商业公司财务工作规范[推荐]

第一篇：商业公司财务工作规范[推荐]

****财务工作规范

----财务人员岗位分工及财务单据流程

为了使公司财务核算严格按照《会计法》的要求执行，能够按照国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时为公司提供合法、真实、准确、完整的会计信息。根据本公司的经营业务和财务人员配备情况特制定***公司工作规范--财务人员分工及财务单据流程。

一、岗位设置及工作要求（岗位责任制）

我公司财务人员应严格遵守会计人员职业道德，在会

计工作中应当树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

根据本公司的实际业务需要，财务工作岗位设置及岗

位责任制如下：

（一）出纳岗位一人。

岗位总体要求：要保证公司货币资金增减每一笔符合程序、符合公司的规章制度，每一笔收支都要有相应的真实的合理依据。

1、负责初审各类报销凭证附件，并按要求做好登记，做到逐日逐笔记帐登记现金日记帐和银行存款日记帐，每日 1

结出余额，并与实际库存现金、银行存款核对相符。月底

2、月底要做银行对帐调节表，要和会计核对货币资金

帐目，做到帐帐相符、帐实相符。

3、认真保管库存现金和领出的专用票据（财务收据，银行各类票据等）。

4、认真执行现金管理方面的制度，不坐支现金，不公

款私存，不白条抵库，不挪用公款，不超规定限额留存现金。

5、根据先款后货业务实际到款情况开出收据。和营销中心的配货通知单开库存商品出库单，月底，要编制库存商品出库单汇总表。

（二）单证处理会计岗位一人

岗位总体要求：严格按照税法要求开税票，要保证开出的税务专用发票和普通发票都要有的相应合法依据，严格按照公司规定开库存商品出库单，保证开出的每笔出库单都要有相应的真实依据，保证公司财产的安全。

1、根据出纳提供的银行收款凭证和开出的现金收款收据提供的实际到款情况及销售部门的配货通知单审核销售价格后开具库存商品出库单，根据有关领导签字批准借货业务、代发业务开具库存商品出库单，月底，要编制库存商品出库单汇总表，对每一笔库存商品的减少必需对应注明回款和应收往来情况的说明。

2、严格按照见库存商品出库单的开票联才能开出相应的专用发票和普通发票，如果出现要求开出的发票与出库单不相符的情况，要由部门说明情况，经财务负责人同意才能开发票。

3、对照开出的发票逐一对应开出外帐用的库存商品出库单并对这类出库存单和发票进行汇总。

4、保守公司商业秘密。

（三）外帐核算会计岗位一人

岗位总体要求：对公司发生的经济活动严格按照会计法、会计准则、税法的要求分类进行核算。

1、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严

格增值税发票的管理。严格按照销售发票核算公司销售收入，正确计算各类应交税金，及时填报各类完税凭证，及时上缴各种应交税金。

2、对公司发生的能够提供正常税务发票的支出和公司正常的费用支出进行归集核算。

3、按相关制度规定进行固定资产折旧、工资、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备金的计提，以及待摊费用的摊销。

4、对帐面应收应付余额要及时进行对帐、清理、调整、催收。压缩应收帐款余额，加速资金回笼。

5、按时报送会计报表，并对报表的准确性、及时性、真实性负责，及时提供领导需要的各类有关数据。

6、配合财务部长对会计凭证进行整理，装订，归档，对外帐会计档案进行管理。

7、保守公司商业秘密。

（四）内帐核算会计岗位一人

岗位总体要求：对公司发生的经济活动严格按照会计法、会计准则、税法的要求和公司销售业务的实际需要分类进行完整核算，真实反映公司的资金状态和损益情况。

1、对公司发生的所有收支活动进行归集核算。

2、对外帐费用凭证进行进行复核后编制内帐凭证。

3、指导单证处理会计审核所有单据，审核单据的真伪，审核所附单据的数量、金额是否与报销单一致。

4、根据单证会计提供的库存商品出库单汇总表和销售业务内勤的销售统计表审核各类销售统计数字是否准确，做好每月的发货销售和实际销售及销售费用的统计工作并与业务内勤核对。

5、按地区、按医院、按销售人员做好销售台帐。

6、按时按要求及时核算公司销售业务的各类提成费（临床、统方、维护、业务员（经理）提成，抄作手提成、商务费用等）。

7、对库存商品进行管理。保持与仓库管理员的联系，及时办理入库、退库手续，每月底，要按公司有关规定对仓库实有库存进行实点性盘存，并将盘存结果形成报告，报财

务领导和相关部门，对帐实不符问题，要查明情况，加以解决，不能在职能权限内解决的，要形成专题报告上报。

每月，要如实编制财务报表和各类管理性报表，真实反映公司资金状况和损益情况。为公司决策提供真实依据。

8、保守公司商业秘密。

（五）、财务经理岗位一人

岗位总体要求：在公司财务部长的直接领导下，对本公司的财务核算和管理负责

1、在公司财务部部长的直接领导下，负责组织和领导

本公司的财务工作，提供规范化、标准化的财务管理与会计核算服务。

2、对日常发生的各种类报销凭证，在单证会计审核的基础上，按公司相关制度要求，对单据来源的真实性、对每笔支出的必要性、合理性进行审批。

3、考核、审批业务部门及业务员各类销售业绩及各类

支出费用和提成费用。

4、统筹考虑公司税赋问题

5、依据经营授权书及相关管理制度，对经营活动进行财务监督。对超权限事项，在得到上级授权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续。

6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处。

7、严格执行收支两条线，维护财经纪律。负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。

8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信安全。

9、执行总公司制定的成本费用管理办法，开展费用分析，深入挖潜，提高费用功效。

10、规范会计档案，保证会计资料的安全完整。

14、接受和配合公司安排的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项。

15、加强与当地财税务机关的沟通和协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜。

16、负责协调与其他部门之间的关系。

6、完成领导交

办的其他工作任务。

17、按照本公司制定的财务岗位职责对在岗人员进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。

18、对公司负责，保守公司商业秘密。

第二篇：商业公司财务管理制度

衡阳共创商业管理有限责任公司

衡阳共创商业管理有限责任公司

财务管理制度

一、目的：为了加强衡阳共创商业管理有限责任公司（以下简称商业公司）的财

务管理，规范商业公司的各项财务管理行为，保证商业公司资产的安全、完整，促进商业公司的发展，特制订本制度。

二、适用范围：本制度适用于公司及公司所属各项目。

三、商业公司财务管理主要内容

（一）租金收支管理

（二）固定资产和返租房产租金的管理；

（三）物业有偿服务管理费的管理

（四）流动资金和专用资金的管理

（五）资金分配的管理；

（六）财务收支汇总平衡

四、商业公司财务管理任务

（一）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；

（二）加强资产管理，保障商业公司资产安全完整。

五、商业公司财务部门人员配备

（一）主办会计3人，由集团公司委派，实行财务项目负责制，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。

（二）收款人员3人，由商业公司委派，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。收款员的工资费用由各项目分别承担。

六、商业公司财务部门主要职责

（一）财务人员的岗位职责

1、负责监督各项目资金收取情况，及时核对银行存款、应收（付）款凭

证、应收（付）票据，做到帐款、票据账目清楚；

2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况，并及时记录检查

结果；

3、及时编制会计凭证，登记账簿，编制财务会计报表，负责会计凭证的装订、归档与管理；

4、掌握税收政策，负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税

务事项；

5、组织编制财务预算，监督预算的执行情况；

6、定期于每周一、周四收集各项目支出和费用报销单据，审核其是否合法、准确，是否超出同期预算，对超预算的支出项目不予审核，通过

审核的单据于次日代理上报审批手续。

7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支

业务及其他财会业务；

8、及时处理公司领导交办的其他事项。

（二）收款人员的岗位职责

1、遵守公司制定的财务人员管理细则，做好本职工作；

2、及时办理所管项目各项费用的收缴，保证公司的正常运转；

3、当天收缴的款项，须下午4:30分之前送存公司指定银行账户，并编制

资金日报表交主办会计，当天下午4:30分以后收缴的款项，于次日上

午9:00以前送存银行；

4、及时统计所管项目各项费用交收资料，按月编制费用收缴情况月报表

报项目主办会计；

5、对于变动的资料数据应及时修改与存储，做到随时变动，随时记录，随时修改，随时存档；

6、严禁从当天的营业收款中支取现金；

7、主动与会计和银行对帐，做到两帐相符，账目日清日结；

8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。

七、财务开支审批程序

(一)审批权限：项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用，由项目负责

人审批；单笔报账金额在5000元以上50000元以下的，须报事业部领导

审批；单笔报账金额在50000元以上的，须报集团公司领导审批；

（二）费用（单笔报账金额5000元以下）报销流程：经手人填单→证明人签

字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审批；

（三）费用（单笔业务金额5000元以上50000元以下）报销流程：经手人填

单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审

核→商管部负责人审核→事业部领导审批；

（四）费用（单笔业务金额50000元及以上）报销流程：经手人填单→证明人

签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审核→商管部

负责人审核→事业部领导审核→集团公司领导审批；

（五）物资报销流程：经手人填单→物资管理部门验收登记→内控部价格审核

→项目财务审核→项目负责人审核→商管部负责人审核→事业部领导

审批；

（六）各项目于每周一、周四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务，由

项目财务集中呈交主管领导审批，八、财务开支审批要点

（一）开支是否合理、合规、真实；

（二）单据是否合法，数量、金额是否准确，报销附件明细清晰；

（三）是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验

收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；

（四）是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；

（五）是否符合有关经济合同或协议的约定。

九、对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应做出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。

十、货币资金管理

（一）银行存款管理

银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出

借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。

（二）货币资金收支信息反馈

财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉

及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手

续。无有效合同、协议的，财务部有权拒绝办理。

（三）项目的货币资金严格实行收支两条线管理

项目的各项收入全部存入公司统一的银行存款基本帐户，银行存款基本

帐户由公司财务部集中统一管理。各项目经营所需资金由公司财务部按各项

目收支情况拨付使用。

（四）款项支出须有可靠依据，并符合以下原则：

1、支出项目必须按规定办理批准手续；

2、收到的资产必须经过检查验收；

3、有关货物的价格、金额、付款条件等经过审核无误。

（五）备用金的管理

1、根据业务情况，确定各项目备用金借支限额为人民币壹万元整，用于

日常费用的开支，2、备用金的借支由项目负责人申请

3、借支期限为一个会计，即12月31日前必须还清；

（六）应收账款管理

1、应收账款必须凭已审合同或协议设立，会计按业务发生单位名称设立

明细账，并在摘要中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以其他名

称等其他形式设立明细户头；

2、各项目应在每月月末提供一份商户在营席位分布表给财务部备查；

3、财务部要按月编制客户往来对账单并制定客户访问计划，会同内控部

有关人员到客户现场去核对其应收款。根据现场核对情况填列抽样调

查表留存备查，发现席位分布不实情况及时上报；

4、财务部应每季向公司领导和各项目通报应收账款情况，督促催收。对

逾期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。对于已

采取多种措施，确实无法收回的应收款项，应向上级领导汇报；

5、收款人员每月负责落实应收余额并与会计核对，收款人员应及时将收

到的现金存入公司指定银行账户，逾期未交又无正当理由，应加收5%的滞纳金，且按银行同期贷款利率计复息，收现未交者，一经查处，处以一倍罚款，并追究相关法律责任。

（七）预付账款管理

1、预付款是指款先付货后到的经济业务，具有一定的风险，具体有如下

几种情况；

(1)在有合同的前提下，按合同约定支付的分期款项、订金、定金等，依

合同约定条款按付款审批程序审批；

(2)无合同而确需预付的，如突发性的事件、应急材料等。应在付款申请

单注明原因，并按规定程序报批后方能支付；

2、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。

（八）应付账款管理

1、账务部审核应付账款付款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款

及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款；

2、摘要栏应注明经办人，出现借方余额应及时查明原因；

3、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。

十一、营业收入管理

（一）公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入账或收入长期挂账而不结账转销售等隐瞒、截

留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润；

（二）严禁转移营业收入、设置小金库或为个人谋取利益；

（三）开票（发票）人员应审查所收款项是否符合招商政策的约定，核实后

方可开票；

（四 财务部应根据销货发票（预收收据）等据以收款入账，对逾期未收到的货款，应督促各项目催收。

十二、各项目对外使用票据的统一管理

1、应正确使用发票，不得转借、转让发票，不得填写大头小尾的发票，不

得代开发票；

2、发票应在发生经营业务确认营业收入时开具，发票的内容应该真实反映

经济业务，未发生经营业务的一律不得开具发票；

3、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，并应按号码顺序逐次填写，各联次内容保持一致；

4、财务人员负责对发票实行专人管理，并妥善保管，防止丢失、被盗。如

因保管不善，遗失发票及收据，造成的后果由发票保管人负责；

5、财务人员负责对收据进行专人管理，并设立收据购、领、存登记簿，建

立收据核销制度；

6、发票丢失应立即向主管税务机关和集团报告，并登报予以公告；

7、会计人员须凭合法的发票入账，凡与公司成本费用资产有关的支出，均

应索取合法发票。

十三、本制度由公司财务部制定、修改，报集团公司批准后实施。

十四、本制度由公司财务部负责解释。

十五、本制度自公布之日起开始执行。

衡阳共创商业管理有限责任公司

2013年1月31日

第三篇：XXX公司财务签字工作规范

财务签字工作规范

（适用于副总、分公司经理、部长）

为了保证记账凭证的及时传递，保证总公司汇总数据及时与准确，保证费用开支、款项支付合理地进行，使分公司经理（以下如非特别说明，均指分公司经理、超市店长及采购部长）对采购付款、费用报销、财务调账等进行有效的监控，规范财务管理，按照《财务管理基本制度》的相关条款，特对分公司经理在记账凭证上签字及相关事项作出如下规范：

一、哪些记账凭证、原始单据需要分公司经理签字？

（一）营业外收入：分公司经理必须在记账凭证上签字、审核，其中涉及到盘盈盘亏的，在申请报告及原始单据上也必须有分公司经理签字。

（二）支票换现金：必须有分公司经理签字；

（三）库存成本结转：记账凭证上必须有分公司经理签字；

（四）内部应收、应付转条：记账凭证上必须有分公司经理签字；

（五）应付账款：分公司经理须在付款单上签字审核。如有调账或少付款的，须在其它应付单上签字，同时也要在记账凭证上签字、审核。一进一出的商品须由分公司经理在入库单上签字审核进价、卖价，而后在付款单上签字，审核（超过5天报账的，报财务部批准）。

（六）预收账款：在还预收账款时，预收条上必须有经手人、分公司经理签字审核。当天支票返现金的，须有分公司经理或业务经理在预收条上审核、签字。

（七）预付账款：分公司经理须在预付条上签字、审核。冲预付账款也要在付款单上签字审核。

（八）其它应收款：记账凭证下所附借款单上必须有总经理签字和分公司经理签字方可。分公司经理的签字意味着为借款人提供担保。

（九）其它应付款：在其它应付单上必须有分公司经理签字。

（十）短期借款：必须有总经理签字审核及分公司经理签字审核。

（十一）经营费用：公司经理要逐笔在原始票据上签字，而后在付款凭证上签字审核。（300元以上的固定资产、在建工程、特批费用等须有总公司批复）。

（十二）所有涉及调账的、凭证回冲的、费用回冲的必须有分公司经理签字。

二、分公司经理签字时需注意些什么？

（一）分公司经理签字时不应签在凭证、单据的左上角，以免装订时被遮盖；

（二）分公司经理签字时对相关事项不清楚的，应立即找相关人员进行调查、确认；

（三）分公司经理对记账凭证签字的目的是对本分公司财务收支情况有个全面的认识，同时签字代 1

表本人对该财务行为是同意的。因此要特别关注是否存在违规、违纪行为，是否存在潜在隐患等，必要时提出改进财务管理的建议。

三、其它事项：

（一）会计主管将装订好的记账凭证复核后，应及时交分公司经理签字审核；

（二）分公司经理签完字以后，会计主管需对经理签字是否有遗漏进行检查，并在记账凭证封底内

右下侧签字；

（三）分公司经理除了因请假回家、去外地出差或总公司特批等情况外，应在规定的时间内对记账

凭证进行签字；

（四）分公司经理到审计室进行补签字的，需凭出差单或请假条（复印件），方可允许补签；补签字

如有遗漏的，会计主管不承担责任；

（五）分公司经理应及时在记账凭证上签字，及时将凭证返给会计主管。

第四篇：xxxx公司财务稽核自查工作规范

财务稽核自查工作规范

一、自查目的：为规范各公司财务基础工作，避免同类问题重复发生，通过稽核自查工作及时发现问题，及时整改问题，逐步实现基础工作规范化、标准化。

二、自查方式：各公司设置一名或两名兼职稽核专员，负责所在公司日常财务稽核自查工作，对检查内容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度结束后15日内，向公司稽核检查部上报自查报告。

三、自查项目及权重：会计基础工作及档案管理（权重为20%）、货币资金及资产管理（权重为15%）、会计核算制度执行（权重为10%）、合同管理（权重为10%）、预算执行情况（权重为10%）、资金计划及付款管理（权重为15%）、报告数据准确性（权重为10%）、销售政策执行情况（权重为5%）、经理基金管理（权重为5%）九个方面。

四、自查具体内容及自查标准：

（一）会计基础工作及档案管理自查：包括凭证、账簿管理，报告、合同、文件管理和交接管理。

1、凭证、账簿管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）原始凭证：要求粘贴齐全、合法、有效；

（2）记账凭证编制：要求及时，当天发生的业务必须当天编制记账凭证，记账凭证的编制要以原始凭证为依据，保证记账凭证与原始凭证相符；

（3）记账凭证打印：要求当天编制的记账凭证必须当天打印，并与原始凭证粘贴在一起；

（4）记账凭证审核：要求当天的记账凭证当天审核，审核后要求审核人签字或签章；

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（5）会计凭证装订：要求在每月5日前将上月记账凭证分类装订完毕，封面记录填写完整并加盖财务专用章；

（6）打印凭证存档的记账凭证与财务软件内的记账凭证必须一致；

（7）会计凭证保管：要求专柜保管，保证齐全，编制清册；（8）会计账簿按总账、现金日记账、银行日记账分类装订成册，明细账按会计科目分类装订，按编制账簿清册；

（9）会计账簿按年立卷，电算化账套需打印纸制账薄，贴具印花税票或取得完税凭证。

2、报告、合同、文件管理。（本项计分为30分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）月度会计报告、税务报告、预算执行情况报告、资金会议资料、内部利息报告等例行报告要求保存电子版，会计报表要求在每月十日前打印归档，其他专项报告在定稿后三日内归档；

（2）会计报表要求有编制人员、财务负责人、总经理签字确认，并加盖公章存档；

（3）商品房买卖合同分楼号归档管理；

（4）公司下发的文件按发文部门和发文年限由专人负责分类归档；

（5）银行开户、销户申请要求打印归档（包括内部审批单及银行开户销户申请单）；

（6）凭证等会计档案借出须按规定办理，并有调阅及借出记录；

3、业务交接管理（本项计分为10分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）财务人员的调岗或离职有详细的书面交接记录；（2）有相应的监交人。

（二）货币资金及资产管理自查：包括现金库存、现金支出管

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理，现金、银行日记账管理，银行存款余额调节表管理，业务借款及报销管理，发票、收据、支票及印章管理，应收账款管理、存货、固定资产管理。

1、现金库存、盘点及现金支出管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）是否取消备用金；特殊情况借备用金是否有审批单，审批单是否符合规定；

（2）是否实现了现金零库存；

（3）对于现金支出范围之外和结算起点以上的业务一律使用转账方式支付；

（4）特殊情况支付现金，须按规定审批；（5）不得以白条抵库；（6）不得“坐支”现金。

2、现金、银行日记账管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）现金、银行存款日记账采用订本式账页；（2）现金、银行存款日记账登记及时；（3）按发生额逐日逐笔登记，按日结出余额；（4）记账发生错误采用正确的更正方法；

（5）现金、银行存款日记账要将启用页信息填写完整并加盖印章、贴印花税票或取得完税凭证。

3、银行存款余额调节表管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）银行存款余额调节表由会计编制、出纳复核、财务负责人审核；

（2）银行存款余额调节表编制正确，未达账项分项列示，注明发生的具体日期和内容；不得出现差额倒挤的现象；

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（3）银行存款余额调节表编制及时，当月发生的未达账项要求下月必须处理完毕；

（4）银行存款余额调节表、银行对账单保管齐全有序，于每月10日前装订成册归档。

4、业务借款及报销管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）明确规定借款审批人的权限；

（2）借款审批人严格在权限范围内进行借款审批；

（3）特殊情况下购买材料、业务招待等性质的业务借款在借款之日后的报销日还款或报销，特殊情况不得超过一个月，不得以业务借款的形式支付工程款，不得连续借款；

（4）费用报销需执行集中报销管理规定；（5）借款单需注明用途并专款专用；（6）借款人离职或调动必须还清业务借款。

5、发票、收据、支票及印章管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）专人负责发票、收据、支票的领取、保管、开具及其他业务；

（2）建立发票、收据、支票购买、使用、缴销登记簿；（3）妥善保管各类票据，及时整理归档；

（4）印章执行分管制（财务专用章由财务负责人指定专人保管，个人名章由出纳人员保管）。

6、应收账款管理、存货、固定资产管理。（本项计分为25分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）建立资产责任人负责制；

（2）客户逾期还贷扣保证金、一年以上应收帐款按期反馈给销售部门催收，未收回执行法律诉讼程序；

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（3）收款责任人的交接手续完整；

（4）由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，各公司应在取得核销证据后及时按照规定程序上报公司核销坏帐。

公司所有坏帐核销必须经公司总经理批准同意后，财务部门方可办理坏帐核销手续，并按照税法规定进行有关税务备案事宜。

（5）公司原材料主要是甲供材料，未经公司批准不得甲供材料。公司不设仓库，不储存原材料，特殊情况需储存原材料的，应经公司董事长批准方可办理。

（6）甲供材验收手续完备，建立台帐，并按月对账；（7）建立低值易耗品台帐、固定资产台帐、样板间资产台帐，每半年核对台帐与明细账，并定期做好盘点，盘点表要求保管人或使用人签字确认，根据盘点结果出具盘点报告；

（8）资产调拨必须按规定程序办理调拨手续，并依此进行账务处理；

（9）安排专人每年盘点开发产品，核对销售部台帐与明细账。

（三）会计核算制度执行自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）

1、按制度规定科目要求设置、使用会计科目；

2、编制调整凭证，必须附调账说明，注明调整原因，经财务负责人签字确认后方可进行调整；

3、所有付款凭证（包含费用类凭证）均必须执行会计先编制凭证，出纳方可付款的原则；

4、财务费用入账需由财务负责人签字确认；

5、独立商业、会所、车库、幼儿园等产品是否单设项目辅助账核算；

6、开发主体成本按单体核算，结转开发产品程序符合会计核算

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细则要求；

7、年末编制成本计算单，合理预提外线、绿化、公共配套成本，未签订合同的外线、绿化、公共配套工程按结算会要求计提；

8、应收客户逾期还贷保证金计入应收账款核算；

9、样板间根据建造性质计入开发成本或开发产品核算；

10、按季结息的借款利息应每月预提；

11、收取标书款不得冲减管理费用等费用类科目，工程类罚款不得冲抵开发成本科目；

12、会计报表中往来款明细科目不得以负数列示。

13、年末结账后“本年利润”科目余额为零；

（四）合同及付款管理自查：包括合同审批、签订、执行、结算及合同档案管理。

1、合同审批、签订。（本项计分为45分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）合同签订（付款）在预算范围内；

（2）原则上要求必须有质保金,主体完工付款不得超过80%；（3）合同签订要明确发票提供办法、具备廉洁约定条款、指定双方开户行名称及账号，须具备“若在合同签订前乙方开始履行合同义务，乙方承诺接受合同总额20%的处罚，此罚款在第一次工程款支付时开始扣除，罚款完全扣除后方可进行工程款支付”的条款

（4）公司法定代表人不能亲自签订合同的，有书面委托书，财务部留存备查；

（5）对外签订合同必须使用合同专用章；（6）合同文本达两页以上的须加盖骑缝章；（7）不得签订开口合同，不得先施工后签合同；

（8）合同签订是否符合规定审批流程,变更合同是否按原流程审批,是否存在拆分合同未变更原合同现象；

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（9）所有装修工程（样板间装修、售楼部装修、商业及住宅批量装修以及不包括在总包内的公共部分装修）和园林绿化工程必须与实业公司签订总承包合同；

（10）签订关联方合同须由董秘处审批；

（11）财务部设专人保管合同专用章，并建立合同章使用登记表。

2、合同执行、结算。（本项计分为35分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）须在合同约定范围内付款，超合同约定比例付款应按制度进行审批；

（2）按新版台帐格式建立合同付款台账，并及时更新，信息填写齐全；

（3）工程结算后应及时核对结算金额，进行账务处理；

3、合同档案管理。（本项计分为20分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）建立合同档案，并按项目分期、分成本大项分类归档，合同连续编号；

（2）每一份合同须附合同审批表，合同审批表内容要填写完整，合同结算完毕后需附结算单。

（五）预算执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。）

1、各项支出须在预算范围之内，严禁无预算支出，项目预算应按销售面积单位成本进行控制；

2、财务部须将预算执行情况及时反馈各经济责任中心；

3、及时编制项目分解预算，并按新版台帐格式建立项目预算台账，并及时更新，确保预算金额、付款情况准确无误；

4、预算调整必须报财务管理部备案；

5、定期编制预算执行情况分析报告。

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（六）资金计划及付款管理自查：包括资金计划、付款管理。

1、资金计划管理。（本项计分为40分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）每月定期召开资金会议，出具会议纪要并存档；（2）资金会议资料编制及时、数据准确；

（3）付款调整比例在批准额度的20％之外的须报批后支出。

2、付款管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）出纳付款审核付款审批单手续、收款单位与发票单位、合同签订单位一致，发票完整；

（2）预付款需履行预付款审批手续，并取得对方营业执照复印件（加盖公章）；

（3）委托付款需签订委托付款三方协议，无法签订三方协议时，须委托方出具“委托付款证明”，提供委托方营业执照复印件、法人身份证复印件，经所在公司总经理、财务负责人及总公司分管领导批准后方可付款；

（4）500万以上付款报董事长审批，取得资金划拨令；（5）付款需在资金计划额度内支付，合同付款须符合合同约定；（6）支付工程进度款，需附工程形象进度合格工程量确认表；（7）工程结算付款，需同施工单位核对帐务，施工单位确认后，经工程部经理、项目经理、分管副总、总经理审批后财务挂帐，再付款；

（8）工程质保金支付经物业部门确认工程无问题后审批付款；（9）付款时必须扣除为施工单位代垫（如水电费、甲供材超供等）、代付款项（代垫劳动统筹保险、安全文明措施费）和对施工单位的罚款等应扣款项；

（10）工程付款需执行集中付款管理规定。

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（七）销售政策执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。）

1、按照公司批复价格执行；

2、优惠使用符合公司规定；

3、不存在越权优惠的现象。

（八）经理基金管理自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）

1、基金借支需填写预支审批表；

2、财务核销应获得执行委员会签批的核销单；

3、基金开支用途合规：开拓费、薪资补贴、员工奖金、特殊奖励、节日费用；

4、核销及时，分公司经理每季度述职时、预支金额单笔达到经理基金年初总额的1/

5、未核销金额累计达到年初总额的1/3时；

5、基金账务处理必须合理、规范。

（九）报告数据符合性自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）

1、报告编制及时、准确，按时上报；

2、各项报告之间勾稽关系复核无误。

五、自查结果考评与奖罚：

1、《稽核自查报告》于每季度结束后15日前上报公司稽核检查部，凡没有按时上报的公司，每延误一天，对稽核员罚款100元，对财务负责人罚款200元，依次类推。

2、稽核部定期对各公司上报的稽核自查结果进行逐项复查，如发现存在未认真自查虚假上报自查报告的，将对稽核员和财务负责人进行严厉处罚。

3、根据稽核部复查、检查结果，对排名前三位的公司财务部进行奖励，对排名后三位的公司财务部进行处罚。

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4、各公司财务部对检查存在的问题要彻底整改，以后不应出现同类问题。在下次检查中，对仍存在上次检查中的同类问题，每发现一项同类问题，对所在公司加倍处罚。

六、附则

1、本制度由公司稽核检查部负责培训和解释；

2、本制度从下发之日起执行。

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第五篇：投资公司财务管理制度和规范

投资公司财务管理制度和规范

投资公司财务管理包括两方面，即风险投资机构本身及对所投项目企业进行公司财务管理，对所投项目企业的公司财务管理是管理的核心，主要包括以下几个方面：

1、健全财务制度，规范企业的公司财务管理。

与内部公司财务管理不同的是，投资公司和所投项目企业有各自平等、独立的法人地位，投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限，但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的公司财务管理而言又至关重要，这就要求投资，公司应该尽可能利用股权地位和各种手段，实现对所授项目企业财务制度和财务人员的控制。即使不能控制也应该有相当的影响力，否则投资公司在进行投资决策时就应该慎重。

对于自己拥有控制能力的被投企业，为了加强对其公司财务管理，规范企业的会计核算工作，提高会计信息质量，维护投资者的利益，投资公司可根据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规，结合企业实际情况，直接参与制定适合该企业的公司财务管理规定、内部会计控制制度和内部会计管理制度，规范被控企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序，完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度，建立健全合同管理制度，使企业内部的决策、执行、监督三者之间层次分明，权责对称，责任明确。

投资公司可以定期或不定期地对被控企业的制度建设和执行情况进行抽查，对于存在的问题限期整改，并纳入对企业产权代表的考核项目。在此基础上，有条件的投资公司还可以通过建立大型计算机网络系统，将所有被控企业的财务信息都集中在计算机网络上，随时调用、查询各企业的凭证、账簿、报表等信息，随时掌握各企业的经营情况，及时发现存在的问题。

李霆道：职业化素养专家。曾在甲骨文（中国）、联想、北大青鸟等知名企业担当业务经理、HR经理、事业部总监、校长职务。

潜心研究职业化技能发展10年，对职业化技能均有自己的独门造诣已研究。

8年培训授课经验；丰富的大、中型演讲会经验；擅长演讲口才类、OFFICE工具类、礼仪修养类培训、沟通管理类等课程开发及管理。

现任北京天下伐谋咨询公司高级合伙人、独家讲师、首席职业化专家。

授课风格：

1、课堂感染力、把控力强，课堂气氛融洽活跃；

2、反省、体验、感悟式现场点评，充分把握各类培训方式的独特角度，讲解实用性强，技巧易于应用，调动参训人员的培训激情和专注力，感悟及参与，意义深远。

服务客户：英格索兰、诺基亚、英特尔、思科、百度、腾讯、上海贝尔阿尔卡特、拜耳制药、浦东发展银行、通用汽车、国家电网、南方电网、华能集团、中国电信、中国移动、中粮集团、广州地铁、工商银行、PICC、中国人寿保险、华北油田、立白集团、广州港集团、完美集团、中棉集团、安信证券公司、梅山糖业公司、东华机械公司、湖北建设银行、新太科技公司、杭州泰克森公司、三晖电子公司、沃特威科技公司、美辰保险公司、晓通科技公司、三九集团、紫江集团、天正集团、许继电器、蜂星集团、北京联华、上海宜加、上海华安化妆品公司、上海美莲妮公司、上海色彩地带化妆品公司、中国信达资产、华夏人寿、正源科技等数百家国内外知名企业。

2、实行财务主管委派，推行公司财务管理负责人联签制。

与掌控财务制度同等重要的是掌控财务人员，毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。根据对各被控企业的控制程度和各企业的实际财务会计管理水平，投资公司可向被控企业委派财务人员，从而更全面的掌握企业生产经营的基本情况，真实反映企业的财务状况，杜绝会计作假行为，为投资公司的重大决策提供财务保障。

财务人员委派制是通过向被投企业直接委派财务人员来控制或掌握其财务活动，便于投资公司整体利益最大化目标的实现。实际工作中一般可采用会计主管委派制，即投资公司通过投资协议或控制被投公司董事会对被投企业派出财务主管人员，委派的财务主管纳入投资公司财务部门人员编制并进行统一管理与考核奖罚，全面负责被投企业的财务事务，直接进入被投企业的管理层。

为了避免会计主管在面临两级公司双重领导时无法有效处理投资公司、被投企业和个人利益之间的矛盾冲突问题，一方面应赋予财务主管较高的权力，如果只是作为被投企业的中层管理人员，其参与决策的作用难以发挥；另一方面应细化对财务主管的业绩考核与奖惩，避免其处于游离状态，既无压力，也无动力。被委派财务人员应定期向投资公司述职，终了应提交正式述职报告，并由所在单位领导和投资公司主管部门签署意见，作为考核依据。