财务管理学习

第一篇：财务管理学习

1、信用政策：信用政策（credit policy）又称应收账款政策，是指企业为实现应收账款管理目标而制定的赊销与收账政策。是企业财务政策的一个重要组成部分。信用政策主要包括信用标准，信用条件，收账政策。

2、货币时间价值：货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金时间价值。

3、信用标准：是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。

4、财务管理环境：或称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。

5、资本成本：资本成本是指企业取得和使用资本时所付出的代价。取得资本所付出的代价，主要指发行债券、股票的费用，向非银行金融机构借款的手续费用等；使用资本所付出的代价，主要由货币时间价值构成，如股利、利息等。

6、年金：是指在一定时期内，每隔相同时间，发生相同数额的系列收（或付）款项。年金具有连续性，等额性，固定间隔期，系列的，等特点。

7、经营风险：是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。

8、财务活动：企业生产经营过程中资金的筹集、使用及利润分配等活动的总称。包括资金筹集、资金使用和收益分配等三个基本环节。财务活动与企业生产经营活动的其它方面有着密切的联系。

9、信用条件的内容：（信用期限）、（折扣期限）和（现金折扣）。

10、股票的种类：（普通股股票）和（优先股股票）

11、债券的基本要素：债券面值、债券价格、债券还本期限与方式和债券利率。

12、融资租赁的形式：直接融资、转租赁、售后回租、杠杆租赁（平衡租赁）。

13、应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本。

14、资产变现能力的排序：随时可用资金>短期内出售存货>准备耗用物资

15、营运能力的指标：应收帐款周转率, 存货周转率' 流动资产周转率, 固定资产周转率, 总资产周转率。

16、支出中，可在税前扣除的内容：银行加收的罚息，17、补偿性余额：补偿性余额是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%至20%）计算的最低存款余额。补偿性余额有助于银行降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。

18、补偿性余额贷款实际利率 = 名义利率/（1-补偿性余额）

19、财务杠杆的公式：财务杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率 即：DFL=（ΔEPS/EPS）/（ΔEBIT/EBIT）

其中：DFL为财务杠杆系数、ΔEPS为普通股每股利润变动额、EPS为基期每股利润 假如公司发行优先股和向银行借款，可以按下列简化公式计算

财务杠杆系数=息税前利润/息税前利润-利息-优先股股利/1-企业所得税

即：DFL=EBIT/EBIT-I-d/(1-t)

20、周转率与周转期的关系：存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额 其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷

2存货周转天数=360/存货周转次数

月存货周转率就与年存货周转率比值不一样

21、筹集短期资金的方式：一般通过流动负债来筹集，其方式包括商业信用、短

期借款、发行短期融资券。

22、银行可贷多少补偿性余额及钱数：银行要求保留15%的补偿性余额，也就是说（200*15%）30万要保留到银行账户，实际使用170万贷款缴纳200万元的利息；

实际利率=200*5%/170*100%=5.88%

23、信用政策内容：信用标准,信用条件,收账政策。

24、存货成本内容：采购成本、加工成本和其他成本。

25、持有现金的原因：理财主体，是个人，也是理财经理，持有现金的原因是想让资金进行必要流动，从而获得投资收益！

26、财务管理内容：1.资金筹集和运用管理、2.资金耗费管理、资金回收管理、资金分配管理。

27、固定成本与经营风险的关系：经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期边际贡献-基期固定成本从上公式可以看出经营杠杆系数与固定成本成正比，而与变动成本没有关系。但是，控制经营风险的方法有：增加销售额、降低产品单位变动成本、降低固定成本比重。一般而言，经营杠杆系数越大，对经营杠杆利益的影响越强，经营风险也越大。反之亦然。

28、筹资费用的内容：借款手续费和证券（债券）发行费。

29、内部收益率和期望报酬率的关系:期望报酬率：是指你若投资，估计所能赚得的报酬率。换言之，期望是使净现值为零的报酬率。当净现值为零时，预计投资能赚得与其风险水平相应的报酬率。困此，当净现值为零时，期望报酬率等于必要报酬率。期望值就是随机变量的均值，而随机变量的均值是在较长时间内实现的平均值。即：期望值（或平均值）=∑（变量值*概率）

30、信用成本的内容：信用成本=机会成本+坏账损失+收账费用+现金折扣

31、永续年金的特点：无限期收到或者支付的系列等额款项。期限长、利率高。

32、盈利能力指标内容：反映获利能力的指标：

1、销售净利润率=（净利润率/销售收入净额）*100%，销售净利润率高，说明企业从销售收入中获利能力强

2、资产净利润率=（净利润/资产平均总额）*100%，资产净利润率高，说明企业利用全部资产获利能力强。

3、实收资本利润率=（净利润/实收资本）*100%，实收资本利润率高，说明企业实际投入资本的获利能力强。

4、净资产利润率=（净利润/所有者权益平均余额）*100%，资产净利润率高，说明企业所有者权益的获利能力强。

5、基本获利率= 息税前利润/总资产平均余额。息税前利润越大，说明企业创造新价值的能力越强。

6、每股盈余= 净利润总额/普通股股数。每股盈余越多，说明每股获利能力强。

7、每股股利=发放的净利润 /普通股股数。每股股利越多，说明给投资者的回报多。

8、市盈率=每股市场价格 /每股盈余。市盈率越高，企业的市场价值越高。

33、公司股票上市的条件：

34、决定综合资本成本大小的影响：个别资本成本率、各种长期资本所占比例

35、普通股筹资的缺点：资金成本较高、可能会分散公司的控制权、如果发行新股，会导致股票价格的下跌。

36、经营杠杆系数受哪些因素的影响：息税前盈余变动额、变动前息前税前盈余、销售变动量、变动前销售量、（重要的是销售变动量）～

37、普通股、优先股的共同点：一是它们的股票价格相同。二是限售期满之后优先股也可以与普通股一样交易。三是具有相同的资产拥有权。四是在股东大会上行使表决的时候，同等票数其份量一样。

38、年金的内容：

39、存货经济批量的含义理解：所谓经济批量，就是一定条件下使总库存成本最小的经济订货批量。

40、利息保障倍数的判断：“利息保障倍数”是不是用来判断公司偿还利息的指标？我应该如何利用它做出判断？

利息保障倍数是衡量公司长期偿债能力的指标，是指息税前利润为利息费用的倍数。利息保障倍数表明1元债务利息有多少倍的息税前收益作保障，反映公司所赚取的利润对利息

费用偿付的能力。其计算公式如下：

利息保障倍数=息税前利润/利息费用

=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用

如果利息保障倍数小于1，表明公司的经营收益不能支持现有的债务规模。利息保障倍数等于1也是很危险的。一般认为，当利息保证倍数在3或4以上时，公司付息能力就有保证，低于这个数，就应考虑公司有无偿还本金和支付利息的能力。

“利息保障倍数”反映公司所赚取的利润对利息费用偿付的能力，通常情况下，公司的利息保障倍数至少要大于1。

41、财务杠杆与系数的关系：财务杠杆系数（DFL),是指普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数，也叫财务杠杆程度，通常用来反映财务杠杆的大小和作用程度以及评价企业财务风险的大小。

财务杠杆系数越大，财务风险系数也就越大

42、现值、终值、i、n的关系：

43、回收期长短与风险关系：投资回收期越长，投资风险越高，反之，投资风险越低。（投资回收期是指从项目的投建之日起，用项目所得的净收益偿还原始投资所需要的年限。投资回收期分为静态投资回收期与动态投资回收期两种）

44、财务管理目标：总体目标是利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化。

具体目标是企业筹资管理目标、企业投资管理目标、企业营运资金管理目标、企业利润分配管理目标。

45、标准离差率与风险关系：标准离差率越小，风险越小，两者是正相关。

第二篇：财务管理学习心得体会

财务管理学习心得体会

时光飞逝，转眼间大三的上半年已经过去,财务管理这门课程的学习也告一段落。回顾整个财务管理的学习过程,最重要的就是我记住了老师说的那句话就是学财务管理知123456（一个目标、二大基础、三大报表、四种活动、五种关系、六大要素）。

其实这门课程的学问很深, 一直到现在我还是没能够彻彻底底的明白财务管理的真正内涵, 所以也只能在表面的层次上来说一下财务管理讲的什么内容。

从大体框架或者说从知识层面上来说, 财务管理包含了已经学习的很多课程比如《基础会计》、《经济法》、《统计学》等。

财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。

通过对《财务管理学》的学习，我觉得上财务管理课程能得到的最大的收货就是建立财务观念和简单的数据搜集整理流程，也使我对财务管理有了一个从浅到深的认识，才知道这门学科和我以前所感觉和想象中的完全不同，并不像想象中的那么简单，不仅仅是要记住放在数值背后的涵义和潜在表现上，而是要理解各种比率的公式和推导过程。

第三篇：财务管理学习心得体会

财务管理学习心得体会

近年来，随着市场经济逐步建立和金融体制改革不断深入，我们烟草行业的各级行政机关面对商品大潮的冲击，在改革机关行政经费管理方面不断探索、勇于创新，取得了不少好的经验和办法。

本文拟根据自己在国家烟草专卖局机关财务管理工作实践，谈几点体会：

一、改革机关经费预算管理办法，是加强机关财务管理的前提

机关经费的预算，要量入为出，按合理、节约、量力而行的原则进行。在预算的制定过程中，要考虑政策调资或物价因素，实行总比例控制和调整，具体工作可分两部分进行：

1．固定费用(又称人头费)，应和人员编制挂钩，实行总量控制、包干使用。如：工资、奖金、集体福利费、工龄经费、教育费、差旅费、医疗费等，应该规定标准，包干到部门。实行增人不增经费，减人不减经费。对节编减少的部门，可用节约经费的适当比例增发个人报酬，以经济手段控制人头费的增长。

2．变动费用(又称弹性费用)。如：电话费、办公费、会议费、房屋修缮费、汽车修理费等，这些都是和物价因素密切相关的费用，可根据物价指数变动实行总比例调整。在执行过程中，还要根据情况变化及时修订，防止寅吃卯粮情况的发生。

二、执行预算，合理控制机关经费的过快增长

预算一旦制定，就要规范财坡行为，责成一名主管领导，一支笔实施，负责到底。杜绝预算执行中的“一事一要钱”的条子预算，防止管理者和决策者的主观随意性。对于弹性经费，可采用以下办法进行控制：

1．会议费开支要实行定额包干的办法管理。根据国务院的要求，严格控制会议的次数、人数和天数，坚持会议标准。对于全局性的工作会议，要按国务院规定的标准定额管理；对于专业性(或局部性)的工作会议，要施行以会养会、分口负担的办法。

2．差旅费要实行按编制定额管理的办法。运用经济杠杆的作用，实行节约有奖、超支不补的管理办法。充分调动部门和个人的主观积极性，能用电话或信函解决的，就不派人出差；能乘坐火车或汽车外出的，就不乘坐飞机。尽可能减少出差和乘坐飞机的人次。节约下来的差旅费由部门掌握使用，并提取一定比例发给职工个人。

3．汽车修理费的管理。首先要确定信誉可靠的汽车维修点，实行定点管理。第二要建立汽车修理档案，对每部车的维修和保养情况、零部件的更换情况，都逐一的记录存档。一方面堵塞管理上的漏洞；另一疗面，考核每个司机维修费的开支情况和零部件更换频率，做为奖励和晋级的依据。

4．房屋修缮费的管理。有条件的机关可以组织房屋修缮队，服务机关，面向社会。可由差额管理逐步过渡到自收自支。在不具备条件的机关，可经过考查建立定点维修站，以防止社会上一些五花八门的公司乘机敲竹杠，同时还要避免偷工减料的短期行为。

5．电话费的管理。在改革开放过程中，由于人们对于信息量的需求越来越大，电话费的开支也在成倍上涨。为此，我们应该严格控制国际直拨长途电话的装配。江西省烟草专卖局实行的住宅电话自费开支、定额补贴的办法很值得推广。他们充分发挥了利益激励在现阶段的作用，取得了显著的效果。办公室的电话费也要采取相应的管理办法，如采用计价器、密码卡等，对控制通话时间和私人打电话将起到一定的抑制作用。

笔者认为，控制机关经费的过快增长，不仅是减少财政负担的需要，同时也是建立精干、廉洁、高效的行政管理体制的要求。

三、机关的服务职能和行政职能分别核算，是促进增收节支的有效途径

我们的行政机关长期以来形成了小而全、大而全的传统做法，各机关都自备大量的公用设施，造成人力和财力上的浪费。通过机构改革，首先就应该使机关后勤服务管理部门在机构、编制、经费上和机关脱钩，实行独立核算、有偿服务。第二是在保征服务机关的前提下，打破部门封锁，充分利用现有的设备和能力，实现社会化服务，使机关后勤部门逐步成为自主经营、自负盈亏的社会经济服务法人实体。

我们的后勤机关转变职能，面向社会，实在是国家行政机关机构改革的一个重要组成部分。当然，打破传统的习惯做法，肯定会碰到不少困难和问题，自主经营、自负盈亏，更需要开拓的精神和勇气。但这是历史的必然。

四、认真搞好机关清产核资，保证国有资产的安全完整

机关的清产核资工作，包括固定资产清理，债权债务清理等，这是一项经常性的财务管理工作。

几年来，我们在固定资产和债权债务的清理方面，摸索出了一些经验和办法。比如在固定资产的管理方面，实行了总帐控制、部门管理、个人负责的三级管理办法。把固定资产的管理，直接落实到具体人头，如有损坏或丢失，便于清理和追究。机关财务除总帐控制外，还设有明细分类帐、固定资产月报、固定资产卡片，全部使用计算机控制和管理。每个部门都设有联络员，协助进行固定资产统计和盘点。我们还建立了固定资产购置和报废的报告制度，坚持重新购置固定资产，必须办理残值回收或变价出售以后，方可进行，否则不予更新。保证了机关财产物资帐目清晰、帐实相符。

对于债权债务的管理我们也非常严格。凡是在年终决算以前没有报清帐目的，我们都给各部门发布催款通知单，责成部门领导协助办理，属于个人责任造成公款损的，全额进行索赔。现在，当事者本人怕我们发布通知，影响形象，全机关已基本养成了各种用帐及时清帐的好习惯。

第四篇：财务管理学习心得体会

财务管理学习心得

我已经学习了一些有关的经济管理基础的知识，比如经济法、统计学、会计学基础等。有了这些知识作为铺垫，在学习之前我对财务管理也大体有个模糊的概念，知道无论是对于一个企业还是个人，财务管理作为一种管理活动，都具有其重要的指导意义。但经过系统理论的学习之后，我有了一条清晰的脉络，明确了财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

本书以货币的时间价值和投资风险价值为基础，以筹资决策、投资决策和收益分配为基本内容，以财务预测、决策、计划、控制和分析为基本环节和方法，全面系统地阐述了财务管理基本理论和实用方法。通过对本书所学知识的回顾整理和个人的认识，我做了以下总结：

首先，我认识到财务管理是企业管理的一个组成部分，它渗透到企业的各个领域、各个环节之中。它是一项经济管理工作，也是从事财务管理活动的根本指导。在企业经营过程中，我们要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系。财务管理也直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。如：企业财务管理的合理性会促使企业加强管理和核算、改进技术、提高劳动生产率、降低成本，从而有利于资源的合理配置和经济效益的提高。从企业的长远发展来看，系统有效的财务管理是为了企业价值的最大化。

其次，我知道了财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。财务管理的环节（职能）主要有：财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

总之，财务管理要为适应新形势不断进行调整和探索，以使财务活动有效地、充分地反映、监督和调控经营活动，促进企业经济效益的进一步提高。只有这样进一步加强内部财务管理与控制，才能促进管理素质和层次的全面提升，不断增强企业核心竞争力，迎接加入世贸组织后国际竞争的挑战，使企业立于不败之地。

第五篇：财务管理学习心得体会

山东交通学院

管理系

财务管理学

题

目 系

部 班

级 学

号 学生姓名 任课教师 时

间

财务管理学学习心得

管理系 公事081 081010210 侯明明 赵军 2011--6--26

在这一学期的财务管理学习当中,老师将这门复杂的课程学习内容用最简单明了的语言教授给我们,使我们从各个角度了解了财务管理这门课程.下面我将对这学期的财务管理课程进行总结.首先是我对财务管理的认识。财务管理是企业管理的一个组成部分，要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它是从事财务管理活动的根本指导。

财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。

财务管理的环节（职能）主要有：财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

通过财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识。

下面是我对财务管理学内容的总结：(一)财务管理总论及分析

这一部分包括本学期学习的前三章内容，首先是对财务管理的一个初步认识，什么是财务管理;财务管理的目标，1）以利润最大化为目标2）以股东财富最大化为目标3)以公司价值最大化为目标;组织形式.其次是财务管理的价值观念，这是贯穿本学期财务管理学习的重要内容，现金流量时间线，复利终值现值（1终值 FVn=PV(1+i)n次=PV×FVIFi,n ,2现值PV=FVn×PVIFi,n），年金终值现值（终值FVIFAi，n=（1+i）n次-1 ÷i ,现值PVIFAi,n=(1+i)n次-1 ÷i(1+i)n次），什么是风险与收益,证券估价(利用复利和年金计算债券和股票).最后是财务分析,对一家企业的财务状况进行管理第一步就是对企业进行财务分析,这一章包括财务分析的作用,目的,内容分析方法，资产负债标，现金流量表，利润表的分析以及财务能力分析（1短期偿债能力分析：流动比率=流动资产∕流动负债 标准值2，速动比率=速冻资产∕流动负债=（流动资产-存货）∕流动负债 标准值1，;长期偿债能力分析：资产负债率=负债总额∕资产总额×100％，股东权益比率=股东权益总额∕资产总额×100％﹍﹍.2营运能力分析3盈利能力分析﹍﹍）财务趋势分析.（二）财务战略与资产管理

对公司的财务状况进行分析之后，第二步就是对财务进行用途分配，也就是财务战略，首先应该了解的是财务战略的分类, 分析的方法，如何选择财务战略，如何进行筹资预测；其次就是各种资金运用方式，长期筹资方式，这是一种企业经常运用的筹资方式，这一部分包括长期筹资的动机意义、原则、渠道、类型以及对股权性筹资、债务性筹资与混合型筹资做了详细的介绍，了解了这三种最常见的长期筹资方式。短期筹资管理，这是一种筹资速度快、弹性好、成本低、风险大的运用资金方式，在这里我们了解到短期筹资的分类、筹资政策类型、自然性融资、短期借款融资、临时性短期融资、短期融资的详细内容。筹资之后应该就是对企业资本结构进行的管理分析，包括资本成本的概念内容种类，利用公式对个人资本成本进行测算）杠杆利益与风险的衡量、短期资本如何管理，管理原则、短期资产分类、短期资产的持有政策、以及对各种短期资产管理做的详细的介绍，使我们可以进一步了解这些管理方式。那么筹资并且分析之后该是什么呢？答案是投资，这是企业获得收益的方式，投资中企业最长运用的就是长期投资方式，在这一部分先是学习了长期投资的基本内容、然后是投资现金流量的分析，学习之后当然就要学以致用，接下来就是投资决策实务，现实中我们如何运用现金流量计算分析，如何选择合适的投资时机，通货膨胀对投资分析的影响。

（三）股利分配

利润分配就是对企业所实现的经营成果进行分割与派发活动。向股东分配的股利是其中的一部分。在这里我们学习了股利的种类，发放程序，股利理论，政策及其选择，政策类型股票分割与股票回购的具体内容。

以上就是我对这学期关于财务管理学这门课程的一个总结.