2011年度财务决算要求1

第一篇：2011年度财务决算要求1

关于做好2011年度****有限责任公司

及所属企业财务决算工作的通知

所属各子公司：

为做好2011年度企业财务决算工作，进一步提高企业财务管理水平和会计信息质量，更好地为企业经营管理和出资人监管工作服务，结合我公司实际，现将2011年度企业财务决算工作有关事项通知如下：

一、加强财务决算工作的组织领导

随着企业财务决算管理工作的不断深化，不仅推动了企业会计信息质量显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力地推动了企业经营管理的持续改进，也为财务监管工作奠定了坚实的基础。公司所属企业要高度重视决算管理工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，明确责任分工，落实工作责任，严格工作规范，认真组织做好财务决算布置、培训、编制、审核、审计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算中反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。

二、做好财务决算的各项基础工作

公司所属企业要做实做细财务决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患。一是认真做好在建工程、固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产清查工作，规范会计核算，足额计提资产减值准备。二是全面核查所属单位 1

开设的各类银行帐号及其资金收支情况，清理关闭不规范、不需要的银行帐号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大资金集中统一管理力度。

三、积极消化处理历史遗留问题

公司所属企业要积极消化处理历史遗留问题。对于按规定应提未提、应摊未摊、应补未补的各类欠账，以及客观原因长期未处理的各类资产、收入、费用、债权、债务等事项，要积极消化处理；并严格按照审批程序进行操作。

四、严格遵守财务决算工作纪律

公司所属企业应当严格遵循《企业会计准则》及集团关于财务决算管理的有关要求。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，未经备案批准不得随意变更重大会计政策和会计估计，不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，做到账实相符、账账相符，账表相符，禁止任何虚构交易行为，不得新设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的潜亏挂账；四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润；五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润；六是充分披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报;七是对合并范围的变化、担保、抵押、诉讼等重大事项及时做好备案工作。

五、规范会计核算，提高国有资产统计报表信息质量。

提高基层企业报表的信息质量是确保企业国有资产统计工作质量的基础，要严格按照国家财务会计制度规定和国有资产统计报表的各项要求，严肃国有资产统计工作纪律，规范报表编制行为，提高报表信息质量。严格执行企业会计准则，做好财产清查、债权债务确认、资产质量核实、损益结转等各项基础工作，全面、真实、准确反映年度财务状况、经营成果及国有资产营运情况。

六、加强数据审核，确保报表编制质量。

一是审核报表编制范围及内容是否齐全，填报内容是否真实，填报方法是否符合国家统一财务会计制度规定和报表编制要求；二是审核报表中相关指标之间、表间相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致；三是审核报表数据年度间的重大变动是否合理，及时掌握变动原因；四是审核企业上报材料是否齐全和规范。凡是发现报表编制不符合规定，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况，应当立即纠正并限期重报。

七、加强财务决算分析工作

所属企业要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险。

八、按时报送财务决算报告

所属企业应根据自身实际情况和本通知有关要求，进一步加强财务决算管理，切实加强组织领导，层层落实工作责任，明确工作要求，严格工作规范，制订相关工作计划，编制年度财务决算工作进度表，加强对报表数据的审核工作，确保财务决算工作目标按时保质完成。

所属企业在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与光明米业有限责任公司（财务部）联系。

第二篇：财务决算

2012财务决算会议宣传报道学习总结

12月25日至27日，集团公司2012财务决算工作会议在甘肃国际会议中心召开，会议总结了2012财务管理工作情况，分析了面临的形势和任务，谋划了2013年工作。集团公司总经理、党委书记李宁平出席会议并讲话。会议上充分肯定了2012年财务管理工作。并指出2013年财务管理工作紧紧围绕集团公司全年奋斗目标，以支持保障能力、资源配置能力、风险防范能力建设为重点，集约化水平进一步提高，充分发挥了财务在企业管理中的核心作用。

元旦收假后，财务部全体职员在祁志辉的组织下认真学习了“财务决算工作会议”的精神。座谈会上祁志辉就财务部2012年财务决算工作进行了安排部署，并指出大会对于明年及今后几年煤电公司财务管理工作的六个方面的工作要求重点：

一是把融资作为重中之重，进一步加强银企合作与项目资金对接，保持集团公司低利率间接融资，继续争取公益单位的财政补贴，尽快落实税收优惠和相关规费的减免工作；二是强化全面预算管理，通过预算管理手段做好降本增效工作；三是强化财务内控制度和重大事项监控，加强廉洁风险防控和惩防体系建设，严肃财经纪律，强化财务重大事项管控，坚持勤俭办企业的原则，杜绝铺张浪费；四是规范上市

公司财务管理。严格遵守证券法律法规和证券市场规则，确保上市公司财务管理和信息披露符合监管要求；五是继续加强财务信息化建设。积极发挥财务信息化在全面预算管理、成本费用控制和重大事项监控方面的作用；六是加强财务人员的思想道德教育和业务培训，建设一支素质高、恪守执业操守的财会队伍。

祁志辉指出，在融资管理方面，通过发行短期融资券、中期票据、私募债券等方式广开融资渠道，积极应对了融资难的问题，全面完成了省政府国资委全年投融资任务，确保了项目建设的资金需求。融资问题是我们要长期面对并要切实解决好的课题。

目前，集团的整体盈利能力、资产运行质量、价值创造能力还不强，财务人员素质与集团公司快速发展的要求还存在差距，今年要采取进一步的措施，认真加以解决。2013年是全面贯彻落实十八大精神的开局之年，也将迎来集团公司成立二十五周年。我们要继续大力弘扬“艰苦创业，开拓创新”的电投精神，进一步破解发展难题，进一步推进项目工作力度，进一步强化管控能力，进一步优化产业格局，不断将“省内一流，国内领先”投资控股集团建设事业推向前进，为建设幸福美好新甘肃再立新功！

第三篇：整理项目竣工财务决算审计的有关要求

整理项目竣工财务决算审计的有关要求

土地开发整理项目竣工验收工作即将开始。竣工项目财务决算报告是项目竣工验收工作的重要组成部分，部中心在项目竣工财务决算的基础上，委托专业审计机构实施项目审计，并形成项目审计报告。

一、审计目的

通过审计确保项目竣工决算报告的真实合法，为部土地整理中心汇总项目竣工决算总报告提供可靠依据，为国土资源部进行竣工验收打好基础。

二、审计范围

此次审计范围是2001年第一批一年期国家投资中央承担土地开发整理项目。

为了使审计工作覆盖项目资金收支活动的全过程，其审计范围应理解为：凡是参与竣工项目业务工作并核定项目资金预算的部门和单位，均属于被审计单位；凡是纳入竣工项目预算管理的资金收支活动，均属于被审计对象。

三、审计主要内容

1.项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。

2.项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。

3.项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。

4.项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，有无转移、截留、侵占项目资金问题。

5.项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。

6.项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。

四、审计组织形式

为了实现审计工作的客观、公平、公正，确保审计质量和审计标准的一致性，由部土地整理中心统一聘请具有良好社会信誉的会计师事务所承担项目竣工决算审计工作。

五、几点要求

1.对项目竣工决算实施审计，是土地开发整理项目资金管理的重要环节，对提高项目竣工决算质量，总结经验，改进管理，提高资金使用效益，具有重要意义，各级项目实施单位应积极配合审计单位搞好审计工作。

2.各单位应按照规定要求，做好竣工决算编制工作和审计前的准备工作，对审计所需的各种文件资料，应如实提供，并办理借阅手续，及时归档，以保证档案资料的安全、完整。

3.在审计过程中要做好沟通工作，通过交换意见取得共识。对于仍然存在认识分歧的事项，要求在审计报告中予以反映。

4.为了保证审计工作的顺利完成，请在审计前将所有应提供的资料（包括市、县级实施单位的有关帐、证等资料）集中在省级实施单位，以便备查。按审计程序要求，审计组根据需要进行实地核查。

5.具体审计时间将另行通知。

六、项目实施单位应提供的资料

1.各级项目实施单位分解下达的项目任务，项目投资计划和支出预算（含省、市（区）安排的配套资金任务），预算资金分拨和拨款到位及结存情况；有调整事项的还应提供有关批复文件；

2.项目规划设计书及设计变更批复文件；

3.项目预算分解明细资料，预算调整批复文件；

4.项目实际完成工程量统计资料；

5.项目工程监理报告；

6.外委工程招投标及合同资料，工程竣工验收报告和工程结算资料；

7.财务管理制度和会计核算资料（包括帐、证、表）；

8.实物资料采购、验收、领用、盘存凭证、帐册资料；

9.往来帐项清理资料；

10.按规定应移交使用单位的各项资产清单及交接手续；

11.自查、自验报告；

12.遗留问题及处理意见；

13.其他需要说明的事项及相关证明资料。

相关法规有：

土地开发整理项目资金管理暂行办法

河南省土地开发整理项目资金管理实施细则

国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法（国土资发[2003]21号）

另外发现一个华夏土地论坛，资料也不少。

启示：以后做专业审计先搜相关论坛。

土地开发整理竣工财务情况说明书

一、项目预算批准及实施情况

1、项目预算批准情况

*******整理项目是2002第二批国家投资土地整理重点项目，批准总规模266.67公顷，预算投资1473.1042万元，其中国家投资1076万元、地方自筹397.1042万元，规划新增耕地203.84公顷。项目区位于平原地区，属土地复垦项目。批准实施期限2002年10月—2004年10月。

2、项目实施情况

2.1项目实施的组织情况

该项目的实施受*****省国土资源厅土地整理中心委托，由*****市国土资源局作为项目实施管理单位负责项目的全面管理和监督，*****市土地开发整理中心具体组织实施。土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和设备购置由*****市土地整理中心向社会进行了公开招标，分别由*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司、*****市东昌府区水利开发总公司、*****市东昌市政工程施工处三家施工单位中标，其中：*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司负责土地平整工程，*****市东昌府区水利开发总公司及*****市东昌市政工程施工处负责农田水利、田间道路工程和设备购置，*****市土地开发整理中心进行技术监督和指导，委托*****省剑威工程建设监理有限公司对项目建设进行了监理。

2.2项目实施管理情况

土地整理是一项综合性工程，涉及到农业、水利、交通、电力和地方政府等多个部门，关系到农民的切身利益，在实施中，需要各有关部门齐抓共管，密切配合，形成合力。项目启动后，为保证项目科学运作和顺利完成，*****市国土资源局成立了土地开发整理项目领导小组，领导小组下设技术指导组、工程施工工作组、后勤保障工作组等机构。

*****市国土资源局作为项目法人的代表，努力做好前期工作，市有关部门积极配合，使工程顺利开工。施工期间，加强工程建设管理，及时解决施工中的有关问题目，确保了工程的顺利完成。

*****省剑威工程建设监理有限公司作为本项工程的监理单位，认真负责，采用旁站式监理，加强投资、进度和质量控制，取得了良好的效果。

*****市土地开发整理中心及于集镇政府作为工程实施单位，精心组织，严格按规范和设计要求施工，坚持百年大计质量第一的原则，做到了安全施工，文明施工。各有关单位抱着对国家负责，对人民群众负责的精神，认真工作，及时解决施工中出现的问题，确保了工程的顺利完成。

项目工程开工前，领导小组根据上级部门的要求和项目工程进度召开了工程分工调度会议，对各项具体工程进行了分工，对相关部门的负责人明确了责任。在项目施工过程中，*****市土地开发整理中心在项目区所在地于集镇政府建立了工程指挥部，所有工作人员均到现场办公，坚守工作岗位，尽职尽责，保证了工程的顺利完成。

3、项目任务完成情况

该项目于2004年4月正式开工，2006年10月全部完工。项目实施中各项工程均严格按规划设计要求完成了工程量。

1土地平整工程

1.1土地平整

根据项目区的总体位置，整个项目区已进行土地平整，其各项目片采取地下低压管道输水灌溉，土地平整度和灌水均匀度都已提高，土地平整工作通过推土机平土解决，结合地形变化和排水要求以及田块内部土方平衡的原则设计了不同的平均高程，田块内部安灌水单元及灌水水流方向以1/500的坡降进行平整。

该工程由*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根据土地原始平整状况较差的情况，工程采用机械推土和人工平整相结合的方式，对项目区土地进行平整，并进行统一规划田块，均已达到灌溉、排水及机械作业的要求。完成土地平整面积266.67公顷，新增耕地面积203.84公顷，新增耕地占总规模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌统一规划设计。土地平整共动用土212.41万立方米。

1.2农田水利

农田水利工程完成排水斗沟1510m，机井33眼，配套潜水泵及电机33套，高压线路架设1.23km，低压电线延展11.32km，变压器1台，配电房1间，生产桥5座，农田单管涵7座，埋设PVC暗管21018米。

该工程由*****市东昌府区水利开发总公司和*****市东昌市政工程施工处共同施工，工程施工中，承建单位严格施工质量控制，从施工放样及轴线标高的复核等方面逐项严格要求，符合有关设计技术规范要求。

1.3道路工程

新建田间道3条，6.71公里，路基宽6米。生产道19条，8.039公里，该工程由*****市东昌府区水利开发总公司施工，在施工过程中，业主技术人员、监理工程师每天到工地检查，施工单位技术人员精心组织，采用人工和机械相结合的施工的方法，保证了该工程的按时完工，累计完成田间道路新建6710米，生产路8039米。

1.4农田防护工程

开发项目区田间道及独立水沟两侧均植树绿化，间距3米1棵形成农田防护林网，共植树23200株。

该工程由*****市东昌市政工程施工处组织施工。在施工过程中，施工单位精心组织，对苗木购置、运输、树坑开挖、树木栽植、浇水涂白消毒等每道工序进行严格把关，业主技术人员、监理工程师每天到工地检查，保证了该分部工程的顺利进行。

二、财务机构设置、项目资金管理制度的建设、财经管理制度及财经纪律执行情况

1、财务管理

为增加项目资金使用的透明度，加强项目资金的管理与监督，有效合理使用项目资金，市国土资源局成立了以局长任组长，分管财务的副局长任副组长，整理中心和财务科负责人为成员的资金管理领导小组。市土地整理中心是独立的事业法人单位，项目资金实行专户管理，设定了专门责项目资金的会计人员，具体负责项目资金的使用，管理和监督，并制订了项目资金财务管理制度。对拨付的项目资金实行专项管理，专款专用，单独核算。

市土地整理中心为本项目单独设立账套，独立核算，并按预算项目对支出进行划分。会计核算的组织形式是根据经监督小组审核、局长签字的原始凭证，编制记帐凭证，根据记帐凭证逐笔登记帐目，月终根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。执行的会计制度是事业单位会计制度，按照《会计法》和国家统一规定设立的帐簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。设置的会计科目有：现金、拨入专款、其他应收款、专项工程支出、预付帐款、应付帐款等，对于项目资金管理以《土地开发整理项目资金管理暂行办法》和《预算法》、《会计法》为依据。

2、财务制度与财经纪律执行情况

对项目的资金的拨付和使用，严格按照预算规定的范围、标准和国土资源部关于项目资金管理的规定及上级有关文件精神，对各项支出严格把关。对违反规定的支出，不予列支和报销，领导不签字的钱不支。项目工程款严格按工程预算、工程的进度和质量进行拨付。没有违规支出和财务违纪的现象发生。

三、项目预算执行及调整和项目申请拨款执行情况

1．项目预算构成及分解情况

项目规划设计和预算批复后，*****市土地开发整理中心按预算将各单项工程的工程施工费进行分解。项目的拨款严格按照市局土地整理中心和市财政局分解下达的指标和施工进度执行。

项目总预算资金1473.1042万元，单位投资平均3,682.71元/亩。

项目总预算中，工程施工费1286.2625万元，占总投资的87.31%；设备购置费14.4825万元，占总投资的0.98%；前期工作费64.3131万元，占投资的4.37%；竣工验收费38.5879万元，占总投资的2.62%；业主管理费27.7833万元，占总投资的1.89%；不可预见费41.6749万元，占总投资的2.83%。

工程施工费中，土地平整工程费916.5213万元，占总投资的62.22%，农田水利工程费315.3490万元，占总投资的21.41%，田间道路工程费43.3028万元，占投资的2.94%，其它工程费（防护林）11.0894元，占总投资的0.75%。

设备购置费共14.4825万元，占总投资的0.98%，主要用于购置潜水泵、配电箱、变压器等设备。

2．项目预算调整情况

项目实施中严格按照规划设计和预算进行,在保证预算总额的前提下,对规划设计而未进行预算编制的单体项目进行预算调整。调整预算的项目主要有：桥涵（规划中四米跨度的生产桥五座修建成六米跨度的砖拱桥），机井工程（深度由原来的60米变为90米），低压管道（由于该项目位置土壤是砂土，渗水能力强，不适合滴灌系统的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低压管道的灌溉方式，且原PVC低压管道是φ125的标准管道，不能完成此项工程，现变为φ110低压管道），田间道（新增两条田间道路及原来的25条生产路变为19条生产路），管涵（项目区内只设斗沟不设农沟，管涵的数量由原来的31座改为7座单管涵）。

对资金的拨付和使用，严格按照预算和财务制度规定的范围以及上级拨款分解下达的指标执行，没有超支和违反规定的支出。

3．项目资金到位情况

项目工程总预算为14,731,041.73元。截止目前，已收到上级拨款8,608,000.00元，地方自筹资金3,970,873.12元，（包括投工投劳折资），共计12,578,873.12元，占总预算的85.39%，其中：上级拨款已到位80％；地方自筹全部到位。

四、各项费用的提取、支出依据及其构成情况

1．费用提取及其依据

依据国土部《土地开发整理项目资金管理暂行办法》（国土资发[2000]282号）提取有关费用。项目提取的费用主要是前期工作费、竣工验收费和业主管理费。

前期工作费是在项目施工前所发生的各项支出，包括项目立项审查及报批费、项目可行性研究费、项目规划设计预算编制费、项目施工设计费、项目招标费、土地清查登记费和工程监理费等。该项实际发生费用为643,111.95元,预算费用为643,131.00元。

竣工验收费是土地整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出，包括：项目工程验收费、项目决算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、基本农田重划及标志设定费等。该项实际发生费用为385,524.85元，预算费用为385,879.00元。

业主管理费是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出，主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等。该项实际发生的费用为277,980.58元，预算费用为277,833.00元。

以上三项费用按照实际发生的费用进行支出。

2．工程施工费构成及其支出

2.1土地平整

该项费用预算合计9,165,213.20元。该项费用实际支出合计9,875,307.40元，其中：推土机推土方工程款1,870,932.97元、运土方工程款8,004,374.43元。项目通过公开招投标确定*****市东昌府区水利开发总公司中标，签订合同资金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可预见费。

2.2农田水利

该项费用预算合计3,298,315.35元，包括：①农田水利3,153,490.35元，②设备购置费144,825.00元。实际支出为2,881,439.82元，其中：①农田水利2,736,614.82元，②设备购置费144,825.00元。

农田水利工程主要有排水斗沟、低压管道、输变线路、潜水泵、机井和机井房等。根据工程实际支出（协议资金）排水斗沟15,073.08元、低压管道755,633.23元、输变线路834,662.17元、潜水泵112,365.00元，机井297,000.00元，机井房配电箱3,960.00元等合计2,881,439.78元。

2.3道路工程

该项费用预算合计433,027.50元，道路及桥涵工程由*****市东昌府区水利开发总公司承担施工任务。实际支出为556,614.84元。增加部分使用的是不可预见费。

2.4其他工程，其他工程主要是防护林工程，该工程由*****市东昌府府区市政工程施工处进行实施。包括道路防护、农田防护，农田防护分生物防护、工程防护两种。该项预算费用合计110,893.68元。实际支出为110,893.68。

3．不可预见费

项目不可预见费预算416,749.00元。本项目不可预见费用于支付土地平整工程费。

五、工程施工合同履行和工程结算审计情况

为确保项目工程保质量完成，明确实施单位、施工单位、施工队和监理单位等与工程建设有关单位的责任、义务，以《合同法》的有关规定为依据，对项目工程实行了严格的合同管理制。市国土资源局与市土地整理中心签定了委托责任书，土地整理中心作为该项目的具体实施单位，与有关招投标中标企业签订了工程承包合同，并与监理公司签定了委托协议。在实施过程中，各级实施单位均严格按合同执行，施工期间没有出现合同终止和纠纷的情况。

六、财产物资的清理及债权债务的清偿情况

项目区的固定资产主要包括33台潜水泵和1台变压器及相关设备。项目竣工后，实施期间安装的固定资产和修建的农田水利等设施已交付于集镇政府、管理，并制定管护实施方案，同时乡政府与项目受益村委会签定了交接协议。村委会已制订管理方案，派专人管理。

七、项目竣工财务决算

项目批准投资14,731,041.73元，决算总支出14,731,373.12元。其中：①工程施工费预算12,862,624.73元，实际支出13,279,430.74元；②设备购置费预算144,825.00元，实际支出144,825.00元；③其它费用预算1,306,843.00元，实际支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可预见费预算416,749.00元，实际使用416,749.00元，用于支付工程施工费。

八、项目自验、初验情况及绩效评价

项目完成后，市国土资源局会同市财政局、农业局、水利局、林业局等有关部门对项目工程进行了初步验收，经验收认为，该项目工程的施工维护了规划设计的严肃性，各项工程质量良好，达到了预期的目的，项目完成后为当地发展起到了很好的促进作用。

通过土地整理工程，土地平整土方量达212.41万立方米，埋设PVC输水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架设10千伏电力线12.55千米。通过土地整理重新组织土地利用，提高土地利用率，通过土地整理，新增耕地面积203.84公顷，新增耕地占总规模的76.44%；通过坡改梯工程，项目区土地整理成水平梯田，水利设施配套完善，使耕地质量得到全面提高，提高农业生产效率，从而增加耕地产出率。为实现农村经济产业化发展战略，建立生态农业生产基地提供了有利条件，增强了该地区的农业生产后劲，提高了农民种田积极性和科学种田水平，增加了市场意识，为发展地方特色经济，带领当地群众脱贫至富作出贡献。土地整理将完善项目区农田水利设施、交通设施等，提高农民的劳动生产率，将使广大农民群众感受到土地整理是一项利国利民的事业，是一项为老百姓办实事的事业，有利于增进广大农民对土地管理工作的支持和理解，将进一步推动土地整理工作的全面开展。

九、主要经验和建议

***************作为在*****市实施第一个国家级项目，在项目实际过程中，借鉴外地项目实施的先进经验，结合本地实际，在土地复垦项目工程后投标工作中形成了一套完整的工作思路，规范了项目运作，为以后国家级项目的实施打下了良好的基础。努力创造廉政工程和阳光工程，为全市土地开发整理市场提供一个良好的竞争环境，为提高项目资金效益、确保工程施工质量奠定基础。首先，根据《中华人民共和国招投标法》及国土资源部、省国土资源厅有关招投标的规定，制定了*****市土地开发整理项目施工招标评标管理措施，对招标、投标、评标、定标等运作程序都作了具体规定，为规范全市土地开发整理项目招投标活动创造了条件。其次，为“防止”皮包公司参与投标活动，避免给招标工作带来不良影响和风险，除采取对开发公司实行登记备案管理的措施外，在投标单位报名时，对其资质进行严格审查，对不符合要求的投标单位一律取消投标资格。第三，在项目招投标工作中，严格按照《中华人民共和国招投标法》第规定的程序运作。特别是在关键环节上统一把关，如在项目标底制作上，请有资质的工程造价编制单位制作标底，并聘请纪检、监察部门人员对项目招投标活动实施全程监督，确保了公开、公平和公正。

实行监理公司、建设单位双重监管机制，加大工程监督力度。确保工程质量的中心环节是对项目实施过程中的监督管理，在市级以上项目实施过程中，无论项目大小，都聘请有资质的监理公司进行监督，同时，委派甲方代表进行监管，实行监理公司、建筑单位双重监管机制。工程质量严格按照《土地开发整理标准》和有关行业施工规范，实行全方位的跟踪检查，并建立项目监督管理日志、月报、测评、签证、验收等工作制度。

在项目资金管理上，严格执行国土资源部和省国土资源厅有关资金管理规定，做到事前审查、事中监督、事后检查。同时，对项目资金的使用情况，自觉接受财政、审计，纪检、监察等部门的监督审计，确保全部资金用于建设和管理。实践证明，资金管理、工程水平管理与所造耕地质量、数量管理密不可分，只有严格管理规范运作才能保证项目高质量完成，才能保证项目区开发的耕地永续高效利用。

建议各级、各部门要探索好水利设施使用与维护管理的新路子，切实把水利设施维护好、利用好，保证一次投资永久受益。

十、其他需要说明的问题

***************于2004年4月通过招投标后开始施工，为了使项目顺利进行，结合于集镇政府的实际情况，与于集镇政府、施工单位协商，地方配套资金不再向*****市土地开发整理中心划拨，由于集镇政府直接向施工方支付，支付方式包括支付货币资金、筹工筹劳折资。*****市土地开发整理中心委托监理公司监督地方配套资金的使用及支付情况。地方配套资金已全部到位。

*****市土地开发整理中心

二OO六年十一月二十二日

第四篇：整理项目竣工财务决算审计的有关要求

整理项目竣工财务决算审计的有关要求

土地开发整理项目竣工验收工作即将开始。竣工项目财务决算报告是项目竣工验收工作的重要组成部分，部中心在项目竣工财务决算的基础上，委托专业审计机构实施项目审计，并形成项目审计报告。

一、审计目的

通过审计确保项目竣工决算报告的真实合法，为部土地整理中心汇总项目竣工决算总报告提供可靠依据，为国土资源部进行竣工验收打好基础。

二、审计范围

此次审计范围是2001年第一批一年期国家投资中央承担土地开发整理项目。

为了使审计工作覆盖项目资金收支活动的全过程，其审计范围应理解为：凡是参与竣工项目业务工作并核定项目资金预算的部门和单位，均属于被审计单位；凡是纳入竣工项目预算管理的资金收支活动，均属于被审计对象。

三、审计主要内容

1.项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。

2.项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。

3.项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。

4.项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，有无转移、截留、侵占项目资金问题。

5.项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。

6.项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。

四、审计组织形式

为了实现审计工作的客观、公平、公正，确保审计质量和审计标准的一致性，由部土地整理中心统一聘请具有良好社会信誉的会计师事务所承担项目竣工决算审计工作。

五、几点要求

1.对项目竣工决算实施审计，是土地开发整理项目资金管理的重要环节，对提高项目竣工决算质量，总结经验，改进管理，提高资金使用效益，具有重要意义，各级项目实施单位应积极配合审计单位搞好审计工作。

2.各单位应按照规定要求，做好竣工决算编制工作和审计前的准备工作，对审计所需的各种文件资料，应如实提供，并办理借阅手续，及时归档，以保证档案资料的安全、完整。

3.在审计过程中要做好沟通工作，通过交换意见取得共识。对于仍然存在认识分歧的事项，要求在审计报告中予以反映。

4.为了保证审计工作的顺利完成，请在审计前将所有应提供的资料（包括市、县级实施单位的有关帐、证等资料）集中在省级实施单位，以便备查。按审计程序要求，审计组根据需要进行实地核查。

5.具体审计时间将另行通知。

六、项目实施单位应提供的资料

1.各级项目实施单位分解下达的项目任务，项目投资计划和支出预算（含省、市（区）安排的配套资金任务），预算资金分拨和拨款到位及结存情况；有调整事项的还应提供有关批复文件；

2.项目规划设计书及设计变更批复文件； 3.项目预算分解明细资料，预算调整批复文件； 4.项目实际完成工程量统计资料； 5.项目工程监理报告；

6.外委工程招投标及合同资料，工程竣工验收报告和工程结算资料； 7.财务管理制度和会计核算资料（包括帐、证、表）； 8.实物资料采购、验收、领用、盘存凭证、帐册资料； 9.往来帐项清理资料；

10.按规定应移交使用单位的各项资产清单及交接手续；

11.自查、自验报告； 12.遗留问题及处理意见；

13.其他需要说明的事项及相关证明资料。

安化县国土资源局土地开发整理项目资金财务管理

暂行办法

为了规范我县土地开发整理项目资金管理，提高资金使用效益，确保土地开发整理工作健康有序发展，根据《湖南省土地开发整理项目资金管理暂行办法》（湘国土资发[2001]67号）、《益阳市土地开发整理项目资金管理暂行办法》（益财建[2008]490号）等有关规定，结合我县实际，特制定本办法。

本办法所指土地开发整理项目是指本县范围内国家、省、市、县投资的土地开发整理项目。项目资金管理实行专户储存，专帐核算、专款专用的原则，按部、省、市、县四级设立项目资金银行结算专户。项目资金实行局长负总责，局分管领导和土地开发整理中心主任分级负责的财务管理体系，明确专职会计人员核算项目资金，省以上项目按单个项目名称设置帐套核算，市级项目按预算下达批次设帐套核算。按规定使用项目资金，不得截留、挤占和挪用。土地开发整理项目资金实行严格的预算制度

（一）部、省、市项目严格按下达的预算执行，资金的拨付和使用必须控制在项目预算范围内，不得超范围、超预算拔付资金和其他方式虚列支出。项目在实施过程中如有变更必须及时按程序报批调整预算。对只有资金计划而没有明细预算的农土资金项目，必须由土地开发整理中心委托有资质的设计单位按规定编制预算。

（二）项目资金的预算构成包括前期工作费、工程施工费、设备购置费、拆迁补偿费、工程监理费、业主管理费、竣工验收费和不可预见费。

1、前期工作费：是指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出，包括项目立项审查及报批费、项目可行性研究费、土地清查费和项目勘察费、项目规划设计及预算编制费、项目招标费等。

2、工程施工费：是指在项目区内实施土地平整、进行农田水利设施建设、修建田间道路、土壤改良、施工设计以及测量等各项土地开发整理工程发生的支出。包括直接人工费、直接材料费、机械使用费和其他直接费、间接费、利润及税金。

3、设备购置费：是指土地开发整理项目中按规划设计要求购置设备所发生的费用。包括设备的买价和运杂费。用项目资金购买的配套设备按固定资产进行管理。

4、拆迁补偿费：是指项目在实施过程中需要拆迁的房屋、损坏的林木及青苗等所发生的适当补助费用。

5、工程监理费：是指委托具有相应资质的工程监理机构，对项目工程投资、质量和工程进度进行监理所产生的费用，目前这项工作由市中心承担。

6、业主管理费：是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出。包括项目承担单位管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用。

7、竣工验收费：是指土地开发整理项目工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果管理等发生的各项支出。包括项目工程验收费、项目决算编制及决算审计费、开发整理后土地重估与登记费、基本农田重划标记设定费等。

8、不可预见费：是指项目在施工过程中因自然灾害、设计变更及不可预计因素的变化而增加的费用。

拨入的项目资金必须专户封闭运行，从源头确保项目的顺利实施。项目资金预算指标下达后，土地开发整理中心应及时编制实施方案，依法选定有资质的施工单位，签订施工合同，计财股根据中心提供的有关资料及时向财政或上级主管部门办理请拨款手续。加强项目资金的支出管理

（一）工程施工费

1、与施工单位签订施工合同时必须参照省中心合同样本，考虑不可预见因素，合同标的额一般不超过预算的80%，在签订工程施工合同时由施工单位缴纳10%的履约保证金，工程竣工后一次退还不计息。工程施工费的支付采取按施工进度分期付款的方式进行，签订合同开工七天后预付合同价款的20%作备料款，完成施工总量的60%后预付合同价款的20%，工程竣工经初验合格后预付合同价款的30%，竣工验收合格后扣取合同价款的5%-10%作为质保金，工程余款一次付清。

2、在预付工程款时，要严格按合同约定条件按程序办理。由施工单位向监理单位提交工程款支付申请表及工程量清单→监理单位审核后向建设单位提交工程款支付证书→项目建设单位负责工程技术的部门根据监理单位提交的“工程款支付证书”填写“项目工程款申请单”→土地开发整理中心主任审查→局分管领导审核→局长审批→计财股转账支付。严禁用现金及现金支票支付，严禁转账支票支付给个人帐户。

3、项目工程竣工结算时，凭中介机构出具的工程结算审计报告、监理单位提交的监理报告、工程结算单、项目施工单位出具的正式发票，根据施工合同约定条款，抵扣预付工程款，扣除工程质量保证金后支付工程余款。工程量有变化的需另提供补充合同或协议。

（二）设备购置费应按预算及采购合同规定的条款凭完税发票按程序审批后方可结算支付。项目竣工验收后，应作为固定资产办理移交手续，明确接管单位确保国有资产的安全完整。

（三）拆迁补偿费的支付应按预算签订的补偿协议，凭拆迁户及所在村委的负责人出具的领条或收据按程序审批后支付。

（四）前期工作费、业主管理费、竣工验收费三项费用的支付，应严格按照预算规定控制额

度使用，划清三费之间的界限。严格控制费用开支标准，单笔开支1000元以上必须先报局长同意。经办人提供合法真实有效的签字发票，经土地开发整理中心主任审查，计财股复核，分管领导审核，局长审批后方可支付。

（五）协调费的支付：根据省厅财务工作会议规定由施工单位按实际协调工作向相关单位直接支付。

（六）不可预见费的使用：项目在实施过程中发生不可抗拒的自然灾害或因规划设计变更而引起的工程量增加，而导致项目亏损时，应及时向上级主管部门报告，并按要求提供相关资料申请拨付不可预见费。不可预见费拨付后直接记入工程施工费的相关工程项目下，不单独核算。

及时办理项目资金的竣工决算

（一）工程竣工后，市级项目由县中心委托有资质的中介机构进行工程结算审计（省以上项目由省中心委派），工程结算审计报告是与施工单位结算工程款的重要依据。施工单位应提交根据项目合同和实际完成情况编制工程量结算申请表；土地开发整理中心应组织现场管理人员、监理人员及相关领导对施工单位提交的结算申请表进行认真的审核，并提出审核意见，初定审核金额；工程结算审计机构根据经审核后的结算申请表，按照规定的程序和要求进行工程质、量的逐一审查的核对，现场核查面应达100%，禁止简单的抽样核查，以点概面，更不能仅凭图纸和室内资料出结论；工程结算审计结论应附详细的工程量计算审核资料。

（二）计财股应及时按规定编制财务决算报表和财务情况说明书，并对项目的实施情况、项目预算执行情况、项目资金使用及执行情况、财产财物清理及债权债务清偿情况及其他事项作出详细说明。并提请政府审计部门或委托中介机构对市级项目进行资金审计（省以上项目由省中心委派）。

（三）项目决算后结余的三项费用转入县级结余项目帐套核算。

强化内部监督机制，进一步加大对项目资金的财务管理与监督，计财股及相关职能股室要全过程的参与项目管理，同时要积极主动邀请财政、纪检监察部门参与项目的招投标和验收，开展项目资金的中期检查等。施工（技术中介机构）单位给付的回扣等费用一律缴入局财务帐户，不得私分。对弄虚作假、挪用项目资金等违法乱纪行为严肃查处，够成犯罪的依法追究刑事责任。

本办法自2010年9月1日起实行。

第五篇：浅谈财务决算工作

浅谈财务决算工作

财务决算是对企业财务收支、经营成果和管理绩效的综合反映，也是考核企业经营业绩、评价财务绩效的基本依据。财务决算是对财务预算执行情况的总结，与部门预算不可分割。通过决算工作可以对财务预算的执行情况进行认真分析，促进预算的合理编制，从而提高财务预算的使用效益。

公司要高度重视财务决算管理与报表编制工作，切实加强组织领导。一是要认真总结财务决算管理工作经验，贯彻落实国资委财务决算要求，细化财务决算编制方案，明确决算管理与编制要求，层层落实工作责任，各级公司负责人或设总会计师要亲自抓落实；二是要加强各部门分工协作，要积极配合、认真统计、加强沟通，保证数据真实、准确和完整，各项指标口径衔接一致；三是要及时开展财务决算业务培训工作，落实财务决算报表的编制、审核、审计及上报要求，严格工作规范，确保财务决算工作进度和工作质量，全面按时完成财务决算工作任务。

财务决算时间紧、工作量大、过程复杂。为把这项工作切实做好，从实际工作出发，对财务财务决算工作提出以下要求：

一、财务决算的重要意义

财务决算是科学评价全年工作的综合性依据，做好财务决算工作是加强财务管理的重要内容。决算报告是对全面预算实施效果的全面检验，也是制定明年财务工作措施的重要依据。因此，公司一定要把财务决算工作切实抓紧抓好，按照准确及时、内容完整、手续齐备、报送及时的工作方针，在时间紧、工作量大的情况下，紧密配合、加强沟通和协调，把企业财务决算工作做实、做精、做细。

二、财务决算是公司全部经济活动的综合反映

公司细化了财务决算报表的综合反映内容，其目的是通过决算真实反映公司财务状况和经营能力。同时财务决算可以有效推进财务监督监控，并对公司进行经营绩效评价和宏观决策提供参考依据。因此，公司要高度重视财务决算数据提报的真实性、客观性、及时性，要切实加强组织领导。财务决算工作技术性强、编制数据量大、涉及公司内部各职能部门，要求公司负责人要高度重视，提高思想认识，树立全局观念、大局观念，切实加强对财务决算工作的领导和协调，并对本公司财务决算的真实性和完整性负责。公司及相关部门要积极参与，抓好决算相关指标的落实，做到组织有序，分工明确，责任到人，确保财务决算内容的全面完整。

三、充分做好财务决算前期准备

决算前期准备工作对于确保财务决算质量意义重大。多年实践证明，准备工作越充分，财务决算各项工作秩序越有条理，财务决算信息质量越高，同时也反映出一个公司财务管理水平的高低。财务决算准备工作具体如下：

（一）清理资金。在年终决算前，对各种资金账户进行核实对清，使账户数据与实际相符，反映资金状况的真实性。

清理货币资金，清理银行存款是以银行存款日记账余额与开户银行出具的银行存款对账单进行核对，逐笔核销。如发现不一致，可通过编制银行存款余额调节表进行调整并查出不符原因，加以更正。对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金余额与总账现金科目余额和现金日记账余额必须相符。

（二）盘点财产实物。盘点财产实物是保护财产不受损失的一项重要方法，也是保证账实相符的一项重要措施。对固定资产、低值易耗品、各种财产实物必须全面盘点，发现多、缺、残、损、变质等情况，按规定报经批准后，方能转账。如财产实物遗失，属于人为原因要追查个人责任。

（三）核对账务。对各项往来资金，必须真实、准确、及时地登记，在决算前应对内外账务进行全面核对，以保证账账相符。在核对过程中，如发现差错，要及时查明，调整更正。

（四）核定收支。对当年的收支业务必须纳入当年账内，不能把本年的收入放到下年入账，也不能把本年支出转到下年核销。如发现错收错付的情况，应进行补收或退还。有错用科目账户的应及时纠正。与财政部门核定财政补贴指标，确定资金，及时入账反映。

（五）编制第四季度报表。为了检查账务的正确，保证决算工作的顺利进行，在12月份日常业务和账务工作结束后，编制第四季度报表，以检查各科目年初余额、本年累计发生额的正确性，若有差错，可及时发现，以采取有效措施，在决算前加以处理，从而减少决算日的工作压力，为正式编制决算报表奠定可靠的基础。

（六）每年12月31日无论是否例假均为决算日。决算日照常办理业务工作，并纳入当月账务之内，第四季度报表编制平衡后，即可办理年终决算。首先要办理年终转账，结出各科目年末余额，其次编制试算平衡表，经检查保持平衡后，编制年终决算报表。

四、加强对公司财务运行状况的分析

财务决算分析是财务决算工作的重要组成部分，是财务决算的基本要求，财务决算分析是对一年来经营运行结果的剖析、总结和归纳。一方面，公司通过财务剖析归纳出本公司经营运行的一般规律，发现、分析生产经营中存在的问题，并研究有效措施更好地指导今后的经营管理工作；另一方面，财务分析便于集团全面了解该公司一年来经济运行情况，从整体方面采取系统的应对措施，实现集团整体利益最大化。财会人员必须加强自身的业务素质提升，增强自己的市场敏感意识，在财务决算和财务分析过程中，一是要按照《企业会计准则》的要求，认真整理填报财务决算数据，清晰地把握财务数据所包含的经济意义以及本公司各项会计业务活动进展状态；二是改变以往“忙于做账，疏于分析”的状况，注意提炼本公司本部门在财务工作中具有规律性特点，为今后不断提高工作水平奠定基础；三是要加强对政策、体制变化及管理等方面原因的分析，找出问题和矛盾，提出相关措施和建议，提高资产使用效率。