某担保分公司财务管理制度

第一篇：某担保分公司财务管理制度

某某担保有限公司分公司财务管理制度

第一条 为规范和加强分公司的财务监督与管理，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 分公司财务只设出纳岗位，负责分公司权限内的日常财务收支工作；总

公司财务部负责对分公司财务工作的管理和监督。

第三条 分公司计划内经费实行实报实销制，计划外经费报销一律上报总公司审

核支付，备用金由总公司核定、拨付。

出纳职责

1、认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行总公司核定的库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。积级配合银行做好对帐、报帐工作。

4、配合总公司会计做好各种帐务处理。

5、完成总经理交付的其他工作。

收入管理制度

1、分公司所有业务收入直接汇缴总公司，由总公司出具相关发票。

2、分公司按月上报业务收入情况，定期与总公司核对账目。

现金管理制度

1、公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)分公司总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总公司财务部确定。

2、公司职员因工确实需要借用现金（核定限额内），需填写《借款单》，经分公司总经理审批签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在职工工资中扣还。

3、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、支票使用应建立登记薄、如实全面的记录支票的使用情况。

印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、分公司财务专用章和总经理印鉴分别由和出纳负责保管。

支出、报销审批制度

严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、分公司经理审批签字（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始合法凭证）经分公司经理签字确认后由出纳按财务管理规定支付。

2、计划外报销：

经手人、证明人（持原始合法凭证）经分公司经理签字确认后上报总公司总经理批准后在总公司报销。

计划内审批内容（分公司应制定合理的经费支出计划上报总公司批准核定）

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出，按实际支出报销，要求发票真实有效，由分公司经理审核签字确认。

2、工资、奖金的支出：根据总公司人事部门核定的薪资标准，配合分公司每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

3、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由分公司经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交出纳付款。（省内出差由分公司经理审核签字，省外出差由总公司经理授权确认）

4、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由分公司经理审批；计划外业务费用报总公司经理审批。

会计档案管理

分公司所有的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对账单和其他有保存价值的会计资料，均由出纳妥善保管定期交总公司归档管理。

现金、银行存款的盘查

总公司于每终了指定人员对分公司财务进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

附 则

一、本规定由总公司财务负责人负责解释修订。

二、本规定自发布之日起生效。

第二篇：分公司财务管理制度

分公司财务管理制度7篇

分公司财务管理制度1

为规范安徽分公司的各项管理工作，在努力增加销售收入的同时更好地提高效率和效益，针对安徽分公司的实际情况，经分公司会议讨论决定制定本制度，具体如下：

一、借款的有关规定

1、出差人员暂支差旅费款，必须先到财务部门领取“领款凭证”，填好该凭证后先经财务审核，再由分公司经理或经理授权人签字后，方可借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。

2、公司员工一般不允许因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和还款期限，1000元以内由财务审核、分公司经理审批，1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。

3、试用人员借支差旅费，若借款人未能偿还借款，由分公司经理或其委托人负连带责任。

4、借款出差人员回公司后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人进行其所欠款项的10%—30%的罚款。

二、费用管理制度

1、手机费

因本业务拓展的需要，各办事处主任常出差在外，相互联系的费用较高，分公司会议决定其报销额度：徐州、阜阳、安庆为300/月，蚌埠400元/月，合肥、芜湖为500元/月，正副经理每月各为800元与700元，若每月实际开支金额少于其额度内按实际报销，超额度的超额部分自负。另外分公司原则上不允许办事处人员向专卖店（商场）营业员借身份证办理手机卡事宜，如果双方同意则后果自负，外销员每月定额补贴50元，不得报销相关支出。

2、办公及日用品

各办事处设采购员一名，负责采购日用品和办公用品。办事处可统一购买报销的日用品为香皂、洗衣粉、卫生纸等。不得报销的日用品为护肤品、牙刷、牙膏、洗发水、毛巾等，为此分公司发给每人每月10元补贴自购。

3、差旅费

原则上要求出差晚上回办事处住宿，如要在外留宿须向经理请示，如无特殊情况，出差不得报销误餐补助，交通费凭车票报销，票面上注明何日去何地，不得随意打白条。差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费，其最高报销额度如下：

职位经理副经理主任主任以下

费用

交通费实支

每日住宿费每日早餐中晚餐每日杂费

分公司人员一般情况下不得乘坐飞机，如有特殊情况需乘坐飞机的需经主管副总审批，除分公司经理和副经理外其他人不得乘坐软卧，如乘坐者则由乘坐者自行负担软卧票面金额的30%。；餐费在标准内以符合要求的票据报销，超标准的自付，由公司，代理商或其他个人供应餐饮或已报销招待费的不得报销餐费。如无符合规定票据则改为补贴方式，分别为早餐5元、中晚餐各15元。杂费凭正规票据报销，无补贴。已报销手机费人员不得报销电话费。

4、业务招待费

招待工商、税务、商场经理等相关人员要先电话或书面向经理上报批准，因各办都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未准备而在外招待的要有两人以上签字证明，客人留宿也需要两人以上签字证明。报销必须提供正规的单据，同时写清事由、请客对象、人数等，否则不允许报销。

5、伙食费

各办按原总部标准加保姆工资为最高伙食费额度，不得超出，否则自负，合肥分公司因人数较多，月标准为3000元。

6、促销费

商场的促销费要根据与商场签订的合同来付款，各办人员不得随意向代理商许诺给促销费，否则后果自负。

7、运费

仓库收发货由仓管员付款后取得对方收据（注明件数、金额），市内运杂费由送货员付款开单报销（注明次数、金额）

8、费用报销程序

各办费用单据要分类粘贴，由经手人签字，主任预审签字后先行报销，经财务部门审核并经分公司经理签字后确认，如有不合理支出，分公司有权追回所报金额并予以批评，开拓部人员费用不得办事处报销。各部门都要本着节约的原则去开展各项业务。

三、现金的管理

各办主任不得掌管现金及存折，出纳人员必须将个人现金与办事处现金分开，确保帐面金额与实有金额相符。分公司经理与财务部不定期抽查，如发现帐实不符、白条抵库等现象，出纳员不能给出合理说明的将视情节轻重予以处罚。现金帐不得涂改、挖补、乱擦，如记错可在该行划红线并加盖私章，于下行重新填写，现金收付均要编号并加盖“现金收讫、付讫”章，存折要定期销户，结出利息上缴办事处，出纳必须将汇款单传至分公司，3月起工资由分公司统一发放，外销员每月500元，副主任以上每月1000元，余额年底集中发放。

四、仓库管理

1、清单的保管：每批货到首先要取出清单，不得再出现清单随货发到代理商造成办事处在价格上处于被动的局面及使财务人员核算利润时可能出现误差。

2、货物的入库：仓管员收货收货时开具入库单，如与清单有差异要另填差异报告单以备查验和调整。

3、仓库进度表的编制：仓库根据商场（专卖店）的补码单配货，

登录仓库出库登记簿，据此开送货单，送货员核对无误交付营业员验收签字后将仓库联交给仓库员，仓库员再据此和入库单一同做进出库日报表，最后登记进度表。每日进出库报表均要在当天晚上18：00前传至分公司，由分公司输入电脑存档。分公司不定期对各仓库进行实际盘点或与进度表核对，如有误仓管员要直接向经理解释清楚。

另外商场调价和代理商冲价，赠送他人都要经主任签字并单独开单，送商场专卖店的配件也要单独开单，移库单项目填完整不得涂改，要加盖作废章后重开。专卖店领取小票时办事处要登记起讫号码和本数，每开一本就要上交注销；公司人员禁止在商场或专卖店收取厂价，特殊情况下收取厂价的可由仓库补给商场同货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号，方可予以冲红。

五、处罚规定

1、仓库收货时未根据实际数开具入库单或验收入库调整单的将仓管员处以50元罚款。

2、库盘点时双数相差5双以上的仓库管理员如无合理解释，要赔偿所少双数的双倍金额。

3、特殊情况收取厂价（商场）冲红的要和调货冲红分开开单注明，未按规定的每次对送货员处罚20元。

4、现金帐不按规定或更改错帐的每处以10元对出纳进行处罚。

5、如有未经审批的个人借款，一经发现除予以追缴外还要对出纳员予以借出金额的10%罚款。

6、费用票据票面涂改或没有分类粘贴的不予以报销，否则对出纳员进行票面金额的10%的处罚。

7、各专卖店不按规定填写各种报表的对店长处罚50元，专卖店随意坐支现金的对店长处以坐支金额的10%罚款。

8、送货员不按规定开具移货单或乱涂改移货单，发现一处罚款10元。其他违反管理细则规定的条款的将视情节轻重另行处罚。

以上规定从9月1日起生效。

分公司财务管理制度2

总则

第一条目的：为了适应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完整，规范企业财务行为，提高经济效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况，制定本制度。

第二条适用范围：本制度适用于分公司或办事处。

第三条分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。

第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。

第五条分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。

第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权，并有责任向总公司相关领导汇报。

管理目标

第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。

一般原则

第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。

第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。

第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。

第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。

会计基础工作管理

第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。

第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。

第十四条原始凭证的规范：

1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。

3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。

4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。

5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。

6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。

7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。

银行账户的.管理

第十五条银行账户的设立：

1、分公司设立账户，只能使用总公司指定的账户，用于分公司货款的收取及解缴总公司，账户一经确定，不得随意更改。

2、收入账户只能收入款项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项。

3、费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星采购。

仓库管理制度

分公司所有销售产品的主要部分由总公司集中采购，其他产品配件等的零星采购可由分公司自行采购，所有采购的实物都必须办理入库手续。

第十六条仓库单据管理：

一、材料仓使用单据主要有：《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单》、《退仓单》，所有材料的进出都要用相关单据来反映流动情况。

1、《入库单》：办理入库时，首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票，收据，送货单,采购合同)，同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如生产使用的实物，应该同时注明完整的项目名称。凡是在外采购的物品，一律都要在仓库办理入库手续后方可使用，包含办公用品的采购，不同类型的物品应分单入库(如生产，办公)

2、《出库单》：所有实物办理入库后，在领用时必须开具此单，领用时，仓管应在出库单上写明项目名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意，仓库才准许办理出库单。

3、《退货单》：所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时，将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货。

4、《退仓单》：领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓。

5、《报废单》：一般适用于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时候(如生产用工具，办公用具)，使用报废单时，经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用，鉴定是否属于报废范围，对于确实不能再使用的物本站准许做报废处理。

二、成品仓使用单据主要有:《成品入库单》、《成品出库单》、《成品调拨单》、《成品退货单》

1、《成品入库单》：所有产品在生产完成后应及时办理成品入库，入库单上应该写明完整的项目名称，实物名称，数量等相关信息。仓管，经办人在入库单上签字，确认入库。

2、《成品出库单》：所有产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明项目名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号，以备查。

3、《成品调拨单》：主要适用于成品的内部转移，由当前管理的仓库转到其他管理场所，所有成品需要内部转移时必须开具此单，不能在没有单据的情况下随意转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必须有仓管及调拨相关人员的签字。

4、《成品退货单》:当成品发到现场，出现质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法修复的情况下使用此单，并确定责任归属，退货时应有总经理审批后方可接受退货，作为退货处理。

第十七条仓库账务设置及其他要求：

1、仓库记账员必须按公司要求，采用《材料入库明细表》、《材料出库明细表》、《材料进销存汇总表》、《成品入库明细表》、《成品出库明细表》、《成品进销存汇总表》及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司会计应根据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进行核算。

2、所有账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息一致，包括单据发生日期，发生内容，备注说明，单据编号等信息。所有信息应和单据核对清楚，保证原始数据的准确性，避免错登，漏登或多登。

3、分公司仓库每月末应对仓库进行盘点，《盘点表》由仓管员填写并签字，交财务部会计复核，分公司负责人签字确认。分公司会计必须客观、仔细核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的，应及时查明原因，书写盘点报告和《差异明细表》，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报总公司审查、批准后进行账务处理。

4、盘点表是分析盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作一式三份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回总公司备案，以备查。

固定资产和低值易耗品的管理

第十八条资产的定义：

分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。

固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。

低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。

第十九条资产分类：

不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：

1、交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。

2、通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。

3、办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。

4、工具备件，指维修用工具、备件等。

5、生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。

6、其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。

第二十条固定资产折旧的计提：

1、折旧方法：

分公司的各类固定资产均按’“平均年限法”计提固定资产折旧。

2、折旧年限：

参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为5年。

3、资产的变更：

资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。

费用的管理

第二十一条费用的定义：

费用是公司进行市场推广和经营过程中发生的总耗费，是总公司获得最大收益的的总投入，是为加快实现销售的根本保证。费用管理维系着公司的生存和发展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行绝对否决权。

第二十二条费用预算管理：

为了确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，防止不合理资金的占用，提高公司各部门的监管能力，可以编制《部门费用预算表》，事先预算出各部门费用，以此作为分公司费用参考依据。

1、各部门负责人每月25日向财务部提供下月的部门费用预算表。可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，并于每月30号召开当月各部门费用分析会，讨论当月费用的使用情况，以便及时发现问题，更好的完善费用制度。

2、每月30日，中山分公司向深圳总公司提交下月费用预算表。中山分公司向总公司提交费用预算后，总公司将以此作为分公司下月费用参考，安排资金计划。同时，深圳总公司对中山分公司费用使用情况，每月做一次沟通讨论，提高费用管理。费用预算表编制的内容(详见费用预算表-样表)

第二十三条分公司费用借支实行备用金管理制度。备用金权限标准

第二十四条备用金借支程序：

1、借支人填写借支单，按规定权限审批后，交费用会计审核签字，出纳拿审核后的借支单支付款项，借支人需在借支单上签字。

2、备用金进行实报实销制，为了及时反映费用发生情况，借支人员每月报销2次(每月15日和28日)，每月每位借支人员在财务部借款余额不能超过3000元(可根据实际情况做相应调整)，超过部分可从当月工资中扣除或及时提供费用报销单据后方可再借支款项。

3、支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查。

第二十五条费用报销类型：

费用报销按单据类型分为：日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理。

1、用报销，使用《费用报销单》，主要适用于日常经营管理期间产生的业务招待费，交通费，通讯费等其他相关费用

2、差旅费报销，使用《差旅费报销单》，主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用

3、实物报销，使用《费用报销单》，主要适用于购买生产，办公用的材料、配件或设备等。报销时提供仓库入库单及相关购货单据(主要为发票，收据)

4、报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整，区别费用性质分类粘贴(如交通费，住宿费，通讯费，办公费，招待费)，不能混合粘贴，便于归类计算和整理。

第二十六条费用单据粘贴标准：

1、票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进行粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间留一定间隔距离，以保持单据表面平整，便于单据的装订存档。

2、每笔费用的产生要写明发生的原因、具体时间、地点，产生费用涉及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字，费用产生能归属到项目的必须写上完整的项目名称，对于费用产生原因说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销

3、费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效。

第二十七条审批权限:

1、申请备用金时,金额3000元以下的，由部门负责人及副总经理审批即可，申请金额在3000元以上的必须由总经理审批。

2、费用报销时,报销单据由部门负责人签字审核，确认无误后交费用会计签字审核，再给总经理审批,待手续都办理完整后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字，确认报销。

第二十八条费用报销标准，见《费用报销制度》。

对账工作管理

第二十九条财务对账是检查分公司会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法，是避免公司资产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度。

第三十条出纳(会计)对现金、银行等货币资金做到日清月结，月末对现金进行盘点，核对账账，账实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对，并对未达账项进行调整。

第三十一条会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进行核对，加强客户直接汇款总公司的跟踪。

第三十二条会计和业务员每月与客户核对一次销货往来账，维护公司资产的安全和完整，把公司的坏账损失降低到最低限度。

第三十三条每月月末，会计将分公司各明细账与总公司相关账目资料进行核对，使总公司与分公司做到账账相符，账实相符，账表相符。

会计档案管理

第三十四条会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成，其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等。

第三十五条分公司每年形成的会计档案，应归档装订成册。在会计月度终了后，由分公司保管满六个月，期满之后编造清单移交总公司财务部。

附则

第三十六条本管理制度是分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，本制度解释权为总公司财务部。

分公司财务管理制度3

资产的定义：

1、分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。

2、固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。

3、低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。

资产分类：

不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：

1、交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。

2、通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。

3、办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。

4、工具备件，指维修用工具、备件等。

5、生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。

6、其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。

固定资产折旧的计提：

1、折旧方法：

分公司的各类固定资产均按’“平均年限法”计提固定资产折旧。

2、折旧年限：

参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为5年。

3、资产的变更：

资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。

分公司财务管理制度4

分公司财务管理制度

第一部分总则

第二部分财务管理制度

第三部分财务组织管理

第四部分财务人员管理

第五部分资金计划管理

第六部分财务报表管理

第七部分资金管理

第八部分财产物资的管理

第九部分发票管理

第十部分费用报销管理

第十一部分附则

第一部分总则

第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本办法。

第二条本办法中的分公司指公司辖属的分公司。

第二部分财务管理制度

第三条财务管理制度统一

1、分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。

2、各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。

第四条财务人员管理统一

1、分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。

2、财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。

第五条会计核算方法统一

1、分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作规范、结果真实。

2、分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监督审计。

第六条财务会计报表统一

在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司报表合并奠定基础。

第三部分财务组织管理

第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。

第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须依据相关的管理制度行使管理权利。

第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。

第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的检查。

第十一条分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。

第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。

第十三条分公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。

第四部分财务人员管理

第十四条财务人员职业道德。

1、财务人员应在任何时候都维护公司的利益,忠心耿耿,办理会计事项必须严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。

3、对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。

4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。

第五部分资金计划管理

第十五条资金计划编制办法

1、各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和签字确认；

2、各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金计划；

3、总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回传到各分公司执行。

第十六条月度资金计划要求

1、各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总公司____________项目办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司财务部。

2、分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。

第六部分财务报表管理

第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表

1、分公司月度财务报表

2、应收账款项目一览表

3、项目收支平衡表

4、施工队进度、付款一览表

4、发票台账、外经证台账

5、内控指标完成情况表

6、分公司财务人员考核表

第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。

第十九条财务报表上报的要求

1、每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半、财务报表为半、次月3日前上报。

2、项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。

3、分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。

4、每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互一致。

5、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进行相应考核。

第七部分资金管理

第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。

第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。

第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。

第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。

第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。

第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。

第八部分财产物资的管理

第二十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。

第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负完全责任。

第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者交叉控制。

第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监督、与抽查。

第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。

第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。

第三十三条处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购臵的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。

第九部分发票管理

第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。

第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让、xx发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。

第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

第三十七条各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强安全保卫。

第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。

第三十九条对于总部代开的发票，应按工程项目详细登记备查账。

第十部分费用报销管理

第四十条费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。

第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人员参与执行，并相互监督和共同承担责任。

第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事人自行负责，公司原则上不予承担。

第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以拒绝报销。

第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行审查并签字。

第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。

第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方可付款。

第十一部分附则

第四十七条本管理办法自公司批准之日起实施。

分公司财务管理制度5

第一章总则

为进一步理顺总公司、分公司之间的合作、投资关系和关联交易、内部往来，加强总公司对各分支的管理和控制，提高总公司对分公司的财务监管力度，规范分公司经济行为，维护总公司和分公司的合法权益，促进公司规范运作和健康发展，制定本制度。

第二章银行账户管理工作

1、原则：必须在总公司的监管和批准下从事银行方面相关的所有事宜。否则总公司有权撤销该分公司。

2、账户分设的原则。分公司原则只开设基本账户和保证金专用账户。

3、坚持事前申报、事后报备的原则。在当地设立了银行账户的分公司，发生银行账户变动，包括新增、变更或撤销账户，都须事前向总公司财务部提出书面申请，填写《银行账户开户申请表》或《银行账户销户申请表》，经总公司批准后方可办理相关手续。如分公司账户变动后一周内须向总公司财部报备变更后的账户资料。各机构经总公司财务部批准后的变动申请，必须在三个月内办理;未及时办理的，该批复自动失效，以后办理，须重新申请。

4、在当地设立了银行账户的分公司开户完成后，向总公司报备并上交总公司银行开户资料(包括银行印鉴章、印鉴卡、开户许可证、机构信用代码证、

各银行开户申批表、其他相关资料原件核实，总公司根据情况可留复印件，原件存分公司,其中银行预留印鉴的法人章在总公司保管)。

5、分公司银行账户必须为网银的形式(设立建设银行网上银行系统)，支付密码由总公司财务部人员掌握，确保支付每一笔钱，总公司财务部均能监管到位。

6、禁止事项。设置账外银行账户以及用公款开立储蓄存款账户;未经批准，严禁在其他非银行金融机构开户等。

第三章财务人员管理办法

1、分公司财务负责人、关键岗位会计人员报备总公司财务部，分公司写明委派书，并在总公司留存个人的承诺书，负责组织分公司会计核算、财务管理工作，确保分公司会计业务真实、合规、合法。

2、设有银行账户或在当地申请纳税的分公司，财务人员应具备会计从业资格证。分公司财务人员基本情况、联系方式、个人资料必须报备到总公司财务部。

3、分公司根据业务需要合理设置会计岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

4、分公司财务人员由总公司培训通过后方能上岗，分公司财务人员离职时必须有新的财务人员到岗才能办理，离职时报总公司财务部，必须在总公司财务部委派财务人员的监督下办理交接手续，并且通过培训后方能上岗。

5、总公司财务部负责对分公司会计专业职务的设置和会计人员配备提出建议。组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。

6、分公司财务部人员有监督分公司财产安全的责任，对分公司超出制度、权限的行为拒绝执行，并报告总公司。

7、设有银行账户或在当地申请纳税的分公司，其财务人员的工资由总公司发放，并且总公司财务部有权根据公司相应的财务制度考核该财务人员，并且其养老保险在总公司购买，费用由分公司承担，相应金额于发工资和购买养老保险前2日打到总公司账上，否则总公司将停止该分公司的财务结算工作。

第四章资金管理办法

1、原则：必须在总公司的监管和批准下从事资金方面相关的事宜。否则总公司有权撤销该分公司。

2、有独立账户的分公司：每天下午三点前分公司上报总公司第二天要付款的资金计划明细表，并在网银上做好付款，待总公司财务部审核后，再确认付款。

3、有独立账户的分公司：建立健全现金账目，对每笔现金的收支及时登记，各分公司财务做好每天现金收入台账或者现金流水登记簿，每日现金日清月结。

4、有独立账户的分公司：每月凭证、各类账本、银行对账单、纳税申报表等均要装订成册。

5、有独立账户的分公司：取得的货币资金收入必须及时入账，各项现金支出可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，严禁“坐支”现金。不得私设“小金库”、账外账，不得收款不入账。

6、分公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外出借银行账户，不得对外出借资金，确保公司资产的安全、完整。

7、没有独立设置账户的分公司，每月10日前提报上月收入情况。

第五章财务管理办法

1、分公司财务管理原则：建立健全内部财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算、缴纳各种税金，维护国家及投资者权益。除法定的会计账册、账户外，分公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。

2、分公司生产经营中发生的一切经济业务，必须按照国家统一的会计制度和总公司财务管理要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算准确、有效、合法。

3、建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益。

4、建立科学的财务管理制度，保证会计核算及时进行;定期或不定期地进行财产物资清查盘点(每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点)，确保账账、账物、账卡三相符。

5、建立财务机构内部稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。

6、分公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力，需要时，经总公司批准。分公司发生重大及异常会计核算事项时，须提前向财务部报告，财务部报经公司分管领导批准后协助处理，分公司及时将处理结果报财务部备案。

第六章会计核算办法

分公司应按照总公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料。分公司报送总公司的财务报表时间如下：

1、未设立银行账户和未在当地纳税的分公司，每月10前上月收入明细表送达总公司财务部。

2、设立了银行账户并在当地纳税的分公司，月度财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、各往来账余额明细表、现金账、银行账明细表、银行对账单(必须有银行盖章)，纳税申报表或银行完税凭证均于下月18日前，以快递方式报送达总公司财务部，并且相应资料均由分公司财务人员、分公司负责人签字并加盖分公司行政章，纳税表应有税务局出具的已申报章，或提供完税的银行凭证复印件。

3、年底汇算清缴的所有资料必须在次年4月10前送达总公司财务部，如财务部认为有问题，总公司财务部将参与汇算清缴工作。

第七章检查与考核

一、检查

1、公司财务人员发现损害总公司、分公司利益的行为，应及时向总公司报告;分公司其他人员对财务人员违反制度的问题应及时向总公司财务部报告。

2、总公司财务部按照业务归口的原则，由财务部相应岗位人员对分公司财务进行日常监督;分公司财务配合总公司财务检查并准备好凭证、财务报表、会计账簿等其他总公司财务部需要检查的相关资料。

3、总公司财务部每半年组织一次对分公司会计业务全面检查，对发现的问题及时向总公司报告，并制定整改措施，监督分公司限期改正。

二、考核

1、未设立银行账户和未在当地纳税的分公司，未在每月10日前报送月收入明细表的，考核分公司负责人200元/次。

2、上报给总公司的收入明细表弄虚作假或漏报的，一经查实考核分公司负责人500元/次。并且总公司有权撤销该分公司。

3、设立了银行账户并在当地纳税的分公司，应在每月18日前把上月资产负债表、利润表、纳税申报表及收入明细表送达总公司，报送资料不完整的，考核分公司负责人500元/次，完全不报的，考核支机构负责人1000元/次，并且总公司有权撤销该分公司。

4、年底汇算清缴的所有资料必须在次年4月10前送达总公司财务部，报送不完整的，考核分公司负责人500元/次，完全不报的，考核支机构负责人1000元/次，并且总公司有权撤销该分公司。

5、总公司要求提报的以上资料如果存在弄虚作假的情况，一经查实，总公司有权直接撤销该分公司。

6、设立了银行账户的分公司，发生银行账户变动，包括新增、变更或撤销账户，都须事前向总公司财务部提出书面申请，否则总公司有权直接撤销该分公司。

7、银行账户或税务方面所有事宜的变动均应报总公司批准，未经批准而擅自处理的，根据事情严重程度考核分公司负责人20xx至5000元，如有名誉或经济损失，没有风险保证金，并且总公司有权直接撤销该分公司。

8、对外以本公司分公司名义：出借资金、出借银行账户、对外投资和对外担保的，一经核实直接撤销该分公司，没收风险保证金。

分公司财务管理制度6

第一条

会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。

第二条

会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。

第三条

原始凭证的规范：

1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。

3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。

4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。

5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。

6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。

7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。

分公司财务管理制度7

分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。

一、授权管理控制

总公司对分公司在一定授权范围内相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总分公司之间的授权控制制度。

1、授权管理资产

总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。

2、资金支出管理授权

对资金支出的授权。此授权依总分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。

对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。

对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”;总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。

二、预算管理

总公司授权分公司管理其资产，对应的责任是通过经营资产实现利润，因此总公司于财年预算前要向分公司协调确定利润目标，以量化规范总公司对分公司权责利安排;分公司应据此编定销售、生产、成本、费用、采购等业务和各月预算，并把各业务预算分级归口落实到车间、班组直至个人，形成有效的分公司内部各级责权利体系;分公司再依据各业务预算编定资金预算和预计报表等财务预算，总公司可以据此掌握各分公司预计资产负债和损益状况，进行资金的预算平衡和合理调度。

分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

预算管理体系运做的核心是责权利体系，所以必须要保证每一个层次责权利安排的有效。在分公司层面，是总公司检查并考核其经营目标，通过合理的人事和薪酬制度，激励和约束分公司总体经营;在分公司车间层面，是分公司检查并考核其成本控制、费用支出、材料耗用、设备管理等日常财务目标，同时也要对车间层面制定和预算权责相匹配的劳动人事制度和激励、约束机制;依次向下，对于必要的预算控制项目，要落实到相关的个人。

三、会计核算管理

对分公司应按照规定的会计制度，严格进行会计核算和控制。总公司对分公司的会计核算一般有两种方式，一种是集中在总公司，一种是下放到分公司。集中的方式可以使总公司及时掌握所有财务信息，便于总公司管理，但却不利于调动分公司的积极性;相反，下放的方式具有较强的激励作用，却有碍于总公司了解详细信息，如果完全下放(即分公司自行设定财务部门和人员)，还可能增加总公司的审计成本。所以，如果采取下放的方式核算，则应由总公司向分公司委派财务会计人员，即会计业务下放，而会计人员集中。另外，良好的计算机网络财务系统的建立，将弥补下放核算方式总公司不能充分了解会计信息的不足。

四、审计控制

应建立对分公司的财务审计制度，形成对分公司的审计控制。对分公司的审计控制应包括会计审计和预算审计两个方面。会计审计主要检查会计核算和控制体系，主要是对分公司会计核算体系的合理性、内部控制制度的完备性和有效性、会计报表的真实性等进行审计，是针对会计系统的审计;预算审计是对分公司预算编制汇总体系的合理性、核算统计系统的完备性、预算执行和考核体系的有效性进行的检查和评估，是一种管理性审计。

五、结论

建立有效授权控制制度、预算管理管理、会计核算和控制制度以及审计控制制度，将形成对分公司有效的财务管理体系。

这个体系的四个主要方面相互关联，授权制度是组织安排，预算管理是事前控制，会计核算控制是事中和事后控制，审计控制则检查监督整个财务系统。

第三篇：分公司财务管理制度

分公司财务管理制度大全

分公司及分公司财务部的设立

一、设立条件

根椐公司业务发展的需要，由销售部提出申请，申请表经销售部经理审批后，报总经理办公室并获董事会批准，批文送达财务部经理处，财务部负责办理营业执照等开办事宜。审批以下内容

1、待成立分公司名称，1、待成立分公司注册资金金额及出资方式。

2、待成立分公营业范围。

3、待成立分公司负责人委托书。

4、待成立分公司经营期限。

5、待成立分公司注册地点。

6、待成立分公司章程。

7、成立分公司设立筹备小组，其中必须包括销售部人员、财务部人员

8、待成立分公司银行帐户的开设，银行印鉴的授权

9、待成立分公司财务运作指引的批准。

10、分公司年检事宜。

二、设立方式

董事会批文送达财务部由财务部经理负责，指定专人办理营业执照事宜。

1、新设分公司名称的审核。先从当地工商管理局取公司名称审请表格，依总经理批文填写并盖总公司公章，送工商管理局。时间大约10天。

2、取得工商局审批的公司名称申请表，依该表在工商局领取分支机构设立申请表，并按总经理批文填写该表，及工商局要求的其它相关资料，报送工商局审批，时间大约15天。

3、依据工商局资料回执取得营业执照。

4、根据营业执照申请刻分公司公章及业务专用章、财务专用章。

5、办理企业代码证

１

6、办理税务登记证，申请办理发票专用章。

7、申请银行开户，办理银行开户许可证，支票印鉴由公司董事会批准。

8、营业执照（正、副本）税务登记证（正、副本）企业代码证（正、副本）银行开户许可证等各种证件应先报总公司财务部、行政部、销售部备案后签借出单，留分公司财务部会计保管（附表）。

9、分公司公章、业务专用章、财务专用章先报总公司财务部或行政部备案后，由董事会任命责任人保管（附表）。

10、营业执照如有名称、地址、注册资金、营业范围、章程等各事项的变更，开户银行及银行印鉴等的变更，必须报公司董事会批准。变更完毕，报原备案部门重新备案。

11、各证件的年检由分公司财务部进行。

三、分公司财务部的设立

1、分公司财务人员由总公司财务部负责招聘及派出。

2、分公司财务部的职能

2．1分公司财务部必须严格执行公司的各项管理制度，并在其权限范围内行使会计核算职能、会计监督能。

2．2准确、及时地记录分公司会计帐。

2．3购买、保管、开具发票，管理分公司会计帐，处理分公司各项费用的报销事宜。2．4向税务机关报税，并与政府机关进行必要的、与分公司运作相配合的公关活动。2．5分公司各证照的变更、年检，保证分公司证照的合法、有效。2．6向总公司及外部机关报送各项报表、数据资料 2．7各会计档案的建立。（附表）2．8其它配合分公司运作的事宜。

3、分公司财务部的组织关系

3．1业务技术工作直属总公司财务部管理并向总公司财务部经理负责肪报告。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的规定向分公司负责人负责并报告。

4、分公司财务部的职责

4．1必须严格遵守国家颁发的《企业财务通则》和《企业会计准则》及公司内部的《分公司财务管理制度》等各项管理制度。

２ 4．2有义务监管公司的一切财产、物资，如有损害公司利益的行为，有义务举报并给予制止。

4．3在公司规定范围内使用备用金，并保证资金的安全。

4．4全面掌握分公司客户的资信情况，严格按安全应收帐款体系要求控制供货。如发现异常情况，应及时报告单位负责人和总公司财务部。

4．5记录分公司存货帐，每月必须对帐一次，进行必要的抽查或全面的实物盘点。4．6准确、及时记录分公司客户的应收帐款，并每季出对帐函进行对帐，对帐结果出对帐记录（附表）

4．7负责分公司固定资产、低值易耗品的清点及管理。4．8每月同总公司核对应付帐款（附表）。4．9出具各税务报表，并进行申报，缴纳税款。

4．10按公司要求报销分公司人员的费用，并到总公司核销（附表）。4．11保守公司、分公司商业秘密。

4．12根据需要向经分公司负责人批准后提供必要的业务查询。

分公司财务管理制度

一、银行帐户的管理

1．1银行帐户的开设，需经董事会批准并授权留存银行印鉴。银行印鉴需由财务专用章、分公司负责人私章、出纳员私章三者组成。并由专人分管，开出帐户报总公司财务部和公司董事会备案。

1．2银行帐户的任何变更、撤消等事宜，需写出申请报财务部经理审核后报公司董事会批准后，方可执行。

1． 3支票、汇票等的签发。根据已审核的费用单据或备用金申请表数额填写支票，并逐笔登记在支票登记表（附表），作废支票盖“作废”章后保存备查。

1．4分公司按收支两条线的原则，设立一个货款户和一个备用金户，因税务机关要求，可增设纳税专户，除此外特殊原因需增设帐户的，分公司须经财务部书面批准。不得向除直接经销商、税务机关以外的其他个人、单位公开货款户帐号。开设银行帐号必须报总公司财务备案，不得与挂靠单位共用银行存款帐号。1．5分公司开设的两个银行帐户。一个是基本帐户，核算日常使用的备用金，公司按照月度开支计划向该帐户转款。另一个是辅助帐户，货款结算专户，收回的所

３ 有货款必需全部存入该户，销售回款只能汇往公司总部，任何人不得以任何理由，从货款户提取备用金。

1．6严格遵守公司的资金管理制度，收到客户货款（包括现金回款和银行存款）不管客户是否需要，出纳都必须开具收款收据，收入的货款必需全部存入货款专户，不得坐支现金，如有特殊情况需从货款户向备用金户转款，必须向公司财务部申请，在得到总部的批准时，才能从货户向备用金户转款，否则按挪用货款处理。当月收款收据的金额合计等于当月银行存款借方发生额。1．7货款户余额超过2万元时出纳员必须向总公司解汇货款，1．8周边地区收取货款的方式必须是：货款由客户直接汇往分公司帐户，业务员不得收取现金，更不得擅自设立货款存折。客户采取汇票或支票结算的，业务员收到汇票或支票及时交财务，不得拖延，并办理票据的交接手续。

1．9周边地区特殊原因设立货款存折的，必须经分公司主任和财务批准，并指定专人保管，不得与备用金或私人存款混放一起，货款存折的款项严禁截留、挪用，严禁张冠李戴。货款存折的利息要随同货款一并汇往分公司帐户。月末月结时，货款存折严禁有余额。财务每月对货款存折的复印件和收款收据进行严格的审查。

二、现金的管理

2．1所有备用金只能从备用金帐户提取，特殊情况要坐支，必须报总公司财务部经理批准。

2．2库存备用金限额不能超过壹万元，库存现金超过限额部分要及时存入备用金银行帐户，低于三仟元时要及时补足，以保证分公司运作的需要。

2．3申请补充备用金需填妥备用金补充申请表，经财务部经理批准后才能开立支票。（附表）

2．4所有收到货款一律开具收据，并将现金存入分公司货款专用帐户。

三、应收票据的管理

3．1建立票据登记本（附件），收到汇票等必须登记在登记本上。3．2票据应视同现金，妥善保管。

3．3不定期检查票据到期日，及时承兑汇入分公司货款银行帐户。

4．4如因特殊情况需要贴现，应先报财务部经理审核并经苏总审批后进行贴现

４

六、其他应收款的管理

6．1本科目核算办事处除应收帐款、应收票据、预付帐款以外的各种应收、暂付款项。包括

1、应收的各种赔款、罚款；

2、存出保存证金；

3、应向职工收取的各项垫付款项等；

4、待转进项税额。6．2本科目二级明细科目的设置。

存出按金。按单位名设置明细帐。

职工备用金。按人名设置明细。

其它应帐款。公司应收的各种赔款、罚款等。

待转进项税额。分公司收到总公司发货，但增值税票未到，税额暂入本科目，收到税票时转出。备用金借款规定：

1、按公司有关文件核定每个人的备用金额度，个人借支不得超过额度，如有超出限额，必须另外申请经审批后方可借支。

2、职工备用金应及时冲帐，及时清理预借款。一般前笔借款未结清，不得再借。费用单据超过三个月未报销的，原则上不予以报销。特殊原因积压的需由各级单位主管人签批原因说明书，对于财务部审核未通过的报销单据，会计必须追回原报销款，不允许延误而占用备用金额度。

3、备用金未能完全冲帐的余款，应由职工归还现金。

4、分公司员工出差、采购物品等原因需要借支备用金，按规定填写《出差申请表》或《借款申请单》（不得有任何涂改），借款申请单一式二联，借款人、财务记帐各一联。

5、出纳处确认是否已有借款记录并审核是否有涂改等现象，对有借款且无正常原因的，不予办理可借款的确认手续，经签字确认合理，再由分公司负责人在公司额度内审核其内容并批复。

6、出纳根据财务部副经理/经理审批后的《借款申请单》付款，并登记员工借款台帐。

7、员工借款日期是《借款申请单》的填制日期。

8、对借款数额较大的或超过返纳期的，出纳应加强监控，及时催收，并编制“员工借款月度明细表”（附表）。

５

9、公司总部出差人员原则上不得在分公司、办事处借款，广州办公室人员原则上不得在分公司、办事处、峡山借款，如因特使情况须在驻外机构（包括办事处、分公司、联络站）、峡山借款，按下列程序办理。

9．1．出差人员向本部门经理提出借款申请，由本部门填制《总公司出差人员借款通知单》（附件1），一式二联，驻外机构财务和公司财务各一联。广州员工向广州财务部申请，峡山员工向峡山财务部申请。

9．2．《总公司出差人员借款通知单》经广州财务/峡山财务审批后，由财务部向驻外机构传真。

9．3．驻外机构收到借款通知后，方可借款给总部人员，并办理正规的借款手续。借款通知单原件，随后寄出。

9．4．驻外机构凭借款凭证、借款通知单原件入帐，同时必须在借款的当天将借款凭证传真至总公司员工所在地财务部，作总公司财务入帐的依据。9．5．月末，各驻外机构必需将当月所有总部人员借款凭证原件寄财务部，广州员工寄广州、峡山员工寄峡山。

9．6．总部财务部收到借款凭证的原件后，向驻外机构开转帐通知单，各驻外机构凭转帐通知单结转总部员工借款。

9．7．任何个人、任何驻外机构不得在没有得到总部财务部的批准时，向总部出差人员借款，由此引起的一切损失，由提供借款人承担。

备用金返还规定：

1．员工出差返回公司或采购物品完毕，必需自返回公司之日起7天内办理备用金返纳手续。无正当理由未返纳员工，在工资中扣除。

2．财务部审核员对各种报帐单据严格按照公司的规定进行审核，对合法的报销凭证，需经经手人签名，部门主管审批后，按照公司最终的财务审批权限签名后，出纳才能办理报销手续。由于特使情况，需用自制凭证及其附件报帐的，经手人必须详细填写事情的原因，并提供2人的见证签名，按规定的审批程序办理。3．报销凭证分《差旅费报销单》、《付出凭证》、《费用报销单》（附件2）和《支出证明单》四类，《差旅费报销单》需注明出差人出差时间、行程和原因。《付出凭证》、《费用报销单》和《支出证明单》需注明经手人、报销原因或用途，4．《差旅费报销单》适用于公司员工出差后报销的飞机、车、船费（包括市内交 ６ 通费）、住宿费和其他费用开支的原始凭证。

5．《费用报销单》适用于不需要办理差旅费手续的费用开支报销，包括：业务招待费、过桥费、养路费、购买办公用品等的费用。

6．《付出凭证》适用于除上述情况外需正式报告批准购买的业务支出，如固定资产的购置等。

7．《支出证明单》适合用于在上述业务中，没有正式发票报销的业务。8．对于已到返纳期尚未返纳的各项借款，出纳人员根据预计的返纳期统计，编制“备用金”返纳通知表，交部门经理，进行返纳催收通知。各主管履行督促下属返纳备用金的责任，并向出纳反馈信息。逾期不返纳，每天按借款额3%扣罚滞纳金，罚金从当月工资中扣除。月末，编制员工借款明细表，报各部门经理和总经理。

9．对于超过出差期限等原因不能按期返纳备用金的，各主管应向出纳反馈说明，否则出纳根据规定扣罚。

办理现金报销手续规定： 1． 报销单种类：

差旅费报销清单：员工出差报帐的凭证，用于记录登记汇总员工出差发1．1．

生的车、船、飞机票、住宿费及补助。1．2． 1．3． 费用报销单：用于员工除差旅费之外的费用。

付出凭证：适用于除上述情况外需正式报告批准购买，用现金支付款项的业务。1．4． 支出证明单：适合用于在上述业务中，没有正式发票、没有报告的报销的业务。2． 填报要求：

用于报销的单据，必须填制报销单。

报销单的粘贴：用于报销的单据，有序整齐的粘贴在报销单内，不得用2．1． 2．2．

钉书钉装订。2．3． 2．4． 报销单的填写：分类明确、字迹工整、计算准确、内容真实完整。出差住宿标准及伙食标准，按《差旅费补助规定》执行。

７ 2．5． 2．6． 报销单据的填写必需使用黑色钢笔或签字笔，不得使用其他书写工具。所有的报销单据，必需有经手人的签名，车船费注明起止地点，业务餐注明用餐原因、人员。2．7． 报销的住宿单据，住宿发票单位名称是住宿人的姓名，并盖有收款单位专用章。2．8． 报销的原始发票，发票开具的单位名称是“广东化妆品有限公司”，并盖有收款单位发票专用章。没有收款单位发票专用章，应附上《支出证明单》，并说明理由。2．9． 报销凭证如有借款，必须填写。

2．10． 报销金额和借支金额的差异有负责审核费用报销员填写，出纳负责稽核。2．11． 报销凭证一经填写，不得涂改，如因计算错误，需改正，必须在改正处由修改人签名。

2．12． 购买实物，包括书籍、资料、样品等必需有经手人、证明人和部门主管签字。

2．13． 员工用《付出凭证》报销，需支付现金，必须在付款形式栏填写“现金”字样。

3． 审批要求：

所有的报销单据，包括《差旅费报销单》、《费用报销单》、《付出凭证》3．1．

和《支出证明单》等，必需按“财务审批权限“的有关规定，交各级主管签名审批，各主管在各自权限内行使职权，需审核报销事项的真实性及费用的合理性。3．2． 经各级主管签名的报销单据，送交财务部审核，经审核无误，交财务部副经理/经理审批。3．3． 经过审批批准后，现金出纳方可办理报销手续。

4．职工在辞职时、改变工作岗位时、借出毕业证书原件或其它在公司的抵押物时等其它时间，需先同公司结清借款。

四、库存商品的管理

８ 4．1分公司库存产品的监督、提货单使用管理手续制度、产品去向及安全，对周边仓库以及流转过程中的产品，驻外机构负责人和财务负有监控和管理的责任，周边地区销售代表和主管对其管辖范围的产品流转和货物安全负有主要的责任，仓库保管员对库存产品的安全性负直接的责任。

4．2财务对仓库管理、产品管理须建立相应的管理程序和制度，对仓库管理和产品的收发具有专业领导和管理监控的权利。4．3产品入库管理：

4．3．1产品的进仓必须及时验收，办理入库手续，财务部开具产品入库单。入库单内容包括：收货日期、车船号码、货物品种、应收数量、实收数量、途损数量、途损原因、产品批号、仓管员签字等。

4．3．2入库单一式三联：存根、会计记帐和仓库记帐各一联。产品入库单不得任意涂改。

4．3．3仓管员对产品入库的质量负责，要认真检查入库产品的外观、质量。如有损坏、变质、空瓶、半瓶等，必需及时以书面报告驻外机构负责人和财务，经批准以后才能入库。

4．3．4．产品入库分下列情况处理：

A． 总部发往分公司：根据公司的产品出库单和分公司开具的产品入库单作会计和仓库的入帐依据。

B． 驻外机构之间相互调货：凭总公司批准调货的原件，调入驻外机构开产品入库单作正常产品收货处理，同时开“到货通知单”（附件一,总公司财务部和联络处财务部各一联），通知总部调整应收帐款。任何个人，任何驻外机构不得在没有得到总部的批准时，随意调货。如有违反，由此引起的损失，由调货人承担。C． 驻外机构所属客户退货：驻外机构发出“退货通知单”（附件二，联络处财务和仓管各一联），仓库凭驻外机构的“退货通知单”收客户的退货，并验收入库，登记入帐。仓库保管不得发生没有“退货通知单”而擅自收客户退货的现象。D． 直运直汇客户的退货：直运直汇客户的退货，原则上直接退总部，如有特殊情况需退往驻外机构时，除按上述C操作外，同时开出”到帐通知单”（附件三，总公司财务和联络处财务各一联），通知总部财务，调整应收帐款。

E.库存商品盈盘：库存商品的盈盘，必需经仓管和财务人员共同确认，编制“库

９ 存产品盘盈表”，联络处负责人和财务签字确认，阐明盈盘原因，并由驻外机构负责人和财务提出处理意见，报总部批准，按批准的意见处理。4．4产品出库管理：

4．4．1．向客户销售货物，履行客户定单制度，即客户要货，向驻外机构下定单，销售代表根据客户定单填写”要货通知单”，经财务审核后开具产品出库单，经开单员、财务部有及分公司负责人签字后才能提货。

4．4．2．产品的出库要有完整的手续和出库凭证。无论何种用途，都必需开具产品提货单（出库单）严禁凭白条提货或无依据发货；出库单如有涂改无效。4．4．3．仓库发货须遵循“先进先出”的原则，库存产品距保质期6个月（积压品），由仓管员书面报告驻外机构财务，库存产品距保质期3个月（滞销品），由财务书面报告驻外机构负责人，驻外机构负责人向销售部报告。

4．4．4．产品发出，属于驻外机构直接发货的，必须实行客户收货确认制度，即客户收货后出具《客户收货确认单》，并签名盖章；属于客户自提的，客户必须在提货单上签名确认。

4．4．5．产品发出，属于客户委托他人代理提货方式的，必须凭客户开具的介绍信并由代理人在提货单上签名，客户的介绍信作为财务联的附件妥善保管。4．4．6．产品发出，属于分公司员工送货方式的：产品送达后，送货员将客户签收的回执联当天交财务，客户签收的回执联作为财务联的附件妥善保管。4．4．7．产品发出，属于委托外单位（如汽车运输公司或中介公司）送货方式的：必须与对方签定合同协议，明确其责任。执行送货时，须登录送货员的身份证号码、驾驶执照号码、车辆号码，履行送货员在出库单签字的有关手续，各驻外机构依据客户签收的收货凭证结算运费。

4．4．8．驻外机构之间的调货：凭总部批准的调货备忘录原件，开具“调货通知单”，调货通知单作调入驻外机构开产品入库单的原始依据。同时开转帐通知单通知总部调整应收帐款。

4．4．9．驻外机构向总部直供客户调货：原则上驻外机构不得向直供客户调货，如因特殊情况需向直供客户调货，必须得到总部批准件的原件，以此开调货通知单，同时开转帐通知单，通知总部调整应收帐款。经总部批准向直供客户调货 １０ 的原件和转帐通知单，作调出驻外机构调货通知单的入帐的原始依据。5．5仓库应按不同仓库地点设置产品明细帐，定期与不定期进行帐帐、帐实的检查，严禁开单不提货、提货不开单、无货开单。严禁公司产品与客户产品混放，严禁将公司产品存放客户仓库而不办理财务手续。

10、6财务应按不同实销实结客户设置产品明细帐，定期进行抽查盘点。并作出盘点差异报告。

11、7月末财务负责组织辖区内各仓库的产品盘点组织管理工作。盘点范围包括：驻外机构中心仓库、周边仓库、临时仓库及产品产权属于公司的客户代管库。对驻外机构中心仓库，财务必须亲自监盘；对周边仓库、临时仓库及租用的客户仓库，可委托财务人员或其他人员监盘，财务不定期地抽查。发现帐帐不符，帐实不符的，要及时查明原因，及时进行处理。

12、8每月末财务必须与仓管核对仓库产品明细帐，确保帐帐、帐实、帐证三相符。

4．9库存商品盈亏：库存商品的盈亏，必需经仓管和财务人员共同确认，编制“库存产品盘点盈亏表”，经联络处负责人和财务签字确认，阐明盈亏原因，并由驻外机构负责人和财务提出处理意见，报总部批准，按批准的意见处理。

五、仓库

1、仓库帐务管理

5．1．1设置“库存商品正品总帐”和“库存商品正数量金额三栏式明细帐”。5．1．2设置“库存商品非正品总帐”和“库存商非正品数量金额三栏式明细帐” 5．1．3总帐按日期、单号登记

5．1。4明细帐内按产品品种设置明细科目。

5．1．5赠品、试用装、道具、包装物、残次品也应设置明细帐，有单价应核算金额，没有单价应核算其数量。5．1．6明细帐及时结出余额（？）

5．1．7保持帐面整洁，应用正确的改错方法：红字更正法、划线更正法等。5．1．8如有调帐必须先向公司财务部申请，经审批后调帐，不得随便调帐。5．1．9所有入帐出库单一律不得有更改。5．2仓库实务管理

5．2．1仓库必须保持仓容整洁、通风、干爽。制定防火、防盗、防腐、防损的具

１１ 体措施。

5．2．2货品堆放按分正品与非正品、分品牌、分规格五五堆放。

5．2．3货品堆放整齐，货品堆放必须离地、离墙30厘米以上，离房顶100厘米以上。每堆货物中间保持行走通道畅通。5．2．4仓库内不允许有抽烟或其它明火。

5．2．5与仓库无关的人员不允许进仓库逗留、闲谈。5．2．6货到仓库必须立即入库、上帐

5．2．7仓管员应严格按出库单发货，如有发错货、缺货等情况应先作

原出库单，盖“作废”章，整份退回财务部，开出新出库单后再发货，任何情况下不允许改单，造成损失由仓管员自已负责。

5．2．8客户退货、分公司（分公司与联络站）之间转货，入库前仓管员必须检查商品外包装的完好程度、是否空瓶、是否变质等，并清点无误之后，才能给于办理入货手续。如有外包装损坏、变质、空瓶、半瓶等，不能入库。5．2．9仓库发货实行先进先出制度。

5．2．10存货的范围：包括正品、促销品、试用装、道具、包装物、残次品等一切进入仓库保管的物资。

七、预付帐款的管理

核算按合同或协议规定预付的款项。支出时应有公司已签署合法的合同或协议。其预付金额合同或协议中需明确载明。结清款项时，需及时冲减预付款。按往来单位设置明细帐。

八、固定资产的管理 8．1固定资产的范围

－分公司购置的物品，价值在500元以上或使用年限在2年以上，都视作固定资产进行管理和核算。

—固定资产应建立固定资产卡片、动态登记表，明确保管责任人，并进行登记签字。财务部建立固定资产总帐和明细台帐，管理人员要与财务部定期对帐，作到帐帐相符、帐实相符。

—按物资名称设置明细帐。

—计提折旧的方法是平均年限法。折旧方法一经确定一年以内不能随意变动，如有变动先向总公司财务部申请，经审批后按审批意见执行。

—每会计未应实行全面清查盘点，帐实不符应报送总公司财务部。

—固定资产的转移或报废，必须经分公司负责人的签批并报总部批准后，财务部依据审批原件作帐务处理。

１２

九、低值易耗品的管理 6．1低值易耗品的范围

分公司低值易耗品是指使用年限不满一年，价值在500元以下，50元以上的不构成固定资产的各种物品。如工具、计量器具、管理用具等。7．2低值易耗品实行一次性摊销，计入当期费用。

8．3低值易耗品统一由专人管理，建立按使用单位名称、品名、数量、金额的低值易耗品台帐，财务部按大类进行金额核算，双方定期进核对，以保证帐物相符。9．4职工调离职时，必须办理低值易耗品的归还或移交手续。

9．5专业工具均应指定专人保管，不得损坏或丢失，如发生损坏或丢失，经查明属个人责任的，应酌情赔偿。

九、应付帐款的管理

9．1核算分公司欠总公司和其他单位货款。

9．2分支机构之间调货，作出转帐通知单，以告知总公司进行调帐。9．3每月同总公司进行核对应付帐款余额，如有差异查清原因及时调整。10． 4如有分公司客户直接回款总公司，由总公司作出“到款通知书”，分公司相应调整应收帐款、应付帐款。

十、其他应付款

10．1设置

暂收按金－促销员工服押金、其他暂收款、客户押金明细、内部往来二级科目、教育费附加明细科目。

10．2暂收按金－促销员工服押金登记商场专柜促销员所交押金（押金条？）10．3客户押金登记分公司客户所交押金。

11． 4其他暂收款核算其他暂收罚款、促销员赔货款（有明细）等其他应付事项 12． 5内部往来设“峡山总部“明细科目。核算分公司同总公司之间的往来核算，如有增设其它往来单位，需写明原因，报总公司财务部审批。

十一、待处理财务损溢

11．1设存货盘盈、存货盘亏明细科目。

11．2存货盘盈、盘亏作出存货盘盈（亏）表，报总公司财务部，经审批后按审批意见转出损溢。

十二、应交税金（防洪附加费？）

１３ 12．1下设城建税、个人所得税、应交增值税二级明细

13．2城建税核算分公司向当地地方税务局缴纳的城建税等税种。12．3个人所得税核算公司代员工缴纳的个人所得税

12．5应交增值税下设进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出

十二、商品销售收入

销售收入是指分公司销售产品等所取得的收入，包括销售产品和视同销售的实物样品收入。收入的归类、核算方法执行《分公司会计制度》的规定。

销售收入的入帐依据是销售发票。销售发票的开具原则规定如下： A、现款现货客户：产品发出、货款收讫时，开具发票作为销售收入的实现； B、提前先预付货款，产品跨月发出客户，以产品发出时开具发票、确认销售收入；

C、特殊情况不能现款现货或先款后货的，即产品发出时确认收入，收取货款跨月时以产品发出时开具发票、确认销售收入。

D、非质量原因的已出库商品一般不予退换货。属于质量或其他原因允许退换货的，根据公司批准退换货原件，按下列规定操作：同品种同规格的产品退换，不作销售收入的调整、不开具冲红发票；不同品种、不同规格且数量较大时，根据客户退回的原发票，E、另行开具新的发票，并相应调整应收帐款和销售收入。客户不能退回原发票的，根据税法的有关规定，客户需提供当地税务部门的退货证明，凭税务部门的证明，开红字发票。

F、产品销售必须按规定的核算程序开具发票，禁止漏开、重开、错开发票，确保销售收入的核算准确。向客户销售货物不论客户是否需要，都必需开具发票。增值税发票只能向是一般纳税人的客户开具。对不需要发票的客户，“发票联”作为原始凭证和财务记帐联一起作记帐凭证的附件。

12、商品销售成本

按已实现销售货品的出厂价结转

13、产品销售税金及附加

１４ 产品销售税金及附加在城建税、教育费附加在实际发生时记入该科目。

14、销售费用

按品牌设二级，定标与不定标设三级，费用项目四级

15、经营费用

17、管理费用

18、财务费用

19、垫付费用 20、定标费用核算

增设科目必须先报总公司财务部批准 合同管理 会计档案管理

科目表明细（编号）、记帐凭证编号 盘点制度 表样 培训制度 0帐页设置、１５

第四篇：分公司财务管理制度

***分公司财务管理制度

一、总则

(一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。

(二)全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。

签章，由主办会计装订、归档保管，并于次年的3月底之前移送总公司财务部。

(三)会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。

户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总公司财务部备案。

(三)分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳《银行存款日记账》，确保帐帐相符。

报行政部门负责人公示并按规定进行处罚。

(二)借款、费用的核算应严格按《分公司各项资金支付内控及申报流程管理办法》执行。

(七)违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形。

第五篇：分公司管理制度财务

浙江中联建设集团有限公司

杭州分公司

财务管理制度

为进一步贯彻实施《中华人民共和国会计法》和财政部新颁布的《企业会计制度》，加强公司财务管理，规范和监督企业财务行为，保障会计工作的有序开展，特制定本企业内部财务管理制度。

第一章

总则

第一条 为了适应企业发展的需要，规范公司会计核算，真实、完整地提供会计信息，加强，加强财务管理和经济核算，制订本制度。

第二条 公司在财务管理中，应按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的有关规定。

第三条 公司财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映财务状况和经营成果，保证企业资产的增值，依法计算缴纳登记税收，自觉接受主管税务机关的检查监督。

第四条 公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹建资金，有效理由企业各项资产，努力提高经济效益。

第五条 公司员工应当在各自的岗位上，对企业的财务管理和企业经济效益的提高负责。

第二章

财务管理体系

第六条

实行公司或部门一级经济核算体系。

第七条

公司统一上交国家税金及员工养老保险等各项规费，并分摊至部门。统一编制公司财务报表并报送有关机构，统一员工福利的发放，统一对外贷款和投资，统一员工档案工资的管理。

第八条

公司各部门应遵守国家有关法规，上交或扣除规定税费，提取折旧、摊销等费

用，保证利润完成。在不突破工效挂钩工资总总额的前提下，相对独立地开展财务管理工作，自主使用内部银行资金，自主确定工程承包考核方式，自主决定员工薪酬。

第九条

公司所签合同工程款的收取和结算，由施工部门自行收取，及时汇入公司银行

帐户内，通过公司内部银行进行结算、收付。

第十条 部门财务人员业务上接受公司计划财务部领导，行政上接受部门负责人领导。第三章 流动资产

第十一条 流动资产包括资金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

第十二条 工程款由公司内部签订主合同的部门收取后，原则上按收取工程款的多少及工程进度，在内部银行中划分给个配套施工部门，公司内部实行谁施工、谁报产值、谁交纳各项税费。

第十三条 公司各部门对应收账款的坏账管理实行直接冲销法。当年发生坏账时，报主管税务机关批准后直接计入当年期间费用。

第十四条 存货是指在日常生产经营过程中，持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中，待消耗的材料或物料，包括主要材料、其他材

料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程等。

第十五条 存货中的周转材料由公司统一购置，由钢管设备租赁公司负责管理，各部门借用，应向租赁公司交纳租费，公司向租赁公司收取固定资产折旧费及周转材料摊销费。

第十六条 其他存货由部门自行采购、管理、使用，其中低值易耗品一次或分期摊入工程成本，但摊销期不得超过一年。

第十七条 存货的盘盈、盘亏应及时按有关规定处理，不得长期挂账，避免公司和部门损益不实。

第十八条 部门流动资金不足，可在公司内部银行中申请贷款，贷款利息按月从内部银行帐户中扣除。

第十九条 公司和部门都有责任加快流动资金周转，提高其使用效果，要尽量减少库存物资，加快施工进度，加速工程结算，严格资金支付，及时回收应收款项。

第四章 固定资产

第二十条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及生产经营有关的设备、器具、工具等、不属于生产经营主要设备和物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应该作为固定资产管理。

第二十一条 固定资产在取得时，应按取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价、运输和保险等相关费用，以及为使用固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

第二十二条 固定资产应按月提取折旧，当月增加的固定资产当月不提折旧，下月起计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧，提足折旧以后使用的固定资产不提折旧。

第二十三条 由公司统一购置的固定资产属公司所有，折旧费由各部门负责定期上交。如分公司确需自行购买，必须报公司领导批准，公司计划财务部备案，并按规定折旧年限提取折旧。

第二十四条 公司和各部门必须加强对固定资产的管理，及时维修保养，提高完好率。

第二十五条 固定资产折旧采用使用年限法，公司固定资产折旧年限一般按固定资产规定年限表执行。周转材料摊销、钢管、扣件按100个月计算摊销。

第二十六条 固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废，按其净收益或净损失计入当年损益。

第二十七条 各部门经公司同意自购的非直接用于生产经营的低值易耗品，摊销年限一律不得超过二年。

第二十八条 固定资产的修理费由使用部门直接计入成本，大型机械设备应当预提修理费。

第五章

资金管理

第二十九条 凡公司和开立银行帐户的部门，均需配专职出纳人员，负责办理现金的收支和保管业务。非出纳人员不能经管现金。

第三十条 企业的一切现金收支，必须以经审批的原始凭证为依据，做到收支清楚，手续完备，帐存与实存相符，不得以白条顶库，不准挪用公款和保留帐外现金。

第三十一条 现金只能用于支付工资、补贴和差旅费，以及不足转账起点的零星开支，不属现金结算的款项，应通过银行转账结算。

第三十二条 库存现金的限额，一般不得超过三天的零星的开支，超过限额的部分必须当天送存银行，不准坐支现金。

第三十三条 银行的存款收付业务，由出纳员负责办理，出纳员要及时登记银行存款日记账，并及时与银行核对清楚。出纳人员应认真审核银行存款的收付凭证。

第三十四条 遵守银行规定的结算制度和纪律，不得签发空头支票，不准出租出借在银行开立的帐户。

第三十五条 所有对外付款，必须经单位或部门的主管负责人签字，财务主办人员审定，收付款必须有齐全的合法凭证作依据，否则，不能签字付款。

第三十六条 部室和部门人员、公司领导差旅费的报销，由公司主管领导签字，经财务主办按规定审定后报销。

第六章 经济核算

第三十七条 经济核算包括生产成果的核算，生产消耗的核算，资金的核算，财务成果的核算，其主要方法有会计核算、统计核算、业务技术核算和经济活动分析。第三十八条 经济核算有其全面性、全过程性，公司各部室、各部门均应承担相应的责任。

第三十九条 成本核算采用制造成本法，与生产经营密切有关的费用计入工程（产品）成本，与生产经营无直接联系的费用计入当期损益，直接从当期销售收入中扣除。

第四十条 公司和各部门应加强成本管理，严格成本支出，准确反映成本，不允许超过国家和公司规定增加成本开支，不允许将应计入成本的费用长期挂账处理。虚增产值、成本、利润，财务人员将受到相应的处罚。

第四十一条 与发包单位的工程结算完成后（收齐工程款或取得了收取工程余款的凭证后），方可确认营业收入的实现。第四十二条 公司承担公司本级的管理费用、销售费用、财务费用以及全公司的员工福利支出、6个月以上病假人员工资、待业保险费、内退人员的各种劳动报销费用。

第四十三条 员工福利费按职工工资的总额的14%提取，员工教育经费按员工工资总额的1.5%提取，工会经费按工资总额2%提取，各部门必须按比例提取上交公司。若有新的规定，则按新规定执行。第四十四条 部门负担的费用为：建筑安装工程（产品）成本和除公司已负担部分费用以外的管理费用、业务、财务费用等一些日常性费用，并按月上交内部承包利润。

第四十五条 营业税、增值税、个人所得税等，其他税金和员工养老保险统筹基金等劳动保险由公司代收代交，具有独立法人资格的公司下属企业，自行向税务机关交纳营业税、增值税，个人所得税等各种税金。

第四十六条 各部门当月发生的税金、利润、折旧费、租用费，由公司代付的水电、通讯等费用，在次月5日前上交公司。

第四十七条 业务招待费，各部门按照内部承包合同规定使用。

第四十八条 因业务招待费，工资总额超过限额而需补交费用，档案押金不能收回，税务处罚及发生其它方面的罚金，由各责任部门承担。第四十九条 在工程施工中使用土建材料的配套施工部门，应向土建部门支付相应材料费。

第五十条 租用给分包单位的机械设备、周转材料的租费有租赁公司负责收取。第五十一条 公司对部门的考核，以公司与部门的承包合同为依据，做到奖罚兑现，税金、利润、折旧费、租金和水电通讯等费用上交不足的，固定资产提前损耗及周转材料缺损未予补偿的，不足部分应抵减其账面利润。

第五十二条 计划财务部在完成报表后，应及时与主管财税部门搞好汇算清缴，并及时取得审计部门的审计结论。

第五十三条 公司在交纳所得税后按规定提取公积金、公益金，做好利润分配工作。第五十四条 公司、部门二级财务人员应每半年向本级领导提交经济活动分析或财务情况报告。

第七章

财务监督与检查

第五十五条 财务监督和检查的目的是保证国家方针政策的执行和公司有关规定的落实，维护财经纪律，保证会计资料的真实性，对发现的问题，应及时提出改进纠正措施。

第五十六条 公司应自觉接受上级财会部门的监督指导，公司对下属独立核算部门应每半年检查一次。第五十七条 检查方法主要为报表检查、账簿检查和凭证检查，检查重点是收支是否符合规定，损益是否真实，应提应交是否足额。

第五十八条 部门每半年应当对固定资产、流动资产进行一次盘点，及时处理盘盈和盘亏，公司每年对公司本级和下属部门使用的固定资产和周转材料进行盘点，对盘点亏损部门，通知部门做好财务处理。

第五十九条 部门的财务检查和资产盘点，以公司核查结果为准。部门对结果有异议的，可以提出意见，经公司研究决定后，部门财务人员以公司的检查盘点结果进行财务处理。公司是资产和损益以主管财税部门和审计部门的意见为准，公司计划财务部根据财税检查结果和审计结论进行财务处理。

第八章

财务档案

第六十条 财务档案是公司档案资料的重要组成部分，必须保证真实性、及时性，做到齐全有效。第六十一条 财务档案由公司档案室存档保管，公司计划财务部负责存档和保管上一年的档案，部门的财务档案由部门财务人员保管。

第六十二条 工程合同在签订后一周内，工程预、决算和造价调整在编制后一周内，交公司合同主管部门，由其负责存档，以及发放至各有关领导及处室。第六十三条 财务月报在次月的5号前，财务季报在季后10天内，公司财务报表按上级有关规定上报，财务年报在次年的1月20号前报公司计划财务部和主管领导。

第六十四条 各部门生产报表在当月的25号前报公司市场开发部、计划财务部、工程管理部，由土建部门收款的工程，参与工程施工的其它部门，尚应在24号前将生产报表送相应的土建部门。

第六十五条 财务凭证必须手续完善，经手人、验收人、领用人、审核人、审批人必须亲笔签名，不得漏签、代签。

第六十六条 计划财务部应按规定做好档案的收集、整理工作，合符规范，并定期检查，对档案管理应分工明确，落实到人。

第六十七条 财务档案的内部借阅应经计划财务部的同意，外单位借阅本公司财务档案应经规定主管领导同意（公司财务主管部门除外）。

第六十八条 财务档案的销毁应遵守国家规定的期限和程序，任何人不得擅自销毁财务档案。第六十九条 财务人员调动工作岗位应办好财务移交手续，并由相应的财务主管负责监交认证。第九章

岗位责任制

第七十条 公司实行财务人员岗位责任制，有关人员依规定行使相应的责任和权利，公司和部门以岗位责任制作为考核相关工作人员的重要依据，对失职者按规定

处罚。

第七十一条 财务人员发现违反规定的经济行为，应首先拒绝执行，并向财务主管领导反映，主管领导应认真听取正确意见，并加以纠正，如主管领导仍坚持错误决定，则财务人员在依照办理的同时，有责任书面向上级反映。如财务人员违反规定的经济行为，不制止，不反映，则承担连带责任；如财务人员认为有关经济行为违法，则应坚持拒绝执行。

第七十二条 财会人员工作职责

1、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行各项财务计划，遵守各项收支制度、费用开支范围和开支标准，合理使用现金，保证完成财务上交任务。

2、按照国家会计制度及会计基础工作规范规定记账，结账，报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，对财务报表真实性负责。

3、按照银行结算制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理。

4、按照经济核算原则定期检查，分析财务状况，考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。

5、妥然保管处理会计凭证、账簿、报表等档案资料。

6、遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，认真严格审核财务支出，对违纪违法财务行为不能藐视不管。

7、有权监督、检查有关部门和个人经办的财务收支、资金使用和财产保管、收付、计量检验情况，有关部门和个人均应如实反映情况。

8、主动与公司财务主管部门和银行加强联系，自觉学习专业知识，提高业务管理水平。

第十章

处罚

第七十三条 各级领导有下列违法行为之一的，给予行政处分，并可对直接领导人处以500以下罚款，并视情节轻重，参照第七十五条执行。

1、违反或胁迫授意他人违反财务制度有关会计核算决定的；

2、对违法的收支无正当理由逾期不作出处理决定的；

3、任用未取得会计证人员担任会计工作，经指出不纠正的；

4、任用会计人员未实行四壁制度的；

5、阻挠、拒绝有关部门依法对单位会计工作进行检查、监督的；

6、未经公司领导，擅自调动本部门会计人员工作的；

7、未请示公司领导擅自对外作出经济担保的；

8、对外包联营队伍没有按国家法律法规及公司有关规定，进行私下交易的。

第七十四条 会计人员有下列违法行为之一的，给予行政处分，并可对会计人员处以500元以下罚款，建议有关部门吊销会计证，视情节轻重，参照第七十五条执行。

1、违反财务会计核算有关规定，虚增收入、利润，隐瞒成本，使部门盈亏不实，造成公司资产流失的；

2、对不真实、不合法的原始凭证予以受理的；

3、对违法收支，不向上级主管财务领导提出书面意见的；

4、对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，不向财务主管部门或财政、审计、税务部门报告的。

第七十五条 对违反会计法律、法规和会计制度的部门和个人，由主管部门、财政部门或有关部门给与警告，责令纠正，没收非法所得，并可处以非法所得0.5倍

以下的罚款，有此造成重大损失，构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任。

第七十六条 凡以前公司规定与本制度有出入的，以本制度为准；凡本制度与国家有关方针政策不符的，按国家规定执行。

第七十七条 本制度由公司计划财务部负责解释。