2014年度财务重点管理工作5篇

第一篇：2014年度财务重点管理工作

***年度财务重点管理工作

1.注重加强收支管控。根据集团公司管理要求，加强人、财、物和收支的挖潜，注重“向管理要效益”的指导思路。

2.建立预算管控机制。注重财务预算监管工作，建立全年预算执行情况表，提前对收支进行管控和预警工作。

3.不断加强财务服务工作。2014年加强与金融机构的沟通，争取最大限度的为顾客、商户提供便捷的财务和金融服务。

4.提升全员主动的营销意识。发挥一线员工的主动性，积极带动财务部人员参与营销工作，力争通过服务创新为公司创造更大效益。

5.提高部门的工作质量和效率。根据部门职能对各岗位工作内容进行进一步梳理，加强工作质量考核和奖惩。

6.重点加强促销费用的管控。财务部牵头制定促销费标准化版本，力争总结出完善的促销费用管理模板。

7.注重人员轮岗及培训。给予储备人员更多的锻炼机会，加强人才梯队综合能力提升，同时，鼓励部门员工报考会计职称。

8.加强对外交流。为公司进一步发展建立良好的人脉关系和营造畅通的信息渠道。

第二篇：水利重点工程项目财务管理工作

水利重点工程项目财务管理工作

一、项目法人是水利基本建设项目资金使用的真实性、合法性及合规性的责任主体，对项目资金的使用管理负总责。

1996年国家就明文规定，国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实行项目法人责任制。

项目法人责任制是指经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。改革开放以来，我国先后试行了各种方式的投资项目责任制度。但是，责任主体、责任范围、目标和权益、风险承担方式等都不明确。为了改变这种状况，建立投资责任约束机制，规范项目法人行为，明确其责、权、利，提高投资效益，依照《公司法》，国家发展计划委员会于96年4月制定颁发了《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》。多年来我省也是遵循这种做法，尤其是国家重点水利工程项目，按规定必须组建项目法人，目前，我省水利基本建设投资主要有中央预算内投资和中央财政水利专项资金（按资金来源划分）。中央预算内投资主要是通过发改委下达的，中央财政水利专项资金主要是通过财政部下达的。虽然资金来源不同，但工作程序都是按

-1-照基本建设程序来办理的。就目前而言我省水利基本建设项目主要有：农村饮水安全、病险水库除险加固、灌区建设与节水改造、重大水利工程（包括江河治理、枢纽水源、界河、泵站更新改造、水土保持及生态）和中小河流治理项目。按项目管理办法，项目法人对项目实施各方面、各环节负总责。各级水行政主管部门要按照法律法规、项目管理办法和有关责任书，明确各级、各部门和各单位的资金管理责任，通过有效方式将项目资金筹集、使用和监管等责任落实到具体单位（部门）和责任人员，并严格责任追究制度。

二、项目法人要认真贯彻落实国家有关水利基本建设财务管理的各项法规和制度。建立健全财务管理内控制度。

目前基本建设财务方面执行的制度和法规主要有： 国家部分：财政部《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）

财政部《国有建设单位会计制度补充规定》（财会字[1998]17号）

财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）财政部《关于解释＜基本建设财务管理规定＞执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）

财政部、水利部《水利基本建设资金管理办法》（财基字[1999]139 财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字[1998]619号）

-2-水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）

财政部《重点小型病险水库除险加固项目财政专项补助资金管理暂行办法》（财建【2007】619号

水利部《全国中小河流治理项目资金使用管理实施细则》（水财务【2011】569号）

以上是国家部分，我省的主要有：

省财政厅、水利厅《黑龙江省公益性水利基本建设自筹资金核算管理暂行办法》（黑财基字【1999】39号）

省财政厅《黑龙江省财政性基本建设资金拨款管理暂行办法》（黑财建【2000】39号）

省财政厅《关于加强基本建设项目竣工财务决算审批工作的通知》（黑财建【2003】22号）

省财政厅《关于加强基本建设项目配套资金管理的通知》（黑财建【2003】72号）

省财政厅《关于明确财政性资金投入的基本建设项目会计核算若干问题的通知》（黑财会【2006】21号）

省财政厅《黑龙江省省级基本建设投资补助资金财政财务管理暂行办法》（黑财建【2006】54号）

省财政厅《关于加强扩大内需专项资金财政财务管理与监督的通知》（黑财建【2008】249号）

以上是在实际工作中常用的法规和制度。

-3-首先，从法人代表本身开始，要带头执行有关资金使用管理的各项规定。

水利基本建设项目的财务工作要严格按照国家、省基本建设财务法律法规和规章制度执行。各级水行政主管部门和项目法人要切实执行《基本建设财务管理规定》等规章制度，确保各类财务活动依法依规执行。对于在审计和检查中发现的各类违规问题，各级水行政主管部门和项目法人要高度重视，认真落实整改措施并及时反馈。

其次，要健全项目财务管理内部控制制度。

内部控制主要是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。

内部控制的基本要求：主要是，单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。大额资金使用、大宗设备采购、基本建设等重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。

单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。内部控制关键岗位主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、建设项目

-4-管理、债务管理、经济合同管理，以及内部监督等。单位应当明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

设立内控制度是主要安全措施，对水利基本建设项目而言，主要针对工程预付款、工程结算、价款支付、决算等各重要环节在授权审核、批准和方式权限上把好关。

三、项目法人要健全项目财务管理机构，合理设置财务管理岗位，配备专业人员并持证上岗。财务工作要有专人负责。

按照《会计法》规定，项目法人应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。最新出台的水利部“全国中小河流治理项目资金使用管理实施细则”（水财务【2011】569号）文中就明确规定“中小河流治理项目法人应按规定设置独立的财务管理机构或配备专人负责项目资金管理和核算工作”。对机构和人员都提出了要求。会计人员必须取得会计从业资格证书，这是首要条件，也是基本条件。特别是担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但会计人员必须分工明确，职责清楚。《会计法》明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、-5-支出、费用、债权债务账目的登记工作。例如实际工作中对印鉴的管理就要求分人保管，不能由会计或出纳一人管理，避免出现问题。所以说项目法人必须着力完善项目财务管理机构，按照财务制度的规定合理设置财务管理岗位，配备合格的基本建设财务人员，统一管理项目财务工作。水利基本建设项目财务工作必须实行专人办理，专人负责。

四、项目法人要依法建账，单独核算，专账管理。水利基本建设项目必须依照基本建设规定，按基建会计制度进行财务会计管理。项目法人要认真执行财政部财会字（1995）45号《国有建设单位会计制度》，设置会计账簿，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并保证其真实完整。实行地方财政结算（支付）中心统一负责核算的重点项目，执行《国有建设单位会计制度》，分项目进行核算，项目法人仍应指定专人按照基本建设项目资金管理和核算的有关要求，对项目进行管理和核算或对项目资金使用实行辅助登记管理。近几年，国家推行了部门预算、国库集中支付、政府采购等项财政改革，尤其是水利作为国库支付改革试点，促使水利基本建设资金的管理模式发生了重大变化，现行的管理体制不断受到冲击。专账管理就是针对目前的变化提出来的，过去叫单位设立账户，现在是单独核算，专账管理。也就是说每一个水利基本建设项目都必须单独建账，单独核

-6-算。不能把所有的项目都归集在一个账簿核算。历次审计、稽查都曾提出此问题。

五、项目法人要严格资金拨付和使用程序，按照批准的建设内容使用资金，做到专款专用，严禁截留、挤占和挪用。（以下分六个要点）

第一个要点：对资金使用管理的要求：

项目法人应当严格按照批复的初步设计报告和基本建设支出预算，筹集资金，保障资金安全高效使用。

项目建设合同签订之前不得支付预付款；项目开工之前不得支付工程款；管理机构批准成立之前不得开支建管费；保修期满之前不得结清质保金。

项目法人应按《银行账户管理办法》的规定开立基本建设存款专户。项目法人负责多项建设项目的，按规定应只开立一个基本建设存款专户。严禁项目法人乱开账户、多头开户；不准公款私存，不准出租出借银行账户。建设资金按项目核算，专款专用，不得挤占挪用。

项目法人应按《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围办理结算和支付，开户单位之间的经济往来，除规定的可以使用现金范围外，应当通过开户银行进行转账结算。杜绝使用大额现金支付工程款、白条子抵库等违规现象。严禁在建设成本中列支概算外项目以及国家法规明令禁止的各项费用。

-7-项目法人应建立严格的资金使用授权审批制度，明确单位负责人及有关人员对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。重要资金支付业务，应实行集体决策和审批。

项目法人应明确资金支付审批程序并严格遵照执行。要按照经办人审查、有关业务部门审核、财务部门审核、单位负责人或其授权人员核准签字的程序办理，主要要求包括：

一是经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。

二是业务部门审核。经办人审查无误后，送经办业务所涉及的职能部门负责人审核；实行工程监理制的项目需先经监理工程师签署意见并盖章。

三是财务部门审核。

四是单位负责人或其授权人员核准签字。以上是资金支付程序和要求。

项目法人要按照《政府采购法》的规定，依法采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。

第二个要点：对价款结算管理的要求

合同是工程价款结算的基本依据。项目法人应加强合同管理工作，建立健全合同管理制度，明确合同工作的归口管理部门，项目财务部门应参与合同谈判。合同签订前，合同

-8-管理部门应对签订方的主体资格进行审查，不得与没有民事行为能力的单位或个人签订合同，合同必须采取书面形式，合同条款中涉及的合同价款、支付条件、结算方式、支付方式、支付时间等内容，必须经财务人员审核同意。

工程价款的结算方式要在合同中明确约定，在执行过程中承发包双方不得随意更改。

建设工程价款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动，其主要要求包括：

1、按合同约定支付工程预付款，预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。凡是没有签订合同或未按合同条款要求提交预付款保函（或保证金）或不具备施工条件的工程，项目法人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。

2、工程进度款结算支付应遵循的程序

①承包人向项目法人提出支付工程进度款申请。按合同约定计算项目法人应扣回的预付款和扣留的质量保证金。

②监理工程师审核

③项目法人内部有关业务部门（如工程技术管理部门、合同管理部门、财务部门）审核

④单位负责人审批

⑤财务部门办理资金支付。严禁现金支付工程款，必须

-9-支付到合同约定的收款单位、收款账户和开户银行。

3、工程竣工价款结算

工程竣工结算由承包人编制，经监理方审核后，由项目法人审查同意。结算价款的支付应遵循工程进度款结算支付审核程序。

第三个要点：对建设成本管理的要求

项目法人要严格控制中央专项资金的支出范围。病险水库除险加固工程项目的中央补助投资主要用于大坝稳定、基础防渗、泄洪安全等主体工程建设；大型灌区续建配套和节水改造项目支渠以下渠道及建筑物由地方安排投资建设；大型排涝泵站改造项目中央资金主要用于机电设备的购置和安装。中小河流治理项目中央专项资金主要用于直接关系到防洪安全的堤防新建加固、护岸护坡、清淤疏浚等工程建设材料费、设备费和施工作业费以及规划内项目前期工作费等支出，不得用于移民征地、城市建设和景观、交通工具和办公设备购置，以及楼堂馆所建设等支出。

任何单位和个人不得以任何理由，任何形式截留、挤占和挪用。

项目概（预）算是控制建设成本的主要依据。项目法人要严格执行项目概（预）算，不得突破概（预）算确定的建设规模及建设成本。

项目法人要按建设成本的开支范围和界限，确保各项支

-10-出合法、真实。严禁超概（预）算支出，不得支付非法的收费、摊派等支出。项目法人应严格控制管理性费用支出，制定管理性支出的具体内容、开支标准并严格执行。

项目法人应加强对未完工程及预留费用的管理。项目竣工验收时，应将未完工程及预留费用控制在总概算的5%以内，并将其详细情况提交竣工验收委员会确认，防止在预列时的高估冒算。

第四个要点：对资产管理的要求

项目法人的资产使用主要为自用。项目法人建设期间购置或调入自用的，单位价值1500元以上的，使用年限一年以上的，能独立发挥作用资产，均应作为固定资产管理。

工程完工后，项目法人对具备交付使用条件的资产，应及时编制交付使用资产明细表，工程竣工后，项目法人要及时办理资产移交手续，将资产移交给接受单位。确保项目形成的资产及时入账，防止资产流失。

第五个要点：对风险控制的要求

各个项目财务风险是项目建设资金在运行过程中由于某种原因带来的可能损失。项目法人应建立健全财务风险控制制度，明确单位内部各部门财务风险控制的分工和职责，建立在单位负责人领导下，财务部门牵头，各有关部门分工负责的财务风险控制体系。

项目法人应针对项目建设过程中供应商的选择、合同管

-11-理、资金使用等可能出现风险的环节，制定切实可行的风险规避措施，以减少财务风险给建设资金带来的损失。

项目法人应加强资金使用的风险控制。因投标保证、履约保证和工程预付款保证等需对方提交支票、本票及汇票等票据作为保证金的，必须经财务部门检查验证后，方可作为保证金的依据。项目法人接受保证金时，应按现金、票据及保函的顺序优先选择，不得接受抵押、置留和质押等保证形式。

第六个要点：对竣工财务决算管理的要求

基本建设项目竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务情况，正确核定新增固定资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。作为对建设项目财务情况的最终总结，竣工财务决算在建设项目管理工作中占有重要地位。项目法人要高度重视竣工财务决算的编制工作。

认真做好竣工财务清理。竣工财务清理是编制竣工财务决算的重要环节，清理工作在项目实施过程中要有计划地进行，防止其长期积压和滞后，影响决算编制的进度和质量。项目完建后，组织专门人员对已完成的清理工作进行复查，对尚未清理完毕的事项，集中人力、物力及时清查、清理。建设期间的所有遗留问题必须在竣工财务决算编制前解决，并在竣工财务决算中得到体现。

-12-有关决算不是工程完工后一蹴而就的事情，按部颁规程，从一开始，项目法人就要责成财务、工程管理等部门逐步积累、统计、核准相关资料。因决算报告是项目综合报告文件，需要工程、财务、计划等相关部门合成作战完成，互相配合好，才能保证质量，不然很易形成财务上一个数、工程上一个数。实际验收中，常有此现象，几个报告不符。

这里重点强调：一定要以会计原始资料为主，不要强令财会人员往工程统计上靠。

项目法人应及时编报竣工财务决算，主要要求有：

1、按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）的要求，及时、准确、完整编制竣工财务决算；

2、竣工财务决算编制完成后，项目法人应将竣工财务决算提交竣工验收主持单位审查、审计；

3、项目竣工验收时，应将竣工财务决算报告提交竣工验收委员会审查，并按验收意见进行修改。

4、项目竣工验收后，将按竣工验收委员会验收意见调整后的竣工财务决算按管理权限报送审批。

对竣工决算审计的要求：要根据《黑龙江省国家建设项目审计办法》（省政府令2005年第3号）的规定办理，凡国家建设项目开、竣工时，均应执行以下有关规定。即：第十三条“建设单位应当在国家建设项目开工后三十日内向审计

-13-机关报送国家建设项目立项的资料”、“第十四条“建设单位应当在项目竣工后按照国家有关规定及时编制竣工决算。国家建设项目竣工决算需要审批的，建设单位应当自财政或者其他有关主管部门对国家建设项目竣工决算审批之日起十日内，向审计机关申请竣工决算审计；不需要审批的，应当在编制竣工决算后十日内向审计机关申请竣工决算审计”。

三号令的解释：省审计厅曾特别强调：凡经省发改委批复的国家建设项目，必须由省审计厅执行审计。实际执行中有些项目省审计厅也是委托项目所在地审计机关进行审计。不然他也审不过来。

六、要积极筹措配套资金，以确保建设任务如期完成。各重点项目建设单位发生除货币资金以外的投劳折资、投物折资、政策性减免等抵顶自筹事项时，需严格依照《黑龙江省公益性水利基本建设自筹资金核算管理暂行办法》（黑财基字【1999】39号）规定，完备各项手续和程序后由财务人员入账。简单把这个文件出台的过程说明一下：

1998年，嫩江、松花江发生了百年不遇的特大洪水，国家增加了对我省水利资金的投入（国债资金），按着当时的政策，国家投资必须由地方安排一定额度的配套资金（地方匹配）。国家自1998~2000年期间累计投入25亿多元，需地方匹配资金10多亿元。一是由于我省财力紧张无力匹配，影响国家资金的投入。二是边境河、松花江、嫩江个别流域

-14-地区人口稀少，修堤任务十分繁重，若与人口稠密地区相比，人均负担义务工超出正常义务工几倍、甚至几十倍。因此我厅经过调研，最后于1999年8月下旬，协调省财政厅出台了此办法。暂行办法主要适用于“投劳折资”、“投物折资”、“政策减免”、“概算节余”四个方面。

但十多年来执行看，国家和省对前三项无疑义，但对概算节余中的招投标节余始终反对抵顶自筹，也就是说不允许。最近几年，在验收当中，对概算结余不予认可。除概算节余外，其他（投劳、投物、占用土地林木所需补偿的政策性减免）均可折算配套自筹资金数额，但必须按文件要求完备各项程序和手续并及时入账，才算完整做好这项工作。

七、项目法人要加强资金使用监管，经常开展自查工作，积极配合各级主管部门以及审计、监察、稽查等有关方面的监督检查工作。

近年来，国家各级、各类审计、监察、稽查机关对水利项目检查的力度不断加大，每年检查的次数都很多，最多的一年九个批次，明年更是重点。历次检查发现的问题主要有：挤占、挪用、转移建设资金问题、私设“小金库”问题、公款私存、大额使用现金问题、会计核算不规范问题、工程款拨付不按规定、程序办理的问题、有的未按合同条款约定向项目法人开具预付工程款保函的问题、地方匹配资金不到位的问题等等。提请各位领导和法人代表引起高度重视，适时自查

-15-自纠，把问题消灭在萌芽状态。

各级水行政主管部门要建立健全专项资金监管制度，组织开展稽查、督导和专项检查等工作，对发现的问题要及时提出整改意见并督促限期整改。

监督检查的主要内容包括： 财务管理制度制定及执行情况； 银行账户管理和使用情况 建设资金到位及管理情况 概预算执行及成本控制情况 政府采购、合同管理及履行情况 建设工程价款结算及支付情况 资产管理情况

未完工程投资和预留费用的使用情况 检查、稽查、审计的整改情况 工程建后管理情况 其他需要检查的事项。

对检查中发现的问题，有关单位要及时整改。各级水行政主管部门要依据职责，促进落实整改；对情节严重的，提交有关部门依照《财政违法行为处罚处分条例》及有关规定，进行严肃处理。

项目法人要建立重大事项及时报告制度。对检查、稽查、审计中发现的问题及时上报上级水行政主管部门

第三篇：加强财务管理工作

加强财务管理工作

一、加强组织领导、强化责任意识各级领导班子要高度重视财务管理工作，加强财务管理工作。单位主要领导要定期听取财务工作情况汇报，协调解决财务管理工作中的难点和问题。四个直属局要根据局党组要求，设立总会计师岗位，加强对财务工作领导。要加强财务机构建设，支持会计人员依法履行职责，单位重大经济事项要充分听取财务部门的意见。

要建立健全财务管理责任制。单位主要负责人要切实履行《会计法》所赋予的会计工作第一责任人的职责，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负主要领导责任。分管财务工作的领导要对本单位的财务工作负分管责任。领导班子其他成员也要对分管工作领域中资金使用和管理承担责任。财务部门也应根据履行职责情况承担相应责任。要建立健全财务管理决策与监督机制，单位重大经济事项要集体研究决定，并形成文字纪要。

各级领导干部都要认真学习国家财经法规及相关知识，进一步提高财务管理能力和水平。要增强遵规守法意识，严格自律、以身作则，在单位内部努力营造依法理财、按制度办事、按程序办事的良好氛围。

今后对审计发现的存在重大经济问题的单位，国家局将按照有关规定追究单位主要负责人的责任。

二、加强制度建设，完善内控机制

要加强制度建设。要按照依法理财的要求，建立科学合理、层次清晰、职责明确、覆盖全面的测绘财务管理制度体系。要依据国家现行财经法规，对本单位现有的财务管理制度进行一次全面梳理。对与国家财经制度相悖的，要坚决纠正;对现有制度不能满足管理需要的，要予以修订和完善;对应建立但尚未建立的，要抓紧制定。要结合审计发现的财务管理方面的问题和漏洞，特别是在资金使用、资产管理、对外投资等重点方面，制定有针对性的内部控制制度。通过加强制度建设，构建全方位、多层次的内部控制机制。

要结合单位实际情况，研究制定既有利于发展又符合财经法规的市场项目管理办法，规范市场项目管理方式，探索开拓市场的有效合法途径，提高单位综合实力。

三、规范会计行为、强化会计监督

财务会计人员要依法进行会计核算。要严格按照有关财务会计制度规定，以实际发生的经济业务事项为依据，做好各项日常会计核算工作，杜绝弄虚作假和违规开户记账，确保财务会计信息的合法、真实、准确、及时、完整。

财务会计人员要依法进行会计监督。树立良好的职业道德，敢于坚持原则，敢于提出意见和建议，并自觉维护国家财经法规、财务制度和财经纪律的严肃性，要坚决杜绝接受和使用虚假发票的行为。要严格按照《税法》等有关规定，坚持依法纳税，如实按期申报应税收入，切实履行代扣代缴义务。

四、加强预算管理，提高资金效益

要进一步增强预算管理观念，提高预算编制的科学性。要严格按照《预算法》的要求，强化预算执行的严肃性，杜绝预算管理的随意性，没有列入预算的项目不得列支，超预算范围、超预算额度的，一律不得开支，范文《加强财务管理工作》。要将单位中的所有经济业务全部纳入预算管理，并在单位的法定账簿中核算。要强化预算执行的合法合规意识和绩效意识，提高财政资金使用效益。

要根据《测绘事业单位会计制度》和各项专项经费管理办法等有关规定，严格按照生产项目开支范围和开支标准执行预算，不得自行降低或提高标准，也不得截留或挪作他用。要切实加强对项目经费开支的审核和控制，严禁相互挤占项目经费和扩大支出范围。

五、加强监督检查，堵塞管理漏洞

监督检查工作是预防和发现问题的有效措施。各单位要高度重视财务监督检查长效机制建设。要坚持事前预防、事中监督和事后检查相结合的原则，通过对重点岗位、重点环节和重点人员的监督检查，对可能出现财务违规违纪的苗头性问题，早发现、早纠正、早处理，堵塞管理漏洞。

国家局审计、纪检监察、财务部门要定期对各单位自查自纠工作开展情况进行检查，必要时组织专项检查或审计。对存在问题的单位，国家局将按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法规下达整改及处理意见。

各单位要高度重视审计整改工作，把审计整改工作作为加强财务管理和改进财务工作的重要契机，狠抓落实，坚决杜绝各类财经违法行为的发生。要把审计结果作为单位主要领导考评依据，并与规范管理、干部使用、责任追究等有机结合起来，充分发挥监督检查和审计工作的重要作用。

六、加强国有资产管理，保证国有资产权益

要按照财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令35号)和《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令36号)等有关规定，加强国有资产管理。行政和事业单位的资产处置收入，行政单位的国有资产出租出借收入，必须按规定上缴中央财政，实行“收支两条线”管理。事业单位对外投资取得的投资收益，以及利用国有资产出租、出借等取得的收入，应纳入单位预算，统一核算，统一管理。要严格国有资产对外投资和出租出借审批程序，未经批准，不得擅自利用国有资产对外投资和出租出借。

要加强对所办企业的国有资产管理，切实履行国有资产管理职责，严禁所办企业侵占事业单位国有资产的行为。要加快建立产权清晰、权责明确、事企分开、监管有效的制度体系，确保国有资产保值增值。

七、加强对备用金的管理

要切实加强测绘生产单位备用金的监督管理，按照生产任务情况合理确定备用金借用额度，切实规范备用金的借出、使用和清理手续，严控备用金使用过程中的资金风险，认真执行《测绘外业生产备用金管理暂行规定》，坚决杜绝侵占、挪用或私自改变备用金用途的行为。

八、加强政府采购管理，规范政府采购行为

要依法开展政府采购工作。严格按照《政府采购法》、《招标投标法》和《国家测绘局政府采购管理办法》等有关规定，进一步规范本单位政府采购行为。要严格执行政府采购预算和采购计划，未列入政府采购预算、未办理预算调整或补报手续的政府采购项目，一律不得实施采购。严禁随意改变采购方式、变更采购内容和无计划采购的行为发生。

要加强对大型会议的管理，选择中介机构承办大型会议的必须通过公开招标方式确定，会议收支要统一纳入预算管理。

要加强委托业务事项的管理，严格控制协作经费所占项目预算的支出比例，协作单位要通过政府采购方式确定。

九、继续做好“小金库”专项治理工作

要继续深入开展“小金库”专项治理工作。要充分认识“小金库”专项治理的必要性、艰巨性和长期性。坚决切断“小金库”的资金来源，建立和完善防治“小金库”的长效机制。严禁以任何名义设立任何形式的“小金库”，要特别关注会议费、市场项目、委托业务费、课题费等容易产生“小金库”的重点环节。要把“小金库”治理作为日常工作的一项重要内容，与规范津贴补贴、推动事业单位改革、国有资产监管、提高财务管理水平等工作结合起来，切实抓好本单位“小金库”治理工作。要从完善制度、加强监督入手，围绕规范预算资金使用、完善国有资产管理、加强内部控制和外部监督等方面，构建防治“小金库”长效机制。

十、全面推行公务卡制度改革

要全面推行公务卡结算制度，逐步实现使用公务卡办理公务消费支出。要充分认识公务卡改革的重要意义，结合本单位财务管理实际情况，加强组织领导，精心部署安排，确保公务卡改革工作顺利实施。按照公务卡制度改革的要求，凡应纳入公务卡结算的事项，不得使用现金结算。要通过公务卡制度的实施，促进公务消费透明化，保证资金安全、预防和控制腐败行为。

十一、加强财务队伍建设，提高人员素质

要按照《会计法》的要求，结合单位实际情况，合理设置财务管理机构，明确职责，配备合格的财会人员。财务部门负责人的任免，要征求上级单位人事、纪检监察和财务部门的意见。会计人员岗位设置和职责分工要符合《会计基础工作规范》的规定，按照健全财务内部控制体系、防范和控制财务风险的原则，明确岗位及人员职责权限和工作流程，形成权责分明、相互监督、相互制约的工作机制。要有计划、有步骤地选拔和培养一批政治素质高、业务能力强、有责任心的业务骨干，充实到财务管理人员队伍中。要按照“分级管理”的原则，以增强财经法制意识为重点，组织开展对单位法人代表和项目管理人员的培训;以提高科学理财能力为重点，进一步做好财务管理人员的培训。

加强财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，提高资金使用效益，是当前测绘事业实现更好更快发展的要求，也是各测绘单位自身发展的需要。因此，各单位要按照本通知的要求，开展加强财务管理、严肃财经纪律的全面整顿。整顿工作要做到不走过场，务求实效。

第四篇：财务管理工作

财务管理工作

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。其中企业财务活动是对以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出，另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这便是企业的财务活动，企业财务活动可分为以下四个方面。

（一）企业筹贷引起的财务活动。

（二）企业投资引起的财务活动。

（三）企业经营引起的财务活动。

（四）企业分配而引起的财务活动。

企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。企业的财务关系可概括为以下几个方面。

（一）企业同其所有者之间的财务关系。

（二）企业同其债权人之间的财务关系。

（三）企业同其被投资单位的财务关系。

（四）企业同其债务人的财务关系。

（五）企业内部各单位的财务关系。

（六）企业与职工之间的财务关系。

（七）企业与税务机关之间的财务关系。

中瀚石林认为我们要重点关注企业与税务机关之间的财务关系。这主要是指企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。任何企业，都要按照国家税法的规定缴纳各种税款，以保证国家财政收入的实现。满足社会各方面的需要。及时、足额地纳税是企业对国家的贡献，也是对社会应尽的义务。因此，企业与税务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。

第五篇：如何加强财务管理工作

如何加强财务管理工作

面对市场环境的不断变化，企业的财务管理部门应具备高素质的财会人员，加强财务管理基础工作，健全财务管理制度，提高财务信息质量。尤其在资金管理方面，企业应建立有效的财务监控体系，加大公司债务、资产、投资回收、现金回收和资产增值等方面的管理和监控，加强对贷款和企业担保的管理。具体可从财务活动的四个方面着手：

1、资方面

在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。不自量力，盲目扩张，往往是小企业陷入财务危机的主要原因。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，可长期使用，自由支配，获得杠杆效益。其风险只存在于使用效益的不确定性上。筹资风险产生的具体原因及防范有：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，一旦筹集了高于平均利息水平的资金，可争取提前还债等补救措施;请专家和银行咨询，选择最佳的资金来源以及最适时机和方式筹措资金;领导班子要有适当分工，财务管理部门特别是企业决策者，在思想上对潜在的风险应保持清醒的认识和警惕。

2、益分配方面

收益分配是企业一次财务循环的最后一个环节。

收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相应的水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。

企业在取得一点成绩后，仍要兢兢业业，力戒骄傲自满；保持坚定的进取精神，防止消极保守倾向抬头；不过于自信，决不投入前景不明的项目或过热的扩张；必须由专业人员掌握，多种经营，否则成功率不会太高；在企业联合或寻找大企业为靠山时，必须分析利弊得失，经充分论证后再决策。

综上所述，小企业在经营管理中，既然有强烈的风险意识就要体现于现实，建立财务危机预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险管理，恰当处理财务风险，把风险消灭于萌芽阶段或将损失降到最低程度，为企业创造最大效益，逐步扩大企业规模，突出规模效应，实现企业效益最大化，继续为增强我国的经济实力、缓解就业压力做出重大贡献。

3、金回收方面

企业财务活动的第三个环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本。应收账款的成本有：1.机会成本，常用有价证券利息收入表示；2.应收账款管理成本；3.坏账损失成本。

应收账款加速现金流出，它虽使企业产生利润，然而未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策；二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力；三是确定合理的应收账款比例；四是建立销售责任制；五是密切关心企业要账人员回收账款动态，避免私人暂时留存用于个人利益。

4、资方面

企业通过筹资活动取得资金后，就要根据计划进行投资。经营者往往对市场上冒出的暂时需求匆忙作出反应，或者看到别人赚了大钱，也盲目跟着上，小企业的经营者应是多面手，而事实上多数经营者缺乏全面管理的能力；没有建立必要的财务会计的管理系统，企业的重大决策缺乏可靠依据;草率估算或低估企业的资金需求。企业立即可进行投资的类型有三种：一是投资生产项目，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性，如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产但不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降。