山阳县幼儿园工会财务管理制度

第一篇：山阳县幼儿园工会财务管理制度

山阳县幼儿园工会财务管理制度

一、由总务主任对全园财务负责管理，严格执行财务政策。

二、会计在园长的领导下，根据上级部门下达的年度指标做好

预算和结算，并监督预算的执行。

三、财务人员要做到账目清楚、票据齐全、手续完善，数字准

确、日清月结。

四、每月按时按规定发放教职工奖金，临时工的工资、做到工

资发放不拖欠。

五、严格执行一支笔制度，所有发票必须由主管人、经手人、验收人签字，最后报销上账。

六、妥善保管好财务档案。

七、财务人员每月向园领导汇报财务收支情况。

第二篇：工会财务管理制度

九江市国有资产经营有限公司

工会财务管理制度

第一章

总则

1.为加强公司工会财务管理，规范财务会计行为，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本制度。

2.按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。公司工会设兼职主管会计、现金出纳各一人。会计人员需持有会计从业资格证书。

3.公司工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障工会的各项活动正常开展。

4.工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合理，合法和有效性。

5.公司工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

第二章

管理机构及职责

6.工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务经常性收支由工会主席审批，超出500元权限及其他工会重大决策，重大投资事项需工会委员会讨论，同意后报请公司领导和上级工会批准后，方能执行。

7.公司工会必需设置独立会计帐户，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。

第三章

工会预算管理

8.工会根据本的工作规划，任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会财务收支计划。

9.工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

10.工会预算应由公司工会委员会集体讨论后共同审定。11.工会财务不得编制赤字预算。

12.如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时，须经工会委员会集体讨论报公司分管领导，同时上报上级工会审核批准后方可追加。

第四章

工会收入管理

13.工会经费收入来源有五个方面：

（1）工会会员缴纳的会费。工会会员每年按本人工资额的0.5%向工会组织缴纳的会员费，工资尾数不足十元的部分不计交会费。（2）建立工会组织的单位依法向工会拨交的经费。《工会法》规定，建立工会组织的全民所有制和集体所有制企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交经费；（3）工会所属的企、事业单位上缴的收入；（4）人民政府和企业、事业、机关的行政方面给予工会的经费补助；

（5）工会组织获得的捐赠及其他各种收入；

第五章

工会支出管

14.会员活动方面：用会员缴纳的会费，组织会员开展郊游、参观、联欢、电影、舞会、游园等集体活动和会员特殊困难补助等。

15.职工活动方面： 工会举办的职工教育、业余文化技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品，与教育有关的资料、教师酬金；优秀教师、学员（包括自学）的奖励费；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等费用。

16.文体活动方面： 举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览的费用；文体活动所需设备、器材用品购置费与维修费；文体汇演、比赛奖励，以及按规定开支的伙食费、误餐费、夜餐费等。

17.宣传活动方面： 工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑版报等所消耗的用品费；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会管理广播站的消耗用品费等。

18.其他活动方面： 未列入职工教育、文体、宣传活动而由工会组织的其他活动的费用。如职工集体福利补助等。

第六章

现金与支票的管理 19.严格遵守《现金管理条例》，控制好库存现金，帐面余额每季度与银行帐户对帐单进行核对，使帐面余额与银行对帐单的余额按规定调节后相符合。

20.超出1000元以上的支出必须使用支票。在支付现金时，必须由收款人本人签字。

21.工会在组织会员外出活动时，如确需要备用现金时，必须经工会主席批准后办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

22.在领用支票时，须经工会主席同意后方可将支票交给经办人员，财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致。

第七章

财务稽核管理

23.公司工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责： 出纳员职责：

（1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付凭证，经工会主席审批后，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经公司工会委员会集体审核签章。

（2）库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行。不得以“白条” 抵充库金，更不得任意挪用现金。

（3）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

（4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

（5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，按照规定用途使用。但签发支票使用的各种印章，不得全部交出纳一人保管。

（6）对于空白收据和空白支票必须专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

（7）出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（8）出纳人员不得兼管收入、费用账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。会计职责：

（1）制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

（2）定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按照报账。

（3）会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

（4）会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账”（账表联用报告表），同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。

（5）会计人员应当定期对库存现金进行抽查。

（6）会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银 行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。（7）审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、公司领导报告工会财务状况、提供相关会计资料。

24.会计、出纳分工明确，各负其责，工会主席财务印章专人保管。

25.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承担法律责任。

第八章

财务档案管理

26.加强会计档案的科学管理工作，会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料，因此反映和记录公司工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。

27.调阅本单位工会会计档案要经公司工会主席和会计人员同意一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经工会主席和公司领导同意。

第九章

财务监督

28.工会财务管理应严格执行公司工会制定的内部控制制度，自觉接受公司工会经审员的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

29.工会可以按照规定程序提请公司领导和上级工会对本级财务的审计监督。

第十章

附则

30.本制度适用于九江市国有资产经营有限公司工会。

31.如有不明确之处，以上级工会财务管理制度为准。

32.本制度由公司工会负责解释。

第三篇：工会财务管理制度

工会财务管理制度

为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应用作用。根据《会计法》、《预算法》、《工会会计制度》结合实际制定本制度。

一、管理制度：

1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立核算。

2、工会财务实行分管工会副局长审批制度，三千元以上支出及大型工会活动支出需报局长审批。

3、根据上级工会要求和本级工会工作计划，认真编制工会财务计划和预、决算。严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会财务收支情况。

4、发票审批要求：

一是发票须有经手人、证明人签字；二是不允许使用过期作废的发票；三是报账发票须加盖提供服务或出售货物单位的印章；四是购买办公用品、印刷品及材料等发票均需附购物明细并加盖出售方印章；五是招待费附公务接待审批单与明细清单，餐饮票须附点餐明细。

二、工会经费收支收入管理：

工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、行政补助、其他收入。

1、会费收入：根据会员“工资收入”的0.5％交纳会费。工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资。

2、拨入经费收入：按工资总额2％计提工会经费。其中：40％上交县级工会（由县级财政代扣代缴），60％留存局工会。

3、行政补助：开展大型工会集体活动及中心工作，县局财务行政拨入补助经费。

4、三、工会支出管理：

工会支出包括：职工活动支出、行政支出、其他支出。

1、工会慰问： 其他收入：

①、工作人员因病住院每年慰问按在一人 或一事500元标准开支。②、经批准前往的悼念活动经费开支标准为500元。③、遭遇重大变故及特别困难家庭将给予一定补助。

2、节日慰问：

⑴、国家规定的法定节日指：春节、元旦节、端午节、中秋节、国庆节可以用工会经费发放符合节日习惯的物品和生活物品。⑵、会员生日慰问标准200元／人。

⑶、“

三、八”妇女节按200元／人标准，“

六、一”儿童节按100元／人标准发放慰问金。

⑷、独生子女费：14周岁以下含14周岁的独生子女凭证领取120元／人／年独生子女费。

3、职工活动：工会举办活动项目要有具体方案和经费预算计划。

⑴、每季度组织一次会员观看电影活动。

⑵、适当开展春游、秋游活动，应控制在单位所在城市并当日往返。

⑶、组织开展文娱、体育比赛，可按不超过参与人数30％给予适当奖励，每个奖项的奖金标准最高不超过400元／人次。

四、其它：

1、银行存款的清查：每月核对银行对账单，按月编制银行余额调节表。

2、3、支票、印鉴以及网上银行支付Ｕ盾分开保管。会计、出纳分设。

第四篇：工会财务管理制度

工会财务管理制度

为了科学地管理好使用好北京市妇女儿童社会服务中心工会各项经费，加强核算，提高财务管理水平，更好地为广大职工服务，维护财经纪律，特制定中心工会财务制度。

一、严格执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规章制定，遵守财务纪律。

二、按照工会财务制定的规定，认真编制财务计划，按照《北京市工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执行，若遇重大支出超出预算，必须提交北京市妇女儿童社会服务中心工会委员会讨论通过，做好预算、决算工作，按时上报上级工会。

三、坚持工会经费独立管理的原则，独立开设银行帐户，按规定确立财务机构及会计人员，明确会计人员工作岗位、工作职责和权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入，支出、费用、债权债务账目的登记工作，按上级工会规定管理好、用好中心工会经费，做到专款专用。

四、按照机关工会要求，及时足额拨缴工会经费。

五、工会财务管理由中心工会主席一支笔负责，一切经费支出均由中心工会主席审批后执行。

六、工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

七、认真接受经费审查委员会和上级工会组织的财务审查，按时做好财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的管理，及时整理归档。

八、管好、用好工会经费，要建立、健全工会会计账簿：总账、收入支出明细账、现金银行日记账、及固定资产明细账，录入凭证登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度。

九、严格遵守现金管理制度，费用在1000元以下，可用现金支付，费用在1000元以上需使用支票支付，若有大额支出需提交工会委员会讨论决定，并且不定期进行所有现金盘点检查。

十、严把费用支出手续，费用单据必须合法取得，报销单据时必须有经办人、主管负责人、工会主席签字，否则不得付款。

十一、根据手续齐全，审核后的单据进行登记账簿，会计核算做到账证相符、账账相符、账表相符、账实相符，十二、在资产管理方面，根据财务账簿建立固定资产帐，逐一登记财产的名称、型号、数量、金额等，做到账账相符、账实相符，定期盘点。

十三、按照《工会会计制度》的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。会计报表数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并且签章齐全。

十四、工会财务需管理好印章、票据。财务专用章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章、支票。发票、收据由区工会统一领购。

十五、整理保管档案是工会财务的责任，会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家和工会有关规定，及时整理归档，妥善保管，调阅和销毁手续要齐全

十六、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向工会委员会报告经费使用情况，自觉接受委员群众和经审会的监督。

第五篇：工会财务管理制度

XX局工会财务管理制度

(征求意见稿)

第一章 总则

第一条 为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，根据《会计法》、《预算法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。

第二条 遵照有关规定，认真讨论编制工会财务计划和预、决算。严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会财务收支情况。

第三条 按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金（核定数），定期向局工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况。

第四条 每年向工会会员公布财务收支情况。

第五条 工会财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交。第六条 严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理。第七条 工会财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。

第二章 工会经费收支预决算制度

第八条 预算收支的编制原则

1、预算收入应按照收入来源，充分考虑本各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。

2、预算支出的编制，应坚持勤俭节约的原则，体现工会工作特点，优化经费支出结构。工会接受的行政补助资金或上级工会补助资金要纳入预算管理，依据规定的开支范围专款专用，不得截留、挪用和改变资金用途。第九条 预算收支范围

1、预算收入包括: ⑴会费收入；(2)拨缴经费收入；⑶上级补助收入；⑷政府补助收入；⑸行政补助收入；⑹事业收入；⑺投资收益；⑻其他收入。

2、预算支出包括: ⑴职工活动支出；⑵维权支出；⑶业务支出；⑷行政支出；⑸资本性支出；⑹补助下级支出；⑺事业支出；⑻其他支出。

第十条 财务部门要根据预算管理的要求，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则，编制本工会预算、决算草案，经单位工会委员会集体讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批。在预算执行过程中，遇有特殊情况，需增加支出或减少收入时，应编制预算调整方案，每年以一次为限，其编、审程序与预算编制审批程序相同。

第十一条 单位工会要严格按照批准的预算和财务制度进行开支，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅自改变预算资金用途。经费预决算情况应每年接受工会经费审查委员会的审查，形成书面审核意见，并向工会会员公布，接受监督。

第三章 工会货币资金管理制度

第十二条 严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。

第十三条 按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第十四条 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十五条 现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：

1、超出规定范围或限额使用现金；

2、未经开户银行批准坐支现金；

3、超出开户银行核定的库存限额留存现金；

4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；

5、以现金形式保留账外公款；

6、编造用途或用转账凭证套用现金；

7、利用账户为其他单位或个人套取现金；

8、其他违反现金管理规定的行为。第十六条 银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：

1、擅自多头开设银行结算账户；

2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户；

3、擅自改变银行结算账户用途；

4、将单位款项以个人名义在金融机构存储；

5、出租、出借银行结算账户；

6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户；

7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。第十七条 支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为：

1、签发没有资金保证的票据或远期支票；

2、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；

3、无理拒绝付款，任意占用他人资金；

4、其他违反《支付结算办法》规定的行为。

第四章 工会票据管理制度

第十八条 从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。

第十九条 按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的收入。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。

第二十条 领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。

第二十一条 不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。

第二十二条 对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。

第二十三条 银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

第五章 工会财务收支管理制度

第二十四条 按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。

第二十五条 工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。第二十六条 遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。

第二十七条 坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。

1、工会会费收入、工会经费按规定提取上缴

（1）会费收入。根据会员“工资收入”的0.5%交纳会费，在每月15日前足额提取。机关的工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资；事业单位的工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资、职务岗位津贴。

（2）经费上缴。按工资总额2%计提工会经费，40%交上级工会，60%留存。

2、根据工会困难补助审批程序和职工困难情况酌情给予补助，慰问伤、病职工人员，必须做到专款专用，不能作为其他开支。

第二十八条 根据上级工会要求和本级工会工作计划，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则编制预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。

第二十九条

无重大支出项目的，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

第三十条 预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。

第三十一条 预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据本级工会工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制。

第三十二条 预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批备案。第三十三条 预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经上级工会委员会同意后执行。

第三十四条 定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。

第三十五条 每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。

第三十六条 工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。

第三十七条 各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。

第六章 工会经费使用审批

第三十八条 工会应当依法在当地金融机构开设独立的银行结算账户，具有社会团体法人资格的工会必须开立基本存款账户。银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付，与工会无关的资金不得进入工会账户结算，严禁公款私存。各项收入必须及时入账，不得账外设账，不得私设“小金库”。

第三十九条 工会各项资金的使用必须在集体领导和分工负责的原则下，坚持工会主席审批，重大开支事项，须经工会委员会集体讨论决定。

第四十条 各项经费支出应做到“有预算审批、按规定开支、取得发票真、用途填写清、手续三人签、台帐资料全”。在各种业务票据报销时，原则上1000元以内可支付现金，1000元以上开转账支票。

第四十一条 对帮扶困难职工、送温暖等方面的开支必须采用实名制发放，做到专款专用。

第四十二条 工会经费不能用于非职工服务和工会以外的开支，不能用工会经费支付社会摊派的费用，不能为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

第七章 工会财务处理程序管理

第四十三条 按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业务。第四十四条 会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。

第四十五条 原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。

第四十六条 记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。

第四十七条 会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账，并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账及时，文字规范。

第四十八条 明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。

第四十九条 账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。

第五十条 定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。

第五十一条

按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，经费收解报告表。

第五十二条 发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。

第五十三条 财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。

第五十四条 账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。

第五十五条 纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。

第五十六条 按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。

第八章 工会财务内部控制制度

第五十七条 工会财务管理工作人员为会计、出纳。会计负责财务总体工作，核准办理会计业务，负责经济业务稽核及记账业务；出纳负责记好现金日记账、银行日记账，确保准确无误。

第五十八条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第五十九条 银行印鉴由会计保管、支票或其他银行结算凭证由出纳人员入保险柜保管。出纳人员外出或请假时，由工会主席指定专人保管。

第六十条 会计事项必须由两个及以上人员按规定程序办理。以现金和银行存款支付的，由工会主席审批、会计制证，经出纳员确认无误后，方可办理。

第六十一条

出纳每月必须至少一次对库存现金、有价证券、现金日记账、银行存款日记账、银行对账单进行检查核对，并如实填写检查记录，发现问题及时处理。

第六十二条 财务人员工作调动或因故离职，必须在规定的期限内，将其分管的财务工作以书面形式与接管人员办理交接。其中，未了事项应逐一说明，否则不得离开岗位。移交工作由工会主席负责监督。

第六十三条 会计人员负责具体工会会计工作。会计岗位职责如下：

（1）认真执行国家统一的财务制度、会计准则。

（2）按照《会计法》和会计准则的规定，设置会计账簿，办理启用手续，并负责登记。保证账簿登记及时、准确，账簿记录内容真实、完整。

（3）组织工会经费及时足额收缴，落实资金到位率。（4）负责编制本级工会预、决算，编制预、决算说明。（5）负责编制本级工会会计报表，编写会计报表说明。(6）负责工会资产产权登记的具体工作，做好本级工会的财产清查。

（7）按照会计档案管理要求，妥善保管、装订本级工会会计核算的会计凭证、会计账簿。第六十四条 出纳人员负责办理货币资金的结算等业务，出纳岗位职责如下：（1）认真贯彻执行党和国家的财政方针政策、法律和国家统一的货币资金管理法规。（2）按照《会计法》和会计准则的规定，设置现金日记账和银行存款日记账，办理启用手续，并负责登记。日记账按开户银行分别设置，启用手续齐备。次年初，银行存款日记账、现金日记账应分别整理立卷。

（3）依据收付款记账凭证办理银行和现金收付业务。结算完毕在收、付款凭证上签名或盖章，在凭证附件（原始凭证空白处）上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（4）每日根据办结的收、付款凭证逐笔顺序登记日记账，并做到日清月结。每月银行日记账必须与银行对账单核对，核对不符时，应编制“银行存款余额调节表”。现金日记账每日必须与库存现金核对相符。

（5）根据工会主席核准的经济业务进行会计核算。审查、确认原始凭证记载事项，如实填制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并及时向财务主管报告。对记载不清楚、不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人予以补充或更正。

（6）库存现金超限额的部分，必须在当日或最迟次日送交银行。（7）有价证券、空白支票和空白票据必须入保险柜妥善保管。

第八章

附则

第六十五条

本制度由XX局工会负责解释。第六十六条

本制度自下文之日起执行。