办理个体减免税相关手续及文件

第一篇：办理个体减免税相关手续及文件

办理个体减免税相关手续及文件

一、营业税未达起征点减免税所需相关资料

1、未达起征点减免税申请报告

2、未达到营业税起征点纳税人申请减免税审核表（一式三份）

3、纳税人营业情况调查表（一式三份）

4、对于以前年度开业才来申请减免税的纳税人，对于其未缴纳的房产税和土地使用税，应要求其补缴以前年度的房产税和土地使用税。

5、其它所需资料与正常办理税务登记所需资料一样。

二、就业失业人员申请减免税所需相关资料

1、减免税申请报告

2、就业失业人员申请减免税审批表（一式三份）

3、就业失业证原件及复印件（就业局在就业证上标注“自主创业税收政策”），复印件存档时要求纳税人在复印件上注明“与原件核对无误”并签名。

4、对于以前年度开业才来申请减免税的纳税人，对于其未缴纳的房产税和土土使用税，应要求其补缴以前年度的房产税和土地使用税

5、其它所需资料与正常办理税务登记所需资料一样。对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除

建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。

三、毕业年度内高校毕业生申请减免税所需相关资料

1、减免税申请报告

2、毕业年度内高校毕业生申请减免税审批表（一式三份）

3、就业失业证原件及复印件（或附高校毕业生自主创业证及复印件）

4、其它所需资料与正常办理税务登记所需资料一样

对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。

毕业年度高校毕业生享受税收优惠的条件

1、毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

2、毕业年度内高校毕业生在校期间凭学校出具的相关证明，经学校所在地省级教育行政部门核实认定，取得《高校毕业生自主创业证》（仅在毕业年度适用），并向创业地公共就业服务机构申请取得《就业失业登记证》；高校毕业生离校后直接向创业地公共就业服务机构申领《就业失业登记证》。

四、城镇退役士兵自谋职业申请减免税所需相关资料

1、减免税申请报告

3、城镇退役士兵自谋职业申请减免税审批表（一式三份）

3、自谋职业的城镇退役士兵是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部门签订《退役士兵自谋职业协议书》，领取((城镇退役士兵自谋职业证》的士官和义务兵。

4、从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

5、个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属从事个体经营凡雇工8人（含8人）以上的，无论其领取的营业执照是否注明

为个体工商业户，军队转业干部和随军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。

五、残疾人享受税收优惠政策所需相关资料

1、减免税申请报告

2、残疾人申请减免税申批表（一式三份）

3、证明残疾有效证件及复印件(残疾人员需持《中华人民共和国残疾人证》、《中华人民共和国残疾军人证》、《中华人民共和国伤残人民警察证》、《中华人民共和国伤残国家机关工作人员证》、《中华人民共和国伤残民兵民工证》等以上一种残疾人有效证件。

4、税收管理员调查核实报告

残疾人本人为社会提供的劳务才能享受免征税款或减征税款

第二篇：个体参保手续办理流程

个体参保

事项内容 个体参保

1.《吉林省统一企业职工基本养老保险制度实施办法的通知》（吉政发[1998]22号）

2.《吉林省人民政府关于调整和完善城镇企业职工基本养老金计发办法有关问题的通知》（吉政发[2004]28号）

办理参保、续保人员需凭本人身份证、非农《户口簿》、一张近期1寸彩色免冠照片和以下材料原件：

1.城市自由职业者、灵活就业人员及各类有经济收入的城市居民，依据本人申请，自实际从事个体经营时间或者

订立口头劳动合同时间参保缴费，其中从事个体经营时间或者订立口头劳动合同时间早于经办时间的需填报《以

个人身份参加基本养老保险申请表》。具有长春市集体户口人员也可凭集体户口所属地派出所出具的户籍证明，按以上规定办理参保缴费。

2.城市个体工商户业主（含农业户口人员）应提供营业执照正本和副本，从办理营业执照和税务登记之月起办理

参保缴费。

3.具有城镇户口的外埠来长打工人员凭公安部门发放的《居住证》，可从发放起始年月参保缴费。

4.终止、解除劳动关系人员需提供《终止、解除劳动合同证明书》、人事档案等办理参保缴费，续保人员还需提

供《养老保险增、减变动情况表》或《养老保险接续单》办理续保缴费。原行业统筹人员，还需提供《基本养老

保险关系接续通知书》、《养老保险关系接续卡》、《职工基本养老保险个人账户对账单》办理续保缴费。

5.财政拨款机关事业单位解除劳动关系职工，需提供人事档案、解除劳动关系材料、财政拨款证明。

6.未参保且无缴费能力的集体企业中未达到退休年龄人员，需提供人事档案等材料。

长春市社会保险局个体分局

1.提供办理相关材料；

2.审核所提供材料并办理参保手续；

3.按规定核定缴费金额（新参保和续保人员在办理参、续保手续同时办理社会保险卡；再次缴费人员凭本

人身份证和《个体劳动者养老保险手册》办理社会保险卡，办卡后可就近到吉林银行105个网点进行缴纳

社会保险费）。

法律依据 申请材料 受理部门 办事程序

证件名称及有效期无证件

限

年审或年检 网上受理 状态查询 办理结果 相关表格 公开类型 生成日期无年检尚未开通到相关分局窗口查询到相关分局窗口查询无主动公开2010-05-18

第三篇：减免税申请手续

减免税申请手续

减免税政策是国家对符合条件的企业、单位和个人而实施的一项税收优惠政策。企业、单位在享有减免税优惠待遇的同时，要珍惜这一权利，依法申请、使用、保管和处置减免税货物，并承担相应义务。

为方便企业、单位了解海关关于减免税货物的申办和监管要求，加强内部管理，对有关事项告知如下：

一、关于申请手续

（一）申请流程:申请单位项目备案预录---海关项目备案审核---申请单位减免税审批预录---海关减免税审批----海关出具《进出口货物征免税证明》---报关进口。

减免税备案、减免税审批和减免税后续管理中的相关审批事项实行三级审批作业制度。

（二）申请时限：除另有规定外，项目单位应在货物进出口15天前，持齐全有效单证向海关申请办理进出口货物减免税审批手续。

（三）受理时限: 海关受理备案申请和减免税审批申请，在单证齐全有效和电脑数据无疑义的情况下，应分别在受理之日起5个工作日内完成，如果该申请须由所在地主管海关上报直属海关审批，直属海关在接到有效的单证及电脑数据之日起5个工作日内做出批复。特殊情况除外。

（四）申请材料: 减免税项目备案、审批所需单证，详见附件。

（五）减免税备案手续

1项目单位在申请办理进出口货物减免税审批手续之前，应当向主管海关申请进行减免税备案。海关对申请享受减免税优惠政策的项目单位进行资格确认，对项目是否符合减免税政策要求进行审核，确定项目的减免税额度等事项。

2项目单位申请办理减免税备案手续时，应当填写《减免税备案申请表》，并向海关提交齐全有效的备案单证。

3海关对项目申请单位的主体资格和项目的资格进行形式审核。海关收到项目单位的减免税备案申请后进行审核。海关重点审核申请备案提交的单证是否齐全、有效，申请填报规范的，受理申请并自受理之日起5个工作日内作出批准或者不予批准的审批决定。申请材料不全或者不符合规定形式的，海关应当在收到申请材料之日起5个工作日内一次告之项目单位需要补正的全部内容

4项目单位因故需变更备案内容的，应向主管海关递交书面申请说明原因，并提交按规定需项目审批部门出具的意见，经海关审核后予以办理变更手续。

项目单位因故需撤销或停止执行的减免税项目，应向主管海关递交书面申请说明原因，并提交按规定需项目审批部门出具的意见，经海关审核后予以办理作废手续。

（六）进出口货物减免税审批手续

1项目单位应当在货物进出口前，填写《进出口货物征免税申请表》，并持齐全有效单证向主管海关申请办理进出口货物减免税审批手续。未在货物进出口前向海关申请办理减免税审批手续，视作自动放弃其有关货物的减免税资格，海关应当不予办理其有关货物的减免税手续。

2海关在受理进出口货物减免税手续前，审核所提交单证是否齐全、有效，各项数据填报是否规范，项目资金来源是否影响减免税货物的所有权。

海关受理项目单位申请后，审核申请减免税货物是否符合国家税收优惠政策规定，是否为不予免税商品，是否在减免税额度内，经审核无误后予以签发《征免税证明》，除另有规定外，有效期不超过半年。

3项目单位因故需变更已签发的《征免税证明》中可直接变更的栏目的，应当向主管海关提出书面申请，海关审核同意后予以变更；

因故需变更其他栏目或作废已签发的《征免税证明》的，应向主管海关递交书面申请，海关审核同意后予以变更或作废，并收回作废的《征免税证明》。

项目单位不慎遗失已签发的《征免税证明》且需重新办理的，应向主管海关递交书面申请，海关审核同意并经核实《征免税证明》的使用情况后，应及时将尚未使用的原《征免税证明》的电子数据予以作废，并重新签发《征免税证明》。

（七）减免税货物的税款退还和担保

1按照规定可予减免税的货物已征收税款的，并且项目单位在货物进出口前，按照规定持有关文件向海关办理减免税审批手续，项目单位可在货物实际进出口之日起3个月内持《征免税证明》、主管海关出具的货物进口前受理减免税审批申请的书面证明及其它有关单证向海关申请退税。

2正在海关办理减免税审批手续过程中，进出口货物已经到达港口，项目单位向海关申请先放行货物的，可凭主管海关出具的正在办理减免税审批手续的书面证明和足额税款担保向海关申请办理税款担保放行手续。税款担保期限一般不超过6个月。

项目单位不能提交主管海关出具的正在办理减免税审批手续的书面证明的，现场海关应当予以照章征税放行。

（八）减免税货物结转手续

项目单位因故需将海关监管年限内的进口减免税货物转让的，须事先持有关单证向海关申请

办理减免税货物结转或补税手续。减免税货物结转手续按以下要求办理：

1转出减免税货物的项目单位事先向转出地海关提出申请，转出地海关审核同意后，由其所在的直属海关向转入地直属海关发送《某某海关减免税进口货物结转联系函》。

2转入减免税货物的项目单位按照办理进口货物减免税申请要求，向转入地海关申请办理转入手续。转入地海关审核无误后签发《征免税证明》，并由转入地直属海关将联系函回执联发回转出地直属海关。

3转出、转入减免税货物的项目单位分别向转出、转入地海关办理减免税货物的出、进口形式报关手续。

4转出地海关凭《某某海关减免税进口货物结转联系函》回执联和结转出口报关单办理已结转减免税货物结案手续。

5转出、转入地直属海关应加强联系配合，由转入地海关对结转设备继续实施后续监管。

除另有规定外，转出地、转入地海关分别指转出减免税货物的项目单位所在地海关和转入减免税货物的项目单位所在地海关。

转出地直属海关与原审批海关不是同一个直属海关的，转出地海关应及时将减免税货物结转手续办理情况书面通知原审批海关。

项目单位因故需将海关监管年限内的进口减免税货物转让给其他不享受减免税优惠待遇资格的项目单位，须事先向其主管海关申请办理减免税货物补缴税款和解除监管手续。

项目单位将其进口减免税货物转让的，其减免税额度不予恢复。设备转入的项目单位应当按照货物成交价格扣减项目减免税额度，设备监管期限连续计算。

（九）减免税货物贷款抵押申请手续

1项目单位以海关监管期内的特定减免税货物向国内外金融机构作贷款抵押的，须事先持有关单证向主管海关书面申请，经核准后方可办理贷款抵押手续。对实行配额许可证管理的特定减免税货物不得用于抵押货款地。

2特定减免税货物贷款抵押限于向中国境内金融机构或境外金融机构。项目单位不得以特定减免税货物向除金融机构以外的其他法人、团体或公民设定抵押。

境内金融机构系指在中国境内注册登记、并经主管机关批准的银行和非银行金融机构（包括信托投资公司、融资租赁公司和财务公司等）。

境内金融机构包括内资金融机构和外资金融机构，其中“外资金融机构”系指依照《中华人民共和国外资金融机构管理条例》，经批准在中国境内设立和营业的含有外国资本的金融机构，具体包括：总行在中国境内的外国资本的银行、外国银行在中国境内的分行、外国的金

融机构同中国的公司、企业在中国境内合资经营的银行、总公司在中国境内的外国资本的财务公司、外国的金融机构同中国的公司、企业在中国境内合资经营的财务公司等。

3抵押贷款数额与特定减免税货物（抵押物）应缴税款之和，应当小于该特定减免税货物（抵押物）的实际价值；该特定减免税货物（抵押物）的实际价值以海关估价为准。

4当抵押贷款无法清偿时，需要以监管期内的特定减免税货物（抵押物）折（变）价抵偿贷款时，项目单位应先办理税款担保转税手续；已签署海关、金融机构和项目单位三方书面协议的，项目单位（抵押人）或金融机构（抵押权人）应当先从抵押物的折（变）价款中优先偿付税款后，剩余部分再清偿贷款。

（十）减免税货物的退运出口

项目单位因故需将尚在海关监管期内的减免税进口货物退运出境的，须事先持有关单证报主管海关核准。

货物退运出口后项目单位持凭出口报关单向主管海关办理原减免税进口货物结案手续，减免税额度不予恢复。

第四篇：减免税办理流程及需要提供的文件

广州无线电集团有限公司

GUANGZHOU RADIO GROUP CO.,LTD.内资项目减免税办理流程及需提供的文件（仅供参考）

一、内资项目进口减免税申请条件：

国内投资项目必须是属于《产业结构调整指导目录（2011年本）》中明确规定的鼓励类产业，并且项目进口设备必须不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品；

二、内资项目进口减免税办理流程

（一）减免税项目备案（向成都市外经贸局/发改委申请）

1、填写备案申请表1份。

2、项目可行性报告1份。

3、营业执照副本正本和复印件1份。

4、组织代码证正本和复印件1份。

5、内资保证函1份。

6、委托书1份以及被委托人员的身份证复印件。

7、合同以及清单1份。

(二)减免税项目确认书申请（向成都外经贸局/发改委申请）

1、审批制项目可行性研究报告的批复文件、核准制项目的核准文件、备案制项目的备案文件或复印件（一式二份）；

2、《国家鼓励发展的内资项目确认申请表》一份；

3、限额以下技术改造内资项目进口设备清单一式五份及项目可行性研究报告中提出的进口设备清单一份（加盖项目法人单位印章）；

4、项目法人单位营业执照复印件二份（加盖项目法人单位印章）；

5、项目可行性研究报告一份；

6、合同及清单1份。

7、其他需要说明的材料二份。（产品资料（图片、构造、工作原理）、产品说明（项目单位对产品的使用和功能原理说明）广州无线电集团有限公司

GUANGZHOU RADIO GROUP CO.,LTD.（三）减免税备案(向主管地海关申请办理)

减免税申请人按照有关进出口税收优惠政策的规定申请减免税进出口相关货物，海关需要事先对减免税申请人的资格或者投资项目等情况进行确认的，减免税申请人应当在申请办理减免税审批手续前，向主管海关申请办理减免税备案手续，并同时提交下列材料：

1、《进出口货物减免税备案申请表》；

2、企业营业执照或者事业单位法人证书、国家机关设立文件、社团登记证书、民办非企业单位登记证书、基金会登记证书等证明材料；

3、相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资格的证明材料；

4、海关认为需要提供的其他材料。

减免税申请人按照本条规定提交证明材料的，应当交验原件，同时提交加盖减免税申请人有效印章的复印件。

（四）减免税审批(向主管地海关申请办理)

减免税申请人应当在货物申报进出口前，向主管海关申请办理进出口货物减免税审批手续，并同时提交下列材料：

1、《进出口货物征免税申请表》；

2、企业营业执照或者事业单位法人证书、国家机关设立文件、社团登记证书、民办非企业单位登记证书、基金会登记证书等证明材料；

3、进出口合同、发票以及相关货物的产品情况资料；

4、相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资格的证明材料；

5、海关认为需要提供的其他材料。

减免税申请人按照本条规定提交证明材料的，应当交验原件，同时提交加盖减免税申请人有效印章的复印件。

三、关于管理规定

（一）减免税货物申请只能以自用为目的。企业、单位不得以自己的名义为他人申请办理进口货物的减免税手续。广州无线电集团有限公司

GUANGZHOU RADIO GROUP CO.,LTD.（二）减免税货物属海关监管货物，在监管期限内，不得擅自销售、转让、调换、改装、出租、抵押、质押、留置、移作他用等，特定减免税货物不得擅自变更使用地区、主体和用途。如需有以上和其他处置的，应获海关批准并办理相关手续后进行。

（三）项目单位(企业)未按规定在货物进出口前向海关申请办理减免税审批手续，并且没有特殊理由的，海关将不受理其减免税申请。

（四）项目单位(企业)由于自身原因遗失《进出口货物征免税证明》而造成的有关后果由项目单位(企业)自行承担。

（五）已进行减免税登记备案的项目单位(企业)，经主管部门批准予以项目变更(包括企业性质、股权转让、企业名称、法定地址、合作年限、设备清单等变更)以及追加投资，需向海关提出申请变更备案。

（六）因合并、分立、资产重组、股权变更或撤销、解散、破产及其它依法终止等原因，造成减免税货物的产权（所有权）或项目单位(企业)性质发生变化的，项目单位(企业)须事先向主管地海关提出申请，并按海关有关规定办理相应手续。

（七）减免税货物在海关监管期限内及其后的三年内，海关可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。

（八）人民法院判决、裁定或者有关行政执法部门决定处理海关监管货物（包括未解除监管的减免税货物）的，当事人必须先行办结海关手续。

（九）在减免税进口货物的监管年限内，项目单位（企业）应当自减免税货物放行之日起每年一次向主管海关报告监免税货物的状况。

（十）减免税设备监管期限到期后，在海关监管期内未发生违反海关监管规定行为的，自动解除海关监管。项目单位（企业）需要解除监管证明的，可自监管年限届满之日起一年内持有关单证向海关书面申请解除监管。

减免税货物监管期限如下： 1.船舶、飞机：八年。2.机动车辆：六年。3.其他货物：五年。

广州无线电集团有限公司

GUANGZHOU RADIO GROUP CO.,LTD.广州无线电集团有限公司国际商贸公司上海事业部 2011/8/18制作

第五篇：增值税减免税文件

根据国务院会议决定，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。相关企业的会计处理有何变化呢？

先谈增值税小规模纳税人的会计处理： 中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

假设本月取得了10笔销售收入，含税金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。这样全月收入19200元，小于含税月销售额20600元（不含税即为20000元）。以第一笔业务为例：（假设收取的是“银行存款”）借：银行存款

1200.00

贷：主营业务收入

1165.05

应交税费—应交增值税

34.95

其他会计分录参照编制。

这样算下来，月末“应交税费—应交增值税”的余额为559.22元（19200÷1.03×3%）。

正常情况下，在下个月的纳税申报期需要将559.22元申报纳税。到时的会计分录是： 借：应交税费—应交增值税

559.22

贷：银行存款

559.22 假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

现在根据国务院会议的决定，可以享受暂免征收增值税的税收优惠，在下一个纳税申报期内，就不需要申报缴纳了。因此在这个月底，就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。

借：应交税费—应交增值税

559.22

贷：营业外收入—补贴收入

559.22

请注意：会计处理时，不能不按规定计提应交增值税，因为我们销售的货物或劳务、提供的服务，并不是法定免税的。

再谈营业税纳税人的会计处理：

营业税的适用税率有3%、5%，我们在此假设某企业适用的营业税税率是5%。

假设本月取得了10笔营业税应税收入，金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。这样全月收入19200元，小于月营业额20000元。（假设取得的都是“银行存款”）取得第一笔收入时作如下会计处理： 借：银行存款

1200

贷：主营业务收入

1200 以后几笔业务参照此方法进行会计处理。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

营业税纳税人是到月末统计出月销售额（如果适用不同的营业税税率，需要分别统计核算），然后再计算应该缴纳的营业税（假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加）。借：营业税金及附加

960

贷：应交税费—应交营业税

960 正常情况下，企业在下个月的纳税申报期内申报纳税，并做如下会计处理： 借：应交税费—应交营业税

960

贷：银行存款

960 现在根据国务院会议的决定，可以享受暂免征收营业税的税收优惠，在下一个纳税申报期内，就不需要申报缴纳了。因此在这个月底，就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。

借：应交税费—应交营业税

960

贷：营业外收入—补贴收入

960 中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

请注意：营业税纳税人会计处理时，不能不按规定计提“营业税金及附加”、“应交税费—应交营业税”等，因为我们提供的营业税服务并不是法定免税的。

还有一点要注意：以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育纲附加、地方教育费附加，在增值税、营业税减免后，计提的相应金额也依法减免了，需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！

这部分补贴收入是需要并入“利润总额”的，作为企业的企业所得税的应纳税所得额，然后根据应纳税所得额的多少，确定适用的企业所得税税率。