第一篇：2014年5月份企业内部控制流程梳理、评价与审计高级研修班
北京国家会计学院
关于举办“2014年企业内部控制流程梳理、评价与审计操作
实务(第十七期）高级研修班”的通知
各相关单位：
从2012年到2014年，无论是中央和地方国有控股上市公司、非国有控股主板上市公司、其他主板上市公司均要求分批在披露公司年报的同时，披露公司内部控制的自我评价报告以及内部控制审计报告。一系列内部控制密集监管文件的出台，标志着中国已经进入内部控制建设、评价与审计的新纪元。2014年之后,中国上市公司的内部控制的问题将不再是建设,而更多的是如何落地和优化，这将涉及到内部控制的评价、审计整改、内部控制与其他监管标准体系整合、内部控制信息化落地问题。为此，北京国家会计学院在2013年成功培训16期的基础上，开展了集中备课、调整大纲、深入研讨等工作。2014年，我们将延续以往培训的经验，依托自身内部控制多年的培训与实务资源优势，从注重案例教学，训练实战操作为目的，以价值增值为核心理念，再次推出《2014企业内部控制流程梳理、评价与审计操作实务高级研修班》。具体培训课程设置内容如下：
一、时间与地点
1、培训时间: 2014年5月5日-8日（共四天）,报到时间：5月4日全天
2、培训地点：北京国家会计学院
二、目标学员
1、中央国有控股、非国有控股、其他类型的主板上市公司、非上市公司的董事长、总经理、内部控制项目负责人及其他高层管理者；
2、上市公司董秘、监事、内部控制委员会负责人及其他高级管理人员；
3、企业总会计师、财务总监、内部审计部门负责人；
4、负责上市公司财务报告内部控制审计的注册会计师；
5、其他有志于了解上市公司内部控制建设、评价与审计实务的人员。
三、课程内容
四、师资团队
● 企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引的制定者及参与专家● 多年进行上市公司内部控制设计与评价的咨询专家● 中央国有控股企业上市公司内部控制评价负责人● 上市公司监管机构内部控制专家● 会计师事务所内部控制审计专家
● 北京国家会计学院多年从事内部控制理论与实务研究的专家
五、收费标准
1、培训费:3800元/人（含培训、咨询、资料、场地等费用，不含食宿）。
2、食宿收费标准305元/人/天（单人间、含三餐等费用）。
六、缴费方式
1、培训费可以选择现金、刷卡、汇款、支票（限北京地区）等方式缴纳；
2、食宿费用只能先预交现金，最后根据实际消费结算；
3、银行汇款单位名称：北京国家会计学院账号：***3098
5开户行：建行北京市分行顺义天竺支行
七、关于发票：学员缴纳的培训、食宿费均只能统一开具北国会的“培训费”发票。
八、结业证书：培训班结束后由北京国家会计学院颁发结业证书。
九、报名方式
报名联系人：宋友林电话：010-63710478手机：***传真：010-51413235
网址：北京国家会计学院（http://）
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第十七期 《内部控制评价与审计》高级研修班报名表
第二篇：企业内部控制制度的监督与评价
对企业内部控制制度的监督与评价
【摘要】加强和完善企业内部控制制度已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的焦点之一。2008年6月28日，财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破。本文从我国企业内部控制现状及存在的问题出发，分析了企业内部控制和会计师事务所之间的关系，提出了会计师事务所加强和完善企业内部控制的措施。
【关键词】会计师事务所；内部控制制度；外部监督
自20世纪90年代以来，财务舞弊以及由此带来的损失空前严重，引起了相关部门和理论界的高度重视。上市公司会计造假案件的数量逐渐上升，且金额越来越大，影响面也越来越广。从我国内地的琼民源、郑百文、大庆联谊、蜀红光、银广厦、科龙电器、银河科技、天津磁卡，以及2004年台湾的博达、讯碟、皇统这一连串科技股舞弊案，再到美国的安然（Enron）、施乐（Xerox）、世界通讯（WorldCom），波及美、亚的会计舞弊案件此起彼伏，接连不断。导致这些财务舞弊案件和审计失败案例的原因是多方面的，其中，企业对内部控制的认识不到位，缺乏严密、有效的内部控制体系以及执行不完善，和注册会计师不重视对企业内部控制的分析与评价是两个重要原因。
一、研究现状
20世纪90年代以来，西方会计理论界对内部控制的研究逐渐深化。1992年9月，美国反虚假财务报告委员会的赞助组织委员会（COSO）发布的《内部控制整体框架》的研究报告对内部控制的概念论述得最为全面。该研究报告认为，内部控制整体框架包括5个相互联系的要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息传递和监督。从历史的角度来看，对内部控制理论的研究由来已久，但通过法律手段推进内部控制评价报告制度，则属于由频繁发生的财务舞弊案件所带来的理论与实务相结合的制度创新。在内部控制评价理论和实务的发展方面，美国一直走在世界前列。最初，美国独立审计的业务范围主要侧重于财务鉴证方面。从20世纪80年代开始，独立审计的范围开始扩展为包含内部控制评价在内的管理鉴证。而随着安然、施乐、世通等一系列会计案件的出现，美国对内部控制评价的重视程度则更为加强。美国国会于2002年7月25日通过的《萨班斯法案》开启了一个新的会计审计与资本市场监管时代。该法案对公司的内部治理作出了明确规定，要求上市公司建立完善的内部控制制度。
在国内，1999年修订的《会计法》第1次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定、发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范；审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强企业内部控制进行了规范。2001年10月，我国证监会发布了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券执业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告。2006年2月15日发布的与国际标准趋同的中国注册会计师审计准则引入了风险导向审计的理念和方法，特别制定了《了解被审计单位及其环境
并评估重大错报风险》等审计风险4项准则，并将这一理念和方法贯穿于其他准则的规定之中。2008年6月28日，财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和17项具体规范征求意见稿，自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。该规范要求上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，并需聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。该规范的发布不仅标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，而且拓展了我国会计师事务所提供审计服务的领域。
二、存在的问题
（一）企业内部控制方面
1.企业内部控制意识薄弱。
目前，无论是国有、集体企业，还是民营企业，对内部控制的意识都不够强。据有关方面调查显示，不少企业的负责人还不知道什么是内部控制，职工了解企业内部控制的就更少。更有甚者，个别企业的负责人认为建立健全企业内部控制后会影响企业的办事效率。
2.企业内控制度不够健全，执行不够有效。
由于相当一部分企业对内部控制制度不够重视，导致其内部控制制度残缺不全或设置得不够合理。企业内部控制制度重在执行，有的企业虽然内部控制制度较为健全，但是执行不利，其内部控制制度成了一个写在纸上或挂在墙上的有名无实的摆设，只是用以应付财政、审计等部门的检查。若内部控制制度只是重于形式，而失去了其应有的严肃性和执行力度，则必然导致企业内部管理失控。
3.企业内部审计不到位，监督机制不健全。
目前，我国很多企业的监督评审仍主要靠其内部审计部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部门同属一人领导，这就使内部审计在形式上缺乏了应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。
4.企业缺乏相应的约束与激励机制。
目前，我国有些企业由于缺乏相应的约束和激励机制，经营者享有的权利大于承担的责任，企业经营状况的好坏对经营者的切身利益没有太大的影响。多数国营企业领导人还不能担负起自主经营、自负盈亏的责任，一旦出了问题仍由国家负担损失。这样的经营管理体制下，主管人员就不会重视内部控制的建设。
5.企业的会计及管理人员素质偏低。
一些企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有规范的内部控制制度，或者尽管有内部控制制度，但并不严格遵守，使控制制度流于形式、形同虚设。从我国现状来看，财会人员的素质存在明显的缺陷。有些会计及管理人员职业道德欠缺，法律观念淡薄，意志不够坚定，违法违纪现象经常发生。
6.缺乏健康的企业文化。
目前，我国企业大都仍欠缺完善、合理的企业文化，这也是内部控制制度失效的原因之一。企业文化往往是现存的一种无形的力量，影响企业成员的思维方式和行为方式，它具有一种很强的凝聚力。良好的企业文化可以从思想的高度规范员工的行为，进而有利于企业内部控制制度的有效实施。
（二）会计师事务所审计方面
会计师事务所的社会监督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的认可。近些年来，我国注册会计师事业迅速发展，在维护社会公众利益和投资者的合法权益、促进社会主义市场经济健康发展方面起到了重要的作用，但是，其发展过程中也存在一定的问题。目前，我国存在的不规范的执业环境、不正当的业务竞争以及对注册会计师的监管不力，使得会计师事务所的社会监督作用并没有真正发挥出来。有的会计师事务所和注册会计师本着“收人钱财，与人方便”的心态进行审计，在审计过程中走过场，甚至帮着企业隐瞒问题，这严重影响到会计师事务所社会监督作用的发挥。
虽然我国注册会计师审计方法经历了由账项基础审计、制度基础审计到现代的风险导向审计的变化，审计实施程序也由过去的以实质性测试为主变为现在的注重以测试内控为目标的风险评估程序和实质性程序并重，但是，目前我国许多会计师事务所并未恰当实施对企业内部控制的符合性测试，而往往是直接进入实质性测试。由于审计抽样的局限性，存在着审计抽样风险，加之目前许多企业内部控制制度尚不健全，抽样审计下的实质性测试更显得捉襟见肘。
三、会计师事务所和企业内部控制的关系
（一）企业内部控制对会计师事务所的影响
随着企业制度的发展和日益完善，内部控制制度成为现代企业发展的必然产物，内部控制制度的发展又促使审计从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。这种有别于以经济业务抽查为基础的科学审计方法既能提高审计效率，又能保证审计质量。新审计准则下，对内部控制的评价是注册会计师用以确定审计程序的重要依据，因此，出现了以对企业内控制度评价为基础的现代审计。企业资产是否安全、会计资料是否正确和发生错弊的可能性与企业内部控制制度有着密切的关系。企业内部控制有效，企业资产就比较安全，会计资料也就比较正确，各种舞弊和技术性错误发生的可能性就会降低。完善、有效的企业内部控制能够排除各种偶然因素对财务信息的影响，防止和及时发现舞弊行为或技
术性错误，使各项业务活动的发生和财务信息的产生建立在可靠的基础之上，从而为抽样审计技术的应用创造了条件，保证了抽样样本对总体的代表性，进而为保证抽样质量、降低审计风险提供了有效手段。此时，内部控制促进了审计工作的开展和顺利进行。反之，若企业缺乏完善、有效和一贯执行的内部控制制度，就会缺乏评价的具体标准和尺度，很难对固有风险进行量化处理，仅凭抽象的专业性判断，难以使人信服。同时，不同的注册会计师可能会有不同的判断结果，一旦判断失误，将导致审计报告失真，审计失败。
（二）会计师事务所对企业内部控制的影响
同样，会计师事务所的审计也可以促进企业不断改善其内部控制。与原有的审计准则相比，审计风险准则的主要变化是要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解。注册会计师应当通过有效及相应的检查、审查和评价内部控制系统来发现被审计单位在组织管理上的漏洞和内部控制中的薄弱环节，进而对企业内部控制的薄弱环节提出合理的建议，帮助企业设计可行的内部控制制度，以便企业采取正确的方法优化其内部控制，使内部控制制度趋于健全和科学。
四、加强和完善企业内部控制的措施
（一）强化会计师事务所对企业内部控制的监督作用
强化会计师事务所的外部监督能够促使企业不断完善内部控制制度。财政、税务、审计等部门要加强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力，抓好对注册会计师执业质量的监管，充分发挥会计师事务所的外部监督作用。注册会计师在执行独立审计业务过程中对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评估后，应将其发现的内部控制重大缺陷告知被审计单位的管理当局。会计师事务所应揭露企业内部控制制度存在的问题和漏洞，揭露因内部控制薄弱而造成的某些经济损失或经济违法行为等，并对揭露的各种消极因素及时进行制止、处罚，还应将情节严重的有关责任人移交司法机关处理。
（二）会计师事务所出具管理建议书，完善企业内部控制制度
管理建议书是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。提交管理建议书是注册会计师的职业责任，是对被审计单位提供的最有价值的服务之一。由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营管理中的关键所在。注册会计师出具的管理建议书能够指明企业内部控制设计及运行方面的重大缺陷，以及相应的改进措施。这种意见最及时、有效，能够促使被审计单位加强内部控制，改善工作，以防止弊端的发生。企业可以充分利用注册会计师出具的管理建议书了解其内部控制的不足，不断完善内部控制制度，提高企业管理的专业化程度和管理效率。
（三）会计师事务所对企业内部控制进行专门审核
由于管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷，其所提建议不具有强制性和公证性，所以管理建议书不应被视为注册会计师对被审计单位内部控制整体发表的鉴证意见。为了进一步对企业内部控制进行评价和建议，笔者提出，企业还应委托注册会计师出具针对其内部控制整体框架的期间性内部控制审核报告。
美国和中国台湾已相应建立了定期聘请注册会计师对内部控制制度予以评价的模式，我国也应借鉴这一先进经验。注册会计师执行内部控制审核的目标是：对被审核单位管理当局关于与会计报表相关的内部控制有效性的书面认定的公允性发表意见。注册会计师采用询问、观察、检查、重新执行等方法进行企业内部控制审核评价，并提出相关的管理意见，有以下两方面的作用：
一方面，有利于完善内部控制系统。注册会计师对企业内部控制系统的检查和评价，其对象和目的就在于内部控制的完善性上。这里所指的完善性，就是指内部控制系统是否健全、是否严密。在执行内部审核的过程中，注册会计师需要做大量的收集、整理、分析和评价工作。因此，通过注册会计师对企业内部控制的调查，就能够明确被审计单位内部控制系统是否完善。如果被调查的企业内部控制尚不完善，注册会计师可以提出改进建议或措施，以有利于企业参照和完善其内部控制系统。
另一方面，有利于建立有效、可行的内部控制系统。内部控制系统的有效性指内部控制系统在实际工作中能够充分发挥其控制作用；其可行性主要指内部控制系统在实际工作中能否正常运行。内部控制系统是否有效和可行，不在于被审计单位自己的标榜，而在于注册会计师通过对其内部控制系统的了解、调查、测试后做出的评价。如果被审计单位的内部控制系统无效或不可行，注册会计师则可通过出具内部审核报告予以提出。被审计单位可根据审核报告中的建议和措施，纠正无效的内部控制系统，使其变为有效的内部控制系统，并结合本单位的实际情况重新建立或修订内部控制系统，使其可行。
（四）加强与内审人员的沟通，深入了解企业内部控制制度
由于内部审计的主要目的之一是检查、评价及监督内部控制，而且企业可能利用内部审计人员对内部控制制度的设计和执行情况进行专门的评价，通过了解企业内部审计工作的情况，注册会计师可以掌握内部审计发现的、可能对被审计单位财务报表和注册会计师审计产生重大影响的事项。如果内部审计的工作表明被审计单位的内部控制薄弱，控制环境存在缺陷，注册会计师则应实施更多的审计程序和扩大审计程序的范围。因此，加强与内审人员的沟通可以促进注册会计师更加深入地了解企业的内部控制制度，以便对企业内部控制提出合理的评价和建议。
（五）提高注册会计师的专业胜任能力
由于内部控制的多样性和复杂性，对内部控制进行鉴证服务需要很强的专业胜任能力。从绝大多数会计师事务所目前的情况来看，注册会计师大都为会计、财务领域的专业人才，要求注册会计师对企业的内部控制进行评价并出具评价意
见报告，从某种程度上来说已经超越了注册会计师的专业胜任能力。因此，应注重提高注册会计师的专业胜任能力。同时，要聘请专家（通常可以是律师、工程师、资产评估师、IT专家等），获取专家的报告、意见、估价和说明等形式的审计证据。
五、结束语
随着企业制度的发展和日益完善，内部控制制度成为现代企业发展的必然产物。而内部控制与注册会计师审计之间是相互制约、相互促进、共同发展的关系。良好的内部控制有利于审计工作的开展与顺利进行、节约审计资源和减少审计风险。以测试内部控制为基础的抽样审计制约了内部控制环境中的各种消极因素，促进了企业内部控制制度的完善和发展。同时，促使企业充分利用各种资源，减少了决策失误和工作中的错弊，提高了经营效率，可以达到效益的最优化，实现了企业与会计师事务所的“双赢”。
第三篇：柔性生产计划与物料需求控制高级研修班
培训对象：企业PMC物料管理人员、采购、生管、仓储等职能部门各阶管理人员 课程费用：2800元/人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）
资格证书费：800元/人(参加认证考试的学员须交纳比费用，不参加认证考试的学员无须交纳)
备注：
1、凡希望参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者，颁发(国际职业认证标准联合会)<<高级采购管理师>>国际国内双职业资格证书，（国际国内认证／全球通行／雇主认可／网上查询）
2、凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸蓝底电子版数码照片！
3、课程结束后20天内将证书快寄给学员。
课程简介
“计划又要改！你们计划怎么搞的”—车间主管怨声载道： 要么忙得要死：制造部门天天救火！产能不够！人力不够！材料告急！客户催货！要么闲得要死：设备闲置，工人放假！生产停线！随着市场竞争的激烈，工厂品种不断增多，批量不断减少，生产计划不但要以市场需求和客户个性化的要求来确定，还要根据企业制造资源的实际能力和库存、生产进度的动态变化来调整，制造过程的优化和监控成为提高企业核心竞争力不可回避的环节。如何做好主生产计划平衡？
如何应对多品种、小批量的急单、插单、改单？
发生变化时如何进行生产排程的调整？
如何保证客户满意度，又能控制内部生产成本与库存指标？
如何实施供应链与物流协同作业？
如何进行切实有效地订单及产品预测？
如何进行生产过程中的订单安排及有效排期？
如何更好地做好生产过程中进度控制工作？
这些都是当今企业所面临的实质性问题。
生产计划和物料控制部门是一个企业“心脏”，统筹营运资金、物流、信息等动脉，其制度和流程决定公司盈利成败。PMC部门掌握企业生产及物料运作的总调度和命脉，部门运营状况将直接影响生产部、工程部、采购、货仓、品控部、开发设计部、人力资源及财务成本预算控制的运营效率。面对激烈竞争及少量多样、快速变化的市场需求，传统的大批量生产方式及水平式的机台布置已无法适应。如何制订出最优的的生产计划？满足市场的需要。如何适时适量的生产，同时又能削减库存、消除不必要的人力、时间及物料的浪费己成为企业界急需解决的问题。柔性生产计划与物料控制即是针对上述问题，依据丰田生产方式改良而来，不仅能克服大批量生产方式及库存问题，并能一眼看出作业线隐藏的弊端，及时发现并予以改善。柔性化不单成为改造生产方式的现代武器，更是引导廿一世纪生产的利器。本课程将带您一起了解弹性眼单与柔性排产布置的物料运营管理内涵！
课程大纲
第一部分：PMC的工作职责与工作目标
1．PMC生管物控的工作职责
2．PMC生管物控的工作目标
第二部分：弹性产能负荷分析
1．产能负荷分析的步骤
2．产能负荷分析的关键点
3．人力负荷分析的方法
4．机器负荷分析的方法
5．产能负荷的管理方式
第三部分：柔性生产计划制定与编排
1、少量多样生产方式的特性
2、少量多样生产方式的管理对策
3、生产排程常见的六种方式
4、计划排程的五大要素
5、生产计划的时间跨度
6、生产计划排程的优先五规则
7、生产计划内函、实质与应满足的条件
8、生产类型、特点与对策
9、计划和生产控制八步骤
10、生产计划制定--各阶段时间因素考虑
11、生产排序优先规则
12、生产计划排程表MPS与DPS13、插单、加单产量规划和应变方法
14、紧急订单防范处理与应对
第四部分：优先率排程要领与演练
1、优先率排程的关键五要素
2、优先率排程的计算方式
3、优先率排程订单的处置方式
第五部分：弹性滚动排程要领与演练
1、滚动计划的特点和编制程序
2、滚动计划实施的滚动方式
3、滚动规则调节库存量和采购前置时间
第六部分：弹性生产进度的控制
1、跨部门生产进度控制七步骤
2、生产进度监控三个阶段
3、生产进度控制个三方式
4、生产过程异常情况出现、反馈与处理
5、生产进度落后的七条改善措施
第七部分：弹性生产排程问题解决
1、急单与插单的解决方案
2、短期生产力调整八大方法
3、控制插单急单的二十种措施
4、少量多样化订单的解决方案
5、产销失调的解决方案
6、产销协调流程的合理化与规范化
7、销售预测必须考虑的八大因素
第八部分：弹性生产线平衡技巧与改善
1、生产计划进度的控制方式
2、生产绩效检讨改进方式
3、工序平衡分析表
4、生产线平衡改善方法
5、生产平衡率的计算
第九部分：缩短交货周期确保准时交货
1、缩短订单处理周期
2、缩短采购处理周期
3、缩短生产处理周期
4、缩短运输配送周期
第十部分：弹性物料需求计划的制定
1、物料管理范围和意义
2、思考：企业凭什么打价格战
3、物料管理的职能：追求“5R”
4、思考：MC部门的主要职能有那些？
5、物料管理三大因素结构图
6、案例：深圳某电子有限公司结构图
7、物料管理精髓---三不政策和八大死穴
8、物料控制的精髓——“三不”
9、物料计划流程七步骤
10、材料计划跟进流程实例展示
11、如何来制定物料需求计划
12、常备性物料需求计划与专用性（批次生产性）物料需求计划
13、MRP、MRPⅡ、ERP相关概念、区别
14、案例研讨、分析——如何预防物料计划的“牛鞭效应”
15、安全心理对库存的影响
16、物料损耗如何来制定
17、问题研讨：物料损耗率如何制定？
18、物料损耗控制流程（图示）
19、问题研讨：如何避免生产收尾时，才发现物料短缺现象？
第十一部分：如何督促物料到位
1、剖析物料供应不继六大方面
2、物料短缺八大原因
3、物料短缺七种预防对策
4、物料进度督促技巧
5、采购零配件的货期跟进
6、物料进度落后的对策
第十二部分：仓储管理与物料控制
1、储位规划与可视化管理
2、提高仓库利用率的有效方法
3、收发料控制
4、料账不准的原因分析及对策
5、物料仓储的盘点管理
6、缺料的控制
7、呆滞料的预防与处置
第十三部分：库存量控制与削减
1、影响库存水平的主要因素
2、物料库存量控制
3、求算库存周转率的意义
4、如何评判库存周转率
5、提高库存周转率的八点要领
6、加速库存周转提高资金周转率
第十四部分：建立快速反应的库存控制体系
1、库存控制第一关键点—销售预测
2、库存控制第二关键点—生产计划
3、库存控制第三关键点—送料方式
4、库存控制第四关键点--采购方式
第十五部分：弹性物流一体化管理
1、传统领料与发料方式，暴露出物料库存信息不准与物料消耗控制
2、物流一体化管理含义
3、物料库存全过程控制
4、如何利用物料全过程管理方式有效管理VMI5、如何利用物料库存全过程控制观念，杜绝非生产性借料问题
主讲老师：张小强老师
FMP（Fine Management Positioning）培训模式创始人；2009年全球生产类十强华人讲师；“双七”领导力大中华区启航导师。
出版著作有：《砍掉浪费》《在绝望中寻找希望》《今天，你创业了吗》《疯狂管理》
中国经济管理大学工商管理硕士；国资委特聘生产管理培训专家；清华继续教育学院经理人研修班特聘专家；国家发改委培训中心特邀生产管理培训师；国内制造系统实战管理培训导师；香港生产力促
进中心精益生产管理顾问；
曾任职于全球五百强企业联想集团生产经理；台资龙头企业鸿海集团富士康科技PCEBG事业群生产运营总监；法国知名企业松源股份供应链运营经理、常务副总等职务。10年企业任职生涯中，张老师从一线工人到高阶管理岗位的亲身体验，总结并独创出了一套制造型企业生产系统细节定位运营模式，尤其在制造型企业生产制造，质量管理，物料统筹及采购优化等专业方面有其独到的见解，至力于帮助中国企业培养实战型的管理人才，并已成功为上百家大中型企业做过培训咨询服务，帮助诸多企业在制造成本、生产运营、物流统筹等领域取得极大的收益，张老师“不求深奥，但求有效，生产统筹，细节定位”的培训与管理思想受到客户的一致认可与赞许。
服务客户包括五粮液、格力电器、广州钢铁股份、广东南粤药业、四川铁骑力士实业集团、煤炭科学研究总院重庆研究院、四川天味实业、南车集团、许昌烟草机械有限责任公司、河南省宋河酒业、金星啤酒集团、中原特钢股份、中国电子系统工程第四建设有限公司、中航光电科技股份、中国空空导弹研究院、青岛啤酒、广西柳工集团、兰州石化、兰州金川集团、青海水泥股份有限公司、大连三岛食品、北京首钢建设集团有限公司国际工程分公司、广东众生药业股份、东莞玖龙纸业、一汽丰田汽车有限公司、中粮生化能源、中国造币总公司、修正药业、福田汽车、美的集团等数百家知名优秀企业
课程价格、开课时间有波动详细请资料参考：深圳市一二三管理咨询有限公司于2003年在深圳成立，多年来众人行一直专注于企业培训及项目咨询等工作，至今已有专业咨询顾问及高级培训师100多人。
第四篇：企业内部审计及内部控制与财务风险管理
企业内部审计及内部控制与财务风险管理高级培训班
培训时间：
2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳
2012年04月21-22日/05月25-26日上 海
培 训 费： 2600元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理；
咨询电话： 0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐
课程对象：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计相关人员等。
资格认证：认证费用：中级600元/人 高级800元/人(参加认证考试的学员须交纳比费用，不参加的学员无须交纳)备注:1.凡希望参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者，颁发(国际职业认证标准联合会)<<财务管理师>>国际国内双职业资格证书，（国际国内认证／全球通行／雇主认可／官方网上查询）；
2．凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸数码照片；
3．课程结束后15个工作日内将证书快递寄给学员；
4．此证可申请中国国家人才网入库备案。
课程收益：通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：
一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识
二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进
三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点
四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险
五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”
课程提纲：
内部审计篇
一、内部审计的基本概念
一、引言：解开你对内审的困惑
（一）内部审计的概念
1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较
（二）设置内审部门的考虑因素
1）企业规模与经营的复杂性2）业务特点与风险控制3）提升内审部门的独立性
4）营造良好的内审环境的方法
（三）内部审计的发展阶段
1）控制2）控制结构3）企业风险
4）企业风险管理流程
（四）内部审计的角色
1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师
（五）内部审计的先进理念
1）在审计内容上，强调以管理审计为重点2）在审计策略上，采取参与、合作的方式
3）注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会
（六）内部审计的发展趋势
1）从回顾历史到着眼未来2）从强调控制到关注风险3）从强调独立到注重价值报名咨询：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公开课部：敖老师在线 QQ：４７６３０４８９６
4）从会计、审计知识到复合知识结构5）从经营审计到战略审计6）从强迫接受到自愿进行
二、从内审流程的角度关注内审的实务操作
（一）审计计划阶段
1）了解被审计单位2）确定审计范围以及审计重点
3）确定重要性水平，评估审计风险4）拟定项目审计计划与审计方案
（二）审计实施阶段
1）符合性测试的目的、方法及其实施2）实质性测试的目的、方法及其实施
（三）审计报告阶段
1）结果汇总与试算平衡2）审计结果的沟通3）撰写审计报告的具体要求与写作技巧
三、内部审计的技术方法与实战技巧
（一）审查书面材料的方法1）顺查法与逆查法2）详查法与抽查法
（二）客观实物证实法1）盘点2）调节3）鉴定
（三）审计调查方法
1）观察、询问、函证2）创造互相理解的氛围3）学员倾听的技巧
4）“快”与“准”是关键5）别被审计对象对象牵着鼻子走
（四）实施有效抽样，保证审计质量
1）经验抽样的实施步骤与实施要点2）随机抽样的实务操作3）系统抽样与随意抽样
（五）分析型复核
1）分析型复核的概念2）分析型复核在审计全过程中的运用3）运用分析型复核时的注意事项
四、内部审计实务操作指导
（一）审计证据与审计工作底稿
1）获取审计证据必须考虑的因素2）获取审计证据的方法
3）审计工作底稿的要素4）编制审计工作底稿的要点
（二）内部控制与风险管理审计1）内部控制审计2）风险管理审计
（三）年报审计与财务收支审计1）年报审计的操作要点2）收入与支出的审计
（四）经济责任审计1）责任的涵义以及关注点的演变
2）关注结果3）关注过程
（五）三大常见管理类审计的实施1）效果性审计2）效率性审计3）经济性审计
（六）遵循性审计1）遵循性审计的概念与遵循性审计的重要性
2）遵循性审计的遵循性标准3）从会计信息与相关资料切入实施遵循性审计
财务风险及防范篇
一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析
（一）财务风险的一般概念
1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区别
（二）财务风险的种类
1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。
（三）财务风险的特征
1）客观性2）全面性3）不确定性4）激励性
（四）企业财务风险成因分析
1）环境影响2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误4）管理人员认知偏差
附件二：
二、财务风险的评估与控制
（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）
（二）财务风险的控制与防范措施1）承受法2）规避法3）降低法4）分担法
一、内部控制概论
（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类
（二）内部控制的属性
1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查4）充分的书面记录5）恰当的授权
（三）内部控制的种类
1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制时序分
（四）内部控制的设计原则
1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配4）成本效益5）整体优化
总结：内部控制的局限性
二、内部控制规范总揽
（一）内部控制基本规范
1）总则2）内部环境3）风险评估4）控制活动5）信息与沟通6）内部监督
（二）内部控制评价指引
1）总则2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法4）内部控制缺陷认定和评价报告
（三）内部控制应用指引
1）资金2）采购3）存货4）销售5）工程项目6）固定资产7）无形资产
8）长期股权投资9）筹资10）预算11）成本费用12）担保
13）合同协议14）业务外包15）对子公司的控制
16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般控制19）衍生工具
20）企业并购21）关联交易22）内部审计
三、业务流程重组
（一）流程重组的症状
1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低
4）生产率降低5）客户满意度降低6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）财务管理
6）生产和配送产品及提供服务7）向客户开票收款及提供服务8）人力资源管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系
4）业务文件5）业务流程图操作手册示例
四、内部控制实务
（一）常见的舞弊类型
1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字
6）假公济私
7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼11）偷梁换柱
12）张冠李戴13）监守自盗
（二）内部控制的设计步骤
1）确定控制目标2）整合控制流程3）鉴别控制环节4）确定控制措施
（三）内部控制实例详解
1）资金内控实例2）采购内控实例3）存货内控实例4）销售内控实例
5）工程项目内控实例6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例
8）长期股权投资内控实例9）筹资内控实例10）预算内控实例11）成本费用内控实例
12）担保内控实例13）人力资源政策内控实例14）内部审计内控实例
（四）内部控制手册的编写
1）内部控制手册的结构2）内部控制手册编写重点与难点
3）内部控制手册编写案例分享与讨论
（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控
报名详情：
培训费2600元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理；
第五篇：环境健康风险评价与管理高级研修班
人力资源社会保障部“专业技术人才知识更新工程2014年高级研修项目计划”
“环境健康风险评估与管理高级研修班”
总结报告
一、基本情况
为贯彻落实《环境保护法》，提高国家环境与健康风险管理水平，根据《人力资源社会保障部办公厅关于印发专业技术人才知识更新工程2014年高级研修项目计划的通知》，环境保护部（以下简称“环保部”）于2014年7月22日至26日在黑龙江省哈尔滨市举办了“环境健康风险评估与管理高级研修班”（以下简称“高级研修班”），本次高级研修班由环保护环境与经济政策研究中心承办，这是我部开展环境与健康工作以来首次举办全国性的环境与健康培训。
本次环境健康风险评估与管理高级研修班参与学员共111名，分别来自76个参会单位，包括各省、自治区、直辖市环境保护厅（局），新疆生产建设兵团环境保护局，辽河保护区管理局，副省级城市环境保护局及环保科研机构。本次研修班邀请了夏光、吕忠梅、陈秉衡、杨功焕、徐顺清等18名资深专家授课，内容涉及国内外环境与健康管理政策、环境与健康研究基础理论与方法、环境与健康风险评估、环境与健康风险交流等，既有对政策措施的解读，也有对基本理论和知识要点的讲解，还有案例分析和课堂练习，考试合格者可获得“全国专业技术人才知识更新工程高级研修项目结业证书”。
同时，本次培训按照人力资源社会保障部的要求开展了学员满意度测评，主要从培训师资、教学内容、教学水平、教学模式及服务管理等方面进行了评价。学员总体表示非常满意，受益匪浅，希望以后能定期举办相关技术培训，深入学习环境健康领域相关知识；部分学员希望认为课程较重，希望以后能分期、分专业、分专题进行深入学习和探讨。这充分表达了学员们对环境健康问题的重视、对环境健康知识的渴求。
另外，本次培训考核采取考勤、课堂联系及成果汇报、书面考试三种方式进行，研修班于26日下午举办了正式的结业考试，大部分学员成绩优异，与培训前基本能力测评相比有了较大增长，培训效果显著。人力资源社会保障部“专业技术人才知识更新工程2014年高级研修项目计划”
二、主要特点
（一）承办单位专业积累丰富
本次培训由环保部环境与经济政策研究中心承办（以下简称“政研中心”）。政研中心是为中国环境保护宏观决策的国家级政策研究机构，于2012年成立了环境与健康数据中心，先后组织编制了《环境保护部“十二五”环境与健康工作规划》；开展了《环境污染健康损害赔偿立法的必要性与可行性研究》、《环境重金属污染健康损害补偿标准和指标体系研究》和《环境健康风险评估基本数据集与信息共享关键技术研究》；目前该中心正在组织实施《国家环境与健康风险评估》项目，在环境与健康风险评估与管理方面有一定的技术积累，为培训的顺利实施提供了保障。
（二）培训师资强大，精心编排
本次培训精心设置课程内容，邀请权威专家授课，采取多种有效方式授课。培训师资由环保部环境与经济政策研究中心、中国环境科学研究院、环境保护部华南环境科学研究所、中国疾病预防控制中心、北京师范大学、复旦大学、华中科技大学等科研院所18名专家构成，均为目前国内环境与健康相关研究领域顶级专家学者，强调培训内容沟通协调、资源共享、优势互补，真正发挥国家级高级研修项目的示范引领作用。
（三）培训内容丰富，形式多样
本次培训内容丰富，课程涉及国内外环境与健康管理政策、环境与健康研究基础理论与方法、环境与健康风险评估、环境与健康风险交流等四个方面，共20门课程，涵盖空气、水、土壤、儿童等目前最热门的主要环境与健康问题。培训方式形式多样，采取集中讲授、小组讨论和实际操作的形式，并且小组讨论完成后每组需派代表发言，老师予以点评，加强师生之间、学生之间的互动，使学员充分理解并掌握环境与健康相关理论、技术和方法。
（四）培训纪律严明，注重实效
本次培训建立严格考勤制度，培训期间学员要在上下午分别签到，缺勤二次以上的，取消考试资格，不颁发培训结业证书。集中授课期间，学员不允许接打电话，上网，玩游戏。本次培训注重实效，考核采取考勤、课堂联系及成果汇报、书面考试三种方式进行，分别占考核分数的10%、30%、60%，成绩70分以 人力资源社会保障部“专业技术人才知识更新工程2014年高级研修项目计划”
上者为考试合格，不参加考核一律不颁发培训结业证书。
（五）学员覆盖面广，专业多样
本次环境健康风险评估与管理高级研修班参与学员共111名，分别来自26个省（除江西、湖南、贵州、内蒙、西藏外）的76个参会单位。参加培训的学员既有行政管理人员，也有科研技术人员，大都具备中级及以上技术职称，专业背景较强。并且学员来自环保工作各个领域，如环境影响评价、环境标准制定、环境监测、环境分析测试、环境信息、环境健康风险评价、化学品管理等等，将环境健康风险评价的理念深入环保各项工作。
（六）培训材料丰富，信息公开
本次培训按照普及与提高并重的原则，筛选培训内容，汇总培训材料。本次培训中除个别讲座性质的内容只有幻灯片材料外，其他核心内容均有文字材料支持，以便于学员详细阅读与自学。同时，承办单位购置《国内外化学污染物环境与健康风险排序比较研究》、《中国人群环境暴露行为模式研究报告（成人卷）》供学员自学。每日培训结束后，承办单位充分利用“环境与健康数据中心”网站，将其作为信息共享平台，发布老师讲课资料及推荐书籍材料等予以下载。
（七）严格财务管理，厉行节约
培训认真执行《中央和国家机关培训费管理办法》，严格培训活动经费开支范围和标准，做到专款专用；严格落实中央“八项规定”精神，厉行勤俭节约。
三、宣传情况
（一）会议通知级别较高且网站公布
本次培训环保部高度重视，由环境保护部办公厅直接发函“关于举办环境健康风险评估与管理高级研修班的通知”（环办函[2014]829号）至各有关单位，文件级别较高，效力较强。同时，会议通知在承办单位“环境与健康数据中心”网站上公开发布，扩大影响力。
（二）利用“中国环境报”加大宣传力度
本次培训班有来自中国环境报的学员，将环境健康风险评估理念深入环保部核心宣传部门，有助于未来环境健康宣传工作的开展。培训结束后，7月29 人力资源社会保障部“专业技术人才知识更新工程2014年高级研修项目计划”
日中国环境报头版发布“全国环境与健康培训首次举办”的新闻，并且在8月12日中国环境报以本次培训为由头，第4版整版报道关于“环境与健康人才队伍建设”的专题，进一步扩大本次培训的影响力。
四、主要成效
（一）学员卷面成绩突飞猛进
为验证本次培训的效果，我们在培训前后均对学员进行测试。培训报到时，对学员现场进行“环境健康风险评估与管理基本能力测试”，发放问卷73份，回收73份。共8道选择题，平均正确3题，正确率仅为37.5%。测试时学员大都表示很多概念没听说过，即使部分听说过也不太清楚。
培训结束后开展结业考试，考试时间2小时，总分100分。考题包含13道选择题、5道判断题、5道简答题、1道案例分析、1道计算题、2道论述题。共有100人参加结业考试，平均得分86.5分，正确率为86.5%。大部分学员表示收获很大，成绩优异。
（二）学员发言积极踊跃
本次培训设置小组讨论环节，小组讨论完成后每组需派代表发言。学员发言过程思路顺畅、条理清晰，由于学员来自不同地区不同领域，因此发言内容丰富，同一个话题举出不同的案例，并且部分学员能够结合自己实际开展的工作对案例进行分析，得到老师一致好评。其中来自环保部环境规划院、中国环境科学研究院等单位专门开展相关工作的学员回答非常全面，另外有来自宁夏环境应急中心的学员在事故处理的回答上体现了较强的专业水准，能够很快的将所学和所用相结合。
（三）开放性问题回答角度新颖
结业考试最后设置开放性问题，希望学员能够结合自己的工作实践，谈一谈环境健康风险评价的用途，同时希望学员设想一下如何将环境健康风险评价应用到未来工作中。学员回答各式各样，内容丰富，均表示回去后积极开展相关领域的工作，基本上将环境健康风险评价融入了环境保护工作的各个方面，如环境影响评价、标准制修定、区域环境质量的评估、环境政策的制定等等，学员认真思考发人深省，说明他们已经较为深入理解培训内容，给主办单位也有较大启发。人力资源社会保障部“专业技术人才知识更新工程2014年高级研修项目计划”
五、经验体会
(一)培训内容广受好评，得到学员充分认可
根据学员满意度测评结果，约85%的学员认为本次培训的综合满意度在良好及以上水平，并且90%以上的学员认为本次培训在教学内容、教学水平及教学模式上达到了良好及以上水平。同时，20门授课项目中，80%以上的学员认为其中19门达到了良好及以上水平，其中14门达到优秀水平。结合我们跟个别学员开展的访谈交流，大部分学员认为本次培训内容丰富、信息量大，授课老师讲解系统，对环境健康风险领域的框架、内涵、估算方法等内容有了初步的了解，受益匪浅，希望能够继续深入学习该方面的内容。
（二）课程安排较紧密，适度降低学习强度
由于本次培训连续5天，每天授课时长约6.5小时，共18位老师讲授20门课，涉及环境与健康管理政策、基本理论与方法、风险评估、风险交流四大主题，涵盖空气、水、土壤、儿童等目前最热门的主要环境与健康问题。有部分学员表示课程安排太紧，学习强度较大，消化困难，就某一问题不能充分讨论，因此建议定期开展环境与健康方面的培训，分专题组织专门培训，进一步系列深入。
（三）教学模式增加案例和实践内容，加深交流
本次培训为国内首次开展大规模环境与健康方面的培训，我们希望更多的给学员灌输环境健康风险评估的理念，了解更多的知识，因此本次培训的理论较强，在实际应用和操作上讲得较少，学员不能充分实践。有部分学员建议培训需增加案例和实践，加强交流讨论，让培训内容能够进一步消化理解接受。
（三）控制培训人数，提高服务管理水平
本次培训拟招收70名学员，但通知发出后，各单位报名积极踊跃，最后学员总数约111名，其中95名做到了全勤。由于经费保障、地域及人员限制，我们在挑选会议宾馆及准备培训材料时未能做好充分的准备，出现了会议宾馆服务不到位，部分培训资料短缺等现象，学员认为我们的后勤保障优秀率不足60%，督促我们提高服务管理水平，下一次培训认真挑选会议宾馆，做好充分的准备。人力资源社会保障部“专业技术人才知识更新工程2014年高级研修项目计划”
六、下一步打算
（一）申请资金支持，继续组织相关培训
此次培训得到了全国环保系统的积极响应，广受学员好评，培训效果显著，成果丰富，为我国全面开展环境与健康工作打下了良好的基础。因此，环境保护部科技标准司将继续申请相关资金支持，力争将此培训持续下去，形成常态化机制，从环境与健康工作的各个方面对相关人员进行更加系统和深入的培训工作，为我国的环境健康工作积累更多的人力资源。
（二）建立长期沟通机制，提供相应技术支持
本次培训期间，主办方与学员通过建立通讯录及互联网等多种形式建立了沟通渠道用于会后的职业交流。环保部政研中心将对培训方与学员间的沟通渠道进行管理，收集整理学员培训后的反馈信息，及时发布相关领域的最新研究成果，并对学员在今后环境健康工作中遇到的问题提供专业的技术支持，真正确保培训内容的学有所用、学以致用。
（三）积极开展环境健康风险评估师资格认证工作
随着我国环境与健康工作的全面展开，环境健康风险评估，作为环境与健康管理的抓手，必将成为该领域从业人员的主要工作内容。因此，将环境健康风险评估培训深化、正规化是大势所趋。环境保护部可与人力资源和社会保障部合作，考虑开展环境健康风险评估师的资格认证工作，这将对我国从事环境健康风险评估与管理相关人员的职业化、规范化起到十分重要的作用。
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