《财务分析报告的使用说明书》

第一篇：《财务分析报告的使用说明书》

财务分析报告的使用说明书

作为管理者，当您面对排满数据的财务报表，是否感觉到无所适从呢？作为餐饮企业财务工作者，当您面对财务报表，是否觉得想说爱你不容易呢？餐饮企业的利润从何而来？我们提倡：不盲目的乐观，也不盲目的悲观，以数字说话，从结构分析中看出盈利的内在品质。

财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。财务分析报告如何写？有哪些指标？等等是财务人员面对的实际问题。本表则主要列出了财务报表涉及的主要指标，是财务人员做财务报表的一个良好范例。

财务分析报告数据准备：

1.基本参数及说明表。

1)本表为《财务分析报告》的封面，请详细填写公司名称、报表期间、查验复核人员、归档日期等基础资料；

2)其中：”C8”单元格中是一个总资产的参考指标，作为对资产总额异动的评价杠杆，可根据所属行业的实际情况调整参考比率（暂定为万分之五）；

3)其中：”C9” 单元格中是一个总收入的参考指标，作为对收入总额异动的评价杠杆，可根据所属行业的实际情况调整参考比率（暂定为千分之一）；

2.资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。

1)资产负债表：本表数据根据单位同期的资产负债表数据填列，填列完成后，注意核

查”C37””C38”等单元格处的平衡检测指标是否“平衡”。

2)利润及利润分配表：本表数据根据单位同期的利润及利润分配表数据填列，填列完成后，注意核查”C35””C36”等单元格处的平衡检测指标是否“平衡”。

3)现金流量表：本表数据根据单位同期的现金流量表数据填列，填列完成后，注意核

查”C38””C39”等单元格处的衡检测指标是否“正确”。

财务分析报告数据运用：

1.比较资产负债表、共同比资产负债表。

1)分析资产负债表的基本目的在于了解公司的资产、负债及所有者权益的现状以及增减

变化情况，因此，通常可以适用比较分析法。

2)通过资产负债表中数据的绝对数对比和相对数对比，可以从两个方面展开分析：第一，对公司资产负债的结构进行分析，判断其资产、负债、所有者权益状况是否理想；第二，对一定时期内公司的资产、负债及所有者权益的变化情况进行分析，找出相关项

目的变化趋势以及产生这种变化的原因，并深入分析该原因对公司今后经营、发展的影响。

3)“借鸡生蛋”是指的充分利用负负债资金做大企业的经营，虽然企业的资产负债率会

很高，但只要有持续的现金流进入、并可以偿还债权人的利息，这种扩张企业的方式

还是可行的，因此，在进行变现能力分析时，是要多考虑一些餐饮企业客观存在的因

素（现金流量一般都会比较大）。

2.比较利润及利润分配表、共同比利润及利润分配表。

1)在利润及利润分配表中，主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额是分析

上市公司利润变化情况的四个关键阶段，通过对这四个关键阶段之间每一个阶段获利

情况变化的分析，能够清楚地了解公司净利润的形成过程以及组成结构，这种分析结

合历年财务报表形成的时间序列数据进行更具有说服力，有助于管理者对公司当前的获利能力及其变化趋势作出合理的判断。

2)细化分析，引延出本量利分析法，本量利分析的基本公式：利润=价格×销量-单位变

动成本×销量-固定成本，例如：某餐馆一笼包子的单位变动成本为1元，售价为2元，固定成本涉及到房租、水电气几个项目（假设一个月为5000元），倒算一下，保本经营的销量就是5000笼，用计算公式即为利润=2×5000-1×5000-5000=0。

3)应当对公司获利能力或财务状况下降的一些表现加以重视，这些表现主要有：第一，应收账款规模增长异常、平均收账期延长；第二，存货比重持续增加，存货周转过于

缓慢；第三，短期借款在短时间内迅速增加；第四，应付账款余额异常增加、平均付

款期延长；第五、主营业务利润率异常变化；第六、公司各项费用大幅度波动；第七、公司净利润过度依赖非主营项目。

3.比较现金流量表、共同比现金流量表。

1)经营活动现金流量分析：重点关注“销售商品、提供劳务收到的现金”，可以把它与利

润表中的主营业务收入净额相比，得出现款销售率，如果企业的现款销售率高，则说

明其经营状况良好；

2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的数据能够详细说明企业在采购方面支付的现金，在经营规模不变的情况下，该项目的数额变化能够表明企业的进货渠道是否稳

定、畅通，原材料的价格波动是否剧烈。

3)将经营活动的现金净流量与净利润进行对比，如果二者相差很大，那么就要进一步分

析：如果经营活动的净现金流入量远小于净利润，那么要了解一下是否存在大量的应

收款项；如果经营活动的净现金流入量远大于净利润，在企业中沉淀了大量现金，要

么要察企业资金的使用效率，因为，大量的资金闲置也是一种浪费。

4.财务比率表。

1)本表列示了五大分析要素和28个财务比率指标，请根据行业的特性进行区别和判断。

5.杜邦分析表。

1)杜邦模型最显著的特点是将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益收益率来综合反映。采用这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面仔

细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。

2)杜邦分析法有助于企业管理层更加清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售

净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。

6.销售成本倒扎表。

1)本表可用于涉及生产型的餐饮企业中使用，对餐饮产品的原材料投入到产品产出过程

进行检测。

温馨提示：

1.“当家不理财，等于瞎胡来；理财不当家，等于撒钱花。”这句话是颇具深意的，当好老板，必须先学会理财，但请个理财高手也同样重要。

2.财务报表的数据表面上看是枯燥乏味的，实质上是一个有机的整体，财务报告分析中要注

意分析每一个数据的勾稽关系，从财务报表分析到会计分析到企业战略分析，形成一个不断深入剖析之势。

3.看透财务报表，根据内部管理的需要，设计满足管理需要的财务报表。

4.绿满家专家提醒您，从企业绩效评价的角度来看，杜邦分析法只包括财务方面的信息，不能全面反映企业的实力，有很大的局限性，在实际运用中需要加以注意，必须结合企业的其他信息加以分析。主要表现在：

1.对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管理层的短期行为，忽略企业长期的价值创造。

2.财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求。但在目前的信息时代，顾客、供应商、雇员、技术创新等因素对企业经营业绩的影响越来越大，而杜邦分析法在这些方面是无能为力的。

3.在目前的市场环境中，企业的无形知识资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题。

第二篇：财务情况分析说明书

财务情况分析说明书

一、企业概况

本企业属于（）企业，成立于（）年。是以生产和销售（）为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为（）％。公司现有资产总额已达（）万元，其中包括流动资产（）万元，占总资产的比例为（）％；固定资产（）万元，占资产总额的比例为（）％。负债总额达（）万元，其中流动负债（）万元，占负债总额的（）％，所有者权益（）万元，占企业资产总额的（）％。

二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。

2、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。

3、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。

4、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。

5、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。

6、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。

7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，营业利润占主营业务收入的（）％。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

三、利润实现和分配情况

1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。

2、全年上交所得税（）万元，增值税（）万元。

3、本年提取盈余公积（）万元，其中公益金（）万元。

4、本年分配给投资者利润（）万元，其中普通股股利（）万元，优先股股利（）万元。

5、本年职工工资总额（）万元，职工人数（）人，职工全年平均收入（）万元。

四、资金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年投资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年筹资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长（）万元，增长率（）%；

3、本年应收账款周转率为（）；存货周转率为（）；流动资产周转率为（）；固定资产周转率为（）；总资产周转率为（）。

4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为（）；净利润增长率为（）；留存盈利比率为（）。

5、可持续增长率为（），说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之，如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率，表明企业增长不足，应积极寻求投资机会，实现适度增长。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

附件：

1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析

2、利润表环比分析、利润比结构分析

3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析

4、利润分配表分析

5、财务比率分析

6、杜邦分析体系

第三篇：财务情况分析说明书

企业经营情况分析

1、本月主营业务收入元，比去年同比增长元，增长率％。

2、本月营业费用元，比去年同比增长元，增长率％，主营业务费用占主营业务收入的％。

3、本月主营业务成本 元，比去年同比增长增长率％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。

4、本月管理费用（）元，比去年同比增长（）元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。

5、本月财务费用（）元，比去年同比增长（）元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。

6、本年主营业务税金及附加（）元，比去年同比增长（）元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。

7、本年营业利润（）元，比去年同比增长（）元，增长率（）％，营业利润占主营业务收入的（）％。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

1、本月实现利润总额（）元，净利润（）元。

2、本月上交所得税（）元，增值税（）元。

5、本年职工工资总额（）元，职工人数（）人，职工全年平均收入（）万。

撰稿人：

2013年12月8日

第四篇：财务分析专员岗位说明书

职位说明书——财务分析专员

根本情况

职位名称

财务分析专员

职位编号

所属部门

财务部

直接上级

财务部财务管理副总经理

直接下属

职位名称

无

职位设置目的加强对财务状况和经营状况的财务分析

工作职责

1.负责协助财务管理副总经理编制财务分析制度和方法

2.负责公司财务状况的分析工作

3.负责为公司的经营分析和工程分析及评审提供支持

4.负责为公司的方案和预算执行情况提供财务分析

5.6.工作内容

1.对公司财务分析制度的完善提供合理化建议，并协助部门财务管理副总经理草拟各种财务分析制度和方法

2.定期对各单位财务进行检查，及时了解公司总部和各部门以及下属分析公司的财务状况，并从本钱费用、融资规模和结构、应收账款风险等各个角度对财务状况进行分析，并按制度定期报送专业的分析报告

3.配合企业管理部开展经营分析工作，提出财务经营分析的专业看法，并提出建设性的改善建议

4.协助公司投资主管部门开展投资评估工作和过程分析，以及最终的工程评审，提出财务建议报告

5.配合企业管理部，对各单位的方案和预算执行情况进行调研，撰写相关的季度执行分析报告

6.负责领导交办的其他任务

7.8.9.10.工作职权

1.对投资决策具有建议权

2.参与方案预算工作小组，对公司的经营方案和预算执行情况具有建议权

3.4.5.，办公设备

个人专用

市内、长途、台式电脑

部门共用

打印机、机、机动车辆

公司共用

复印机

工作关系

内部工作关系

汇报

1.向部门财务管理副总经理定期汇报例行财务分析工作

2.向财务部总经理汇报公司整体财务分析工作和重大工程分析工作

3.向经营方案和预算工作小组汇报执行分析工作

督导

协调

1.协调配合企业管理部开展经营和投资分析工作

2.协调下属分子公司财务人员开展财务分析工作

外部

工作

关系

任职资格

学历

本科以上

专业

财会、企业管理类

年龄

25岁以上

性别

不限

工作

经验

1.3年以上大型企业或上市公司财务管理工作经验

工作

技能

1.沟通协调能力、专业技能、研究分析能力、问题解决能力、表达能力

其他

要求

1.熟悉国家经济法、税法、公司法等法律

2.具有一定的企业管理知识

职前

培训

1.公司开展战略、公司业务和相关行业现状、财务管理制度等培训

2.经营管理、金融等相关领域的专业培训

修订履历

修订时间

修订内容

修订者

审核者

审批者

第五篇：财务情况说明书模版

附件4 财务情况说明书内容提要

财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业基本情况

包括但不限于下列内容：企业地址，注册资本，单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况）。企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析，其他业务开展情况，非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。

二、企业经济效益分析

（一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。

（二）主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及 1

其主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

（三）影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（四）其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

（五）非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

（六）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

决算（财政）还应反映以下事项：

（七）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（八）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（九）清产核资事项对本期和上期损益的影响。

（十）本房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（十一）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

（十二）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的间对比分析和行业对标。

三、资产、负债、所有者权益变动情况分析

注意：重点分析与路外单位之间的债权债务，如单位应收账款期末比期初增加10亿，其中上调总公司9亿，在分析时，除了描述该事项外，重点分析与路外相关的业务及债权债务变动额。

（一）资产、负债、所有者权益年初数变动情况。报表各项目本年初与上年末数据的增减差额情况，并按会计政策变更、差错更正和清产核资类别描述具体事项，并分别说明影响金额。

（二）资产、负债、所有者权益本年变动情况。如： 应收账款期末XXXX万元，期初XXXX万元，增加XXXX万元，主要原因为。。。，（分析原因时不能只列举单位名称，要描述具体事项）（按报表项目顺序逐项分析）

四、现金流情况分析

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

（二）与上现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资）。分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

（三）对企业本现金流产生重大影响的事项说明。

五、重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

六、生产经营中面临的困难与挑战

七、风险及内控管理情况

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

（二）风险和内控管理制度及实施情况。

八、问题整改情况

企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

九、有关工作建议

对改进财务会计决算工作的有关工作建议。包括决算工作的组织情况，决算数据的开发利用情况，决算工作中遇到的问题及改进建议，拟采取的加强会计报表编制质量的措施。