为加强阜阳分公司工会固定资产管理

第一篇：为加强阜阳分公司工会固定资产管理

为加强阜阳分公司工会固定资产管理，规范固定资

产管理行为，强化市分公司工会固定资产在创建和谐企业中的作用，使市分公司工会固定资产管理工作适应市分公司生产经营的需要，根据《工会会计制度》、《电信工会财务管理办法》和集团公司、省公司工会有关资产管理的有关规定，结合市分公司工会固定资产管理的具体情况，特制定《阜阳分分公司工会固定资产管理办法》，现下发给你们，请遵照执行。

附件：《阜阳分分公司工会固定资产管理办法》

阜阳分公司工会固定资产管理办法

第一章总则

第一条为加强市分公司工会固定资产管理，规范固定资产管理行为，强化市分公司工会固定资产在创建和谐企业中的作用，使市分公司工会固定资产管理工作适应市分公司生产经营的需要，根据《工会会计制度》、《电信工会财务管理办法》和集团公司、省公司工会有关资产管理的有关规定，结合市分公司工会固定资产管理的具体情况，制定本办法。

第二条工会固定资产管理的主要任务是贯彻执行中华全国总工会和中国电信集团工会、省电信工会的有关方针政策、法令法规，通过市分公司工会、各基层工会组织落实固定资产管理措施，对固定资产进行综合管理，使其经常处于良好的技术状态，充分发挥其效能。

第三条工会固定资产管理是工会工作的重要组成部分，各级工会组织必须高度重视，做到科学管理、合理使用，防止丢失，保证工会固定资产的完整。

第四条 固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。工会固定资产的标准是：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的同类批量物资，比照固定资产管理。

第二章机构与职责

第五条市分公司工会是全市电信工会固定资产管理的职能部门，对市分公司所属各单位的工会资产管理实行业务指导，行使协调和业务领导职能。

第六条市分公司工会根据市分公司每年的年度工作计划和市分公司工会工作重点分布情况，确定当年固定资产的购置额度。

第七条市分公司工会负责全市分公司各基层分会的固定资产配置。根据其机构定员、具体工作等情况，对各基层分会的固定资产进行合理的调配。

第八条市分公司工会，负责审查汇总工会固定资产的增加、减少、报废、转让，并按规定程序报市分公司工会主席审核批准。

第九条市分公司工会掌握全市电信工会固定资产管、用动态，建立健全工会固定资产台账，做到账物相符。市分公司工会定期进行全市分公司工会固定资产检查，掌握各单位的使用情况，对固定资产管理优秀单位进行表彰，并总结经验予以推广。

第十条 市分公司工会副主席是阜阳电信工会固定资产管理的第一责任人；市分公司工会配备一名专（兼）职人员，是阜阳电信工会固定资产管理的直接责任人，对全市工会固定资产实现统一管理和对市分公司工会占有使用的工会固定资产实施日常管理；市分公司工会工作人员保管使用工会固定资产的，对其所保管使用的工会固定资产完好性负责。市分公司各部门负责人、各县（市）分会主席是本部门、本单位占有使用工会固定资产的直接责任人，指定专（兼）职人员对本部门、本单位占有使用的工会固定资产实施日常管理；市分公司各部门、各县（市）分会固定资产专（兼）职人员对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员应相当稳定，其工作调动时必须办清交接手续。

第三章固定资产申报与购置

第十一条需要添置固定资产的单位，须在购置申请报告中说明添置原因，并填写《工会固定资产购置申请表》，经市分公司工会主席或主持工作的副主席审核批准后，方可购买。

第十二条固定资产购置前，首先要进行市场调查，货比三家，充分考虑设备的技术性、经济性、维修性，尽可能选购国家和行业名优产品，以确保产品质量和售后服务。第十三条购置的固定资产到货后，由所在单位的工会委员会进行验收，并填写《新购固定资产到达通知单》，以便市分公司工会财务予以确认，进行报账。

第十四条购置固定资产所需资金，由购置单位自行解决，购买后，通过市分公司工会财务报账，由工会财务和工会固定资产管理人员建立工会固定资产台帐。

第四章固定资产的日常管理

第十五条固定资产采购要纳入市分公司工会经费年度预算。市分公司所属各分会（特别是农村客服中心）必须建立工会固定资产台账，由分会主席及实物管理员负责保管，并做好防火、防盗工作，定期与市分公司工会财务对账，做到账物相符。

第十六条各分会需批量申购固定资产，要建立会计总账，分会固定资产管理员要建立明细账。

第十七条市分公司所属各单位，若机构撤销，市分公司工会按固定资产清单全部收回其固定资产。实物管理人员要保持资产设备的完好；需要维护的要及时报告，如因保管不善造成丢失、被盗，照价赔偿；人为损坏，修理费用自负。

第十八条工会主席人事调动，所管理的固定资产要办理移交手续，确保工会财产安全，若有丢失和损坏，按照第十七条办理，否则调出单位不得办理工资关系。

第十九条工会固定资产已到使用年限或已无修理价值，即可报废（提前报废的必须说明原因）。市分公司所属各单位

工会固定资产报废时，必须填写《工会固定资产报废审批表》，报经市分公司工会主席或主持工作的副主席批准。第二十条市分公司所属各单位如工作发生变化，根据需要各单位之间工会固定资产可以进行内部无偿调拨，但必须报市分公司工会批准，并办理相关的调拨手续。

第五章资产清查

第二十一条市分公司工会牵头在每年第四季度进行一次清查盘点，根据固定资产账卡，清点核对实物。

第二十二条对清查中发现短少或浮多，要查明原因，按有关规定处理。

第六章附则

第二十三条本办法自2011年1月13日起执行。由市分公司工会负责解释。

第二篇：15-固定资产日常管理提升思考(阜阳分公司,作者丁新)

中国移动安徽公司第二届财务专题征文活动获奖论文固定资产日常管理提升思考

固定资产日常管理提升思考

丁新

（中国移动通信集团安徽有限公司阜阳分公司）

摘要：通过对阜阳分公司固定资产管理的现状进行分析，指出固定资产管理方面存在的问题，进而提出加强固定资产管理的具体思路。

关键词：固定资产 财务管理提升

自阜阳移动成立以来，随着公司的高速发展、规模扩张，公司的固定资产也随之不断增多。长久以来，固定资产管理一直是困扰各大企业的一个瓶颈，存在着“家底不清、责任不明、前后端管理不对称、资产利用效率不高”的长期性和普遍性问题。近几年公司加大人力、物力的投入，加强固定资产管理工作，每年进行固定资产清查工作。2011年全公司历时1年，对公司的实物资产进行全面清查，并上线固定资产实物管理系统，全面建立固定资产动态监管系统，基本实现帐、卡、实相符的工作目标。但通过固定资产日常检查工作来看，现实管理与规范化的管理目标尚有一定差距，需要公司员工进一步共同努力，实现固定资产管理效益最大化。

一、阜阳移动固定资产现状

截至2011年12月底阜阳分公司共有上市固定资产共计56359件、TD固定资产3066件、经营租入资产562处、备品备件199件、重要低值易耗品128件、通服资产128件，共计60442件，存放地点共3250余处。

二、固定资产日常管理中的主要问题

（一）员工固定资产管理意识不强

长期以来，虽然固定资产管理责任到人，但是执行过程中缺乏严格的执行力，导致员工对固定资产管理工作的漠视。各部门兼职固定资产管理员能尽职尽责完成相关工作，但资产

管理工作非一人之功，所以在全体员工中普及固定资产管理理念，乃当务之急，使之形成“家庭化”管理意识。

（二）固定资产源头把控不严

虽然公司建立了一整套的零购固定资产及在建工程转固流程，但执行过程中因人为因素产生很大差异。在《中国移动固定资产投资项目财务管理办法》中明确规定，“建设项目交付资产前，工程建设部门和资产接收部门须到现场对建设项目形成的资产进行逐项审核确认，确保实物资产与交付资产明细表相符，资产信息准确完整。”在实际工作过程中，由于各种原因，致使此项工作流于形式，资产信息产生差异也就在所难免。

（三）固定资产日常管理不到位

在固定资产验收入库、出库、领用及资产转资、后续管理等环节，忽略对资产的质量，特别是型号等信息的核实工作，致使资产名称错误、规格型号不全等差异，对后期的资产管理工作造成很大障碍。由于工作原因，阜阳移动公司人员内部调动频繁，但是固定资产的调拨工作严重滞后于人员调动，致使相关部门固定资产管理工作产生帐、卡、实不符的情况，还需后续做大量工作去弥补。各部门固定资产兼职管理员变动频繁，而且在变动过程中的交接工作过于粗放，一些重要的固定资产管理信息在不断的交接中遗失，对后期的固定资产管理工作也造成很大不便。

（四）资产日常管理动力不足

在固定资产日常使用过程中，忽视对固定资产的维护保养等管理工作，将资产管理工作置于绩效考核之外。保障固定资产的安全完整，充分发挥资产的使用效益，防止固定资产使用中的不当损失和浪费是固定资产日常管理的主要任务，但在实际工作中，资产的维护仅依靠使用人的素质，资产的保养根本谈不上。在员工思想中普遍存在着“用新不利旧”的意识，只要固定资产达到报废年限，员工就以各种理由更换新资产，而公司对此项工作的管理仅停留于表面，对固定资产使用中的不当损失和浪费没有进行应有的责任追究，资产的使用与监管置于工作绩效考核之外。

三、提升固定资产日常管理工作的思考

(一)加强培训，提高意识

固定资产的爱护程度从小的方面反映了个人素质，从大的方面更能体现出一个公司的整体素质和集体观念。固定资产管理不仅仅是固定资产管理员或其他哪个人，哪个部门的事情，与每个员工息息相关，是每个人的责任。在公司内要加强培训，提高全体人员的责任意识，倡导“勤俭节约，爱护公物”的风气，树立以公司为家的意识，尽可能地保护固定资产的完好，做到物尽其用，延长固定资产的使用寿命，提高固定资产的使用效率。

（二）严把源头，降低成本

在建工程转固产生的固定资产占公司全部资产的90%以上，所以管理好在建工程，也就为以后的固定资产管理工作打下坚实的基础。工程造价是固定资产价值的源头，是降低固定资产成本和资金成本的基础，是加强固定资产管理，提高企业经济效益的关键。在确保工程质量的前提下，积极推广典型设计，建立概预算编制、典型设计、招投标管理一体化机制是降低工程成本的有效途径之一。充分发挥集团优势，加强招投标管理，努力降低设备物资的采购成本和工程建设成本；积极推广典型设计，认真进行差异化分析，确保项目设计的科学合理；在典型设计和统一招投标的基础上，细化概预算项目，做好项目概预算的编制与审查工作，从而实现三者的有效衔接和统一，达到降低工程造价的根本目的。在工程转固时，一定要从严控制，对固定资产的名称、规格、型号、数量等重要资产信息认真核实，实地核查，做好帐、卡、物相符的情况下再予以转资，生成新的固定资产。

（三）优化资源配置，提高固定资产利用效率

优化资源配置不仅包括对闲置设备的合理调剂，而且包括对退役、退运设备的再利用。优化资源配置应按照统筹规划，分级管理的原则进行。公司应明确资源优化配置的责任部门，及时掌控各分公司、各部门的固定资产使用情况，妥善保管闲置设备，积极组织技术部门对退役、退运设备进行鉴定。结合建设、技改、大修等工程需求，对仍有使用价值的设备物资提出优化利用方案，做好使用计划，并贯彻落实。按照先内后外的原则，优先安排在本公司

内部调剂；省公司应将内部不能调剂使用的设备物资实行资产无偿划拨，在各地市公司之间进行合理调配；对确实无法利用的设备物资及时进行处置，及时回收资金，降低资产损失，确保设备物资能用必用，努力提高固定资产的使用效率和效益。

（四）加强固定资产审计，发挥审计监督在固定资产管理中的作用

由于固定资产在企业总资产中占有举足轻重的地位，因而必须加强对固定资产的审计监督，保护公司资产的安全完成，维护公司的合法权益，实现固定资产的保值增值，促进公司的健康发展。一方面，由于固定资产试用期长，价值大，更新缓慢，增减变化的频率和流动资产相比要小得多，相对来说，发生数量上的差错或弊端也较少，所以固定资产审计的程序与方法也较为简单。另一方面，由于固定资产单位价值高，而且在资产总额中一般所占的比重较大，固定资产的安全与完整对一个单位的发展影响极大，所以，对其审计的重要性必须给予搞到重视。在审计过程中结合公司的实际特定，合理制定工作计划，在审计时间、审计力量上给予必要的保证。

（五）建立奖惩机制，强化报废设备物资处置管理

报废设备物资的处置，是固定资产管理的终端环节，也是人们最容易忽视的环节，虽然单件报废固定资产的价值较低，但由于数量较大，如果管理不到位，容易造成违规操作和国有资产流失。所以要进一步提高认识，强化报废设备物资处置管理工作，建立奖惩机制，从以下三个方面强化报废设备物资的考核工作：建立闭环管理机制，实现财务、物资、生产、施工等各部门的互相衔接，确保拆除设备物资的应收尽收；做好技术鉴定工作，确保报废设备物资已失去使用价值；规范处理流程，完善监督程序，确保报废设备物资及时处理，防范风险，及时回笼资金，减少无效占用。

四、结束语

各分公司、各部室应加强固定资产精细化管理，规范固定资产核算，做好固定资产维护保养，挖潜提高固定资产使用效益，加强固定资产效能分析，在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率。经过2011年全体员工的努力，固定资产实

物管理系统已成功上线，这标志着安徽移动公司固定资产管理工作又迈上一个新台阶。虽然系统各方面的支撑工作已到位，但是真正去使用、操作这些软件的员工，要彻底将系统软件的功能发挥到最大化，切实将工作落于实处，使安徽移动的固定资产管理工作旧貌换新颜。

参考文献：

[1] 王南蕊：《企业固定资产管理》，《财会通讯》 2004年05期

[2] 《中国移动通信集团安徽有限公司固定资产投资项目财务管理实施细则（2011版）》安移动财(2011)151 号

[3] 《中国移动固定资产投资项目财务管理办法》 中移财[2011]5号

作者简介：

[丁新，中国移动通信集团安徽有限公司阜阳分公司财务部，岗位：工程管理会计兼固定资产会计，2005年安徽大学会计理财专业，专科]

第三篇：固定资产实物管理实施细则(分公司)

中华联合财产保险股份有限公司广东分公司

固定资产实物管理实施细则

第一条 固定资产实物管理部门

各级办公室（综合管理部）为非信息技术设备类固定资产实物管理部门，负责对辖内固定资产实物进行验收、保管、发放、盘点及处臵等工作，并按照各类固定资产的使用地点、使用部门及使用人设臵实物管理台账。

第二条 实物管理部门工作职责

实物管理部门负责建立资产卡片，做好使用维护记录，以及验收、登记、入库、发放、收回、调出和配合核算管理部门定期盘点等日常管理工作，提出报废、出租、变卖、计提减值的建议。

固定资产实物管理实行“即时处理”原则，必须随时对固定资产的变动情况进行记录，按本制度的规定填制各环节相应的管理表格，确保各环节的资产管理手续齐全，资料完备。

分公司办公室作为全省非信息技术资产实物管理的牵头部门，将不定期地抽查全省固定资产实物管理情况，对不执行制度、信息录入或变更不及时、资产管理资料不完备的机构，将向分公司总经理室报告，并在全省通报批评，必要时将调整实物管理部门负责人及经办人员。

第三条 非信息技术设备类的资产实物类别 为了有效地管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值易耗品；低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。低值易耗品实物管理由各级办公室（综合管理部）负责，具体管理办法另行下发。

非信息技术类固定资产按其用途分为以下六类：

（一）房屋及建筑物，是指自建或购入的为经营服务的房屋、建筑物及其附属设施。其中,房屋包括营业用房、非营业用房等。

营业用房是指与公司主营业务或其他业务有关的，用于办公、经营活动的房屋，除此以外的房屋为非营业用房。

（二）运输设备。包括各类公务（含接待用车）用车、理赔查勘车和其他运输设备。

（三）电器设备，主要包括调音台、音箱、话筒等音响设备，摄像机、录像机、采访机等摄录设备，空调、电冰箱、电视机等家用电器，消毒柜、吸尘器、抽湿机等清洁设备，灯光设备。

（四）安保设备，主要是指灭火设备、防火设备等消防设备，以及监视仪器、闭路电视设备等保安设备。

（五）办公家具设备，是指会议桌椅、办公桌椅、保险柜、档案柜等家具设备，复印机、传真机、投影仪、光学照相机等办公电器。

（六）其他固定资产，主要包括小型搬运工具，以及工作台柜、环保设备、冷藏设备、搅拌机、烟罩蒸饭车、烤箱、开水器等厨具设备。

追回的损余物资及抵债资产不纳入固定资产管理。确有必要作为固定资产管理的，必须报总、分公司审批后，由分公司实物管理部门与财务核算部门办理资产入库调拨和入账手续后方可纳入固定资产管理。

第四条 固定资产日常管理

（一）使用部门的日常管理职责

固定资产下发后，领用部门为固定资产的使用部门。使用部门必须建立本部门的资产管理台账（见实物管理实施细则附表6），由本部门主要负责人负总责，负责对所领用的固定资产进行日常管理与维护，确保所使用资产的安全与完整。

固定资产是按工作需要，以部门为单位配臵，随岗不随人。员工发生岗位变动或调离本部门时，除个人物品外，公司资产一律不得带走。发生员工调出或调入的部门，要及时更改资产台账的相关信息，并将固定资产使用人的变动情况及时报告对口的资产实物管理部门；如因此发生资产闲臵或短缺的，由实物管理部门统一调配并变更资料实物记录。

各部门主要负责人调岗或离任时，由实物管理部门对其部门所使用的全部固定资产进行盘点后，方能进行交接。盘亏的必须按盘亏资产现时价值予以赔偿。

分公司客服中心及各机构客服部门负责对理赔查勘车辆进行日常维护和保养维修，及时为理赔查勘车辆办理行驶证、保险、年费、证件年审等例行事务，并督促车辆使用人及时清缴已发生的罚款。

（二）实物管理部门日常管理职责

实物管理部门负责固定资产实物的全面管理。具体流程如下：

1.购臵流程（见实物管理实施细则流程图1）

根据总公司制度规定，实物管理部门并非采购部门。结合分公司目前实际情况，采购暂时仍由办公室执行。接到采购申请后，办公室须审核其购臵的必要性及费用的充足性，并在当天作出处理或驳回的回复。如属可购臵的资产，则须加紧办理向上申报手续，确保在一周内完成分公司层面的审批手续，并视情况向上申报。操作指引如下：

（1）使用部门提出领用申请（见实物管理实施细则附表1）资产使用部门根据预算和日常经营活动需要，向固定资产实物管理部门提出固定资产需求申请。

（2）实物管理部门进行调拨或提出采购计划

对于能够通过公司内部调拨解决的固定资产申请，通过调拔解决；对于不能通过调拨解决的固定资产需求，则由固定资产实物管理部门提出采购计划。

（3）签收

实物管理部门负责对到货的资产进行验收，验收合格后出具固定资产验收确认单（见实物管理实施细则附表2）和付款说明与付款确认单（见实物管理实施细则附表3），办理资产入库手续，填制固定资产入库单（见实物管理实施细则附表4），同时对资产使用年限进行确认，每月底前将签收手续交财务核算部门。

（4）付款

实物管理部门凭签字确认的付款说明与付款确认单、固定资产验收确认单等，向财务核算部门办理付款手续。

2．保管流程（见实物管理实施细则流程图2）

固定资产到位后，分公司固定资产管理员必须立即制作固定资产卡片，录入资产台账，并根据分公司财务会计部编制的资产编号制作标签，办理下发手续。必须坚持“物到办理”的原则，不得拖延、堆积、补录。

（1）制作固定资产卡片（见实物管理实施细则附表5）固定资产实物管理部门负责登记固定资产卡片，按照每一项固定资产的名称设立，分别按各明细项目分类登记，明细项目应有编号、类别、名称、规格及型号、存放地点、使用部门、原始价值、预计使用年限、购臵日期以及技术特征、附件数量等。固定资产卡片由分公司办公室统一格式，印制成册，按需要下发各机构。卡片内设流水号，按序时发生制予以填录，不允许出现空页或插入，以确保卡片的真实性以及与台账项目的一致性，以便与财务核算部门随时核对。

5（2）建立固定资产台账（见实物管理实施细则附表6）固定资产实物管理部门要建立固定资产台账，按序时发生制填写，内容包括：资产名称、资产型号、类型、购臵日期、采购合同号、使用年限、原值、使用部门、保管负责人、放臵位臵等。相关内容要与资产卡片保持一致。要定期与财务核算部门的财务账核对，确保相符。

（3）制作固定资产标签（见实物管理实施细则附表7）分公司办公室制订统一的固定资产标签格式。由分公司统一购臵的固定资产，需将标签贴在对应的固定资产上后方可下发机构，以供识别；机构经批准自行购臵的固定资产，由分公司实物管理部门将标签填好后寄往机构，由机构将标签贴在对应的固定资产上。标签上应注明：资产名称、资产编号、购入时间、领用时间、使用年限、使用部门、使用人等信息。

（4）重要权证档案的管理

由分公司办公室统一印制重要权证登记簿（见实物管理实施细则附表8），并下发各机构，各机构需建立相应的权证档案。

各级机构自行办理各项权证，房屋建筑物产权证明交由所在分公司权证档案管理部门保管原件；车辆行驶证由所在机构车辆管理部门保管原件。

产权证明主要包括：房屋为房地产权证或产权证、国有土地使用证（土地非划拨）；车辆为车辆行驶证。

各级机构固定资产实物管理部门应统一办理对所辖房屋、设备等固定资产的保险。

3．发放流程

使用部门领用时，必须填制固定资产领用单(见实物管理实施细则附表9)，固定资产实物管理部门复核领用申请单无误后，发放固定资产，并及时更新固定资产台账。同时将领用单汇总表每月底前交财务核算部门。

4．调拨流程（见实物管理实施细则流程图1）

对辖内闲臵的物资，要尽可能地在全辖范围进行调拔使用，对该类需求不作新增处理。调拨时，由实物管理部门负责开具固定资产调拨单对固定资产进行调拨，根据固定资产调拨单（见实物管理实施细则附表10）和验收方签字确认的验收单的保管联更新固定资产实物明细账信息，同时将调拨单和验收方签字确认的验收单的财务核算联报财务核算部门。

5．处臵流程

（1）处臵流程(见实物管理实施细则流程图3)①提出处臵申请（见实物管理实施细则附表11）固定资产使用部门根据实际使用情况，提出固定资产处臵申请，填制固定资产处臵申请表，说明申请处臵的原因，如果属于非正常损耗，应说明责任人和处理意见（如赔偿等）。

②处臵方案

固定资产实物管理部门收到处臵申请表，在表中填写处臵方案，由本级机构及分公司财务会计部审批。

③处臵

固定资产实物管理部门依据审批后的处臵方案办理处臵事宜，并编制固定资产处臵报告（见实物管理实施细则附表12），说明处臵过程以及处臵收入和费用明细，由参与处臵的人员签字确认。固定资产处臵必须有两人以上在场，一般由公司财务会计部委派人员进行监督。

固定资产实物管理部门通知资产接收方将处臵收入和收据直接支付给核算管理部门，处臵费用由固定资产实物管理部门凭处臵报告和发票（收据）向核算管理部门申请付款。

④固定资产核销

固定资产实物管理部门更新固定资产明细账。⑤定期对账

财务核算部门、实物管理部门定期将财务明细账和实物进行核对，对于差异及时进行调查和处理，确保固定资产记录的一致性。

（2）处臵项目(见实物管理实施细则流程图4)①出售流程

固定资产的出售，必须由各级机构逐级报总公司批准。总公司核准后，由分公司实施。出售后，实物管理部门作账面减少记录。

②出租流程

各分公司对闲臵或超标准使用的大额固定资产经总公司同意后可以对外出租。凡出租的固定资产要建立出租台账，视同机构固定资产管理。

③报废流程

Ⅰ.固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：该固定资产处于处臵状态；该固定资产预期通过使用或处臵不能产生经济利益。

Ⅱ.固定资产报废由各级机构向分公司实物管理部门书面提出，内容包括固定资产的名称、型号、规格、数量和报废原因，其中意外事故造成的固定资产报废应及时提供说明和证明，人为造成的报废或丢失应查明原因，提出有关处理意见，经分公司财务管理部门会签，并报总经理室审批同意后，向总公司申请办理固定资产报废手续。获得总公司批复后，由分公司实物管理部门通知机构办理报废手续，并调整相应台账，注销卡片。

④租赁流程

租赁资产的验收由实物管理部门联系相关部门人员共同进行，其验收、领用程序参照自有固定资产验收和领用程序（单证上注明“租赁”）。

6.盘点流程（见实物管理实施细则流程图5）

按照总公司要求，每年至少进行一次固定资产的盘点。分公司根据目前固定资产管理的实际情况在此次下发的固定资产管 9 理细则中对盘点时间进行了规定，详见文件。对于盘盈或盘亏的固定资产应查明原因，经总公司批准后按规定进行账务处理。

对于固定资产盘点中出现的固定资产盘盈，由分公司实物管理部门统一向总公司报告。总公司审批通过后，盘盈资产由固定资产实物管理部门负责实物管理，补充相关管理手续。

盘点流程具体如下：（1）下发盘点通知

由分公司财务会计部会同分公司办公室、信息技术部，下发固定资产盘点通知，规定固定资产盘点日期、范围，机构财务核算部门从财务系统固定资产模块中导出固定资产卡片账，并发送给机构实物管理部门。

（2）实物管理部门盘点

各级机构固定资产实物管理部门将具体盘点计划（时间、参与人员、顺序安排等）向各使用部门传达，将与使用部门相关的固定资产卡片交给各使用部门。机构实物管理部门和各使用部门共同对各部门的资产进行盘点，确认编号、描述和固定资产明细账清单上的内容是否完全一致，并进行记录。按固定资产盘点表（见实物管理实施细则附表13）如实填制后，由各级办公室（综合管理部）汇总。部门有盘盈、盘亏情况的，必须填写盘盈、盘亏情况报告表。

除盘点实物数量外，盘点工作还应关注实物资产的实际状况，以统计闲臵、不良资产作为清理和计提减值准备提供参考。

10（3）盘点报告

固定资产实物管理部门根据使用部门及其他参与盘点的人员签字确认的盘点情况，填制固定资产盘点报告，说明盘点结果和盘点差异，分析盘点结果与账面差异和原因，并对差异提出处理方案。同时也报告市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲臵等可能导致固定资产可收回金额低于账面价值的情况，供计提折旧参考。

（4）审批

各级机构总经理审核本级公司的盘点报告，了解盘点差异的原因和处理方案的合理性，签注审核/审批意见。

（5）登记明细账和总账

各级机构固定资产实物管理部门复核盘亏核销申请和经过批示的盘点报告无误后，更新固定资产明细账。

第四篇：工会固定资产管理办法（精选）

xxxxxxxx工会 固定资产管理办法

总则

第一条 为了加强工会固定资产的管理，维护工会资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》，并参照《公司固定资产管理制度》特制订《XXXXXXXX工会固定资产管理办法》（以下简称“办法”）。

第二条 本办法适用于监狱各级工会组织。

第三条 工会固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第四条 各级工会组织固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度；明晰产权关系，实施产权管理；合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益；保障固定资产的安全和完整。

第五条 监狱工会及各分工会应配备固定资产专（兼）职人员，对本级工会资产实施统一管理（对下级工会资产管理实施监督）。对使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员应相对稳定，其工作调动时必须办清交接手续。

第六条 各分会必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、检验等管理制度； 技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。

固定资产的范围、分类和计价

第七条 符合下列标准的列为固定资产： 使用年限在一年以上，单价在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；

单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第八条 固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。

（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等；

（二）专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体设备等；

（三）一般设备：指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等；

（四）文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；

（五）图书：指图书馆（室）、阅览室的图书、资料等；

（六）其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。

第九条 固定资产的计价：

（一）购入、有偿调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；

（二）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；

（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；

（四）接受捐赠、赞助、奖励和无偿调入的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；

（五）盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

（六）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；

用外币进口的设备，按当日汇率折合人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；

（八）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；

（九）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

第十条 工会固定资产按原值入账，不实行折旧。第十一条 已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：

根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。

第十二条 固定资产的价值变动，由工会负责办理相关事项。需要评估的工会固定资产，按照国家有关规定，聘请相应资质的中介机构进行评估。规范程序，及时申办有关核准或备案手续后，由工会财务人员对固定资产有关账目作相应调整。

固定资产的增减变动

第十三条 购置固定资产应根据批准的预算执行。分清资金支出渠道，分别在相关科目中列支。

第十四条 购入、有偿调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由工会及时组织验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收，并建立技术档案。验收合格后，由工会财务人员根据发票、固定资产调拨单或基建、自制项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第十五条 接受捐赠、赞助、奖励或无偿调入或盘盈等增加的固定资产，应由工会办理接收和交接，并根据固定资产交接清单、发票或固定资产盘盈盘亏报批单等凭证，填制固定资 4 产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第十六条 调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由资产使用部门提出申请，工会审核鉴定、提出意见，经工会主管领导（或工会委员会办公会议）审批，并报上一级工会核准或备案，工会根据批件和有关资料办理调出或注销等固定资产减少手续。

第十七条 正常报废的固定资产，由工会办按照国家规定的年限确定，对专用的仪器、器械等，应会同技术部门进行技术鉴定，根据鉴定意见及相关批件等，办理有关注销手续。

第十八条 非正常损失减少的固定资产，由工会会同技术部门进行技术鉴定后，要查明原因，明确责任。根据鉴定意见，对责任人的处理意见及相关批件等，办理有关注销手续。

第十九条 土地、房屋、建筑物、汽车等特殊资产的处置及非经营性资产转经营性资产时，均需工会提出申请，经工会委员会办公会议决定，报上一级工会核准或备案。

第二十条 工会组织撤销时，经清理后的全部价款和未处置的资产要全部移交到上一级工会或主管工会；工会组织合并到其他单位时，其资产要并入到新的单位；工会组织分立时，其资产原则上按照职工人数分配。以上资产的处置，均由上一级工会核准；相关工会根据批件和有关资料办理入账和注销手续。

第二十一条 申报资产处置的手续，应根据不同情况提交下列有关文件、证件和资料；

1、工会资产处置的申请函；

2、单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等的批准文件；

3、资产原始价值凭证的复印件；

4、技术部门的鉴定意见；

5、资产评估机构出具的有关资产评估报告；

6、非正常损失情况说明及对责任人、有关领导的处理情况；

7、申报单位的《中国工会资产产权登记证》复印件。

8、工会固定资产处置的相关报批单。

第二十二条 资产处置的变价收入和残值收入，除按规定上缴主管工会外，一律缴本单位财务，按照会计制度有关规定进行账务处理。

第四章 固定资产的日常管理

第二十三条 固定资产的日常管理是指在日常工作或业务活动中对所需及占用的工会固定资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。

第二十四条 由政府和行政拨给工会的固定资产，产权已界定为工会的，按工会资产管理；由工会使用保管的国有资产和非工会资产一律登记固定资产备查簿。第二十五条 在固定资产的日常管理中，财务人员负责按固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算，并对固定资产管理进行监督检查。

工会负责对固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等进行具体管理，并负责分类进行实物量核算。技术部门参与专用设备的维修保养和技术鉴定。使用部门负责固定资产的合理、有效使用和日常维修管理。

第二十六条 必须完善固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门必须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。

第二十七条 对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《工会固定资产卡片》，并记入《工会固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账。对库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单并定期检查。处置固定资产须填写有关工会固定资产处置报批单，据单入账。使用部门领用固定资产须填写《工会固定资产领用（出库）单》，经工会主席同意后，固定资产管理人员凭单填写固定资产使用记录，并记入《工会固定资产卡片》。未经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产，须经工会主席同意后，办理借用手续。

第二十八条 监狱工会及各分工会对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用、交还制度，并督促使用人爱护所 7 用资产。工作人员离职时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理离职手续。

第二十九条 每半年应将固定资产对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。每年年终对固定资产进行一次全面清查盘点、查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关工会固定资产盘盈盘亏报批单，按管理权限核准后，调整固定资产账目。年终编制《工会固定资产增减变动统计表》，报上一级工会。

第三十条 当发生资产产权变动、财务和账务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况，必须进行清产核资的，应由监狱工会报上一级工会确定。

第五章 附则

第三十一条 不符合固定资产标准的各种低值易耗品和材料，也要分类登记，参照本办法进行管理。

第三十二条 本监狱工会的固定资产管理工作，按照国家有关规定执行。

第三十三条 本办法由监狱工会负责解释。第三十四条 本办法自印发之日起实行。

第五篇：工会固定资产管理办法

工会固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强工会固定资产的管理，维护工会资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》，并参照《行政事业单位国有资产管理办法》（国资事发[1995]17号）、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》（国资事发[1995]106号），制定本办法。

第二条 本办法适用于各级工会组织及其所属事业单位（以下简称各单位）。

第三条 工会固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第四条 各级工会固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度；明晰产权关系，实施产权管理；合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益；保障固定资产的安全和完整。

第五条 县以上工会应设立资产管理部门，配备专（兼）职人员，对本级工会资产实施统一管理，对下级工会资产管理实施监督。

第六条 工会机关、基层工会和事业单位要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员应相对稳定，其工作调动时必须办清交接手续。

第七条 各单位必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、检验等管理制度；技术复杂、精密高度的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。

第二章 固定资产的范围、分类和计价

第八条 符合下列标准的列为固定资产：

使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；

单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第九条 固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。

（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等，建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等；

（二）专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等；

（三）一般设备：指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等；

（四）文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；

（五）图书：指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等；

（六）其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。

第十条 固定资产的计价：

（一）购入、有偿调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；

（二）自行建筑的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出记账；

（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；

（四）接受捐赠、赞助、奖励和无偿调入的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；

（五）盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

（六）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；

（七）用外币进口的设备，按当日汇率折合人民币金额，加上国外部分的运费用其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；

（八）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；

（九）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

第十一条 工会固定资产按原值入账，不实行折旧。

第十二条 已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：

根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。

第十三条 固定资产的价值变动，由各单位资产管理部门负责办理相关事项。需要评估的工会固定资产，按照国家有关规定，聘请相应资质的中介机构进行评估。各单位不得干预中介机构的独立执业。要规范程序，及时申办有关核准或备案手续后，通知单位财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。

第三章 固定资产的增减变动

第十四条 购置固定资产应的预算执行。分清资金支出渠道，分别在相关科目中列支。

第十五条 购入、有偿调入和自制自建完工交付使用增加的固定资产，应由单位资产管理部门及时组织验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收，并建立技术档案。验收合格后，由单位资产管理部门根据发票、固定资产调拨单或基建、自建项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第十六条 接受捐赠、赞助、奖励或无偿调入或盘盈等增加的固定资产，应由单位资产管理部门办理接收和交接，并根据固定资产交接清单、发票或固定资产盘盈盘亏报批单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第十七条 调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由单位资产使用部门提出申请，单位资产管理部门审核鉴定、提出意见并报单位财务部门同意，经单位主管领导（或领导办公会议）审批，并报主管工会或上一级工会核准或备案，单位资产管理部门根据批件和有关资料办理调出或注销等固定资产减少手续。

第十八条 正常报废的固定资产，由单位资产管理部门按照国家规定的年限确定，对专用的仪器、器械等，应会同技术部门进行技术鉴定，根据鉴定意见及相关批件等，办理有关注销手续。

第十九条 非正常损失减少的固定资产，由单位资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定后，要查明原因，明确责任。根据鉴定意见，对责任人的处理意见及相关批件等，办理有关注销手续。

第二十条 土地、房屋、建筑物、汽车等特殊资产的处置及非经营资产转经营性资产时，均需单位资产管理部门提出申请，经单位领导办公会议（或常委会委员会）决定，报主管工会或上一级工会核准或备案。

第二十一条 工会组织或事业单位撤销时，经清理后的全部价款和未处置的资产要全部移交到上一级工会或主管工会；工会组织或事业单位合并到其他单位时，其资产要并入到新的单位；工会组织分立时，其资产原则上按照职工人数分配。以上资产的处置，均由上一级工会核准；相关工会和事业单位根据批件和有关资料办理入帐和注销手续。

第二十二条 申报资产处置和手续，应根据不同情况提交下列有关文件、证件和资料。

1、单位资产管理部门资产处置的申请函；

2、单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等的批准文件；

3、资产原始价值凭证的复印件；

4、技术部门的鉴定意见；

5、资产评估机构出具的有关资产评估报告；

6、非正常损失情况说明及对责任人、有关领导的处理情况；

7、申报单位的《中国工会资产产权登记证》复印件。

8、工会固定资产处置的相关批单。

第二十三条 资产处置的变价收入和残值收入，除按规定上缴主管工会外，一律缴本单位财务，按照会计制度有关规定进行财务处理。

第四章 固定资产的日常管理

第二十四条 固定资产的日常管理是指在日常工作或业务活动中对所需及占用的工会固定资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入帐、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。

第二十五条 各单位资产部门应对本单位占有使用的由不同资金渠道形成的固定资产进行统一管理。由政府和行政拨给工会的固定资产，产权已界定为工会的，按工会资产管理；由工会使用保管的国有资产和非工会资产一律登记固定资产备查簿。

第二十六条 在固定资产的日常管理中，各资产部门、财务部门、技术部门和使用部门既要分工，又要合作，共同努力管理资产。财务部门和资产部门合署办公的，应指定不同人员分别代表财务部门和资产部门行使职能。财务部门负责按固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算，并对固定资产管理进行监督检查。

资产部门负责对固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等进行具体管理、并负责分类进行实物量核算。根据各单位的实际情况，某些日常管理工作也可委托资产使用单位承担。技术部门参与专门设备的维修保养和技术鉴定。使用部门负责固定资产的合理、有效使用和日常维修管理。

第二十七条 固定资产预算及购置计划既要根据实际需要又要注意节约，要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产、防止闲置浪费。

第二十八条 各单位资产部门必须完善固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门必须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。

第二十九条 各单位资产部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《工会固定资产卡片》，并记入《工会固定资产明细帐》，按物登卡、凭卡记帐。对库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单位并定期检查。库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换。处置固定资产须填写有关工会固定资产处置报批单，据单入帐。使用部门领用固定资产须填写《工会固定资产领用（出库）单》，经主管资产的领导同意后，固定资产管理人员凭单填写固定资产使用记录，并记入《工会固定资产卡片》。未经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产，须经主管资产的领导同意后，办理借用手续。

第三十条 各单位资产管理部门对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用、交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员离职时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理离职手续。

第三十一条 各单位资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对帐一次，使帐实、帐卡、帐帐保持一致。每年年终对本单位的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与帐面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关工会固定资产盘盈盘亏报批单，按管理权限核准后，调整固定资产帐目。年终编制《工会固定资产增减变动统计表》，报主管工会和上一级工会。

第三十二条 各单位发生资产产权变动、财务和帐务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况，必须进行清产核资的，应由本单位资产管理部门报主管工会或上一级工会确定。

第五章 附则

第三十三条 不符合固定资产标准的各种低值易耗品和材料，也要分类登记，参照本办法进行管理。第三十四条 实行企业化管理的工会事业单位和工会企业的固定资产管理工作，按照国家有关规定执行。

第三十五条 凡违反本办法的，参照原国家国有资产管理局《行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定处理。

第三十六条 各级工会组织可结合实际情况，制定固定资产管理的实施办法，重点对资产处置权限等问题提出具体要求，并报一级工会备案。

第三十七条 本办法由中华全国总工会资产管理局负责解释。

第三十八条 本办法自印发之日起实行。中华全国总工会以前颁发的有关文件中与本办法不一致的，以本办法为准。