2016北京企业财务管理学习总结

第一篇：2016北京企业财务管理学习总结

2016中国企业财务管理创新与发展论坛会议学习总结

1月16日（周六），京城还是笼罩在一片薄薄的雾霾中。中国企业财务管理协会主办的中国企业财务管理创新与发展论坛在中国科技会堂召开。以十一届全国政协副主席、原审计署审计长李金华为代表的财经知名人士14人发表了精彩演讲，来自全国企业、高校、中介等800余人参加了会议。本人有幸当面聆听，对企业财务管理的视角和深度有了更多体会。

1.李金华致辞中指出，2015年12月召开的中央经济工作会议明确2016年的五个主要任务：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板。企业管理的出发点和落脚点最终都归结为“企业财务管理”。国家财政是国家的财务，是一个“大企业的财务”。财务管理涉及到社会经济管理的方方面面。借鉴前苏联设置的“总会计师”已不适应当前企业财务管理的要求，改为“总财务师”更为合适。会上李金华为首批23名全国企业财务管理领军人才发放证书。

2.李永延会长首先阐述了当前企业发展现状一是产能过剩，大批企业面临倒闭，二是新型服务企业发展迅速。其次认为互联网时代企业竞争主要是价值链的竞争（对客户进行有效管理），产品、资金是企业竞争的两个核心内容，财务管理要成为企业的“连结工具”。最后提出企业财务管理创新服务的四个层面：企业财务管理要为国家经济建设服务（研究企业经济运行指数、与国际财务管理理事会交流与合作）、为企业发展服务（建立财务管理指数、管理指引等）、为企业财务管理人员服务（培养职业经理人，得到出资人认可市场认可）、为广大消费者服务（普及财管知识、提升财管能力）。

3.原财政部会计司企业司司长刘玉廷就企业财务管理标准建设与实施进行主题演讲。他认为财务管理是以资金流动为主线，通过资源配置，提供决策支持，实现价值创造的过程，相对会计准则、内控规范自成体系。加强财务管理是当前和未来各类企业的迫切需求，新常态下，财务管理的核心——资金是焦点。企业财务管理体系包括财务战略管理（顶层设计）、筹资（权益筹资为主）、股权结构优化、投资、资金运营、收益分配、人才队伍建设、财务管理组织、财务管理评价等。企业财务管理指引体系由基本框架、具体项目、应用指南构成。

4.国家税务总局原副局长许善达就缓解经济下行压力的两项税制改革进行了演讲（无PPT）。他认为这次经济下行不是周期性的，经济波动持续走低至3.5%左右。一带一路实际上是进行资源整合，创造境外需求，共享发展成果。当前投资的边际效益逐渐降低，需求侧的力度在衰减，应强调供给侧改革。加快“营改增”改革、降低社保缴费率是缓解经济下行压力的两项重要税制改革。

5.中石化总会计师刘运介绍了中石化油品销售公司混合所有制改革经验。中石化混改不仅仅是为了吸纳资金，最主要是想借助这个机会转变内部的体制、机制，借助社会和民营资本在业务、专业方面的强项来共同发展业务。他认为混改成功的标志是：经营机制是否改变，企业价值是否增加。他还透露加油站将在非油品业务加大发展力度：易捷超市、卓玛泉、广告、车辆维修保养等。

6.中国海洋大学会计教授王竹泉作了资本效率分析方法创新演讲。他认为企业经济活动的核心是资金运动，财管的两大主题是资金效率与财务风险。传统的经营活动包括经营活动与理财活动，两者是主从关系；重新分类的经营活动包括营业活动（资金运用：经营活动投

/ 3

资活动）与筹资活动（资金筹措），两者是供求关系。资金效率评价指标包括：总资金周转率、经营活动资金周转率、投资活动资金周转率、经营活动流动资金周转周期。营运资金=流动资产-营业活动流动负债。这需要我们对传统的营运资金概念进行升华、更新。

7.三峡集团总会计师杨亚就中外首席财务官比较与借鉴进行了发言。以海外投资葡电项目为例，说明国外CFO在公司地位较高，执行层核心3人(CEO/CFO/COO)之一，职责是参与战略规划与商业计划、主导风险管控、成本控制、组织管理报告与绩效考核，角色是CEO的合作伙伴。国内CFO地位逐步提高，职责是财务资金管理、会计核算、内部控制，角色是主要领导的助手、班子成员的伙伴、公司经营的管家、财务团队的Leader。杨亚认为资产负债表是企业的“脸谱”，市场资信是决定融资价格的基础；以价值创造为导向，项目IRR必须满足1.2倍WACC，推动投资决策科学化。

8.原大唐电信总会计师高永岗就首席财务官与资本管理进行了发言。他认为有为才有位，排位顺序无所谓，主要看作为：我能为公司做什么？我做了什么？要尽己所能，尽力而为，全心全意做事情。做好CFO不容易，平常心行万里路，知不足然后持续学习改进。

9.南京大学会计教授杨雄胜作了《企业财务管理价值创造与创新》的学术演讲。他认为“资产组”是公司价值最基本组成单元，是构成企业价值魔方的基本积木。企业吸纳人财物、人财物协同作用、组成价值创造的基本结构。资产组打破了部门价值观，真正树立了企业整体价值观。（演讲理论性强，混沌ing）

10.大华会计师事务所首席合伙人梁春作了企业财务管理评级演讲。以大华参与的财政部门相关课题研究成果为基础，构建了一套完整的企业财务管理评级标准，包括财务战略、财务风险管控、管理层财务权责、财务团队胜任能力和执业道德、全面预算等12个模块。对中介而言这是一种管理咨询服务产品，一般是在财务报表审计工作基础上开展的，工作成果是：评级报告、附表（全套财务管理评级指标体系评分表）、财务管理建议书。

11.京东税务副总裁蔡磊对京东电子发票进行了介绍。电子发票与纸质发票具有相同法律效力，可作为售后、维权凭据。目前只有个人消费者可以选择开具电子发票，因此不涉及到发票报销的问题。电子发票可帮助国家获取经济大数据，便于工商监管和税源管理；可显著提升企业生产效率，降低经营成本；还有助于环境保护。两办《深化国税、地税征管体制改革方案》要求2016实现所有发票的网络化运行。

12.开滦集团总会计师张志芳对开滦集团财务能力评价实践进行了介绍。财务能力评价指标包括：基本指标（90分）涵盖财务管理工作的全部环节，包括基础工作能力、资金运营能力、预算管理能力、风险控制能力、决策支持能力五部分14个流程；业绩考核指标（10分）考核年度绩效评价指标中相关财务指标的完成情况；二级单位的业绩考核指标基准值以集团公司下达的年度绩效指标为准，三级单位依次而推。

13.中国联通营销部总经理、全国首届会计领军人才韦秀长对河北联通基于价值创造的管理会计实践进行了介绍。为实施基于价值创造的管理会计体系，河北联通制定了五步法分阶段实施路径：一是业务规范化、信息化阶段，以内控基本规范、ERP为标志，为企业搭建基础会计环境和财务管理平台。二是信息共享阶段，以财务共享和网上商城为标志，实现了信息流、资金流、实物流共享。三是运营模式变革阶段，以激发基层责任单位活力改革为代

/ 3

表，拉开了以组织结构转型促进运营模式变革的大序幕。四是大数据阶段，以精准化营销项目为代表，构建领先的信息服务网络。五是营运能力与商业模式融合阶段，以“沃易购”平台为代表，开启商业模式创新应用的新时代。

14.用友公司财务共享负责人徐国徽对大型企业财务管理信息化创新探索进行了发言。中国企业财务管理水平的提升，普遍缺少的并非是单点的技术或能力，而是需要从管理模式上进行思考和变革，要通过财务与会计职能分离，借助共享报账平台，促进业务财务一体化。财务共享服务中心管理模式是压缩基础财务人员数量，增加业务财务人员数量，引导财务人员将主要精力投入到预算执行与控制、税务筹划、经营分析等财务管理工作中，使运行单位财务管理水平得到显著提高。他从中介咨询管理的角度系统地对财务共享服务中心的总体规划、组织建设、人员配置、运营设计、业务接收、人才培养进行了详细介绍。【兖州煤业正在设计实施中】

本次论坛理论与实践内容丰富，作为财务管理咨询中介的从业人员，需要仔细研读，多方求证，注重理论联系实际，才有可能尽快提高企业财务管理的业务水平。

（2016年1月18日高树江根据会议记录整理）

/ 3

第二篇：企业财务管理学习感悟

企业财务管理学习感悟

摘录：学习了理财学后，我对理财学有了一些自己的理解。在此文中我重点阐述了下对财务分析这小节内容的理解，并简单分析了一个案例。

关键词：企业财务管理财务分析

正文：

还记得上学期选课的时候我是冲着理财学这个名字选的，本以为是讲个人理财的。但经过十四周的学习，在我对公司理财有了一定的了解后，明白其实理财学不是我想的那么简单，在现代社会，想要成为优秀的管理人才，理财学是必须学会的。

理财的主体小到一个家庭，大到一个国家，而企业理财事务是介于上述两者之间的理财活动，针对企业理财事务的管理。

财务管理自从15、16世纪开始发展以来也有五个世纪了，体系也日臻完整。随着我国改革开放脚步的加快，企业经营的不断变化和发展，资金运用日趋复杂，加上现在通货膨胀和市场竞争如此激烈，使投资风险加大。因此财务管理受到空前重视。事实上，我想，也只有将财务管理的很好，这个企业才能稳步发展下去，财务一团混乱的企业是无法正常经营的。

短短的十四周不可能让我把老师讲的每一个知识都理解透，所以我就从图书馆借了本参考书《企业财务管理学》，先大致的阅读了一

遍，然后选择了我比较感兴趣的“财务分析”这一章内容认真的自学了。

书中指出了财务分析的概念，财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。所以个人愚以为，财务分析在企业理财事务中占据相当重要的地位，通过财务分析，企业可以在宏观上做出一些决策，可以规划资金的利用，可以预测企业未来走向，减少企业损失。

财务分析是个认识过程，通过分析整个财务报表的数据，找出有关指标的关系来认识企业偿债能力、赢利能力和抵抗风险能力。这个认识过程是分析和综合的统一。企业在进行财务分析时通常应用比较分析法和因素分析法这两种方法。在进行财务分析时，企业会自身各项能力进行分析，关于这几方面能力分析我做了个关系表简单表示一下。（见附表）

除对企业财务能力分析外，还要进行企业财务状况的趋势分析，这主要是通过对企业连续几期的财务指标、财务比率和财务报告的比较，来了解财务状况的变动趋势，包括变动的方向、数量和幅度，从而预测企业未来财务活动发展前景的一种分析方法。具体点说，就是比较财务指标和财务比率，比较会计报表的金额，比较百分比会计报表。

事实上，单独分析任何一项财务指标或一张会计报表都难以全面

评价企业的财务状况和经营成果。只有对各种财务指标进行系统的、综合的分析，才能对企业的财务状况作出合理全面的评分。因此必须对企业财务状况进行综合分析。综合分析的方法主要有杜邦分析法和比率综合评价法。

杜邦分析法是利用各个主要财务比率指标之间的内在联系来综合分析企业财务状况的方法。在运用财务比率综合评价法时，各种财务比率分别反映了企业会计报表中各个项目之间的对比关系，最后为了获得一个总体的认识，可以运用指数法计算一个综合指数。

我找了书上一个案例，对它运用了杜邦分析法进行分析，例子较长，我压缩了下。不敢保证分析的正确，但的的确确是经过了认真思考的。

【案例】振声电子公司财务状况综合分析

振声电子公司创立于1990年5月，经营至今连续多年各项指标均居于同行业领先地位。1999年销售收入8560万元，利润总额达到1735万元，实现净利润1180万元，与1998年比较有较大幅度的增长，通过对公司当年偿债能力、营运能力及获利能力分析，公司1999年平均较上年的财务状况有所好转，但与同行业先进企业相比较还存在一定差距，公司1999年销售收入中80%为赊销收入，同行业财务状况平均水平为：股东权益报酬率64%，资产报酬率32%，权益系数为2，销售净利率15.24%，总资产周转率为2.1%。公司1999年资产负债表如下。

资产负债表

1999年12月31日单位：万元

杜邦分析主要包含以下几种主要的指标关系：

（1）权益净利率=总资产报酬率×权益乘数

（2）总资产报酬率=销售净利率×总资产周转率 以上是我们常说的杜邦公式即

销售净利率/资产总额=（销售净利率/销售收入）×（销售收入/资产总额）

在上面的案例中，权益乘数=3926÷2912.5=1.95

销售净利率=（1180÷8560）×100%=13.78% 总资产周转率=8560÷（（3632+4220）÷2）=2.18 总资产报酬率=1180÷3926×100%=30.05%

股东权益报酬率=1180÷（（1835+2190）÷2）×100%=58.63%

对比同行业平均水平，我一一分析下，发现除总资产报酬率高了平均水平一点点外其他都比平均水平低，股东权益报酬率更是低了5.37%。

权益净利率是反映企业为其股东创造利润能力大小的重要指标，而振声电子公司的权益净利率低于平均水平，所以应该设法提高总资产报酬率和权益乘数，提高权益净利率是股东财

富最大化的基本保障。提高总资产报酬率可以从提高销售净利率和总资产周转率这两方面入手，振声电子公司可以考虑如何提高这两项。

好了，以上就是我学习理财学后对理财学的一些感悟和简单认识。课虽然结束了，但是它激发了我对经济管理学的兴趣，今后的我还会继续去学习这方面的知识。感谢这门课带给我的知识和快乐！

参考资料：《企业财务管理学》 主编：潘华 高檩

附表：企业能力分析表

财务分析

第三篇：企业财务管理咨询学习资料

（一）财务管理实务

企业财务管理活动内容主要包括以下几个方面：

1、财务治理活动，财务治理是企业财务制度设计的核心；

2、融资管理活动；

3、财务控制活动；

4、营运资本管理活动；营运资本管理包括：A、现金管理，即提高收现效率；B、有价证券管理；C、应收账款管理，包括应收账款的信用性管理、安全性管理和利用效率管理等；

D、存货管理，即要在存货持有的效率和相关成本之间做出权衡。

5、投资管理活动，投资是企业生产经营活动的延续；

6、利润管理活动，利润管理是企业财务管理活动的终点；

7、会计管理活动，会计管理是财务管理的基础。

1、财务平衡公式：资产=负债+所有者权益；

利润=收入—费用。

2、成本核算的五种方法：1）品种法；2）分批法；3）分步法；

4、分类法；

5、ABC成本法。

3、成本分析的方法：1）、对比分析法；2）连锁替代法；3）相关分析法。

4、成本控制的方法：

1）标准成本控制法；2）目标成本控制法；3）作业成本控制法；4）供应链成本控制法；5）质量成本控制法；

财务分析方法

1.量本利分析

（1）保本点 Q0不变时，销售量越大，能实现的盈利总额越多，或亏损额越小；反之销售量小，能实现的盈利总额愈小，或亏损越大。

（2）销售量不变，保本点Q0愈低，能实现盈利愈多，或亏损愈少；反之保本点愈高，能实现盈利越小，或亏损越多。

（3）当销售收入总额一定的条件下，保本点的高低取决于固定成本总额与单位变动成本的大小。固定成本总额愈高，或单位变动成本愈大则保本点愈高；反之保本点愈低。

式中：Q = 销售量；Q0=保本点的销售量； P = 单位产品价格； F = 固定成本； V = 单位变动成本； M = 利润。

总经营利润（II）=总收入（TR）—总成本(TC)。

式中：总收入= 销售量（Q）* 销售价格（P）。总收入—总变动成本=贡献毛益。总成本= 固定成本(F)+ 变动成本（V）* 销售量（Q）

销售量= ；

利润=销售量×（销售单价—变动成本）—固定成本； M = Q ×(P—V)— F。当已知企业盈利额为（M），求产量（Q）的计算公式为：

产量= ； Q=(M+F)÷(P-V)

贡献毛益= F + M； 单位贡献毛益= P – V； 贡献毛益率=（P-V）/ P。总经营利润（M）=(P—V)•Q—F。

1.雷达图分析（略）

3、杜邦财务分析：自有资金利润率= ；

={（净利润÷销售收入净额）×（销售收入净额÷总资产）}÷{1—（负债总资产）}

（二）财务成本管理

1、优化成本核算需要划分的六个界限；

1）划清应计入成本与不应计入成本的界限； 2）划清成本期间的界限；

3）划清产品制造成本与期间成本费用的界限； 4）划清各种产品之间的费用界限；

5）划清同类产品中不同规格产品成本之间的界限；6）划清完工产品与在产品之间的界限。

2、加强成本管理需做好的五项基础工作；

1）定额工作；2）计量工作；3）信息工作；4）规章制度；5）职工教育；

3、企业成本控制的一般方法；

1）一般性成本控制，包括：①标准成本控制法；②目标成本控制法；

2）战略性成本控制；包括：①作业成本控制法；②供应链成本控制法；③质量成本控制法；④环境成本控制；⑤生产周期成本控制；⑥责任成本控制。

4、企业目标预算期望值的选择方法

①基数加成法；②效益系数发；③因素分析法；④目标导向法；⑤联合确定基数法。

5、企业基础管理环境要素包括：1）财务管理；2）信息化管理；3）组织制度；4）企业文化。

6、改善基础管理的主要途径：

①权责；②控制程序；③控制标准；④定额；⑤内部定价；⑥计量；

（三）财务报表分析（略）

（四）常用预算分析方法

1、固定预算方法；

2、弹性预算方法；

预算总成本=预算期收入×变动成本水平+固定成本

边际利润=销售收入×（1—变动成本率）； 边际利润率=1-变动成本率

3、零基预算方法；

4、滚动预算方法；

5、概率预算方法；

（五）业务预算编制方法

销售收入=Σ各种产品销量×产品单价；

生产量=本期销售量+（期末库存—期初库存）；产品成本=材料+人工+动能费+制造费用。

采购数量=预期生产需求量+（期末库存—期初库存）；

采购金额=Σ各种物资采购数量×单价。

（六）内部控制手册

内部控制手册的内容如下：

1）控制目的；2）适用范围；3）岗位分工、权责划分；4）授权审批；5）业务流程及负责部门；

6）关键控制点；7）制度索引擎；

（七）风险控制：

1、COSO《全面风险管理-----整合框架》，包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控8个因素。

2、GARP(全球风险管理框架)，成立于1996年，包括策略、程序、基础设施和环境四个模组。

3、风险控制评估技术方法：

1）风险坐标图；2）蒙特卡罗方法；3）关键风险指标管理；4）压力测试。

4、负债规避策略：

负债规避 F=＄(AB—hLH)0＜ρHB≤1.如果ρ

在风险，即COV{＄(AB—h¯LH)}=0.（八）财务治理模式

U型组织（高度集权的组织结构），H型组织（典型的分权组织结构），M型组织（分权与集权相结合、更强调整体效益的大型企业结构）。

HB =1，则存在某个 h¯ 使得投资组合不存

第四篇：企业财务管理

浅谈铁路运输企业的财务管理

【内容摘要】:随着市场经济的发展和铁路跨越式发展的全面实施，铁路运输企业发展的内外部环境正在发生深刻的变化，对加强财务管理提出了许多新的课题和要求。本文针对铁路运输企业财务管理存在的问题，积极探索，指出了当前铁路运输企业财务管理存在的问题，提出了当前铁路运输企业规范和完善企业财务管理的具体对策，从而更好更快的规范铁路运输企业的财务管理，完善铁路运输企业的管理机制，规范铁路运输企业的经营行为，促进企业的健康、可持续发展。

【关键词】:铁路运输企业 财务管理

【目 录】

摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

一、铁路运输企业财务管理的内容和基本任务„„„„„„„„„„„„3

二、财务管理在铁路运输企业中的必要性及意义„„„„„„„„„„„3

（一）财务管理是铁路运输企业经营目标的直接组织者和反映者„„„„3

（二）财务管理是铁路运输企业经营决策的重要依据„„„„„„„„„4

（三）强化财务管理是适应市场经济和实现集约型经营的需要„„„„„4

（四）铁路运输企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位„„„„„4

三、铁路运输企业财务管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„5

（一）企业负债经营，财务成本过于庞大„„„„„„„„„„„„„„5

（二）应付检查多，牵扯精力大„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（三）企业数量多规模小，财务监控职能弱化„„„„„„„„„„„„5

四、完善铁路运输企业财务管理的对策„„„„„„„„„„„„„„„5

（一）企业管理以财务管理为中心„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（二）加强成本控制,提高资金使用率 „„„„„„„„„„„„„„„6

（三）建立科学的会计人员管理政策„„„„„„„„„„„„„„„„8 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10 致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11

企业管理的中心是财务管理。随着市场经济的发展和铁路跨越式发展的全面实施, 铁路企业经营的外部条件有了进一步的改善，铁路建设的规模也日趋扩大，截至2009年底，我国铁路运营里程达到8.6万公里，超过俄罗斯，跃居世界第二。在这种新形势下，如何加强企业的自我改造、自我控制、自我发展，理顺企业内部的财务机制，调动广大铁路职工的积极性和创造性，是目前铁路运输企业财务管理人员所面临的重大问题，这对加强财务管理提出了许多新的课题和要求。

一、铁路运输企业财务管理的内容和基本任务

铁路运输企业的性质决定其财务管理是利用价值形式，按照客观经济规律和有关法规组织企业资金活动，协调企业各方面经济关系，促进生产经营活动的一项经济管理工作。它涉及筹资、投资、成本费用、日常资产、利润分配的分析、预测、决策、控制、考核、评价等一系列工作，是一项综合性的管理活动。

随着改革不断深入，铁路运输业已从生产经营型行业转变为资产经营型行业。企业管理人员和财务管理人员必须树立与传统财务管理概念截然不同的一系列新概念，学习、探讨、应用先进可行的财务管理办法。树立资金的使用观念、货币时间观念、风险价值观念、机会成本观念、通货膨胀等观念，讲求节约资金成本，强化投资回报意识，重视资金运营效率和资产增值，使企业处于最佳的运营状态。为此，铁路运输企业财务管理的基本任务是，严格执行国家、铁道部、铁路局有关基本建设和铁路运营的法律、法规、规章制度；依法、合理、及时筹集基本建设和扩大运营的资金；做好资金的预算编制、执行、控制工作，严格控制成本，杜绝资金损失和浪费；加强对资金的监管，保证资金安全、完整；及时编制财务决算，做到数字准确，内容完整。

二、财务管理在铁路运输企业中的必要性及意义

（一）财务管理是铁路运输企业经营目标的直接组织者和反映者

财务管理是在价值目标下对实物目标的管理，具有目的明确，量化准确，反馈及时和控制有效等特点，它要对企业的经济活动进行连续、系统、全面、综合地核算和监督，还要对经济活动进行分析、预测和控制，力求以较少的投入，获 2 取较大的经济效益，所以是铁路运输企业经济目标的直接组织者。

保值是国有企业生存的基本要求，增值是国有企业发展壮大的前提条件。这一根本性的转变决定了企业的根本宗旨必然要获取最大的经济效益。经济效益指标，归根结底是一个价值指标，是众多物量指标价值的集中体现，而价值管理的主体部门是财务部门，铁路运输企业经济效益的好坏，最终要通过财务成果和财务状况来反映，因而财务部门是铁路运输企业经营活动的反映者。

（二）财务管理是铁路运输企业经营决策的重要依据

财务部门既是制定政策和实施决策的参与者，是企业领导的参谋部，又是为企业聚财、理财的职能部门。只有财务工作质量高，账算得准，方案摆得清，决策才有准确的量化基础。由此可以说，企业经营决策失误，首先是财务管理失误。

（三）强化财务管理是适应市场经济和实现集约型经营的需要

在社会主义市场经济条件下，市场成为配置资源的最有效的方式，铁路运输企业已经不再是运输业界的龙头老大，经营风险也越来越大。追求以最小的投入，达到经济效益和社会效益的最大化，获取最大的利润是财务管理的目标。强化财务管理是适应市场经济的需要。

经济增长方式由粗放型经营向集约型经营转变，是经济发展的内在要求，集约型经营要求企业不断地、全面地加强各种专业管理，如生产管理、经营管理、质量管理、技术管理、设备管理和财务管理等。这些专业管理的有机结合，构成整个企业的管理活动，而财务管理是整个企业管理活动的基础，是企业管理的中心环节。这是财务管理的基本职能所决定的。抓好财务管理，可以带动铁路运输企业全面的科学管理，促进企业走向集约经营。

（四）铁路运输企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位

首先，企业是作为一种以盈利为目标的经济组织而存在的，为追求资本保值增值而组织生产经营活动。铁路运输企业只要是合法经营，依法纳税，盈利越多，则说明对社会贡献越大。其次，在市场经济条件下，铁路运输企业盈利目标的实现，是以良好的财务状况为基础的。市场经济条件下，盈利并不能代表企业理财活动的全部内容；对盈利的追求，不能忽视财务状况的安全性，相反，应以良好的财务状况为基础和前提条件。铁路运输企业不仅重视资本的盈利性，即尽可能多地获取长期、稳定、实在的利润，而且要重视资本的流动性，即保持最佳的资 3 本结构，提高资产利用效率。现代企业制度与我国传统企业制度的主要区别之一就是所有者要求其投入的资本能够保值增值。所有者对经营者的评价取舍标准，不是看你生产了什么，生产了多少，而是资本是否实现了最大限度的增值。因此，加强财务管理，是铁路运输企业生存、发展的重中之重。

三、铁路运输企业财务管理存在的问题

铁路运输企业具有线路长、站点多、承载货物量大的经营特点。在财务结构上,它又具有资产总额大、资金占用多、资本回报率低等特点。铁路企业在计划经济时期以铁老大自居,一统运输市场,而如今面对市场经济的大潮,也不可避免地出现了这样或那样的不适。

（一）企业负债经营，财务成本过于庞大。由于企业规模小、资金分散，经营主要考贷款支持，导致企业资金使用成本过高，致使很多企业难以盈利。此外由于企业财务成本支出大，效益低，部分铁路运输企业处于维持阶段。

（二）应付检查多，牵扯精力大。铁路运输企业每年都要接受工商、税务、财政、审计、铁道部以及其他一些部门的执法检查，有时一天几家同时检查，少则3～5天，多则半个月，上上下下都要应酬，接待费用支出必然随之增大，财务费用也随之增加。此外单位财务人员数量本来就很紧张，这样频繁的检查也必然加大财务人员的工作量，从而分散财务人员的精力。

（三）企业数量多规模小，财务监控职能弱化。目前，铁路运输企业的数量较多，规模小，单位专业财务人员数量缺乏，人员间分工不明确，致使财务监督职能弱化，对财务管理和支出无法实施有效控制。

四、完善铁路运输企业财务管理的对策

随着我国资本市场的不断发展和完善,铁路企业改革也在持续进行。铁路运输企业的财务管理工作也必须有改革,以适应铁路企业改革,实现铁路企业的财务目标。

（一）企业管理以财务管理为中心

经济越发展，对企业的财务工作的要求越高。现代企业内部经营管理，以实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经济活动为对象，通过对经济过程的预测、决策、规划、控制，责任考核评价。在社会主义市场经济条件下，企业是市场竞争的主题，必须自主经营、自负盈亏，自我约束、自我发展。

随着社会主义市场经济的近一步发展，政府对铁路运输企业的直接干预越来越少，而主要采取宏观调控的间接办法引导企业的经济行为。一个没有严格财务管理的企业必然是无效率的企业，必然是在市场竞争中失败的企业。铁路运输企业财务管理的中心要求是实现国有资产保值增值。国有资产的保值增值要求资产以价值量的形式进行流动，使企业资金的使用更趋于复杂，在市场经济条件下，企业的经营活动是开放的，企业与企业之间，产业与产业之间，既相互竞争，又相互渗透甚至兼并。因此，以财务管理为中心是国有资产保值增值的要求。

铁路运输企业应认真健全财会各项制度，制定各项财务制度与办法。以提高经济效益为目标，对企业经济活动进行全过程全方位核算和监督的经营管理型财务会计制度。建立健全会计核算体系，建立健全财会规章制度，对企业经营状况和资金的运用情况进行综合分析，制定整改措施，促进经营活动的正常发展和经济效益的增长。

铁路运输企业应规范设置财务机构,并按运输行业特点分别设置收入会计、成本费用会计、税收会计、材料会计、往来会计岗位,配实、配强会计人员,严格按照《企业会计制度》和《交通运输企业会计制度》要求进行会计核算。企业经营者也要更新观念,彻底摆脱就算账而算账的狭隘思想,坚信数字里面出效益,充分调动财务人员的积极性,向管理要效益,提升企业的市场竞争力。

（二）加强成本控制,提高资金使用率

近几年来，铁路运输行业面临空前严重的经济形势，运输市场日趋激烈的竞争给我们带来的冲击，货资短缺，客流下降，是制约运输生产发展的外部因素；从内部看，要实现由粗放经营向集约化经营的转变，需要改革措施的配套和完善，任务尚很艰巨。铁路运输企业成本增长过快，资金严重不定，经营困难，缺乏自我发展能力。面对严峻的发展形势，铁路运输行业必须进一步加强财务管理工作，建立企业扭亏增盈机制，实现经济效益的稳步增长。这就要求铁路企业必须牢牢抓住机遇，把握市场需要，正确认识和处理降低成本同时增加产量之间的关系。要一手抓运输结构的调整，努力增加运输收入，另一手加强企业内部管理，严格控制成本。贯彻“生产和节约并重”的原则，不能只顾控制成本，不重视市场份额的增加。也不能只考虑增运增收，忽视了成本管理。必须开源与节流并重，达到增运增收，切实提高企业的经济效益。

成本管理是财务管理的关键,实现低成本、高效率是企业成本管理的目标。而传统的成本管理常侧重于追求规模效益,管理基础薄弱,主要表现在:一是各项定额管理、原始记录不健全;二是计量基础工作不到位,水、电、汽等浪费严重;三是生产用料大手大脚;四是只重视生产过程成本管理,忽视供应过程成本管理,致使采购成本居高不下;五是员工成本意识淡薄,感受不到市场压力,导致企业管理的协调成本过高,管理效率低下;六是部分企业管理者因谋取私利或小团体利益,任意调整或编造成本资料,造成成本信息失真等等。这些落后的管理方式和陈旧的观念已难以适应竞争日益激烈的经济环境,所以我们必须采用发展的眼光,与时俱进地去研究成本管理方法,不断提高成本管理水平。

1.抓成本管理转轨变形，用目标管理加强成本控制。

在以往的成本管理中；我们往往只注重事后核算与分析，用公式表示就是“收入一成本一税金=利润”，用这种方法进行管理，只能是被动的、滞后的事实管理。当前，随着社会主义市场经济的发展和企业对经济效益的需要，成本已成为企业进行各项活动初始时必须考虑的问题，客观上要来企业成本管理工作必须由过去的事后核算分析转到事前预测、事前控制的轨道上来，要进行成本预测，决策和计划，实现现代化的超前性目标成本管理，用公式表示就是：“收入一利润—税金=成本”。这就是说在进行各项活动之前，要考虑利润，规划成本，确定成本目标，围绕目标进行成本管理工作，也就是在年初，根据下达的全年生产任务，技术指标、费用支出，通过调查了解，结合历年实际及下达计划数额，科学合理的测算各个部门的支出，并以目标成本的形式确定下来，不鞭打快牛，将有限的钱用到刀刃上。其他各项工作都紧紧围绕总目标，按实施方针进行，为完成奋斗目标，对各项工作都依次经过计划、实施、检查、督促四个阶段，将指标分解到科室、划分责任区、落实责任人、科目负责人，以降低成本费用，提高经济效益。这样工作起来按部就班，各负其责，秩序井然，互相之间配合默契，上下目标一致，能有效改变缺哪补哪的传统做法，改变紧的紧、松的松、鞭打快牛的被动局面。

2.实行全员全过程的成本控制

因为成本是综合性很强的经济指标，它牵扯到企业各个部门和广大职工的工作成绩，要想降低成本，提高效益，就必须充分调动每个部门和每位职工关心成 6 本，控制成本的主动性和积极性。采用专门方法，实现成本的全过程管理，对偏离目标部分进行适中调整，实现目标的动态管理.在加强财会人员专业成本管理的基础上，我们采用了指标到人，要求管理室、汽车班、收入室等有关科室和个人：人人、事事、时时都要按计划或标准进行成本控制，充分调动每个人的积极性、创造性和主动性，形成一个人人关注成本管理的良好氛围。我们通过采用“内部代金券”、“差旅费登记卡”等方法随时掌握成本支出情况。

3.加强资金管理,努力提高资金运用效率

资金是企业的血液,资金管理作为财务管理的中心环节,渗透到企业经营活动的各个层面,企业从资金的筹集,投资项目的确定,资金的日常管理,成本的核算到经济利益的分配等都需要有效的管理。只有科学地运用财务管理的工具和手段,铁路运输企业才能合理地运用资金,获取持续稳定的经济效益,防止财务危机的出现。而当前,部分铁路运输企业在资金管理和使用方面还存在不少问题。如,大量使用现金结算,现金管理不规范,财务手续不完备;资金管理混乱,没有资金成本观念,缺乏系统科学的财务决策,经营形势好时,大量投入资金,盲目扩张,一旦经营状况不佳,就出现财务危机,企业无法正常运行;资金组织和使用无计划,筹资渠道狭窄,无法通过负债获取财务杠杆利益,存在发展上的供血不足等。以上情况势必会影响铁路运输企业资金的运用效率,所以如何使资金运用产生最佳效果是财务管理的重点,也是资金管理追求的基本目标。为此,财会人员一是要认真学习金融部门关于现金收付的管理办法,规范支付现金行为,堵死现金管理的漏洞;二是进行现金流量预算控制,按照“以收定支,与成本费用匹配”的原则,采用零基预算的编制方法编制现金流量预算,按收付实现制来反映现金流入流出,并制定出分时段动态现金流量预算,进行日常现金流的控制,管理人员还要逐步从对会计利润的关注转移到对现金流量的关注上来;三是要使资金来源和资金运用得到有效配合,不用营运资金进行大额固定资产投资,以免造成资金周转困难;四是铁路运输企业还要学会用负债去经营,根据运输经营特点,制定适合企业自身的一个合理的负债比率,既不能形成负担,又要满足发展的需要;既要借债,又不能太多,以形成合理的资本结构,促进铁路运输企业的健康、可持续发展。

（三）建立科学的会计人员管理政策

会计人员的合理配备是企业财务管理的关键，科学的人力资源管理政策能确保执行财务管理制度的人员具有胜任能力和正直性。

1.铁路运输企业必须建立统一的人力资源管理政策，对会计人员实行科学的聘用、培训、轮岗、业绩考评、晋升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保证确保企业员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质与应有的专业胜任能力。

2.建立科学合理的会计机构。确保企业内部财务人员的配备符合权责对应原则和不相容职务相分离等企业内部会计控制的相关原则。会计机构是铁路运输企业办理会计事务的职能部门，会计人员是直接从事会计工作的人员。建立健全会计机构，配备与工作要求相适应、具有一定素质和数量的会计人员，是做好会计工作，充分发挥会计职能作用的重要保证。铁路运输企业应根据自身单位规模、经济业务、财务活动和经营管理的要求设置相应的会计机构，配备相应的会计人员，强化企业财务监督职能。

3.加强会计人员的培训，提高会计人员的素质。铁路运输企业要加强对现有财会人员的培训和会计后续教育，强调对财会人员相关执业技能的培训，着力培养他们的专业素质，改变以往相对单一的知识结构，拓宽他们的视野，把他们培养成既懂会计、审计、税务、财务管理，又懂金融、计算机的复合型人才。要对他们进行岗位轮换，使他们熟练内部会计控制各个环节的工作，从而加强他们的执业能力，使他们成为受过良好职业教育、训练有素、具备足够专业胜任能力的专业人士。

【参考文献】

[1]王新荣;试论铁路企业财务管理工作的发展趋向 金融经济，2006（17）：179-180 [2]肖鹏;加强铁路企业财务管理工作的思考 铁道运输与济,2006(1):23-25 [3]陈巍;一家铁路企业的成本优化 工程设计学报,2003(6):36-38 [4]魏海霞.加强铁路基本建设财务管理的思考〔J〕.铁道财会，2009，Z4.[5]杨佐长;影响铁路运输企业竞争力提升的因素分析及对策研究 贵州省科学技术优秀学术论文集（2004）

[6]卢继明;略谈铁路企业财务管理改革 铁道运输与经济,2007(2):22-24 [7]宋晓满 张艳丽;铁路企业组织模式及其财务管理问题探讨 上海交通大学学报, 2000(S1)[8]周智诚;加强铁路企业财务管理工作的探讨 时代经贸,2008(10):11-13 [9]苏玲;铁路企业财会管理工作探析 法制与社会，2007(4):4-7 [10]刘平;铁路企业财会管理工作探析 武汉交通管理干部学院学报，2000（1）

[11]陈昌荣.对铁路运输企业财务资金管理工作的思考〔J〕.内蒙古科技与经济，2009，[12]陈金延.铁路企业财务风险防范探讨〔J〕.企业家天地，2009，（10）.[13]洪奎.谈财务管理在企业管理中的重要性〔J〕.铁道财会，2009，Z3.致 谢

首先，非常感谢学院给我这次毕业设计的机会，使我能够将三年所学的知识真正做到学以致用，这对我是一次新的突破，使我勇于发现问题，独立思考。

感谢三年来我的每一位任课老师的辛勤教导和无私的奉献，正是应为有了各位老师的教导，我大学三年来才有了进步，也正是应为有各位老师的辛勤教导，我才能在毕业的时候有能力能够独立自主的进行毕业论文的设计和写作。

感谢我的毕业论文指导老师***老师！在毕业论文写作的过程中，我一直得到***老师的悉心教诲和指点，使我对课题逐渐有了清晰的思路。***老师严谨务实的治学态度和勤奋忘我的工作热情是我学习的榜样，在此表示诚挚的敬意。

同时还要感谢在论文写作过程中给予我帮助的各位同学。最后，衷心感谢在百忙之中评阅论文和参加答辩的各位老师！

第五篇：企业财务管理

企业财务管理：企业财务管理是企业管理的重要组成部分，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项几经管理活动。它以企业财务活动为对象，对企业资金实行决策、计划和控制。企业财务关系：企业的生产经营活动是社会的重要组成部分在生产经营活动中，企业必然会与社会发生米却的联系;在企业内部，各职能部门之间、企业与职工之间也会发生密却的经济联系。企业在生产经营活动中与与各有关方面发生的经济联系称为企业的财务关系。企业价值：企业价值不是账面资产的总价值，而是企业全部财产的市场价值，它反映了企业潜在或预期获利能力和未来收入预期。

金融市场有哪些作用？

答：金融市场是商品经济发展导致信用形式多样化的产物，起着直接融通资金和宏观调控的双重作用。（1）有助于企业筹措资金，实现经营自主权；（2）有助于实现商业信用与银行信用的结合，解决企业之间拖欠货款的问题；（3）有利于资金的横向融通，促进横向资金联合；

（4）有助于利用市场那个机制，灵活融通资金，提高资金使用效益；（5）有利于改善投资环境；应用国外资金，加强对企业的经济来往。