担保投资有限公司财务管理制度[精选多篇]

第一篇：担保投资有限公司财务管理制度

×××××企业信用担保投资有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为规范××××中小企业信用担保投资有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。

第二条公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理。

第三条公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司股东会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展作好服务。

公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

第五条公司财务管理工作的主要内容是：

（1）财务计划管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）担保基金管理

（5）固定资产和低值易耗品管理

（6）资产管理

第二章财务计划管理

第六条财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。

第八条资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。

第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。

第三章收入管理

第十一条公司收入来源有：

（1）担保费收入：指从事担保业务的收入。

（2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入。

（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等。

（4）投资收益：进行投资取得的收益。

（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

第四章支出管理

第十三条支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

（1）业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

（2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

（3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。

（7）提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收保费的50%提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。

（8）提取担保赔偿准备：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失。

（10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。

（11）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。

（12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税

第五章担保基金管理

第十四条担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：

（一）国家、企业法人、个人出资；

（二）基金净收益；

（三）其他

第十五条担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资

金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。

第十六条加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金即：

（1）未到期责任准备金

（2）担保赔偿准备金

（3）一般风险准备

第六章固定资产和低值易耗品管理

第十七条必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。

第十八条凡单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。

第十九条固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。

固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、运输工具4年

三、电子设备3年

第二十条低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）。

第七章资金管理

第二十一条公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，保证

正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证帐款相符。银行存款要按月与银行对帐，对未达帐项作未达帐项调节表。

第二十二条建立钱、物、帐分管制度

（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。

（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。

第二十三条建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务分管经济、总经理审批。

第二十四条建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

第二十五条公司的应收帐款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。第二十六条公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。

第二十七条公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。

第八章附则

第二十二条公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

第二十三条本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。

二O一三年五月十八日

第二篇：国有资产营运投资有限公司财务管理制度体系专题

财务管理制度总则

第一条 为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。

第二条 本制度适用于集团公司本部及分（子）公司。

第三条 集团公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由集团公司财务部统一领导全公司的财务工作，分（子）各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。

第四条 公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分（子）公司和股东权益。

第五条 财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分（子）公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分（子）公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。

第六条 本制度由集团公司财务部负责制订、解释，修订权归集团公司董事会。各分（子）公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。

财务人员管理制度

第一条 本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。

第一章 聘任与管理

第二条 所有人员一律由集团公司聘任和管理。

第三条 所有财务人员均由集团公司财务部和行政部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。

第四条 各财务人员均由集团公司委派，实行轮岗制度，在每个单位或岗位的工作时间一般不超过两年，期满后由集团公司视需要续聘留任；在任职期内不称职或因其他需要，集团公司有权提前解聘或调动。

第五条 财会人员的工资统一由集团公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。

第六条 对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。

第七条 被委派的财会人员接受集团公司财务部和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向集团公司申请调离。

第二章 任职资格

第八条 热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。

第九条 有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。

第三章 基本职责

第十条 严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。

第十一条 搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。

第十二条 参与所在公司业务计划的制订和主要经济合同的审查与执行，检查计划、合同的执行情况和结果。

第十三条 组织编制财务计划，落实完成计划的各项措施，对计划执行过程中存在的问题提出改进意见和解决办法。

第十四条 加强所在公司的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整，合理组织资金调拨与结算。

第十五条 积极参加集团公司组织的财会人员的业务培训和业务考核。第十六条 财务人员应尽的其它职责。

第四章 离任与交接

第十七条 财务人员调动或离职必须提出书面申请，经批准后接以下程序办理调动或离职手续：

1、由集团公司财务部、审计部派员组成审计小组，办理离任审计。

2、经审计合格后，方可办理交接手续，未办清交接手续后，不得调动或离职。

第十八条 财务人员办理移动时，要编制移交清册，列明应移交的会计账表、凭证、印鉴、文件、会计软件、密码及数据磁盘，并将现金、有价证券、支票、发票等与出纳核对一致，在监交人监督下按移交清册内容移交，并对遗留问题和未了事项写出书面材料。

第十九条 交接完毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数及需说明的其他问题和意见等，移交清册一式叁份，双方各执一份，存档一份。

第五章 考核与管理

第二十条 对财务经理工作质量和职责履行考核由集团公司行政部、财务部进行。同时考核结果报行政部，与其效益工资挂钩。对财务经理的考核采取按季考核、年终综合评价的办法。其他财务人员的考核在各分（子）公司进行，年终将考核结果报集团公司财务部。

考核内容以所在公司的会计基本制度执行情况、财务制度和财务计划执行情况、会计基础规范化管理工作以及固定资产管理等制度贯彻执行情况、所在单位的内在管理水平为主。考核结果与个人的经济利益及评先挂钩。

财务经理的考核办法详见《湖南芙蓉国企业集团有限公司2005财务经理考核办法》。

会计核算管理

第一章 会计核算原则

第一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

第四条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第五条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第六条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。第七条 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

第二章 会计凭证

第九条 客户签发或内部签发的凭证，其经济内容应符合国家政策或公司财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。第十条 自制的记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。

第十一条 各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。

第十二条 记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。

第十三条 物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单及批准文件。

第三章 会计账簿

第十四条 账簿、账户的使用应正确，账簿的记载应符合记账规则的要求。第十五条 总账各科目余额与该科目明细账余额之和应相符。

第十六条 银行存款账应定期与银行对账单核对，对不符款项应查明原因。

资金管理制度

第一条 集团公司设立资金管理中心，在董事长的领导下，监督管理各分（子）公司的资金运营工作。资金管理中心具有管理、监督和服务三重职能，与分（子）公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系；在结算业务中是服务与被服务的关系。

第二条 在资金管理上严格执行“收支两条线”的管理办法，不准以任何形式坐支资金。各分（子）公司根据各自的实际情况开设银行存款帐户，报集团公司财务部备案，未经批准，不得随意多开设银行帐户。

第三条 日常费用开支采用限额备用金制度，各分（子）公司根据本公司实际情况向集团公司资金管理中心申报备用金限额，经批准后，在资金管理中心的监督下，各公司在备用金限额内周转使用。

第四条 货款支付采用集中支付和分批支付相结合的管理办法，需支付的计划内货款支付前报集团公司资金管理中心审批，超计划支付的货款报董事长审批。

第五条 各分（子）公司应于每年年初根据董事会下达的目标任务编制资金计划，报集团公司资金管理中心。资金管理中心根据各公司的任务、经营发展规划、资金来源以及分（子）公司的资金状况综合平衡后，确定各分（子）公司的流动资金定额。

第六条 资金管理中心将严格按照定额控制各分（子）公司的资金规模，如遇周转困难需向集团公司借款时，应专题报告说明原因，报董事长批准后实行有偿使用，有关资金占用按银行同期贷款利率计付利息。

第七条 资金管理中心必须确保资金的安全性、高效益性、流动性，定期对分（子）公司的资金库存、银行存款情况进行检查和监督，定期向董事长、董事会专题报告。

第八条 各分（子）公司必须于每天上午九点前将前一天的资金余额报集团公司资金管理中心，资金管理中心将数据报送集团公司财务总监，如发生漏报或迟报，对相关人员进行处罚。

资产管理制度

第一条 本制度所指资产管理包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产的管理。

第一章 流动资产管理

第二条 流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货、低值易耗品等。第三条 现金的收付及保管由经被授权的出纳员负责，其他人员不得直接收支和管理现金。现金支出的审批人员应同出纳员、银行票据保管员和记账员分离。

第四条 现金使用范围主要限于：①支付薪资、奖金及津贴等。② 支付差旅费。③依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支。

第五条 营业所取得的现金，应由出纳清点并送存银行。任何人不得坐支现金。

第六条 负责应收帐款的人员不得同时负责现金收入账的工作。

第七条 保管银行票据的人员不得同时负责现金支出账和调整银行存款账。第八条 负责调整银行存款帐的人员不得同时负责银行存款帐、现金支出帐、应收款帐、应付款帐。

第九条 收支现金时，经办人员要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法，数额是否完整，审签手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。

第十条 认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券应置于保险箱（柜）里以确保安全和完整无缺。

第十一条 因工作关系需配备备用金的，需要人应向所在公司财务部门提出申请，经所在公司领导同意,备用金支用不得超过规定范围和业务内容，不得移作他用或私人挪用,出纳人员应对该类备用金使用情况定期或不定期抽查。

第十二条 现金收付款项，均应按业务性质分别填写交款单或费用报销单,并应写明收付的内容、用途、金额及有关情况经有关人员审核盖章后方能办理收付手续。

第十三条 现金收付业务必须当日登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。不得用白条或原始凭证抵库。

第十四条 公司各部门与各分（子）公司及所属各部门的现金收付都应通过所在公司财务部门入账,任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设“小金库”,公司财务部应经常督促检查。

第十五条 对超过现金收付范围或限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算,禁止化整为零套取现金,禁止利用公司及各分（子）公司的银行账户给其他单位或个人办理结算。

第十六条 公司及各分（子）公司在经营业务需要使用银行票据付款时，一律由经办部门填写银行票据申请单，凭合法有效和批准手续齐备的依据经所在公司财务负责人审批后方能办理银行票据领取手续。

第十七条 银行票据领用者，必须在银行票据登记簿上写明领用日期、付款内容并签字。

第十八条 财务部门签发银行票据时，应进行登记并将该票据项目填写齐全。使用支票时，不得签发空头支票，若无法明确收款单位名称、金额时，应把付款用途、签发日期写明。

第十九条 实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划。超过计划的部分应在按规定先追补手续。

第二十条 公司及各分（子）公司财务部门应依本条规定确定专人办理银行票据事宜，并应同时遵守银行的相关规定，确保银行票据使用安全。

1.银行票据包括：现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票。

2.业务员将收到的票据交给会计，由会计对收到的银行票据进行审核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全与否）。审核后交出纳保管，出纳将票据号码、金额、背书转让等进行登记，然后进帐。出纳进帐后将单据及时交会计入帐。

3.银行承兑汇票由出纳保管，可到期收款，也可背书转让。

4.银行票据使用时其票面金额、用途、时限应与经批准的内容相符，并随附有关凭证。

5.公司应付的银行承兑汇票，由出纳登记清单，并提前筹划资金，以确保银行能按期支付到期款项。

6.银行票据经办人或结算人员不得擅自接受外来银行票据并代客承兑，特殊情况下应经所在公司财务负责人和总经理批准。

第二十一条 银行存款管理人员应正确使用和审核各种银行结算凭证，及时办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对账单，如月末有未达账款，应查明原因及时处理，编制银行存款余额调节表。

第二十二条 货币资金的清查：

1.现金及有价证券的清查，由财务部经理或主管会计主持，出纳员在场，通过实地盘点的方法确定库存现金及有价证券的实存数，再与其账面余额核对，以查明盈亏。盘点结束后，根据盘点结果，填制“现金、有价证券盘点表”。

2.银行存款的清查，由财务部经理或主管会计主持，采用与开户银行对账的方式进行。核对完毕后编制银行存款余额调节表。

3.现金、银行存款及有价证券的清查应采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。

第二十三条 所有应收性质的款项,如应收帐款、其他应收款及各类预付款项，均应按季进行帐龄分析，编制《帐龄分析表》，上报集团公司，并向欠款单位和经办人落实追收工作，规范各类应收帐款的管理。公司对确凿证据表明确实无法收回的应收款项，报董事会核销。

第二十四条 应收款项的清查由财务部和业务经办部门共同负责，一般一年应全面核对一、二次，财务部应有专人负责应收款项的清理。

第二十五条 公司的存货主要指储存在仓库内的贸易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原辅材料等有形有价物品，房地产开发中未销售的房产按存货处理。第二十六条 存货购入与领用和销售的计价与管理采用“先进先出法”。1.公司及各分（子）公司均应科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据经营业务的要求，分别制定最高限量和最低限量，以此防止积压或不能保证业务需要的情况出现。

2.实行存货验收制度。购进的各项物品应履行验收入库程序。对数量、质量同时进行验收。保管责任人应在验收凭证上签章。

3.建立健全存货保管制度。对库存的各项物品，要建立专人负责的保管制度，并设置有数量与金额的辅助明细账，以供核算与查对。

4.健全存货出库制度。严格按仓库管理的制度办理出库手续，保管人员凭手续齐备的出库单发货。

5.实行先进先出制度。保管人员对库存的物品应按先进先出的原则执行，以防止物品的损坏霉烂变质和成本变动。

6.勤进快销，压缩库存。对货源供应正常的物品尽可能勤进快销，降低库存以加速资金周转。

7.及时处理库存积压的物品，对近保质期或将要变质的物品要及早发现并依程序处理。

第二十七条 存货的清查：由财务部、各公司仓储部共同负责，对原材料、库存商品进行清查。每月的定期盘点一般由会计人员和对应的仓管人员配合进行，清查或重点清查，一般由各方组成清查小组配合进行。注意以下几点：

1.确定清查日期，由财务部结出帐面余额。

2.检查存货的数量、质量和储存情况，特别要注意有无损坏变质的和储存数量较大且长期没有领用或很少领用的存货。发现后应查明原因，以便及时处理。

3.对盘盈、盘亏和超储的存货，必须进行分析，明确责任，提出处理意见。

第二十八条 低值易耗品为单价在2000元以下的工具、量具、办公家具及用具。

第二十九条 低值易耗品的购置：由使用部门填写采购单，按程序和权限报批后，由所在公司行政部或采购部与供应商签订采购合同，报经财务部门备案后（交合同原件一份）再行购置。

第三十条 低值易耗品的清查：由财务部、使用部门共同负责，每年至少在年终前清查一次，清查后应编制“低值易耗品盘点表”。

第二章 固定资产管理

第三十一条 为了加强公司的固定资产财务管理，保证固定资产的安全与完整，充分发挥固定资产的效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，制定本章规定。

第三十二条 使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过2年的其他物品，按固定资产进行管理。

第三十三条 公司实行公司与各分（子）公司之间固定资产统一调剂有偿使用制度。公司财务部负责相关事宜，分（子）公司财务部门会同使用部门负责具体工作。

第三十四条 固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、主要工具用具及其他物品五大类。

第三十五条 固定资产的计价，应按其不同来源渠道分别依如下情况确定： 1.购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险费用计价；需安装的固定资产，还应包括安装费用；从国外进口的，其进价还包括所支付关税及附加税。

2.为投资的固定资产，以资产评估后并经投资各方商定的价格计价。3.自制自建的固定资产，以制造和建筑过程中所发生的实际支出计价（也可按市场评估计价）。

4.对固定资产进行技术革新，技术改造所发生的能够增加固定资产价值的支出，应调整固定资产的原值。

5.盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值计价。第三十六条 固定资产应按原值（或重置完全价值）入账，入账后固定资产价值不得随意变动，属下列情况方可进行账务调整：

1.增加补充设备或改良工程。2.将固定资产一部分拆除。

3.根据实际价值调整原来的折余价值。4.发现原有固定资产计价有错误。6.根据国家有关规定对资产重新评估。第三十七条 固定资产的折旧：

1.固定资产统一按直线折旧法进行折旧，不计提残值，公司及各分（子）公司根据行业特点，按国家规定标准计提折旧。

2.折旧方法经确定，公司及各分（子）公司财务部必须严格按照此方法进行折旧，不得随意变更；如需变更，经公司财务部门报经董事长决定，并应在财务报表中予以说明。

3.固定资产的修理、维护不计提大修理基金，发生的日常修理维护费用直接计入当月成本。

第三十八条 实行财产主管部门、财产使用部门和财务部门综合核算管理的分工负责制。资产管理部门：为本公司行政部门，负责固定资产登记管理、购置、处置和报废。并按固定资产类别和责任人建立实物台账和卡片，详细记录单台固定资产的购置时间、规格型号、生产厂家、价值、存放地点、使用人、转移或报废等情况。资产使用部门：负责固定资产的合理使用，保管、维修。资产的具体操作人(使用人)负责资产的安全、完整，是资产管理的第一责任人，必须严格遵守安全操作规程，对违反操作规程造成固定资产损坏的要追究责任，酌情赔偿，对保管不妥造成固定资产丢失的要追究责任，给予经济处罚。资产核算部门：为本公司财务部，负责办理固定资产购建、验收入库、领用、转移、报废等财务手续，建立固定资产明细账，从价值方面对公司的固定资产进行核算和管理，对公司固定资产的安全完整和使用情况进行全面监督。

第三十九条 固定资产的购建、入库

1.由使用部门提出增加固定资产的报告，交行政部门进行可行性研究后，提出购建报告。2.报所在公司总经理批准。超权限的报集团公司总经理批准。3.由行政部门责任对外订货，签订建设安装工程合同。

4.由行政部门、财务部门、资产使用部门组成资产验收小组，进行严格的验收、鉴定、签章手续，由行政部门填写资产验收单，与申请报告、采购合同原件一起交财务部入帐，并建立新资产的台账和卡片，进行定物、定人管理。

5.销售货款抵债换回的设备、车辆、房屋等，首先由营销公司提出申请，报经分管领导、董事长批准，再签署货物抵款协议，在办理资产的接交手续时，必须将合格票据与移交单一并办理。财务凭申请报告、货物抵款协议、合格票据及移交单的原件进行账务处理，如有特殊原因不能提供原始票据，应有详细说明文件，经分管领导、董事长签字认可。有关票据的借用必须有交接人员签字。

第四十条 固定资产的内部转移：

1.固定资产的内部转移，必须经公司主管领导和行政部门批准。2.行政部门对内部转移的固定资产必须办理内部移动手续，并经移入移出资产的部门和资产的使用人双方签字认可，若资产转移手续不全，造成资产损失，其责任由原管理部门和原使用人负责赔偿。

3.行政部门对内部转移的固定资产，必须及时通知财务部，财务部门接到通知的当月进行账务调整。

第四十一条 固定资定的出借、出租：

1.任何固定资产未经公司领导批准，不得私自出租或出借。

2.固定资产出借、出租，必须申请报经批准，办理资产交接手续，并按合约及时收回其固定资产。

第四十二条 固定资产的清理、盘存：由行政部门和财务部门、使用部门共同负责，每半年进行一次清查，主要抓好以几点：

1.查物点数，核对账目，财务人员要深入现场逐项清查。2.检查固定资产的保管、使用及维护情况。

3.发现固定资产盘盈、盘亏或报废要认真记录，查明原因，落实责任，按制度规定报经审批，财务部门根据审批结果进行帐务处理。

第四十三条 固定资产的报废、处理： 1.对于长期闲置不需用、不能用或使用成本超过其使用所能创造的价值的固定资产，由使用部门提出书面的报废或处理申请，详细填写固定资产的名称、型号规格、购置时间、报废理由。

2.固定资产报废、处理申请，经行政部门核实并出具资产处理意见，报公司主管领导、总经理或董事长批准。

3.固定资产报废处理申请、处理批示及处理的变价收入，由行政部门一并交至财务部，财务部及时进行账务处理。

成本、费用管理制度

第一条 各公司建立严格的成本控制制度，按国家和公司的相关规定，根据各公司行业特点制定管理细则和标准，并报集团公司备案。

第二条 所有成本费用支出项目必须符合分级审批和双签制度规定，严禁超标准、超权限支付各种成本费用。

第三条 各单位的成本核算，要严格区分本期与下期成本界限、成本支付与营业外支出的界限，费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

第四条 虽在本期支付的费用，但应由后期负担的均不能计入本期费用，通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。

第五条 递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。

第六条 开办费自营业之日起一次性摊入管理费用。

第七条 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

第八条 固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

费用开支管理制度

第一条 费用发生采取预先申请许可制度。

第二条 严格遵守财务一支笔原则，公司总部由董事长审批，各分（子）公司根据公司董事会核准的审批权限审批。

第三条 发生费用，应索取正规发票，各项费用报销的原始单据，必须真实有效，各要素齐全；其要素包括开票日期、单位名称、品名规格或内容、单价、数量、金额、开票单位发票专用章或财务专用章，并应大小写相符、字迹清晰、书写规范。

第四条 经办人在费用发生后二个工作日内应办理报账手续，费用报销的原始单据应由报销人在其票据背面左侧或正面右上方，注明经手人、费用用途。

第五条 如有特殊情况无法取得正规有效发票的费用，应经董事长和总经理特批后方能报销。

第六条 工资费用：每年初根据公司薪金管理制度对各岗位核定工资标准，工资发放由核算员制表，财务审核后，各分（子）公司报所在公司总经理审批，公司总部由董事长审批。工资于每月10日前发放并打入工资卡，需代扣个人所得税的，由财务部代收代缴。

第七条 福利费、工会经费、职工教育经费均按国家标准计提。

第八条 电话费：各部门的座机费实行定额包干，责任到人的管理办法；手机话费根据职务级别、工作性质等条件每年初确定额度，采取定额到人，超支自负的原则，凭票报销。

第九条 办公用品及低值易耗品：

1.使用部门提出书面申请，报公司董事长审批后，行政部或采购部与供应商签订合同后统一采购，由财务部验收、入库。

2.采购物品时，除经办外，最少须有另一人参与采购。

3.金额在2000元以内的，分（子）公司总经理批准支付，2000元以上的由董事长批准后支付；公司本部由董事长批准支付。第十条 车辆使用费：包括汽油费、维修费、路桥费、洗车费、泊车费。1.油费报销，需由驾驶员在派车单上注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政经理签字审核。

2.过桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部经理签字审核。

3.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政经理签字审核，报所在公司总经理批准后，凭发票和修理清单报销。

4.2000元以下由所在公司总经理批准支付，2000元以上由董事长批准支付。公司本部由董事长批准支付。

第十一条 交通费：

1.交通补贴只能由外派人员享有，由各分（子）公司根据本单位实际情况制订。

2.员工出外办公原则上坐公交车，确需乘坐的士的，经批准方可乘坐，每月一次集中报销。报销凭证上须注明时间、事由、往返地点等，经部门经理核定签字认可，各分（子）公司由所在公司总经理批准后报销，集团公司由董事长批准后方可报销。

第十二条 业务应酬费：

1.根据公司行政管理制度对外接待办法规定的接待标准接待。必须有税务部门的正式发票，应酬应事先申请并得到批准,填写招待单，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导并补齐接待手续。

2.工作地点在长沙的分（子）公司应酬一般在集团内酒店、宾馆进行。在接待单上注明招待人员及原因后按月结算，不得擅自在它处消费。

3.2000元以下由所在公司总经理批准支付，2000元以上由董事长批准支付，集团本部由董事长批准支付。

第十三条 房租费：

办公场所、员工住宿需租房的，经集团公司总经理批准后，由行政部统一安排，住宿房租费由公司统一报销。

第十四条 差旅费： 1.公司人员到公司项目开发所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情况需要住酒店的须先请示集团公司总经理同意。食宿标准按照集团公司行政管理制度中的出差补贴标准执行。

2.因公出差确需坐火车软卧，搭飞机、的士必须报告所在公司总经理或集团公司总经理批准同意。否则，财务不予报销。因公出差已全额报销了费用的，不再发放生活补贴；如没有全额报销的，经予一定的生活补贴。具体办法按照集团公司行政管理制度出差补贴标准执行。

3.出差人员凭正式发票在限额内据实报销，超支自负。因业务需要超标准住宿时须先请示总经理或董事长批准，否则不予报销。

第十五条 借支：

1.公司员工因公借款，必须先到财务部填写“借支单”，注明用途，由部门经理签字，由所在公司总经理批准。集团本部由董事长批准。借款时间一般不超过7天，遇特殊原因不能及时归还的，经手人须及时向所在公司总经理或董事长汇报说明原因，得到同意后，可以续延。

2.出差人员借款，必须先到财务部填制“借支单”，由所在公司总经理签字审批，集团公司由董事长审批。出差人员返回公司三日内必须清帐，否则不再借款，经各公司总经理或董事长同意的特殊情况除外。

3.外单位个人借款一律报董事长审批。除集团公司外，各分（子）公司一律不准向外单位或个人借款。

第十六条 内部收费：总公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯、因公消费等几项。

1.调用车辆，被调车单位应按《公务车辆管理办法》收取车辆使用费用；一般情况下回车辆管理单位报销，特殊情况下凭派车单在用车单位报销。

2.领用办公用品，按实际发生费用收取。

3.集团内餐饮、酒店单位应与兄弟单位和总部签定协议，对因公消费部分，按协议价结算按月结算。

第十七条 费用报销程序： 1.报销人员按规定填好报销单。2.报部门经理签字认可。3.财务部审核签章。

4.报所在公司总经理或董事长签字。

5.如审批人员出差在外，则由委托人代签后暂交财务部报销，审批人返回后补签。

6.各公司总经理经手的费用，由董事长签字报销。

第十八条 费用原始发票或单据，按费用类别分别填单，所有费用均不得混杂在一起报销。

1.交通费填制市内交通费报销单，原始单据粘贴其上。

2.差旅费、办公费、业务招待费、低值易耗品、电话费、手机费等分别填制费用报销单。

3.汽车过桥、过路、油料费、汽车维修费填制费用报销单，分过桥过路、油料、汽车维修三类子目小计。

4.因公负伤，按国家相关规定办理。

第十九条 费用报销时，会计人员有查询和咨询权，费用经手人不得拒绝咨询或采取其他对抗手段；所在公司负责人、经手人必须全力支持财务工作；财务人员不得故意刁难、打击有关人员，拖延财务报销、报账工作。

财务印章管理制度

第一条 财务印章包括企业财务专用章、企业法定代表人印章、会计人员人名印章。

第二条 印章应专人保管与使用，并确保企业财务专用印章与法定代表人名章由不同的人保管与使用。

第三条 印章保管与使用人不得擅自将自己保管与使用的印章交他人保管与使用，也不得私自接受他人保管与使用的印章。

第四条 各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用；印章保管与使用人应负监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。

第五条 财务印鉴变更应由法定代表人签署财务印鉴变更书，旧印鉴应即时销毁。

票证管理制度

第一条 票证（不包括银行票据）是公司为开展经营业务，依法依规定购买或按照一定格式印制用于结算的凭证。票证既是公司与客户结算各种款项的依据，也是客户据以报销费用的凭证。

第二条 公司确定专门管理人员，负责公司的票证管理工作；各分（子）公司亦应确定专门管理人员，负责所在公司的票证管理工作。

第三条 票证的种类及用途

1.发票：销售公司产品或服务后向客户收取款项和客户可据报销的凭证。2.收据：用于非营业性款项往来结算的凭证。

3.其他票据：指优惠券、餐券、消费券等内部印制的可以冲抵客户部分或全部应付款额的凭证。

第四条 票证由公司或公司授权分（子）公司票证管理人员经直接领导审批同意后负责购买或印制，其他部门一律不得自行购买和印制。

第五条 票证印制或购买后，由票证管理人员按种类、编号进行登记、保管。领用时按顺序发放，并做好领用登记销号手续；票证管理人员应定期对库存票证进行盘点；对不需要使用的票证进行销毁时，按财务档案管理规定办理手续。

第六条 公司各部门、各分（子）公司及所属各部门领用有关票证，应指定专人办理；领用时要认真清点领用的票证是否连号、各联是否齐全、印制是否准确，发现漏号、错号、缺联、错版等情形要及时调换。

第七条 公司各部门、各分（子）公司及所属各部门使用票证的人员要妥善保管其使用的票证；一个人同时只能使用一本同种票证；发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，应按领用程序返回管理人员。

第八条 票证管理人员应经常核查所经管的各项票证，了解掌握领用人使用票证的情况，督促领用人将用完的票证存根及时交回或以旧换新。

第九条 票证管理人、使用人若发现票证遗失，应及时逐级上报所在公司总经理，说明原因，并按所在税务机关或公司及各分（子）公司的有关规定作出处理。

第十条 禁止擅自为其他单位或个人提供空白发票或虚开发票。

对外担保管理制度

第一章 总则

第一条 为规范福清市国有资产营运投资有限公司（以下简称“公司”）对外担保行为，有效控制公司对外担保风险，保证公司资产安全，根据《公司法》、《公司章程》及其它有关法律、法规、部门规章和规范性文件的规定，制定本制度。

第二条 本制度所称对外担保，是指公司根据《物权法》、《担保法》及其他法律、法规和规范性文件的规定，为他人提供担保，不包括公司为公司自身债务提供的担保，也不包括因其他方为公司提供担保而由公司为对方提供反担保。

第三条 公司为直接或间接控股子公司（以下统称“子公司”）提供担保，适用本制度。子公司为公司提供担保，或子公司之间提供担保，参照本制度的规定执行。

第四条 未经公司董事会或股东大会批准，公司不得提供对外担保。

第二章 对外担保的审批权限

第五条 下述担保事项须经股东大会审议批准：

1.公司及子公司的对外担保总额，达到或超过公司最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；

2.公司的对外担保总额，达到或超过公司最近一期经审计总资产30%以后提供的任何担保；

3.为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保； 4.单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保； 5.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保； 6.法律、法规、部门规章、规范性文件或公司章程规定应当由股东大会审议批准的其他担保事项。

第六条 对前款第2项担保事项的审议，须由股东大会以特别决议通过。其他事项，除法律、法规、部门规章、规范性文件或公司章程另有规定外，由股东大会以普通决议通过。

第七条 第五条所述担保事项如构成关联交易，除按本制度执行外，还应当符合《关联交易决策制度》的规定。

第八条 除本制度第五条所述以外的其他担保事项，由董事会审议批准。第九条 前款所述担保事项如构成关联交易，除按本制度执行外，还应当符合《关联交易决策制度》的规定。

第三章 对外担保的审批

第十条 董事会应指定公司财务部门或其他部门为对外担保具体事项的经办部门（以下简称“经办部门”）。

第十一条 公司应认真调查担保申请人和/或被担保人的经营情况和财务状况，掌握其的资信情况。经办部门应对担保申请人及反担保人提供的基本资料进行审核验证，分别对申请担保人及反担保人的财务状况及担保事项的合法性、担保事项的利益和风险进行充分分析，经总经理同意后向董事会提出可否提供担保的书面报告。

第十二条 董事会和股东大会应认真审议分析被担保方的财务状况、营运状况、信用情况，审慎作出决定。

第十三条 经办部门和董事会必要时可聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股东大会进行决策的依据。

第十四条 除子公司外，对于有下列情形之一的申请担保单位，公司不得为其提供担保：

1.产权不明、改制尚未完成或成立不符合国家法律或国家产业政策的； 2.提供虚假财务报表和其他资料；

3.公司前次为其担保，发生债务逾期、拖欠利息等情况的； 4.连续二年亏损的；

5.经营状况已经恶化，信誉不良的；

6.公司认为该担保可能存在其他损害公司或股东利益的。

第十五条 应当由股东大会审议批准的担保事项，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审议。

第十六条 董事会审议通过担保事项，或审议通过担保事项并提交股东大会审议，均应经全体董事的三分之二以上且全体独立董事三分之二以上同意。

第十七条 符合本制度第五条第（五）项情形的担保事项，无论金额大小，均应在董事会审议后提交股东大会审议。关联董事和关联股东均应当回避表决。

第十八条 公司对外担保，原则上应要求取得反担保，并谨慎判断反担保提供方的实际反担保能力和反担保的可执行性。公司对外担保未获得反担保的，应当在董事会和股东大会审议时作特别风险提示。

第四章 对外担保合同的管理

第十九条 经董事会或股东大会审议批准的担保项目，应订立书面合同。担保合同应当符合有关法律、法规的规定，明确约定主债权范围或限额、担保责任范围、担保方式和担保期限。

第二十条 公司经办部门应当持续关注被担保人的情况，调查了解贷款企业的贷款资金使用情况、银行账户资金出入情况、项目实施进展情况等，收集被担保人最近一期的财务资料和审计报告，定期析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。

第二十一条 对外担保的主债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。

第二十二条 公司担保的主债务到期后需展期并需继续由公司提供担保的，应视为新的对外担保，重新履行本制度规定的对外担保审批程序。

第五章 对外担保的信息披露

第二十三条 公司上市后，应当严格按照法律、法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》的规定，认真履行对外担保的信息披露义务。股东大会或董事会做出对外担保事项的决议应及时公告。

第二十四条 被担保人主债务到期后二十个工作日内未履行还款义务，或被担保人出现破产、清算、及其他严重影响还款能力情形的，公司应及时了解被担保人的债务偿还情况，并在知悉后及时披露相关信息。

第六章 责任追究

第二十五条 公司董事、总经理及其他高级管理人员、经办部门人员未按规定程序擅自越权签订担保合同，给公司造成损害的，应当承担赔偿责任；涉嫌犯罪的，依法移交相关部门追究刑事责任。

第七章 附则

第二十六条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行。本制度的规定如与国家日后颁布或修订的法律、法规、部门规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》的规定不一致时，按后者的规定执行，并应当及时修改本制度。

第二十七条 本制度由董事会制订，经股东大会通过后生效，修改时亦同。但本制度中在公司境内首次公开发行股票并上市后方可适用的规定，自公司上市之日起开始执行。

第二十八条 本制度由公司董事会负责解释。

投资项目管理制度

第一章 总 则

为加强投资项目管理，提高投资效益，维护公司及其股东的合法权益，规范公司的投资和资金使用行为，保证投资安全，防范投资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《上市公司治理准则》和《公司章程》，特制定本制度。

第一条 福清市国有资产营运投资有限公司（下称：公司）投资行为应符合公司的发展计划和发展战略，通过对内、对外投资提高经济效益。

第二条 本制度所称投资分为对外投资和对内投资两部分，对内对外投资合称“投资项目”。

“对内投资”主要是指公司为扩大现有的销售规模，或技改扩建、固定资产投资，利用自有资金或借款追加流动资金等投资活动。

“对外投资”主要指公司以现金、实物资产、无形资产等公司可支配的资源，通过合作、联营、兼并或购买股权债券（包括收购出售资产）等方式向其他企业进行的为获取长期效益的投资活动。

对外投资按投资期限分为金融类投资和非金融类投资。金融类投资包括购买股票、证券投资基金、期货、企业债券、金融债券及特种债券等；对外非金融类投资主要指股权投资、项目合作投资（包括资产抵押、借款、担保）等。

第三条 本制度涉及关联交易的，遵照国家法律、法规和规范性文件的规定，结合公司《章程》和有关关联交易决策规定按分级审批权限执行。

第四条 本制度涉及募集资金的，遵照国家法律、法规和规范性文件的规定，结合公司《章程》和《募集资金管理制度》按分级审批权限执行。

第五条 本制度涉及履行信息披露义务的，按本公司信息披露事务管理制度执行。

第二章 投资原则 第六条 公司投资应符合公司投则决策程序和管理制度，公司投资规模应与公司资产经营规模、资产负债水平和实际筹资能力相适应。

第七条 对外投资项目应由集团公司负责，除经董事会或股东大会批准外，各子公司原则不允许进行对外投资。

第八条 公司投资部的职责和义务：根据公司的决策，负责项目从考察、投资、管理、直到投资退出实行一体化运行。

在公司未正式通过信息披露渠道披露该投资项目信息前，公司投资部负有对该项目信息保密的责任义务。

第三章 投资项目管理组织机构

第九条 公司股东大会是公司的最高投资决策机构，决定公司的投资计划。根据股东大会的授权，董事会拥有授权范围内的投资决策权；根据董事会的授权，总经理拥有授权范围内的投资决策权。

第十条 公司董事会战略委员会负责对公司长期发展战略和重大投资决策及影响公司发展的重大事项进行研究和提出建议。

第十一条 公司股东大会、董事会批准的重大投资项目由公司总经理负责按期组织实施。

第十二条 公司投资管理部是从事项目投资与管理的职能部门，负责项目管理的一切事务，并负责与项目管理有关的一切事务的协调工作，包括：投资项目的初评、立项、实施监督和后评价。

第十三条 公司财务部是公司投资的财务管理和资金保障部门，负责审核公司投资计划和投资预算，对投资项目进行资金筹措、会计核算和财务管理，并对投资项目的财务情况和预决算管理情况进行检查和监督。

第十四条 审计部是公司投资的监督和审计责任部门，负责严格按照公司内部审计制度对外投资项目的合法合规性进行审核，负责公司重大工程项目招投标的监督和投资项目的审计工作。

第十五条 公司其他职能部门或公司指定的专门工作机构按其职能参与、协助和支持公司的投资工作。第十六条 公司投资的项目相关法律文本及项目合法性审核，由公司法律部门负责，对合作意向书、投资协议、合同及章程进行法律主审，并按公司要求提供法律审核意见。

第四章 投资项目管理决策权限

第十七条 公司的投资决策实行逐级审批制度。公司的投资项目应纳入投资计划。公司的投资计划由总经理提出交董事会审议通过后提交股东大会审议批准；公司的投资计划的实施方案由总经理提出交董事会审议批准。

第十八条 公司计划外的对内日常维修改造、改扩建项目等固定资产投资额单项金额 1000 万元（含 1000 万元）以内的由公司董事长例会决定后，由总经理审核批准实施。

其他对外投资，单个项目投资额或多项累计投资占公司最近一期经审计的净资产的 25%（含 25％）以内的，由公司董事会审议决定。

第十九条 凡公司的投资项目涉及并构成关联交易的，决策程序、审批权限依照《上海证券交易所股票上市规则》、《公司章程》以及相关规章制度执行。

第五章 投资项目管理决策程序

第二十条 投资决策程序分为项目初评、评审、立项、评估论证和决策六个步骤进行。

第二十一条 项目初评：

１、通过政府部门的推荐、企业自荐和公司主动寻找获得的项目信息，公司投资管理部应认真做好项 目登记工作，立即组织对信息进行了解，掌握有关信息资料上报分管领导。

２、公司有关部门根据业务需要提出投资项目建议的，应编制项目建议书或可行性研究报告草案提交公司投资管理部审核。提出投资项目建议部门的负责人应在项目建议书或可行性报告草案上签署意见。３、对符合公司发展计划的项目，经公司领导批准成立项目组对项目进行充分的初步考察，对于初步考察合格的项目，由项目负责人提出立项，编写项目可行性研究报告或项目建议书。对经过深入考察后满意的项目，由项目负责人组织项目组成员按规范编写投资建议书或可行性报告作，必要时，聘请具有资质的咨询机构编制项目可行性研究报告作为公司投资的重要依据。

第二十二条 项目评审：

公司总经理组织相关职能部门对项目进行筛选并对提交的项目建议书或可行性研究报告进行内部评审，相关职能部门在评审时从各自分管的范围内认真评估，作出内部评审意见，投资发展部根据内部评审意见完善项目建议书和可行性研究报告后再次提交公司总经理。

第二十三条 项目立项：

投资发展部负责提交项目建议书，项目评审意见、项目可行性研究报告和相关资料报公司审批立项，公司股东大会、董事会和总经理按审批权限给与是否批准立项的意见。公司投资项目需报政府部门审批的，还应申请报批手续。

第二十四条 项目的评估论证

通过公司批准立项的投资项目，投资管理部负责组织成立项目组，推荐并由公司确定项目负责人，各 职能部门或公司控股子公司根据项目内容需要派人参加；并制订项目工作计划及资金预算报公司审批。

公司总经理或董事会认为必要时，由公司聘请外部专家或中介机构协助进行，并在规定的期限内提出中性、客观、无偏见、重证据的项目建议书和专家组论证意见。对重要项目，公司及收购股权等重大资本运作或重大资产收购等项目，公司投资部应聘请专家（第三方）出具专业评估意见和报告，呈报公司董事会或股东大会，一旦通过，由公司投资部负责实施。

第二十五条 项目的决策

公司投资管理部门向公司总经理提交可行性研究报告、专家论证意见、项目所需的财务审计报告和资产评估报告、草拟的全部项目法律文本，由总经理、董事会和股东大会按照国家法律、法规和《公司征程》的规定的审批权限和程序，决定项目的实施最后由总经理审定签署。

第二十六条 项目的实施、管理 项目进入实施阶段时要严格按项目进度与计划投资，项目实施的具体过程由公司投资管理部负责，投资项目的工作开展依托于投资发展部并由投资发展部对工作进行沟通协调，并由公司财务部协同投资管理部解决投资过程中出现的有关法律和财务等方面的问题。

第二十七条 公司投资管理部对受资企业进行跟踪管理、监督，随时掌握情况，处理问题，每个季度应对受资企业的行业市场，经营情况进行分析并写出报告，报公司总经理同时做好备案工作。

受资企业应定期向公司报送各类报表（月报、季报、中报、年报），公司投资部负责进行审查，并配合 公司财务人员对受资企业的财务报表进行认真分析，写出财务分析报告上报公司备案。

第二十八条 根据董事会的决议，投资管理部负责办理被投资公司的清算工作，债权债务处理协调，股权转让等事务。

第六章 投资项目监控管理

第二十九条 公司必须建立风险管理和控制，由公司财务部、审计部联合对投资项目进行全过程监控，严格落实责任追究制度，充分利用受资企业董事会、监事会行使对受资企业的管理权和控制权，对项目实 施中出现的重大问题应及时上报公司，并根据公司安排，采取有效措施予以化解。

第三十条 项目监控部门建立项目管理制度，对投资项目资金应用、项目进度、项目工程质量等进行检 查监督，投资管理部门在项目实施过程中全程跟踪并在项目完成后三年内持续进行效益核算或投资效果评 估；财务部应适时跟踪项目进展情况，对资金使用进行检查和监督；审计部负责对投资项目的合法合规性和内控制度进行监督审计，项目决算必须经审计部审计。

第三十一条 受资企业如有违反经济合同、企业章程的行为，致使公司的合法权益受到损害时，项目经理应及时向公司总经理及项目监控部门汇报，情况紧急时，可根据合同的有关条款以及公司的授权及时向企业领导层指出并予以纠正，事后向公司及项目监控部门写出书面报告并备案。第三十二条 严格对受资企业的预算管理，反复及时评估企业的经营状况和潜力，一旦发现受资企业改 变发展方向或已失去发展潜力时，投资管理部门及项目监控部门应及时上报集团采取措施直至中止投资。以避免风险扩大。

第三十三条 独立董事有权对投资项目的资金使用情况进行检查，对于单项发生总额高于 300 万元或高于最近经审计净资产的5%以上的投资项目，独立董事应向董事会和股东大会发表独立意见。公司监事会有权对投资资金使用情况进行监督。

第七章 投资项目合同及档案管理

第三十四条 投资项目合同实行统一管理，统一审批，投资合同必须规范格式，项目资料按档案管理的 相关规定执行，在项目结束后将全部项目资料进行分类整理，汇总后提交公司一式三份，一份公司档案室 存档，一份送交公司审计部，一份由项目经理保管。

第三十五条 公司派人员参与合同的谈判、制定，保证合同的合法性、完整性，并负责其内容的落实和 纠纷处理，合同管理人员应建立管理档案，妥善保管、监督、审查其合法、完整、保守机密。

第三十六条 项目投资合同必须经顾问律师审查，由法人代表或被委托人签字并加盖公章后生效。

第三十七条 对合同纠纷的处理，应本着“先协商后诉讼或仲裁”的原则，重大合同纠纷应经总经理决 策后方可处理。

第三十八条 公司投资管理部应指定专人做好每个投资项目所有资料的管理，投资项目台帐由项目经理负责，同时对经手项目资料要妥善保管，注意防盗防火。

第三十九条 项目经办人员或档案保管人员辞职，易岗时，须办理交接手续，由部门经理监督，手续完成后方可离岗。

第四十条 投资项目档案原则上要永久保存，若需处理或销毁档案，应报公司领导批准，由专门人员实施处理与销毁。

第八章 附则

第四十一条 本制度经公司董事会通过后实行。

第四十二条 本制度由董事会授权投资管理部负责解释。第四十三条 本制度将根据实际需要作必要的补充与修改。

第三篇：吉林省信用担保投资有限公司

吉林省信用担保投资有限公司

德惠市中小企业信用担保有限公司

支持德惠市域内中小企业发展

担保业务战略合作协议

（征求意见稿）

二00九年十二月

甲方：德惠市中小企业信用担保有限公司

乙方：吉林省信用担保投资有限公司

为促进德惠市域内中小企业的发展，发挥德惠市中小企业信用担保有限公司的组织协调优势，吉林省信用担保投资有限公司的担保增信作用，双方在控制风险的前提下，切实解决德惠市中小企业融资难，特别是贷款难的问题，甲、乙双方本着优势互补、平等自愿、诚实守信的原则，经协商一致，订立本协议。

第一章总则

第一条合作内容

甲乙双方合作的领域为德惠市所属范围中小企业的担保贷款业务。中小企业贷款投资向应符合国家有关政策的规定和担保出口银行的信贷政策。

第二条 合作方式

甲乙双方就甲方所在区域内的中小企业贷款担保业务展开合作，以“双方推荐、独立评审、双方共管、风险共担、利益共享”的原则开展中小企业贷款担保合作。

第三条 合作激励与约束

甲乙双方的合作实行限额控制。甲方的最大担保限额是甲方注册资金的5倍，即为15000万元（甲方对外全部担保总额）；双方贷款担保

项目的单笔额度为300万（不含）以上。

第四篇：融资担保有限公司-财务管理制度

云南国金投融资担保有限公司财务管理制度

一． 总则

第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

第五条 企业应当加强财务管理基础工作：

1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2．计量验收工作：公司各种财产物资的购臵、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配臵、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

二． 资金管理

第八条 资金管理应遵循的原则：

1． 取之合法，使用合规； 2． 开源节流，讲求效益； 3． 内部牵制，防范风险； 4． 管理有序，责任到人； 第九条：资金筹集：

1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。第九条 现金及现金等价物管理 1．内部牵制

（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;2．财经纪律

（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。2.现金等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。第十一条 结算资金管理： 1． 应收帐款管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2． 债权的成立应符合以下条件：

（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3． 跟踪管理和清理回款

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

三． 投资管理

第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。

第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投

资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

四． 财产物资管理

第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购臵、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。第十七条 财产物资管理的原则：

1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务； 2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

3.综合管理、分级管理相结合；

4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。第十八条 物资增加：

1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购臵，应符合企业投资业务管理的要求； 5.禁止使用部门自行采购物资； 第十九条 物资减少：

1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2．存货减少应按企业会计政策进行计价；

3．处臵、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理； 5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 第二十条 物资保管和盘存

1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。第二十一条 其他事项

1.中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

五． 成本管理

第二十二条 加强成本管理和原则：

1.经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

2.全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理； 3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度； 第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

六． 内部稽核

第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部

门相应设臵稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

2.对计划、预算及执行情况进行核查； 3.对银行及票据保证金帐户进行核查； 4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核； 5.重要票证管理情况核查； 6.其他必要的内容。

七、预算制度

第五篇：某担保分公司财务管理制度

某某担保有限公司分公司财务管理制度

第一条 为规范和加强分公司的财务监督与管理，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 分公司财务只设出纳岗位，负责分公司权限内的日常财务收支工作；总

公司财务部负责对分公司财务工作的管理和监督。

第三条 分公司计划内经费实行实报实销制，计划外经费报销一律上报总公司审

核支付，备用金由总公司核定、拨付。

出纳职责

1、认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行总公司核定的库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。积级配合银行做好对帐、报帐工作。

4、配合总公司会计做好各种帐务处理。

5、完成总经理交付的其他工作。

收入管理制度

1、分公司所有业务收入直接汇缴总公司，由总公司出具相关发票。

2、分公司按月上报业务收入情况，定期与总公司核对账目。

现金管理制度

1、公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)分公司总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总公司财务部确定。

2、公司职员因工确实需要借用现金（核定限额内），需填写《借款单》，经分公司总经理审批签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在职工工资中扣还。

3、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、支票使用应建立登记薄、如实全面的记录支票的使用情况。

印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、分公司财务专用章和总经理印鉴分别由和出纳负责保管。

支出、报销审批制度

严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、分公司经理审批签字（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始合法凭证）经分公司经理签字确认后由出纳按财务管理规定支付。

2、计划外报销：

经手人、证明人（持原始合法凭证）经分公司经理签字确认后上报总公司总经理批准后在总公司报销。

计划内审批内容（分公司应制定合理的经费支出计划上报总公司批准核定）

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出，按实际支出报销，要求发票真实有效，由分公司经理审核签字确认。

2、工资、奖金的支出：根据总公司人事部门核定的薪资标准，配合分公司每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

3、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由分公司经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交出纳付款。（省内出差由分公司经理审核签字，省外出差由总公司经理授权确认）

4、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由分公司经理审批；计划外业务费用报总公司经理审批。

会计档案管理

分公司所有的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对账单和其他有保存价值的会计资料，均由出纳妥善保管定期交总公司归档管理。

现金、银行存款的盘查

总公司于每终了指定人员对分公司财务进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

附 则

一、本规定由总公司财务负责人负责解释修订。

二、本规定自发布之日起生效。