会计模拟实习

第一篇：会计模拟实习

实习的目的：通过模拟实习，进一步理解和巩固所学的会计理论知识和基本方法，培养良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。

实习的收获：通过模拟实习，我达到了实习的目的，认真负责的把公司全部的账务处理过程按顺序逐项进行练习，把所学的基础会计、中财会计和成本会计真正运用到实际中。在实习过程中，我熟悉会计资料的种类、格式、内容、填制方法、业务流程以及会计凭证的传递手续等内容；掌握会计凭证的审核和填制、会计账簿的设置和登记、产品成本的计算、财务报表的编制等会计基本技能，能运用科目汇总表账务处理程序完成一个完整的会计循环业务的处理，综合掌握企业会计核算的全过程，并且我对所学会计知识进行一次综合检验，培养了职业意识，提高了职业素质和工作能力，为以后的学习和工作打下了良好的基础。正所谓“百闻不如一见”，经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，我们在这次的会计模拟实习中，真正了解了完整的业务处理程序，虽然与实际的业务操作相比还是有一定的差距，但这次的实习已经让我在一个程度上体会了解到了真正的会计工作，并我让再一次的重新回顾中级财务会计和成本会计的基础知识，把在课本上的知识真正运用到实际当中，这让我感到极大的激励和欣慰，让我明白我自身所学到知识的深度和牢固性，在此次的实习过程中不断重温不断加强不断进步，让我为以后的学习和工作都打下了坚实的基础。下面死我对此此实习的总结和心得体会报告如下：

实习的步骤：刚开始老师对我们进行了动员大会，在会议上就感觉到了此次实习并不同于我们第一次的“会计认知实习”一样简单易做，这次更正规更真切的让我们懂得了会计。因此更让我珍惜和感谢它。第一天的早上按照老师分好的组开始了此次实习，按照老师的嘱咐把凭证、账簿等材料分好，就开始了第一步的操作。

第一步，我先按照老师的提示，我先对本公司的概况进行了详细的阅读，特别注意了本公司职工数量、生产流程、各种费用的计提方法、分配方法等的介绍，因为我们必须知道做账务处理之前必须先了解这些基本的流程和方法，不能一味的对业务进行账务处理。了解概况后我就对会计模拟实习书本里的原始凭证按页撕下，为以后制作原始凭证做好准备。第二步，开账，根据模拟企业账户的期初余额及有关建账资料开设总分类账，明细分类账及日记账。起先我先开设库存现金日记账和银行存款日记账，然后按照书本上的科目顺序进行开设明细账，在明细开设明细账过程中遇到了一些问题，有很多明细账簿没有见过，比如应付账款的复币三栏式和材料采购的横线登记式等，因为是第一次见填制的格式难免难下手，生怕一出错就把整张的明细账给报废了，所以我开始时采用了铅笔填制，等把不确定的地方咨询老师后方用黑笔填制。开设到车间制造费用时，第一步看的生产流程就显出其重要性，比如要分清塑料车间制成塑壳塑配件等。在开设明细帐中主要注意的是各个科目采用的账页格式和子细目的分类，还有一些复杂的账页的填制格式。把明细账开设完成后开设总分类账，总分类账相对简单，第一天成功的开完账了。开完账后最重要的是克服了字体的写法，把之前“2”字的不正确写法和数字的斜写，之前会计认知实习时没注意这点。

第三步，开始了最核心的部分，编制记账凭证。我信守会计规章制度，确保每张凭证不刮擦挖补，根据业务进行编制所需填制的原始凭证，再根据原始凭证编制记账凭证。每张凭证填制时都很小心很谨慎，因为原始凭证只有一张，不能填错，刚开始时有很多原始凭证的格式不会填，幸亏有老师的PPT教程，按照老师给出的格式进行填写，在懂得正确的原始凭证填制格式后，在以后的填制过程中就慢慢的深入脑海了，并且在熟悉填制过程后，我的每天的进度逐渐快起来。但记账凭证免不了要错一些，主要是分录编制错误和手误，虽然记账凭证错误后能重新再编制，但做多了重复工作后进度就会慢了，所以填制凭证时就练就了我一颗谨慎细心的心。编完记账凭证后把原始凭证裁剪好附在记账凭证后面。每日填制完记账凭证后都按照正规的顺序，登记日记账，做到日结账，后来老师说没有发生额不用日结，登记日记账需要的是细心中的细心，稍微错一点就要画线更正，这很锻炼我们的毅力和耐力。在填制记账凭证过程中遇到了很多问题，主要是分录的编制，但在遇到不懂或不确定的编制的业务后都先自己进行对课本的查询，再跟同组同学讨论，然后才向老师咨询，很感谢全体的老师在实习的过程中一直耐心的对我们的问题进行讲解。经过自己的思考和讨论，都很好的把之前学过的知识再重温了一篇，巩固了理论知识。编制记账凭证所谓是最核心也是最花费时间最多的一步，特别是31日的业务处理更需要耐力和头脑，比如汇总本月的材料收发结存情况，编制成本差异率计算表，产品成本计算表等，这些看似都学过很简单，但一旦着手去做，就会遇到重重困难，因为它要根据前面凭证和后面凭证才得以完成的的。还有一些分录需要翻回前面的生产流程才能编制。还有95、96等笔业务的确认当期出口退税和计提其他税费需要用到税法知识，编制时很困难，主要是对税法知识掌握不到位。

第四步，在做完1到15号记账凭证后，我就跟同组同学相互审核，按照记账凭证登记明细账，并对登过账的科目打钩，登完明细账后再按记账凭证编制科目汇总表，科目汇总表很是需要耐力，一个一个科目进行汇总发生额，很需要时间和毅力，汇总完后进行试算平衡，平衡意味着我搞完汇总表了，瞬间觉得自己的世界可谓明了了。再按照科目汇总表登记总分类账。

第五步，登记完前15日的总账后我又开始了16到31日的记账凭证的编制，然后按照第二步的顺序进行处理。登记明细账稍微一不注意就出错，就需要进行画线更正，这让我们很烦恼，每次登账时每根神经都紧绷着，需认真再认真。

第六步，完成了登帐工作，我轮到我们组装订记账凭证，我把原始凭证粘贴好，附上封面，开始装订。这个步骤是之前书本没有讲述怎么做的，老师们都很耐心的讲述，使我们学到了更多。

第七步，装订完成后就剩下编制报表了，因为之前有经历过成本会计实习的利润表和资产负债表的编制，这个两个表很轻松的根据科目汇总表和记账凭证编制成功了，主要是需要注意应收应付账款、预收预付账款和存货等这几个科目的本年发生额，因为它们不是可以直接填列的，需要联系其他科目计算填列的。但现金流量表是个头疼事，之前学中财就感觉很困难，现在终于轮到自己亲自动手了，根据书本介绍的直接法和例题，一步一个空格的算下来，虽然能勉强的列出式子，但是模糊的地方还是很多，以后还待加强学习。

在次之前就剩下现金流量表没有完成，其他的都成功的在规定时间内完成了。

实习的感想：历经两周的实习结束了，这次是一次非常完整的实习，我非常的重视也非常的珍惜。在本次的实习中我收获了非常多，因为每一个凭证，每一个账簿，每一个报表都是自己亲自完成的，懂得了原始凭证的填制格式，懂得了经济业务的处理，懂得了登记账簿需要注意的地方，懂得了编制报表和凭证的装订等等，并且使我系统的了解和熟悉了会计处理的各个环节的基本内容，加深了对会计知识和方法的理解，会计操作的基本技能更加熟练，为我以后的学习和工作打下了坚实的基础。在此次的实习中我也认识到自己对一些方面的知识掌握还不够坚实，还有很多认识上有许多不足，要达到理论与实际的真正结合仍需加强训练，并投入更多的实践。“只有经历过，才知道其中的滋味”对于我而言，可以说通过这次实习，真真切切的让我了解了什么是会计，一份细心+一份耐心+一份责任心+一份专业知识=会计，虽说很累，但是真的很珍惜学校能够给我们这样实习的机会，也很感谢老师能在实习中悉心的教导我们，只有经过实习才能真正的走出课堂，真正的实现理论和实践的结合，尤其是会计专业，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余！

第二篇：会计模拟实习

一、会计模拟实习的目的会计属于应用科学，它必须应用于社会实践。但汇集了企业生产经营各方面信息的会计其工作，在企业中属于掌握商业秘密的岗位，企业一般都不便接受在校学生的实地参观、实习；即使愿意接纳学生，也不可能容纳多名会计人员实习。这与企业非常欢迎学生参与其销售实践的《市场营销》课程不同。因此，会计学课程的社会实践主要采用在学校以会计模拟的方式进行，通过设计丰富、逼真、系统的企业会计业务的操作系统，使学生达到体验会计信息的确认、分析、归集、编报、输出过程的目的。所以会计模拟实习的目的是：

（一）理论联系实际，增强独立开展会计工作的能力。通过会计模拟实习操作，使学生加强对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的训练，使其把书本知识和实际业务处理进行对照比较，加深认识，达到理论教学和会计实务的统一，增强学生毕业后独立从事会计工作的能力。

（二）严格基本技能训练，提高实际操作能力。通过会计模拟实习操作，使学生身居实际会计工作环境，对其生产经营过程中的各经济业务环节的处理进行一次全面系统的演习，以提高学生记账、算账、报账、用账以及分析管理的实际操作能力。

（三）从培养高级应用型人才的角度出发，对学生进行政策水平、分析问题和解决问题的能力训练。通过会计模拟实习操作，不仅培养学生识证、制证、登账、编表能力，还要学会经济活动的分析能力，不仅知道“是什么”，“怎么做”，还要分析“为什么”。通过各项经济业务的账务处理所依据的政策、法规、原则、制度，作出财务分析，以提高学生分析问题、解决问题及财经应用写作的能力，形成会计责任观念。

第三篇：会计模拟实习期末试卷

会计模拟实习期末试卷

班级姓名学号

一、根据光明工业公司2008年6月的部份业务，填制原始凭证，该公司地址路桥区商海街108号，开户银行：工商银行路桥分行，账号800-355-631。

业务1：2日从银行提取备用金3000元。要求：填开现金支票（见附表1）

业务2：5日付太平洋保险公司财产保险费68729元。要求填开转账支票（见附表2）业务3：13日，向红光公司购入A材料1500千克，单价23元。材料已验收入库，要求填写入库单（见附件3）

业务4：17日销售甲产品300件，单价220元（含税）。要求填开增值税发票（见附表

4）。购货单位：吉利公司。地址：路桥开发区。税务号***。

业务5：18日收到红星工厂转账支票1张，金额128340元。红星厂开户银行：工行路桥分理处，账号801-55463788。要求填写进账单（见附表5）

二、根据先进工业公司2008年9月部分业务的原始凭证，编制记账凭证。本题说明：

1、按经济业务的先后顺序，对记账凭证连续编号，不得跳号和颠倒。

2、记账凭证应按照规范要求填制。

3、原材料，应交税费，应收账款，预收账款，应付账款，预付账款，其他应收款总账科目要写上明细科目。

业务1：提取备用金。

业务2：预借差旅费。

业务3：购材料。

业务4：交纳8月份增值税。

业务5：销售产品。

业务6：预付购料款。

业务7：支付修理费。

业务8：支付电话费。

业务9：购木箱。

业务10：出售材料。

业务11：报销差旅费。

业务12：付办理银行承兑汇票手续费。

业务13：收东溪宾馆预付购货款。

业务14：材料盘亏。

三、根据下列简式记账凭证资料，登记现金日记账（2007年11月现金日记账期初余额为1500元）

第四篇：会计模拟实习报告（模版）

实习报告

一．时间：4月15号到4月30号

二．地点：科技楼 405

三．实习目的通过本次实习，使我们熟练掌握在手工和计算机两种工作环境下进行会计核算，模拟真实的经济业务为会计主体服务。培养我们分析经济业务，并根据经济业务进行手工和会计电算化制单、记账、成本核算、报账的能力。通过实习，进一步提高我们的手工和电算化会计实务处理能力。通过实习，培养我们的分析经济业务并进行正确核算、成本计算等实际会计操作能力。使我们真正具备会计岗位所应具备的分析、判断和操作能力。

四.实习内容

1、系统管理

系统管理是用友U8管理系统中一个非常特殊的组成部分。它的主要功能是对用用友U8管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据维护，具体包括账套管理、账管理、操作员及权限的集中管理、数据及运行安全的管理等几个方面。

具体操作：

（1）、建立用户

（2）、建立新账套 ：这里注意账套主管设这、分类设置、系统启用设置

（3）、用户权限分配：账套主管、会计（总账+工资管理+公用目录设置）、出纳（出纳签字+总账中的出纳）

（4）、设置基础档案：分别把部门档案、职员档案、客户分类、供应商分类、地区分类、付款条件、客户档案、供应商档案、开户银行资料输入新建的账套内

（5）、备份账套数据

2、总账管理

总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适用于各行各业进行财务核算及管理工作。总账管理系统的主要功能包括初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和期末处理等。

具体操作：

（1）、设置控制参数

（2）、设置基础数据：会计科目、凭证类别、外币及汇率、结算方式、辅助核算档案等

（3）、期初余额录入：录入完后要试算，若试算不平衡则会影响下面的操作。

3、UFO报表管理

UFO报表管理系统是报表事务处理的工具。它与用友账务等各系统有完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报表。在实习过程中，我们是利用报表模板直接生成报表，生成的报表为资产负债表和利润表。在执行模板选择时，我们要注意会计科目的选择，一些同学因为选错了会计科目，导致报表数字的错误。

4、工资管理

这一章需要了解和熟悉的有建立工资账套、基础设置、设置计算公式、月末处理等。刚开始时由于对该软件的不熟悉，在财务会计里面找不到工资管理，还认为是软件的问题或书错了，后面才知道是自己的操作问题，需要启动工资管理系统。有先前几章的操练，这章除了启动工资管理外，基本没什么难度。工资管理系统与系统管理共享基础数据，并将工资分摊的结果生成转帐凭证，传递到总账管理系统，向成本核算系统传送相关费用的合计数据。

具体操作：

（1）、建立工资账套（2）、基础信息设置：人员类别、工资项目、人员档案、银行名称

（3）、工资类别设置：人员档案、工资项目和计算公式（4）、工资变动输入

（5）、代扣个人所得税（6）、工资分摊并制单

5、固定资产系统：

固定资产看似简单，其实还是有点难度的。有了工资管理的教训，现在就不会盲目勒到处找了。首先先启动固定资产系统。这一章主要了解固定资产卡片的录入及修改、增加或减少固定资产、计提折旧、批量制单等操作。常见的一些问题 ①对账。当对账时，如果固定资产账套累计折旧小于（资料上提供的标准数据），那么说明固定资产计提折旧的凭证生成了，但还没记账。如果固定资产账套原值小于，那么说明漏增加了固定资产卡片。

②计提固定资产折旧。需要修改电脑的时间到月份，计提月份的固定资产折旧

6、应收应付款管理

应收和应付款系统的功能较为全面，需要花很多的时间在上面，实训的重点主要在设置基础科目、设置开户银行、处理坏账发生业务等。常见的问题设置基础科目。录入应收科目时出现“本科目应为应收受控科目处理这样的现象 需设置应收科目其辅助核算内容为“客户往来”，并且其受控系统为“应收系统”否则不能被选中同理在应付款管理中也需要设置

应收款管理系统主要用于核算和管理客户往来款项。应付款管理系统主要用于核算和管理供应商往来款项。

（1）、初始化：设置账套参数、初始设置

（2）、日常处理：形成应收应付结算、转帐处理

7.供应链

（1）、采购管理：

 在采购系统中，填制并审核请购单

 在采购系统中，填制并审核采购订单

 在采购系统中，填制到货单

 启动库存系统，填制并审核采购入库单

 在采购系统中，填制采购发票，并进行结算

 在采购系统中，采购结算（自动结算）

 在应付系统中，审核采购发票

 在存货系统中，进行入库单记账

 在存货系统中，生成入库凭证

 账表查询：在存货系统中，订单执行情况统计表、到货明细表 ‘入库

统计表 ’采购明细表、库存台账、收发存汇总表

（2）、销售管理：

 在销售系统中，填制并审核报价单

 在销售系统中，填制并审核销售订单

 在销售系统中，填制并审核销售发货单

 在销售系统中，调整选项（将新增发票默认“参照发货单生成”） 在销售系统中，根据发货单填制并复核销售发票

 在应收系统中，审核销售发票并生成销售收入凭证

 在库存系统中，审核销售出库单

 在存货系统中，执行出库单记账

 在存货系统中，生成结转销售成本的凭证

 账表查询

（3）、库存管理：

（4）、存货核算

以上工作做完后，才返回总账系统录入原始凭证，最后结账。

五.实习心得

这次实习为我们提供了一套真实的实验资料，使我们置身于工作的氛围之中，掌握了会计账务处理的技能，提高了动手操作的能力。这次实验使我们受益非浅。对我们以后的工作提供拉宝贵经验。

实习是每一个学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会,让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野,增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础.而会计是指对具体事物进行计算,记录,收集他们的有关数据资料,通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息.会计作为一门应用性的学科,一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要.会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用,其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化.前者是更根本的动力,它决定了对会计信息的数量和质量的需求.本世纪中叶以来,以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响,信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照.在这个与时俱进的时代里,无论是社会经济环境,还是信息使用者的信息需要,都在发生着深刻变化.会计上经历着前所未有的变化,这种变化主要体现在两个方面:一是会计技术手段与方法不断更新,会计电算化已经或正在取代手工记账,而且在企业建立内部网情况下,实时报告成为可能.二是会计的应用范围不断拓展,会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新,而后两者又起因于外部环境的变化.学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识,而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会,让理论和实践有机务实的结合在一起,只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才.实习的过程也是一种成长的过程，实习过后你就会发现你变了得知识面更广，见识更广，在实习过程中可以让你学到好多好多在书本上学不到的东西。通过此次实习让我提高了专业学习的积极性，让我把以前对会计的粗浅认识转变过来了，使我对这门学科产生了兴趣。拓展了专业知识面。经过一个多月的专业认知实习，使我门对会计专业的基本业务和操作有了一定的了解。对会计人员应具备的一些能力有了了解。还有身为会计人员还应具备四心那就是平常心、细心、耐心和恒心。通过这次专业认知实习，我会在有限的学习时间里，奋发向上，刻苦努力，努力塑造自生素质和能力，把自己培养成对社会有用的合格人才。同学们，让我们合着时代的脚步一起飞扬，追逐梦想！

第五篇：会计模拟实习报告

会计模拟实习报告

学生姓名：xxx

学

号：、学

院： 商 学 院 专业年级： 2013 级 会 计 4班 题

目： 会 计 模 拟 实习报 告

指导教师：

专业负责人：

教 授

2016年01月

前 言

学生进行专业教学生产实习是学院教学计划规定的一个重要的实践性教学环节，对加深学生感性认识，做到理论联系实际，提高学生动手进行实务操作的能力和培养其独立工作的能力及适应社会的能力，培养应用型又红又专的合格人才，具有重大的现实意义。为此，根据中南林业科技大学四年制本科教学计划关于《会计专业教学生产认知实习指导大纲》的要求，为搞好本次专业实习，达到预期的本专业人才培养目标，实习，顾名思义，实践性学习，是我们通过所学专业学习了解社会的机会，它能让我们学到很多在课堂上根本就学不到的知识，掌握平常学习所不能获得的技能，另一方面，通过实际操作训练，在运用和使用信息的同时，我们增长了见识，打开了视野。实习，已成为一个学生所必须拥有的经历，是一个学生走向工作岗位前必经的训练场，是我们以后进一步走向社会打下的坚实的基础。通过此次会计模拟实习，我们将学校所学的会计理论知识与实际想法结合起来，对整个会计核算流程有了详细的认识，熟悉了会计核算工作对象，利用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算，认识并掌握了会计账簿登记的基本原理，并且认识到了自己的优势和不足，同时也了解到会计电算化对会计工作的影响。特制定实习计划如下：

一、实习目的

本次专业教学生产实习，旨在让本专业学生能深入到生产经营实践过程中去，把所学的知识运用于实际工作中，促使学生主动地将理论与实践相结合。培养他们的动手操作能力和专业所需的基本技术、技能及操作规范，在实践中实现各门学科知识的整合与基本专业

技能的训练，达到印证专业知识和培养又红又专的应用型的合格人才目的。同时，通过上岗实习工作、生活，磨练学生们的思想意志和品德，树立工作责任感和劳动观念，为日后走向社会打下良好的基础。

三、实习地点 中南林业科技大学科技楼四楼计算机房。

四、实习时间安排

本次实习时间为期一个月，从第17周至第20周止，具体从2011年12月19日开始至2012年1月15日为止，共计4个星期。

五、实习软件

中南大学“湖南长沙鸿利信息科技有限公司”研制开发的“会计模拟实习教学系统”、“会计模拟建账系统”等。

六、两大模块实习企业概况

1、出纳模拟实习企业

长沙湘江电器公司，位于长沙市雨花路218号，其开户银行为工行长沙雨花支行，开户账号为543216。

华城制衣有限公司，位于长沙市秀水道18号，开户银行：工商银行长沙支行、电话：85577661、法定代表人：劳青、注册资金：260万。

2、会计模拟实习企业

湘滨食品厂，位于长沙市潇湘大道368号，拥有600万元的企业注册资金。其中股本构成情况如下：

中国大洋食品开发集团占总股本49%；

长岛食品研究所占总股本21%；

企业高管层人员赵正华占总股本15%，钱小红占总股本10%，孙伟占总股本5%。其基本存款户和外币存款户分别为工商行长沙市支行岳麓分理和中国银行长沙市支行河西分理处，该企业除厂部管理部门外，设有三个基本的生产车间(配料车间、包装车间、制作车间)、两个辅助生产车间（机修车间、汽车队），主要的生产工艺流程为配料车间→制作车间→包装车间，上一车间的半成品均直接交下一车间进行加工，不通过半成品库收发，只有包装车间的完工产品才是产成品，交“库存商品”入库待售。另外，企业对财会工作的基本要求如下：

除要求财会部门必须认真履行会计机构和会计人员的各项职责和义务，贯彻执行国家相关的法令、准则、制度、规定，完成会计工作应完成的各项基本任务之外，根据企业生产经营的活动特点及管理要求，在会计核算方面，要求如下：

（一）会计部门必须按各种产品分别核算各自的收入、成本及损益。

（二）各车间的费用必须分部门并分费用类别予以考核；厂部管理费用不必分科室予以考核，但必须按费用类别予以考核。

（三）只要求计算最终的产品成本，不要求计算各产品在各个生产阶段的半成品成本。

（四）不需计算在生产过程中发生的废品损失和停工损失。

（五）固定资产除按每一资产的名目设卡记录外，还需按使用部门、使用状态和固定资产类别归类记录。

（六）企业的存货和工程物资，财会部门应按存货和工程物资类别予以记录，各种存货和工程物资的收、发、存详细情况可由物资部门设帐核算，但财会部负有检查、稽核的责任。

3.1 和谐集团

和谐集团由母公司和一家子公司组成，主要从事产品的生产和销售。子公司为其所属的唯一非全资子公司。母公司拥有子公司80% 的权益性资本投资。母、子公司的单独会计报表分别列在编制表单的“母公司会计报表”与“子公司会计报表”页面内，点击相应页标题可浏览母、子公司诸会计报表。假设母公司对子公司的投资已按权益法进行调整。

3.2 068集团

2009年12月末，068公司用银行存款700 000元购入非同一控制下的南方公司55%的表决权资本。南方公司当时可辨认净资产账面价值为1 150 000元，评估的公允价值为1 000 000元，当时南方公司留存收益为0，盈余公积略。068公司与南方公司有关2011年的单独会计报表分别列在编制表单的“母公司会计报表”与“子公司会计报表”页面内，点击相应页标题可浏览母、子公司诸会计报表。假设母公司对子公司的投资已按权益法进行调整。3.3 和平公司和前进公司

和平公司和前进公司为集团内部两家全资子公司，前年12月31日，和平公司用银行存款2900万元购得前进公司80%的股份。合并后前进公司继续保留法人资格。去年，前进公司实现净利润1000万元，提取法定公积金100万元，向和平公司分派现金股利480万元，向其他股东分派现金股利120万元。前进公司因持有的可供出售金融资产的公允价值变动计入当期资本公积的金额100万元。和平公司单独报表中对前进公司的投资采用成本法计算。假设去年集团内部没有发生过内部交易事项。

七、实习内容

主要分为三大模块，即出纳实习、会计模拟实习、合并报表的编制。出纳实习内容主要为会计凭证的填制和审核、会计账簿(日记账)的设置与登记、银行存款余额调节表的编制以及综合实训；会计模拟实习内容为会计凭证的填制和审核、会计账簿(总账、明细账、日记账)的设置与登记以及会计报表的编制；合并报表编制的内容为抵消分录的编制、工作底稿的填制以及合并报表的编制。

八、实习步骤

（一）出纳模拟实习步骤

1、先进行现金收付处理，现金收付款凭证是出纳人员办理现金收支业务的依据，出纳人员在办理每一笔现金收入和支出前都必须首先复核现金收付款凭证。再进行现金的送存、提取和盘点报告；

2、根据相关票据的结算业务进行原始凭证和记账凭证的填制；

3、根据填制的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；

4、根据长沙电器公司的银行存款收付业务账面记录和银行对账单的记录编制银行存款余额调节表；

5、完成综合实训内容，先填制原始凭证和记账凭证，再登记日记账。

（二）会计模拟实习步骤

1、职能设置，设置出纳、审核、主管姓名及密码；

2、登记期初余额；

3、进行账务处理，填制原始凭证和记账凭证、并根据其登记序时账和明细账；

4、进行科目汇总；

5、登记总账和余额平衡表；

6、编制财务报表。

（三）合并报表模拟实习步骤

1、将单独财务报表数据过入到合并工作底稿中，并计算合计数；

2、根据企业集团内部的经济业务，同时依据母公司、子公司的单独财务报表，编制抵消分录抵消企业集团内部的经济业务。注意依次点击绿色向下按钮一一将给出的内部经济业务的抵消分录编制完成，并注意一一存盘；

3、在工作底稿中，计算并输入各财务报表项目的“合并数”，注意点击【存盘】按钮；

4、根据合并工作底稿中的合并数，编制母公司的合并资产负债表、合并利润表和合并股东权益表。

另外，由于和平公司单独报表中对前进公司的投资采用成本法计算，和平公司应在合并工作底稿中对前进公司股权投资调整为权益法，并编制调整分录。

九、实习中发现的问题

（一）自身的问题

1、刚开始实习的时候对于本系统上手比较慢，在老师及同学的指导下渐渐适应了，在出纳实习的四天中，第一次填制原始凭证，对于日期以及金额等的填制一开始还是会有错误，尤其是记账凭证的填制，三种凭证类型都不太清楚，导致在判断是何种凭证类型上也出过错。现对其判断做简要的概述：

① 凡是涉及到“库存现金”和“银行存款”的业务都要做收款凭证或付款凭证。但是如果现金和银行存款都涉及到了，就要编制付款凭证，因为是算付不算收。例如：收回前欠货款，将钱存入银行，要编制收款凭证，分录如下： 借：银行存款

贷：应收帐款 ② 将库存现金存入银行，要编制现金付款凭证，（不能作为银行存款收款凭证）分录如下： 借：银行存款

贷：库存现金

③ 从银行提取现金，备发工资．首先要编制一张银行存款付款凭证，分录如下： 借：库存现金

贷：银行存款

等到发放工资时，要编制一张现金付款凭证，分录如下： 借：应付职工薪酬

贷：库存现金

④ 至于转帐凭证，就是涉及到库存现金和银行存款以外的其他科目所发生的业务。

2、出纳模块其实是本次实习中最为简单的，在做分录时我发现自己在遇到支票、汇票、本票等相关票据时对使用“其他货币资金”还是“应付票据”总是很模糊，分辨不清。

3、会计模拟实习，于我而言还是有一定难度的，涉及的业务比较多，但却很全面。故在记账凭证填制中发现自己在编制分录时对于部分科目的应用不甚理解，导致分录做错。例如，“预收账款”和“预付账款”这两个科目总是在用的时候想不到；在向对方提供货物时贷方总是会记“库存商品”而实际上应该是“主营业务收入”。

4、在填制原始凭证时，成本核算部分是我觉得最为难的，一些成本核算中常用的分配方法不记得如何运用，现将其作简要介绍，以便加深记忆。

不同的企业，由于生产的工艺过程、生产组织，以及成本管理要求不同，成本计算的方法也不一样。不同成本计算方法的区别主要表现在三个方面：一是成本计算对象不同。二是成本计算期不同。三是生产费用在产成品和半成品之间的分配情况不同。常用的成本计算方法主要有品种法、分批法和分步法。

(1)品种法。品种法是以产品品种作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的--种方法。由于品种法不需要按批计算成本，也不需要按步骤来计算半成品成本，因而这种成本计算方法比较简单。品种法主要适用于大批量单步骤生产的企业。如发电、采掘等。或者虽属于多步骤生产，但不要求计算半成品成本的小型企业，如小水泥、制砖等。品种法一般按月定期计算产品成本，也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。(2)分批法。分批法也称定单法。是以产品的批次或定单作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分批法主要适用于单件和小批的多步骤生产。如重型机床、船舶、精密仪器和专用设备等。分批法的成本计算期是不固定的，-般把一个生产周期(即从投产到完工的整个时期)作为成本计算期定期计算产品成本。由于在未完工时没有产成品，完工后又没有在产品，产成品和在产品不会同时并存，因而也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。

(3)分步法。分步法是按产品的生产步骤归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分步法适用于大量或大批的多步骤生产。如机械、纺织、造纸等。分步法由于生产的数量大，在某一时间上往往即有已完工：的产成品，又有未完工的在产品和半成品，不可能等全部产品完工后再计算成本。因而分步法一般是按月定期计算成本，并且要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。

5、实习中在会计模拟板块时犯了一个很大的错误，就是在登记序时账和日记账时没有在填制完一笔记账凭证后就进行登记，而是将所有的记账凭证填制完后方进行序时账和明细账的登记。然在实际的工作中是要按照时间逐笔进行登记的。

6、报表的编制没有我想像中的难，其中，资产负债表和利润表相对较为容易，在报表的编制中我都是用的公式一，一个行次一个行次的进行计算，但是在计算“应收账款”和“一年内到期的非流动资产”的本期发生额时计算错误。而在编制现金流量时对于流入流出及相关科目对应的行次有时候会判断错误。故我觉得现金流量表的编制较为复杂。

7、合并报表的编制涉及的是高级财务会计的知识，但在此次实习中，由于业务量不多，需要编制的抵消分录亦没有想象中的难，但是在填制合并报表的工作底稿时对于“未分配利润”会计项目的合并数一开始却不知如何算得。

8、实习中还存在最大的一个问题，那就是比较遇事较为急躁，总是喜欢急功近利，凡事求事半功倍，其实做任何事情还是要静下心来，踏踏实实的，这样才能尽自己最大的努力把事情做好。

（二）软件系统本身的问题

1、本套系统较为全面，基本上对于所有关乎会计方面的内容都涉及到了，从出纳到中级财务会计再到高级财务会计，提供给了我们一套较为完整的系统，尤其是会计模拟实习，业务量很多，几乎涵盖了所有常见的会计业务的处理。但是部分业务的处理却与我们在理论课程学习的有所出入，而该系统又必须要按照其设定的答案方能通过。

2、该系统对各个模块设定了记分制（除了原始凭证），只要在实习中出错就会累计扣分，这样一来可以让同学们在实习中比较谨慎，不会过于随意。但是，由于原始凭证的编制没有实行扣分制，这样给了很多同学投机取巧的机会。

十、实习建议

1、虽然该软件提供给了学生一个较为完整的账务处理系统，也确实能够帮助同学们将理论知识与实践相结合，但是，由于接近放假时间，同学们都想要早点回家，实习中态度不够端正，故指导老师们应该在学生的实习态度上多加督促与指导，帮助同学们树立独立完成、认真思考的意识，这样才能真正达到实习目的。

2、实习中应该注重团队协作能力，在独立思考的基础上与老师同学多探讨发现的问题，充分利用现有的资源。

十一、实习心得体会

还记得当时刚刚踏入大学校门的时候，刚刚从高中毕业的我，对于自己的大学其实是充满了期待的，虽然当时选择专业的时候并没有对会计这个专业很了解，而更多的是听大人们的建议，然而后来却也慢慢喜欢上了，或许更多的是说服自己去喜欢，但也确实在学习中渐渐了解个专业。

确实，当时学习会计学原理的时候，没有太多的感觉，印象最深的也就是一些会计科目的记忆，要求会写一些简单的分录，可以说，一开始会计的入门确实没有打好基础。到后来，接触了中级财务会计这一课程，一开始，老师便说这是本专业的骨干课程，课时也是最多的，所以让我们在将近十九周的学习中务必将这门课程学好，学扎实。于是，我开始告诉自己绝对不能缺课，并且每一堂课都要认真听课、做笔记、课后巩固知识。然而，结果却事与愿违，由于一开始就没有约束好自己，再加上该课程本身就有一定的难度，涉及的专业知识更多，很多的专业术语都弄不清楚。以至于上课听课效率不高，课后也没有将不懂的知识弄懂，导致不理解的地方积少成多，对该课程的学习也就逐渐失去了原有的热忱和信心。尽管一个学期下来还是取得了一个较好的成绩。但是我自己很清楚自己究竟懂得了多少、学到了多少。

一直到步入大三，才慢慢地在思考很多事情，自己两年的学习生活似乎有好多都没有像先前自己所期待的那样收获满囊，于是开始有时候会静下心来反思，究竟是何原因。而现在，大学四年一晃眼仿佛就已经要划上了句号，但是回想起来却是诸多的遗憾。到底遗憾什么也许自己都不曾知晓，是对自己专业课程学习的不尽人如意，亦或是没有充分利用大学时光做一些有意义的事情来提升自己的综合能力，也许就是这些让我总是在某些时刻对自己的大学大失所望。于是，我想要找回自己的自信，想要在最后两年时间里好好找寻学习会计的规律，最重要的把握接下来的每一次实习机会，无论是上机操作还是下厂实习，都要争取在实习中找不自己的不足，进而查漏补缺，把自己在理论课中没有掌握的知识点通过实习能够填补上来。

所以，此次实习，我自己心里也是极其重视的，每一天都坚持认真完成实习日志，在实习期间，纵然有时候在面对了一天的电脑后觉得很累，但还是觉得很充实，这样的生活就像是一天满课的时候，将时间都充分利用起来了。所以，本次实习，让我思考了很多、收获了很多。发现了自己在理论课程学习中存在的很多问题，其实现在觉得学习会计也并没有想象中的难，关键是要把握其中的规律。首先对会计要有一定的敏感度，熟知会计准则等，同时对于财经方面的新闻也要有意识地关注。而自己在学习中却只是将老师所讲的内容熟记，甚至在学习如何编制会计分录时对于自己不能理解的也就是将其死记，这样一来只能形成短时间的记忆，最终还是没能弄懂，所以学习任何一门课程都必须在理解的基础上记忆，真正地投入时间去钻研、去发现其中的内在规律，只有这样，才能真正将所学知识变成自己的。

当然，我认为在任何的学习中，一个好的学习态度是至关重要的。学习任何东西都有一个认真负责的态度，尽自己最大的努力，切忌急功近利，凡事脚踏实地，注重细节，而不仅仅是像完成任务般投机取巧，我相信任何事情都是可以成功的。此次实习，也可以说是不仅仅帮助我们将理论与实践相结合，同时也为我们敲响了警钟，毕业之后，我们终将走上就业之路，而现在就是积累知识及经验的时候只有把握好每一次的机会才能在竞争中展示自己，成功的可能性也就最大。

要学好会计，确实需要付出很多，但是人生的道路本来就有许多的坎坷，不是一条通往光明之路，有痛苦，有伤心，有无助，也有面对一切所不能忍受的，也许这正是我们所必须经历的。但是我们必须在不断的挫折中磨练自己，使自己变得更加强大。

十二、致谢 在本次的实习过程中，我感觉自己收获了很多。通过这一阶段的努力，我的实习任务终于完成了，或许成绩没有想象中的理想，但是却真正地投入其中，这让我在学习上和思想上都受益匪浅，当然，除了自身的努力外，与各位老师、同学们的关心、支持和鼓励是分不开的。

首先，我要感谢所有的指导老师们，尤其是孙老师，他经常在百忙之中抽出时间亲临实验室机房指导我们的实习。在开始的时候，我们对于该软件并不是很适应，不能很快上手，在老师们的指导下，我们开始慢慢熟知这个系统，开始自己思考，琢磨。到后来可以自己独立完成相关的账务处理，这给了我们极大的信心和鼓励。同时，我还要感谢给我们提供会计软件的“湖南长沙鸿利信息科技有限公司”，让我们能够拥有一个完整的，实用的账务处理系统进行实习，从而从中发现自己的不足。