3出纳与会计是如何分工的[大全5篇]

第一篇：3出纳与会计是如何分工的

问题：公司财务部人不多，出纳和会计的分工不明确，本应如何分工？

实务解答：会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

第一，总账会计、明细账 会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各 种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则 不得管钱管物。

第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始 凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会 计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明 细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间 必须相互核对保持一致。

第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分 别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行 核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工 作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收 付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

对出纳工作的这种分工，并不违 背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳 保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来 完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接 参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。

第二篇：会计和出纳的合理分工

会计和出纳的合理分工

一、原则

（一）会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。

（二）实行钱账分管

出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

总账会计和明细账会计则 不得管钱管物。

（三）核算的依据相同

原始凭证和记账凭证

（四）出纳核算

是一种特殊的明细核算

二、职责

（一）根据编制的记账凭证【收付】登记现金和银行存款日记账的情况

（该情况会计无需编制现金及银行存款明细账）

1、由出纳自行编制记账凭证【收付】的情况（1）会计职责

①按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账；

②确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 ③按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

④根据原始凭证编制记账凭证【收付记账凭证除外】 ⑤审核出纳编制的记账凭证 ⑥根据记账凭证记账

⑦负责编制财务会计月、季、报表，编写文字说明，做到账表相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。

⑧负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、（工资核算）、成本核算、收入利润核算等。

⑨会计档案保管。按照《会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。

⑩（每月向国税和地税申报缴纳税金）（2）出纳职责

①根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务

②保管有关印章、空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券

③报销差旅费及各项日常费用

④每月月底编制及打印本月工资表并发放工资等 ⑤所得税等税金的申报缴纳业务处理 ⑥各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理 ⑦根据原始凭证编制记账凭证[收付]。

⑧根据编制的记账凭证[收付]登记现金日记账和银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符

（登记日记账后，将记账凭证移交会计）

⑨及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况

⑩其他一切与现金及银行存款有关的业务处理

2、由会计编制全部记账凭证的情况

（正常情况： 出纳不做凭证，出纳只管钱；

会计才做凭证，会计管账。）Ⅰ、先发生收付业务，后编制记账凭证[收付]的情况（1）会计职责

①按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账；

②确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 ③按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

④认真审核出纳交来的原始凭证 ⑤根据原始凭证编制全部记账凭证，并记账

⑥负责编制财务会计月、季、报表，编写文字说明，做到账表相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。

⑦负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、（工资核算）、成本核算、收入利润核算等。

⑧会计档案保管。按照《会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。

⑨（每月向国税和地税申报缴纳税金）（2）出纳职责

①根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务

②保管有关印章、空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券

③报销差旅费及各项日常费用

④每月月底编制及打印本月工资表并发放工资等 ⑤所得税等税金的申报缴纳业务处理 ⑥各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理

⑦认真审核原始凭证，并交给会计编制记账凭证【收付】（出纳移交原始凭证时必须填制原始凭证移交单，会 计接收时必须签字确认）⑧根据会计编制的记账凭证[收付]登记现金日记账和银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符

⑨及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况

⑩其他一切与现金及银行存款有关的业务处理

Ⅱ、先到会计处审核原始凭证并编制记账凭证，后到出纳处发生收付业务

（1）会计职责

①按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账；

②确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 ③按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

④审核报销人出具的原始凭证，并编制记账凭证【收付】

（编制好后，交与报销人到出纳处报销）

⑤根据原始凭证编制的记账凭证（收付记账凭证除外）和出纳交来的记账凭证【收付】，认真记账

⑥负责编制财务会计月、季、报表，编写文字说明，做到账表相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。⑦负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、（工资核算）、成本核算、收入利润核算等。

⑧会计档案保管。按照《会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。

⑨（每月向国税和地税申报缴纳税金）（2）出纳职责

①根据会计审核签章的记账凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务

②保管有关印章、空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券

③报销差旅费及各项日常费用

④每月月底编制及打印本月工资表并发放工资等 ⑤所得税等税金的申报缴纳业务处理 ⑥各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理

⑦根据会计编制的记账凭证[收付]登记现金日记账和银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符

(登记日记账后，将记账凭证移交会计)⑧及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况

⑨其他一切与现金及银行存款有关的业务处理

（二）根据原始凭证直接登记现金和银行存款日记账的情况

（该情况会计需编制现金及银行存款明细账：

出纳的现金及银行存款日记账是流水账，会计的现金及银行存款明细账才是正式的会计账）

（1）会计职责

①按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账；

②确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 ③按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

④认真审核出纳交来的原始凭证

⑤根据原始凭证编制全部记账凭证，并记账

⑥负责编制财务会计月、季、报表，编写文字说明，做到账表相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。

⑦负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、（工资核算）、成本核算、收入利润核算等。

⑧会计档案保管。按照《会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。

⑨（每月向国税和地税申报缴纳税金）（2）出纳职责

①根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务

②保管有关印章、空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券

③报销差旅费及各项日常费用

④每月月底编制及打印本月工资表并发放工资等 ⑤所得税等税金的申报缴纳业务处理 ⑥各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理

⑦认真审核原始凭证，并根据原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符

⑧将登帐的原始凭证移交给会计

（出纳移交原始凭证时必须填制原始凭证移交单，会 计接收时必须签字确认）

⑨及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况

⑩其他一切与现金及银行存款有关的业务处理

第三篇：爱心幼儿园会计出纳分工情况

爱心幼儿园会计、出纳分工情况

会计：庞维娟 工作职责：

一、贯彻执行会计法和财务工作方针政策,为教育教学服务。

二、执行财务制度,工作认真细致,及时公布幼儿的伙食帐目,帐目清楚,手续完备,日清月结,按时交报表。

三、严格财经纪委不许挪用公款,以身作则,办事公道,坚持原则。

四、认真履行监督职能,发现问题及时处理和向有关领导放映,坚持勤俭办园的方针,精打细算,协助园长搞好学期和预算,合理安排经费,计划开支。

五、努力钻研业务,专业知识熟练,服从领导分配,除做好本职工作外,兼做园长分配的其他工作。

出纳：龙光娟

工作职责：

一、忠于职守，廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行《会计法》，不得私设小金库。

二、负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费，不得乱收费。收费后及时存银行，严格禁止坐支，不得挪用。

四、严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。

五、审核后的原始凭证应及时编制记帐凭证并输入电脑，按时结帐，做到“日请月结”。每天结出余额并与实际库存进行核实，做到帐实相符。

六、严格程序、规范操作，负责本单位的工资、奖金、津贴和各种费用的支付工作。代交水、电、房租、书报刊等公用事业费。

七、按时与会计核对帐目和库存现金，及时与银行对帐，做到帐帐、帐实相符。库存现金不得超过规定限额。

八、做好安全保卫工作，保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存和管好现金。

十、积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。

十一、积极支持，主动配合会计人员工作，努力完成上级交办的其他任务。

第四篇：会计与出纳岗位职责

出纳员岗位职责

出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：

1.做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法

性。

2.每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行

核对，填写《奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

3.严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和

收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。

4.根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。

5.根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账

凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。

6.负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

7.及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

8.出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工

作和会计档案保管工作。

9.保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于

现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

10.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪

用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

11.负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

12.根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情

况。

13.及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种

完整的原始凭证。

14.根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。

第五篇：会计与出纳流程

會計：帳務管理過帳，不能碰錢

出納：現金收支，不能碰帳。

收入作業流程

課程收入 → 出納(開立發票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發票明細key入發票明細表 ↓ 月底製作財報

支出作業流程

一、公司其他應付款

公司其他應付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現金支出

明細表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據與

帳冊給會計