倒卖银行承兑汇票构成的刑事罪名探析

第一篇：倒卖银行承兑汇票构成的刑事罪名探析

倒卖银行承兑汇票构成的刑事罪名探析

一、倒卖银行承兑汇票的两种类型

（一）中间人搜集并倒卖他人已经持有的银行承兑汇票。即：拥有银行承兑汇票的 持票人，为了及时将票据变成现金，于是将持有的票据低价卖给中间人（俗称‘票 贩子’），中间人再将低价买的票据高价出售给其他使用者或者交付给事先联系好 的倒买倒卖银行承兑汇票链条上的‘投资人’。

(二)中间人直接向银行申请签发银行承兑汇票，然后倒卖给‘投资人’自己使用或者 ‘投资人’再进一步的倒买倒卖。即：中间人设立企业或者用他人已经注册的企业，用伪造的虚假买卖合同和发票去银行直接申请签发银行承兑汇票，然后按一定价位 折算给‘投资人’，再将从‘投资人’处取得的现金存入开户银行作保证金，这样周而 复始的再签再卖。

二、具体情形下各个主体的罪名分析

（一）、根据上面归纳的第一种类型，分析在买卖银行承兑汇票的整个链条上，各 个参与主体的行为性质：

中间人和投资人的行为定性：

1、首先中间人构成一般违法。根据《支付结算办法》第六条规定：银行是支付结算 和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得 作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。因此，作为 未经过中国人民银行批准的主体从事支付结算业务属于一般违法行为。

2、其次，行为人是否涉嫌犯罪，如果犯罪，罪名是什么？这还需要对其行为进行 细分。

1）、如果中间人和投资人之间的运营模式是这样的：投资人单纯的将资金交付给 中间人，中间人自己进行倒卖银行承兑汇票运营操作，只是将一定的赢利返还给投 资人，那么此时，中间人的行为均符合非法吸收公众存款罪和非法经营罪的犯罪构 成要件，根据刑法原则，择一重罪处罚。而‘投资人’的行为目前法律并没有禁止性 规定。另外，中间人的行为是否就一定构成非法吸收公众存款罪呢？笔者认为这需要根据 具体事实加以界定。因为在大部分情形下，中间人（俗称‘票贩子’）为了确保地下 交易的银行承兑汇票的真实性，为了避免有人换成假票或者克隆票，因此，以中间 人为中心发展起来的这个‘地下交易圈子’，仅限于熟悉和信任的人之间操作。所以 事发或者案发后，所谓的受害者（即‘投资人’）感慨万千的说：‚我们是多年的朋 友‛。其实这种说法一点都不为怪。那么这一主体，是否应该界定为非法吸收公众 存款罪中的‘公众’呢？笔者认为这种情形下不能认定。如果不能认定为向‘公众’非 法吸收存款，那么对中间人可以直接认定为非法经营罪。

2）、如果中间人和投资人之间的运营模式是这样的：投资人供应资金，中间人提 供信息资源，双方都明知是通过倒卖银行承兑汇票获取利益，并事先约定了分成比 例。也就是说：他们共同打造这个利益链条并且携手操作，那么此时，双方的行为 首先属于一般违法，即违反《支付结算办法》第六条规定。其次；双方的行为均涉嫌 非法经营罪。理由是：根据《中华人民共和国刑法》第二百

二十五条之规定以及《刑 法修正案

（七）》第五条修正之明确规定：违反国家规定，有下列非法经营行为之 一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违 法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法 所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：

（三）未经国家有关主管部门批准非法 经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的。

（二）、根据上面归纳的第二种类型，分析在买卖银行承兑汇票的整个链条上，各 个参与主体的行为性质： 由于中间人直接向银行申请签发银行承兑汇票，所以下面的分析就以银行为中心来 界定各相关参与主体的行为性质。

1、由于银行的违规行为而签发银行承兑汇票 如果银行明知中间人与他人没有真实的交易关系而故意或者违反规定为中间人签发 银行承兑汇票的，金融机构工作人员涉嫌非法出具金融票证罪。理由是：根据《金 融违法行为处罚办法》第十三条之规定：金融机构不得出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证。金融机构弄虚作假，出具与事实不符的 信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款，没有违法所得的，处10万元以上50万元以下 的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接 责任人员，给予开除的纪律处分；构成非法出具金融票证罪或者其他罪的，依法追 究刑事责任；以及《中华人民共和国刑法》第一百八十八条之规定：银行或者其他金 融机构的工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信 证明，造成较大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成重大损失的，处五年 以上有期徒刑。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和 其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。其中中间人视具体事实和证据来认定是 否与金融机关工作人员构成共同犯罪。

2、金融机构没有违反规定为中间人签发银行承兑汇票 此时，金融机构相关人员其行为合法。中间人及‘投资者’将票据倒卖的行为，其行为性质可以返回去参照倒卖银行承兑汇 票的第一种类型定性。

第二篇：非法倒卖银行承兑汇票问题亟需关注

非法倒卖银行承兑汇票问题亟需关注

摘要：针对目前社会非法倒卖银行承兑汇票案件不断发生的现实，本文以案例为基础，对当前银行承兑汇票出现的诸多问题进行深入剖析，如商业银行在承兑汇票签发、贴现等环节中的不规范；票据市场的不完善；监督管理的不到位以及社会不法分子的欺诈等问题进行了深入研究，并提出了相应的对策措施和意见建议。

关键词：承兑汇票，金融秩序，规范管理

2009年以来，在对可疑交易线索进行反洗钱调查和案件协查中，发现多起涉及银行承兑汇票的案例。其表现为：借助银行承兑汇票进行非法吸收公众存款；公司企业出借账户，用于贴现银行承兑汇票从中谋利；出现众多倒买倒卖银行承兑汇票的“黄牛”。这对票据市场的发展带来了负面影响，对金融监管提出严峻挑战，亟需进一步研究和关注。

一、案情基本特征及分析

随着银行承兑汇票使用的日益广泛，所带来的风险也越来越大。在反洗钱调查和协查中，发现多起银行承兑汇票案，可分为三种类型。

(一)非法吸收公众存款

倒买倒卖银行承兑汇票以获高额利润为诱饵，非法吸收公众存款。以公众存款为保证，办理银行承兑汇票或在市场购买银行承兑汇票，再以银行承兑汇票或返点的形式支付给投资人。此类情形，往往是在货币信贷资金紧张，企业融资难的情况下，企业为取得资金支持，便通过“地下票据市场”用银行承兑汇票获取资金，而犯罪分子则利用票据买卖差价取得利润。一旦票据市场贴现利率走高，犯罪分子手中持有的票据只要出手，则会形成亏损，此时只能用后期投资人的资金支付给前期投资人，但这时却往往能给受害群众以投资安全的错觉，便拉来更多的亲戚、朋友一同投资，从而形成“庞氏骗局”中金字塔结构，典型的拆东墙补西墙特点，因此一旦资金链断裂，损失就会暴漏出来，造成恶劣的社会影响。这种案件涉及面广，影响巨大，在调查中发现此类案件涉案群众达几百人之多，涉案金额45亿元，已造成了近2亿元的损失。

如：犯罪嫌疑人A伙同B以购买银行承兑汇票可以获得高额利润为诱饵，吸引医药经销商等群众购买银行承兑汇票。A和B通过收取受害群众买票预付金，几天后再付给受害群众银行承兑汇票的形式，非法吸收公众存款5，000余万元。其中，B将900万资金高息借给一家投资开发有限公司，780万元被A以私人借贷的形式借给了另一家投资咨询公司副总经理，其余资金在买卖银行承兑汇票过程中损失殆尽。后期由于资金周转不灵，A已经无法如期支付承诺的银行承兑汇票，遂伙同B某伪造8张假银行承兑汇票欺骗受害群众，被受害群众识破后案发。

(二)“光票”包装

某些空壳公司或企业对有问题的“光票”进行包装，到承兑汇票贴现审查不严的银行进行贴现，实现投机套利。这类案件的特征是犯罪分子账户交易频繁，业务量大，经调查发现案件共涉及资金38.75亿元。

如：某商业银行内退员工C利用其控制的某物资批发站、某五交化商店、某物资有限公司、某贸易有限公司的账户，从事倒买倒卖银行承兑汇票。其利用在银行中的关系网，从一些企业手中低价收购银行承兑汇票，以某物资批发站等公司的名义背书，然后将银行承兑汇票转手加价，倒卖给某外地行的票据业务人员，金融机构的票据业务人员将收购的承兑汇票验明真假后，通知其所属金融机构支付收购款(票据贴现款)给C。某五交化商店账户频繁收到的大额汇款(自2008年8月1日至12月31日共收到大额汇款483笔，合计10.11亿元)，即为金融机构以当地企业名义汇给C的票据收购款(票据贴现款)。C从企业手中收购银行承兑汇票时，如果资金不足，向D等人拆借，待收到票据贴现款后，再将本金和利息一并归还借款人。

(三)“黄牛”倒票

熟悉银行承兑汇票业务、掌握银行承兑汇票票源信息的人成为票据“黄牛”，通过买卖银行承兑汇票从中谋利。这些人长期从事银行承兑汇票买卖，交易频繁且交易金额巨大，交易对手不固定，转账交易基本上通过网上银行进行，在调查案件中，这种类型的案件累计交易17，647笔，涉及交易金额189.8亿元。

如：E、F二人共在某商业银行辖属分支机构先后开立9个个人结算账户，开户期间通过网上银行办理转账业务共计13747笔，累计金额122.9亿元；单笔业务100万元以上交易共计3，840笔，累计金额91亿元。经调查了解，该二人从事票据买卖活动，主要通过网上银行、大额系统汇款、柜台转账等方式进行结算，交易对手以个人为主，大额系统汇款资金来源主要为外地某物资经销有限公司、某物资有限公司等。

二、成因分析

(一)商业银行在签发、贴现环节不规范操作是银行承兑汇票引发问题的关键因素

1.签发环节。目前，商业银行普遍将签发银行承兑汇票纳入企业授信总量管理，根据企业的信用评级不同，收取10%、30%、50%的保证金，对信用等级低或达不到信用评级标准的企业收取全额保证金。对于收取一定比例保证金签发银行承兑汇票的，出于信贷风险的考虑，各行均审查较严，要经过信贷、授信审批、风险控制等部门层层审核把关。对于收取全额保证金的情况，各行认为风险较小，列为低风险业务，有的行甚至不再将其纳入企业的授信额度，不用上级行授信部门审批，由签发行审核后即可签发。签发全额保证金银行承兑汇票，签发行既可完成存款考核指标，又可获得手续费收入，出于经营效益的考虑，各商业银行积极性较高，对贸易背景的真实性审查趋于放松，会造成无真实贸易背景的银行承兑汇票被开出，扰乱了银行承兑汇票正常流转秩序。

2.贴现环节。目前，商业银行选择性贴现和额度控制，使银行承兑汇票贴现不能顺畅实现。据调查了解，作为票据市场重要参与者的四大国有商业银行，根据其总行的要求，只对四大国有商业银行、交通银行及个别规模较大、信誉较好的地方性商业银行签发的银行承兑汇票进行贴现，而对一般地方性商业银行、农村信用社签发的银行承兑汇票不能办理贴现。同时，总行在贴现额度上实行总量动态控制，当持有某行银行承兑汇票达到控制额度时，将不能再办理该行的票据贴现。这些限制措施，使持票企业因业务需要急需融资，又找不到贴现银行，只能寻找能为其办理贴现的个人或票据中介，以达到快速融资的目的。

根据《票据管理实施办法》的要求，贴现银行对贴现票据的贸易背景真实性进行审查，要求申请企业提供合同及增值税发票，但这种审查只是形式上的审查，贴现银行无明确查询增值税发票真伪的渠道，关注的是银行承兑汇票本身的真伪，只要银行承兑汇票本身无问题，增值税发票、合同形式上符合要求，即可办理贴现。甚至个别银行默认某些经过包装的票据，使一些有问题的银行承兑汇票能够办理贴现，这样必然造成银行汇票贴现市场的混乱。

贴现利率的市场化，造成了无序竞争。票据市场的利率主要由市场资金供求决定，一般商业银行的贴现利率由其总行确定，分支机构可在下限符合要求的基础上，自由浮动。为了争抢票源，争取优质客户，有些商业银行会刻意降低贴现利率，甚至将贴现利率降到低于人民银行的再贴现利率，严重扰乱了正常的利率市场秩序。

(二)缺乏健全完善的票据市场，制约了企业票据融资，也为倒买倒卖票据带来投机套利空间

《票据法》规定，票据贴现的主体只有银行一家，贴现主体少而单一，缺乏专业机构经营票据贴现业务。贴现市场信息不对称，使得企业在持有票据急需融资时，不知在那家银行能够办理贴现，造成有票无处贴的局面，致使一些企业或不法个人乘虚而人，倒买倒卖银行承兑汇票，实现投机套利，诱发了非法社会集资和金融犯罪案件，成为社会和金融秩序不稳定因素。

(三)监督管理滞后，未能适应票据市场的快速发展

颁布于二十世纪90年代末期的《票据法》、《票据管理实施办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》、《支付结算办法》等法律、法规，对银行承兑汇票签发、承兑、贴现、再贴现作了明确规定。随着银行业监管机构与人民银行分设，支付结算业务监管职能划归银行业监管机构。银监部门的管理出于防范银行风险的考虑，侧重审查银行票据签发、承兑、贴现过程的合规性，而对票据其他参与者和市场流通秩序较少关注，没有针对票据市场的发展及出现的问题，制定新的规章制度，形成了监督管理落后于票据市场快速发展的现状。

(四)个别企业和个人在利益驱动下，助长了银行承兑汇票的倒买倒卖活动

在票据市场日益活跃的今天，市场中出现了专门从事包装票据的生意。银行在办理票据贴现时，需要企业提供增值税发票、交易合同等资料，如果企业手中的票据本身存在瑕疵，比如没有真实贸易背景，或在票据背书环节关联关系、逻辑性不强，按规定这样的票据是不能办理贴现的。票据中间人则将这些问题票据进行包装，银行要什么资料，他们就能提供什么，以满足银行贴现要求，从中谋利。

《票据管理实施办法》要求，银行承兑汇票的使用，必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织。不允许自然人参与银行承兑汇票签发、背书转让、收款等票据行为。部分倒买倒卖银行承兑汇票的人员为了到期收取款项，就去租借单位账户办理收款，并付给一定的账户出租出借费用。

(五)银行承兑汇票的特点易被不法分子利用

银行承兑汇票具有无金额起点限制、风险低、期限短、周转快等特点，已逐渐被社会认知，成为企业融资的手段。群众普遍认为银行具有较高的信誉，由银行开出的承兑汇票，必然具有稳定的保障，从心理上放松了警惕。同时也轻信了不法分子所描述的能够获得高额收益的谎言，投人大量资金来博取利润。不法分子利用了受害群众的这些心理，打起了银行承兑汇票的主意。

三、建议措施

(一)商业银行应加强内部管理，规范办理票据业务，提高风险防范能力

1.加强业务管理。商业银行应在业务加快发展的同时，牢固树立风险防范优先的意识，严格遵守有关法律法规，规范操作，在业务受理、审批、签发、贴现等各环节、各流程要严格按照相关规章制度的要求执行，严格审核申请企业资信状况、贸易背景，对不具有真实贸易背景或不能确认具有真实贸易背景的银行承兑汇票，不予签发，将风险控制在业务初始环节。

2.取消存款考核指标。建议各商业银行不再将承兑汇票保证金纳入存款考核指标，以保证基层员工更加注重对承兑汇票的真实性审核，从而降低风险系数。

3.加大培训力度。商业银行应从思想和业务两方面加强对一线员工教育、培训，提高经办人员的法律意识、风险防范意识，防范银行工作人员与社会上票据倒买倒卖不法分子相互勾结，违规办理票据业务。

4.强化合规审计。商业银行内部要加强银行承兑汇票业务的监督检查，强化对基层经办机构的指导，有效规避风险。

(二)进一步强化监管管理，促进商业银行有序竞争

人民银行、银监局应加强沟通协调，加大对银行承兑汇票业务的监督管理，充分发挥非现场监管和现场检查的作用，经常对商业银行的数据进行分析，变动异常的要进行深入检查，防范票据风险。发现弄虚作假等违规情况，要加大处罚力度。建立对票据违规行为的检查、通报、处罚、责任追究和市场退出机制，为票据业务的健康发展提供保障。完善企业征信系统中关于承兑汇票的相关功能，切实防范和化解票据业务风险；发现票据掮客和出租出借单位银行结算账户的行为线索，人民银行、银监局应会同公安、工商部门等进行调查核实，并进行严厉打击。

(三)建立健全规范化的票据市场，为企业实现票据融资创造有利条件

1.放宽市场准人条件，扩大票据贴现市场主体，有计划有步骤地吸收更多不同类型金融机构、企业加入票据贴现市场，允许非银行金融机构购买商业汇票。使所有商业票据持有人进入市场，自由进行转让，充分发挥票据融资功能，促进票据市场健康有序发展。

2.建立专业性票据专营机构推进票据贴现业务的专业化、规范化运作。要大力推行在商业银行系统内组建票据专营机构，专门经营商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现、转贴现、回购和向央行申请办理再贴现等票据交易业务，以发挥其专业性交易中介职能，提高市场效率，有效控制票据风险。

3.适应票据市场迅速发展的需要，设立一个功能强大、信息丰富、使用便捷的票据市场网站，解决金融机构之间缺乏交流及信息不对称的问题，也可让市场参与者了解票据贴现市场的及时信息。

4.尽快上线运行电子商业汇票系统，将各商业银行与企业纳入到系统中来，不仅能够解决银行承兑汇票真假识别问题，降低业务风险，同时可将票据背书、转让纳入监测范围，防止无贸易背景的票据倒买倒卖现象发生，规范票据流转秩序。

(四)增大宣传力度，发挥社会各界联动效应

首先，应加大票据知识宣传力度，通过媒体、宣传材料、窗口讲解等方式，广泛宣传《票据法》等相关知识，提高社会公众对票据欺诈行为的防范意识和警惕性，增强社会信用观念，形成抵制票据犯罪的社会基础。其次，工商、税务、公安等各部门要紧密配合，充分发挥国家强制机关的威慑作用，加大对票据犯罪的打击力度。

第三篇：银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户 银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(实务中遇到过票面金额为1亿元和5千万元的。）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

收取银行承兑汇票时应注意以下事项：

一、银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。

银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。

银行承兑汇票出票人的印鉴章（财务章、法人章）中字迹清晰。

二、银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。

三、银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。

四、银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。

五、银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头，六、如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。

七、如特殊情况收取的，则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容（出票人资料，收款人资料，金额，日期，事由，出证明人的印鉴章，公章。）

八、农村信用社开出的银行承兑汇票尽量不收取。各地城市商业银行开出的银行承兑汇票需与财务确认是否收取。

行承兑汇票收取不当会给公司资金回笼造成一定的影响，中国票据网提醒企业相关人员在收取银行承兑汇票时务必仔细核对！

第四篇：银行承兑汇票

银行承兑汇票

产品概述

银行承兑汇票是指，由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。其中，商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。

产品细分

银行承兑汇票可分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。纸质银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过6个月，电子银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过1年。两者实质及效能皆相同，仅表现形式存在差异。

产品功能

银行承兑汇票适用于商品采购、劳务、运输等交易双方结算。

业务要点

1、具有融资功能的结算产品，客户只需缴纳一定的手续费、保证金，就可取得一笔资金的使用权，减少资金占用，同时银行承兑汇票可背书转让和贴现，有利于客户融通；

2、银行承兑汇票由银行作为承兑人，票据信誉大大提高；

3、银行承兑汇票的融资成本通常远低于流动资金贷款。

业务条件

向我行申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

1、在我行开立存款账户，与我行具有真实的委托付款关系；

2、符合我行授信客户的准入标准，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

业务流程

1、调查：客户是否符合业务准入资格和条件，核定承兑业务申请量、保证金比例；

2、审查审批：审核申请人准入资格条件、真实贸易背景、承兑额度匹配度和偿付资金来源等；

3、承兑：会计部门审查无误后办理承兑手续，核算和处理账务，收取手续费。

4、到期处理：汇票到期前，承兑行应通知出票人将票款足额存入其账户。出票人于汇票到期日账户无款或不足支付的，承兑行除凭票向持票人无条件付款外，将出票人尚未支付的汇票金额转入出票人的逾期贷款账户，并按每日万分之五计收利息。

温馨提示

1、银行承兑汇票业务应纳入客户统一授信管理；

2、严禁签发不具有真实贸易背景的银行承兑汇票。

第五篇：银行承兑汇票

一.企业办理银行承兑汇票流程

银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。

承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。二．企业满足条件

一、在当地工商行政管理部门登记注册、依法从事经营活动，实行独立经营核算的企业法人或其他经济组织。

二、在农村信用社开立存款账户;

三、产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，符合贷款条件，资产负债率在70%以下;

四、信用等级较高，无欠息、无逾期、呆滞、呆账贷款;

五、与开户社具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源，并在开户社存入规定比例的保证金;

六、与收款人有真实的商品交易关系，并在购销合同中注明以银行承兑汇票为结算工具;

七、提供合法有效的担保。

（2）银行承兑汇票融资可促进银企关系，实现银企双赢：

采用银行承兑汇票融资，一方面可以方便企业的资金融通，另 一方面，商业银行可通过办理票据业务收取手续费，贴现业务收 取贴现息

三．客户流程

1、提出申请

客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时，向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。

2、银行承兑

银行受理同意承兑后，与客户签订承兑协议，向客户出售银行承兑汇票。

3、出票

客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印章。

4、交纳手续费

客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。

5、领取汇票

客户将汇票交开户银行由其加盖印章后，领取已承兑的银行承兑汇票。

6、汇票流通使用

(1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；

(2)收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票转让给其他债权人。

(3)收款人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。

7、请求付款

在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。

超过付款期的，收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。

二.银行承兑汇票票样

根据《票据法》规定，我国银行承兑汇票票面必须记载以下八大事项：

1、表明是“银行承兑汇票”的字样；

2、无条件支付的承诺或委托；

3、确定的票据金额；

4、付款人名称；

5、到期日；

6、收款人名称；

7、出票日期；

8、出票人签章

五.银行承兑汇票相关案例

(1)【例】：某企业获得某商业银行授信额度2000万元，在授信额度内，企业可申请6各月期限的流动资金贷款2000万元，贷款利率按基准利率上浮60%，即年利率为8.496%，企业也可以申请开立期限为6个月的银行承兑汇票5000万元，但须存入保证金60%，即3000万元，银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息（半年期存款利率为1.98%），企业实际获得银行承兑汇票敞口额度为2000万元，银行按承兑汇票票面金额的万分之五收取开票手续费，按目前人民银行基准贴现利率3.24%上浮20%来算，即3.888%根据上述条件，企业应分析计算贷款与承兑汇票两钟融资方式的资金成本，选择成本较低的方式。具体计算过程如下； 方案1 ：贷款

（1）资金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96万元。（2）年资金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：银行承兑汇票（1）资金成本 承兑汇票贴现利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2万元 保证金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7万元 开票手续费=5000×0.05%=2.5万元

资金成本合计：--29.7+2.5=70万元

（2）年资金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上计算结果可知，选择使用贷款的资金成本为84.96万元，年资金成本率就是贷款年利率8.496%，而选择使用银行承兑汇票的资金成本为70万元，年资金成本率就是贷款利率为7%，使用银行承兑汇票的成本低于贷款，企业应选择后者。

(2)下面叙述厂商是如何通过共同合作的方式，开具银行承兑汇票、贴现，以及到期无力偿还情况下厂商如何应对的全过程。

例如甲方为厂家、乙方为商家，短时间内要融资500万元人民币，那么操作流程如下：

首先，甲乙双方私下商定好，共同签署一份500万元以上的购销合同，同时找到一个关联的大型企业作为担保人；随后，由乙方向银行申请开具承兑汇票，银行相关部门收到申请后对乙方以及担保人进行考查和认定，包括对前几年的合作金额、双方的资金实力等一系列条件均做仔细考察。在银行认定此双方购销行为的合法性和正确 性之后，就会收取乙方的汇票保证金和手续费，开出500万元的承兑汇票。一般，汇票保证金的金额，根据乙方在银行信誉额度确定：信誉好的商家，银行只需按其汇票总额的30%或更低收取保证金；但若乙方银行信誉较差，支付给银行的保证金最高会达到60%。不过，保证金不一定是现金，可以是以乙方在银行存款的形式体现。

之后，甲方在收到乙方的银行承兑汇票，就可以直接到当地的银行，通过支付一定数额的贴现息将还未到期的承兑汇票予以贴现，获得运营所需的现金。一般情况下，作为制造商的甲方不会直接贴现，而是将承兑汇票背书转让给上游原材料供应商。此时，甲方通过承兑汇票贴或背书支付的形式，完成了现金的提前支付使用行为。

这一行为完成后，厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务——— 销售合同与厂家运营短期资金需求就完成了。但是，本文中这种融资行为还没有最终完成，这也恰恰是问题的本质所在：担保人以及厂家的作用开始体现。当承兑汇票到期后，500万元就必须由乙方来支付给银行，但此时商家是不愿直接由自身来偿付这一款项，只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。因此，厂商一般均会在承兑汇票还没有到期之前，通过合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按资金缺口归还给乙方，再由乙方按承兑协议及时支付银行。

面对如此巨大的融资风险，担保人的微妙地位显露无遗，往往是厂家的关联公司，而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。在上述过程中，甲乙双方有意识通过制造各种报表，向银行套取承兑汇票，从而满足厂家短期的融资需求。但是这种操作方式一般只适用于厂商关系密切，双方能够相互信任的基础上，否则一旦到银行承总汇票到期，甲方没有及时还钱给乙方，那银行付出的钱就必须由乙方偿还。

（3）案例一：工行海宁支行于2009年2月5日收到银行承兑汇票一份，持票人A公司，票面金额20万元整，出票日期2008年7月24日，到期日2009年1月24日。经查发现，该银票于2008年9月28日由自然人汪某申请，经法院进行了挂失公示催告，并出具《停止支付通知书》，2008年12月19日海宁市人民法院判决该票据无效，并出具民事判决书，申请人汪某自判决公告之日起，有权向支付人请求支付。海宁支行于2009年1月24日(银承到期日)将款项划付给汪某。因此，该行出具了《拒付理由书》。

至2009年8月3日，该行收到山西省某法院传票一份，由原告A公司诉其前手B公司与该行，诉讼事项为：请求判令被告支付原告所持有银行承兑汇票金额20万元，并按照中国人民银行规定的利率支付汇票金额到期日至清偿日止的利息，二被告互负连带清偿责任。

分析要点：①B公司向A公司转让该银票时，曾在9月24日办理过查询，而该行是在9月28日收到法院挂失止付通知书;②A公司委托银行寄来银票时间为09年2月5日，而该票据到期日为1月24日，因此，该行收到票据时，款项已划付;③根据《票据法》第六十一条规定：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

案例二：工行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。

银票1，金额40万元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

银票2，金额165万元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

银票3，金额50万元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在有了前次银票挂失纠纷的经历后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。

分析要点：①目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。②贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2009年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。③法院通过《法制日报》进行公告，建议各行均应订立，并做好查阅工作。

（4）

银行承兑汇票挂失止付案例案例二：中国工商银行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。

银行承兑汇票1，金额40万元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

银行承兑汇票2，金额165万元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

银行承兑汇票3，金额50万元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在接到法院《挂失止付通知书》后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银行承兑汇票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银行承兑汇票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。

解析：

1、目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银行承兑汇票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。

2、贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2009年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。

从以上的案例我们可以发现，其实在很多交易的过程中，都是我们自己不注意或者太过相信别人而导致的失误，所以，在进行承兑汇票交易时，一个是基本的常识问题需注意，另外一个是涉及到利益方面的问题，千万不要感情用事。