财务部出纳笔试题

第一篇：财务部出纳笔试题

出纳笔试题

姓名：日期：

说明：请在20分钟内完成：

请给本公司4月发生的如下经济业务作会计分录1、4月2日公司提现50000元。

2、4月6日公司行内转账，将北京银行50000元转入建设银行。

3、4月8日公司员工王某出差，预借差旅费1000元，4月10日王某出差回来报销800元，退回出纳200元。

4、4月10日公司购虚拟化软件10套，不含税金额为：100000元，税额为117000元，以银行存款支付。

5、4月11日公司销售软件1套，含税售价为23400元，以银行存款收讫。

第二篇：出纳面试笔试题

出纳面试笔试题

1、支票的提示付款期限为自出票日起（）天内有效。

2、签发的支票必须记载的事项有哪些？

3、情况1张某某借现金10000元用于出差

情况2 张某某出差期间发生的费用如下：机票金额3000元，住宿2500元，招待费2000元，出差返回后到财务部办理相应财务手续。问题一，如何办理现金收支？将涉及什么单据？

问题二，张某某收到原始单据，是否需要填写报销单据？如果需要填写应该填写什么单据？

以下是答案：

1.10天

2.(1)出票日期；(2)确定的金额；(3)付款人名称；(4)出票人签章

3.(1)张某某应填写出差申请单和批办单，经部门主管、财务主管等有权限人员审批后出纳支付款项，张某某签收。出纳登记现金日记账，并将批办单交与会计人员登记入账。

(2)张某某回来后应填写支出凭单。由有权限人员审批后交由出纳进行冲抵前期借款，退回现金由出纳开具收款收据进行冲抵借款，出纳根据原始票据和退回现金进行登记现金日记账。

第三篇：会计出纳笔试题

会计出纳笔试题

一、单项选择题（本题型共10分，每小题1分）

1、下列各项中4，不符合资产会计要素定义的是（C）

A、发出商品B、委托加工物资

C、待处理财产损失D、尚待加工的半成品

2、下列会计凭证属于外来原始凭证的是（D）

A、领料单B、工资计算单C、收料单D、职工出差的火车票

3、企业记账后发现会计人员在记账凭证各账簿中将应计入管理费用的5000元误记为50000元，则应采用的错帐更正的方法是（A）

A、划线更正B、红字更正C、蓝字更正D、补充登记

4、企业出售无形资产发生的净损失，应计入（A）

A、营业外支出B、其他业务成本C、主营业务成本D、管理费用

5、甲工业企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目贷方余额为5万元，“库存商品”科目余额为150元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲工业企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为（B）万元。

A、245B、315C、325D、5156、按规定计算代扣代交职工个人所得税，应贷记的会计科目是（C）

A、应交税费B、其他应付款C、应付职工薪酬D、其他应收款

7、根据《企业会计准则》的规定，企业支付的税款滞纳金应计入（B）

A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、其他业务支出

8、应纳增值税税额=当期销项税额-（D）

A消费税B、资源税C、当期进项税额转出D、当期进项税额

9、固定资产的改扩建工程一般应先通过（A）科目核算其支出，工程达到预定可使用状态时再转入“固定资产科目”

A、在建工程B、管理费用C、生产成本D、其他业务支出

10、某公司“盈余公积”科目的年初余额为100万元，本期提取135万元，转增资本80万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额为（D）

A、135B、155C、315D、23

5二、多选题（本题型共20分，每小题2分，不答、错答、漏答均不给分）

1、企业存货发生盘盈盘亏，应先计入“待处理财产损益”科目，待查明原因后分别转入（AC）

A、营业外支出B、营业外收入C、管理费用D、其他应收款

2、下列各项中应在“管理费用”中列支的有（CD）

A、生产人员工资B、车间管理人员工资

C、行政管理人员工资D、业务招待费

3、下列税金应计入固定资产价值的有（CD）

A、增值税B、车船税C、车辆购置税D、购入固定资产交纳的契税

4、下列各项收入中属于工业企业的其他业务收入的有（BCD）A、销售材料阐述的收入B、提供运输劳务所取得的收入

C、出售无形资产所有权取得的收入D、出租固定资产的租金收入

5、下列各项费用中，不应计入产品生产成本的有（BC）

A、生产成本B、管理费用C、财务费用D、制造费用

6、资产负债表中应收账款项目应当根据（BCD）填列。

A、应收账款总分类余额B、预收账款所属明细账借方余额

C、与应收账款有关的坏账准备余额D、应收账款所属明细账借方余额

7、“固定资产清理”账户的借方登记的项目有（AD）A、转入清理的固定资产的净值B、计算应交的营业税 C、结转的清理净收益D、结转的清理净损失

8、下列各项中，应纳入职工薪酬核算的有（A B C D）A、公会经费B、职工养老保险金C、职工住房公积金D辞退职工经济补偿

9、下列各项中一般应采用数量金额式明细账登记的有（A B）A、产成品B、原材料C、应收账款D、固定资产

10、企业在筹建期间，下列费用属于开办费的有（A B D）A、人员工资B、购入的商标权

C、购置固定资产发生的利息支出D、购买的办公用品

三、业务题（本题型共45分）

根据A公司2009年12月所发生的经济业务计算并编制会计分录1、12月2日向B公司购入小麦一批，价款100万元，增值税额13万元，材料已验收入库，贷款以银行存款支付。（3分）

借：原材料100万应交税费—应交增值税（进项税额）13万贷：银行存款113万2、12月5日向灾区捐款100000元，银行存款支付。（2分）

借：营业外支出100000贷：银行存款1000003、12月6日用银行存款购入需安装设备一台，取得增值税专用发票，价款300万元，增值税进项税额51万元，支付运输费10万元，支付安装工人工资2万元，安装完毕，车间已验收合格，交付车间使用。（4分）

借：在建工程310万应交税费—应交增值税（进项税额）51万贷：银行存款361万 借：在建工程2万

贷：银行存款2万

借：固定资产363万贷：在建工程363万4、12月6日从某粮站购进小麦1000吨，用银行存款支付小麦款2056600元，取得增值税专用发票，增值税税率13%，材料已验收入库。（3分）

借：原材料2056600 应交税费—应交增值税（进项税额）267358 贷：银行存款23239585、公司购入一项无形资产，实际支付12万元。按照相关法律规定，该项无形资产的预计使用年限为10年，编制购入和每月摊销无形资产的会计分录：（4分）

借：无形资产12万贷：银行存款12万

借：管理费用—无形资产摊销1000贷：累计摊销—无形资产摊销10006、12月9日业务员张强报销差旅费，已预借2000元，报销差旅费1850元，余款退回。（2分）

借：其他应收款2000

贷：库存现金2000 借：管理费用1850

库存现金150 贷：其他应收款20007、本月支付职工工资总额60万元，其中代扣代交个人所得税18000元，代交养老保险和失业保险40000元，代扣职工水电费2000元，其余现金发放。（3分）

借：应付职工薪酬60万

贷：应交税费—应交个人所得税1.8万其他应付款—社保费用4万其他应付款—水电费0.2万库存现金54万

8、本月份销售材料一批，销售货款30万元，增值税款为51000元，销售款存入银行。（3分）

借：银行存款35.1万

贷：主营业务收入30万应交税费—应交增值税（销项税额）5.1万9、12月15日销售面粉5000吨，每吨款价2100元，增值税率13%，销售免税产品收入100万元，款项均存入银行。（3分）

借：银行存款1286.5万

贷：主营业务收入1150万应交税费—应交增值税（销项税额）136.5万

10、月末在对仓库进行盘点时，发现甲材料由于管理不善，造成毁损公计2000斤，每斤购进单价1.5元，增值税税率17%，账务处理如下：（3分）

借：待处理财产损益—待处理流动资产损益3510

贷：原材料—甲材料3000应交税费—应交增值税（进项税额转出）51011、本月份基本生产车间的固定资产折旧费为50000元，管理部门用固定资产折旧费为16000元。（2分）

借：制造费用50000

管理费用16000 贷：累计折旧6600012、本月份车间生产领用小麦5000吨，单价2000元/吨，领用包装物16万条，单价1.1元/条，领用维修材料2万元。（4分）

借：生产成本1017.6万

贷：原材料1000万周转材料—包装物17.6万 借：制造费用2万贷：原材料2万

13、本月应付生产工人工资10万元，维修人员工资2万元，企业管理部门人员工资3万元。（3分）

借：生产成本10万

制造费用2万 管理费用3万 贷：应付职工薪酬15万

14、本月应付电费30万元，基本生产车间用电25万元，维修用电3万元，企业管理部门用电2万元（3分）

借：生产成本25万

制造费用3万 管理费用2万 贷：应付账款30万15、12月份应交增值税250000元，应缴企业所得税20000元，应交营业税30000元，计算应缴纳的城建税和教育附加，并编制会计分录。已知城建税率为7%，教育附加按3%计算。（3分）

城建税：250000×7%=17500元 教育附加：250000×3%=7500元

借：营业税金及附加25000

贷：应交税费—应交城建税17500应交税费—应交教育附加7500

四、综合题：（本题型15分，每小题3分，损益表6分）要求：计算并编制会计分录，填制损益表。

1、12月31日结转本产品销售收入645000元，其他业务收入12000元，营业外收入23000元，投资收益20000元。

借：主营业务收入64.5万

其他业务收入1.2万 营业外收入2.3万 投资收益2万 贷：本年利润702、12月31日结转本年产品销售成本392000元，产品销售费用24000元，产品销售税金及附加66000元，管理费用38000元，财务费用3000元，营业外支出17000元，其他业务支出10000元。

借：本年利润55万

贷：主营业务成本39.2万销售费用2.4万营业税金及附加6.6万管理费用3.8万财务费用0.3万营业外支出1.7万其他业务支出1万3、12月31日按25%比例计算交纳所得税（假设应纳税所得额等于利润总额）

借：所得税费用3.75万贷：应交税费—应交所得税3.75万

五、问答题（本题10分）

1、会计人员的主要职责是什么？（2分）

2、会计人员应具备的基本素质有哪些？（2分）

①丰富的工作经验； ②学习能力和适应能力； ③诚实、踏实； ④细心、谨慎； ⑤良好的沟通能力；

3、你认为如何才能做好会计工作？（4分）

4、你能否长期在外地工作？（2分）

第四篇：财务部出纳业务考核试题

财务部出纳业务考核试题

一、选择题

1、现金结算起点为（）

A、800B、1000C、12002、现金日记账要求使用（）

A、活页账B、订本账C、卡片账

3、现金日记账一般采用（）

A、多栏式B、三栏式C、数量金额式

4、下列各项，不可以采用现金结算的是（）。

A、支付职工工资2 500元

B、向个人收购农副产品6 300元

C、向一般纳税企业购入材料1 200元

D、采购员随身携带差旅费3 500元

5、支票的提示付款期为（）

A、5天B、8天C、10天

二、多项选择题

1、原始凭证按来源可分为（）

A、外来原始凭证B、自制原始凭证C、通用原始凭证

2、下列各项可用现金支出的是（）

A、发放工资B、出差人员随身携带的差旅费C、支付工程款5万元

3、下列各项不符合规定的为（）

A、用银行帐户替他人收支现金

B、将现金用个人名义存入银行

C、将帐户存款利息增加银行存款余额

4、对票据的审核下列说法正确的为（）

A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开

B、对于不真实、不合法的票据不予接受

C、对真实、合法但领导未签字的票据可以报销

5、账簿记录错误时可采用的更正方法有（）

A、涂改B、划线更正C、红字更正

三、判断题

1、日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿（）

2、现金日记账要做到月清月结、账款相符（）

3、现金的使用范围没有限制（）

4、一个单位可以根据需要开设几个基本存款帐户（）

5、现金日记账可以连年使用而不必更换（）

四、计算题

某公司于2006年5月21日向银行借入年利率为9.6%、期限为半年的短期借款50万元，计算到期需要支付的利息金额。

五、问答题

1、现金收付的流程及注意事项。

2、费用报销的流程及注意事项。

3、现金存取及保管的流程及注意事项。

4、支票的分类、填写方法及注意事项。

5、如何做好出纳工作。

第五篇：财务部出纳工作总结

一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

计划财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。

自公司成立以来，计划财务部一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规和公司的财务制度，认真履行财务部的工作职责。

从填制会计凭证，登记会计帐簿，到编制财务会计报表；从公司成立时的税务登记，到每月的纳税申报；从开立银行账户，到通过银行的业务结算；计划财务部各个员工勤勤恳恳，忍劳忍怨，努力做好本职工作。

财务部除按时申报纳税外，还积极配合税务局安装使用了税控装置，使用税务局推行的网上申报，使纳税更及时更准确，同时积极了解学习国家税收的最新法规以及有关优惠政策，做到用好政策，用活政策。

计划财务部对公司的资产进行严格的管理，对负债进行严格的控制，杜绝了资产流失。财务部定期对公司的固定资产进行了清点，对公司的债权、债务进行了核对。

二、加强财务内部控制制度建设，提高财务管理水平

建立健全财务内部控制制度、内部制约机制，提高财务管理水平，是使公司健康发展的必要保证。

为了保证公司的方针、政策和公司领导的管理意志在财务的各个环节得以实施，保证会计人员按照经公司领导认可的程序、要求办理会计事务，保证办理会计事务的规则、程序能够有效防范、控制违法、舞弊等会计行为的发生。财务部制定出适用于本公司的财务制度，并严格执行了财务制度。

根据公司的统一部署，财务部制定了财务部职责及财务部各岗位的职责，明确了会计人员的职责权限、工作分工、工作规程和纪律要求。

在公司成立初期，财务部根据公司的实际情况和业务特点，制定了公司报销制度、核算流程和审核流程。并且，在公司的发展、运行中，及时调整和修订会计的有关规定，以适应公司业务的开展。

财务部还制定了“采购物品与劳务管理办法”，以加强内部控制，规范采购业务。

三、努力节省开支，杜绝浪费，为公司的发展出谋划策

为了保证公司的健康发展，在公司领导和各部门的支持下，财务部努力节省开支，杜绝浪费。

财务部定期对支出做出预算，计划开支，合理分配资源，以保证公司业务发展所需要的资金。在各部门的配合下，财务部还编制了二〇〇四公司预算。

财务部对业务部门的工作予以大力支持，在销售“xxx”期间，财务部员工深入一线，为销售业务提供服务。

尽管在工作中遇到了许多困难，例如，对财务部工作的不理解，但是我们深知财务部工作的重要性，并站在公司的立场上，严格执行财务制度，把好审核关。

二〇〇三年是公司成立的第一年，财务部在这一年里，为建立公司的会计核算体系、成本控制体系和内部控制体系打下了基础。

XX年计划财务部工作计划

一、积极推进财务管理体系、财务制度的建设，建立高效、科学的财务管理机制

财务部计划通过各种途径作好财务制度的学习、宣传与贯彻工作。并通过公司网站等多种方式开展的财务知识宣传活动，提高财务工作的透明度。

通过完善内部控制制度，进一步加强财务监督和财务管理，使财务工作的开展有据可依，有法可依。

在二〇〇四年，我们要继续抓好会计基础工作规范，提高全体财务人员的业务素质。做到“财务基础工作规范、财务人员行为规范、财务操作方式规范、财务制度规范”。

综上所述。在过去的几个月中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。我坚持要求自己做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的XX年，我会扬长避短，更好的完成本职工作。