劳务费个人所得税（最终五篇）

第一篇：劳务费个人所得税

劳务费个人所得税

劳务报酬所得应纳税额的计算

劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表

劳务报酬所得适用税率表

级数 应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 1 不超过2万元的 20 0 2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000 3 超过5万元的部分 40 7 000 劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%

劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数

个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

第二篇：个人所得税筹划——劳务费如何避税？

个人所得税筹划——劳务费如何避税？

虽然劳务的报酬适用的是20％的比例税率，但由于对于一次性收入畸高的实行加成征收，实际相当于适用三级超额累进税率，因此一次收入数额越大，其适用的税率就会相应高。捷税宝的筹划方法的一般思路是：通过增加费用开支，尽量减少应纳税的额度，或是通过延迟收入、平分收入等方法，将每一次的劳务报酬所得安排在一个相对较低税率的范围内。

（1）采用分项纳税：劳务报酬所得以每次收入额减除一定的费用后的余额为应纳税所得额。

《个人所得税法实施条例》中总共列举了28种形式的劳务报酬所得，对于这些所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。这里的同一项目是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中某一单项。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。个人在缴纳个人所得税时应明白并充分利用这一点。

（2）采用分次纳税：一般来讲，你的劳务报酬收入采取什么方式取得，直接影响你在一定时期内的收入。税法规定，当某项活动带来的收入在1个月以上时期内，支付间隔超过1个月，按每次收入额计入各月计算，而间隔时间不超过1个月的，应合并每次的收入额计算。那么当你在为他人提供劳务时，需要根据劳务合同书，合理安排纳税内每月收取劳务费的数量和实际支付的次数，即可达到合理避税的目的。

（3）采取由被服务方提供一定服务避税。比如，由被服务一方向提供劳务服务一方提供伙食、交通以及其他方面的服务，就等于扩大了提供劳务方的费用开支，降低了劳务报酬总额，从而使劳务报酬应纳税所得保持在较低的纳税水平上。由于对方所提供的伙食、交通等服务可能是提供劳务服务者的日常开支，若由其本人用收入购买往往不能在缴纳所得税时进行扣除，这样，虽然提供劳务报酬的所得因接受对方的服务而降低，但同时也达到减轻税收负担的目的。这比直接获得较高的劳务报酬但支付较多的税收有利，因为这样可使劳务报酬所得者在总体上保持更高的消费水平。

（4）相对比较长久的方法：通过捷税宝可以在霍尔果斯等国家创业园区设立一个个人独企，享受国家补贴以及税收减免政策，再把劳务费转成个独的服务费，税点会非常低，月收入3万以下的话免增，个税也才1个点左右，超过3万最多6个点左右。

（5）将你的“一个人服务”或拆分成“多个人服务”，以多个人共同获得劳务费的方式。原理同上，但略有风险的是：需要确定别人收到钱以后，他们都会转给你才行。（6）国税发[1994]089号文件明确规定：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目相对应征收个人所得税。

一般而言，董事费的收入是一次性支付，而且一般数额较大，如果按照劳务报酬所得征收个人所得税，会有较高的税率，这样董事费的很大一块将作为个人所得税款上缴国库。

对于董事费的纳税筹划，捷税宝一般会给出以下两种方案：一是将一部分董事费作为工资、薪金在平时就支付给担任董事职务的个人，使得董事费尽量适用较低的税率。由于对收入进行了分摊，工资、薪金所得适用的税率也不会增大多少，但董事费适用的税率却发生了很大变化；二是将董事费分次发放，比如每年发放二次或三次。

以上就是《个人所得税筹划——劳务费如何避税》的全部内容，再次感谢您的关注！

第三篇：2020年劳务费个人所得税计算公式

2020年劳务费个人所得税计算公式

每个在进行工作的人，每个月发放工资的时候，都是需要进行缴纳个人所得税的，而根据每个人之间所签订的合同不同，所发放的工资类型也不相同，今天就跟小编一起来看看新劳务费个人所得税税率是多少及相关问题的解答吧！

一、新劳务费个人所得税税率是多少

劳务报酬的计算公式

应交个人所得税=某项目应纳税所得额适用税率-速算扣除数

某项目应纳税所得额=某项目收入总额-费用扣除额。

个人所得税税率计算公式

1、不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0;

2、超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25;

3、超过2000元至5000元的部分，税率15

%，速算扣除数为125;

4、超过5000元至20000元的部分，税率20

%，速算扣除数为375;

5、超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375。

劳务报酬应纳税额（4

000元以内）=（劳务报酬-800）20%

劳务报酬应纳税额（超过4

000元）=劳务报酬

（1-20%）税率-速算扣除数。

二、劳务费个人所得税的缴纳

根据《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由

***规定。其应纳税所得额的计算劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

根据《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

具体计算方法，应纳税款可以用速算公式计算

应纳税款=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;

收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元;

收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元。

三、劳务费和应付职工薪酬的区别

1、从适用法律角度上来说，工资性支出主要是指那些按照劳动法相关规定，用人单位和劳动者签订的劳动合同后支付的工资报酬，而劳务报酬一般是根据合同法的有关规定签订合同而取得的报酬，签订劳动合同的员工，享有劳动法的权利和义务，和用工单位存在着雇佣与被雇佣的关系，用人单位除了支付工资薪酬之外，还应该履行缴纳社会保险的义务，而劳动报酬没有这种关系的，即劳动具有独立性，自由性，其行为受合同法的调整。

2、从管理方式上来说，支付工资的员工都记载在企业的职业名册当中，并且企业日常都会进行考勤以及签到等一些管理的措施，而支付劳务报酬的人员一般都不会有这样的管理，相对来说是比较自由的，公司雇用的保姆不属于劳动法所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同

时为几家公司或者是客户管理，对某一个客户按时收费。

3、从财务核算的角度上来看，工资报酬的支付一般都是通过应付职工薪酬核算，劳务报酬一般都是通过生产成本，销售费用，管理费用等科目来核算。

4、从税务管理角度上来说，工资报酬的应付应用工资表都是按实列支，并且按照相关的规定代扣代缴工资，薪金内个人所得税，那些人支付劳务报酬则是通过取得相应的劳务发票，并且按照规定代扣代缴劳务报酬类的个人所得税，年总支出的计税方式是完全不同的。

劳务报酬涵盖行业如表

2019年劳务费个税的计算方法分为两部分

1、劳务报酬应纳税额（4000元以内）=（劳务报酬-费用扣除额）×20%

2、劳务报酬应纳税额（超过4000元）=劳务报酬×费用扣除额×税率-速算扣除数。

比如，小明在2019年4月给某公司提供了一次技术，收取了30000元的劳务报酬。

30000元对应税率为30%，速算扣除数为2000元，因此，小明应纳税额（个税）=

30000×（1-20%）×30%-2000=5200元。

这类员工提供劳务需个人去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账。

另外退休返聘人员发放费用时符合以下条件属于薪资所得，按照薪资收入计算个税，否则按照劳务费所得计算个税。

另外，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

第四篇：劳务费协议书

劳务费协议书

（）字第号

签订合同单位：

发包方：

（以下简称甲方）

承包方：

工程队

（以下简称乙方）

双方根据《建筑安装工程承包合同条例》的有关规定，结合本工程具体情况，经协商签订本分包合同，条款如下：

第一条：工程名称：

第二条：工程地点：

第三条：工程施工内容：

第四条：工程期限：

本工程自

年月日开工，到年月日竣工。

第五条：施工依据：

1、乙方根据甲方所提供的设计图纸，严格按图施工。

2、施工中遇有问题，应及时提交甲方工地技术人员，经研究后、按甲方规定继续施工。

3、乙方所承包的施工范围，必须按合同规定的内容和工程量全部完成。

4、工程质量必须按施工图规定的技术要求、尺寸施工，施工图中末列出的，按施工规范的要求施工。

5、有关工期和需要返工的部位按合同规定和甲方提出的要求办理。

第六条：分包方式：

1、本工程由双方按核定的工程量、工期和核定的主辅材料用量

承包，超出、损坏均由乙方负责。

2、主要材料由甲方供应，并按清单交给乙方。沙、石、砖等地方材料，如由乙方筹备时，应在合同内列出数量、金额。

第七条：本工程合同金额：元。

第八条：结算方式

1、本工程新建线路/公里，利旧杆路布放吊线光缆元/公里，利旧杆路布放光缆元/公里。

2、材料由甲方负责供应，丢失、损坏，甲方从乙方工程费中扣除，材料多报部分由乙方向甲方指定仓库退还，并将退料单交还甲方，工程开工初期在到材料时乙方（汇同监理单位）负责签收材料单，乙方必须向材料供应商索要材料单，并注明用于工程的段落，交给甲方在卸车时，不能向材料供应商要卸车费。木杆每棵一元（不包括移动仓库送料）其余材料不准收费。

3、工程分包费支付方法：

① 架空线路工程在完成吊线后，预付总工程费的20％。② 架空线路工程在布放完光缆，并整理完毕后，经甲方验收合格，且无遗留问题，凭当地赔补条、小工费收据，在两周内支付剩余总分包费的60％.③ 分包工程总费用的20％作为质量保证金，待建设单位工程竣工验收合格后的3－6个月内付清。

第九条：双方职责及配合：甲方委派同志，乙方委派同志为工地负责人。

甲方职责：

1、负责按时提供施工图、施工技术规定、质量要求，以及和地方部门取得施工协议。

2、负责按时提供合格的主材。

3、派出工地负责人和质量检查人员，检验质量，签证隐敝工程。乙方职责：

1、保质保量按期完成施工任务。

2、负责筹备乙方自筹的材料，并管好甲方提供的主材。

3、使用甲方的大型机具，完工后整理清洁交还甲方，损坏原价赔偿。

4、工程中遇到问题，及时甲方反映，并根据甲方确定和要求完成施工任务。

5、加强有关施工人员的思想教育，遵守劳动纪律，提高安全生产意识，遵守国家和地方法律规定，如发生问题，均由乙方负责。

第十条：本分包合同自双方盖章后生效。至工程竣工、验收、工程价款付清后失效。

第十一条：其它事项：

发包单位（章）

工地负责人

电话

开户银行

发包单位

帐号

承包单位

帐号

年承包单位（章）工地负责人电话开户银行 月日

第五篇：委托书劳务费

付款委托书 xxxxx工程xx标经理部：

兹有 xxxxxx工程有限公司xxxx项目部 承建xxxx项目xxxx工程，特委托贵部将劳务费汇到以下账号：

户名：xxxx 账号：xxxx xxxx xxxx xxxx xxx 开户行：工商银行xxxx支行营业室

视同贵部付给xxx的款项已付给本公司。

特此委托！

委 托 人：

委托单位：xxxxxxxxxxx项目部

日 期： 2015年1月16日

劳务费代付委托书 xxxxxxxx工程有限公司：

我单位同意在2015年贵公司支付我公司劳务费用时，使用我公司的劳务费支付xxx劳务公司（负责人：xxx 身份证号：）劳务费xxxxxxxx元，使用我公司的劳务费支付xxx劳务公司（负责人：xxx 身份证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx）xxxxx元。

以上代付劳务费用为我单位真实、自愿行为。

特此委托。

委托单位：xxxxxxxx有限责任公司 法人代表：

项目负责人：

二〇一五年一月十六日篇二：劳务费代领委托书(代领)委 托 书

山西省交通科学研究院：

为便于项目组劳务人员统一办理劳务费用的财务结算，杨志兴 等 运城服务区污水处理设备维修更新 项目组劳务人员共 13 人特委托项目组

尹志强，身份证号为***234代为与贵单位财务办理劳务费用的财务结算手续，开具正规合法的税务发票。

项目劳务费用共计 56090元（大写：伍万陆仟零玖拾元整），由贵单位财务按照项目组劳务人员名单及劳务费用明细统一将劳务费发放至劳务人员的个人账户。对受托人在代办上述事项过程中办理的相关手续及发票内容，本人均予认可并承担相应的法律后果。

本委托书自委托人签字之日起生效。

委托人: 年 月 日

附：本人及受托人身份证复印件篇三：劳务费授权书

授权书

委托人： 性别： 身份证号：

被委托人： 性别：男 身份证号：

本人因在外地，不能亲自办理2014年4-6月劳务费发票，特委托 作为我的合法代理人，全权代表我办理代开劳务费发票相关事项。本人对被委托人在办理上述事项过程中所签署的有关文件予以认可，并承担相应的法律责任。

委托期限：自签字之日起至上述事项办理完成为止。

委托人：

年 月 日篇四：授权委托书(劳务结算)授权委托书

（有效收款人）

建设集团有限公司：

本人 系安徽省和县第二建筑安装劳务公司法定代表人，现授权委托 同志为我公司代理人，代表我公司前去贵公司办理

，劳务费人民币（￥：）取款事宜，代理人在该工程取款过程中所签署的一切文件我公司均予以认可。

注：委托人需持我公司劳务费票据方可办理，劳务费仅限支票、汇票或电汇方式支付我公司，支票、汇票均需完整填写收款单位名称。如因收款人而产生的一切经济责任与贵公司无关。

代理人姓名： 身份证号： 联系电话：

委托期限:至本次工程劳务费支付完毕时止

授权单位：（盖章）

法定代表人：

年 月 日篇五：劳务公司授权委托书

授权委托书

本授权书申明：在本书上签字或盖章的（公司名称）的（法人代表姓名、职务）代表本公司授权在本书上签字的（被授权人姓名）为本公司的合法代理人，以本公司的名义全权负责（工程名称）劳务用工、劳务费用结算和发放以及劳务分包合同的履行等相关事宜，本公司均予以承担其全部责任。