整理精品关于开展_学制度

第一篇：整理精品关于开展_学制度

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关于开展“学制度、促廉洁、保发展”

主题教育的通知

公司属各单位、机关各部室：

为深入推进制度建设，促进干部职工廉洁自律，构建“大协同、大宣教、大监督”工作格局，省电力公司决定从4月份开始，在系统各单位集中开展“学制度、促廉洁、保发展”主题教育。为了贯彻落实省公司的统一部署，现将我公司组织开展“学制度、促廉洁、保发展”主题教育有关事项通知如下：

一、指导思想

认真贯彻十七届中央纪委五次全会及湖北省电力公司201

0年纪检监察工作会议精神，深入贯彻科学发展观，深入落实省电力公司反腐倡廉建设的决策部署，深入学习反腐倡廉制度，深入开展遵章守纪教育，促进党员干部恪守“干事、干净”理念，规范廉洁从业行为，进一步形成“大协同、大宣教、大监督”工作格局，有力地保障以“三个建设”推进“两个转变”，为公司科学发展提供坚强保证。

二、活动目标

通过主题教育的开展，全面推进公司2010年反腐倡廉建设各项工作，达到“四个不发生”、“四个明显提高”的目标。

——“四个不发生”：不发生副科级及以上领导干部、本部职工腐败违法犯罪的案件。不发生副科级及以上干部严重违纪违规问题。不发生影响和损害企业形象的重大事件。不发生瞒案不报、压案不查或责任追究不到位的情况。

——“四个明显提高”：反腐倡廉制度标准化、规范化建设质量明显提高。反腐倡廉制度的执行力明显提高。党员干部“干事、干净”廉洁从业意识明显提高。反腐倡廉建设工作水平明显提高。

三、活动内容

围绕反腐倡廉制度学习与实践，本着党员干部和职工群众广泛受教育、有效促廉洁、全面保发展的原则，重点抓好以下工作：

1、广泛开展反腐倡廉制度学习教育。坚持集中学习与个人自学相结合，利用会议、网络、专栏等形式组织开展学习教育活动。重点学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等党纪政纪条规和《关于领导干部三项谈话制度的实施办法》、《关于加强廉政建设预防职务犯罪工作的决定》等

反腐倡廉制度。各单位要结合实际，以“学制度、促廉洁、保发展”为主题组织开展廉政党课等教育活动，每个党员干部围绕学习主题撰写学习教育心得体会，增强制度意识。

2、认真梳理完善反腐倡廉制度。结合“三集五大”实施

工作，以“三重一大”集体决策、廉政风险防控、问责等制度为重点，进一步完善反腐倡廉教育、监督、预防、惩治制度，建立健全公司反腐倡廉制度体系，实现廉洁从业规定与企业经营管理制度的紧密衔接，保障公司的科学发展。认真组织对反腐倡廉制度的梳理，抓好“立、改、废”工作，制定工作计划，修订、完善、新建一批操作性强、有效管用的制度，在用制度管权、管钱、管人、管事上见成效。在工程建设领域突出问题专项治理工作中，制定落实整改措施，完善相关管理和监督制度。

3、加强反腐倡廉制度执行力建设。以各基层党组织为单

位，通过召开研究加强反腐倡廉制度执行力的党委会，以及民主生活会和学习讨论会，组织党员学习制度和自查执行反腐倡廉制度情况等，切实解决党员干部在反腐倡廉制度执行、廉洁从业等方面的突出问题。强化“制度面前没有特权、制度约束没有例外”意识，努力营造人人学习制度、人人执行制度、人人遵守制度的良好氛围。健全制度执行情况的监督检查机制，明确制度制定部门监督制度执行的责

任。通过采取日常督查、随机抽查和专项检查等方式，随时掌握制度执行情况。对有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避等严重破坏制度执行、造成严重后果的行为，要发现一起、查处一起。

4、推进“干事、干净”廉洁文化建设。认真贯彻十七届中央纪委五次全会关于领导干部廉洁从政“五个严禁”、关于勤俭节约“五项工作”的要求，严格执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等各项廉洁自律规定。组织开展“莲洁荷美”文化创建活动，进一步引导党员干部正确把握反腐败与干事创业的关系，使“干事、干净”理念深入人心，形成干部职工干事创业、廉洁自律的良好氛围。

5、全面落实2010年反腐倡廉工作任务。结合主题

教育活动，以反腐倡廉制度建设为重点，推动公司党风廉政建设和反腐败各项工作。按照国家电网公司“三严一常”根本措施要求，落实“三化三有”特色惩防体系建设工作规划及年度工作安排。确保中央方针、省公司党委决策和公司党委部署的贯彻落实，强化全员反腐倡廉责任分解和落实，强化重点领域和关键环节的建章立制和监督检查，强化干部廉洁自律和作风建设，强化案件查办和责任追究，推进反腐倡廉“反违章”长效机制建设，建立廉政风险防控机制，抓好工程建设领域突出问题专项治理，实施纪检

监察基础工作标准化管理，全面落实“三个建设”反腐倡廉各项工作任务。

组织一次以“学制度、促廉洁、保发展”为主题的论文征集评选活动。在公司干部职工中组织开展以“学制度、促廉洁、保发展”为主题的论文征集评选活动，探索促进公司党风廉政建设的新思路、新途径、新方法。各单位于9月30日前选送不少于3篇论文上报公司监察部，公司将在本次主题教育总结阶段进行评比表彰。

为确保主题教育取得实效，特提出如下要求：

1、提高思想认识。开展“学制度、促廉洁、保发展”主题教育是2010年国家电网公司“三个建设”反腐倡廉工作的重要组成部分，是充分发挥制度在预防腐败中的基础性作用、提高党员干部遵纪守法意识、筑牢拒腐防变思想道德防线和组织纪律防线的重要举措。各级领导班子、广大党员干部要充分认识此次活动的重大意义，认真学习，深入思考，加强自律，防微杜渐，切实做到学有所获、学以致用。各级领导干部要发挥示范带头作用，身体力行，作出表率。

2、加强组织领导。各单位、各部门要切实落实责任，认真组织实施，确保主题教育扎实有序开展。要按照主题教育要求，丰富教育形式，创新教育载体，拓展教育途径，组织开展好学习教育活动。纪检监察部门要加

强组织协调，紧密结合推进公司“三个建设”、“三集五大”等工作部署，使主题教育统一于廉洁文化建设之中，统一于反腐倡廉制度建设之中，统一于惩治和预防腐败体系建设之中，做到各项工作相互促进、相得益彰。

3、确保活动实效。在组织实施过程中，要加强对主题教育开展情况的监督检查，重点要加强对完善制度、制度执行力建设等方面的监督检查，确保主题教育内容、时间、人员、效果“四落实”。公司将把主题教育作为2010年度党风廉政建设责任制考核评价的重要内容。

4、及时报送信息。公司将加强对主题教育的宣传和

引导，请各单位及时向公司监察部（纪委办公室）报送工作情况和特色做法。各单位请于10月20日前报送主题教育总结，主要包括学习教育、完善制度、监督检查、工作成效等方面的情况。

第二篇：开展“三会一课制度”

开展“三会一课”制度

“三会一课”即支部党员大会，支部委员会、党小组会及党课。“三会”对宣传和执行党的路线、方针、政策、宣传和执行党中央、上级组织和本组织的决议，充分发挥党员的先锋模范作用，团结组织党内外的干部和群众有着十分重要的意义，上党课是提高党员素质，加强党性修养的重要手段。为了有效开展“三会一课”，特作如下规定：

一、支部党员大会

1、原则上支部党员大会每期不少于二次，可根据上级党组织的指示和工作需要召开支部党员大会。

2、支部党员大会一般程序：

（1）会前准备，支部党员大会召开前必须先召开支委会，确定大会议题，时间、地点、要求并通知全体党员。

（2）支部书记宣布开会前，组织委员统计到会人数。

（3）宣布开会，由支部书记宣布开会，提出议题，组织委员负责做好会议记录。

（4）开展讨论。全体党员围绕会议议题开展讨论、阐述个人意见。

（5）形成决定。要对议题形成决议时，书记提请与会党员表决，以少数服从多数的原则形成决议，组织委员统计并宣 1

布表决结果，作好记录。

（6）宣布闭会，作好会议的整理归档。

二、党支部委员会

1、原则上支部委员会每月至少一次；

2、党支部委员会一般程序：

（1）会前准备。支部书记按照上级指示精神和本支部的实际情况确定议题，准备初步意见或方案，并将地点和议题通知各委员

（2）宣布开会。支部书记向与会人员讲明议题和讨论要求，组织委员负责会议记录。

（3）展开讨论。支部委员围绕议题，充分发表自己的意见。

（4）适时归纳。支部书记在各位委员充分讨论，发表意见后，归纳正确的意见。

（5）形成决议。支委会在需要对议题形成决定，到会人员超过支委半数时由支部书记提出表决，按少数服从多数的原则作出决定。

（6）明确分工。支部书记对具体落实支委会的决定，要做好明确分工。

（7）闭会。组织委员整理记录归档。

三、党小组会

1、原则上党小组会每月至少召开两次。

2、党小组会的主要内容：

（1）学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论，学习党的基本知识和党的路线、方针、政策、学习科学、文化和业务。

（2）讨论贯彻支部决议的具体措施。

（3）检查党员的学习、思想和工作

（4）开展批评和自我批评。

（5）研究入党积极分子培养、教育情况。

3、党小组会一般程序：

（1）会前准备。党小组组长按照上级指示精神和小组实际情况确定议题，准备初步意见或方案，并将地方、时间和议题通知小组成员。

（2）宣布开会。党小组组长向在会党员讲明议题和讨论要求；

（3）展开讨论。党小组成员围绕议题，充分发表自己的意见。

（4）适时归纳。充分讨论发表意见后，组长归纳正确的意见。

（5）形成决议。需要对议题形成决定，到会人员超小组成员半数时，按少数服从多数的原则作出决定。

（6）明确分工。对具体落实会议所作决定，要做好明确分工。

（7）闭会。

四、党课

1、原则上党课学习每期不少于二次。

2、由支部书记确定党课学习时间、地点、内容及其它相关事宜，并告知所有党员。

3、纪检委员统计到会人数、告知书记，并负责做好记录。

4、开始讲课。要求认真听课，做好笔记。

5、适当讨论。讲课完毕后，可由支部书记引导适当开展讨论。

机电工程系党支部

2009年2月29日

第三篇：关于开展反腐倡廉制度建设自查报告

关于开展反腐倡廉制度建设

情况的自查报告

市纪委：

根据市纪委《关于开展反腐倡廉制度建设自查的通知》要求，我县纪委对反腐倡廉制度建设工作进了认真的自查，现将自查情况汇报如下：

一、认真落实省市有关文件精神，积极建立健全各项制度。

近年来，我县认真落实《***省建立健全惩治和预防腐败体系2008——2012年实施办法》、《关于加快推进全省反腐倡廉制度建设的意见》和《***贯彻落实<建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划>具体办法》、《关于印发<***建立健全惩治和预防腐败体系2009-2012年任务分解表>的通知》等文件精神，按照“立、改、废”相结合的原则，对原有的反腐倡廉制度进行了认真梳理，在修订和完善的基础上相继出台了一批新制度。

在教育制度方面，印发了《***贯彻落实建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012规划实施方案任务分解表》，明确了惩防体系建设中各责任单位的工作职责和工作任务，突出了加强反腐倡廉教育的重要性，各责任单位都按照任务分解表的要求制定了反腐倡廉学习教育制度。县委制定了《中

共***委中心组理论学习制度》，领导干部以身作则，把中央、省市纪委关于反腐倡廉文件精神纳入中心组学习内容，认真坚持学习，自觉接受党性、党风党纪教育。按照市委要求，扎实开展了学习实践科学发展观、优化发展环境塑造良好形象、创先争优、警示教育等活动，进一步加强了全县党员干部党性修养和从政道德修养。

在监督制度方面，制定出台了《***领导干部历任交接暂行办法》、《***救灾资金管理使用暂行办法》、《***县救灾物资管理暂行办法》、《***县抗震救灾资金物资管理使用监督管理办法（试行）》、《***县灾后重建资金物资及项目监管预防腐败试点工作实施办法》、《***县抗震救灾电子监察系统管理运行实施办法》、《***财政性投资建设项目预绝算审核管理暂行办发》、《***县政府投资项目管理办法》、《***县灾后恢复重建项目跟踪审计办法》等制度。

在预防制度方面，制定出台了《***县干部人事编制管理暂行办法》、《关于进一步加强全县干部职工纪律作风建设的意见》，修订和完善了《中共***县委全委会议事规则》、《中共***县常委会议事规则》、《党内情况通报、情况反映、重大决策征求意见》、《领导班子民主生活会制度》、《***党的代表大会提案制度》、《***人民代表大会常务委员会议事规则》、《***人民政府工作规划》、、《***政协民主监督职能实施意见》等制度。

在保障机制方面，制定出台了《关于印发***乡镇领导班子和领导干部考核办法（试行）》、《***乡镇干部管理办法（试行）》、《***县直单位领导班子和领导干部考核办法（试行）》，为规范村级班子规范化运行，修改完善了《***村级班子和村干部考核办法（试行）》。2009年，以优化发展环境塑造良好形象活动的开展为契机，全县各机关各部门相应制定了推动机关规范化管理，标准化服务的相应制度，为优化发展环境，树立西和文明、和谐、包容、开放、团结进取、共谋发展的良好形象起到了积极的推动作用。

二、严格制度落实，提高制度的执行力。

在反腐倡廉制度建设中，我们始终以提高制度执行力为抓手，加强对各项制度落实情况的监督检查，不断提高反腐倡廉制度建设的实效。一是加强组织领导，始终坚持把反腐倡廉体制机制建设作为加强党风廉政建设的重要内容来抓，明确单位一把手为党风廉政建设第一责任人，按照《***建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划任务分解表》的要求，将反腐倡廉建设任务逐级分解落实到位，班子成员切实担负起“一岗双责”的职责，做到落实制度有保障、具体实施有措施。二是注重宣传教育，始终坚持把宣传教育作为反腐倡廉的一项基础工作来抓，坚持领导带头，采取集中学习与个人自学相结合、以会代训等方式，组织全县党员干部参加《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》理

论考试，成绩均在优秀以上。通过严守制度机制，扎实开展学习宣传，教育引导广大党员干部牢固树立马克思主义世界观、人生观、价值观。三是严格制度落实，加强对权力运行的监督。认真贯彻落实《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，进一步健全党员领导干部廉洁从政和廉洁从业行为规范。切实加强对党员领导干部的党风廉政建设、廉洁从政情况的监督、检查和考核，有效杜绝了损害群众利益的突出问题；按照制度管钱、管人、用权，强化对灾后重建资金和项目的监管力度，使每一笔救灾资金、每一样救灾物资都落到实处；在村务公开上，坚持接受全社会监督，确保政府支农惠农政策、社会各界支持新农村建设的项目、新农村建设的各项资金及其使用情况、农村集体资产和资源处置依法依规逐项落实。四是强化监督检查，杜绝违纪行为。2008年以来重点对灾后重建项目以及水利设施工程建设领域以及涉及民生的项目进行监督检查，确保了资金落实和工程建设质量；严格按照拆迁补偿方案及时落实征地拆迁补偿款，足额发放了拆迁补偿款，严格落实补偿账户专户管理、专帐核算、专项审计和公开制度，按时、足额发放新型农村合作医疗补助资金、计生奖励扶助等多项惠农资金，确保各项惠农政策落到实处。

三、存在的主要问题

近年来，我们把反腐倡廉制度建设作为惩防体系建设的

一项重要内容，加强领导，精心组织，认真研究和总结反腐倡廉工作的好经验、好做法，不断健全和完善反腐倡廉各项制度，取得了一定的成绩，但和新形势新任务新要求相比，和中央、省市纪委的要求相比，和人民群众的期望相比，我们的工作还存在一些缺点和不足，主要表现在：一是创新性不强，适应新形势新任务新要求的能力有待进一步提高。二是总结提炼能力不强，对党风廉政建设和反腐败工作中的一些好经验、好做法不能上升到理论高度，形成制度。三是制度执行力上有待进一步提高。

四、改进措施及今后工作打算

在以后的工作里，我们将继续贯彻落实《甘肃省建立健全惩治和预防腐败体系2008——2012年实施办法》等文件精神，加强党委对党风廉政建设和反腐败工作的领导，把惩防体系建设与经济发展结合起来，做到“三个同步”：即反腐倡廉建设与经济发展工作同步、规范执法权力运行与创新监督机制同步、严肃执法纪律与制度建设同步。努力健全和完善惩防体系，为实现全县经济社会跨越式发展提供坚强的纪律保证。

一是进一步强化制度创新。把反腐倡廉教育制度作为反腐倡廉建设的基础性工作来抓。在领导干部、公职人员和社会群众三个层面，逐步修改完善制定出具有针对性、实效性强的党性党风党纪教育制度。利用一段时期，形成有重点、全方位、多层面的反腐倡廉教育工作机制和品牌，切实发挥反腐倡廉教育的导向和熏陶作用。

二是进一步提升制度质量，切实增强制度建设的实效性。在制度设过程中，做到善于从实践中总结，善于从继承上提高，善于从他人处借鉴。通过对党风廉政建设和反腐败工作中的一些好经验、好做法进行总结，再提升到理论高度，与现行法律法规相衔接，避免矛盾和重复，确保制度内容科学、程序严密、有效管用。

三是进一步提高制度执行力。制度的生命力在执行，针对有些单位和人员有章不依，执行不力的问题，通过深化学习教育，提高执行制度的自觉性，领导干部首先带头严格执行制度，按制度办事，做好榜样示范，着力加强对制度执行情况的监督检查，严肃处理违反制度的行为，维护制度的权威性，提高制度的执行力。

第四篇：关于开展作风建设方面重点制度（推荐）

关于开展作风建设方面重点制度

落实情况自查自纠活动的通知

各职能部门：

根据省卫计委鄂卫生计生纪函[2015]10号“关于开展作风建设方面重点制度落实情况自查自纠活动的通知”精神的要求，为进一步推进医院反腐倡廉制度建设和作风建设，决定在全院开展作风建设方面重点制度落实情况自查自纠活动，现就有关事项通知如下：

一、总体要求

坚持边梳理、边宣传、边检查、边整改，对党的十八大以来出台的党风廉政制度，尤其是作风建设方面重点制度的落实情况进行全面的自查自纠，认真梳理制定相关制度执行情况，查找制度落实的薄弱环节，分析制度落实不力的原因并及时整改纠正。要通过自查自纠活动进一步强化全体干部职工的纪律意识、制度意识，巩固纠正“四风”、解决“三难”、整治“为官不为”等作风建设成果，培养干部职工履职尽责和“三严三实”的优良作风。

二、自查自纠内容

以我院在作风建设方面的10 项制度的落实情况为重点，从加 强惩防体系建设、强化权力监督，落实中央八项规定精神和省委 六条意见、改进工作作风、密切联系群众，厉行节约、反对铺张 浪费、对经济责任实施问责，以及整治官僚主义、衙门作风、为 官不为等方面，深入开展自查自纠。10 项作风建设方面的重点制度是： 1.《关于加强对党政主要负责人监督的意见》（鄂办发 〔2013〕7 号）；

2.《关于贯彻<建立健全惩治和预防腐败体系2013-2017 年工作规划>实施办法》（鄂发〔2014〕11 号）；

3.《关于贯彻落实中央和省委改进工作作风、密切联系群 众有关规定的具体意见》（鄂纪发〔2013〕1 号）；

4.《湖北省纪检监察机关加强对贯彻落实中央“八项规定” 和省委“六条意见”情况监督检查的办法》（鄂纪发〔2013〕2 号；

5.《关于党员干部操办婚丧喜庆事宜监督检查办法》（鄂 纪发〔2014〕5 号）；

6.《湖北省<党政机关厉行节约反对浪费条例>实施办法》（鄂发〔2013〕26 号）；

7.《湖北省党政机关国内公务接待管理办法》（鄂办发 〔2014〕1 号）；

8.《湖北省领导干部经济责任问责暂行办法》（鄂办〔2013〕 25 号）；

9.《湖北省解决党政机关“门难进、脸难看、事难办”问 题的若干规定》（鄂办发〔2013〕33 号）；

10.《关于对“为官不为”问题开展监督检查工作的通知》（鄂纪办发〔2014〕9 号）。

三、工作要求 各处室要站在从严治党、依规管党的高度，深刻认识强化制度执行对推进党的纪律建设和作风建设的重大意义，认真查找我院在作风建设方面重点制度落实情况存在的问题，并提出好的意见和建议，以促进医院的建设和发展。对自查自纠中发生的违规问题，要深刻剖析，并有针对性的整改。各处室的自查自纠情况请于6月12日下午17时前交院纪委。联系人：谢清 联系电话：88920557 电子版：470279049@qq.com

监审处

2015年6月11日

第五篇：高校如何开展内控制度评审

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高校如何开展内控制度评审

高校如何开展内控制度评审内控制度评审的程序与方法 天津师范大学审计处 戴世泰

内控制度评审作为现代审计的重要标志和方法，在审计理论界早已达成共识，然而，审计实践的现状与这种共识却形成了较大反差，尽快改变这种状况，缩小二者之间的差距，则成为审计理论和实务工作者共同面对的重要课题。本文仅就高等院校内部审计如何开展内控制度的评审工作——其具体的操作程序与方法作一尝试性阐述。立项

科学地立项即是为开展内控制度评审工作选择恰当的切入点，这要涉及到审计人员对内控制度评审和抽样审计、审计风险评估等现代审计理论的掌握程度，以及对单位内部各级经济组织基本情况的了解程度。根据内控制度评审的目的不同，可将其大致分为两类：一类是专项内控制度评审，其目的是监督检查被审计单位内控制度的健全性和有效性，评价内控制度的可靠程度，发现其中的薄弱环节，促进被审计单位完善控制措施，改善经营管理。这类评审可以按如下方法立项：

1、横向立项。即以某个经济组织（部门或单位）为客体，以全部内控制度为内容立项。例如“关于对**处（或**公司等）专项内部控制制度评审”。

2、纵向立项。即以两个或两个以上经济组织为客体，以业务循环或会计报表项目中某一部分为内容的立项。如“关于对校办企业

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固定资产（或货币资金、应收帐款、长期投资等）控制管理系统的专项评审”，可以根据本单位实际需要和可能，灵活多样地确定评审的范围和内容。

另一类是非专项内控制度评审，其目的是通过内控制度评审，进一步确定实质性测试阶段审计的性质、范围和重点，从而达到提高审计效率、降低审计风险和成本，而不影响审计效果的目的。在立项时有如下两种选择：

1、制度基础审计中的内控制度评审；

2、风险基础审计中的内控制度评审。二者的主要区别在于：后者更注重在内控制度评审的基础上进行风险评估，从而更能较为科学地确定实质性测试的工作量，而不象前者更多的是靠专业判断。二者的共同点在于：内控制度评审只是常规财务审计程序中的一个组成部分。这类评审在立项时应注意考察被审计单位的规模和业务的复杂程度及其数据处理系统的复杂程度等，选取规模适度的部门或单位进行评审。规模过小、业务过于简单的部门或单位不宜进行，财经法纪审计不宜进行。内控制度评审的目的决定了在评审过程中的指导思想有所不同：专项内控制度评审主要关注的是通过什么方法更能充分地了解被审计单位的内部控制情况；怎样获取证据证实内部控制的存在和有效运行或内部控制的缺陷及其造成的损害，在这过程中，更强调审计证据的充分性，以支持其最终出具的评审报告和管理建议书。而非专项内控制度评审更注重评审过程中的审计证据的适当性，获取的审计证据足以评价控制风险的水平即可，一旦出现或可能出现不经济、不效率的情况，立即停止评审工作，进入实质性测试阶段。因此，精心收集

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从调查、测试的广度和深度看，专项评审往往要大于非专项评审。一旦立项，即已明确评审的指导思想。

立项阶段要完成的审计业务文书一般有“审计立项审批单”、“审计工作方案”、“审计通知书”。调查

调查阶段的主要目标即是了解内控制度的健全性及其执行情况。一般可采取如下审计步骤与方法：

调阅

搜集被审计单位正在执行的各种成文的内控制度，主要包括内部管理控制制度和内部会计控制制度，阅读并理解这些制度的适用范围和控制环节。列表登记，并要求被审计单位确认所提供内控制度的完整性。另外，查阅前期审计该单位时的审计档案，熟悉被审计单位的情况。

座谈

与被审计单位负责人以及财务、采购、生产、销售等高级管理人员座谈，主要了解其对内部控制重要性的认识和现实做法，除成文制度之外，有何成熟的未成文控制措施与方法；该单位的组织结构、权责分布、主要业务类型及其发生和反映的全过程。座谈时应注意相应的工作方法，以全面反映情况为目标。例如，审计人员应注意座谈人员的确定是否有利于充分交流；准备的询问提纲是否全面、具体等。

问卷

根据本单位的实际情况，结合相关资料自行设计调查问卷，主要包

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括两方面的内容：一是管理机构和管理制度的健全性；二是这些管理制度的执行情况。这些问卷既可以由被审计单位管理人员直接填写，也可以由审计人员根据座谈记录和个别询问填写。

同步符合性测试与穿行测试

同步符合性测试，即在了解内控制度的同时对相关控制有效性的确认；穿行测试，即选择一笔或几笔有代表性的业务，检查其是否能够按照相关控制程序的要求正常通过若干控制点。这两种方法都不是审计人员在调查阶段必须执行的，但在此阶段执行这两种测试都可以方便地同时获取相关控制政策、程序健全和有效两方面的证据。因此，它们也是符合性测试的一部分。

调查阶段要完成的审计工作底稿包括：被审计单位提供的文件制度登记表、座谈记录、问卷、其他测试记录。测试

测试，即符合性测试的主要目标是确定通过调查已经证实存在并已执行的内控制度的有效性。一般可采取如下审计步骤与方法：

抽查

审计人员通过调查，对被审计单位的业务流程已有所了解，可以据此对被审计单位进行业务循环的划分，然后按业务循环（或按会计报表项目）逐一抽查测试。这种抽查通常有两种方法：一是判断抽样法，主要是根据审计人员的经验进行职业判断，来确定抽查范围和重点以及样本量的大小。这种判断离不开审计人员的经验，但必须建立在周密的调查和对实际情况的研究分析基础上，同时结合审计项目的重要

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性和审计时间多少来进行。二是统计抽样法，这种方法主要是运用概率论原理，依随机原则抽取样本，虽然某些环节仍需职业判断，但主观因素的影响已大大减少。审计人员可以根据实际情况选用或结合使用两种方法。抽样审计的操作步骤与方法因篇幅所限，不再赘述。

在抽查过程中，审计人员主要关注的是业务活动的运行是否与相关内部控制的要求相符，抽查终了计算相符率（或差错率）。而在非专项内控制度评审中，抽查时如果发现业务实质或金额的严重错误，审计人员也可以作出记录，为实质性测试提供证据（即双重目的测试）。

询问与观察

对于不能留下“审计轨迹”的内部控制的运行，审计人员可以通过询问执行该控制的相关人员或进行实地观察获取证据。例如，观察出纳员支付现金时是否有财务主管人员审核凭证，以及审核时是否认真仔细，同时作出相应的记录。对于这些控制的质量是只凭抽查有无审核人员的签章所不能确定的。

重新执行

审计人员为了验证某项控制的有效性，可以选择若干笔业务进行测试，检查是否均正常通过该控制点。例如，审计人员可以通过重新编制银行存款余额调节表，来检查财务人员是否已认真将银行存款日记帐与银行对帐单相核对。

在调查阶段结束时，审计人员应对被审计单位的内控制度进行初步评价，初步评价认为内控制度可信赖程度越高，执行的符合性测试的范围应当越大，从而所能提供的有关控制政策或程序有效性的证据也越

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充分。因此，审计人员在运用抽查、询问、观察以及重新执行和穿行测试等方法时，可以通过加大测试范围，来降低证据不足的风险。但出于成本效益原则的考虑，非专项内控制度评审的测试范围往往要小于专项内控制度评审。此外，某项内部控制执行的频率越高，发生差错的概率越大，符合性测试的范围也应越大；内部控制的重要程度越高，符合性测试的范围反而越小，因为对于一项极其重要的控制而言，一旦测试结果表明失效，则被认为是重要事件，无需追加测试。在测试阶段要完成的审计工作底稿包括抽查测试程序、测试记录及询问、观察记录等。评价

评价阶段，审计人员的主要任务是对调查测试结果和取得的审计证据进行分析评价，然后对被审计单位内部控制的强点和弱点加以归纳汇总，由各分项工作底稿过入汇总工作底稿，研究这些控制点是否处于关键位置，从而从整体上对被审计单位内控制度的健全性、合理性以及有效性做出较为科学的评价，进而针对其中存在的缺陷提出切实可行的建议，写出评审报告及管理建议书。值得注意的是，所提的建议应当详细、具体且是最经济的措施，有些缺陷是可以通过强化现有控制点的运行质量得到补偿的，而不必大量增设控制点。但对于非专项内控制度评审，审计人员往往还要估计出控制风险的水平，用高、中、低（高、较高、中、较低、低）或百分比的形式表示出来，结合审计风险模型（审计风险=固有风险*控制风险*检查风险）估算出检查风险的可接受程度，从而确定实质性测试的工作量。

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评价阶段要完成的审计业务文书包括汇总工作底稿、评审报告、管理建议书等。

当前，高校内控制度评审工作仍处于起步和探索阶段，组织广大审计人员学习与此相适应的现代审计技术，是开展此项工作所必需的。随着此项工作的开展，学校内控制度的整体面貌会在内审人员的眼前逐渐展开，从而为下一步制作本单位甚至本行业内控制度模型奠定基础。

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