澄迈县商务局防治“小金库”长效机制建设工作方案

第一篇：澄迈县商务局防治“小金库”长效机制建设工作方案

澄迈县市场开发建设服务中心

防治“小金库”长效机制建设工作方案

为了进一步建立、健全防治“小金库”的长效机制，按照县治理“小金库”工作领导小组《关于进一步做好防治“小金库”长效机制建设工作的通知》（澄治办„2011‟3号）的精神，结合实际，特制定本方案。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。按照县“小金库”工作领导小组要求，坚持综合治理、纠建并举、注重预防的原则，全面深入推进“小金库”专项治理工作，进一步巩固治理成果，构建和完善防治“小金库”长效机制。

二、任务目标

按照标本兼治、纠建并举的原则，全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”问题的原因，从加强教育、完善制度、强化监督等方面入手，有针对性地出台制度、采取措施、推进改革，逐步建立从源头上防治“小金库”的长效机制，铲除“小金库”赖以生存的土壤，彻底清除“小金库”，从根本上解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题。

三、工作内容

（一）加强教育。坚持教育在先，防范在前，从加强教育引导入手，结合“小金库”治理工作中查处的突出问题，建立健全防治“小金库”教育防范机制。要将防治“小金库”的教育纳入反腐倡廉建设，明确教育工作、工作目标、教育内容、方式方法等。要重点加强对领导干部尤其是各单位主要负责人的教育，将防治“小金库”与领导干部廉洁从政和财经纪律教育有机结合，强化领导干部遵纪守法观念、廉洁从政意识。

（二）完善制度。认真总结“小金库”治理工作经验，剖析产生“小金库”的原因，找准容易滋生“小金库”的重点环节，建立完善各项制度，加强源头治理。要结合实际，积极完善相关制度和管理办法，进一步完善财务管理制度和内部控制制度，加强财务收支、银行账户和票据管理，建立健全责任制，提高制度执行力。

（三）强化监督。建立完善监督检查机制，加强对权力运行的监督制约，把党内监督、群众监督和行政监察紧密结合，增强监督的整体合力。完善单位内部控制制度，加强内部审计力度。建立健全本单位财务公开机制，不断扩大公开范围，强化阳光操作和社会舆论监督。

四、方法步骤

（一）梳理分析，查明原因。对“小金库”专项治理工作中查处的突出问题进行梳理分析，从教育、制度和监督等方面入手，剖析产生“小金库”的原因。

（二）对比研究，找准症结。针对诱发“小金库”的各种因素，对照相关的制度办法和管理措施进行对比研究，找出制度缺失、制度不足、制度执行力等方面的症结，以及教育、监督等方面需要完善的地方。

（三）制定计划，落实责任。认真落实长效机制建设工作任务，要细化项目，明确目标和任务，将目标任务进行分解，落实到岗位和责任人。

五、工作要求

（一）高度重视。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务，是今年“小金库”治理工作的一项重要内容。要充分认识防治“小金库”长效机制建设的重要性和紧迫性，自觉地把防治“小金库”长效机制建设工作作为今年最重要的一项工作积极推进，确保完成县治理办提出的目标和任务。

（二）加强领导。为了加强“小金库”治理工作的领导，对长效机制建设情况的督导，及时掌握工作进展情况，协调解决长效机制建设中的困难和问题。成立了局“小金库”治理工作领导小组，组长由吴民主任担任，副组长由梁安博、黄居波副主任担任，成员由各岗室负责人组成。

（三）注重实效。今年长效机制建设的主要任务是制定完善防治“小金库”的具体管理制度，形成有效的监管机制，并切实加强制度执行力，建立健全防治“小金库”长效机制。

二○一一年八月十六日

第二篇：关于防治“小金库”长效机制建设工作方案

关于防治“小金库”长效机制建设工作方案

为巩固我市“小金库”专项治理工作，根据三亚市治理“小金库”工作领导小组《关于印发防治“小金库”长效机制建设工作方案的通知》（三治办[2011]11号）文件精神，现就防治“小金库”长效机制建设工作制定如下方案。

一、任务目标

根据《意见》的要求，按照标本兼治、纠建并举的原则，全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”问题的原因，从加强教育、完善制度、深化改革、强化监督等方面入手，有针对性地出台制度、采取措施、推进改革，逐步建立从源头上防治“小金库”的长效机制，铲除“小金库”赖以生存的土壤，从根本上解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题。

二、主要内容

（一）加强教育。坚持教育在先，防范在前，从加强教育引导入手，结合“小金库”治理工作中查处的突出问题和典型案例，建立健全防治“小金库”教育防范机制，提高教育的制度化、规范化水平。

1、将防治“小金库”的教育纳入反腐倡廉建设总体格局，把财务管理纳入党风廉政建设考核的重要内容。

2、研究制定防治“小金库”教育工作指导性意见，明确教育工作的指导思想、工作目标、教育内容、方式方法等。要重点加强对领导干部的教育，将防治“小金库”与领导干部廉洁从政有机结合，强化遵纪守法观念、廉洁从政意识；建立完善警示教育制度，丰富警示教育的方式方法，切实提高教育的针对性和有效性。

（二）完善制度。要针对治理工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，建立健全防治“小金库”的相关制度，切实提高制度执行力和约束力。

1、进一步建立健全财务收支监督管理制度。

（1）、制定银行和现金管理制度。制度建设要遵循财务和会计管理要求，强化银行和现金的管理，逐渐全面推行使用公务卡进行公务消费，减少现金消费，加强现金管理。

（2）、完善培训费用管理制度。制定会议费、培训费等费用的开支范围和标准。

（3）、制定票据管理制度。加强对入账票据真实合法性的审核，杜绝虚列、多列支出设立“小金库”。

（4）、制定和完善“三公”经费管理制度。重点制定公务接待、公务车使用、因公出国出境量化指标控制制度，积极推进公务消费和公务接待制度改革，从源头上解决使用“小金库”资金用于“三公消费”的问题。

（5）、制定国有资产管理制度。

（6）、完善资产处理制度。完善对资产处置的规定，严格国有资产处理规定，规范国有资产处理审批程序。

（7）、完善资金资产使用及财务核算制度。

（三）深化改革。主要从深化各项管理机制改革入手，进一步推进体制机制建设，切断“小金库”的资金来源，从根源上铲除“小金库”赖以生存的土壤。

1、深化部门预算管理改革，提高预算管理的科学化、精细化水平，强化预算约束。

2、深化行政经费管理改革，推进国库集中收付、政府采购制度和“公务卡”改革，规范财政资金支付方式，减少财政资金使用上的“跑冒滴漏”。

3、深化事业单位改革，合理界定财政保障的事业单位范围，推进事业单位财务管理制度改革，规范事业单位财务收支管理。

4、深化“收支两条线”管理改革，完善非税收入特别是国有资产收益监管机制。

5、深化津贴补贴管理制度改革，规范事业单位收入分配秩序，要建立切实可行的绩效考评办法，努力杜绝利用“小金库”资金乱发津贴问题。

6、深化单位账户管理，着力杜绝利用不合规账户设立和使用“小金库”。

7、深化领导干部的考核制度。将干部考核纳入党风廉政建设制度。纳入惩治和预防腐败体系建设。积极构建“小金库”专项治理长效机制。

（四）强化监督。建立完善监督检查机制，加强对权力运行的监督制约，把党内监督、群众监督和行政监察紧密结合，增强监督的整体合力。完善单位内部控制制度，加强内部审计力度，强化社会中介机构对事业单位、社会团体和国有企业的财务审计监督。建立健全财政预决算和单位财务公开机制，不断扩大公开范围，强化阳光操作和社会舆论监督。进一步完善“小金库”违法行为责任追究法规制度，建立健全责任追究和案件移送制度，严肃对违法违规责任人的处理。

三、方法步骤

我中心防治“小金库”长效机制建设总体时间拟定为1个月，共分为三个阶段：

第一阶段：梳理分析，查明原因（截止至8月15日）。

对2009年以来“小金库”专项治理工作情况进行梳理。一是列出存在“小金库”或可能诱发“小金库”产生的问题及其原因；二是列出现有的相关制度办法和管理措施；三是对照现有制度办法，列出制度缺失、制度不足等方面的问题，制定执行力和教育、监督、改革等方面需要完善的地方。

第二阶段：组织开展，落实责任（8月16日至8月31日）。组织开展防治“小金库”长效机制建设工作。将制度建设任务进行细化，明确目标、任务和时限要求，将制度建设任务分解到部门，落实到具体的岗位和责任人。

第三阶段： 评价验收，总结完善（9月1日至9月25日）。

根据自身的工作任务，制定防范“小金库”长效机制管理制度初稿，并报市治理“小金库”工作领导小组办公室审议。根据审议意见，按要求进一步对制度进行修改和完善，并于9月25日前向市治理“小金库”工作领导小组办公室提交制定好的监督管理制度。

四、工作要求

（一）高度重视。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务，是今年“小金库”治理工作的一项重要内容。要充分认识防治“小金库”长效机制建设的重要性和紧迫性，自觉地把防治“小金库”长效机制建设工作作为今年最重要的一项工作积极推进、贯彻始终，认真落实长效机制建设工作任务，确保完成中央和省提出的目标和任务。

（二）狠抓落实。今年长效机制建设的主要任务是制定完善一批具体的管理制度，加强制度执行力，9月底之前，要在完善制度、强化制度执行力等方面要有明显效果。各项

管理制度建设要按照整章建制与治理工作相结合的原则，将长效机制建设始终贯穿于“小金库”治理工作之中。

（三）指定专人负责。要指定专人负责长效机制建设工作，并于8月10日前向市治理办上报指定人员的姓名、联系方式等，以便市治理办和指定人员随时保持联系和沟通，了解我中心长效机制建设工作进展情况，及时进行指导。

（四）细化长效机制方案。按照制定的长效机制建设工作方案填写《长效机制建设工作任务落实表》，并于8月20日前上报市治理“小金库”领导小组办公室。

二0一一年八月六日

第三篇：防治小金库长效机制建设

对建设防治“小金库”长效机制的几点体会

(天津边检总站 于娟娟)

“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。单位私设“小金库”，是严重的经济违纪行为。近年来，通过深化财政改革，不断清理单位私设“小金库”资金，加大追究责任人力度，一些单位部门私设“小金库”的问题得到一定纠正，但现实中，仍然会发现个别单位禁而不止，变换形式，私设“小金库”不仅败坏党风和社会风气，而且容易诱发和滋生腐败现象。治理“小金库”是维护经济秩序、加强廉政建设、深入开展反腐败斗争的一项重要措施。因此，必须加大对“小金库”的清理和打击力度，并坚决予以制止，与此同时，人们更加期待尽快建立防治“小金库”的长效机制。下面，我从“小金库”的危害及建立和完善防治“小金库”的长效机制两方面谈一下自己的一些认识和想法。

一、“小金库”的危害性

“小金库”虽小，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，不仅在人民群众中造成恶劣影响，还直接关系着社会的长治久安。

（一）滋生腐败，为谋私利大开方便之门。部分单位为了谋取本部门、本单位或个人的利益，不惜重金铺路，送好处费、发红包、给回扣，大肆行贿，“小金库”往往成为贪污挪用或集体私分的对象，导致某些部门、单位腐败问题层出不穷，有些“小金库”的资金甚至成了个别领导干部的“私房钱”，为滋生腐败问题提供源源不断的资金保证等等。

（二）损害形象，使群众对党和政府丧失信心。“小金库”主要存在于机关事业单位，它确实为一些单位领导带来了方便，某种程度上便于他们做工作办事情，但他们有时大肆挥霍资金，在群众中产生恶劣影响，容易造成群众对领导的种种猜测、议论和不信任，严重损害干群关系，最终导致群众对党和政府丧失信心。

（三）资产流失，严重破坏社会经济秩序。“小金库”在公开的账面上反映不出来，属于监管的盲区，很容易造成财政收入和国有资产的流失，使原本紧张的经费更加紧张。尤其现在“小金库”的数额越来越大，有的“小金库”的数额已上十几万、百万，甚至上千万，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失，严重妨碍社会经济健康发展，影响社会和谐稳定。

二、建立和完善防治“小金库”的长效机制

“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且扭曲市场对资源的合理配臵，削弱政府宏观调控能力，影响经济平稳较快发展，甚至诱发和滋生腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定，危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决消除。作为国家行政机关，边检总站有必要、有义务、有责任自觉抵制“小金库”的设立及产生，与此同时，结合本单位实际，我们决心做好以下四方面工作，不断建立和完善防治“小金库”的长效机制，为维护国家利益，构建和谐警营，提高边检服务水平作出积极的努力。

（一）严把教育培训关，增强法制观念，自觉抵制“小金库”的产生。要加强对各边检站领导干部和财务人员的教育培训，使领导干部和工作人员树立正确的世界观、人生观、价值观，用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，使同志们在思想上认识到，“小金库”就象一颗随时可能爆炸的炸弹，随时都有可能卷入违法违纪的案件，损害的不仅是国家和集体的利益，还有个人及家庭的悲欢荣辱。从而克服侥幸心理，增强遵纪守法意识，自觉抵制“小金库”的产生。

（二）加强制度建设，使领导干部不能设“小金库”。要不断建立和完善财务制度，规范各边检站财务管理，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，在源头上斩断“小金库”的资金来源，使那些想搞“小金库”的人搞不了，搞不成。建立和完善责任追究制度，把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，并与绩效考评挂钩，明确各边检站站长是“小金库”问题的第一责任人，一旦发现“小金库”，除了对当事人进行处罚外，还必须对站长及相关部门领导实行责任追究。研究制订关于发生“小金库”问题的处分规定,在制度落实的过程中，要必须形成相互制衡的闭环，只有这样，才能在工作机制上保证制度得到有效落实。从而，使那些想设“小金库”的单位没有机会去设“小金库”。

（三）加大监督处罚力度，使领导干部不敢设“小金库”。加强财务监督和审计监督的同时，推行政务公开，总站督察处开展定期或不定期地清理“小金库”专项督察活动，形成多渠道的监督网络，建立健全一系列公开制度、监督制度。充分发挥全总站民警和职工的舆论监督作用，设立有奖举报电话，让“小金库”臵于广大民警、职工的监督下。同时，对发现有“小金库”的边检站严肃处理，对查出的典型案件予以曝光，以起到强有力的震慑作用，使领导干部不敢设“小金库”。

（四）创新账户管理模式，使“小金库”无处藏身。治理“小金库”的一项重要措施是管理账户，要完善各边检站内部资产管理制度，严格执行账户开立、使用、管理有关政策规定。坚决落实账户集中审批和统一开户制度，清理撤销所有未经集中审批和统一开设的账户，彻底解决各边检站自行开户的问题。同时要加强对各边检站银行开户和账户管理的日常监督检查，解决公款私存、账外设账、多头开户等问题，使“小金库”无处藏身。

总之，“小金库”治理是一项长期工作任务，清理整治“小金库”工作需要常抓不懈，加强从源头上防治腐败的力度。同时还要依赖于制度建设与体制创新，以及在此基础上形成的长效机制，促进领导干部廉洁自律，力争做到防范于未然，更好地维护国家和集体利益。

第四篇：关于防治“小金库”长效机制建设情况

国家文物出境鉴定河南站

关于防治“小金库”长效机制建设情况的报告

为深入贯彻落实省委、省政府的部署和要求，深化“小金库”专项治理工作，我单位按照彻底清理“小金库”的工作要求，从源头上防范和杜绝“小金库”的发生，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，将“小金库”纳入日常监督管理的工作中，建立健全制度、管理和监督三位一体的长效防治机制。

“小金库”治理是一项长期艰巨的任务，其根本目标在于实现标本兼治。要在不断加大对“小金库”的日常治理力度的同时，全面深入，不走过场，注重治本、注重预防、注重制度建设，把防治“小金库”长效机制建设作为我单位的根本任务积极推进。通过采取切实有效的措施，逐步建立健全防治“小金库”的长效机制。

一、高度重视。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务，是“小金库”治理工作的一项重要内容。充分认识防治“小金库”长效机制建设的重要性和紧迫性，自觉地把防治“小金库”长效机制建设工作作为最重要的一项工作积极推进、贯彻始终，认真落实长效机制建设工作任务。

二、加强教育。坚持教育在先，防范在前，从加强教育引导入手，建立健全防治“小金库”教育防范机制，提高教育的制度化、规范化水平。将防治“小金库”的教育纳入反腐倡廉建设总体格局，研究制定防治“小金库”教育工作指导性意见，明确教育工作的指导思想、工作目标、教育内容、方式方法等。将防治“小金库”与领导干部廉洁从政和财经纪律教育有机结合，强化领导干部遵纪守法观念、廉洁从政意识和财经业务素养；建立完善警示教育制度，丰富警示教育的方式方法，切实提高教育的针对性和有效性。

三、完善制度。全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”的原因，找准容易滋生“小金库”的重点环节，建立完善单位的财务管理制度和会计核算制度，加强源头治理。

1、进一步建立健全财务收支监督管理制度，完善账户、现金、票据、会议费、工会经费、“三公消费”、固定资产等管理办法，建立健全约束机制，合理设置内部财务工作岗位,明确会计和出纳职责权限,形成相互制衡，交叉控制机制，提高资金资产使用及财务核算的规范性和有效性；

2、结合实际，积极完善相关制度，调整各项经费列支标准，加强财政经费管理，从源头上治理各种公款消费，重点加强对会议费招待费支出管理，消除建立“小金库”的诱因；

3、加强财务收支、银行账户、资产收益和财务票据管理，专人专管，责任到人，提高制度执行力；

4、进一步深化部门预算管理，提高预算管理的科学化、精细化水平，强化预算约束。实行国库集中收付、政府采购制度和“公务卡”改革，规范财政资金支付方式，减少财政资金使用上的“跑冒滴漏”。

四、强化监督。建立完善监督检查机制，加强对内部运行的监督制约，完善单位内部控制制度，加强内部审计力度，建立健全了财政预决算和单位财务公开机制，进一步完善了对“小金库”违法行为责任追究。

二零一一年九月六日

第五篇：防治“小金库”长效机制建设

“小金库”专项治理长效机制建设工作报告

为不断深化和巩固“小金库”专项治理工作成果，构建治理“小金库”的长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库”问题的发生，我镇按照省、市、县治理“小金库”有关会议及文件精神，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，深入探究“小金库”产生的深层次根源，出台了《柯渡镇关于建立和完善防治“小金库”长效机制的意见》，从银行账户开设、票据管理规定、非税收入管理、国有资产处置、严格财务核算和加大监督管理方面，提出治理“小金库”有关政策要求和工作规范，将“小金库”纳入日常监督管理工作中，建立健全制度、管理和监督“三位一体”的长效防治机制。

一、从源头抓起，疏堵并举，标本兼治。

增强广大干部群众的制度意识，筑牢遵纪守法思想基础，是构建防治“小金库”长效机制的重要任务，也是落实中央彻底消除“小金库”目标的前提。制度的宣传教育过程，就是把制度规范内化为干部群众的道德信念、行为准则和自觉行动的过程。为此，我们从加强教育入手，不断提高领导干部和财务人员的遵纪守法观念和廉洁从政意识，构建“不愿”设立“小金库”的自律机制。

一是加强廉政教育和培训。充分认识“小金库”治理工作的艰巨性、长期性和重大意义，要求部门、单位的“一把手”在思想上要认清“小金库”的严重危害性，始终把治理工作列入议事日程。采取各种行之有效的形式，增强党员干部的法治理念和制度意识，引导党员干部带头学习制度、严格执行制度、自觉维护制度，养成严格按制度办事的良好习惯。做到“三结合”。把思想政治教育和党纪法规教育、正面示范教育和反面警示教育、激励教育和诫勉教育结合起来，不断拓宽教育的内容和形式，逐步建立起教育的长效机制。抓好“四必谈”。对群众有反映的进行提醒谈话，对从事重要工作和关键岗位的人员进行事先谈话，对新任职的进行警示谈话，对受违纪处分的进行回访谈话，使廉政谈话制度更具超前性、针对性和实效性。

二是疏导和堵漏两手抓。防治“小金库”不仅要“堵”，更应先“疏”。一方面，针对现行财务制度有些不健全和不符合实际的地方，完善相关办法措施，增强实效性和合理性，引导资金在正常的渠道内良性循环，同时，实事求是、合情合理地照顾到和解决好一些差额供给职工的切身利益问题，从源头上遏制“小金库”现象。另一方面是堵塞漏洞，严防资金转入“小金库”。开展拉网式清查资产家底，不留死角，防止“隐性收入”流入“小金库”。加强对收费项目、收费范围、收费标准进行审核，防止违法收费形成“小金库”。强化票据管理，坚持以旧换新核收发放票据的管理办法，进一步规范和完善收费票据档案管理工作制度，防止“白条”收费不入账形成“小金库”。

三是统筹兼顾，全面治理。我镇制定“小金库”治理重点检查方案，把“小金库”清查与规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管，以及行政事业单位发票管理检查、救灾资金管理使用情况检查、扩大内需促进经济增长和政策落实情况监督检查等工作有机结合起来，与财政监管、审计监督、税务稽查等日常监管工作相结合，整体推进，综合实施。同时，面向全社会持续开展“小金库”治理的宣传工作，提高制度的透明度、影响力和知晓率，营造人人知晓、人人遵守的良好氛围。

二、重制度落实，监督前移，着力防范。

狠抓遏制部门、单位“小金库”的制度建设和落实，使“小金库”监督的关口前移，不断完善财政体制改革和制度创新，从源头上切断“小金库”的资金来源，防范“小金库”的发生，构建“不能”设立“小金库”的防范机制。加强非税收入监管。建立“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的政府非税收入运行机制。构建全镇政府非税收入收缴管理信息系统平台，规范和完善政府非税收入收缴方式，继续清理政府非税收入项目，规范执收行为，实现“以票管收、以查促收”的新型管理模式，确保各项非税收入及时、足额入库，做到应收尽收。二是严格预算单位实有资金账户管理。进一步加强预算单位银行账户审批、备案管理制度，从严控制新开账户，对单位实有资金账户进行清理，能取消的坚决取消，能归并的坚决归并。未经财政部门批准的预算单位自行开立的实有资金账户，一律认定为“小金库”。规范工会等账户管理，除国家规定的资金来源外，其他公有资金转入工会等账户的，一律以“小金库”论处。进一步完善银行账户管理信息系统，强化日常动态管理。研究试行国库单一账户管理体系，确保财政性资金运行透明。进一步科学制定定额标准，合理核定基本支出，细化预算编制，增强预算透明度，强化支出管理，严把项目支出预算关。三是深化“收支两条线”管理制度改革。按照“收缴分离、罚缴分离、收支分离、收支脱钩”的总体目标，继续深化收支两条线改革，进一步理顺罚没收入和收费管理秩序。对部门和单位收取的罚没收入和收费收入，分别不同情况，实行不同的收支管理办法，切实规范执收执罚行为，促进依法行政和公正执法。继续清理行政事业性收费项目，取消不合法的项目。各部门、各单位要严格落实“收支两条线”规定，凡属于行政事业性收费、政府性基金、国有资产和国有资源有偿使用费、罚没收入等政府非税收入，必须按规定纳入“收支两条线”管理，接受财政部门的统一监管。四是注重加强部门内部审计和单位控制力度。强化单位责任人的内控意识，从重点业务流程和过程着手，实行交叉控制，调研和探讨试行“一把手”不直接分管财务制度，逐步实行单位重大财务公开。明确部门、单位财务业务的职责分工和程序，管钱、管物、管账人员进行相互制约，保证资产的安全、完整，杜绝产生“小金库”的隐患。

三、严责任追究，落实“五制”，强力监控。

对“小金库”问题既要严查更要严惩，坚持经济处罚、纪律处罚与责任追究并重，处理人与处理事并重，严格责任追究，加大惩处力度，构建 “不敢” 设立“小金库”的惩处机制。

一是严格落实“小金库”责任追究制。县纪委、监察局每年组织财政、审计等部门，对各部门各单位治理工作进行一次集中督导检查，尤其是对自查自纠“零申报”、重点检查“零问题”的乡镇和单位，要进行重点检查。同时，采取随机方式对各单位治理工作不定期进行抽查。对中办发[2009]18号文下发后,顶20.风违纪，再设立或变相设立“小金库”的，坚决按照中央关于设立“小金库”的处理规定，依法依纪从严处理，对有关领导和责任人，按照组织程序先予免职，再依据党纪政纪和有关法律法规实施责任追究。对财务人员要严肃处理，具有会计从业资格的，除进行相关党纪、政纪处理外，还要终身取缔其会计从业资格，不得再从事会计工作。要强化对“小金库”整改情况的监督检查。做到“三个不允许”，即：不允许有特殊单位、特殊小金库；不允许瞒而不报或明清暗保、前清后设；不允许维持现状或搞下不为例。治理工作要坚持“依法依纪、宽严相济”的原则，凡在规定时间内、自查自纠“小金库”的处理从宽。对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、打击报复举报人的单位和相关责任人员，按照有关规定从重处理，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。

二是严格落实治理“小金库”连带责任追究和处理处罚落实跟踪制。对于在“小金库”问题上监督管理不力，造成严重后果的对口管理部门要追究相应责任。对违反规定擅自为预算单位开设银行账户提供金融服务的金融机构，金融监管部门要按有关法规进行相应处罚，同时，财政部门取消其为预算单位开户资格；对为预算单位提供虚假经济业务发票的宾馆、超市等单位，税务部门要根据有关规定从重处罚。建立处理处罚落实跟踪制度。对问题较多、违规金额较大、情节性质较为严重、社会关注密切的单位，要对其问题的整改落实情况进行必要的跟踪回访。对未按处理处罚决定整改落实的单位和相关责任人要根据相关法律法规进行严肃处理。

三是严格落实禁设“小金库”承诺保证制。签订防范和禁设“小金库”承诺保证书，是“小金库”治理长效机制的重要举措。目前，全县各乡镇、县直各部门均向提交了防范和杜绝“小金库”承诺书，今后，凡是单位党政主要负责人因职务变动的，均要重新签订防范和禁设“小金库”承诺保证书。承诺保证今后不以任何理由批准、同意、授意设立“小金库”。对前任领导期间设立“小金库”的，一经发现，不制止、不纠正的，视同违反承诺。要切实做到“七个严禁”、“四个不准”：严禁利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；严禁利用资产处置、出租收入设立“小金库”；严禁以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；严禁将经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；严禁虚列支出转出资金设立“小金库”；严禁以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；严禁上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。不准违规开设银行帐户；不准将资金纳入非法定帐目核算；不准扩大福利补贴范围，违反规定发放津贴、补贴；不准违反“收支两条线”规定，坐收坐支、私存私放现金等。四是严格落实“小金库”举报查处督办制。建立群众举报长效机制，向社会公布举报电话、举报电子信箱，拓宽群众举报渠道，鼓励群众举报。健全举报登记和查处督办制度，做到有访必接、有案必查。完善举报奖励制度，对举报有功人员，根据查出并已入库的税额或收缴财政“小金库”资金数额，给予3-5%的奖励，奖金最高限额为10万元，由县财 政支付。要严肃查处顶风违纪问题，加大案件查处力度，对全部案件实行全程跟踪督办。要认真执行举报保密制度，切实保护举报人的合法权益，对于打击报复举报人的，依法依纪予以严惩。

五是严格落实治理“小金库”监督管理责任制。我们要求各级、各部门要充分认识“小金库”问题的严重性、危害性和治理工作的长期性、艰巨性，进一步落实各级领导班子、领导干部和有关职能部门的责任，党政主要领导要负总责，做到重要工作亲自部署，重要问题亲自过问，重要环节亲自协调，重要案件亲自督办。治理工作领导小组成员单位要各司其职、各尽其责、相互配合、形成合力。要把防治“小金库”工作纳入惩防体系建设和党风廉政建设责任制的考核内容。完善制度建设，强化源头治理，加大监督检查力度，严格执行“收支两条线”的规定，规范资产管理，完善内控和监督机制，从源头上防止“小金库”问题的发生。

四、尽部门职责，强化督导，齐抓共管。一是明确职责分工。《Xx关于建立和完善防治“小金库”长效机制的意见》规定，县纪委、监察局主要负责治理“小金库”长效机制执行情况的监督检查工作，“小金库”举报案件的受理工作，并负责对有关责任人员的责任追究和党政纪处理工作；县委组织部主要负责治理“小金库”长效机制工作开展过程中对有关责任人的组织处理工作；县委宣传部主要负责协调各新闻单位做好治理“小金库”长效机制的舆论宣传工作；县财政局主要负责牵头组织县治理“小金库”长效机制的建设工作，制定、审核和使用治理“小金库”长效机制工作措施，负责治理“小金库”长效机制执行情况的监督检查工作，以及违反财政法规的处理处罚工作；县审计局主要负责治理“小金库”长效机制执行情况的监督检查工作，以及违反财政法规的处理处罚工作；县公安局主要负责治理“小金库”长效机制执行过程中发现的经济犯罪案件的侦破处理工作；县国税局、地税局主要负责涉税问题的查处工作；人民银行Xx支行、银监办主要负责协调督促各商业银行配合账户开设、清理及财政、监察、审计部门的监督检查工作，对治理“小金库”长效机制过程中涉及的账户查询、资金冻结和划转等事宜依法及时办理，对“小金库”举报线索的核查取证工作给予积极配合；各行政事业单位要认真执行县治理“小金库”长效机制各项制度规定。对财政、监察、审计部门提出的检查意见，要积极整改落实。加强对下属单位的监管，督促下属单位健全内控制度，完善相关财务管理制度和办法。

二是完善协调机制。建立健全“小金库”治理协调机制和联席会议制度，有效整合纪检、监察、财政、审计、组织、公安、税务、金融等部门和新闻媒体的力量，进一步强化日常管理和监督，充分发挥各方面的作用和优势，加强部门协调配合和上下联动，进一步形成有效防范和治理“小金库”的整体合力。大力推进党务公开、政务公开，整合监督资源，注重发挥党内外群众、新闻媒体和人大、政协等监督主体的作用，积极为他们创造能够监督、方便监督的平台和条件健全制度执行的问责机制。我们要求各级、各部门特别是各级领导干部要高度重视，并紧密结合本乡镇、本部门实际，采取扎实有效的措施，切实抓好治理“小金库”长效机制各项措施的落实。

三是强化工作督导。在专项治理工作期间，县治理“小金库”工作领导小组将派出督导组，分赴各乡镇、各部门加强督促和指导，总结推广好的经验做法，督办典型案件，验收治理效果。对工作组织领导不力、自查自纠和重点检查不认真，以及拒绝接受重点检查的部门和单位，及时给予批评并责令整改。专项治理工作结束后，纪检监察机关将“小金库”治理工作作为一项重要工作抓紧、抓好，要将“小金库”治理工作纳入惩治和预防腐败体系建设，列入党风廉政建设责任制的考核内容。每年由县财政、监察、审计部门对各行政事业单位的银行账户开设、非税收入管理、国有资产处置、票据使用和财务核算情况进行监督，持续加大对“小金库”多发、易发、高发部门和行业的监督检查力度，不断完善和巩固“小金库”长效机制建设成效。