第一篇：义工财务管理制度
义工财务管理制度
义工团财务管理条例
本条例根据章xx义工团程相关精神制定，义工团任何人必须遵守该条例，该条例的修改权在常务义工会员大会。
第一条 为了加强财务管理，规范财务工作，促进的xx义工团发展，根据国家相关法律制度，结合xx义工团的实际情况，特制定本制度。
第二条 本会会计核算遵循权责发生制原则及《民间非赢利组织会计制度》。
第三条 财务管理的基本任务和方法
（一）监督资金的正常开支，对定向捐助严格按捐赠方用途使用善款，维护资金安全，对非限制性捐款做好资金流向统计，并可根据捐赠方需求，报资金使用情况明细表。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析工作。
（三）加强财务核算的管理，提供财务信息的准确性和及时性。
（四）监督捐赠资产的使用。
（五）定期编制财务收支明细表并进行财务公开，接受捐赠方及会员的监督。
第二章 接受捐赠公示制度
（一）捐赠款项由财务部负责统一管理，接受全体会员监督。
（二）加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
（三）会计不得兼任出纳，会计人员必须进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。
（四）建立财务档案管理，以接受社会及相关部门审查。
（五）对于捐赠的现金和物品都要按照捐赠者的单位及组织名称或个人姓名、性别、年龄以及所捐现金或支票金额多少、所捐物品种类与数量多少等内容详细列明并随时登记造册。
（六）在接到捐赠款项后应及时向社会公布。
（七）对所接受捐赠的现金和物品的用途、去向和使用的金额与数量等情况也要及时公布。
（八）捐赠人或xx义工团会员对所捐赠的现金和物品有疑问的，可随时来财务部查询。
第三章 收入的管理
（一）本会的经费来源：政府、企业及个人向xx义工团的定向赞助
（二）xx义工团可接受社会或个人赞助资金，捐助资金由捐赠人存入义工团专用银行帐户，捐赠人可指定资金的专项用途，义工联将严格按专项用途定向分配资金。
（三）做好对捐款的接受、登记、存放、入账工作，保存所有财务的资料和档案。
第四章 经费支出及报销制度的管理
（一）本会经费必须用于与章程规定的业务范围和事业的发展，不得在会员中分配。
（二）各工作部门、义工在需要申请活动开支经费时，由理事提前一周向秘书处申报活动开支预算。财务预算须报理事长或副理事长同意后方可。
（三）通过审批的经费由财务主管、理事成员监督使用，相关工作部门、活动负责人对活动经费的使用进行具体安排。
（四）财务部负责对每笔开支的用途、受助对象及开支明细进行登记，并根据有效票据入帐。报销时，需持有效票据并有2名以上义工经手，费用报销由所在部门部长、理事长和副理事长签字审批，经财务主管（财务部）审核后报理事会审批方可报销。每次活动所发生费用在500元以内的报副理事长签字审批；金额在500元以上的理事长签字审批；金额在800元以上需召开理事会会议讨论通过。
（五）报销项目主要有：
1、用于必要的办公费用、旗帜、服装费、等等。
2、用于活动开展产生的费用开支，包括宣传费、场地费、车费用等。
第五章 资产监督制度
（一）本会收到的资产捐助，必须由后勤财务部建资产台帐，对资产进行管理，并在台帐中详细记录资产捐助来源、资产名称、数量、资产去向。各工作部门收到的捐赠实物都需交负责资产管理的义工统一管理。捐助方指定了资产捐助对象的，财务部严格按捐助方的要求及时送到捐助对象手中。财务部对资产将定期进行核对，必须做到帐实相符，资产情况明细帐也定期公布。
（二）本会的资产，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。
第六章 财务公开
（一）对捐赠款项、实物来源进行公开（捐赠人要求保密的除外），并根据捐赠人的要求将款项或实物用于指定用途和救助对象。捐赠人有权知道款项的具体开支，并可向捐赠人提供开支的相关明细及有效单据。
（二）在网站专设财务公开版块，每次活动及时上报开支明细，让捐赠人和每个义工在这里都能查到义工团的每一分钱的开支去向。
（三）每季度编制财务收支报表，定期进行公示。
第七章 财务监督
（一）本会所有收支帐目会在每月例会时由参加会议的理事审核。
（二）接受本会所有会员、捐赠人及爱护支持我们工作的广大市民的监督
第二篇：江门市义工联合会财务管理制度(试行)
江门市义工联合会财务管理制度(试行)
为了规范“江门市义工联合会”（以下简称“市义工联”）账户资金的募集、管理和使用，更好地推动全社会关心和支持我市的志愿服务事业的发展，特制定本管理制度。
一、账户说明
“江门市义工联合会”账户资金包括“办公和专项经费”和“爱心帮扶资金”两部分。
二、资金来源
（一）办公和专项经费部分
1、财政划拨；
2、政府或部门购买义工提供的社会服务的收入；
3、提取“爱心帮扶资金”上一余额的15%；
4、账户资金存留期间所产生的利息收入；
5、其他。
（二）爱心帮扶资金部分
1、社会各单位、团体、企业或个人的捐赠收入；
2、市义工联开展慈善拍卖和各类义卖、义演、义赛、义诊等活动扣除成本后所得；
3、其他。
（三）爱心帮扶资金的募集
1、资金募集依照国家法律、法规和有关政策、制度进行；
2、严格受赠和转赠手续。受赠和转赠工作，由市义工联秘书处负责；接受定向捐赠应与捐赠人签订捐赠协议；善款到帐后，由市义工联向捐赠者出具合法、有效的专用收据；
3、捐赠者对所捐善款的资助投向有具体要求的，使用善款时要尊重捐赠者的意愿，并定期向其公布使用情况，接受其监督。
4、捐赠者捐赠的实物，如捐赠者无特殊说明，除直接用于救助外，还可通过拍卖或义卖等方式变换为善款，定价参照同类商品的市场价格及其折旧情况由秘书处议定；
5、对具名的捐赠者，以捐赠时间先后为序，将其名单及捐赠善款（含实物、服务折价）数额，录入捐赠名册，并定期对外公布，年底对捐赠者进行表彰。表彰办法另行制定。
三、使用范围
（一）办公和专项经费部分
1、为政府或部门提供的专项社会服务支出；
2、市义工联日常办公的经费支出；
3、支付市义工联秘书处专职工作人员工资、社保等福利性支出；
4、市义工联开展各项表彰活动的成本支出；
5、聘请会计师事务所管理和审计账务的费用支出。
（二）爱心帮扶活动部分
1、符合市义工联宗旨的公益项目或帮扶特殊群体的支出；
2、市义工联开展各项慈善公益慰问活动的必要开支；
3、资助按照本会宗旨和捐赠人意愿实施的慈善项目；
4、用于市义工联的各项宣传费用支出；
5、其他符合义工联服务宗旨的支出。
四、审批程序
1、编制预算：市义工联应于每年12月份编制下一的预算计划，提交主席会议讨论通过后按计划实施。
2、预算外资金使用：对于临时性的活动或其他预算外的大额开支，市义工联秘书处可根据实际需要编制预算外资金的使用计划，提交主席会议讨论通过后按计划实施。
3、费用结算：所有费用支出必须根据主席会议通过的预算计划执行。活动结束后，经办人必须及时办理结算工作。所有费用支出必须凭正规发票，由经办人和证明人签名确认，由秘书长签批，一律实报实销。秘书处每季度要向主席会议汇报财务情况。
五、账户管理
1、“江门市义工联合会”账户由市义工联负责管理，严格执行规范的会计和财务管理制度，聘请具有国家认可资格的会计师事务所做帐；
2、接受捐赠须履行正常捐赠手续，资金统一纳入“江门市义工联合会”账户中，开具专用收据；
3、当年支出节余部分，结转下一继续使用；
4、款项必须按照指定用途和程序专款专用，任何人不得截留或改变用途，违者将按有关财经制度处理；
5、有关财务情况,每年由市义工联秘书处做出结算，经主席会议审议后，向市义工联理事会和民政社团管理部门报告；
6、每届换届或更换法定代表人之前，必须接受社团登记管理机关和主管单位的财务审计，因此发生的审计费用在账户经费中支出；如捐赠方要对捐赠部分进行单独审计，因此产生的审计费用由捐赠方承担。
六、附则
1、本制度经市义工联理事会会议通过后试行，解释权属市义工联秘书处。
2、本制度修改须经市义工联理事会会议通过。
第三篇：财务管理制度(通用)
XXXXXXXX公司
财务管理制度（试行）
第一章
总
则
第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条
本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。
第三条
企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。
第四条
企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。
第五条
本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。
第二章 企业内部财务管理体制
第六条
企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条
财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：
1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。
2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。
3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。
4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。
5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。
6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。
第八条
负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。
第九条
各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。
第十条
各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。
第三章 企业基础管理工作
第十一条
原始记录和原始凭证的管理
1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。
2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。
3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。
4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。
5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。
第十三条
定额管理
1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。
2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。
第十四条
计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。
第十五条
财产物资的清查盘点
1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。
2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。
3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。
4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。
第十六条
财务计划的编制
1、财务计划以目标利润为中心加以确定。
2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。
3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。
4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。
第十七条
内部稽核
1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。
2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。
3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。
4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。
第四章
第十八条
资本筹集的管理
1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。
资金筹集的管理
2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。
3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。
第十九条
资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。
第二十条
盈余公积的管理
1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。
2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。
3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。
第二十一条
流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。
1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。
2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。
3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。
4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。
5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。
6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。
货币资金及往来结算的管理
第二十二条
货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。
1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。
（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。
（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。
（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。
出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。
2、银行存款的管理
（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。
（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。
（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。
（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。
（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。
（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。
（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。
3、其它货币资金的管理。
（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。
（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。
第二十三条
各种应收款的管理
1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。
2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。
3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。
第二十四条
坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。
第五章 存货的管理
第二十五条
存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。
第二十六条
存货的计价
一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。
二、其它存货按实际价格核算。第二十七条
存货的账务管理
存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。
财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。
第二十八条
存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。
第二十九条
存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。
第三十条
低值易耗品的管理
低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。
1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。
2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。
第三十一条 包装物的管理
1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。
2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。
3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。
4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。
第六章 固定资产的管理
第三十二条
固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：
1、生产经营用固定资产。
2、非生产经营用固定资产。
3、租出固定资产。
4、未使用和不需用的固定资产。
5、融资租入固定资产。
第三十三条
固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。
第三十四条
企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。
1、按国家规定对固定资产重新估价。
2、将固定资产的一部份拆除。
3、根据实际价值调整原来的暂估价值。
4、增加补充设备或改良设备。
5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条
固定资产的折旧
固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。
第三十六条
固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）
下列固定资产应提折旧：
1、房屋建筑物。
2、在用机器设备，运输工具、器具。
3、以经营租赁方式租出的固定资产。
4、以融资租赁方式租入的固定资产。
（二）下列固定资产不得计提折旧：
1、已经估价单独入账的土地。
2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。
3、交付使用前在建工程项目。
4、已提足折旧继续使用的固定资产。
5、未提足折旧提前报废的固定资产。
6、国家规定不提折旧的其它固定资产。
第三十七条
固定资产的管理
固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。
第七章
成本和费用的管理
第四十七条
成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。
第四十八条
成本费用管理的要求
1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。
2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。
3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。
4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。
5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。
6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。
第十章
销售收入和税金的管理
第四十九条
销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。
1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。
2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。
3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。
4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。
（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；
（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。
（4）、公司总经理签字。
第五十条
税金的管理
1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。
2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。
3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。
4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。
5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。
第十章 利润及其分配的管理
第五十一条
利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。
第五十二条 利润管理的要求
1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。
2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。
第五十三条
营业外收支的管理
1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。
2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。
3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条
利润的分配
1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。
2、按董事会规定的比例分配利润。
第十一章 财务报告与财务评价
第五十五条
财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。
第五十六条
财务报表的编制要求
1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。
2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。
3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。
第五十七条
会计报表报送时间
公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。
第五十八条
财务情况说明书的内容：
1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。
2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。
3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。
第十二章 附则
第五十九条
本制度经公司法人代表审核批准后执行。
第六十条
本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。
第六十一条
本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。
XXXXXXXX公司财务部
二○XX年X月
第四篇：财务管理制度
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
销售管理制度
一、总
则
第一条：为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成，规范销售运作过程中的有关事宜，特制定本制度。
第二条：本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。
四条：销售价格制定的目的，尽可能使产品定价合理，避免因低价去市场竞争力。
第三条：销售价格制定的原则：具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定，分级执行。
（1）首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料，财务部核算每个产品的制造成本价，保本价，在此基础上确定价格。
（2）产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签，总经理确认后，作为制度定价，制度定价一般每年根据成本变化，根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。
第四条：平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订，对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核，总经理批准后方可接单签约。
第四条：产品发运方式及发货时限。
（1）产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定，采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。
（2）成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货，成品库在产品不碰头的情况下，原则上当日单子当日送出，最迟不得超过次日上午。（3）成品库收到出库单发货后，应及时在出库单上签字，并反馈给开单人员，及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条：凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错，所产生的来回运费由当事人承担，并向客户做好解释工作，如导致该笔货物的损失时，则按产品保本价计由当事人负担，并处以20——100元的罚款。
第十七条：由于开单人的原因，不仔细导致出库单开错，发生的额外费用或损失时按产品保本价，由当事人负责，并处以20——100元罚款。
第十八条：仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐，并做到帐物相符，每月及时与财务部和营销公司对帐，如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符，发现一次罚款20——50元。第十九条：商务部内勤人员（开单、统计等）应建立用户台帐，和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次，做到帐目、档案清晰，一目了然。测完毕，并将书面情况回复营销公司，同时双方做库存帐调整。第二十五条：产品销售原则上要求银货两讫，对存在应收款的单位，业务经办人员，销售部有责任在一定期限内全额收回货款，货款收回原则上应通过银行汇款，尽量避免现钞，财务部对所有存在应收款的单位，每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。
发票管理制度
一、发票保管
（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定
进行存放。
（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票
领用存月报表”。
（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面
报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。
三、发票使用
（一）发票领用时加盖“发票专用章”。
（二）开具的发票必须符合下列规定：
1、字迹清楚。
2、不得涂改。
3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。
4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。
6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“”符封顶。
7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。
8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。
9、购货单位与付款单位必须一致。
10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。
11、按规定时限开具发票。
（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当
天。
（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。
（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。
12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。
13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。
14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。
15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：
（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明
“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。
（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发
票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。
另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。
（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：
要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。
在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的
凭证。
四、发票缴销
1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。
2、及时登记发票使用明细表。
第五篇：财务管理制度范文
展营小学财务管理制度
1、财务人员必须加强学习，熟悉业务，严格遵守财务制度，做到帐务设置齐全，帐目清楚明白，帐帐相符，帐据相符，帐款相符，各种收支日清月结。及时向主管领导汇报。
2、财务人员必须秉公办事，坚持原则，严格经费审批制度，坚决杜绝不合理开支。500元以内的开支，先由各处室拿出预算，经主管领导审批后方可开支，500元以上的开支须经学校领导集体审批。
3、严格财经手续，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，采买员用钱不留钱。一切开支必须凭正式发票署明事由，一票三证（经手人、证明人、领导审批）。坚持先审批，后报帐的原则。购买实物还要办理入库手续，有保管员签字方可报帐，否则，会计不予付款。凡伪造、涂改发票作贪污论处。
4、学校收费必须按照上级有关文件规定的标准执行，各种代收款项必须以学校领导同意。任何班级，处室和教工个人未经历学校允许，一律不准向学生收费和罚款。需要征收的各种经费，都要按照学校通知的标准，由班主任统一收齐后，上缴学校财务室，其他人员不得擅自收费和提高收费标准。
5、专款专用。会计出纳对书本费、资料费等专门费用要按学校规定一学期一结帐，坚持多退少补的原则，期未要向学生家长公布补退款数。
6、坚持勤俭治校，反对铺张浪费。一切从节约的原则出发，力争花较少的钱，办较多的事。尽量减少招待费开支，招待来客，需经主要领导同意，同时应严格把握招待标准。
7、发放有关资金和补贴，一定要根据学校的经济情况，按照学校有关教职工福利待遇的规定执行，不准无原则的乱发钱物，8、外出学习开会，按有关文件规定的标准如实报销，如主管部门已经给予了补助，则不能在学校重报。
9、原则上不准私人借用公款，如有病住院或家庭出现特殊困难必须借款者，必须经学校领导集体研究同意，主管领导签字方可借支，但应坚持谁审批谁负责收回。并制定归还计划。
10、因公出差和为学校办事需要借款者，先填写借款单，署明借款事由，经主管领导审批后，方可借款，办事完毕应迅速与会计结帐。
2016.9
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