第一篇：查办私设“小金库”案件的几点思考
查办私设“小金库” 查办私设“小金库”案件的几点思考 “小金库”是指在单位财务以外另设账目的公款。“小金库”一词的权威正式解释，源自国务院办公 厅《关于清理检查“小金库”的意见》（国办发〔1995〕29 号）“凡违反国家财经法规及其他有关规定，： 侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。近几年来，私设“小金库”的问题在一些单位较为突出，屡禁不止，不仅造成了国家和单位收入的流 失，而且诱发和滋生了各种腐败现象，败坏了党风和社会风气，人民群众反映强烈，必须坚决予以制止。由于“小金库”属于帐外帐，具有发现难、查处难、涉及单位或单位内设机构或其负责人等方方面面的利 益。
一、“小金库”的特点
1、“小金库”的普遍性。从近几年全国查办的案件中发现的“小金库”，行政机关（部门）有，事业 单位有，企业单位有，各类团体、临时机构也有。不少单位是“两本帐”“多本帐”、，有的在经营创收中 收入不入帐或入“另册”，脱离财务监督；有的截留挪用各种应上缴经费；有的把该收上来的经费留在下 属单位（部门）作为“私房钱” ；有的编大计划、造假预算，编假合同，在预算执行过程中虚列支出，虚 假冒领，把报回来的预算经费打入“小金库”，化大公为小公，甚至化公为私等等。
2、“小金库”的分散性、多样性。有的单位（部门）为了小团体利益，将单位内部划小核算单位，通过多头开设银行帐户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金，分散核算，以多本帐作掩 盖，借此逃避监督；有的是投李报桃，把经费以合法名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成了小集 体或某些个人的钱包。
3、“小金库”手段的隐蔽性。“小金库”是帐外帐，有的只有单位（部门）领导或少数几个人知道，具有很大的隐蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开，但在财务手续上却留有后路，使 上级在检查时不易抓住把柄，待某项专门检查结束后，这部分资金又成了单位（部门）名副其实的“小金 库”。
4、化公为私非法使用是“小金库”设立者的主要目的。首先，“小金库”的设立者多为单位的领导和 一些实权人物。“小金库”的设立使他们化公为私、中饱私囊有了最便捷的“通道”，实现了最直接的权钱 转化。其次“小金库”腐蚀了一些经不起金钱诱惑的有关部门和有关人员。“小金库”的设立者借“跑项 目”“要资金”“协调事情”为名，大行请客送礼之
实，除自己借机贪占外，还向有关部门行贿，这其中、、与个别有关部门、有关人员存在不给好处不办事是分不开的。上述种种支出没法从单位正式帐中支出，就 “名正言顺”地入到了单位的“小金库”中。
5、“小金库”的数额呈逐年上升趋势。由于社会主义市场经济正处于不断完善阶段，体制尚不健全，法制还不完善，受社会经济环境的影响，经济生活中“小金库”的问题越来越突出。有关统计资料表明，以往每年全国财务、税收、物价大检查查出的各类“小金库”金额高达数十亿元，造成了国家财税的大量 流失。“小金库”也为犯罪行为大开了方便之门，严重干扰了正常的经济秩序，败坏了社会风气，危害十 分严重。
二、“小金库”的形成形式。
（一）中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作 的实施办法》（中纪发[2009]7 号）中列举了“小金库”七种主要形成方式：
1、违规收费、罚款及推派设立“小金库” ；
2、用资产处置、出租收入设立“小金库” ；
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库” ；
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库” ；
5、虚列支出转出资金设立“小金库” ；
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库” ；
7、上下级之间相互转移资金设立“小金库” ； 这 7 种并没有涵盖“小金库”的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。从上面的 7 类方
式中，实际可以归纳为两大类，第一大类是收入不入法定帐册，如果单纯就账查账是不会发现的，需要检 查人员根据被检查单位的业务职能、机构设置、内部管理等情况进行综合判断。第二大类就是可以在被检 查单位的会计账册中发现一些线索，通过对有关经济业务核实来查证，是通过查账可以发现的，它需要查 账经验和技术方法。上述 1、2、4 属于一类，简称为截留收入式，它的主要特点是收入不入法定账册，这种截留还包括机 关事业单位的预算外收入、基金收入、事业收入、接受捐赠、赞助等取得的资金，劳务收入、价外费用、正常或不正常的折扣、折让、拥金、回扣等。3、5、6、7 的共同点是先在大账上通过一些手法把钱转出去，再进行消费或支出。这一大类是检查 人员可以通过检查账簿和职业判断锁定“小金库”线索的。其中 3、6 简称套取式或者叫骗取式。这也是 机关事业单位比较常见的形式之一。5 简称虚列支出式。7 简称转出转回式。
（二）“小金库”的存放方式。
1、现金形式。
2、银知存款形式。
3、有价证券形式。
4、固定资
资产形式。
5、股权和债权形式。
6、其它形式。
（三）“小金库”支出用途。
1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发奖金、补贴。
2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付帐。
3、小团体旅游的费用。
4、购置不便公开的商品。
5、少数几个人私分。
6、用途不便公开或应由个人支付的费用。
7、为本单位职工发放工资、奖金缴纳应由个人负担的个人所得税。
8、其它。
三、私设“小金库”的原因
1、单位（部门）领导授意或默许。这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。大多数“小金 库”都是在领导的眼皮底下，放任发展，这里很重要的一个问题，就是“小金库”与某些领导有说不清、道不明的瓜葛，有了“小金库”总是能为小集体或个人利益提供某些方便。
2、花钱办事方便的诱惑。凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设 了“小金库”“小金库”对单位（部门）来讲，最根本的吸引力就在于能摆脱上级或同级财务、纪检监察、。审计部门的监督约束，花钱办事方便，使集体乃至个人取得经济上的实惠。
3、现行财务管理体制存在一些弊端。制度不健全，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金 库”开了方便之门。单位（部门）所有制倾向较严重，监督乏力，在经费监督检查方面有的地方成了死角。
4、现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。一些单位（部门）为解决一些合理不合法、合法不合理的开支，想方设法把一些创收经费、生产经营收益等转化成“小金库”。
四、检查“小金库”的切入点。查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合 分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收 支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可 能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。这需要有敏锐的洞察力，需要掌握一些检查的技术方 法。
（一）从检查收入入手。道先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有 收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核 实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。
（二）从检查支出入手。首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支 出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、
房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并 对可疑事项现场检查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场 查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费 支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人 员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实，这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金 库”的情况。
（三）从检查对外投资入手。
（四）从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的 检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。
（五）从检查银行帐户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行帐户的文件。重点把握 两个方面：一是核查银行帐户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每 笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行 查询。
（六）从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业 务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托 下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费 用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金 库”的检查。另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录进行检查。
五、查办“小金库”的方法
1、突击封账盘库法。对被查单位全面封存账册，重点盘存现金，由此查出“小金库”或其他违纪事 实。有些单位的“小金库”，账不是指定专人保管而由单位出纳代管。这样单位财务现金与“小金库”账 上的现金不分彼此，混在一起交错使用。根据这一特点，可以采取突然袭击的方法，击其不备、封存账册、盘点现金，让财务人员说明多余现金来源或短少现金去向，从而迫使其交待出“小金库”账册。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要根据对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制 制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重 两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要 与保管的实物资实相结
合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符 现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或个人户，都要进行深入 查证，确定是否属于“小金库”。
2、收入核实法。全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收 入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事 业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料 收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
3、逆查法。逆着“小金库”资金流向，先从支出查起，通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款 项情况，然后追查来源，从而拽出“小金库”，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无 物资，有无以购代领虚列支出的情况。许多不合理开支都是通过“小金库”渠道支付的。有的单位年终发 福利、奖金数额比较大，而财务账上都没有反映，有的单位领导手机话费较高，手机更换濒繁，但财务账 上却没有，这些现象充分说明该单位有小金库的可能性很大。
4、政策攻心法。在查账前向有关人员晓之以理，讲清政策，说明利害，迫使主动交待出“小金库” 账册。我们在查每一个单位账时，首先问单位领导和财务人员是否有“小金库”，讲明政策，实事求是向 组织反映情况，如果做伪证要负法律责任，最后要求写出证言材料作肯定或否定答复。尤其对财务人员要 讲清楚，私设“小金库”是单位违纪、单位领导负主要责任，他们负次要责任，如果隐瞒不报，查出有收
入不入账就成了个人贪污问题，在讲清利害关系后，明智的财务人员就会主动交出“小金库”账册。
5、账户核对法。审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行 存款与银行对账单是否相符。
6、清查票据法。检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳 记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核
第二篇：关于私设小金库管理办法
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关于私设“小金库”的考核办法
为规范公司财务收支管理，杜绝“小金库”现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据《********内部审计章程》和《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。
一、总则
第一条、本办法所指“小金库”的含义是：违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括：
（一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或部分截留在法定账目外。
收入的概念：
①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、工资及应付其他单位的各类款项的收入；⑩其他类型的收入。
（二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。
（三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款项。
（四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人）相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。
（五）通过篡改会计账目违规转出资金；通过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。
（六）将公司款项以定期存单或个人储蓄的形式私存私放。
（七）私设账外资金用于职工福利或者挥霍浪费。
二、考核内容
第二条、本办法适用于公司各部，包括公司本部各部门、耗材事业部及下设的城市客户服务中心。考核对象为部门主要负责人和相关责任人。
第三条、对公司各部门和个人违反财务管理的规定，私存私放公司款项的，按照《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》中第十七条规定，截留、转移公司收入、虚列支出，私设“小金库”的；小金库内资金一律没收上交公司财务中心。
第四条、审计督查部每年定期或不定期的对公司各部门进行审计，对拒不提供财务资料的，视为存有“小金库”，部门负责人承担全部责任，并可按照《********内部审计章程》第二十六条的有关规定，有权作出临时制止的决定，并报告公司领导；经过查实被审计部门确有违法所得的，按照《关
于违反财经法纪处罚的暂行规定》第十七条的有关规定，分别给予直接责任人、直接上级记过以上处分并给予小金库总金额的20％、5％的经济处罚。
第五条、对通过各种方式举报查实存在“小金库”的，对举报人信息严格保守秘密，对查出的“小金库”按照本考核办法的第三条和第四条之规定处理。如举报人利用非法手段进行捏造、诬陷、陷害被举报人的，一经查实，报公司领导建议给予行政处分，构成犯罪的，依法追究法律责任。
三、各部门负责人的责任
第六条、强化法制观念。各部门负责人和财务人员要加强财经法规的日常学习，严格按照《********内部审计章程》、《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》等文件的精神和要求，增强自我约束机制，防范各类财经违纪现象的发生。
第七条、建立责任制。公司各部门应建立预防“小金库”各级经济责任制，层层防范，层层落实。
第八条、加强对城市客户服务中心的管理。在城市客户服务中心推行会计委派制度，合理划分事权和财权。
第九条、规范票据管理。统一公司各部门收费管理和收费票据，建立购领、登记、检查、核销等制度和程序，对违规收
费和违规使用票据实行举报奖励制度，充分发挥民主监督和群众监督的作用。
第十条、建立内部约束机制。建立、完善内部控制制度，对各项收入和支出实施有效的监督，加强稽核，防止收入流失、资金转移。公司各部门之间加强配合，共同维护公司的整体利益，防止公司款项“跑、冒、滴、漏”。
第十一条、加强收费管理。严格“收支两条线”管理和公司银行帐户管理，所有收入要纳入公司预算管理，如实入帐。
四、附则
第十二条、本办法由公司审计督查部负责解释
本办法自下发之日起执行。
第三篇：杜绝私设“小金库”承诺书
为坚决防范和杜绝私设“小金库”，本村居郑重作出以下承诺：
一、按照《会计法》、《省政府办公厅关于转发省财政厅省审计厅深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案的通知》等法律法规和文件通知的要求，认真组织自查自纠，做到不走过场、全面覆盖，自查面达到100%。
二、保证所提交的自查自纠相关报表数据是真实、完整的。
三、对自查出的问题主动整改，如实上报，保证本单位无私设“小金库”的情况。
四、严肃财经纪律，建立良好财经秩序，做到：
1、建立健全有效的内部控制制度，做到票、章分离；
2、使用规范的财政监管票据并及时缴销；
3、不公款私存、不藏匿转移资金；
4、所收资金及时上缴财政并接受财政专户管理。
以上承诺，保证做到。如在抽查中发现有违规违纪问题，愿意承担一切责任，并接受组织处理。
承诺村居书记（签字）： 承诺村居会计（签字）：
承诺单位（盖章）
年月日
第四篇：案件查办
案件查办
情报的最主要属性是（）。A、知识性 B、传递性 C、效用性 D、广泛性
对各种信息、情况、消息和知识进行搜集、加工、储存、检索和传递，是情报的（）。A、任务 B、目的 C、内容 D、对象
涉烟情报指以公开与秘密的调查措施、手段及其他方法获得的有关涉烟违法的（）。A、分析研究的成果
B、一切线索和情况，以及对其分析研究的成果 C、一切线索和情况 D、一切线索
涉烟情报内容涉及广泛，有些内容又相互交叉，为便于实际工作的开展及管理，将其划分为（）。
A、人员情报类、案件情报类、违法情况线索情报类 B、案件情报类、违法组织情报类、违法情况线索情报类 C、人员情报类、案件情报类、违法组织情报类、D、人员情报类、案件情报类、违法组织情报类、违法情况线索情报类
情报的时效性决定了搜集情报必须遵循（）原则。A、持之以恒 B、全面、系统 C、及时、迅速 D、客观、准确
关于涉烟情报搜集的概念，表述正确的是（）。
A、是指运用公开或秘密的方法，通过各种途径发现与涉烟违法犯罪活动有关的情况、线索的过程
B、是指运用公开或秘密的方法，通过各种途径发现和获取与涉烟违法犯罪活动有关的情况、线索的过程
C、是指运用公开的方法，通过各种途径发现和获取与涉烟违法犯罪活动有关的情况、线索的过程 D、是指运用秘密的方法，通过各种途径发现和获取与涉烟违法犯罪活动有关的情况、线索的过程
（）获取情报的时间距情报产生的时间越远，其价值就越大。
对于那些由于缺乏调查线索陷于僵局的案件，（）搜集的作用和功效尤为突出。A、违法组织情报 B、涉烟案件情报 C、违法人员情报 D、违法线索情报
关于隐案，下列说法正确的是（）。A、是指尚未发生，后来可能发生的案件 B、是指因行为隐蔽，被发现后又逃脱处罚的案件 C、是指已经发生、尚未发现，后来被发现查获的案件 D、是指已经发生并发现，尚未立案查处的案件
（）涉烟案件情报，是以未结案的各类涉烟违法案件为对象建立的涉烟案件情报资料。
涉烟情报搜集的方式分公开和秘密两种，下列方法中属于公开方式的是（）。
A、跟踪盯梢 B、执法检查 C、化装调查 D、守候监视
调查人员为了发现某些具有隐蔽性的违法犯罪案件或线索，特意设计某种诱发违法犯罪的情境，使其自我暴露的秘密调查措施是指（）。
A、诱惑调查 B、化装调查 C、守候监视 D、跟踪盯梢
在调查人员对跟踪对象、跟踪路线及周围环境较为熟悉，有比较好的通讯设备，且跟踪人员足够多的特定环境下，可以采取（）。
A、尾随跟踪 B、接力跟踪 C、迂回跟踪 D、交换跟踪 关于涉烟情报搜集中的汽车跟踪，做法错误的是（）。
A、尽可能选用普通颜色、普通外形的车辆，最好更换当地的车牌，以免引起注意。B、跟踪前，调查人员必须熟识并记准调查对象所驾车辆的特征，熟悉跟踪区域交通线路及沿途情况。
C、多车跟踪时，由最先接近调查对象的那辆车或紧跟在调查对象车后的车辆承担指挥任务。
D、单车跟踪时，当调查对象车停车后，跟踪车内的所有人员应下车找监视点进行观察监视。
根据证据（），可分为原始证据和传来证据。A、不同表现形式 B、不同来源
C、与案件主要事实的不同关系 D、取得是否合法
当事人对被查处前已销售的烟草专卖品的“口供”就属于（）。A、间接证据 B、直接证据 C、传来证据 D、实物证据
下列（）项不是烟草专卖人员调查取证的基本方法。A、询问 B、查账 C、鉴定 D、猜测
为了打乱被询问人事先准备的防御办法和编好的陈述及辩解腹稿的询问方法是（）。A、循序渐进发问 B、直接发问 C、简单发问 D、跳跃式发问
直接发问效果不好的情况下，可采取（）的方法，使被询问人不知不觉地进入询问正题。
A、跳跃式发问 B、循序渐进发问 C、迂回发问 D、简单发问 检查总帐是查账的基本方法之一，检查总帐的基本目的下列表述准确的是（）。A、为了核实该企业损益表中的销售收入年末累计数字与总账的销售科目数字是否一致，做到会计报表真实可靠
B、用来考察和核对各种明细账、现金日记账、银行存款日记账提供的数据，其目的是掌握该被查企业设置了哪些会计科目，为下一步有针对性的查账打下良好的基础
C、为了核实该被查企业银行存款日记账，现金日记账是否与银行对账单金额一致 D、对银行对账单中的贷方、借方大笔项金额做重点检查，看企业是否另设财务账簿
下列（）项不是查账实施阶段的相关要求。
A、执法人员到达被查企业后，应立即向当事人及有关人员说明情况，表明身份 B、听取被查企业根据查账要求所作的专题汇报，同时针对有关问题进行必要的当面质询
C、根据掌握的情况，确定需要进行检查的资料的种类和范围，明确查帐要证明的问题，拟定查账方案，制定查账计划
D、按类别和性质对有关资料、数据进行整理、归类、分析、实事求是地认定问题的性质
对卷烟鉴别检验结论有异议的，应在收到鉴别检验报告之日起（）日内向原鉴别检验机构申请复检，逾期不予受理。
A、15 B、30 C、60 D、90
行政处罚案件移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件（）时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门或者其他行政执法机关的行政执法活动。
A、属于自己管辖，但办案阻力大
B、属于自己管辖，同时其他行政执法机关也有管辖权 C、不属于自己管辖
D、属于自己管辖，同时其他烟草专卖行政主管部门也有管辖权
内部移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门。内部移送产生的原因主要是法律关于（）的规定。
A、地域管辖 B、职能管辖 C、级别管辖
D、地域管辖和级别管辖
烟草专卖行政主管部门向有管辖权的烟草专卖行政主管部门或其他行政执法机关移送案件时，应遵循以下程序()。
A、审查、提出移送书面报告、负责人审核批准、移送 B、提出移送书面报告、审查、负责人审核批准、移送 C、审查、负责人审核批准、提出移送书面报告、移送 D、审查、移送
烟草专卖行政主管部门移送行政处罚案件，决定批准移送的，应当及时制作案件移送函、涉案物品清单等文书，（）日内办理移送手续。
A、三 B、五 C、七 D、十
烟草专卖行政主管部门移送行政处罚案件，需要移送的材料有（）。
A、案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。
B、案件移送材料目录、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。
C、案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。
D、案件移送材料目录、案件移送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、其他有关涉案材料。
烟草专卖行政主管部门决定接受其他执法机关移送的案件后，应依次办理()。A、立案、接收案卷材料和涉案财物、制作案件受理回复函、调查取证 B、制作案件受理回复函、调查取证、接收案卷材料和涉案财物、立案 C、调查取证、立案、接收案卷材料和涉案财物、制作案件受理回复函 D、制作案件受理回复函、接收案卷材料和涉案财物、立案、调查取证
从轻处罚是指烟草专卖行政主管部门在法定的处罚方式和处罚幅度内，对行政违法行为人选择（）的方式和（）的幅度。
A、最轻 最低 B、最重 较低 C、较轻 较低 D、较轻 低于法定幅度
《行政处罚法》规定，（）的人有违法行为的，对违法者应当从轻、减轻处罚。A、未满14周岁
B、已满14周岁不满16周岁 C、已满16周岁不满18周岁 D、已满14周岁不满18周岁
违法行为已超过追究时效的，应（）。A、重新处罚 B、减轻处罚 C、从轻处罚 D、不予处罚
根据行政自由裁量权的分类，“行政机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行”属于（）的自由裁量权。
A、在行政处罚幅度内 B、选择行为方式 C、对事实性质认定 D、决定是否执行
（）行政自由裁量权合法性原则也被称为适当性原则。
法定处罚依据规定有两种或两种以上罚种可供选择的，下列对处罚种类的选择标准表述错误的是（）。
A、对社会危害轻微的违法行为，优先选择谴责性和告诫性的罚种 B、一般违法行为，优先选择罚款
C、在财产罚中，优先选择没收当事人的违法财产和违法所得 D、限制或剥夺当事人行为能力、资格的罚种为最后选择
下列对于行政处罚自由裁量权的监督，不属于内部监督的是（）。A、案件核审监督 B、案件评查监督 C、行政复议监督 D、审判监督
小王是专卖科案件审理员，对于其所实施的行政行为，应负责任的人员是（）。A、小王、专卖科长 B、小王
C、小王、专卖科长、局长 D、小王、局长
行政处罚决定书（）后，就对被处罚人产生约束力、确定力和执行力。A、作出 B、送达生效 C、寄出 D、公告
《行政处罚法》中规定了罚缴分离制度，因此行政机关作出罚款的行政处罚决定的，都应当实行罚缴分离。
行政机关执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起（）日内，交至行政机关；行政机关应当在（）日内将罚款缴付指定的银行。
A、二 一 B、二 二 C、三 二 D、三 三
根据法律规定，下列物品不可以抵缴罚款的是（）。A、查封的财务拍卖款 B、没收的违法所得 C、冻结的存款 D、扣押的财务拍卖款
涉案卷烟的鉴别检验出库应凭（）办理手续。A、指定收购书 B、抽样送检通知单 C、罚没卷烟移交清单 D、违法物品销毁记录表
仓库保管人员每（）对涉案卷烟的出入库情况进行核对和账务处理。A、日 B、周 C、月 D、季
须依法收购的卷烟，如果有包装破损等情况，可以酌情降低收购价格，但不得低于全国统一批发价格的（）。
A、40％ B、50％ C、60％ D、70％
第五篇：关于私设“小金库”现象的自查报告
关于私设“小金库”现象的自查报告
自省局下发《关于对全省邮政企业私设“小金库”现象开展自查有关事项的通知》后，我局高度重视，按照省局的要求，积极采取措施，对私设“小金库”现象进行了自查自纠，现将自查情况汇报如下：
一、加强领导组织
我局高度重视此次自查工作，为了确保自查活动取得实效，专门成立了以局长为第一责任人的自查领导小组，成员由财务部、综合办等部门主要负责人组成，进一步加强自查工作领导组织。
二、严格审查、确保自查质量
按照自查活动安排，我局于5月15日至5月22日对私设“小金库”现象进行了为期一周的自查工作，此次检查范围全面、深入，按照省局自查项目认真进行了检查、对本局财务情况进行了一次全面摸底。自查过程中实事求实、不走过场、保证了自查质量。经过认真严格的自查，我局各项资金都按规定例入财务帐，无私设小金库现象。各项邮政业务收入均按规定上帐，无截留业务收入；房屋出租收入由专人负责收缴上报，未挪为它用。成本费用均按实际费用上报，事实求实、不存在弄虚作假、虚报费用现象。
三、定期检查、加强监督 通过此次自查的开展，我局充分认识到加强和规范企业资金安全管理的重要性。虽然我局没有私设小金库现象，但在今后的工作中，我局仍要高度重视，加强监督，定期开展自查活动，严格执行企业各项规章制度，进一步严肃财务纪律、杜绝私设“小金库”现象，确保企业资产的安全完整。
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