产品销售的内部控制措施

第一篇：产品销售的内部控制措施

产品销售的内部控制措施

产品销售的内部会计控制，中国企业主要通过授权，签约，收款，发货，审核，对账，清理好几个环节，按其操作的先后次序进行

一、授权

企业计划部门或企划部门审核销售部门提出的产品销售计划，批准将发生的产品销售业务，并签字盖章以示审批授权产品销售产品销售业务经办人员规定经办权限

二、签约

销售人员根据销售计划和授权与买方客户草签产品销售合约；审计稽核部门审核大宗产品销售草签合约，并签发稽核意见，销售部门依据合同法与客户正式签约

三、收款、开票

财务会计部门审核销售合约的真实性和完整性后，根据销售合同约定规定的时间和收款方式收取款项，并开出发票和提供发货单，出纳人员根据销售合同将有关单据送交银行办理托收；如合约规定收款期，应跟据发票记入应收账款账户。

四、发货

仓管员审核销售发票的提货联（提货单，发货单）的完整性和手续的完备性后，发出货品并且据以登记仓库账册

五、审核

会计部门负责产品销售账务的会计要审核销售发票运货单，收款凭证，审核销售折扣和折让是否有依据，已按规定审批，则签字以于审核，并编制会计分录传达室票在该传递前，会计部门主管或其授权人审核该票的完整性、处理手续的完整性和合法性

六、记账

负责记录产品销售账的会计，根据审核无误的发票等原始凭证和记账凭证，登记产品销售明细账，并加以核对，总账会计账根据汇总记账凭证登记总账

七、对账

在稽核人员的监督下，产品销售账的会计要与货仓的保管人员定期核对产品销售明细账，货仓产品实物账，产品销售总账，对产品的账面结存和实存进行账账、账物、账表核对，并互相取得对方签证以于示以账

八、清理

会计部门要协同销售部门榆查清理过期而未收一的货款，被拒会的货款，根据检查清理的结果予以及时处理

第二篇：《内部控制措施》

内部控制措施

1.不相容职务分离控制

不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。主要是：

A.授权批准职务与执行职务相分离；B执行业务职务与监督审核职务相分离；C执行业务职务与会计记录职务相分离；D财产保管职务与会计记录职务相分离；E执行业务职务与财产保管相分离。

2.授权审批控制：企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。

3.会计系统控制：主要从以下六个方面着手：A建立岗位责任制；B可靠的凭证控制；C完整的簿记控制；D严格的核对控制；E规范的账务处理流程；F适当的会计政策和程序。

4.财产保护控制：要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

5.预算控制：要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

6.运营分析控制：要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展情况分析，发现存在问题，及时查明原因并加以改进。

7.绩效考评控制：要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

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END

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第三篇：内部管理制度及质量控制措施

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试验室工作制度和管理制度

（一）试验室检测质量保证制度

1、检测人员

（1）检测人员必须具备检测人员的各项要求，凭检测合格证在指定岗位上进行检测工作。

（2）检测人员要按照料标准、操作规程进行检测工作，工作要精益求精，对检测数据负责。

（3）在测试过程中，发生故障或因外界干扰测试中途停止时，测试人员将详细情况记录专用本上，并口头告知技术负责人，采取必要措施或重做。

2、检定设备

（1）检定设备可按照设备仪器管理制度有关规定执行。（2）检定设备要有设备使用卡片，对设备运转及技术参数做详细记载，并规定详细的操作规程。

（3）检定设备有故障或过期未校定校准，不得投入检测工作。（4）对进口设备经培训确实掌握技术，方可操作使用。（5）保持设备运行完好率，试验室环境符合检测工作的要求。

3、读取数据与记录数据

(1)读取数据与记录数据必须按有关标准规定的检验方法与步骤进行。

（2）记录数据应如实准确地填写在检测记录中。

（3）对检测所得数据进行可靠性分析，确认检测结果有问题，----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

应立即报告有关人员，并及时分析其原因，必要时重检。

4、试验室管理

（1）试验室内设备、安全、卫生等应由各试验室内专人管理。（2）凡有机器运转和通电设备，人员不得离开（对有自控保险装置除外）。

（3）凡对试验室养护箱（室）等有温度、湿度规定要求的均要严格控制，并有专人负责每天记录。

（4）检测报告是判定原材料、关成品、成品质量的主要技术依据，要严格履行审核手续。

（5）各检测项目的原始记录，必须本人签字并及时出具检测报告。

（6）检测报告应进行认真审核，无误后签字存档。

（二）力学室工作制度

（1）每日上班应对本室的仪器设备、工具箱、水、电等检查一遍，如有异常，应立即采取措施。

（2）试验人员应对所使用的仪器设备性能完全了解，包括配套的仪器及配件如何正确使用，试验机、万能机应尽可能在基量程的20～80%范围内操作。

（3）试验人员在试验前应熟悉每项试验的操作程序，避免在试验过程中查阅操作规程。

（4）在操作过程中应集中注意力，如发现仪器异常，应立即关----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

机，切断电源，并查明原因。

（5）仪器使用完毕，应做好使用记录，清理压板上的试验残留物，使机器恢复原状。

（6）仪器设备定期保养，定期检定。

（7）试验配件等使用完应擦干净后放回原处，无用的试验废料应于当日清理完毕。

（三）混凝土室工作制度

（1）试验人员必须熟悉各种仪器设备的性能，使用后应做好使用记录。

（2）试验人员在操作前应熟悉试验的操作步骤及注意事项，做到有条不紊。

（3）使用拌和机前，应先用少量砂浆刷膛。

（4）拌和机应经常检查拌和铲与边壁的空隙，不能太大，以免拌和不均，加料应按顺序加入石子、砂、水泥，开动拌和机后，再徐徐加入规定数量的水。

（5）试模在使用前应检查螺丝是否拧紧，试模是否发生变形。（6）在操作过程中，如发现异常声响，应立即切断电源，并查明原因。

（7）试件成型后，在脱模前，不得搬动和碰撞。

（8）拌和机、振动台及其它工具，使用完应立即清洗干净，试模需涂抹一薄层矿物油脂后放好。

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（四）标养室管理制度

标养室为试件养护的重要场所，为保证试件正常养护，尽可能减少外界因素对试件的影响，因此制定以下规定请大家遵守：

（1）本室由专人负责每日的温度、湿度记录，以及仪器的操作使用，保证室内符合规定的温度和湿度。其他人员不得擅自开启温、湿度控制装置或改变已有的设置。

（2）送、取样品时，应注意随手关门，试件摆放应有规律，不许随意堆放，试件间距至少保持3～5CM，不得叠放在一起。

（3）每个试件都有标有号码及成型日期，取样前必须认真核对号码、日期，避免出错。

（4）如发现温、湿度出现异常，应立即采取措施，并作好记录。（5）实验人员在本室的停留时间不宜过长。（6）谢绝无关人员进入本室。

（五）仪器设备使用、管理、检定、校验制度

（1）仪器设备由各专业试验室统一管理，每台仪器均应有使用说明、操作堆积和检验校准时间，记录及保管人，建立仪器设备档案。

（2）新购的仪器设备必须进行全面检查，合格后方可正常使用，各种仪器应定期检查，所有检查都应做好记录，并签上姓名。

（3）仪器设备、计量器具均须按照国家标准计量部门的有关规定实行定期检定，凡没有检定合格证或超过检测有效期的仪器设备、----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

计量器具，一律不准使用。

（4）检查周期有效期内的仪器设备、计量器具在使用过程中出现失准时，经调整或修理后，应重新进行检定。

（5）自制或非标设备，没有国家或部门的检定标准、规定时，检测部门必须按有关规定编制暂行的校准方法，报上级主管部门和国家计量部门备案，并按校准方法实行定期校准。

（6）检验设备、计量登记表使用时，要做到用前检查，用后清洁干净。

（7）检测人员必须自觉爱护仪器设备，经常保持仪器设备整洁、润滑、安全正确使用。

（8）检测人员要遵守仪器设备的操作堆积，要做到管好、用好、会保养、会使用会检查、会排除一般性故障。

（9）仪器设备专人管、专人用，非检测人员一般不得独立操作特殊情况下经检测部主任同意方可使用。

（六）样品收发、保管处理制度

（1）中心试验室设立专职或兼职样品保管员，建立样品账册制度。样品入库、领用、归还、处理及受检单位领回样品时，均应按规定办理有关手续；

（2）样品库环境应符合样品的存放条件，如温度、湿度要求等等，同时须有防火、防盗措施；

（3）样品入库时，保管员和送样者应该核对样品实物与样品记----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

载文件是否相符。物品交库完毕，由保管员填写样品单，送样者应在样品单上签字；

（4）检测人员持检测计划任务单方可领取样品，并有权拒绝取不符合原封存要求的样品，取时应在样品单上签字。测试组在拆封及试验过程中，负有保护样品责任，对非试验性损坏的样品，保管员有权拒绝收回；

（5）测试完毕的样品应于3天内归还样品库。归还人应在样品单上签字。归还后，由保管员通知检测部办公室做出样品处理意见，处理样品的具体工作仍由保管员执行；

（6）受检单位领回样品，应办理领回手续。若属于消耗性样品，测试完毕，在保管员监督下，由检测室直接进行处理，最后，保管员应在样品单上签字，并将样品单装订成册，妥为保存。

（七）原始记录填写、保管与检查制度

（1）原始记录是指包括抽样与检测时填写的最初记录，它是反映被检产品质量的第一手资料，应该严肃认真对待。

（2）原始记录应采用规定的表格用钢笔或圆珠笔填写一份，原始记录不得随意涂改或删除，确需更改的地方只能画改并由记录者在更改处加盖本人印章。

（3）填写原始记录应做到字迹工整所列栏目填写齐全，检测中不检测的项目在相应的空栏目内打一横线或加以说明。

（4）原始记录上必须有检测、记录与校核人员的签字，检测组----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

在提出检测报告的同时，应将原始记录一同上交审核，原始记录审核正确无误码后，由办公室统一保管。

（八）试验报告审核和批准制度

（1）试验检测报告是判定有关建筑材性的主要技术依据，检测员除严格按照操作规程试验外，更重要的是要严格履行审核手续。

（2）检测人员要按照规定格式、文字认真填写，要做到字迹清晰、数据准确、内容真实不得擅自取舍，如有无需填写的栏目，应在空栏内打一横线或加以说明。

（3）检测人员在完成检测任务后，必须在一定时间内交给有关检测负责人，确认无误后立即写出检测报告交技术负责人、室主任审阅。

发现数据有问题必须立即分析原因，必要时应进行复验。（4）试验检测报告需经技术负责人初审，再由检测室主任或副主任审阅签字，方可发出报告。

（5）试验检测报告待检测数据全部到齐，一般应在2天内发现正式报告，对特殊要求应提前发出。

（6）办公室对检测数据有疑问，有权提出重新检测，各检测组不得无故拒绝。

（7）试验检测报告发出时，应登记并由对方签字。随后将数据整理归档。

（九）见证取样送检制度

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（1）建设（监理）和施工单位应向工程受监的监督站和监督站授权的检测单位递交“见证授权书”和“取样授权书”，供查核存档；

（2）施工企业取样人员在现场进行取样和试块制作时，见证人员必须在旁见证、指正；

（3）见证人员应和取样人员一道及时对试样采取有效的封样措施并共同送样；

（4）有见证取样送检检测权的检测单位应及时接受并查验试样外观、尺寸是否符合试验要求，并由收样人在有取样人、见证人已共同签名的“见证取样送检委托单”上“收样人签名”栏内签名，并查验取样、见证人员证书；

（5）检测单位对可以立即测试的，应立即安排测试，让送样人和见证人旁观试验，并填发报告，报告应字迹清楚、数据齐全、签章完备，结论用语准确。

（6）检测单位对不能立即测试，尚须进行标准养护至28天的混凝土、砂浆试块及水泥性能检测等。待至龄期到达后，再通知取样人、见证人到场验证封样后方可拆封进行测试，出具报告。

（7）在检测报告中必须注明见证单位名称、见证人员姓名，必须注明施工单位名称、取样人员姓名。发现试验结果不合格情况，应及时向施工单位发出试验报告，并报送监督站。

（十）现场测试管理制度

（1）根据业主要求及项目部施工进度，工地试验室负责人安排----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

现场检测计划。由相关试验员执行检测。

（2）检测人员应做好检测前的准备工作，调试测试仪器，组织好分工，备足配件以防万一。

（3）检测前应熟悉规程和评定标准，对检测全过程做到心中有数。

（4）应按时到达测试现场，严格按规程和标准进行现场检测。（5）秉公办事，不受任何外界人为因素的干扰，出具报告应科学，准确、公正。

（6）注意安全，现场检测有必要的安全保护措施，以免意外发生。

（十一）事故分析及报告制度

（1）凡是被检样品未经检测受损坏，检测人员违反操作规程和检测程序，仪器设备损坏，检测数据不准，漏检项目，技术资料被盗丢失、泄密以及预料不到的事故和人身作废等都为事故。

（2）事故发生后，发现人或当事人应该立即停止检测并报告室主任，说明事故情况，查清原因，备案处理。

（3）事故责任者应实事求是地填写事故分析报告，说明发生事故的时间、地点、经过、旁证，事故的性质和原因。

（4）根据事故严重程度，由主任责成有关人员临时组成事故处理小组，对事故进行分析，做出结论，并提出处理意见。

（5）事故查明原因后，要制订出切实可行的防范措施，避免同----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

类事故的再次发生。

（十二）档案管理制度

（1）试验室应指定专人或兼职人员负责管理档案资料，并按照文件资料性质分类、编目、设卡存放。

（2）本单位人员确因工作需要查阅文件资料时，原则上只能在档案室查阅，如要借出须经试验室主任同意，同时应办理手续，借期不超过一星期。

（3）外单位人员查阅文件资料时，须持单位介绍信并经试验室主任批准，只限在档案室内阅看，不准带出室外，未经允许不准摘录。

（4）根据文件资料的重要程度确定存档期限，重要的文件资料保存五年。一般的文件资料保存三年。超期的文件资料，经中心主任批准后进行销毁，并在档案目录中予以注销。

（十三）保密制度

（1）为了加强各环节的保密工作，保护受检企业的正当权益，保持检测工作的公正性地位，特制定本制度。

（2）属于保密范围内的文件资料、检测报告或检测数据，未经委托方和受检单位同意，均应保密，不得向外扩散。

（3）抽样人员接受抽样任务后，应切实做好保密工作，不得事先向有关企业部门透露抽样消息，防止抽取缺乏代表性的虚假样品。

（4）样品测试过程中，为加强保密工作，非试验人员禁入试验室，在有受检单位参加调试的试验中，受检单位之间应相互回避。

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（5）试验室内部会议，或者检测组内形成的意见决定，不得随意向外透露。检测数据除受检单位外，非经正式渠道，任何人不得以任何方式向任何部门泄露。

（6）为保护受检单位的权益，对受检单位提供检测用的技术资料和设计文件，试验室负责保密，仅供与检测工作有关的人员检测时使用，其他任何人不得使用或复制。检测验收后，检测人员一般也不得复制。

（7）试验室一切工作人员均应遵守保密制度，如因不执行而造成不良后果时，应追究当事人的责任，并给予必要的处分。

（十四）安全制度

（1）试验室副主任负责本部安全工作，由一名安全员协助，经常进行安全教育和安全检查，了解事故隐患，采取措施解决实际问题。

（2）安全员应经常对各检测室进行安全检查，发现不安全因素及时指出，并有权责令停止检测工作。

（3）节假日必须进行安全检查，认为安全合格后，方可封门。（4）各检测室的检测人员必须对本岗位的安全负责，对水电开头负责管理。

（5）各检测室（组）库房、档案室等除工作人员外，其他人员非经允许不得进入。

（6）对化学药品，应按规定保管。

（7）对各检测室（组）的水源、电源、电器线路等不得随意更----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

动。严禁私用电炉、烘箱。

（8）严格执行奖惩制度，对事故责任者按国家有关规定处理，对防火、安全有贡献者给予奖励。

（十五）人员培训、考核制度

（1）人员培训、考核是定期的一项重要工作，列入每年的工作计划、以不断提高人员的素质。

（2）采用分散、集中、自学与讲课相结合的办法，对全室人员进行培训和考核。

（3）集中学习，有计划、有目的的对试验规范、规程、标准进行学习，对新颁布的试验规范、规程及时组织学习。

（4）除定期参加上下级组织的试验操作培训外，本室人员每年举办一次试验项目操作培训，由试验工程师现场讲课操作展现，互相提高试验操作水平，培养新生力量。

（5）对近期现行规范、规程组织全室人员及时学习和讨论，并及时贯彻实施，对新标准、新规范、规程做到试验人员个个熟悉。

（6）结合本室的计量认证，组织学习《质量手册》，不断提高管理水平。

二、岗位责任制度

（一）检测中心主任岗位职责

1、贯彻党和国家、部委有关政策法令，执行企、事业及中心试----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

验室（试验室）的胡关规章制度。

2、对本行企、事业负责，完成并定期汇报本中心试验室的工作。对本部门的检验、测试、研究开发及行政工作负全面的领导责任。

3、负责贯彻执行国家有关标准、规范、规程，产品质量监督检验以及研究开发的方针政策。

5、负责重大工程产品质量检测（仲裁）报告的审核上报工作和其它工程产品质量检测（仲裁）报告的审定工作。

6、负责本部门人事安排、人员培训、考核、奖惩以及经费预决算等工作。

7、充分发挥本部门管理机构和检测室的作用，及时协调解决工作中的问题。

8、负责处理工程产品监督检测事故。

（二）检测中心副主任岗位责任制

1、协助中心试验室主任工作并对主任负责。

2、协助中心试验室主任贯彻国家有关标准化和工程产品质量监督检测、研究开发方面的方针政策。

3、负责组织实施上级下达的监督检测任务。

4、负责检测试验工作质量和安全保密工作。

5、负责对检测试验事故的处理，提出处理意见并报中心试验室主任。

6、批准有关人员借技术档案资料、检测资料和仪器设备的外借。

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7、完成中心试验室主任授权的有关事宜。

（三）技术负责人岗位责任制

1、在中心试验室主任领导下，完成产品检测技术负责工作。

2、负责编制产品检测计划，经批准后组织实施。

3、检测督促检测员严格检测工作流程及有关标准、规程、要求完成检测工作。

4、组织和参与有关产品质量检测工作，校核检测数据，编写检测报告，对检测结果和检测报告的正确性负责。

5、遵守《保密制度》，防止泄密情况，对检测结果和有关检测计划负责保密。

6、发现检测事故要及时反映，在有关部门的领导下，积极分析原因，采取处理措施。

7、掌握本专业的技术动态，收集有关技术资料，积极钻研检测技术，参与本专业的技术活动。

8、承担或参与有关产品质量检验方法、测试操作规程、非标仪器设备标准方法的制定修订工作。

（四）试验工程师岗位职责

（1）认真执行国家的规范、规程、技术标准，按要求组织试验工作。（2）配合其它各岗位工程师完成各项试验检测工作，认真做好本职工作，真实填写试验报告，编制检验、试验计划和项目试验方案。（3）负责指导试验员的工作，对试验员进行技术和业务指导。

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（4）对试验室的工作情况及试验设备和人员进行管理。

（5）对原材料、试件做好质量、数量、规格的验收，督促队部及时对原材料、试件做好标识，并分类保管，有效保存。（6）各种试验项目必须在规定时间内完成并及时反馈试验结果。（7）组织做好试验室各种计量器具的检测，按周期进行检定和经常性保养。负责做好计量器具的建档和保管工作。

（8）督促检查本部门试验人员做好施工过程中的各种原始记录，完善各项试验台帐。

（五）检测、试验员岗位责任制

1、完成中心试验室下达的检测任务。

2、作好检验前的准备工作：1）检查样品，正确分样。2）校对仪器、设备量值，检查仪器、设备运转是否正常，环境条件是否符合标准要求。

3、严格按照受检产品的技术标准、检验操作规程的有关规定进行检验。

4、作好检验原始记录：1）严格按技术要求逐项做好记录。2）严格按标准要求正确处理检测数据，不得擅自取舍。

5、出具《检验报告单》，对检测数据的正确性负责，并按规定程序送审。

6、严格按操作规程使用仪器、设备，做到事前有检查，事后维护保养，清理、加油、加罩，及时认真填写“使用卡”。

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7、严格执行安全制度，做到文明检验。离开岗位时检查水电源，防止事故发生。

8、认真钻研业务，努力学习新标准、新技术，提高检测水平。

（六）计量管理员岗位责任制

1、负责试验检测使用的计量器具、仪器、设备的计量、校准的管理工作及标准物质的管理工作。

2、负责建立仪器设备的计量、校准档案。并根据不同仪器的计量、校准档案，根据不同仪器的计量校准周期，制订出计量校准计划。

3、负责组织各检测室仪器设备的送检及校验工作，登记校验前后的量值、精度和计量检定单位签发的合格证。

4、负责调查分析仪器、设备的量值失准原因和损坏责任事故，对违章操作造成量值失准者，有权向领导建议，提出处理意见。

5、完成领导交给的其它任务。

（七）设备管理员岗位责任制

1、负责检测仪器、设备的管理工作。制定维修保养计划并组织实施。定期巡回检查，及时掌握检测室仪器、设备维护保养和完好率的状况。

2、参与仪器、设备的安装、调试及验收工作，负责办理交验手续。

3、负责检验仪器、设备台帐及设备档案的管理，督促检测室做----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------

好仪器、设备使用档案的记载。

4、负责调查、分析仪器及设备事故的原因，并有权向领导建议，提出处理意见。

5、负责组织定期检查水、电设备、通风管道、恒温及机械设备的情况，发现故障立即停机，组织检修，并向领导报告。

6、对带病运转和有故障的仪器、设备，有权停止检验人员使用，并立即向领导报告。

（八）档案资料岗位责任制

1、负责各类文件、书籍、标准的登记、分类、建帐、建卡、保管、收还借阅工作。

2、负责技术资料和检测资料的登记、分类、立卷、存档、建帐、建卡、收还借阅工作。

3、负责行业活动资料、企业产品质量资料的整理和保管工作。

4、负责对内外资料的收发、登记、各种有关检测文件的校内传阅工作。

5、办理各种资料、书籍的征订、核收工作。

6、严格执行《存档制度》和《保密制度》，保证所管文件资料完整无损。

（九）样品保管员岗位责任制

1、负责样品进库验收和检查铅封情况，手续完备后，方准入库。

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2、负责样品入库后的保管工作，采取防潮措施，保证样品不发生锈蚀失效等现象。

3、对进库样品进行分类保管，做好防火、防盗工作。

4、不得随意挪用、拆装、改装样品，应保证测前样品铅封状态，原样无损。

5、按要求认真填写样品单，建立样品台账，做到账物相符，手续完备。

6、负责样品领用和归还的管理工作。

（十）试验检测人员手册

（1）认真贯彻国家有关标准化、产品质量监督检测以及研究开发的方针政策。

（2）切实执行本岗位负责监督检测的工程产品的有关标准试验方法及有关规定。

（3）坚持原则，忠于职守，作风正派，秉公办事。

（4）不准利用职权、工作条件向施工单位索取产品或购买样品、礼品。

（6）不准吃请、受贿和假借公出机会游山玩水。

（7）对假公济私、弄虚作假者、视其情节轻重，给予批评教育、行政和组织处分，直至绳之以法。

第四篇：企业财务报告的风险及内部控制措施

企业财务报告的风险及内部控制措施

【摘要】 本文从财务报告的内容、使用人、作用和目标谈起，通过对财务报告编制、提供、使用过程的分析，揭示出各个环节的风险，从各类风险产生及特点着手，结合内部控制的管理要求，提出了具体的风险应对措施。

【关键词】 财务报告 风险 控制措施

引言

目前大多数国家都将财务报告的首要目标定位于：为现有和潜在的投资者、债权人以及其他使用者提供其做出理性投资、信贷和相似决策所需要的有用信息，并指出“有用信息”是指：为现有和潜在的投资者、债权人以及其他使用者，提供有助于他们评估从股利或利息中获取预期现金收入的金额、时间分布和不确定性（风险）的信息。显然，这样的信息带有“预测”性，如何使财务报告信息能帮助投资者预测未来收益，答案在于相关性和可靠性。然而，会计政策的自由选择、财务报告的固有局限、会计信息披露的相关要求、管理层及利益集团对报告的操纵等原因，使得现行财务报告信息“非完全可靠、非完全相关”，这意味着财务报告并非“万能数据库”，决定了我们必须进行财务报告的风险识别和风险控制，进而能够通过控制措施提高财务报告的质量和有用性，帮助使用者提高决策能力。

1.财务报告的内容及使用者

1.1财务报告的定义、构成及编报要求

财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等其他的相应财务报表说明性的文件。

企业单位编制的财务报告除应当符合国家统一的会计制度的有关规定以外，还应该做到：真实可靠、相关可比、全面完整、编报及时、便于理解。

1.2财务报告的使用者

编制财务报告的目的是为了向会计报表的使用者提供其在经济决策中有用的信息，包括企业的财务状况、经营业绩和财务状况变动的资料。一般说来，财务报告的主要使用者主要有以下几个方面：

1.2.1投资者。对投资者而言，为决定是否投资、是否转让股份、为考察经营业绩、为决定股利分配政策等，通过对财务报告阅读和分析，了解其投资的完整性和投资报酬，企业资本结构的变化、未来的获利能力和利润分配政策等。

1.2.2债权人。对债权人而言，通过对财务报告阅读和分析，重点了解企业的偿债能力，了解其债权的保障和利息的获取，以及债务人是否有足够的能力按期偿付债务。

1.2.3政府及其机构。对政府及其机构而言，通过阅读和分析财务报告，可了解企业的经营活动，公司遵守政策法规和市场秩序情况，职工的收入和就业状况，社会资源的分配情况，以作为决定税收等经济政策和国民收入等统计资料的基础。

1.2.4潜在的投资者和债权人。对潜在的投资者和债权人而言，通过阅读和分析财务报告，可了解企业的发展趋势、经营活动的范围，为选择投资和贷款方向提供依据。

1.2.5管理层

为改善财务决策，通过阅读和分析财务报告，进行内容广泛的财务分析，几乎包括外部使用人关心的所有问题。

对外发布的财务报告，通常是根据所有使用人的一般要求设计的，并不适合特定报告使用人的特定目的。报告使用人要从中选择自己需要的信息，重新组织并研究其相互关系，使之符合特定决策的要求。

1.3财务报告的作用

1.3.1有助于所有者和债权人合理地进行投资决策；

1.3.2反映企业管理者的受托经营管理责任；

1.3.3有助于评价和预测未来的现金流量；

1.3.4有助于国家经济管理部门进行宏观调控和管理。

1.4财务报告的目标

在我国，依据企业会计准则的规定，财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。主要应达到两个方面的目标：

1.4.1向财务报告使用者提供决策有用的信息（决策相关）

财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等，其中最主要的使用者是投资者，其他使用者的需要服从于投资者的需要。在提供财务报告时，应首先考虑报告所涵盖的信息是否有利于投资者的决策。

1.4.2反映企业管理层受托责任的履行情况（受托责任）

在现代公司制下，企业所有权和经营权相分离，企业管理层受委托人之托经营管理企业及其各项资产，负有受托责任。只有通过会计信息，才可以准确判断投资者的投资是否被科学、合理而有效的使用着，才可判断投资使用的效果，这也是会计信息的重要意义。

决策相关，从信息质量要求方面讲，属于相关性要求；而受托责任，主要反映可靠性要求。会计信息向外部投资者真实可靠的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，实际上也反映着经理层受托责任的履行情况。

2.财务报告的风险

2.1编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。

2.2提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。

2.3不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

2.4财务报告因会计报表本身局限性，会计核算原则及会计政策选择性等，难以真实反映财务状况、经营成果和现金流量等信息，误导报告使用者。

2.5财务报告因不能反映非财务信息、前瞻性信息、不确定性信息及风险等的固有缺陷，导致报告使用人无法全面了解掌握企业经营状况、经营风险及其前景。

2.6多方因素影响会计信息披露质量，会计信息披露不充分、不规范。

3.财务报告风险的控制措施

企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外（内）提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

3.1财务报告编制环节的关键控制点及控制措施

3.1.1企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。企业在编制财务报告前，进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。

3.1.2企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

3.1.3企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产；各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债；所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。

3.1.4企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入；各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；企业不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

3.1.5企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。

3.1.6附注是财务报告的重要组成部分，对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，做出清晰的说明。企业应当按照国家统一的会计准则制度编制附注。

3.1.7企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并方法，如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。

3.1.8企业编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。

3.2财务报告对外（内）提供环节的关键控制点及控制措施

3.2.1企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。

3.2.2企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

3.2.3财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。企业对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。

3.2.4提高会计信息披露的质量，加强会计工作规范程度和科学程度；减少公司领导阶层以及各种利益集团的干预和操纵程度，做到信息披露充分、规范。

3.2.5内部财务报告提供还需满足内部管理需求，除对外提供的财务报告外，应进一步拓宽财务报告信息披露范围和内容。不仅揭示财务信息，还应扩大到非财务信息，应当将与信息使用者有关的非财务信息、社会责任信息、预测信息、分部信息、管理会计信息等纳入披露的范围，提供成本报告、盈利预测报告、前景分析报告 “社会责任报告”等。

3.3财务报告分析利用环节的关键控制点及控制措施

3.3.1企业应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。

3.3.2企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。

3.3.3企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。

3.3.4企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。

3.3.5企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。

参考文献：

[1]MPAcc财务报表分析 理论框架方法与案例（2009）.黄世忠、连?f彬、王建峰.中国财政经济出版社.[2]高级会计实务（2011）.高级会计实务编委会.经济科学出版社.[3]充分披露、完全信息与国有企业会计监督（2002年会计学论文选）.夏冬林.中国财政经济出版社，2003.9.[4]论会计信息资源的配置机制-对会计信息公共物品论的反思（会计研究）.吴水澎，秦勉.中国会计学会，2004.5.[5]会计准则能提高会计信息质量吗--来自中国股市的初步证据（会计研究）.刘峰，吴风，锺瑞庆.中国会计学会，2004.5.[6]财务报表分析（2008）.胡玉明.东北财经大学出版社.作者简介：齐红艳，中海油能源发展股份有限公司采油技术服务分公司财务部。

（作者单位：中海油能源发展股份有限公司采油技术服务分公司）

第五篇：检测站管理制度及内部控制措施

曲阜市建筑工程质量检测站

内部管理制度

站长办公室管理制度

一、全面负责检测站的人员、仪器设备、检验过程、环境条件的管理工作，建立健全各项管理制度。

二、严格执行国家有关部门颁发的技术标准、规范规定，工作认真负责，坚持原则，不能虚作假，忠于职守。

三、带领全体人员认真学习和钻研业务技术，牢固树立质量第一，为建筑工程质量负责的信念，努力提高检验工作的水平，增强和提高全体工作人员的技术素质。

四、工作中坚持公证性、科学性、不受任何行政的经济的和其他方面的对检验结果的干预。

五、不断的搜集、整理和学习掌握新标准、新工艺积极开展革新活动。

业务办公室管理制度

一、在站长的领导下，认真的完成规定的各项任务，按照体系文件的要求，采取积极有效措施，保证质量体系的正常运行及检测工作的不断进步和完善。

二、做好检测站的后勤保障工作，保证各项服务工作有严格的要求和明确的分工，职责明确，各行其责，相互协调；各部门之间有相互的独立性，但又相互联系，收集上级下发的各类文件并贯彻学习，执行上级有关产品质量监督检查和检验标准的有效性实施。

三、编制检验业务的、季度的工作计划和总结，安排组织完成上级主管部门和省质量监督管理部门下达的检测任务和能力验证计划。

四、建立正常的检测工作次序，抓好基础设施的建设，负责组织安排仪器设备的购置、维修、报废和检定工作。

五、做好对上级主管部门和质量监督部门对检测站进行检查工作的协调和接待工作。

检测员管理制度

一、在站长的领导下，对所从事的检测工作始终坚持‘质量第一、安全生产’的方针，为建筑工程质量的评定提供切实可靠的技术资料。

二、熟悉和掌握所使用的各种仪器设备的技术性能和操作规程，做到谨慎细致的操作，做好仪器设备的维护保养工作，经常擦拭，保持清洁卫生。

三、严格按照国家及有关部门颁发的技术规范、标准规程和试验方法进行检测试验，严把检测质量，对未按照标准要求制取的试验样品一律不于接收。

四、认真填写检测报告，内容齐全有效，检测数据真实可靠，严格三审制度，对所做出的结论负责。

二、收集整理各项技术档案，并按规定存档。

检测室管理制度

一、各试验室有专人进行管理，仪器设备有专人操作，未经培训的人员不得进行仪器设备的操作和使用。

二、严禁将与检测无关的易燃、易暴、易腐烂、易挥发的物品存放在试验室内。

三、不准在试验室内做与检测无关的事情，四、建立试验室的安全值班制度，保持试验室内的环境卫生，防止意外事故的发生。

五、未经允许，外来人员不得进入试验室，试验结束及节假日须关掉电源。

仪器设备管理制度

一、新购进的仪器设备，首先要进行检查，安装调试验收合格后方可使用，填写开箱检查验收记录，建立仪器设备档案。

二、所有仪器设备应建立仪器设备一览表，内容有；设备编号、设备名称、规格型号、量程、准确度、制造商、购置日期、保管人。

三、仪器设备应按照周期进行检定和校准，对使用频率较高的设备，应进行运行中的检查，对于维修、改装和更改地点的仪器设备应重新进行检定和校准，保证仪器设备的使用性能符合标准规定。

四、对于停用和报废的仪器设备，须有明确的标识，五、仪器设备应有明显的标识状态，内容有：设备编号、名称、检定结论，检定日期，对检定的结果应进行确认。

六、仪器设备有关的质量证明文件应进行编号存入设备档案内。

样品的验收留置保管制度

一、样品的接收及委托登记有专人负责，接收前应对样品的规格型号、外观状态，及对标准要求的符合性进行确认，对不符合要求的检验样品不予接收。

二、接收后的样品有分管试验的检测人员进行保管，存放在该样品的操作间内，不得丢失、混肴或改变原始记录

三、检验样品有明显的唯一性标识，委托单上给定的试验编号，以确保不同单位的同类样品不发生混肴。

四、检验过程中，样品应有现行的状态标识，即待检、在检、已检及留样，检测室内设有未检样品区，已检样品区。

五、样品管理中的环境条件应符合检验标准的要求，特别是对有特殊环境 要求的样品应有单独的样品室，以保证检验样品不变质、损坏或降低其功能。

六、检验完的样品一般无有在利用的价值，当复查试验与试验基本相符时，报告成立，当复查的结果与试验的结果不相符时，应保留到规定的日期，对比及能力验证的检验样品，按有关的规定办理。

七、样品的留置，规范标准有明显要求“留置的试样”应按规定的程序、环境、数量、时间和要求留置，规范标准无要求的，非破坏性且可重复检验的样品、在检验后留置3天，破坏性检验样品，验后留置2天，留置的样品应有准确的标识。

检验不合格项目的管理制度

一、为了维护消费者的合法权益，保护消费者的切身利益、生命财产不受到侵害，履行企业对质量方针、目标的承诺，保证检验结果的正确性和权威性，切实保障工程建设项目的工程质量，对检验的不合格项目应加以控制。

二、建立检验的不合格项目登记台帐，其内容有：序号、检测编号、工程名称、委托单位、不合格项目及指标、试验日期，操作人。

三、不合格项目的范围确认，检测过程中所发现的；建设单位、监理单位、及施工单位违犯有关的法律、法规和工程建设强制性条文的规定。涉及结构安全的原材料、结构构件及检测结果的不合格项目、指标，属于不合格项目的控制范围。

四、不合格项目的处理措施，检测过程中发现的检验结果的不合格，2小时内通知委托单位进行复验，复验结果仍不合格的，判为检测项目不合格，对违犯有关的标准规定及涉及结构安全性能的不合格项目，3小时内通知委托单位，24小时内上报当地工程建设主管部门。

技术安全管理制度

一、全体工作人员应自觉遵守安全生产制度和有关规定，严格执行操作规程，正确使用仪器设备、工具，不违章作业。

二、每月的月底进行一次安全生产大检查，对供电线路、电器设备、防火器材的使用现状进行细致的检查，及时的消除不安全因素。

三、易爆、易燃及腐蚀性物品、放射性物质都属于危险品之列，应与电源火源及办公室隔离开来，有该项目的操作人员按照有关的要求采取相应的安全措施妥善保管。

四、在使用危险品时，按相应的操作规程和检验实施细则进行。

五、防火器材应保证其正常的使用功能，悬挂在便于操作及有效的位置，高压线路、检测场所设有警示标识，在进行有高压电及电辐射的仪器设备的操作时检测人员应穿绝缘鞋，戴绝缘手套。

档案管理制度

一、档案管理目的是为了保证技术资料的完整性，保护委托方的合法权益，有需要的时候，以保证其检验过程的在现性。

二、检测合同、委托单、原始记录、检测报告，按统一编号，编号应当连续，不得随意抽撤、涂改。

三、档案的储存期限；

（1）、质量手册、程序文件、质量记录表格、有关的法律法规，人员技术档案，标准规范；操作规程；检验实施细则的储存期限为永久性。

（2）、检测资料、检测报告、原始记录、抽样单、委托书；内部质量审核资料；人员的培训与考核，保存期限为四年。

（3）、仪器设备档案保存到设备的报废或转出。

四、档案的查阅、借阅，按有关规定进行，借阅者应保证档案的完好性，未经允许，不得复制，转借他人，严禁撕毁、画圈、涂改、丢失，填写借阅登记表。

五、档案室应保证其通风，防止档案发霉、受潮。

六、档案资料一年进行一次清查整理，保存到期的文件资料报主任标准后实施销毁，填写有关的记录。

曲阜市建筑工程质量检测站

内部质量控制措施

随着《山东省建设工程质量检测管理规定》的颁布实施，建筑检测市场为政府监管下的市场自由调节机制，是独立的技术规范中介机构，属第三方中介服务行业，建立了建筑检测市场的准入制度和清除制度，检测市场的改革开发,将会导致激烈的市场竞争，为了保证和开拓企业的检测市场领域，更好的为客户提供优质的服务，以客户为关注焦点，建立起针对建筑检测市场的快速反应机制，争强顾客的满意度，调查识别并理解顾客的需求和期望，确保企业的质量方针和目标与顾客的需求和期望相吻合，从以下几个方面对内部质量加以控制。

人员的控制措施

一、检测站共有检测人员31 名,其中高级工程师 1名，工程师 8 名，助理工程师 5名；从事检测与校核的专业技术人员经培训考核，成绩合格，取得了相应的资格证书，任资资格符合标准要求。

二、确保专业技术人员得到及时的培训，培训的内容有：

（1）专业知识；建材检测；检测的新动向、新方法、新技术标准。（2）实际操作技能；专业的现场操作及仪器设备的使用、维护和保养。（3）通用知识；标准化管理、计量知识、计量管理及各种规章制度。（4）积极参加上级主管部门举办的有关内容的培训班。

三、各类人员分工明确，责任到人，专业技术人员的配置满足检测工作的需要。

仪器设备的控制措施

一、仪器设备有使用人员按照文件的规定和计划进行正常的维护和保养，填写仪器设备的维护及保养记录。

二、仪器设备保证在检定的有效期内进行，无超期使用的现象，仪器状态标识明确，其内容有：设备编号、设备名称、检定单位、检定日期、检定结论，检定的结论应予以确认。

三、仪器设备的操作规程及注意事项应悬挂在设备的的一旁，以便于操作使用。

四、对于个别使用频次较高的、仪器设备的性能不够稳定或漂移大的和经常携带到现场检测及在恶劣环境中使用的仪器要进行期间核查，期间核查的方法有：设备之间的比对、方法的比对、标准物质验证等。期间核查完成后，用对数据进行分析和评价，以求真正的达到期间核查的目的。

五、对修复好的仪器设备，在投入使用前，应重新进行检定和校准，合格后方可投入使用。

六、设备的操作人员在设备的运行期间不得离开操作岗位，按照规定进行使用，不得超范围使用仪器设备。

七、外来人员及其他人员未经允许不得进行仪器设备的操作。

八、建立建全仪器设档案。

检验样品及标准物质的控制

一、标准物质、材料的成品半成品及日常消耗用品，有业务办公室根据需要按计划购买，按照标准的要求进行对所购物质的质量进行检查和确认，不符合规定不进行验收入库。

二、委托方送检的检验样品，有业务办公室统一办理委托手续，在办理前，应认真的对样品的状态及外观特征进行检查，对样品的状态是否符合标准的要求进行确认，检查样品与委托单上的信息的一致性。

三、样品在接受委托时，有业务办公室直接给出检验样品的唯一性编号，有检测人员接受检验样品，贴上样品的状态标识，四：检验过程中，有检验人员在样品的状态标识上及时的进行标记，状态标识有：未检、在检、已检、留样或备查，有利用价值的检验样品及需要返还的检验样品有领样人在领取时在样品返还记录上签字。

检验方法的控制

一、对有产品标准，既有（国家、行业）标准的检验，可直接按照标准开展检测工作即可，对于只有产品标准无明确的试验方法时，需编制有关的检验实施细则，有技术负责人确认后实施。

二、随时收集整理学习贯彻和使用国家颁发的检验标准和检验方法的最新版本，不使用过期及作废的标准及检验方法。

三、在出现下列情况时，应对样品重新进行检验：

（1）检验的过程中出现意外事故，如停水、停电，仪器设备出现故障等。（2）检验结果在标准规定的检验值附近容易出现误判时。（3）审核人员对检验结果出现异议时。

（4）因检测依据，技术文件的错误而造成的数据的失准。

四、有指定的检验方法时，严格按照标准进行检验。

环境条件的控制

一、室应有足够的空间便于试验人员所进行的操作活动，对有能够相互影试验响的试验项目要进行隔离，以保证相互检验不发生干扰。

二、环境设备的购置和安装应符合标准的要求，其使用功能及技术指标满足试验所需的条件，在使用的过程中应进行正常的维护和保养，以确保各项检测活动在规定的条件下进行

三、为了防止停水、停电、火灾等突发事件的发生，配备了消防器材、储水罐，电源空气保险开关设备。

四、为了消除影响检测的不利因素，定期对检测室进行消毒、灭菌，随时打扫卫生，除尘，按照标准的规定对试验室的温湿度进行检查或记录，对于能够自动记录并打印的温湿度控制器，应将打印的数据进行收集整理，其他需要记录的环境条件有检测人员填写相应的温湿度记录表。

五、严格控制燥声，化学建材、电磁波对人体的危害，对燥声大的设备及检验项目进行有效的隔音处理，电器设备进行安全的接地，强电、磁场及有电波辐射的检验项目，应穿戴绝缘服装，手套及绝缘鞋，有效的防止雷击触电。

六、为了方便能源使用的及时有效，试验室的电源采用单线连接，使用工作灯、暖气、空调、换器扇，改善工作室的通风、照明、采暖等条件。

证书报告及档案的控制措施

一、检测站的一切质量活动，最终输出的产品是检测报告或合格证书，检测报告的正确性直接反映了质量活动管理的水平，维护委托方的合法权益，保护消费者的切身利益。

二、检测报告的编制，固定场所的检验报告，一般在检测完毕后5日内完成，现场检测完毕后10日内完成，报告的内容应齐全，采用法定的计量单位，检测报告按应统一进行编号，编号应连续，不得抽撤或修改。

三、检测结果的一栏中为各检测项目的试验结果，其数据为经处理后的特性值的最终形式，报告的卷面应清晰整洁，不允许涂改。

四、原始记录应有足够的信息量，记录一定要体现原始性，记录表格中，真实的填写试验的数据，不得刮改、涂改，不得追记，如需更正时，将错误的划掉，重新填写正确的数据后，加盖更改人的盖章。

管理者的作用

一、考虑所有相关的需求和期望，为企业和组织的未来描绘清晰的前景，确定富有挑战性的目标，为员工提供所须的资源和培训，并赋予其职责范围内的自主权，全员参与，各级人员都是企业的组织之本，只有让他们充分的参与，是他们为组织带来收益，让员工以主人翁的责任感去解决各种问题，让员工积极的去寻找机会，增强自己的能力知识和经验。

二、企业和组织应当理解顾客未来的需求，满足和超越顾客的需求和期望，没有顾客企业就无法生存，以顾客为关注的焦点，建立针对市场的快速反映的机制，增加顾客的满意，调查、理解并识别顾客的需求和期望，以确保企业和组织的质量方针和目标得到不断的完善和提高。

三、认真学习《山东省建设工程质量检测管理办法》通过内部质量体系的审核及管理评审分析不符合项产生的原因，制定相应的预防和纠正措施，减少或消除不符合项产生的潜在因素，不断的自我完善，自我提高。

曲阜市建筑工程质量检测站

2007 年12月31日