连锁网吧财务管理制度

第一篇：连锁网吧财务管理制度

目录

一、总则

二、款项申请办法

三、付款、报销流程

四、报销需注意事项

五、营收款管理

六、商品管理

七、资产管理

八、工资管理

总 则

第一条 为建立符合现代企业制度的财务管理体制，规范XX网络有限公司（以下简称“本公司”）的财务行为，根据《企业财务通则》及国家相关法律、法规和投资方的要求，结合本公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于本公司和各分店。

第三条各分店每天将营业款通过收入账户上缴总部。

第四条每月5日公司财务报表提交公司股东会。

第五条公司每月所需费用支出详细列支。

第六条对合作供应商货款采取月结方式结帐。供应商每月21-25日之前将货款收据和供货清单，以及付款帐号（现金支付或异名帐号转帐，需对方出具财务授权书，且承办人复印件加盖财务公章）汇总到总部。总部于每月21－25 号集中支付款项。

第七条本办法自2010 年7月1 号起实行

第八条本办法由公司负责解释和修订。

款项申请办法

第一条 分店所需资金必须向公司申请，经批准后方可进行支付。不合理部分将进行降低或剔除。分店未经同意自己垫付的，一律不予以报销。

第二条 超过一千千元以上（含一千元）款项，分店负责人需提前2－3天向公司相关部门提出款项申请，文件批复后填写物品申购单等支付凭证交付会计处，当公司款项下达时才予资金支付。一千元以下款项需提前一天申请，原则上在报帐日期时领取。

第三条 各部门、分店按月或定期提供具体使用人的申请需求，由相应部门专人负责采购，根据供应商报价初选后由董事长批复后购买结算货款。结算货款除相关支付凭证外，该负责人还须统计各部门、分店应承担金额，以便于会计处分摊各部门、分店成本。办公文具，清洁用品，其它行政类开支，需统购的向办公室提出申请。IT 设备，低值易耗品，修理工具，网管工具，向技术部提出申请。活动宣传经费，市场业务拓展费用向企划部提出申请。一千元以下由总经理审核批复，一千元以上由董事长审核批复，出纳予以付款。分店日常非统购零星清洁用品、办公费用支出，不需提交采购申请，实报实销。

第四条 食品饮料由公司签订合同的供货商供货，分店填写采购订单，由公司审核后通知供货商发货，分店签收清单和供货清单等支付凭证交会计处统一结算。

第五条 交通费、通讯费、差旅费、应酬费等业务费用，由财务部门负责人确认后报总经理签字，经会计审核后报销。各部门主管报销的则由公司确认。

第六条 水电费、房租缴费单须由分店经理核准确认度数及计费，并签名，报经总经理审核批复统一后，报会计、出纳付款。

第七条 各分店可根据需要申请分店业务备用金，业务备用金为日常紧急备用，如日常报销费用，限额内业务宣传费，但不包括采购商品等需要批示之款项。

第八条 各分店可根据需要申请分店零钞备用金，零钞备用金是用来对顾客进行兑换、找零使用。分店零钞备用金200元，业务备用金100元，合计300元。

第九条 各分店进行宣传活动费用申请，先提交活动方案，宣传单张样稿，以及供应商报价及本次需要印刷数量、单价、规格审核，上报企划部负责人审核同意后才能制作。支付时凭发票，印刷品样本及广告或数码相片做为报销凭证。必要时数量由公司指定人员清点。和申请样品不符时不予以报销。

付款、报销流程

第一条 填写借款单→部门主管签字→董事长或者总经理批准签字→会计审核→出纳付款→借用人领款签字。超过还款期限即转应收款,在借用人当月工资中扣还。

第二条 现金报销：经手人填写费用报销单→部门主管审核报销事由、日期、时间、天数、数量、金额无误方可签字确认，另商品采购经分店店长确认。→会计审核发票等支付凭证后签字→董事长或者总经理批准签字→出纳付款→经手人领款签字(如有借款,须注明原借金额)

第三条 银行转账或支票支付：工程款、固定资产、商品、办公用品、劳保及其他工作用品采取转账结算方式。由经手人填写付款申请书、乙方的银行账户资料、主管审核报账事由、数量、金额无误、工程验收报告，供应商送货单，购物清单，合同协议正本，方可签字确认，董事长或者总经理批准确认→会计审核发票等支付凭证→出纳支付乙方支票或直接转账至乙方账户。

第四条 报销单等填写规定：报销款项的所属部门，制单人，成本款项所属日期必须填写清楚“用途”。

第五条 款项支付时间：

(1)日常报销时间：须至少提前一天电话告知报销金额，递交支付凭证，逢每月9号、19号发放款项。

(2)借支备用金及付乙方款：须至少提前2－3 天电话告知借支金额，递交支付凭证，逢每月9 号、19号发放款项。

报销需注意事项

第一条 日常费用及采购由当事人要求顾主开单盖章签字，然后由分店在凭证背面加盖专用章，由当事人自己在原始单据上签字，证明人签字后，报分店店长签字方能报销。（原始单据要求当事人注明每张单据的用途，便于公司查证核对）。

第二条 报销前要注意按费用具体用途汇总整理好，分类粘贴，粘贴时要按照从右向左错位依顺序粘贴在一张纸上，要注意单据金额方向尽量在右面。

第三条 费用报销要按照公司统一要求把单据分类粘贴好后，附在报销凭证后面，报销凭证要写上报销部门(各分店名称)、报销日期、报销单据附几份、单据用途、具体金额及合计金额大小写、备注里注明报销单据日期（从几月几日到几月几日）。

第四条 报销时由分店店长统一到总公司报帐。

第五条 报销时还需要报销人及领款人签名，以便于公司查证落实责任人。

第六条 原则上当月费用当月报销，逾期不予报销。

营收款管理

第一条 随着分店营业额的上升分店每天的现金也不断增加，为确保每天营收款的安全，制定以下安全制度。

第二条 每一笔营收款必须有电脑操作记录，包括各种押金，卡类销售、预收款，包机等，所有收款必须由当值收银员录入系统，必须按实际金额上交营收款，确保上交金额与系统数相符，严禁不入电脑而私自滞留营收款或将营收款用作其他用途，违者将追究收银员、店长责任，并作相关处罚。

第三条 在分店举办的各项活动收入，分店废品收入，必须以表格形式登记，且月结后上报公司备案上缴，分店提出使用方案后，经公司同意后才能使用。

第四条 收银员应做好交接工作。出现严重错误的由收银员负责。

第五条 原则上应每天实额上存款项。分店于次日上存本店前日营业款项。

第六条 填写银行交款单应注意的事项：在收费项目上，或款项来源上，必须注明XX 门店营收款。

第七条 各分店填写应用电子表格按日统计上存当月之营收款金额。每天将统计表交至公司财务部。

第八条 收入账户资料：

开户名称：

开户行：

账号：

第九条 非收银员不得进入前台收费区域，除由店长指定代岗人员外。

第十条 每天营收款必须由店长交至收入账户，不得转入私人账户或通过任何账户网转至收入账户，违者将视作违反财务制度并作出严重处罚。

第十一条 凡出现技术问题导致扣费出错的，必须及时上报给公司技术人员，说明情况再技术人员以及店长核对后调整错误，由个人工作失误导致的系统出错由个人负责。商品销售管理

第一条 各分店店长为进销存主要责任人，负责进销存系统从上线准备到日常操作管理和流程完善等方面的具体执行和协调工作。

第二条 进销存商品包括总公司规定之直营商品，以及分店特色采购商品。所有商品购进应于当日作入库手续，输入进销存系统，做到先入库后销售。收到后将供应商送货单复印一份两天内送达会计处，作为财务入账凭证,确保库存商品账账相符。

第三条 为便于供销结算货款，货款每月结算一次。与各供应商结算期规定为20日，因此

各分店需每月制定采购计划，当月10日后可向供应商发出采购订单，供应商在20日前送达的商品可按当月货款结算，20日后送达的商品则按下月货款结算分店店长应在送货单上注明收货日期。并主动与供应商送货员作相关协调工作。

第四条 如商品有损坏等原因报损，并填写报损单，注明原因等，由分店店长确认后向行政部申报。

第五条 盘点工作要落实好，每月至少盘点一次，月底作全面盘点一次。若出现差异数，先由店长在规定时间内查找原因及上报，人为造成的差异将追究相关店长的责任。（例如负责赔偿差异带来的经济损失）。

第六条 对于经销商赠送的促销产品需进入进销存管理系统。赠品的使用需经分店店长签字后才能使用，签字时需注明使用原因。

第七条 分店销售商品价格制定时，应遵照公司的规定。

第八条 对于需要平仓的商品的数量、价格、原因需要上报公司，经公司审核后才能平仓处理。平仓销售不得低于进货价格。

第九条 分店需设定各种商品的库存警示数量，低于或接近该数量时，必须在2天内提出采购申请，否则由此引起的无货销售的责任，由该分店店长承担。

第十条 各商品需在节假日前提出申请。至少提前4个工作日。公司将在两个工作日内给予具体答复。

第十一条 商品采购申请答复超过审核工作日时，或到货时间不明确时，需电话联系公司相关承办人员。

第十二条 分店商品包含点卡等商品。

资产管理

为加强设备资产的使用、调拨管理，提高资产使用效益，制定以下资产管理办法。各分店按要求进行资产盘点、调查和管理。

第一条 根据公司规定，店长是分店资产最终负责人。鉴于分店人员流动性大，为确保门店资产交接的准确性及安全性，各店长严格执行资产管理制度，及时监督了解资产交接情况，员工离职时如交接没完成或不清楚，不能同意其离职申请，分店资产若与之前登记不符，店长必须负全面责任。

第二条 各分店店长负责资产签收、资产账本登记等所有统筹工作。

第三条 资产登记的内容包括：分店IT 设备的用途、配置、位置情况等。

第三条 资产分为固定资产、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定资产：分店正在使用的IT设备、空调设备、网络设备、收银设备，电器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，办公用品，分店灯具等；

（3）IT配件：键盘鼠标，摄像头，耳机，鼠标垫，UPS，机柜，或闲置、备用的IT设备等。

第四条 分店根据公司分类编制资产编号。

主机编码、显示器编码、空调编码、服务器和监控系统编码、路由器和交换机编码桌子编码、椅子编码、第五条 每月盘点工作：至少每月盘点一次。

为节省时间，盘点程序为： 分店店长先自盘----制作盘表一式2 份，1 份交会计处作监盘时用-----陪同会计处全面盘点或进行抽盘，在双方盘点表上签字-----制作盘亏盘盈表2 份双方签字。若出现差异数，先由分店店长在规定时间内查找原因及上报，人为造成的差异将追究相关负责人的责任。（例如负责赔偿差异带来的经济损失）

第六条 分店资产进店后必须进行入库登记。资产进行领取时领取人必须办理领取手续且签字。

第七条 分店设备损坏无法修复时，需向技术部提出报废申请，经公司审核同意后才能报废处置。

第八条 分店资产未经允许不得私用、挪用。设备用途变更时需向技术部提出申请。

第九条 丢失、损坏、私自调动资产的扣除相关部门负责人的绩效，情节严重的追究其责任。设备丢失时必须上报公司，并按相关规定进行赔偿。

第十条 分店间设备调拨时，需先向公司提出书面申请，经公司审核同意后才能调拨，未经批准擅自调动的，追究其责任。各分店需做好相关的资产变更记录，且每月上报公司备案修正。

第十一条 IT设备、网络设备、空调设备由公司统一管理和调配，由财务部、技术部统一负责。重要资产购买或补充时须向公司提出申请，经总经理审核后由公司相关部门人员购买并运送到分店，常规办公用品由公司行政部门统一购买，由公司主办发放。分店需要时填写办公用品领取纪录，签字确认，月结时算入分店经营成本。

工资管理

工资计算目前暂时采用公司固定的工资表模版计算使用，为了计算工资的方便，减少考核计算的失误，基于对公司负责及对员工负责的态度，现在需要规范以下工作：

第一条 公司人员岗位和工资标准见《龙顺网络公司手册》，公司和分店以此作为工资计算依据。

第二条 员工的工资结构、薪酬包括岗位工资、绩效工资、奖金福利三部分。所有员工工资均不低于规定的最低工资标准。

第三条 管理、经营人员绩效工资分为管理绩效和经营绩效；技术主管以上技术人员，绩效工资分为管理绩效、技术绩效；普通员工只考核工作业绩。

第四条 公司人员津贴视具体情况分别予以交通补助、通讯费等补贴。其他员工因工作原因产生的费用实报实销。

第五条 福利部分包括重大节日的实物或者现金补助。员工生日当月一次性补助50 元，由分店统计上报。

第六条 公司严格按照《劳动法》规定计算员工的加班工资，日工资按平均每月工作时间 30天折算。

第七条 公司人员实行每周6 天工作制，每周工作的标准时间是54 小时。分店店长实行弹性工时工作制，分店员工实行排班制。

第八条 加班工资包括平日加班工资、法定节假日加班工资。因自身原因工作无法完成，导致时间延长的不视为加班时间。加班需要个人或分店管理人员提出加班申请，经行政部批复后才计算加班工时。

第九条 分店对各岗必须以公司岗位设置为准，不得自行设立职位和岗位。各岗位名称、工资按统一规定操作，各人员试用期日期及试用期工资在工资单（或员工入职表）加以注明。

第十条 各店面负责人按编制、要求统计店面工作人员姓名，岗位职责，工资底薪，上岗工作日期等情况按工资模板里的要求填写。

第十一条 各店面上报人员名单排序按照岗位高低（工资高低）顺序依次排列，岗位相同人员名单要排在一起。以便于统计各店面每个岗位人员分布情况。

第十二条 员工出勤天数要按照员工正式上班当天算起，由各店面负责人查证后根据实际情 况填写，请假应根据实际情况分别填列，如有其他情况也一并填列（比如奖惩、罚 款、借支等）。

第十三条 涉及到人员调动的，凭公司出具人员调动通知单予以调动，调动时两个店面负责人要交接所调动人员的入职资料（包括人员姓名、工作岗位、工资标准、上岗日期、本月出勤天数及考勤卡等），统计时要按现在人员所在店面计列，累加其本月在各个店面的出勤天数报计工资；同时店面调出人员，应从该店人员名单中删除，不应重复计列。涉及店面负责人工作调动的，调动同时要向新的负责人交接该店面的员工工资表，同时调出自己的工资累计到新店面一并发放。

第十四条 涉及员工岗位变动的需要及时通知总部行政和财务部门，以便于及时调整该员工 的工资标准，同时要注明岗位变动日期。

第十五条关于员工辞职工资的计给报财务备案。辞职员工计给工资要由各店面负责人批示，同时注明该员工的辞职理由，工资计发天数及金额，计发标准等。

第十六条 合同期内原则上不允许辞职。在合同期内辞职的正式员工，须赔偿公司违约金1000 元。在合同期内，非工作原因公司辞退员工的，须补偿正式员工1000 元违约金。另由公司出资培训的，还需退还相关的培训费用。

第十七条 店长、主管以上人员离职需报总经理批复，其他人员离职时需上报行政部核实同意后，再由分店经理签字后，才同意离职。所有人员只有在交接完成后，才能离职且计发工资。

第十八条离职人员工资按分店正常时间发放

第十九条普通员工见工期为三天，七天内离职和不符合要求的不发放工资。

第二篇：网吧财务管理制度

网吧财务管理制度

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：

1、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

2、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

3、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相

应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

6、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

7、完成领导布置的其他工作。

8、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责

1、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

2、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

3、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

6、负责装订、管理会计档案;

7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公

司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证

明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分 工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科 目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天 审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划

线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供

应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。处罚办法

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的 附 则

本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。

第三篇：陕西省网吧协会财务管理制度

陕西省网吧协会财务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范协会财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进协会的事业发展，根据财政部《事业单位财务规则》和国家有关法规及《陕西省网吧协会章程》，制定本制度。

第二条 本制度适用于协会各级财务机构及下属各级经济实体等。

第三条 协会财务管理基本原则是：贯彻执行国家有关法律，法规和财务规章制度；协会财务统一管理，财务计划统筹安排、协调发展；正确处理事业维持和发展的关系，正确处理日常运行和投资的关系，正确处理国家、集体和个人的三者利益关系。

第四条 协会财务管理的主要任务是：相对集中财力，确保协会工作的完成，确保协会发展；严格贯彻执行国家和政府部门制定的法律、法规；依法多渠道筹集资金；合理编制协会预算，并对预算执行过程进行控制和管理；合理制定投资计划，并对其执行过程进行控制和管理；科学配置协会资源，努力节约开支，提高使用效益；加强资产管理，科学规范成本核算，防止资产流失；建立健全协会财务规章制度，规范协会经济秩序；如实反映协会财务状况；对协会经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务管理体制

第五条 协会实行“统一领导，集中管理为主，分级管理为辅。”的财务管理体制。

第六条 协会实行理事会和法人代表领导下，主管副理事长分工负责的财会领导体制，协会秘书处负责协会日常财务工作，协调和审议、审定规章制度。

第七条 秘书处是协会财务管理中心，统一组织和领导协会会计核算和财务管理工作。秘书处应按照协会的发展及协会财务活动的具体情况，逐步建立和健全财务管理办法和机构。

第三章 预算管理

第八条 协会根据事业发展计划和任务编制收支计划，作为协会的预算。预算内容包括收入预算

和支出预算。预算由协会预算和各二级预算组成。

第九条 预算编制必须坚持“科学、公正、客观、全面”和“量入为出，收支平衡；积极求实，稳定可靠；统筹兼顾，保证重点”的原则。预算要参考以前预算执行情况，根据的事业发展计划和任务与财力可能，以及收支增减因素进行编制。

第十条 预算由秘书处提出建议方案，经理事会讨论，经审议批准后执行，并报上级主管部门备案。第十一条 预算执行过程中，要严格执行财务计划，一般不做较大调整，原则上不列无计划和无预算的支出，对确属紧急需要的项目，协会将根据其自身的财力经理事会批准后做适当调整。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。协会将制定编制预算的有关规定，以保证预算的科学和有效。

第四章 收入管理

第十二条 协会收入是指开展各项活动依法取得的非偿还性资金，主要包括上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。上级补助收入是从主管部门和上级单位取得的非财政收入；事业收入包括测评与认证收入、咨询收入、教学收入、科研收入等。经营收入是指测评与认证、咨询、教学、科研及其辅助活动外，开展非独立核算经营活动取得的收入；附属单位上缴收入是独立核算单位上缴的收入；其他收入是上述范围以外的各项收入，包括投资收益，捐赠收入，利息收入等。

第十三条 协会积极创造条件，加强宏观调控，微观放权，鼓励各成员单位在政策、法律允许范围内为协会多渠道、多形式筹措资金。

第五章 支出管理

第十四条 支出是指协会开展测评与认证、咨询、宣传、调研、展览、教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括事业支出，经营支出，对附属单位补助支出等。其中事业支出按其用途划分为测评与认证支出，教学支出，科研支出，业务辅助支出，行政管理支出，后勤支出和福利保障支出等；按其内容分为劳务费、福利费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

第十五条 协会要加强支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。协会各项包干使用的经费和核定的指标费用，要本着勤俭节约的原则科学合理地列支。

第六章 资产管理

第十六条 资产是指协会占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。其中流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等，固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用期一年以上的资产；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利等。

第十七条 各项资产管理须按有关国家资产管理办法执行。各项暂付款应在规定时间内报帐，借出款应在规定时间内还款，逾期不报或不还者将按有关规定予以处罚。对确属无法收回的应收及暂付款，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货要进行定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

第十八条 借贷款重点支持有发展前景，能给协会创造好的效益，具备偿还能力的骨干企业和适销对路能形成经济规模的产品，以及能产生重大经济和社会效益的科研项目。其办法按相关实施细则执行。借贷款要专款专用，不得挪作它用，更不得转借，转存等。

第十九条 对外投资是指利用货币资金、实物、无形资产等向协会办产业和其他单位的投资。对外投资须严格按有关对外投资管理办法执行。

第七章 财务监督

第二十条 财务监督是指各级部门按国家财经法规及协会财务规章制度，对各种财务活动实施的监督控制，包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。建立健全各级经济责任制和财务主管领导离任审计制度，是实施财务监督的主要内容。

第二十一条 协会财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第八章 财务报告

第二十二条 协会秘书处应定期向理事会提供财务报表和报告。报表和报告要真实可靠，并做到帐表一致。

第二十三条 协会按国家的有关规定向有关主管部门提供真实报表和报告。

第九章 附则

第二十四条 本制度中的有关内容将另附有实施细则和办法，执行时予以参照。

第二十五条 独立核算的二级经济实体除执行对应的财务制度外，与协会有关的业务执行本制度。第二十六条 本制度由协会秘书处负责解释。

第二十七条 本制度自发布之日起执行

第四篇：连锁超市财务管理制度

连锁超市财务管理制度2007-04-01 20:49

连锁超市财务管理制度

一.现金管理制度：

1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。

2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。

3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6.出纳的现金库存限额最高为2万元。

7.营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。

8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。

10.因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100以上－200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。

11.现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。

13.购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。14.现金支付程序：

（1）支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。

（2）支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（3）支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续

（4）办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。15．财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

16．超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。

17．违反本制度规定者处责任人50－100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。二.收银员管理制度：

1.收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理；

2.收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并处以短款金额相同的罚款；

3.收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，20元以内的均按20元予以处罚，多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚； 4.收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。三.费用管理及货款结算制度：

1.报销金额在100元以内的由店长审批；100以上—200元由财务中心审批；200元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。2.所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人；

3.办公费、电话费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不超过当月销售额的千分之一。车辆（小车）金额为500元/月，超出部分不予报销；

4.货款结算，2000元以内由店长审批，2000—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。

5.收银耗材旺季（9月—2月）不超过当月销售额的千分之五；淡季（3月—8月）不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销，节约部分用于奖励。

6.购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。7.定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。四.储值卡及会员卡积分返现制度：

1.空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据；

2.机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值）不得随意充值；

3.机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。

4.没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额； 5.每个营业日结束，机房充值人员必须打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时报告店长及财务中心；

6.涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有；

7.售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

8.机房计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客要求，机房扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必须签名认可；

9.会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付（会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款）。

10.违反本制度的责任人处50－100元罚款，并追究其经济责任。五.团购管理制度：

1.综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案； 2.团购消费的最低限额为一次性消费2000元以上；

3.一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。4.所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。

5.团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。6.团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求（注明名称、数量、金额、限定期限、编号等）制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

7.团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票（一次性提货）核实后予以支付。

8.财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。

六、联营户申报特价商品管理制度：

1． 申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。

2． 申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15％，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。

3． 申报特价商品按月实行申报。

4． 对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。5． 申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。6． 对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。7． 公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。

七．会计核算要求及会计职责：

1． 严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。2． 要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改

3． 核算科目列支正确，正确进行帐务处理；准确、规范登记总帐与明细分类帐。4． 完整记录债权债务，作到帐目清楚；核算正确。

5． 按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。6． 定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理；做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符

7． 按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。

8． 协调税务，做好税款申报与交纳工作；负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。

9． 监督考核费用报销

10． 对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。

11． 监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。

12． 每月至少对清5家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。

第五篇：连锁网吧加盟合同

编号：

“中录时空数字文化家园”区域特许经营

合作意向书

甲方：

法定代表人：

授权签约人：

联系电话：

地址：

鉴于：

1、甲方合法持有文化部颁发的全国性互联网上网服务营业场所连锁经营《网络文化经营许可证》；

2、甲方拟推广“中录时空数字文化家园”连锁网吧项目，即在广东省内开展以中录时空数字文化家园品牌的互联网上网服务连锁项目加盟业务；

3、乙方将代理甲方在广东省内连锁牌照《网络文化经营许可证》的落地办理及其加盟业务的发展。

经过双方友好协商，根据有关法律法规之规定，甲乙双方本着平等自愿、互惠互利原则，就乙方获得甲方在广东省区域连锁牌照落地办理和发展连锁加盟业务等事宜签订如下意向书：

乙方：法定代表人： 授权签约人： 联系电话：地址：

第二条 甲方的权利和义务

1.甲方为乙方提供办理本意向书项下的连锁牌照落地和发展加盟业务所需的相关资质文件和基本材料。

2.甲方提供“中录时空数字文化家园”统一标识及制作户外灯箱的设计方案。

3.甲方在乙方办理牌照落地手续以及发展加盟业务过程中，指派甲方人员跟踪了解、协助处理相关事宜。

4.甲方有权对乙方的经营活动进行监督、检查，发现乙方有非法经营行来或违反本意向书的行为的，甲方有权利要求乙方承担责任。

第三条 乙方的权利和义务

1.乙方有权要求甲方在本协议签订之日起五个工作日内，根据国家规定提供相关资质文件和资料。鉴于在本协议签署之前，乙方已经详细审核了甲方持有的相关资质文件，因此乙方不得以甲方无法提供相关文件或文件本身的问题要求甲方承担责任。

2.乙方如发现甲方所提供的资质文件和资料有不真实时，可随时中止本合同。

3.乙方不得用中录时空数字文化家园品牌对外从事任何金融资活动，包括借贷、抵押等。

4.乙方在经营管理中，必须严格按照《互连网上网服务营业场所管理条例》以及国家相关法律规定执行，不得从事反动、色情、赌博等不健康内容的经营活动。

第四条合作方式

1．甲乙双方一致同意，乙方负责甲方在广东省区域连锁牌照落地办理工作和拥

有排他性发展连锁加盟业务的地区特许经营权，甲方不再与乙方以外的任何单位和个人签署相同业务的协议。

2．乙方所办理下来的连锁牌照，由乙方以加盟形式负责推广加盟业务，由甲方或甲

方授权的分（子）公司与第三方签定相关的连锁加盟合同，或由甲方或甲方授权的分（子）公司提供空白加盟合同，授权乙方对外签署。

3.乙方拥有对每张连锁牌照的特许加盟金和加盟管理费等加盟费用的价格决定权，根据当地的市场行情，保证甲方在加盟管理费收益方面，每单店由乙方支付甲方人民币1500元。

4．乙方每完成一家加盟店，该店其首次加盟的所有收益归乙方所有，同时免收第三方首的加盟管理费。从次起直至加盟合同期结束，乙方向甲方支付每年

度单店加盟管理费1500元。加盟管理费由乙方按加盟合同规定跟第三方收取，多出部分由乙方享有。

6.双方在签定本协议时，同意以25张连锁牌照作为一批，乙方一次性向甲方支付

首批连锁牌照经营使用费，以每张1万元计算，总共须支付25万元整。此经营使用费在合同期满后不予返还；

7．在本意向书的有限期限内，乙方使用完首批连锁牌照后，如再向甲方一次性支付

下一批牌照的经营使用费，乙方将继续拥有下一批牌照的经营使用权及其所有的收益。依此类推，在乙方使用完前一批牌照后，再向甲方支付下一批牌照经营使用费后，将继续拥有下一批牌照的经营使用权及其所有的收益。

第五条 费用支付方式

1．乙方在签定本合同之日起，三十个工作日内向甲方支付首批连锁牌照的经营使用

费25万元整。

2．品牌使用费，从建店的第二起，乙方在单店签定加盟合同生效之日，前五个

工作日内向甲方支付品牌使用管理费1500元。

3． 本合同所有涉及到金额之处均以人民币为货币种类。

第六条 合同期限

本意向书从签定之日起有效期为五年，合同期满后乙方如有意愿延续合同，在乙方没有重大的违返本合同条款的情况下，乙方重新向甲方支付合作期满后的首批牌照经营使用费，则本合同将自动延续五年有效期,双方无须再签定任何合同条款。

第七条 保密约定

1.甲方给乙方提供的各种证照资料、文本及各种规章制度所涵盖的内容均为商业秘密，乙方对此有保密义务。未经甲方书面同意，乙方不得复制、记录或者以其他方式将上述商业秘密泄露给第三方。

2.甲乙双方均不得将本协议内容泄露给第三方。

3.乙方承诺在整个合同期内和合同期满或解除、终止后三年内，不得将其所知道的甲方信息、知识、经营方式等向他人透露。

第八条合同变更、终止、违约

1.乙方如发现甲方所提供的资质文件和基本材料不真实，或其他政府政策性原因造成合同无法履行，乙方可随时中止本合同，并要求甲方退还25万元，如甲方有违约行为，需向乙方支付赔偿金25万元。

2.在合同有效期内，甲方不得与任何第三方在广东省区域内签订类似的特许经营意向书。如甲方违反协议，甲方退还乙方25万元加盟金并需向乙方支付赔偿金25万元。

3.如乙方违反第五条第1款的，每延迟一日应按照应付未付金额的千分之三向甲方支付迟延付款违约金。

4.甲方必须保证其粤文市[2003]123号的文件关于中录时空文化发展有限公司连锁发展规划的批复中在深圳和广州的三个连锁指标的完整性和未被落地办理或迁出。如果乙方发现以上所述三个指标不能正常使用的，则甲方应向乙方赔偿25万元。

5.在本合同的履行过程中，如果任何一方希望变更本合同中条款，必须与对方协商经过对方确认并就变更的合同条款签订补充协议方为有效变更，未经确认仍按本合同履行。

6.合同终止后，乙方须在五个工作日内归还甲方提供的所有原件资料。

7.合同终止后，双方均不承担对方的任何代为清偿、保证、连带责任。

8.甲、乙双方中任何一方违反本合同中规定的条款，损害对方利益的，受损害一方都有权要求对方赔偿由此遭受的经济损失。

第九条 争议解决：

合同履行过程中或合同期满后，甲乙双方因本合同引起的一切争议，双方应本着互谅互让的原则协商解决，协商不成的，双方同意将争议提交中国国际贸易仲裁委员会（深圳）进行仲裁。

第十条 其他条款

1.在合同有效期内，甲乙双方不得与任何第三方在本合同规定区域内签订类似代理合同。

2.本合同条款如有不符合《合同法》的规定，双方同意废止相应条款，任何一方不承担违约责任。

3.在签订本合同时，各方对本合同条款和内容均作充分理解并认可，同意接受各自相应的权利和义务，忠实地履行本合同。

4.本合同经双方盖章签字生效，一式肆份，甲方执叁份，乙方执壹份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）： 乙方（盖章）：

授权签约人： 授权签约人：

日期：年月日 日期：年

月日