同（加盖企业公章的复印件，如出口企业自行加工的则不需提供）；

（五）载有含《来料加工贸易免税证明申请表》有关信息的电子数据。

第六条 出口企业将每个来料加工合同的相关数据通过“出口退税申报系统”生成电子申报数据，连同

纸质申请资料报退税部门，每个合同出具一份《来料加工贸易免税证明申请表》。

第七条 出口企业的出口退税申报系统上的《来料加工贸易免税证明申请表》录入开具操作流程： 第一步，数据录入：进入申报系统的“基础数据采集—单证申报录入—来料加工贸易管理—来料加工免

税证明申请

表”模块，点击“增加”功能键录入有关数据。“所属期”为申请的当月，“进口报关单号”只录一份进口报关单号码，该进口报关单对应的 “进口数量”、“进口金额”、“出口数量”、“出口金额”等栏目根据来料加工合同上签定的总数录入，即每个合同以一份进口报关单录入一份免税证明申请表。录入并核对完毕后，点击“保存”功能键保存数据，点击“设置标志”功能键将要申报的数据设置申报

标志。

第二步，打印单证申报表：进入申报系统的“退税正式申报—打印单证申报数据”，录入打印所属期，选中来料加

工免税证明申请表后点击打印，经办人、企业负责人在打印的纸质申请表上签章确认，加盖企业公章。

第三步，生成正式申报软盘：进入申报系统的“退税正式申报—生成单证申报软盘”，点击“是”，选

择“本地申报”，按“确认”。

第四章 来料加工贸易免税证明的开具

第八条 退税部门按规定受理出口企业的《来料加工贸易免税证明申请表》后，经需核对企业的申请资料是否符合要求，且《来料加工贸易免税证明申请表》与来料加工合同及登记手册上的进口数量、进口金额、出口数量、出口金额等数据是否一致后，并将电子数据读入“出口退税审核系统”（以下简称“审

核系统”）。

第九条 经审核申请资料无误后，退税部门完成审核系统内的“来料加工贸易免税证明”审核、开具操作后，并打印一份《来料加工贸易免税证明》，由经办人、主管分局长签章确认并加盖分局公章后退回出口企业。《来料加工贸易免税证明申请表》统一由退税部门留存归档，其它申请资料退回出口企业。

第十条 出口企业在收到退税部门开具的《来料加工贸易免税证明》后应及时转交加工企业，由加工企业留存原件，出口企业留存复印件。加工企业应将每个合同对应的进口货物报关单、出口货物报关单、来料加工登记手册、来料加工合同、加工贸易合同核销申请表等资料的复印件，连同《来料加工贸易免

税证明》按来料加工手册编号留存一套归档备查。

第十一条 审核系统上的《来料加工贸易免税证明》开具操作流程：

（一）来料加工免税证明申请数据读入：通过“开具单证”——“单证申报”——“单证数据读入”模

块，将企业的电子申报数据读入系统，并提交审核环节。

（二）来料加工免税证明审核：通过“开具单证”——“单证审核”——“来料加工免税证明审核”审

核企业的数据，弹出疑点提示后进行挑过确认，并提交开具环节。

（三）来料加工免税证明出具：通过“开具单证”——“单证出具”——“来料加工免税证明出具”审核企业的数据，弹出疑点提示后进行挑过确认，并按“单证打印”打印一份，再按“开具确认”完成一

份证明的开具。

第五章 来料加工贸易的免税申报和审核

第十二条 加工企业发生来料加工业务后，对加工费收入按规定开具《东莞市加工装配收入发票》（以下简称“工缴费发票”），对于取得《来料加工贸易免税证明》的免税加工费收入在增值税纳税申报表相应的免税劳务销售额栏反映，将上月已开具工缴费发票的工缴费收入于次月的纳税申报期内向主管国

税分局作纳税申报，在增值税纳税申报表相应的“免税劳务销售额”栏反映免税收入。

第十三条 征税部门应切实做好对加工企业免税申报情况的审核、检查和纳税评估工作。可通过审核系统查询、核对《来料加工贸易免税证明》的开具情况；并加强对加工企业日常检查和纳税评估，通过《来料加工贸易免税证明》、来料加工合同及登记手册、东莞市加工装配收入发票、加工贸易合同核销申请表等资料核对与其申报免税加工费收入是否真实、准确，是否存在未如实申报应税收入的行为。；通过

定期或不定期筛选纳税申报异常企业开展纳税评估，加强加工企业的免税管理。

第十四条 出口企业取得的出口收入和加工企业取得的加工费收入，如未能按规定提供《来料加工贸易免税证明》的，除另有规定者外，应不予免税并按规定申报缴纳增值税，已作免税申报的应于发现的当

期进行补缴税款。

第六章 其它事项

第十五条 本操作规程从所属期2008 年4 月1 日起试行。此日期前已完成进出口业务但未办理合同免税核销手续的，按原办法完成办理来料加工免税核销手续；2008 年4 月1日此日期后仍在执行的合同，按照本规程对整个合同补办免税证明。此日期后新签的合同按本规程执行。

第十六条 来料加工贸易免税证明通过出口退税审核系统进行管理，原有的“合同管理系统”从所属期2008 年4月起停止使用。

第十七条 本操作规程在试行中将根据实际情况适时作出相应的调整。

为进一步规范来料加工贸易免税管理，明确职责和操作程序，

第三篇：外贸企业进料加工贸易免税证明(出口退税证明)

外贸企业进料加工贸易免税证明（出口退税证明）

一、业务概述

外贸企业以进料加工贸易方式减免税进口料件作价销售给生产企业加工时，应填具《进料加工贸易申请表》，报经主管税务机关退税部门审核并出具《进料加工贸易免税证明》，再将此证明报主管税务机关征税部门，并据此在开具增值税专用发票时可按规定税率计算注明销售料件的税额，主管外贸企业征税的税务机关对这部分销售料件的发票上所注明的应缴税额不计征入库，而由主管退税的税务机关在外贸企业办理出口退税时在应退税额中扣减。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发[1994]31号）《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发[2002]11号）

《财政部 国家税务总局关于出口货物实行退（免）税若干具体问题的通知》（财税[2004]116号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业进料加工贸易申请表》，1份

四、纳税人应提供资料

1.进口合同原件和复印件

2.进口料件进口报关单原件及复印件

3.《进料加工登记手册》及复印件

4.海关代征进口料件增值税完税凭证原件和复印件

5.销售进口料件的增值税专用发票原件和复印件

6.载有《外贸企业进料加工贸易申请表》有关信息的电子数据

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业应在于进口料件作价调拨给加工企业并开具增值税专有发票的当月，向主管税务机关退税部门申请办理《外贸企业进料加工贸易免税证明》。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

七、工作标准和要求

1.受理审核

（1）审查出口企业提供的证件、资料是否齐全、合法、有效；

（2）核对出口企业提供的各种资料的复印件内容是否与原件相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由出口企业签章，核对后原件返还纳税人；

（3）审核《外贸企业进料加工贸易申请表》填写是否完整、准确，填写内容与附送证件、资料相关内容是否一致，签字、印章是否齐全；

（4）审核销售进口料件的增值税专用发票的号码、品名、金额、税额等有关内容与外贸企业填报的《外贸企业进料加工贸易申请表》上对应项目的内容是否一致；

（5）审核外贸企业填报的复出口商品代码及其退税率是否正确；

（6）纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知出口企业补正或重新填报。

（7）纸质资料符合要求的，将《外贸企业进料加工贸易申请表》有关信息准确录入（或读入）出口退税审核系统审核。

2.核准

审核通过的，打印《外贸企业进料加工贸易免税证明》，签署审核意见，提交审批人签字（或

签章）后，加盖公章（或业务专用章），退1份给申请人。

3.资料归档

第四篇：办理征免税证明所需材料

办理征免税证明所需材料：（性质不同，所需资料不同）

一、内资鼓励项目办理征免税证明所需材料

1、填写的征免税证明申请表

2、进口设备的合同、发票

4、海关认为必要的其他文件

二、外资企业办理征免税证明所需材料

1、填写的征免税证明申请表

2、备案登记证和资产登记手册（2001年10月后成立的企业不需提供资产登记手册）

3、进口设备的合同、发票

4、主管部门批复的进口设备清单

5、海关认为必要的其他文件

三、科教用品办理征免税证明所需材料：

1、填写的征免税证明申请表

2、进口设备的合同、发票。

3、设备样本说明。

4、科研单位如已转制为企业，需提供该进口设备所用于的项目的课题报告。

5、海关认为必要的其他文件。

四、远洋渔业项目办理征免税证明所需材料：

1、填写的征免税证明申请表

2、货物的提单、发票。

3、远洋渔业企业运回自捕水产品申报单

4、企业营业执照副本（复印件）

5、农业部远洋渔业资格证书。

6、进出口企业资格证书。

7、农业部办公厅本的远洋渔业项目函。

8、海关认为必要的其他文件。

五、无偿援助项目办理征免税证明所需材料：

1、填写的征免税证明申请表

2、进口货物的合同、发票

3、外国政府、国际组织的赠送函或含有减免税条款的协定、协议、国际条约。（复印件）

4、外国政府或国际组织的委托书或外国驻我国大使馆、国际组织驻中国代表处的证明函

5、《外国政府、国际组织无偿赠送及我国履行国际条约进口物资证明》和进口物资清单

6、受赠单位或项目执行单位的法人证书

7、海关认为需要提供的其他单证。

六、残疾人项目办理征免税证明所需材料：

1、填写的征免税证明申请表

2、进口货物的合同或境外捐赠的正本复印件及发票

3、民政部或中国残疾人联合会审核签章的《残疾人专用品进口证明书》及《残疾人专用品清单》

4、民政部或中国残疾人联合会直属企事业单位或所属福利机构、假肢厂、荣誉军人康复医院及康复机构的法人单位证书。

5、海关认为需要提供的其他单证。

七、扶贫、慈善捐赠项目办理征免税证明所需材料：

1、填写的征免税证明申请表

2、境外捐赠函正本及中文翻译件各一份并加盖申请单位公章

3、由受赠人出具的《政府部门或社会团体接受境外扶贫、慈善性捐赠物资进口证明》，并应随附《捐赠物资分配使用清单》正本各一份;进口物资若分配到全国若干省、市、自治区使用的，需分别作《捐赠物资分配使用清单》一式两份（加盖公章）；

4、由外方出具的能表明无偿赠送之物品的品名、规格型号、数量、单位、金额、币制的形式发票复印件一份，并加盖受赠单位公章

5、海关认为需要提供的其他单证

八、救灾捐赠项目办理征免税证明所需材料：

1、填写的征免税证明申请表

2、由民政部、全国妇联和中国红十字会总会出具由其审核签章的《接受境外救灾捐赠物资进口证明》

3、救灾捐赠物资清单

4、境外捐赠函正本复印件

5、海关认为需要提供的其他单证

注：如果企业委托代理公司代办进口设备的征免税手续，代理公司需提供企业的委托书。

第五篇：加工贸易办理流程

加工贸易办理流程

附件1：

一、《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》

1.办理时限：3—5个工作日

2.需提交材料如下：

二、海关资料库备案

1.办理时限：5—7个工作日

2.需提交材料如下：

（1）《加工贸易企业经营情况和生产能力证明》原件

（2）国税局开具加工贸易合同备案证明；

（3）企业基本证件（营业执照、批准证书、组织机构代码证、税务登记

证、开户许可证、加工厂土地证、海关证）

（4）企业法人卡，操作员卡（用于办理无纸化手册）

（5）企业公章

（6）备案资料库设立审批表、备案资料库备案清单、商品预归类申请

表包括料件表，成品表，料件和成品的归类说明表等（以上表格 需要中辰，卓林财务及商务部协助填写）

三、市商务局办理《加工贸易批准证》

1.办理时限：5个工作日

2.需提交材料如下：

（1）《加工贸易业务批准证申请表》；-已取得

（2）经营企业进出口经营备案登记证明（或外商投资企业批准证书）

（3）加工贸易经营企业和生产企业注册地商务主管部门出具的《加工贸

易企业经营状况及生产能力证明》；

（4）经营企业和加工企业工商营业执照（复印件）；

（5）经营企业对外签订的进出口合同（中英文版本）（正本）；-进口合同（中英文版本）（中辰负责）

-出口合同（中英文版本）（商务部负责）

（6）经营企业属于外商投资企业，还须同时提供商务主管部门批准的能

说明生产经营范围和规模的合同、章程，以及能确认已建成投产，投资方资金已如期到位，联合年检合格的证明文件；

（7）加工贸易审批管理机关认为需要出具的其他证明文件和材料。经审

核各项单证、单耗数据以及《加工贸易业务批准证申请表》相关数据真实齐全的，且确具有加工复出口能力的经营企业。由加工贸易商务主管部门审核签发《加工贸易业务批准证》，并加盖加工贸易业务审批专用章。

2.办理流程：通过网络平台填写表格，提交材料，经商务局审批后，企业领证。

3.办理时限：受理之日起5个工作日

四、到国税局办理加工贸易合同备案；

1.办理时限：3个工作日

2.备案所需材料：

（1）进出口合同签订；

（2）《加工贸易批准证》。

3.需财务部与高新区国税局企业专管员联系，负责备案业务

五、到郑州海关办理合同登记备案

1．《加工贸易企业经营情况和生产能力证明》原件

2．《加工贸易批准证》

3．国税局开具加工贸易合同备案证明；

4．企业基本证件（营业执照、批准证书、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、加工厂土地证、海关证）

5.自理报关注册证明书；

6．进出口合同（中英文对照）

7.企业法人卡，操作员卡（用于办理无纸化手册）

8.企业公章

9．加工贸易合同备案审批表、加工贸易合同预录入呈报表、进口料 件预录入申请表、出口成品预录入申请表、单耗预录入表、加工 贸易货物存放场所备案（变更）申请（以上表格需要中辰，卓林 财务及商务部协助填写）

10.产品生产工艺流程（生产或技术部门协助提供）

11.确定产品的净耗和损耗以及为确定单耗和损耗率所需的资料；

12．以及加工贸易办理过程中，海关另外要求提供的相应材料

六、设立保证金台账

1.首次办理手册需缴纳100%保证金，保证金公式=进口货物金额*（关税税率*增值税税率+关税税率+增值税税率）*汇率

七、核发手册

设立银行保证金台账后，由主管海关核发加工贸易登记手册，企业

凭此办理加工贸易货物的进出口手续。

八、进口料件、安排生产加工

九、产品出口，海关办理手册核销，出口退税，外汇核销，核销台账