市国土资源局财务内部审计制度1[合集]

第一篇：市国土资源局财务内部审计制度1

市国土资源局财务内部审计制度

第一条 为独立监督和评价本单位及所属事业单位、基层分局财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，切实加强财务管理工作，保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，根据国家《预算法》、《会计法》、《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规和规定，结合我局实际，制定本制度。

第二条 在局党委的统一领导下，每年对全局财务状况进行一次内部审计。内部审计由纪检监察室和办公室负责，抽调本单位熟悉财会工作的人员组成内审组进行审计。内审采取自查和调账检查的方式进行。

第三条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保

密。

第四条 内部财务审计的主要内容是：

（一）本单位及所属事业单位、基层分局的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况。

（二）财务账薄设置是否健全合规，凭证手续是否完备，账务处理是否符合财会制度规定。

（三）资金管理是否符合规定；应缴预算收入及其它费用、是否按规定及时足额上缴；应拨付资金是否有人为延误现象，有无未经批准擅自拨款或截留挪用行为。

（四）账户设置及资金管理以及报销、审批使用是否执行财务管理的有关法律法规以及《泰兴市国土资源局财务管理制度》有关规定。

（五）财务执法管理是否到位,有无因玩忽职守导致资金流失现象发生。

第五条 对审计中发现的违规问题，必须责令相关科室

在限期内进行整改。对审计中发现的违法违纪问题，将视情节依法依纪处理。

第六条 内审工作结束，内审组应向局党委提交内部审计工作报告。

第二篇：XX市国土资源局财务会审制度

XX市国土资源局财务会审制度

为了进一步加强基层国土资源分局（所）财务工作的规范管理，严格制度监督，严肃财经纪律，促进基层国土资源分局（所）党风廉政建设，确保国土资源管理工作的健康发展，我局实行财务按季集中交叉会审制度。

本制度适用于各国土资源分局（所）的财务活动。

一、建立财务按季集中交叉会审制度

财务会审由局纪检组牵头，局监察室、财务科负责实施。对各国土资源分局（所）财务执行情况进行季度、半年、的监督检查，综合监督检查情况及时向局党组作出汇报。

二、会审时间

一般为每季度终了15天内进行。

三、会审内容

1、财务管理制度是否健全有效，是否严格执行财政“收支两条线”规定和国库集中支付制度，是否私设“小金库”、账外账；

2、财务资料是否合法、真实、完整；

3、收入是否及时足额入帐，是否按收费许可证规定的收费项目、收费标准收好各项资金，是否使用财政部门统一规定的收费票据、是否擅自印制或购买其他票据进行收费；

4、经费使用是否有计划、有审批，是否符合部门预算，是否合理、手续是否齐全，是否严格按局党组会议纪要进行开支，对于重要经济事项或数额较大的支出项目，是否经局领导班子集体研究；

5、对往来款项是否及时清理结算，有无长期挂帐等不良现象。对确实不清楚的款项是否查明原因，分清责任按规定程序批准后进行处理；

6、所属资产是否与账簿记录相符，是否账账相符、账实相符；

各单位应严格遵守国家财经法律、法规和规章制度，认真执行本制度，不瞒报虚报，把加强财务管理作为一项重要工作来抓，进一步做到依法理财。

第三篇：市国土资源局财务管理制度

为进一步加强我局财务管理，压缩费用开支，促进财务管理工作规范化、制度化，根据《中华人民共和国会计法》及有关财经法律法规，结合我局实际情况，制定本制度。

第一条 财务管理实行收支两条线制度。

第二条 认真执行公出审批制度，严格控制差旅费支出。

1、公出人员必须持经局长审批的《出差审批单》到财务室办理借款手续。出差回来后必须在三日内办理结帐手续。

2、前期借款未清的，原则上不予办理第二次借款。

3、差旅费必须经财务人员、主管局长审核和局长签字后方可报销。

4、除特殊情况外，省内公出应乘坐火车。

5、住宿费用应控制在200元/天以内。

6、出差补助严格按有关规定执行，超标自负。可凭车票、宿费收据，按实际出差天数发给出差补助，补助标准每人每天15元。

第三条 严格控制电话费支出。每部电话费用控制在150元/月以内（含月租费），综合科每月公布电话费用，超出标准或发生声迅台费用，从科长工资中扣除。

第四条 办公用品及设备的购置、发放和管理由综合科负责。科室领取办公用品须填写《办公用品审批单》，报综合科审批。购置设备须经主管局长审核后报局长批准。

第五条 严格控制接待费用。

来局客人按公务接待标准实行填单制度，按来人级别、人数等填写《公务接待审批单》，经局长批准后由综合科安排就餐，一切接待费用由财务人员结算，其他人员结算一律不予报销。

第六条 严格控制车辆费用支出。

1、路桥费用由综合科按派车记录核定车辆的路桥费，经主管局长审核后报局长签批。

2、油料供应实行财务人员跟班加油制度；分局车辆按年初确定的经费指标执行。

3、车辆维修须填写《车辆维修审批单》，报综合科长审核、主管领导批准后到指定地点维修。财务人员凭《车辆维修审批单》结算报销，否则不予报销。

第四篇：机关内部财务审计制度

市发展和改革委员会财务审计制度

第一条 为了加强委机关和所属单位的财务管理，使委内部财务管理进一步规范化、制度化，最大限度地发挥所有资金的效能，更好地为委内部建设和发展服务，特制定财务内部审计制度。

第二条 坚持财经工作基本原则，依据国家制定的各项财经法规和制度，强化本委财务管理，使之做到公开、公正、透明，防止财经工作中的腐败现象，保护和调动干部职工当家理财的积极性，坚持开源节流、增收增效原则，合理安排和使用资金，促进委的各项事业健康协调发展。

第三条 加强内审工作组织领导，成立内部财务审计工作领导小组，组长由委主要领导担任，副组长由分管机关副主任、纪检组长担任。委监察室和办公室具体组织并协调熟悉财务的人员实施内审工作。

第四条 实施内审的范围是：委机关及经费独立核算的所属单位。内审的主要内容：

（一）执行国家、省和市财务制度的情况；

（二）执行委内财务管理制度和规定的情况：

1、财政拨款收支情况；

2、争取项目资金收支情况；

3、委及所属单位房屋租赁、水电费、办公经费等收支情况；

4、机关房改和评估房补交款收支情况；

5、差旅费和公务接待费开支情况；

6、按照相关规定发放各类奖金情况；

7、机关及所属单位购置办公设备开支情况；

8、委基本建设投资及开支情况；

9、党费收支情况。

第五条 内审的时限和要求

1、每半年或一年进行一次内部审计，必要时，可随时审计；

2、财务室和涉及到的科室，要积极协助，密切配合，提供真实的凭证、数据等相关情况；

3、审计专班人员要认真履行职责，严格遵守工作纪律，不得向无关人员透露审计相关信息；

4、审计结果经审计领导小组核准，提交委办公会或党组会审定后进行公示，接受监督；

5、实行责任追究，对审计中违规违纪的责任人，将依照党政纪和相关财经法规，按组织程序进行责任追究。

第六条 本制度自发布之日起施行。

第七条 本制度由监察室负责解释。

第五篇：财务篇_内部审计制度

内部审计制度

操作精要与提示

制度范本

第一章 总则

一、为维护本公司的经营和经济秩序，协助公司相关部门有效地履行其职责、检查和督促工作的及时性、准确性和规范化程度，提高公司的经营管理水平、经济支撑能力和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律、法规，结合本公司实际，制定本制度。

二、本制度所称内部审计，是指公司内部一种独立客观的监督和评价活动，通过对公司财务收支、债权、债务、损益及内部控制制度运行的真实性、合法性和有效性的审查来促进公司经营目标的实现。

第二章 内部审计部门和人员

一、审计部负责内部审计工作的开展和协调。

二、审计部指定专门人员作为审计员负责内部审计工作。审计员应具备爱岗敬业、严谨认真、熟悉相关法律法规、持有《会计从业资格证》等条件。

三、审计人员开展审计工作，与审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

四、审计人员应不断接受后续教育，努力提高业务素质和能力，提高审计质量。

第三章 审计实施

一、内部审计的对象：

（一）公司各职能部门、员工；

（二）公司全资子公司、分公司、控股公司；

（三）公司参股公司的派驻人员；

（四）总经理认为需要检查的其他事项和人员。

二、内部审计范围：

（一）与财务收支有关的经济活动；

（二）财务计划的执行和决算；

（三）公司资产的使用、管理及保值增值情况；

（四）基建工程预、决算的真实性、合法性；

（五）国家财经法律、法规执行情况；

（六）公司领导离任的经济责任；

（七）管理活动、行政活动；

（八）其他认定事项。

三、内部审计的内容：

（一）财务计划及其预算的执行、决算；

（二）固定资产投资项目的立项、资金来源，及预算、决算、竣工、开工审计；

（三）资产管理情况；

（四）经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

（五）内部控制制度的健全、严密、有效性；

（六）重要经济合同、契约的签订；

（七）各部门、下属公司领导离任审计；

（八）联营、合资、合作公司和项目投入资金、财产使用及其效果；

（九）配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

（十）其他交办审计事项；

（十一）向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

四、内部审计的种类：

（一）财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

（二）专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

（三）专项审计。包括：

1.管理审计，即对被审单位管理活动的效率性进行审计。

2.效益审计，即在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

3.任期审计，即对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

4.审计调查，即对公司普遍存在的问题进行专题调查。

五、内部审计的方式：

（一）按审计地点分：

1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

（二）按审计时间分：

1.突击式审计：事前不通知被审计部门，经总经理室批准后，对被审计部门的工作进行突击式检查，主要对被审计部门的工作及时性、准确性和规范化进行审计。

2.常规性审计：审计部定期对被审计部门以查账、盘点实物、查阅相关资料等方式进行审计。对涉及面广、情况复杂、技术性强的重大审计项目，审计部在报经领导批准后，可邀请相关业务部门进行联合审计。

六、内部审计的主要职权：

（一）召开本公司、部门、下属公司有关审计工作会议；

（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

（三）要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料；

（四）检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产；

（五）对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

（六）提出改进管理、提高效益的建议；

（七）对违反财经法规的行为提出纠正意见；

（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

（九）对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

（十）对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员

责任；

（十一）参与制定、修订有关规章制度。

七、审计程序

（一）实施常规性审计三日前，向被审计部门送达审计通知书，提出审计目的与要求。审计通知书的内容包括：

1．审计的范围、内容、时间和方式。

2．审计人员名单。

3．对被审计部门配合审计工作的要求。

公司发展部认为被审计部门在审计前需要进行自查的，应在审计通知书中写明自查的内容、要求和时间。被审计部门应配合公司发展部的工作，并提供必要的工作条件。

（二）审计人员实施审计时，应按下列规定办理：

1．主审人员编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。

2．审计人员通过审查会计凭证、账簿、查阅与审计事项有关的文件资料、检查库存现金、实物、向相关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，证明材料应由提供者签名，不能取得提供者签名的，审计人员应注明原因。

3．审计终结，将审计中发现的问题提出来，与被审计部门进行座谈交流，虚心听取和征求被审计部门意见，此后形成审计报告底稿。被审计部门在接到审计报告底稿后五个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见，视同无异议。审计人员应审查被审计部门对审计报告的意见，进一步核实情况，核实后由主审人员对审计报告作必要的修改，定稿后将审计报告和被审计部门的书面意见一并报总经理室审批。

4．依据审计报告，公司总经理室做出审计意见书或审计决定，被审计部门必须执行。

5．被审计部门对审计意见和审计决定不服的，可向总经理室反映，可申请复审。

（三）依据审计意见和审计决定的时间和内容，一个月后由公司发展部组织专人检查执行情况。被审计部门未按规定执行的，由总经理室责令其执行。

（四）审计项目结束后，由主审人员将审计报告及相关资料整理、归档。

八、审计报告

（一）审计小组在审计事项结束三个工作日内由主审人员做出审计报告底稿，若遇特殊情况，可适当延长报告时间。经被审计部门提出意见后，无特殊情况的，应在五个工作日内提出审计报告。

（二）审计报告应遵循以下原则：

1．主要事实清楚；

2．审计证据充分；

3．审计评价、审计结论适当。

（三）审计报告中对违反公司管理制度的审计事项做出评价，提出改进措施，对违反公司规定的经济行为，提出处理、处罚、纠正建议。

第四章 审计档案

一、审计部门建立、健全审计档案管理制度。

二、审计档案管理范围：

（一）审计通知书和审计方案；

（二）审计报告及其附件；

（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

（五）总经理室对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

（六）审计处理决定以及执行情况报告；

（七）申诉、申请复审报告；

（八）复审和后续审计的资料；

（九）其他应保存的。

第五章 审计责任

一、被审计部门违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，公司发展部报公司领导，追究责任。

二、公司审计部发现被审计部门违反本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他与财务收支有关资料的，报总经理室处理。

三、审计人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，视情节轻重，给予相应处分。

第六章 附则

一、本制度由审计部负责解释和修订。

二、本制度自年 月 日起执行。