关于安徽省2007年预算执行情况和2008年预算草案的报告（本站推荐）

第一篇：关于安徽省2007年预算执行情况和2008年预算草案的报告（本站推荐）

关于安徽省2007年预算执行情况和2008年预算草案的报告

——2008年1月25日在安徽省第十一届人民代表大会第一次会议上

省财政厅

各位代表：

受省人民政府委托，现将安徽省2007年预算执行情况和2008年预算草案提请大会审议，并请省政协委员和其他列席人员提出意见。

一、2007年预算执行情况

2007年，全省各级财政部门以科学发展观为指导，认真贯彻落实省委、省政府关于财政工作的总体部署，抢抓机遇，扎实工作，全省财政预算执行平稳，圆满完成省十届人大五次会议批准的年度预算。

全省财政总收入1034.5亿元，比2006年增加218.0亿元，增长26.7％，完成预算的112.0％。全省财政支出完成1219.4亿元，比2006年增加279.1亿元，增长29.7％，完成预算的107.8％。预计全省年终滚存结余115.6亿元，其中结转下年支出102.6亿元，净结余13.0亿元。

省级一般预算收入96.6亿元，比2006年增加12.0亿元，增长14.2％，完成预算的116.2％。省级财政支出295.8亿元，比2006年增加79.0亿元，增长36.5％，完成预算的103.5％。预计年终滚存结余38.5亿元，其中结转下年支出37.9亿元，净结余6748万元。上述预算执行数字在决算编制汇总后，还会有些变化。

2007年预算执行的主要特点是：

（一）全省财政收支跨上新台阶。2007年，各级财政、税务等部门依法加强征管，努力做到应收尽收，财政收入保持了较快增长。2007年全省财政总收入完成1034.5亿元，比汇编预算增加111.1亿元,比人代会批准的收入计划增加74.5亿元。其中地方财政收入完成543.5亿元，增长27.0％。与经济发展密切相关的增值税、企业所得税、营业税分别完成356.1亿元、139.6亿元和136.6亿元，增长22.9%、37.0%和33.2%，为财政增收的主体。财政收入占GDP比重达14.1％，比上年提高0.8个百分点；税收收入占财政收入比重达86.3％，比上年提高0.5个百分点，财政收入质量进一步提高。17个市财政总收入完成932.2亿元，增长27.8％，其中合肥市超过200亿元，芜湖市超过100亿元，61个县财政总收入完成247.8亿元，增长34.4％，高于全省平均水平7.7个百分点，凤台、肥西、当涂、无为、宁国等5县（市）财政总收入超过10亿元，有17个县（市、区）财政总收入超过5亿元，中心城市和县域经济发展对财政的贡献显著提升。全省财政支出完成1219.4亿元，增长29.7％，为全省经济社会又好又快发展提供了坚实的财力保障。全省财政收支双双跨越千亿元台阶，增速和增量均创近年来最好水平。

（二）财政支出管理发生新变化。2007年，各级财政部门更加重视财政支出管理，强化措施，着力提高财政支出管理的规范性、公平性和科学性。坚持将财力向基层倾斜、向民生倾斜、向“三农”倾斜，重点支出得到较好保障。全省农林水、教科文、社保、卫生等支出占财政总支出的比重达51.2%，增长35.2%。狠抓财政支出进度，特别是2007年9月份以后，全省财政支出进度呈现逐月加快态势，平均增幅在40.0%以上。2007年增幅在中部六省位居第1位。省本级经费结转情况明显好转，2007年预计结转下年支出37.9亿元，较上年结转数60.7亿元，减少22.8亿元，下降37.6%。打破以往年终一次性下拨一般性转移支付资金的惯例，分别于2007年8月份和11月份提前下达8亿元和12亿元，比上年增加20亿元，15个县改区和4个非直管县享受了县级同等转移支付政策，转移支付规模显著扩大，时间大大提前，更好地发挥了转移支付资金的拉动效应，提高了财政资金使用效益。积极创新惠民资金管理方式，巩固“一卡通”改革成果，试行并推广惠民资金管理“一线实”工作经验，为实现惠民政策效益最大化提供了机制保障。

（三）支持经济发展取得新成就。2007年，各级财政部门抓住中部崛起战略机遇，认真落实稳

健财政政策，积极服务工业强省战略，大力促进全省经济又好又快发展。紧紧围绕“861”行动计划，支持东向发展，协调区域经济发展。全年安排基本建设资金65.1亿元，加快防洪保安、淮河治理、通达工程建设步伐，一批事关国计民生的重大基础设施相继建成。综合运用多种财税优惠政策和政府采购政策，支持奇瑞、合力、江淮等自主品牌企业发展。积极争取外国政府和国际金融组织贷款

4.6亿美元，支持环境保护、公共卫生、高速公路、农田综合治理等项目建设。安排18.9亿元，推进国有企业改组改制，国有企业整体素质明显提高。安排3.9亿元，着力提高企业自主创新能力。安排15.5亿元，促进节能减排和生态补偿，支持建设资源节约型和环境友好型社会。省信用担保集团为1994户企业提供担保再担保额达66亿元，较好地缓解了中小企业融资难问题。大力支持县域经济发展，加快县级工业园区基础设施建设，及时兑现税收增长奖励、财政强县奖励、出口退税等奖补政策，一批经济强县快速崛起，县域经济取得长足发展。

（四）推进新农村建设迈出新步伐。2007年，各级财政加大财政支农力度，让公共财政的阳光越来越多地照耀到“三农”。2007年全省财政用于“三农”的各项支出共365.9亿元，比上年增加82.7亿元，增长29.2%。从2007年起，每年安排专项资金2.6亿元，重点支持新农村“千村百镇”示范工程建设。狠抓支农惠农政策落实，全年打卡发放27项补贴农民资金71.7亿元，同比增加27.7亿元，增长63.0%，人均得到政府补贴139.0元。积极推进以县为主的财政支农资金整合试点，省级和肥西等12个试点县共安排8658万元财政资金，引导和带动社会资金18.6亿元投入新农村建设。安排28.3亿元，着力提高农村生产发展能力，大力推进土地开发整理和农业综合开发,积极扶持农业产业发展和农村基础设施建设，为大灾之年粮食增产、农民增收打下了坚实基础。全面推进农村综合改革，农村义务教育“两免一补”政策全面落实，直接减轻农民义务教育负担达23.2亿元；调减乡镇124个、行政村2330个、精简乡镇机构849个，90%的乡镇建立了政务服务中心，农村基本公共服务体系框架逐步形成，农村义务教育债务清理化解工作全面启动。

（五）保障和改善民生取得新进展。2007年，各级财政部门坚持以人为本，大力推进以民生为重点的社会建设。认真贯彻省委省政府的决策部署，切实履行牵头单位责任，圆满完成十二项民生工程年度目标。全年累计投入78.4亿元，其中中央和省财政投入61.4亿元，超年初计划数9.4亿元，9项补助性资金全部发放到人，3项工程类项目有序推进，全省4000多万群众享受实惠，人均受益近200元。安排大中型水库移民后期扶持资金7.9亿元，全省117万库区移民从中受益。全省81个县（市、区）开展了新型农村合作医疗试点工作，参合农民达3602万人，参合率85.7%。积极筹措资金49.3亿元，应对民生热点问题，落实石油价格补贴政策，大力扶持生猪发展，重点对种粮农民、相关弱势群体和公益性行业实行补贴。及时筹集并拨付18.6亿元，全力以赴保障抗洪救灾和灾后重建，按照特事特办、急事急办原则，全面启动财政特大自然灾害应急预案，紧急安排资金，及时采购救灾物资,确保防汛救灾资金和物资在最短时间内发放拨付到位，迅速开展蓄滞洪区运用补偿工作，60多万蓄滞洪区群众获得最高上限补偿，科学制定非蓄滞洪区倒塌房屋重建标准，重建倒房11.3万间，竣工率达100%，保证了灾民安全过冬。

在看到成绩的同时，我们也清醒地认识到，当前预算执行中还存在一些困难和问题，主要有：人均财力水平较低，财政收支矛盾仍然突出；省以下财政体制还需完善，基层政府基本公共服务保障能力有待进一步增强；财政管理仍不够精细，支出绩效仍需提高等。对此，我们将高度重视，认真研究，着力解决。

二、2008年财政预算安排

2008年是新一届政府的开局之年，也是实施“十一五”规划承前启后的关键一年。国家进一步加强和改善宏观调控，实施稳健财政政策和从紧货币政策新组合，财政改革与发展的任务更加繁重。我们将深入贯彻党的十七大精神，全面落实科学发展观，以推进跨越发展、加快崛起进程、构建和谐安徽为主题，坚持好中求快，加强和改善财政宏观调控，推动科学发展、协调发展、创新发展、和谐发展；坚持依法理财治税，调整和优化财政支出结构，注重发展成果的普惠性，把更多的财力投向社会建设和公共服务领域，促进经济又好又快发展和社会全面进步。2008年预算草案编制如下：

全省预算：根据市县预算汇编及经济增长情况，全省财政总收入计划1180亿元，增长14.0%。省级预算：省级一般预算收入94.3亿元,比上年预算增长13.5%,加返还性收入101.2亿元,财力性转移支付收入371.2亿元,省级预算总收入566.7亿元。省级一般预算支出205.2亿元,比上年预算增长20.2%,加返还性支出74.4亿元、财力性转移支付支出287.1亿元,省级预算总支出566.7亿元。2008年省级预算经常性支出增长15%，科学、教育、卫生、农林水等法定增长支出增幅均超过15%。

2008年省级预算安排的基本原则是：

积极稳妥的原则。财政收入的安排同国民经济发展相适应，保持适度的增长速度。依法组织财政收入，按规定必须列入财政预算的收入，做到应列尽列，既要打满打足，又要稳妥可靠。

依法理财的原则。按照公开、公正、透明的要求，完善预算决策与管理制度。规范预算编制、执行和监督行为，量入为出，收支平衡。预算编制符合《预算法》和其他法律、法规，体现国家有关方针政策。

集中财力办大事的原则。按照公共财政的支出方向，调整和优化财政支出结构，支持经济又好又快发展。保障重点建设、就业和社会保障、节能减排、环境保护、文化、公共安全等方面的支出需要。

关注民生雪中送炭的原则。充分发挥财政职能作用，用民生财政改善民生，加快推进以改善民生为重点的社会建设。巩固2007年民生工作取得的成果，完善机制，扩大民生工程的实施范围。着力解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，努力使全省人民“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”。

按照上述原则，2008年省级预算在基本支出预算的安排上,着力解决落实中央收入分配改革政策、规范财政供给标准等方面的支出。在项目支出预算的安排上,突出以落实科学发展观为主线,促进民生工程建设为重点，努力做到“三个注重、三个促进”：

——注重转变经济发展方式，促进经济又好又快发展

2008年省级预算共安排促进经济又好又快发展相关的项目支出28.5亿元，占省级项目支出21.4%，比上年增加5.3亿元,增长22.8%。主要体现在:一是促进科技创新，提高自主创新能力。共安排此类项目支出4.1亿元,比上年增加0.8亿元,增长24.2%。二是落实工业强省战略，推动产业结构优化升级。共安排此类项目支出19.9亿元,比上年增加3.4亿元,增长20.6%。三是支持环境治理与保护，增强可持续发展能力。共安排此类项目支出4.5亿元,比上年增加1.1亿元,增长32.4%。——注重“三农”，促进社会主义新农村建设

2008年省级预算共安排与建设社会主义新农村建设相关的项目支出47.4亿元，占省级项目支出35.6%，比上年增加9.3亿元,增长24.4%。按照省委、省政府关于整合财政支农资金的要求,整合省级财政支农资金约7.3亿元，比上年增加1.3亿元，增长22.5%。着力增加对农村基础设施建设和农村社会事业发展的投入，改善农村生产生活条件,促进城乡经济社会统筹发展。

——注重民生，促进和谐社会建设

2008年省级预算共安排与促进和谐安徽建设相关的项目支出48.5亿元，占省级项目支出36.5%，比上年增加14.7亿元,增长43.5%。主要体现在:一是加大对教育、科学的投入，促进教育公平和科技进步。共安排此类项目支出10.1亿元,比上年增加2.4亿元,增长31.2%。二是加大对就业、社会保障和医疗卫生的投入，发展和谐劳动关系，提高全民健康水平。共安排此类项目支出9.4亿元,比上年增加2.6亿元,增长38.2%。三是加大对文化体育事业的投入，促进社会主义文化大发展大繁荣。共安排此类项目支出11.4亿元,比上年增加3.4亿元,增长42.5%。

三、2008年财政主要工作

为圆满完成全年预算，2008年，将重点抓好以下六个方面的工作：

（一）大力推动经济又好又快发展。运用好各项财政政策手段，推进“861”行动计划，促进我省有比较优势的能源、原材料、农业及其他劳动密集型产业发展，支持主导产业做大做强，加大对

重点工业园区和工业项目的支持力度，推进工业强省战略。切实提高自主创新能力，落实国家鼓励节能减排的税收政策，促进节能减排目标的完成，推进经济发展方式的转变。加大对环境保护的投入，继续实施退耕还林补助政策，将旅游发展与环境保护有机结合，促进生态文明建设。深入研究主体功能区建设对财政经济的影响，清晰区域发展定位、经济发展布局、城镇发展规划，及时调整财政支持区域协调发展的布局、结构和力度；整合2004年以来财政支持区域发展的各项政策，发挥政策的组合效应，支持合肥及沿江城市带、两淮一蚌、毗邻苏浙地区加快发展；整合好财政支持县域经济发展的各项行之有效的政策措施，完善县级税收增长和财政强县奖励政策，鼓励县域经济加快发展。健全省市县三级中小企业担保体系，进一步缓解中小企业融资困难，扶持和促进民营企业及现代服务业发展。在推动经济好中求快发展的同时，跟踪研究增值税转型试点、企业所得税两法合并、耕地占用税税额调整等税制政策对财政收入的影响，依法组织收入，努力做到应收尽收，切实把发展成果体现到财政收入上来。

（二）认真落实各项支农惠农政策。认真贯彻中央1号文件精神，确保支农资金稳定增长，完善粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、农机具购置补贴等各项补贴政策，稳定和完善对产粮大县的奖励政策和机制，继续实施粮食最低保护价收购政策，提高农民种粮积极性，保障粮食稳定增产。落实关于生猪、油料生产发展的财税政策措施，保持农产品价格的基本稳定。继续推动财政支农资金整合，健全以县为主的整合机制，探索由省级以上财政安排资金引导整合向市县自主整合转变，建立自主整合、中央和省评估奖励的新机制。以实施高标准农田建设、产业化促进、科技示范增产等三项工程为抓手，提高农业综合开发能力。完善退耕还林政策，继续直接补助退耕农户，支持省林业重点工程建设，稳步推进集体林权制度改革。探索建立扶贫开发与其他支农政策的协调配合机制和以结果为导向的扶贫资金分配激励机制。

（三）着力保障和改善民生。本着“立足当前，着眼长远，惠及多数，量力而行”的原则，在巩固十二项民生工程的基础上，增加广播电视村村通、高校和中职学校家庭经济困难学生资助、大中型水库移民后期扶持、农村公路村村通、解决城市低收入家庭住房困难、贫困白内障患者复明等6个项目，这样2008年省政府确定的民生工程项目为18项，惠及全省5000多万群众，预计需筹集资金160多亿元。为保障18项民生工程顺利实施，我们将克服一切困难，确保资金足额安排、及时拨付。

坚持多种措施和政策并举，全面实施城乡免费义务教育，完善资助资金管理制度，保障家庭困难学生顺利完成学业。促进医疗卫生事业改革与发展，完成新型农村合作医疗全覆盖目标，全面实施城镇居民医疗保险制度，尽快将地方政策性关闭破产企业未参保退休人员纳入职工基本医疗保险范围，加大对城乡医疗救助的投入，努力构建覆盖城乡所有群体的医疗保障体系。完善城乡居民最低生活保障制度，落实未参保集体企业退休人员生活保障，推进企业职工基本养老保险省级统筹，推动做实个人账户试点，做好企业退休人员养老金标准调整工作，及时足额兑现企业退休人员养老金。通过加大投入和税费减免等措施，鼓励劳动者自主创业、自谋职业，促进创业带动就业。

（四）努力提升县乡政府基本公共服务能力。着力健全县级最低财力保障机制，减轻县乡财政负担，解决县乡财政运行的突出矛盾。进一步完善省直管县财政体制，调整和完善激励约束政策，帮助化解县乡政府债务，促进县乡财政良性运行。着手研究省和市县财力与事权相匹配的财政体制问题，明确界定政府间的事权范围和支出责任，逐步理顺政府间分配关系。建立健全一般性转移支付指标体系，改进标准收入和标准支出测算办法，提高分配的科学性、合理性和透明度。继续加大一般性转移支付的规模和比例，提前下达一般性转移支付资金，增强市县政府自主统筹安排财政支出的能力。

（五）扎实推进财政科学化、精细化管理。深化预算管理制度改革。推进项目滚动管理，提高预算编制科学性、完整性和精细度、透明度；探索建立国有资本经营预算制度；建立行政事业单位资产管理与预算管理有效结合的工作机制；扩大社会保障基金预算编制试点范围，努力构建社会保险基金自求平衡机制；继续扩大县级国库集中支付改革试点范围，争取用2年时间在全省市县全面

实施国库集中支付；推进政府采购制度改革，扩大政府采购范围和规模，在全省开展政府采购执法大检查行动。

深化农村综合改革。按照“以县为主，先清理后化解，先化解后奖补”的总体要求，力争用2年时间基本完成农村义务教育化债任务；继续落实财政对村级经费的补助政策，建立健全村级组织运转经费保障机制；开展村级公益事业“一事一议”财政奖补试点，探索建立农村公益事业投入新机制；根据山区、库区、平原地区的不同特点，完善为民服务全程代理制；及时总结和推广先进经验，在更高的起点上，深化农村综合改革。

深化支出管理改革。建立健全各项资金管理制度，形成以法规制度管事、管人的格局。建立项目预评审制度，提高项目预算的科学性和可执行性，加强对项目资金的财务、债务管理。建立部门预算责任制度，强化部门责任，特别要强化部门的预算执行责任。进一步加快支出进度，实行经常性经费均衡支出，专项经费限时支出，采购经费限期执行。增强节俭意识，牢固树立过紧日子的思想，坚持勤俭办一切事业。全面推行管理惠民资金“一线实”，做到政策公开、阳光操作、民主决策、群众监督、动态管理。建立事前审核、事中监控、事后检查的专项资金监督检查制度，完善全方位的责任体系。加快建立绩效评价体系，试点对义务教育、医疗卫生等直接面对群众的公共服务项目实施绩效评价。加快“金财工程”建设步伐，为提高管理的科学化和精细化水平提供技术支撑。

（六）全面提高依法理财水平。加强财政法制建设，完善预算管理制度、会计管理制度、监督管理制度。健全财政监督检查机制，加大对转移支付资金和项目资金的监管力度，坚决查处各类违反财经纪律的行为。强化对会计中介机构监管，探索建立新型会计监督工作机制。深化财政行政审批制度改革，加大政务公开和办事公开力度，加大以增强执行力为重点的工作作风建设，以完善预防腐败体系为重点的反腐倡廉建设，以落实民主理财为重点的财政文化建设，依法接受人大监督，自觉接受审计和社会监督，不断提高财政部门依法行政、依法理财的能力和水平。深入推进效能建设，在全省财政系统开展“规范管理年”和创建“学习型、创新型、法治型、绩效型、和谐型”机关活动，努力建设一支政治坚定、业务熟练、勤政廉政、作风优良的财政干部队伍。

各位代表，新的一年，我们将在省委、省政府的正确领导下，在省人大的依法监督和大力支持下，全面落实科学发展观，脚踏实地，奋发努力，全面完成预算和财政各项工作任务，开创财政改革发展新局面，为推进跨越式发展、加快崛起进程、构建和谐安徽做出新贡献！

第二篇：预算执行分析

E区E13财务部钟彩霞

预算执行情况分析报告

E孚电子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本预算执行情况做如下总结分析：

一、销售预算、现金收入预算执行情况

公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。

同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%

二、费用预算执行情况

公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。

1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。

2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。

3．财务费用预算执行情况——超支。在本的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本公司财务费用超支了。

三、采购支出执行情况

本中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。

四、利润预算

本，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总

共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日

E区E13财务部钟彩霞

额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。

共2页 第 2页03财务管理2班 2007年1月13日

第三篇：预算执行原则

预算的执行与控制

1、制定完善事中控制的依据，保证控制点的有效控制。事中控制的依据就是公司制定的制度、办法（包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、费用管理制度、资产管理制度），具体如各项成本费用的发生必须遵循预算，由财务部门在资金上进行控制，超标发生的、预算外的不支付等等，相反予以支付或根据制度申请奖励；

2、明确预算控制点，目标分解后，预算表对每个分目标、细化的目标进行量化，量化之后的数据即是控制点，通过每个控制点的控制，使得总目标得以实现；

3、预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。

（1）金额管理：从预算的金额方面进行管理；（2）项目管理：以预算的项目进行管理；

（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会，通报考评结果、控制要求等内容，真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防问题，各事业单元、职能部室需于每月度终了5日内、季度终了10日内将预算执行分析报告报财务部，最后由财务部形成总预算分析报告，交预算委员会，为预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容：

（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例；

（2）对差异额进行的分析；

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

5、建立预算执行信息台帐，各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息台帐，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对帐，每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。

6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况，对差异指标及时进行纠偏，确保各项经营指标的完成。为了更好的发挥预算控制作用，强化预算的执行，各事业单元应优化完善各业务流程，包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程（包含价格审核、应收账款审核和费用审核）、定单投产流程（增加财务部审核定金和合同）、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案，一是作为事业单元预算编制、事中控制的依据，二是作为集团后期预算执行情况的检查依据；

7、职能部室资金支付流程及具体规定如下：（1）各职能部室每月5日前上报资金收付计划；

（2）各职能部室计划内款项签批流程：经办人→主管领导→财务负责人→集团公司总经理→财务部门负责人；

（3）计划外的资金原则上不予支付，确需支付的在申请单上注明，报集团公司总经理审批，并且计划外的资金不能超过总付款额的5%。

8、费用控制的重点，原则上应优先考虑“可控费用”，过多的控制危害企业合作精神与合作效率，而控制不足又会导致无法控制预算结果，所以最好的方法就是规范审批权限来减少各项费用的超标，职能部室费用预算签批流程及具体规定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：经办人→主管领导→会计审核→财务部门负责人；1000元以上：经办人→主管领导→会计审核→集团公司总经理→财务部门负责人；

（2）预算外的费用原则上不予报销，确实需要报销时，首先执行预算调整的审批程序进行预算调整，然后按上述流程签批；

（3）集团公司高层副职发生的费用需报总经理签批。（4）对部门费用预算层层分解并进行分类管理（可控部分、不可控部分），明确各可控费用的直接责任人。

（5）严格控制预算支出的合理性，充分发挥预算硬约束作用，使各项费用控制在预算内。

9、两项资金占用预算执行与控制

（1）结合两项资金占用预算控制目标，各事业单元应制定完善到责任人的应收、存货控制工作方案，落实逾期应收、积压存货的责任人；

（2）原则上各事业单元两项资金占用必须控制在预算内；

（3）对逾期应收款、积压存货计提的资产减值损失，由财务部与事业单元财务处沟通、商讨拟定计提比例。

10.集团与各事业单元财务费用结算

（1）以预算中资产负债简表为依据，将期初净资产与持股比例相乘视为集团公司向各事业单元投入的资产，各事业单元按公司同期贷款利率向集团公司支付利息。

（2）双方结算均采用现金方式，如采用银行承兑汇票等其他方式结算，需向对方支付贴息。

（3）如变更付款方式，双方均需向对方支付因付款方式不同产生的财务费用。

11、预算预警指标体系的建立及应用。集团财务部设置集团层级预算预警指标，各事业单元根据行业特点与公司实际设置预算预警指标，当预算执行偏差大于以下指标时（当期预算指标差异率≥、累计预算指标差异率≥），财务部门发布预警信息，重点提示预警指标差异及影响；各预算执行部门对预警指标填写差异分析报告及改进措施，反馈财务部门，财务部门对改进措施进行跟进。

12、预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨。

预算的调整

1、为保证预算能够刚性而不僵化、灵活而不失控的持续执行，公司正式批准执行的预算，在预算内一般不允许追加（减），但在预算执行中由于市场竞争环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使原预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，应该调整预算。

2、预算调整事项不能偏离公司发展战略和经营目标的要求

3、各事业单元经营预算调整10%（含10%）以内的报集团总经理批准；超过10%不大于30%（含30%）时报预算管理委员会批准，大于30%时报集团公司董事会批准后执行。

4、集团预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。具体由责任部门提出书面申请，说明原预算情况、调整原因、调整后指标、保证措施等事项后报公司财务部门，财务部门审核并按调整比例报公司领导审查。

5、预算执行过程中，各预算责任部门在总预算控制的前提下，可以在相关项目之间进行适当调整，但必须报财务部审查备案。

6、预算调整方案经批准后，由财务部门下达给责任部门执行。

预算考评

1、职能部室的预算考评与激励，根据部室预算指标完成情况，结合职能部门经营目标责任书与公司薪酬制度，对各职能部室进行考核；

2、事业单元的预算考评与激励，各事业单元应结合与集团签订的经营目标责任书，根据集团公司薪酬制度要求，构建全面预算控制指标考评体系，对预算指标完成情况进行考核；

3、预算执行单位于每年4月、7月、10月及次年1月上报季度预算执行报告，报告需经本单位负责人签批后报预算委员会，预算委员会对各单位预算执行报告进行审核，确认通过后执行奖惩措施。

第四篇：预算执行问题

预算管理存在的问题及对策

“凡事预则立，不预则废”，企业的生产经营范围广，操作人员多，岗位复杂，又面临着瞬息万变的国内外市场，如果没有全面的预算管理，就不可能在预测的基础上，通过优化资源配置，来增强抵抗风险能力，更谈不上掌握市场，控制市场，实现高效持续发展。因此，全面预算管理是实现公司治理和企业整合最基本、最有效的手段，是企业管理的重要内容。

一、企业实施全面预算管理存在的问题

（1）、对全面预算不够重视，认为预算不过是一种数字游戏，许多的预算指标不能真实地反映公司的战略目标，出现很大脱节，从而在预算执行过程中消积应付，导致全面预算的执行不利。

（2）、公司战略目标的制定、战略选择与决策流于形式，公司核心竞争能力培育和公司远景预测严重脱节。在没有制定公司战略的前提下编制全面预算，就会导致注重短期经济活动，忽视长期经营目标，使短期的预算指标与未来长期的公司发展战略和规划相互冲突，各期编制的预算指标衔接性差，全面预算管理常常处于本末倒置的状态，难以取得预期的效果。

事实上，全面预算管理是公司战略实施的保障与支持系统。战略管理在任何一个现代企业都应该居于核心地位。其他的系统管理都要服从，支持公司战略的需要。缺乏战略引导性的预算是没有灵魂的预算，难以提升企业的核心竞争力和企业价值；而没有预算支撑的战略是不具操作性的空洞的战略。预算对战略实施非常重要，因为预算是配置资源的具体计划，是监测业务运行的过程，是其向实现战略目标推进的工具，是考核业绩的重要尺度。

（3）、没有清晰的组织架构。公司的组织架构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面 预算管理得以实施的载体，犹如人体的骨架，在企业管理中起到支撑的作用。企业作为一个组织客体，必须不断调整自身结构，在发展过程中不断适应种种环境变化的需要，相应的，以组织结构为基础的全面预算管理方法和程序也应做出相应的调整。全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，其他部门只需根据财务指示按部就班，这就进一步削弱了预算的科学性和权威性，造成企业预算的软约束，使预算缺乏可操作性。

（4）、预算松驰。全面预算强调的是系统化、战略化、人本化。需要将企业的资源、业务、资金、人才、信息进行整合，高度的作业协调、资源有效的配置、战略驱动式的业绩。打造出一种合力，涉及企业的各个部门、各个岗位。全面预算体现的是一种“集权下的分权制度”，根据公司战略目标，将责任和权利进行划分，层层落实分解。根据各部门各岗位的需求，对企业内的资源进行合理配置，并对执行过程进行监控和信息反馈。战略驱动式的业绩评价考核的是每一个部门、每一位员工对企业的贡献大小，以此来决定他们从企业所获得利益的大小。相应的以每一个部门、每一位员工的一定预算考核指标作为基础来衡量，做到“人人肩上有指标，项项指标连收入。

预算松弛表现为蓄意夸大业务活动预计成本费用及作业难度或蓄意压缩业务活动预计产出。产生预算松弛的诱因或是管理者想通过压低产出预算指标，使实际业绩增大以谋取较高的奖励性报酬，争取升迁机会；或是通过编制有足够弹性的预算指标，防止经营不确定性导致无法完成预算的风险：或是通过提高预算资源耗用，争夺有限的稀缺资源，降低本部门完成全面预算指标的难度。

无论何种形式的预算松弛都会对公司的经营产生不利。表现在：其一，预算松弛使公司的稀缺资源过多地流向制造预算松弛的部门，造成资源的不合理分配。其二，预算松弛使各部门之间传递的信息有很大的水分，导致公司内部各部门缺乏互相信任。同时失真的内部信息在公司内部传递时，会误导决策部门决策失误。其三，松弛的全面预算使控制标准过宽，妨碍全面预算差异分析，掩盖了公司经营中存在的问题。其四，预算松弛使公司业绩虚增，缺乏客观、公正性。同时，实施基于完成全面预算目标的激励方案时，公司为预算松弛这种“数字魔术”付酬，激励的效果适得其反。（5）、预算执行者强调业务的特殊性而使预算控制不力。在预算执行过程中，出于各种不同的目的，预算执行者会强调自己业务的特殊性。比如因环境变化、市场波动等而批判“预算太死板”、“计划赶不上变化”，从而使预算方案和指标不能坚持执行，经营业务和财务收支还是十分随意，导致预算管理虎头蛇尾。因此，在预算的执行过程中，必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响。而且按照严格的程序进行预算调整，对例外事项进行管理，才能保证预算的准确性和预算控制的有效性。尽量避免出现预算内浪费严重或资金挪用、突击花钱等问题

二、解决对策

（1）、全面预算管理是一种以人为本的集成式管理。它的核心职能就在于对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合，通过对财和物的运行方式――资金流和业务流进行事前的规划，并将其按照职权范围落实到相应的责任人身上，从而实现三者的统一。再将业务体系和数量价值体系整合到信息体系中。实现企业运行和管理的高度信息共享化，进而实现“四流”的高效合一。在预算管理的流程上，预算管理作为一种全面管理行为，必须由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各级业务及其他专业管理部门来编制并执行预算。

（2）、在全面预算管理的实施过程中，要实现公司战略与预算管理的对接，必须明确两个问题：其一，公司战略必须是具有指导性和可操作性的。如果战略只是一种口号、一种文化，公司战略就不具有指导作用；其二，公司战略与企业预算间的连接关系必须是清晰的。

具体表现在：

公司战略决定预算导向和预算主指标。具体来说，晶科目前属于成熟型企业，而成熟型企业的预算导向及预算编制起点则更强调利润及其实现，并以资产报酬率、资本报酬率、产品毛利率、息税前利润及其增长率等作为具体目标确定的对象。

公司战略决定预算目标。公司战略方向及预算目标导向明确后，公司战略还必须为预算目标的初步确定提供支持。

公司战略与预算间是一种互动关系。战略决定预算，预算支持和修正战略。具体地说，作为一个企业，应该形成自己明确的发展战略目标，并且能将这种全局性的和战略性的规划在企业中分解为不同的阶段性目标。企业的全面预算管理应该基于企业当期所处的战略目标阶段来制定和实施。事实上，全面预算管理与战略目标本身具有较好的协调性，两者都是对事物后续发展的计划和先期安排，但预算的安排具有短期性，而战略则更多地表现为一种长期行动，因此，企业如果能将这两者配合好就能够实现企业价值的最大化目标。

（3）、各责任中心则是具体预算的执行机构，公司 预算管理委员会负责组织编制和审查批准本企业预算方案，并协调预算的调整、执行、分析和考核。

（4）、采用联合确定基数法解决预算松弛问题，预算编制兼顾刚性与弹性原则

人是全面预算的制定者、全面预算信息的利用者，全面预算的执行者，也是全面预算制度的被考核者。当然，解决预算松弛的根本途径必须针对全面预算制定过程中出现的信息不对称和过分强调本中心或部门利益等根源性问题。为此，2000年国家级有突出贡献的中青年专家、杭州商学院院长胡祖光教授在完成的国家自然科学基金课题“不对称信息下的委托代理理论研究”中，提出了一种全新的确定基数的“联合基数法理论”，将“联合基数法理论”引入预算管理工作可以在一定程度上解决上述的问题。所谓“联合确定基数法”，即让下级自己定一个能完成的利润基数，在这个基数的基础上按这个基数的90％确认为正式的预算基数。超过预算基数的利润，全部归下级作为奖励。在年终对年初预算数和年终实际完成数进行比较，如果年初预算数小于年终实际完成数，要按差距的95％对下级进行罚款。例如：营销部本来有能力完成1000万的销售收入，却只做了700万的预算，那么其他部门只会根据700万的销售预算作出自己相应的预算，而营销部实际完成了1000万的销售收入，那么其他部门不得不相应增加自己的预算，但是实际上由于准备不足或出于自己部门的利益，其他部门往往不会随便受营销部的追加预算，造成企业发生了不应发生的损失，而且容易导致部门间的矛盾，使工作无法正常进行。从实践上看，联合确定基数法在一些公司应用后取得明显成效，在解决预算松弛、提高全面预算指标有效性方面具有一定的先进性和实用性。

同时在全面预算的编制和执行过程中必须强调全面预算的“刚性”原则。当然贯彻预算的刚性原则并不是不考虑全面预算环境的变化、公司业务流程结构的变化和外部市场变化对预算指标的影向，而是按照严格的程序对全面预算进行调整，对例外事项进行预算外管理，以保证全面预算的准确性和预算控制的有效性。全面预算管理工作中，企业应有意识地建立预算的全员参与机制。（5）、建立严格而完善的预算执行与控制体系。公司应当及时将各责任中心及所属各部门财务预算指标进行层层分解。各预算执行部门则应当将分解下达的财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。同时，公司各部门要严格执行经核定的财务预算，切实加强销售、采购、投融资、人力资源等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限，并应对财务预算的具体执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异的原因，以采取相应的解决措施。

在预算的执行与控制上还必须注意，在后续的预算管理过程中，应在预算的执行与控制环节下功夫。

首先，各部门要严格遵守预算管理流程和制度，不搞特殊，不乱开口子，使各项预算处在可控状态。预算管理应该建立起这样一种统一的认识：预算对事不对人，企业的任何单位和部门，在预算的编制过程中都可以充分地表达其意见和建议，充分地参与预算编制的博奕过程，进行充分的讨价还价，但是预算定额标准一经制定，它就成了铁的命令和制度，任何个人和部门都必须严格遵照执行，不能因为个别领导和单位的特殊情况就网开一面，从而影响预算的权威性和严肃性。

其次，全面预算管理在抓好事后考核评价工作的同时，应更多地建立起有关预算管理的监控体系，其中，特别是应建立起完善的预算执行监控体系，对预算执行过程中的偏差动因进行及早的发现，并在此基础上采取快速的纠偏行动，而不是等到偏差产生后，进行事后的处置。

最后，做好企业的预算循环管理与应用工作。企业的预算以预算为主，企业在每上个结束时，应该对上个预算循环进行认真的分析和总结，并在可能的情况下，建立起企业的预算经验数据库，从而在下个预算制定与执行过程中，力求避免出现上个预算循环中的问题或使该问题得以改善，也就是说，企业的预算循环应该不断地优化和改进，并且，能在下个预算循环中，重点监控上个循环中的薄弱环节，从而使企业的预算管理逐步走向完善和良性发展的轨道。

（6）、强化全面预算管理考评环节，完善和创新预算控制评价分析

1.建立关键业绩考核体系，形成责、权、利相结合的机制

建立关键业绩考核体系，就是根据企业全面预算目标，结合各部门领导岗位的责、权、利，运用价值分解的原理和目标管理办法，自上而下，把全面预算目标层层分解，设置关键业绩的具体指标目标，形成用制度安排岗位，按岗位确定人员的机制，每一个岗位必须做到责任明确，岗位之间界限清楚，任何一个部分出现问题，都可以找到相应的责任人的全面预算管理平台。同时，将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标完成情况挂钩，使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。在关键指标体系的运作中应注意两点：其一，设置指标时，要充分考虑生产类。技术类、管理类等职别岗位特点来确定指标内容，同时挑战目标的设置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要坚持“以人为本”的原则，做到适时讲评，及时奖励，表彰创意和创新，指出缺点和不足，以最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。

2.实施重点业务预算控制和现金流量控制

企业的重点业务如销售收入、采购、成本费用等预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性，所以预算内容上必须以重点业务的预算为核心。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则，整个预算管理将是“无米之炊”。在企业预算管理中，特别是对资本性支出项目的预算管理，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则。

3.加强信息反馈控制

建立多层级预算管理跟踪报告制度，按照预算内容的重要程度不同，分别报送周报、月报、季报、年报，各预算职能部门对归口预算目标进行定期跟踪分析、控制，预算管理委员会对各部门预算执行情况，寻找预算执行工作中存在的问题，提出整改措施。

4.完善预算评价机制

首先，评价指标的创新。影响公司战略和目标实现的不仅仅是财务因素，还包括非财务因素。因此在设置和选择评价指标时，首先应该考虑能够反映公司战略和目标实现影响因素的指标；其次应该既包括财务指标又包括非财务指标。另外，评价指标应该根据管理层次、工作性质、承担任务等条件的不同而不同。其次，评价方法的创新。评价方法不但要应用定量评价，而且要应用定性评价；不仅要应用综合评价，而且要应用动态评价；不但要采用水平分析，而且要采用结构分析、比率分析和因素分析等方法。在具体应用时要灵活掌握针对不同的分析对象采用不同的方法。最后，激励机制的创新。建立与预算评价结果相对应的激励机制，首先要反映员工所创造的企业价值，强调企业的长期业绩，而非短期效益；其次要考虑企业的文化背景，要获得全体员工的认同，而不是顾此失彼；再者要具有足够的激励作用和吸引力，充分发挥员工的创造性和主动性；最后要注意激励中的约束问题，对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施，以促进企业组织内部的横向竞争。

第五篇：关于2009海淀区预算执行和

关于2009海淀区预算执行和 其他财政收支情况的审计工作报告

——2010年6月22日在海淀区第十四届人大常委会

第二十五次会议上

海淀区审计局局长

张稷发

主任、各位副主任、各位委员：

我受海淀区人民政府委托，向人大常委会报告2009本区预算执行和其他财政收支的审计情况。请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《北京市预算执行情况审计监督试行办法》的规定，海淀区审计局对2009区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审查了区财政局具体组织区级预算执行及转移支付资金管理使用情况，对区本级政府债务情况、养老保险基金运行情况进行了审计调查。并对2008全区本级预算执行审计和其他财政收支审计中查出问题的整改情况进行了回访检查。现将审计结果报告如下。

一、2008预算执行审计查出问题的整改情况

2008区本级预算执行和其他财政收支审计结束后，区政府对审计查出的问题高度重视，要求各相关部门自觉接受审计监督，认真落实审计决定，切实纠正存在的问题。从落实情况看，各相关部门对审计发现的问题大多认真研究制定整改措施予以 纠正，但仍有个别问题未完全落实。

区财政局对公用经费部分项目年初预算编制不够准确的问题，已调整了交通费定额标准，重新对单位进行合理规范的分类，压缩了部分费用的预算；对政府采购的管理不够完善、文本审核不够严谨的问题，已调整了部门预算系统，加强了业务科室与采购办对政府采购预算的联合审核；对个别项目预算批复不够严格的问题，进一步明确了有关项目的评审要求和范围，在预算编制过程中集中组织评审，作为审核预算的依据。对非税收入的管理范围不够明确、统计口径不统一的问题，已按照财政部的文件要求，调整了管理范围和统计口径。

针对税收征管审计中发现的房地产企业有关涉税问题，区地税局广泛开展了房地产企业税源清查工作，逐户摸清企业经营情况，强化征管，未按规定申报缴纳的税款7554.25万元已足额补缴入库。

针对部门预算执行审计中发现的预算编制、执行等方面存在的问题，区园林局、体育局等单位加强了预算编制的前期调研工作，规范基础资料数据的填报，提高预算编制的准确性；项目结余资金报区财政局批准后使用；对资产管理薄弱的问题，区园林局进一步完善了资产购臵、保管等内部管理制度，定期清查，加强资产管理；对区卫生局和民政局当年未使用的专项资金，区财政局已予以收回。

对再生水厂建设洽商变更较大，超预算支出的问题，区水务 局要求内部工程管理部门加强前期立项调研，优化初步设计和概算，以减少施工漏项和增项。

对新型农村合作医疗基金会计核算不规范等问题，区新农合中心已组织各经办机构财务人员开展了财务管理培训，落实基金财务管理和会计核算办法；并加强了基金财政专户、支出户定期对账管理工作，完善了基金拨付办法和程序。

对海体中心奥运独立训练场馆维修改造工程中存在的超预算投资等问题，已补办了审批手续，追加了项目投资；但截止目前，消防通廊地面质量鉴定工作以及规划许可手续问题，尚未按照区重大办召开的专题协调会要求办理完成。

二、2009区本级预算执行和其他财政收支审计情况 2009年，在区委、区政府的正确领导下，全区上下认真贯彻落实中央出台的一系列应对国际金融危机和保增长、保民生、保稳定的一揽子政策措施，经济运行呈现先抑后扬、明显回暖态势，财政收入稳步增长，社会保障等重点支出进一步加大，为我区经济社会的可持续发展积累了良好的基础和条件。全区完成财政收入1648042万元，为调整预算的111%，同比增长21%；全区财政总支出完成2089587万元，为调整预算的108.1%，同比增长19.9%；2009年区本级结转下年继续使用专项资金113751万元，净结余35515万元。区本级预算执行总体情况较好。

（一）区财政局具体组织2009本级预算执行审计情况 2009年，区财政局在具体组织本级预算执行中，积极应对宏 观经济环境变化，继续深化财政改革，不断加强财政管理，为全区经济社会发展提供了有效保障。建立了完善的组织收入工作机制，依法组织财政收入；完善政府促进企业发展政策支持体系，帮扶企业应对金融危机；认真落实积极的财政政策，及时筹集和安排扩大内需项目资金；严格控制出国（境）费、公车购臵及运行费、公务接待费三项支出，压缩行政经费；强化监督服务职能，联合开展“小金库”专项治理工作，探索建立长效防范机制。

从审计情况看，区财政局在具体组织2009本级预算执行过程中较好地履行了职责，但还存在一些管理不规范问题，需要逐步加以解决。

1.部分专项结余资金未及时收回。如无业大病保险补贴由于预算不准确，2008年形成结余300万元，至2009年末财政仍未收回结余资金。又如，信息管理学校等3所学校2008年教学设备购臵、少数民族补助等项目已完成，专项结余资金71.52万元未及时收回。

2.海淀看守所羊坊店医院特殊病房改造项目投资未实施政府采购。该项目实施过程中经过多次拆改，区财政局评审后最终批复工程资金173.5万元，未履行政府采购程序。该项目竣工后投入使用仅4个月，看守所犯人即迁出至999医学救援中心，目前特殊病房以及羊坊店医院为该项目改造购臵的244.69万元设备暂处于闲臵状态。

3.个别项目政府采购审批不规范。四季青地区新建派出所购 臵办公家具支出51万元，区财政局未将此项目批准为集中采购，且资金支付方式为授权支付。

（二）我区政府债务审计调查情况

截止2009年末，海淀区政府债务本金余额85.54亿元，其中：政府直接债务44.47亿元、或有债务41.07亿元；当年新增债务本金30亿元，其中直接债务17.1亿元；当年偿还债务本金12.3亿元、支付利息3.6亿元。全区共有海淀区国有资产投资经营公司等4个投融资平台公司，2009年末政府性融资本金余额共68.11亿元，占全区政府债务总额的79.62%，其中：政府直接债务41.71亿元，或有债务26.4亿元。按照财政部拟定的地方债务风险预警指标体系测算，2009年末海淀区政府债务规模为自身财力的0.53倍，处于“安全区”。

区政府为加强对政府性债务的统一管理，制定了《海淀区政府债务管理办法》及《海淀区政府或有债务监督管理办法》，从贷款项目申报、审定、资金举借、过程管理到本息偿还等做出了详细规定，初步构建起全区政府债务管理制度体系。

审计结果表明，投融资平台公司利用政府信用融资，融入资金重点投入到区环境整治、市政基础设施及小城镇基础设施建设等30余个项目中，解决了城市化加速发展过程中财政资金短期投入不足问题，为应对金融危机和扩大内需发挥了重要的作用，促进了海淀区经济社会发展。但是调查也发现，我区政府性债务资金在管理使用中还存在一些问题。1.个别项目贷款蕴含偿债风险。温泉小城镇建设一期项目建设始于2004年，计划投资69.2亿元。截止2009年末已完成投资19亿元，占项目总投资的27.5%，其中16亿来源于银行贷款。项目实施主体经过多次变更，2008年6月移交至威凯公司时，从北部办转入项目资金结余1.8亿，转入融资债务9亿元。2009年末该项目债务本金余额8亿元，偿还日为2010年10月。根据《还款责任书》约定，贷款项目的还款资金来源为“温泉小城镇建设中土地出让的全部收入和其他相关收益”。该项目D地块已于2006年开发完毕上市，收回资金12.55亿元，其中：投入该项目其他地块建设4.72亿元，土储海淀分中心留存7.6亿元，海淀区财政局暂存0.23亿元。目前，威凯公司8亿元贷款偿还资金来源不确定。光大银行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的两份贷款监管报告认为，“温泉镇项目由于开发进度迟缓，面临资金使用效率下降、前期归还开行贷款面临资金压力的问题”，该项贷款蕴含一定的偿债风险。

另外，该项目原实施主体北部办未按照各子项目对征地及安臵补偿费、拆迁补偿费、市政基础设施建设成本等进行分摊，不利于规范各项目的成本核算。

2.个别项目未办理征地审批手续。在政府债务资金使用中，农大南路和温阳路2个项目2006年已完工交付使用，至今未办理征地审批手续，涉及占地51.79公顷。

调查还发现存在以下情况应引起重视。2003年北京科技园区 文化教育建设有限公司与国开行签订12亿元借款合同，用于中关村科技园文化教育基地土地一级开发项目，偿还期为2013年12月。海淀区财政局为此项贷款提供反担保。截至2009年末，该项贷款余额为6.67亿元。该项反担保存在一定风险，需要采取积极措施予以化解。

（三）我区养老保险基金审计调查情况

为了解掌握我区社会养老基金运行状况和总体规模，揭示养老基金在征缴、管理使用环节中存在的问题，促进有关部门规范管理，确保基金安全完整，区审计局对2009我区职工基本养老保险基金进行了审计调查。截止2009年末，全区参加基本养老保险144.27万人,本全区企业职工基本养老保险基金征缴总额86.54亿元，支出总额43.10亿元，同比增长分别为21.09%和17.78%。

审计结果表明，我区企业职工基本养老保险基金严格执行“收支两条线”的规定，全部纳入市社保中心基金账户管理；区社保中心在基金的收缴、管理、支付等环节制定了较为完整的管理制度；基金征缴呈现连年增长的态势，基金发放按时足额，总体运行状况良好。但基金管理过程中还存在着支出户余额较大，不利于提高基金的使用效益的问题。目前，我市养老保险金的发放由各区县社保经办机构每月22日前按照估算金额提出次月的用款申请，市社保中心下拨给区县社保经办机构，由其完成社会化支付工作。由于用款申请为估算数，2009年仅海淀区社保中 心养老基金支出户月平均余额就在3290万元左右，结余较大不利于提高养老基金的使用效益。

三、政府重点建设项目审计情况

2009年，全区政府投资建设项目197个，其中新开工建设项目75个，续建项目122个，投资总额281.88亿元。2009年末已完成投资67.91亿元。按照审计工作的要求，区审计局积极组织力量，协调社会审计机构，不断加强对政府投资项目的竣工决算审计和跟踪审计，全力为政府重点工程建设提供监督服务。目前，列入审计计划的投资审计项目为64个，总投资额94.06亿元。2009年，共完成城乡建设、教育卫生等方面26个工程竣工决算审计。送审金额20.24亿元，审减金额2.31亿元，审减率11.4%，为加强和完善政府投资项目管理、规范建设资金使用、节约政府投资发挥了积极作用。审计针对少数建设项目管理过程中存在的问题，及时向有关建设单位和主管部门提出建议，一些单位和部门高度重视，有些方面已得到了有效的改进和完善。总的看，我区政府投资项目管理逐年规范，项目建设进展顺利，为夯实海淀发展基础，改善发展环境，发挥了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投标管理不规范、项目档案不完善等问题。

（一）2010年土地储备开发项目阶段性审计调查情况 按照北京市审计局今年土地储备项目审计调查工作计划安排，区审计局对我区2010年土地储备开发项目进行了阶段性审计调查。2010年纳入海淀区土地储备的8个项目共涉及土地面积 207公顷，项目计划总投资107亿元，截止2010年3月末实际完成投资30.47亿元。此次重点审查了八家地区整体改造、温泉F地块等4个项目土地开发、拆迁资金补偿的真实性及项目开发程序的合规性，审计金额22.36亿元。调查结果表明，区政府高度重视土地储备开发工作，采取政府主导、市区联动、多部门综合监管方式，确保了项目的顺利实施。调查发现的主要问题是：

1.八家地区整体改造土地一级开发项目的勘察设计工作，未按北京市发改委的批复要求进行公开招标；该项目通过公开招标方式确定拆迁和评估工作的中标单位后，逾期145天仍未与中标单位签订合同。

2.学院路北端土地一级开发建设项目进展缓慢，造成资金闲臵。该项目2009年7月取得规划意见书，截止今年5月只开展了勘察设计、拆迁评估工作，项目实施缓慢。该项目资金来源于银行贷款15亿元，截止审计时已支付借款利息1194.75万元。

（二）轨道交通项目征地拆迁工程审计情况

根据北京市审计局工作部署，2009年起区审计局对地铁8号线二期、9号线、10号线二期等3条地铁线路海淀区段的建设情况进行了审计。主要审计了轨道交通建设项目的规划情况，建设资金的筹集、管理使用情况，以及工程基本建设程序履行、建设资金到位和使用、招标投标管理、征地拆迁等情况。

按照全市轨道交通工作部署，我区负责辖区内3条工程线路征地和地上建筑物拆迁工作，拆迁投资估算411943万元，资金 按市区两级分摊的原则投入。截止今年3月末，市区两级资金到位272930万元，其中区财政拨款26750万元；实际完成投资221640万元，拆迁建筑面积80097.63平方米、占地面积94638.26平方米，涉及27家单位、292户住宅。目前，8号线二期和9号线拆迁工作已基本完成，10号线二期各站点拆迁已完成，五路停车场已完成计划的82.67%。

审计结果表明，我区3条地铁工程进展总体顺利，拆迁、评估及拆除工作均采用公开招标方式确定，项目资金的使用较规范，审计未发现转移、挪用建设资金的重大问题，但存在建设程序履行不够及时、拆迁公示标准与实际执行不一致的情况。

（三）海淀区中小学校舍安全工程审计情况

区审计局将中小学校舍安全工程纳入审计工作重点，自2009年起对中小学校舍排查隐患、加固项目进行审计，重点审查了校安工程项目的建设进度、资金筹集分配使用及项目建设管理等内容，并抽查了部分已完工项目的结算情况。

按照规划，我区将分3年对全区101所中小学、24万平方米不符合抗震要求的校舍进行加固。2009年确定抗震加固改造的项目24个，涉及建筑物34栋、面积7.92万平方米，市区两级财政计划投资2.5亿元。截止今年2月末，已完成23个项目的加固任务。经结算审计，报审金额2.52亿元，审减6389.59万元，审减率达25.37%。审减的主要原因:一是按招标文件约定，对因提高抗震等级而产生的赶工费和材料调价费用，以及拆除工程计费不予调 增；二是套用定额不准确和多计工程量等因素。

审计结果表明，区政府高度重视校舍安全工程建设，积极采取措施加以推进，教委加强组织管理、认真组织落实，2009项目建设任务基本完成。审计中发现的主要问题是：

1.工程基本建设程序不够规范。24个项目均未办理工程规划许可，仅4个项目取得建筑工程施工许可证；校安工程的设计单位、以及4个项目的施工单位未采取公开招投标方式确定；7个项目未通过消防审核，其中4个项目未进行设计施工图审核。

2.扩大校舍抗震加固范围。2009年区教委投入1630.76万元，将区中小学卫生保健所纳入校舍抗震加固的范围；投入500万元对未列入2009年抗震加固范围的农大附小教学楼项目进行翻建，截止今年2月末，已使用资金229.89万元。

这次本级预算执行审计结束后，区审计局对查出的问题依法进行了处理。对违反法律法规等方面的问题，已出具审计报告或做出审计决定，要求有关单位予以纠正；对应当上缴财政的违规资金依法要求有关部门和单位及时予以上缴；对管理不规范的问题，有关部门和单位根据区审计局的意见和建议，积极采取措施完善制度，不断提高管理水平。

四、加强和改进预算管理的建议

第一，进一步改进预算管理。不断完善预算编制和执行机制，积极推进部门预算向社会公开，提高预算的透明度；加强财政资金运行管理和监督，切实发挥国库集中支付制度在规范财政资金 使用方面的作用；不断改进政府采购管理，规范政府采购行为。

第二，进一步加强政府投资管理。要加强投资计划与预算安排的协调配合；突出监管重点，加强招投标、工程现场及合同管理，加大工程成本控制和质量监督力度；加大违法违规问题处理处罚力度，提高政府投资项目管理效益。

第三，进一步健全绩效管理机制。随着我区可支配财力的不断加大，各项投资的力度也不断加大，各部门要切实增强绩效观念，坚持厉行节约的原则，全面深化绩效管理，探索建立财政资金绩效评价体系，严肃绩效评价问责，提高资金综合效益。第四，进一步完善监督体系。要完善纪检监察、财政、审计等部门多层次协同联动的监督格局，形成责任追究和行政问责合力，加强对权力运行的制约和监督，推动预算执行的规范化和制度化。

主任、各位副主任、各位委员：

当前我区正处于改革发展的关键时期，审计工作将继续在区人大及其常委会的监督下，切实履行审计职责，加大审计力度，为我区保持经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出积极贡献!