瑞华医院关于消防安全管理工作成立组

第一篇：瑞华医院关于消防安全管理工作成立组

瑞华医院关于消防安全管理工作成立组

根据上级消防部门相关规定，加强医院消防安全管理，应对突发火灾事件，最大限度减少人身伤亡和财产损失，确保医院正常运转，特制订本规定。

一、医院成立领导小组、防火检查组、防火巡查队、义务消防员、疏散引导员、组织指挥组兼通讯联络组人员、警戒组、安全救护组。具体名单如下：

1.领导小组：

主任：侯瑞兴

常务副主任：王建民副主任：曾晓萍

成员：周永福钱学明 侯兴元 陶继芳 潘虹 陈林锋 蒯英英 张晓玲 单红 杨美华 阎春静 鲁娟 刘敏 陈琦华 夏秀海 魏云臻 刘兵 蔡海云 彭代明 解朝春 陈月琴

2．防火检查组：

主任：王建民

副主任：周永福、钱学明

成员：侯兴元、檀琴兰、徐文良、陶继芳、张忠良、陈明强

3.防火巡查队

张忠良、邱永进、肖民、陆林元、宋文海、吕金松、唐玉振、汤品、陶继芳、陈明强

4．义务消防员

鲁娟、吴开霞、李梅、邓鹏、夏秀海、夏兴江、李如洋、刘兵、杜智丽、邢沈超、费玉芳、叶惠、钱学明、侯兴元、张忠良、邱永进、肖民、陆林元、宋文海、吕金松、唐玉振、汤品、陶继芳、陈明强、侯祥兴、刘晋、严鸽、王海燕、董园、全书君、凌佩勇、陈凤贵、王祎、吴芳、杨亚红、朱绍淙、符晨梅、张桂花、陈林锋、毛菊珍、何小燕、解朝春、张莉、巨积辉、邹国平、刘跃飞、李雷、魏诚、金光哲、李建宁、刘新益、赵强、李关兴、傅强、王少华、李龙付、谢滟、龙青燕、刘勇、陈琦华、刘敏、严芳、阎春静、杨美华、蒯英英、陈月琴、龚惠芬、孔祥凤、魏云臻

5．疏散引导员

林凡、费玉芳、邵利刚、施文雅、沈梦昕、袁艳、魏燕、王丽丽、钱丽芳、王香军、王园园、程莉、周惠珍、王晓君、张丽琴、任书梅、王明明、张心玉、张娌丽、李海英、魏盼盼、李玲、万淑芹、乔文娟、刘名珠、黄伟伟、渊莹、申铃男、李雪、李艳花

6．组织指挥组

王建民、周永福、钱学明、侯兴元、侯祥兴、曾晓萍

7．通讯联络组

檀琴兰、徐文良

8．现场警戒组

张忠良、邱永进、肖民、陆林元、宋文海、吕金松、唐玉振、汤品、陶继芳、陈明强

9．安全救护组

彭代明、鲁娟、吴开霞、李梅、朱丽楠、樊宗燕、段小翠、赵小

四、陆群、朱小妹、王倩、邓鹏、游姬珍、朱秀娟、何娜

第二篇：瑞华实验中学学生会成立方案

瑞华实验中学

学生会组织成立方案

学生会是学校中学生自己的组织，是沟通学校与学生之间的桥梁、培养学生干部的阵地，也是学校组织全校学生进行各种活动的核心。为了发挥学生会“自我教育、自我管理、自我服务”三自功能，突出学生教育管理主体地位，让学生管理学生的原则，让学生充分发挥的主体作用，培养锻炼广大学生的能力，吸纳全校优秀同学参与学生日常工作的管理，使同学们树立良好的主体意识。学校经研究决定筹备成立瑞华实验学校首届学生会。

一、筹备委员会

组长：谢校长 李校长

副组长：周晓辉

成员： 谢寒 宋秋雷雷鹏坤 蒋美林 郑 兵 欧阳良波 黄 婷全校班

主任

二、学生会的机构设置

学生会常设七个部门：学生会主席、组织部、宣传部、生活部、体育部、卫生部、文娱部。各部门岗位设置及所需人数如下：

部门岗位设置及所需人数

主席团学生会主席1人、副主席3人

组织部部长1人，副部长1-2人

宣传部部长1人，副部长1-2人

纪律部部长1人，副部长1-2人

生活部部长1人，副部长1-2人

体育部部长1人，副部长1-2人

卫生部部长1人，副部长1-2人

文娱部部长1人，副部长1-2人

另：以上各部门所需部员人数待定

三、竞选条件

凡我校七年级、八年级、九年级在读的所有学生，满足以下条件可以以候选人身份参加学生会竞选：

1、政治思想素质好，品德高尚，热爱学生干部工作，工作大胆、责任感强、坚持原则、大公无私、作风正派、遵纪守法，且无违法及违纪记录。

2、热爱学生会的工作，有较强的责任感，善于思考，敢于创新，勇于开拓，工作勤奋，朝气蓬勃，有奉献精神。有全心全意为同学服务的热情，不计名利，服从调配。

3、有较强的集体荣誉感，有较强的组织管理能力和良好的团队协作精神，在同学中有较高威信。

4、学习成绩优良、稳定，具有很强的学习能力。

5、积极参加社会实践活动和学校各项活动，积极锻炼身体，身体素质较好。

6、各班现任班干部及团干部优先！

以上条件的最终解释权归学生会筹委会

四、学生会干部产生办法

第一届学生会干部先由每班班主任推荐的 3到5 名学生到学校团委审核，按竞选的方法产生。具体程序如下：

1、班级推荐。由班主任组织全班同学对符合条件的报名同学在班级进行初选，凡经班主任初选符合候选人条件的同学（原则上每班最多可报3人）按要求认真写好申请书并请班主任做推荐意见。请班主任将本班候选人的申请书交至学校团委处。

2、资格审查。由校团委组成评议小组对候选人进行资格审查，并最终确定学生会干部候选人名单并进行公示。

3、竞职演说。学校根据各班所报初选名单于2月27日5点在大会议室竞选演讲，演讲时间每人3分钟，演说内容可包括：姓名、所在班级、自己的有关特长、学习情况、你对学生会工作的认识、你对所要竞选岗位的认识以及如果被选上你打算如何开展工作等。

4、学校公示。由筹委会组织考评小组依据候选人的报名材料和竞选演讲表现等拟定首届学生会名单并进行公示三天。公示期间师生可以提出异议，经查确有问题的，不予任用。

5、学校任命。由校团委召开首届学生会成立大会，对公示后无异议的学生会干部予以正式任命。

五、说明

1、经校团委正式任命的学生会成员，将佩戴统一标志。

2、学生会在校团委的具体指导下参与管理、开展工作，模范遵守纪律，认真履行职责，文明行使权利。

3、学生会接受全校师生的监督，自身违纪严重、不能胜任工作者将予以撤换。欢迎热心从事校学生会工作的同学踊跃报名！

瑞华实验学校政教处、团委

2014年2月18日

学生会各部门职责和要求

一、要求：、思想端正，未受学校任何处分，有较高的觉悟性；、成绩在班级排在中等以上；、乐于奉献，甘愿为同学们服务，有一定的组织能力；、学生会干部必须严格遵守学生会的各项管理制度，违纪者学生会有权终止其实习资格，并在全校进行通报。

二、学生会各部门类别及工作职责：

1、组织部：

（1）负责对各班团支部团费收缴、团员证的注册及团员档案管理工作。

（2）加强与学院各班团支书的联系，对各班团支部组织生活、团队活动的指导和评估。

（3）配合学生会其他部门更好的组织，完成各种活动。

（4）负责完成分团委交办的其它事务。

2、生活部：

（1）负责检查全校的眼保健操检查和国旗下讲话纪律及班主任到班情况，并及时向老师或领导反映。

（2）不定期到食堂、小卖部进行检查，并及时反映问题。

（3）向学校领导或食堂反映同学对伙食、用水等各方面意见。

3、体育部：

（1）负责考勤两操情况以及检查班主任督班情况。

（2）领导各级体育干事和各班体育委员适时召开会议，了解民意，并定期开展各项有意义体育活动。

（3）校运会期间，协助学校搞好各项工作，主持或协助开展各项评选活动。

（4）积极与兄弟班级联系，交流经验并举行适当的友谊比赛。

4、宣传部：

（1）负责学校的宣传窗、黑板报及校园环境布置。

（2）落实工作责任制，定期召开各班宣传委员会议。

（3）组织各班开展黑板报、班级布置、班刊竞赛，并随时进行检查、评比。

（4）协助政教写好各类获奖的奖状以及宣传册等。

5、文娱部：

（1）根据学校工作需要和节日特点，适时开展一系列活跃同学身心的文娱活动。

（2）负责组织出外慰问、联欢活动的文娱节目。

（3）组织全体同学积极开展有益的活动，组织主持好全校性的文娱活动和比赛。

（4）开展各类有关校园生活的活动，并及时反映问题。

6、卫生部：

（1）负责通知各值周班的同学及时到位。

（2）负责检查各班放学后关门窗、关电灯、电扇等情况的统计。

（3）负责检查放学后各班骑车进出校门的情况。

（4）负责统计好学生吃零食、骑自行车、学生乱扔垃圾等情况的统计并及时报团支部。

（5）负责大扫除后的检查及评比工作。

学校政教处、团支部

第三篇：消防安全管理工作

一、消防安全管理部门：

现在的企业通常由安全生产管理部门或EHS部门负责消防安全工作。但老的国有企业或老企业里有些是由保卫部门负责消防安全工作的。如果企业没有安全生产管理部门、保卫部门、EHS部门的话，那通常由行政、后勤部门负责。

虽然划分为部门负责，但企业消防安全的第一责任人是企业的法人或主要负责直接经营、生产管理的总经理

二、消防安全管理的主要内容：

1、企业建立健全消防（专职或兼职）组织机构和适应本企业的消防制度；

2、制定消防责任制（全员的），分级落实并进行阶段性的考核；

3、制定本企业的消防工作方针和目标，对目标分解各级单位，并进行考核；

4、维护完善企业消防设施、器材和消防措施，并责任到人进行规范管理；

5、加强企业重点部位和重点设备的日常监控，组织实施火灾隐患排查和防火检查等防范工作；

6、进行有效的消防安全宣传教育和培训工作；

7、进行针对性的灭火应急疏散预案和演练工作；

8、建立消防档案并有专人管理：

消防档案包括以下内容：

（一）单位基本概况和消防安全重点部位情况；

（二）建筑物或者场所施工、使用或者开业前的消防设计审核、消防验收以及消防安全检查的文件、资料；

（三）消防管理组织机构和各级消防安全责任人；

（四）消防安全制度；

（五）消防设施、灭火器材情况；

（六）专职消防队、义务消防队人员及其消防装备配备情况；

（七）与消防安全有关的重点工种人员情况；

（八）新增消防产品、防火材料的合格证明材料；

（九）灭火和应急疏散预案。

消防安全管理情况应当包括以下内容：

（一）公安消防机构填发的各种法律文书；

（二）消防设施定期检查记录、自动消防设施全面检查测试的报告以及维修保养的记录；

（三）火灾隐患及其整改情况记录；

（四）防火检查、巡查记录；

（五）有关燃气、电气设备检测（包括防雷、防静电）等记录资料；

（六）消防安全培训记录；

（七）灭火和应急疏散预案的演练记录；

（八）火灾情况记录；

（九）消防奖惩情况记录。

9、落实企业消防工作的各项考核和奖惩。

第四篇：消防安全管理工作

消防安全管理工作

xx工段担负着全车间一千多人的上下井工作，面对如此严峻的安全生产形势，我工段立足加强职工的安全生产意识，提高人的素质，消除物的安全隐患，使工段的消防、安全生产工作打开了良好的局面，消防安全管理工作。

我工段有1个A级危险源点、3个B级危险源点、1个C级危险源点、特殊工种操作人员有58人。对工段来说，安全要求高、技术标准高、维修、维护工作量大。工段结合自身实际情况，以人为本，以设备零故障为出发点，对工段的安全生产进行了严密的布控，制定了具体可行的措施和办法。以一手抓全员消防意识和安全技能的提高；一手突出隐患整改，确保了井筒的安全运行。

由于是一个专门管理车间职工上下井的提升系统的工段，所以是我矿安全生产的重要单位，但作为一个后线工段，在经费上没有前线工段的充足，在生产中没有前线工段的重要，在工作中没有前线工段的优越性，但我们不等、不靠、不要，因为作为安全方面来讲，我工段比任何一个工段都更加重要，我们承担着比任何工段都更加沉重的负担。我们认为安全生产的首要工作就是建立一套完整的管理体制和建立一套完整的安全生产设施。

检查是我们了解和掌握辖区内的消防安全状况，促进火灾隐患整改，防止火灾发生的重要手段，目的是帮助我们查出火灾隐患，制定整改措施，做到防患于未然。我工段充分利用群众的监督职能，对所有设备设施进行管理和检查，为此，工段对消防安全的管理工作和机制进行了必要的调整。首先，在工段职能人员中端正思想，把职工的人微言轻作为突破口，来改进消防监督机构工作作风，从而使工段职能能够深入现场，真正发现问题，整改问题。其次，工段职能中还树立了扎实的工作作风，脚踏实地，求真务实，不弄虚作假，隐瞒实情，对生产中发现的安全隐患及时上报、及时整改，工作总结《消防安全管理工作》。再次，工段也讲究工作方法，采取定期与不定期，通知与不通知，专项检查与全面检查相结合的方法，有针对性地抓好各项检查制度在工作中的落实。最后，工段还加大了处理力度，发现弄虚作假的行为，要毫不客气地予以处理，该下的下，该罚的罚。

除管理层加强管理外，在职工中也形成了安全消防的氛围。首先是对各种消防设施进行规范管理，只有有了完善的消防设施才能保障安全的顺利进行，我工段除对各种消防设施进行定期检查外，还经常要求操作工、检修电钳工对消防设施进行日常点检，以便及时发现消防隐患、对不合格消防设施及时发现并及时进行整改。

若没有自觉的防灾意识和人人参与，消防“硬件”再好，也不能保证消防安全。可见，在防灾方面，最根本的一点就是要培养全民的防火、防隐患的意识，使维护消防安全成为人人自觉的行为。在日常生活中工段就利用大会、小会教职工们怎样应对意外的安全事故、防止火灾、以及有火灾怎样逃生、怎样求助等。

当然只坚持努力完成有关消防方面“硬件”是远远不够的，消防安全更要依赖全民防灾意识的提高。为充分提高职工的安全、消防意识，工段制定了定期、不定期的安全例会制度，除每个星期的班组安全学习小会外、工段还在每个月的头一个星期一召开工段安全大会，以提高职工的整体意识和安全合作意识。另外工段还不时地组织各种安全大会，及时传达上级的有关精神和文件，使各项工作得到及时有力的开展。为了真正地让安全意识进入到职工的脑海里，工段还以随机抽查、有奖问答的形式对职工的安全知识学习情况进行检查，使职工们树立学习安全知识不是为应付检查、而是为自己安全生产的意识。

如今，工段的职工们的安全防火意识、知识也在日常生活中一点点积累增长起来。从工作中的小事抓起，从乱丢一块油布、破布做起。工段还对安全防火重点部位进行规范登记，规范记录和规范操作。在安全隐患发生前要制定出隐患预知、预防措施，这样即使发生安全隐患，也能以最快的速度采取最恰当、有力的应对措施，将安全生产工作始终掌握在可控的范围内。

第五篇：IPO瑞华审计报告

2014财务报表审计

实质性程序关注重点提示

一、报表及会计科目审计工作底稿的总体要求

执行分析性程序、函证、盘点、复核、检查等程序贯穿于整个审计过程:

1、本年报表审计前，首先要取得上审计报告，将年初数与上年审计报告进行核对。按照独立审计准则的规定实施审核程序，关注期初数的审计，特别是上年的重点项目、重点科目，底稿中应有期初数的审核记录。

2、实质性程序工作底稿至少包括程序表、导引表、明细表。

底稿中要有相关情况的审计说明：（1）执行的程序；（2）获取的合同、函证等证明资料的情况；（3）证明资料和财务资料核对是否相符；（4）审计抽查的情况，抽查中是否发现异常；（5）对抽查凭证后附的复印件要写明索取事由，是否有异常；（6）审计结论及审计调整的原因，对增减变动超过20%的报表项目要在科目审计底稿进行小结，各科目均要有审计人员小结性文字：简明额要的描述审计轨迹、取得的审计证据，存在的问题及其处理方式，审计结论（意见）；

3、提请大家注意，在审计抽查凭证中，应对各科目当年发生额进行分析，对企业日常账务处理、异常、大额等分别抽取一定的凭证进行检查，抽查表所列示抽取的凭证一定是检查过的凭证，宁可少抽取凭证，但不得只是根据账面列示抄录而不进行实际凭证检查，使审计过程流于形式。

4、科目审计开始前，应根据报表分析性测试结果，对各科目进行风险判断，确定重点审计范围，有计划、有重点的开展工作，争取在最短的时间内把握审计重点，将审计风险降低到可接受的水平。

5、各科目审计前均需首先核对明细账与总账余额是否相符，与明细表、科目余额表、会计报表附注是否相符(集团内单位还需进行与久其附注的核对工作)。

6、涉及的实物性资产，在取得被审计单位盘点表（已要求企业必须进行盘点，并有相关人员签字）的基础上必须进行抽盘，包括现金、应收票据、存货、固定资产等，并在抽盘表上要求企业负责人员、审计人员签字。

7、函证：

（1）银行存款、借款须取得函证，并取得企业贷款卡证明（是否存在抵押、担保、账外贷款等事项）；

（2）往来函证的问题 对往来中的应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、应付账款、应付票据、预收账款其他应付款等均需要进行函证。对于回函不符的，要求企业对不符金额按业务内容逐项分解并说明原因，审计人员应根据金额大小及不符原因决定是否进行审计调整。

二 具体会计科目审计工作底稿的重点要求

各科目审计程序及要求在实质性底稿中的程序表中都有描述，审计人员可以按要求执行。下面对各科目需要关注的事项予以提示。

1、现金

严格按照该科目审计程序表规定的程序实施审计工作，并重点关注以下审计内容：

（1）现金监盘 a、必须采用突击盘点方式，最好在企业刚上班的时间。在进行现金盘点的过程中，应注意观察是否存在其他地方存放现金的情况。b、在审计人员的监督下由被审计单位相关人员盘点，获得由审计人员和被审计单位财务主管、出纳签字的现金盘点表。

c、如盘点金额与账面金额存在差额，须对差异作出处理意见并由企业确认。（2）会计凭证的抽查 根据控制性测试的结果，抽查大额、异常现金收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账。

2、银行存款

审计银行账户的重点有两点，一是相关票据的审计，包括现金支票、专账支票、汇票、信用证。重点检查是付给谁的，与开具收据或发票的单位是否相符，有无张冠李戴、弄虚作假的现象。二是银行存款账户和银行对账单要逐笔核对，重点检查银行支出款项是否不记入本人单位或虚列账，查明其是否有挪用、贪污公款的情况。

（1）函证：

a、要求所有银行存款账户均必须函证，包括账户余额为零的银行存款账户。b、将银行函证结果与银行存款明细账进行核对。对存在的差异应查明原因，提出处理意见，并记录处理结果。

（2）取得银行对账单，抽取个别月份与银行日记账进行核对，检查是否存在不入账的银行收支款项。当年新增银行账户、减少银行账户需取得开户通知、销户通知。重视银行存款余额调节表的审计。

按照规定，单位的银行存款日记账每日终了应结出余额，月末应结出本月收入、付出的合计数和月末余额，并与银行对账单相核对。如果发现两者余额不一致，除了单位或银行记账差错外，还可能存在未达账项，这就需要编制银行余额调节表，以确定单位

在银行存款户的实际余额。因此从银行存款账户审计入手，是审计人员常用的方法之一。银行存款审计的主要内容是检查银行存款的账面余额是否真实、银行存款收支业务是否合法。检查时，可以利用被审计单位已经编制好的银行余额调节表；如果工作需要，也可以根据银行对账单、企业银行存款日记账编制出截止审计时的银行存款余额调节表。在此基础上核对账目，即将银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对，核对时结合其他资料对下面几种情况进一步查实。一是有无长期挂账的对账单未达账项。二是有无对账单上已记入而日记账中未记入的账目，特别是单位日记账上没有而银行对账单中有的一收一付的业务。三是单位银行日记账已记入、银行对账单上没有的账目，要查明是否属未达账项、有无弄虚作假。四是与外单位直接发生货币资金业务时，有无用转账支票将款转到外单位再换取现金支票而套取现金，这种情况在违纪会计事项中十分常见，其中不少是小金库的资金来源，有的还与经济案件有关。

（3）截止性测试 a、依据银行对账单检查资产负债表日的大额未达账项，检查未达账项的真实性，要核对其真正用途，注意是否为关联方占用资金； b、c、关注长期未达账项，审计人员应亲自落实未达账项的真实性； 仔细核对银行存款大额未达账项，分析未达原因，协同企业各部门对银行账项进行及时的确认；是银行已收企业未收、银行已付企业未付款项，关注企业在资产负债表日后入账的账务处理，如对方为损益类科目，可判断为损益项目的跨期，根据重要性水平确实是否需要进行审计调整。d、对于企业已收银行未收、企业已付银行未付的款项，要求企业提供期后的银行对账单等资料，来证明款项收付的真实性，根据金额的大小、企业入账与银行入账间隔期的长短来确定是否进行审计调整，如企业未能提供银行对账单等支持性证据，我们将进行审计调整。（核实现金流是否有调节现金流的现象）

注意大额跨期核算必须进行调整，特别是银行已收、企业未收，银行已付、企业未付的大额款项必须调整。

截止性测试底稿需对测试结果分析记录：跨期性质、金额、处理意见及相关依据的说明。

（4）大额收支的检查记录 抽查大额银行存款的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账。注意事项：①对年末货币资金进行分析检查，是否存在不属于货币资金性质的款项，进行调整（如“其他货币资金－保证金或押金”应计入“其他应收款－保证金或押金”）； ②注意年末是否存在不符合现金等价物定义的受限资金,在编制现金流量表是应扣除受限资金,并将受限资金的性质、金额在报表附注中予以披露。

（5）定期存款

在进行定期存款利息的审计时还要同时进行财务费用的审计。企业记录定期银行存款存入的凭证为银行定期存款证实书，将定期银行存款利息记入财务费用的依据主要为存款到期后银行给出的定期存款余额对账单，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余额对账单的金额将利息记入财务费用。随着银行业务的不断发展，目前，银行又开设了定期存款约定转存的业务。这项业务是指当银行定期存款到期后，银行将存款的本金和利息的总额作为本金按企业在第一次存款时约定的转存期，作为定期存款存入银行。对于定期存款的审计是货币资金审计的一个重点。因为定期存款的金额普遍较活期存款要大，且由于拥有该类存款的企业多为资金充足的企业，由于资金的充足，对货币资金的管理就有可能比资金紧张的企业对货币资金的管理力度有所放松。企业领导或财务人员就有可能利用职务之便套取定期存款与活期存款间的差额，造成公款私存。对于一年以上的定期存款利息，企业在操作中不是按月按季计提利息，记入财务费用，而是在定期存款到期后一次性记入。这也为该种行为的发生提供了有利条件，尤其是在发生自动转存的情况下。通过虚记存款年限，虚记存款本金，达到少记利息收入，套取利息收入的目的。为了有效减少类似事件的发生，要从两方面入手。一方面对于企业财务人员，要定期测算利息收入，将已形成的利息收入记入当期财务费用，还要统一管理企业定期存款款项，不给财务人员形成公款私存的机会；另一方面，审计人员在年审时要加强定期存款的审计力度，对于未按月按季记录利息费用的企业代为编制利息测算表，并提出整改意见。

3、应收票据

（1）监盘库存票据，并与应收票据登记薄的有关内容核对，其中应包括对该票据所有权归属的核实记录。

（2）注意票据贴现事项，针对贴现票据，关注资产负债表日其是否已到期，与贷款卡查询记录相核对，已到期票据是否已获承兑，未获承兑的应登记为短期借款；统计尚未到期的贴现票据，在附注中予以披露。

（3）抽查部分票据，检查其内容是否正确。

（4）向应收票据的出票人进行函证，检查其可回收性，对函证差异提出处理意见。

（5）关注已超过承付期的票据是否已转应收账款核算。

（6）关注原在应收账款核算而转入应收票据的款项，注意原因、查看依据。

4、应收账款

定期与客户通过函证等方式核对往来款项是企业的有效的内部控制制度，也是公司往来款项真实性的最好审计证据，如果事务所收到的函证量不足，将影响审计师对企业财务报告发表意见。提请各级公司关注函证的发放，并配合审计师催促被函证公司核对并回复函证，可提前要求业务部门告知客户与供应商公司将依据审计要求发送函证，请客户重视、早作准备并积极配合工作。对于企业内往来，应当以收款单位为主发放函证，付款单位应当积极配合及时回函。(1)、函证 a.注意至少函证往来科目前十大客户，如十大客户不能全部回函，则要采用替代审计程序，并进一步扩大函证范围。

b.根据回函情况检查其可回收性，对函证差异应查明原因，提出处理意见。c.对未回函的应收款要执行替代审计程序，包括：检查期后收款情况；抽查有关的原始凭证、合同、业务资料等；检查与客户之间的往来函电等。

提请大家关注的是：对于现场审计中未能取得回函的款项，必须立即补充实施替代程序。但实施替代程序不代表可以不催收函证，对于回函率低的应考虑对报表及审计报告的影响。提请各单位提前做好关联方之间往来对账工作，以保证合并报表编制的准确性（关联方之间往来余额、关联方现金流、当年关联方之间交易金额）(2)、长期挂账款项的检查

对长期挂账的大额款项，应关注其形成原因及可回收性，对是否需要全额或部分计提减值准备的情况予以说明。对于可能存在减值或损失的项目，要求企业提供相关资料，以便审计确认。

(3)、重分类 关注应收款项是否须重分类，若有贷方余额未进行重分类，应根据重要性水平确定是否需调整会计报表，如需调整报表，应记录重分类明细。(4)、审计人员必须查验应收款项账龄的准确性，中远集团已采用sap软件的企业可通过软件查询，对外币应收款项，关注外币评估项目的账龄划分是否正确；未采用sap的应通过企业使用的其他财务软件和相关账目记录进行抽查。(5)、关注企业应收票据转入应收账款和应收账款转应收票据的事项，检查是否存在应转对方科目而未转的情况。(6)、坏账准备

企业根据重分类后的应收账款余额计提坏账准备。

中国远洋合并范围内公司单项金额超过500万的需采用个别认定计提坏账准备，如篇二：瑞华审计工作底稿(2)审计人员外勤工作指南

审计工作底稿

内容

一、总体介绍二、一般事项

1、工作底稿的目的

2、工作底稿的使用者

3、工作底稿的内容介绍

4、保护工作底稿的安全

5、工作底稿的保存

（1）归档政策（2）文件修改

（3）不必保留在审计文档中的文件举例

三、工作底稿指南

1、计划你的工作底稿和它们的内容

（1）底稿的样式

（2）什么时候打印底稿

2、建立你的工作底稿

（1）根据审计程序编制你的工作底稿（2）试算平衡表（3）使用符号/记号

（4）为工作底稿编号索引（5）永久性档案

（6）工作底稿间数据的交叉索引（7）从客户处取得的明细表-（pbc）（8）客户信息的复印件（9）发票归档（10）审计结论

3、提交复核之前的工作

（1）在你签名之前（2）签名批准（3）处理复核意见

页码 1 2 2 3 3 5 6 6 6 7 8 8 8 8 10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 18 24 24 25 25 续/?)(内容（续）

附录

附录 i –根据审计程序编制你的工作底稿

附录ii – 写好工作底稿的注意要点

附录iii – 书面复核工作底稿举例

货币资金导引表 银行存款余额调节表 预付款项 固定资产导引表 固定资产折旧 固定资产盘点 股本导引表 法定记录复核 附录 iv – 屏幕复核工作底稿举例

货币资金导引表 银行存款余额调节表 预付款项 固定资产导引表 固定资产折旧 固定资产盘点 长期股权投资举例 股本导引表 法定记录复核

附录v – 索引号编制规则

页码 26 27 30 33 33 34 35 36 37 38 39 40 41 41 41 42 42 43 43 44 44 45 46 审计工作底稿

一、总体介绍

在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义： 第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：

（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；

（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。第七条：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

在你的审计师生涯中，你会参与编制工作底稿。口头和书面交流都是你工作中的重要部分。审计专业人员的必要技能之一就是通过工作底稿有效地组织和沟通所发现的内容，以证实完成了相应的审计程序。你作为一个审计师的专业知识和效率应在你的工作中被清楚记录。在这本外勤工作指南中，我们将： ? 描述使用审计工作底稿的目的 ? 描述审计工作底稿的构成 ? 列举本事务所有关保护工作底稿安全以及保存底稿的政策 ? 确认几项有助于编制适当审计工作底稿的技术 ? 帮助你了解清楚、简洁、有意义的工作底稿的重要性篇三：2013年新三板审计市场分析及审计重点(存量)2013年新三板审计市场分析及审计重点(存量)

一、总体运行(一)运行规模 2013年全国股份转让系统新增挂牌企业156家，截止12月31日，挂牌企业存量356户。

（二)地区扩容

1、首试中关村

2006年1月，中关村科技园区首试证券公司代办股份转让系统。

2、增放津沪汉 2012年7月，国务院同意扩大非上市股份公司股份转让试点，扩围天津滨海、上海张江和武汉东湖。

下图是2013年156家挂牌企业的地域分布。

3、全国大扩容

依托国务院和证监会12月文件窗口，2013年12月31日，全国股份转让系统公告面向全国接收企业挂牌申请，正式启动新三板的全国资本运动。(三)资本定位

缓解中小科技型和创业型企业的融资困境，构建中国多层次资本市场体系。

二、挂牌企业(一)股本结构

新三板挂牌企业规模比较小，受限于收入规模和资产规模的统计口径，松柏暂以股本为分析要素。1、2013156家挂牌企业的股本结构： 2、2013年底356家挂牌企业的股本结构：(二)行业分布(三)挂牌费用

新三板的挂牌工作流程跟ipo很相似，可以认为是缩小版的ipo。挂牌中介机构费用由推荐费、审计费、法律费和评估费组成，合计约为150万元左右。

区县政府对辖区内企业新三板挂牌有很强的推力，对挂牌成功的企业给予100-200万元的财政补贴。

金额大致相当于企业挂牌中介费用。

三、主办券商(一)业务架构

在已成功开展新三板业务的51家主办券商中，36家独设一级场外市场部，15家在现行投行部和融资部下设二级管理。