如何根治小金库的一点建议[范文模版]

第一篇：如何根治小金库的一点建议[范文模版]

如何根治小金库的一点建议

中央纪委、监察部、财政部、审计署近日联合印发《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，明确了在全国范围内开展“小金库”专项治理的范围、重点，有关部门还专门召开了全国电视电话会议，并作为一项重要工作任务进行了安排部署。这充分说明了党中央、国务院对这次“小金库”专项治理工作的重视程度，也彰显了党中央坚决惩治和预防腐败的信心和决心。

“小金库”实质上就是“账外账”。从会计制度上来说，是不允许任何部门和单位设立“账外账”的；我国各种廉政法纪也都明确规定，任何部门和单位严禁设立“小金库”，一经发现，必须严肃查处，并没收全部资金，追究处理相关责任人。但“小金库”在一些地市分公司，却屡禁不止，这是为什么呢？

一、“小金库”根治难的原因

（一）腐败联动是根源。号称“联系感情”，实际是吃一点、玩一点、送一点，讨好上级领导，跑官要官，对同级或下级以小恩小惠，笼络人心；那钱从哪里来？——“小金库”。这可谓是“人人”享有小金库的成果；事情败露怎么办？——下级倒霉、上级安慰，许下诺言、不超一年。可谓是“铜墙铁壁、拔出萝卜带不出泥”，这种联动机制小金库这个毒瘤能根治吗？

（二）制度建设是虚幻。近年来，虽然相继制定实施了党风廉政责任制、责任追究制等多项制度，但不少企事业单位并没有真正落实到位，仅仅是将它们作为一种摆设挂在墙上，说在嘴上，资金如何使用凭个人或个别人说了算，权力运作缺乏有效制约。

（三）团伙利益是关键。“小金库”可以在福利待遇上给小集体甚至企事业

职工带来利益。因此，虽然国家三令五申取缔小金库，但上有政策、下有对策，在小集体或企事业内部有着共同的利益基础上，他们对私设“小金库”现象多采取默认、放任的态度，一般不会积极抵制或举报。

（四）审计监督难发现，执行法律很不严。“小金库”往往是在较隐蔽的情况下私设的，审计部门在审计时难以从帐面上发现，由于知情人范围很小，彼此又有着共同的利益基础，调查取证难度较大，不易被发现查处，同时“小金库”大多打着为集体谋福利的幌子，即使被发现后往往也仅是对“小金库”的余额予以追缴，对责任人没有真正按照《会计法》和党纪政纪予以严肃处理，这也在一定程度上助长了“小金库”现象的滋生蔓延。

二、“小金库”新动向分析

（一）实施手段更加隐蔽。从收入不入帐逐步转向虚列支出套取现金，近年来，付款索票已众人皆知，用不开票，不入帐的方式将收入存放在帐外的难度加大了。因此，社会上一些企事业单位采取更隐蔽的方法，虚开正规发票，虚列支出、套取现金，为防止被查处，个别企事业单位甚至定期或不定期的将“小金库”帐目秘密销毁，这种手法十分隐蔽，调查取证难度很大，如无知情人举报并与往来单位核对帐目，相当难以发现，即使有少数虚假发票被发现，也不易暴露“小金库”的整体情况。

（二）违纪主体纵容默许。企事业单位负责人在实施违规违纪过程中，起着决定作用，尽管《会计法》界定了其第一责任人的地位，但他们往往站在本单位利益上，默许纵容或授意指使，一些企事业单位甚至出现内部“你建他建我也建，小金库花儿遍地现“的混乱局面，甚至存在企事业单位负责人调离或部门负责人调离本部门前大肆挥霍、私分，而现任负责人都不知情。

（三）设置形式更加狡猾。设置形式为：部分企事业单位将部分行政执法权力下放到下属单位，或将资金秘密转移到下属单位，使下属单位的帐户成为其“小金库”；二是设置所谓后勤服务办公室，控制本单位的日常采购和有关房屋租赁，从单位经费中套取资金；三是创办食堂或培训中心，打着为职工提高福利的幌子供领导消费。

三、根治“小金库”的几点建议

(一)查找根基，切除病源。小金库的设立往往打着跑资金、跑项目、跑关系、为职工谋福利的幌子。因此“小金库”与党内腐败现象是紧紧联系在一起的，可以说，只要党风没有根本好转，“小金库”现象就难以彻底根治。必须坚持惩防并举，注重预防，教育、制度、监督并举的方针。要加强思想道德和纪律教育，推进党风廉政责任制建设，增强领导干部的廉政意识、责任意识，要加强《会计法》的宣传，完善财务管理监督机制，加强对资金的统一管理。

（二）严查严处绝不姑息迁就。切实加强查处力度，开展定期或不定期的检查清理，对有令不行，有禁不止，私设“小金库”的行为要严肃处理，严格责任追究，要与单位主要领导的评先、评优、评模及经济责任制考核挂钩，实行一票否决制，对造成较大损失或较大影响的要严格按党纪政纪对有关责任人作出相应的处理，情节恶劣，触犯国家法律的要及时移交司法机关处理，真正起到查处一件，教育一批的警示教育作用，只有这样，才能从根本上刹住私设“小金库”的歪风。

（三）推行阳光财务，实行群众监督。定期把本单位的所有收支公布于阳光之下，接受职工监督。只有这样，在审计部门审计的时候，通过广泛与职工的接触，充分了解被查单位的经营范围、收支情况、全面掌握调查对象的经济活动，从而掌握违纪线索。同时，发动单位全体职工进行举报，对查处属实者给予举报人重奖。

总之，治理小金库任重而道远。但必须下决心根治。因为它关系到党的生死存亡，关系到党与人民群众的血肉关系，关系到社会主义市场经济的顺利进行，关系到和谐社会的永久建立。

第二篇：小金库根治措施办法

根治“小金库”的措施办法

（一）加强思想教育和警示教育

一是要进一步加强领导干部的思想教育。从全心全意为人民服务的宗旨教育出发，使领导干部牢固树立正确的人生观和价值观。同时，还要保持清醒的头脑并时刻铭记，手中的权力是人民赋予的；不能漠视人民的重托，占位不为，只顾贪图享乐；更不能利用职权之便谋取私利。

二是要做好警示教育。要以因“小金库”问题而落马的鲜活例子，以儆效尤，教育设立“小金库”的部门单位及相关人员予以警醒，让他们知道，私设“小金库”属于不法行为，任何的侥幸心理都是徒劳的，任何违章违法的行为最终逃脱不了惩罚；涉及“小金库”问题的人员，最终付出的代价是巨大的，不但会影响到个人的工作、前途，还会连累到家人的幸福。

（二）建立健全有效的管理制度和监督制度

要根据中央、自治区开展“小金库”专项治理的工作要求，进一步健全完善相应的管理制度，从可行性和可操作性出发，起到标本兼治的管理作用；执行要公平公正，以同一尺度量人、处事，真正体现制度的严肃性和权威性。同时，监督制度要科学严密，使监督无处不在、无时不有，严防“小金库”的滋生。

（三）问责“一把手”

一是要建立“一把手”签订“小金库”问题责任状制度。责任状要一年一签，甚至半年一签，让“一把手”清楚“小金库”问题的严重性。二是要建立“一把手”汇报“小金库”问题制度。要求“一把手”定期向组织汇报本部门单位里的“小金库”问题，并与责任状挂钩。在签订责任状之后，还出现“小金库”问题的，属明知故犯，则要从重处理。三是要建立有效的民意测评制度。测评工作要不定期进行，测评范围要随意抽取，以保证测评结果的客观性。

（四）加大奖惩力度。

要想铲除“小金库”，必须加大奖惩力度，严惩顶风作案者。

第一，对顶风作案者，一经查实，要依法严肃处理。不看后台，不看关系，一查到底，绝不手软，坚决剔除害群之马。真正让抱有侥幸心理、以身试法者得到应有的处罚；让在思想上有不纯动机者闻风丧胆，摒弃不该有的私利邪念。

第二，对举报、揭发有功者给予支持、保护和奖励。在现实中，举报揭发者往往会受到部门单位的排挤，会受到不公正待遇。因此，在查实“小金库”问题之后，要对他们进行适当的安排，尽量调离，进入更好的部门单位，让他们领略到组织的温暖。同时，还要对他们给予精神上的嘉奖，甚至物质上的奖励，以充分调动举报者的积极性，提升他们与不正之风作斗争的勇气和信心。

第三篇：当前小金库存在问题和对策建议

当前小金库存在问题和对策建议

2009年以来，我区相继在行政事业单位、社会团体、国有企业开展了“小金库”专项治理工作，累计查处“小金库”金额360万元。在专项治理中，发现当前小金库现象呈现出一些新的特点和问题。

一、当前“小金库”现象的主要表现形式和特点：

1、小金库主要表现形式：一是部分收入不入账。较为典型的是单位资产处置、出租收入不入账形成小金库。二是以收抵支。将支出直接与部分收入款相抵形成小金库。三是虚列支出。以会议费、培训费、劳务费等名义，虚开多开甚至开具假发票，套取资金形成小金库。四是财务处理不当。部分项目款长期挂账形成小金库。

2、小金库主要特点和难点：一是从单位性质看，随着预算管理的加强，公务卡等制度的推行，一级预算单位财务、资金管理较为规范，小金库发生主要集中在下属部分企事业单位。二是从资金来源看，传统小金库多源于“三乱”资金或截留、挪用项目经费等，随着财经秩序的逐步规范，上述现象得到遏制，而虚列支出套取资金、单位资产管理等薄弱环节成为小金库主要来源。三是从资金使用看，传统小金库多表现为设置账外账、个人开户、现金保管，使用多为个人消费甚至私分资金等，而现在小金库实施手法更加隐蔽，从直接方式逐步向间接方式转变，多为通过虚列多列支出、虚开发票套取资金、通过下属单位报销开支等，使用也多表现为超标准发放奖金福利，上下级礼品礼金支出等。四是小金库核实查处难度加大。小金库认定出现一些模糊地带，一些部门片面认为只要不装入个人腰包，为干部职工谋福利就不算小金库，一些违规行为，由于财务处理、资金用途等方面较难界定，只能作为违反财政财务制度处理。虚开多开发票套现等手法的调查取证难度很大，若无举报或与往来单位核对明细，相当难以发现。

二、当前防治小金库的几点对策建议

1、推进资产管理制度建设。加强行政事业单位资产管理，目前，由于资产配置不科学和使用监管不力，为小金库滋生埋下隐患。建议改变现在各自管理、各自为政的做法，将单位资产纳入统一管理体系，实现资产综合管理，确保资产在不同部门之间的合理调剂，促进资源优化配置。对于闲置资产的使用、出租等，应经过相应审批程序，资产运营收入不应再作为单位收入自行支配和使用，应纳入财政统一预算和管理。

2、深化财政财务管理机制改革。一是深化部门预算、国库集中收付、非税收入管理和公务卡、收支两条线制度等各项改革，努力前移监督关口，健全支出绩效考评体系，建立“三公”支出预算管理和考核机制，提高预算管理的透明度和公开化，从源头上遏制小金库产生。二是强化单位财务收支管理。切实抓好“票款分离”工作，严禁隐瞒、坐支各项收入，虚支支出费用。进一步规范行事单位收入分配秩序，完善部门单位内控和监督机制，强化单位银行账户管理，严格收支核算。

3、进一步健全监督监管机制。一是完善国库集中支付和非税收入网络功能，加强对各行政事业单位财务状况的监管，及时发现和纠正单位财务异常行为，提高监管水平。二是实行监督常态化、公开化。完善落实一把手不直接分管财务、物资采购制度，健全纪检、财政、审计、单位内部监督和社会监督相结合的监督体系，逐步建立部门预算公开、审计结果公开、财务收支结果公开制度，建立责任追究机制，切实做到经常性监督与突击性监督相结合，有效遏制财务违规行为。

第四篇：小金库范文

小金库指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各种资金。资金主要来源包括：以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入。不包括党委、团委、工会会费，稿费提成和职工互助金等项目。“小金库”范围有：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；通过往来帐列收列支、转移资金、虚列支出或未列支出设立“小金库”等。

“小金库”的资金来源去向和清查方法浅析

1.“小金库”资金的主要来源渠道：（1）截留收费、罚没款收入。（2）截留销售产品等主营业务收入。（3）截留维修、运输和技术服务等劳务、服务收入。（4）没收财物变价收入。（5）出租店面、房屋、场地和车辆等的租金收入。（6）出售报废固定资产、低值易耗品、包装物、残次品、边角废料和旧报纸、杂志等非主营物品收入。（7）单位创办经济实体的创收收入。（8）对外投资收益。（9）虚报冒领款。用假发票、收据报销支取的款项；以领代报、以借代报支取的款项；采取虚报人头，冒领的工资、奖金等款项。（10）公务和业务关系中的“手续费”、经济往来中的“回扣”收入。（11）赞助、集资、摊派款和接受捐赠收入。（12）上交、下拨款项。对应上交、下拨的款项一方面做账付出，另一方面又不上交、下拨而转入“小金库”中，或采取假借上交、下拨的手段将资金转入“小金库”中。（13）向下属单位所收取的款项和下属单位以种种名义所送的款项。（14）违约金、逾期押金收入。（15）将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人，特别是联营单位或下属单位，然后再从对方收回或存于对方作“小金库”资金。（16）公款私存的利息收入。2.“小金库”资金的主要支出去向：（1）滥发钱物。以关心干部职工生活，为干部职工谋福利为借口，以补贴、奖金或实物的方式滥发乱奖给干部职工，一般人人有份，差别不大，多发生在节日、年终或举办某种活动之时。（2）吃喝玩乐。少数单位领导大吃大喝，或到处游山玩水，或经常出入歌厅舞厅等娱乐场所，而这些开支不便公开在财务账上报销，于是就从“小金库”中支出。（3）送礼。有些单位领导为了拉关系，或为了得到上级领导的提拔重用，或寻求保护伞，经常到处送礼或替上级领导付这样那样的账，而这些支出受到财经法规的制约，于是就从“小金库”中支出。（4）购置特殊物品。如为领导购置手提电脑、手机等。（5）私分。少数人非法从“小金库”中领取款项，私分具有一定的隐蔽性。（6）私吞。个别单位负责人或掌管“小金库”的人乘“小金库”缺乏必要的财务监督机制之机，用假发票或白条报销等手段私吞“小金库”资金。

二、“小金库”的清查方法

“小金库”具有隐蔽性，不容易被发现，但只要我们讲究方法，认真追查，没有清查不出来的。

1.审查会计凭证。通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚报冒领、截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人然后再从对方收回或存于对方、截留收入等手段为“小金库”筹集资金的情况。审查会计凭证时要注意从奇异的数字、时间、地点、物品、票据、编号、联系单位、报账手续、开

支规律等中发现问题，如某单位按月发放某项补贴，若发现在财务账上开支不连续，则应查明原因，核实是否有从“小金库”中开支的情况。

2.审查收款票据。主要审查已使用发票、收据的存根联是否齐全，有无缺号情况；所有开具了未作废的发票、收据的记账联是否都做了账，存根联与记账联上的数量、金额是否一致；未使用的发票、收据有无缺号的情况，每份未使用的发票、收据及发票、收据联是否存在；核实有无将收入放入“小金库”中的情况。

3.审查货币资金。对库存现金进行突击盘点，核对库存现金实有数与现金日记账和总账余额是否相符，如发现溢余或短款，则应追查原因，核实是否有“小金库”的资金放入其中或“小金库”中的支出挪用了库存现金；如发现活期储蓄存折或定期存单，要追查资金来源、去向及其情况，核实是否属于“小金库”资金。对银行存款进行审查，核对被查单位所有银行存款账户的银行存款账面余额与单位银行存款实有金额是否相符，未达账款是否由于正常原因所致，特别要注意一收一付金额相等的未达账款，如发现不正常情况，则要追查资金去向及其原因，核实是否入了“小金库”中。另外，对有公款私存的，还要核实有无将其利息放入“小金库”中的情况。

4.审查往来账户。有些单位惯用往来账户过渡设“小金库”，此种手法通常是把单位的正常收入先记入往来账户，虚列出结算中的债务，侍机再将其转入“小金库”中；还有的将已收回或可收回的债权列作呆账予以核销，把资金转入“小金库”中。在清查中，一是看往来发生和结算的单位名称是否一致，二是看往来款项支付的事由是否合理，三是看往来款项支付的手续是否正常，四是看列作呆账核销的条件是否充分，发现疑点则进行追查，核实是否将资金转入了“小金库”中。

5.审查收费情况。将被查单位经物价部门批准的收费项目、标准、范围与其实际收费情况进行核对，看有无已批准的收费项目没有收费或降低标准、缩小范围收费和巧立名目或提高标准、扩大范围收费的情况，收费收入是否进了账，并要注意深入到已收费和可能收费的单位、人员中去了解，核实有无收费入“小金库”中的情况。

6.审查实物资产。对产成品、材料、低值易耗品、固定资产等实物资产特别是副产品、残次品、边角废料、报废固定资产进行盘点，并审查相应的总账、明细账、仓库保管账和备查账，核实账实、账账是否相符以及减少这些物资属于出售的部分是否都有收入进账，有无截留出售物资收入入“小金库”中的情况。

7.审查出租投资情况。对资产出租和对外投资情况进行审查，核实出租资产收入和对外投资收益是否都进了账，有无截留出租资产收入和对外投资收益入“小金库”中的情况。

8.追查特殊物品开支。对购买需要通过政府采购和发放给干部职工等特殊物品的开支情况进行追查，如没有发现在财务上报账，则应查明原因，核实是否从“小金库”中开支的。

9.比较分析收支。对审查期间的各项收入、支出数特别是一些比较容易套取资金项目的收入、支出数与相应的上期实际数、本期计划数进行比较，如差异较大，则分析原因，核实有无将一些收入不入账而放入了“小金库”中的情况，有无采取虚报支出的手段套取资金放入“小金库”中的情况。

10.到相关单位核实。“小金库”的资金来源虽然隐蔽，但许多资金会在付款单位的账上反映，因此，要有重点地选择到被查单位的相关单位去调查核对，这是清查出“小金库”的一条有效途径。相关单位主要有被收费单位、下级单位、销售产品单位、采购物资单位、被投资单位、承租资产单位、提供餐饮娱乐服务单位等。

11.找有关人员调查。找有关人员调查时，要注意分析和掌握各种人的心理状态，有的放矢地做好启发疏导思想工作。一是找被查单位的一些比较熟悉情况，作风正派，敢说实话的人，特别是共产党员、老同志了解收入、支出方面的情况，这是清查“小金库”不可忽视的一种方法，有时可以成为突破口，因为可以根据了解的收支情况反过去查账，看收入是否进账，支出是否报了账，如有出入或疑点，则再进行追踪调查，核实是否设有“小金库”。二是对发现的疑点或问题找有关人员如被查单位的领导、财会及业务人员等进行调查核实。

12.发动群众举报。由于“小金库”具有隐蔽性的特点，给清查工作带来了一定难度。为此，要采取措施。如实行有奖举报、专项举报等广泛发动群众举报，以便发现线索，顺藤摸瓜，清查出“小金库”。

第五篇：企业“小金库”资金的处理及预防建议

龙源期刊网 http://.cn

企业“小金库”资金的处理及预防建议 作者：陈 琼 华 春

来源：《财会通讯》2006年第04期