第三章税收法律制度习题(发票管理)

第一篇：第三章税收法律制度习题(发票管理)

第三章发票管理

1、根据规定：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税专用发票开具的时间是（）。

A、发出商品当天B、收到全部货款当天

C、合同约定收款日期当天D、收到货款当天

2、根据规定：纳税人采取预收货款方式销售商品时，其增值税专用发票开具的时间是（）。

A、发出商品当天B、收到全部货款当天

C、合同约定收款日期当天 D、收到货款当天

3、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）

A、小规模纳税人B、一般纳税人

C、销售货物全部属于免征增值税的纳税人

D、不能向税务机关提供有关增值税务资料的纳税人

4、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）

A、提供通信服务B、提供金融服务

C、提供加工劳务D、提供旅游服务

6、根据规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）

A、提供修理修配劳务B、销售报送出口货物

C、销售房地产D、向消费者销售应税货物。

7、下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记

8、铁路.公路.水上运输等单位使用的发票为（）

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票

9、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）

A.发票专用章B.财务专用章

C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章

10、增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门

C.省级税务机关D.国务院工商部门

11、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久

12、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10天B.15天C.30天D.60天

14、发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带.邮寄.运输空白发票（）

15、增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票（）

16、发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（）

17、一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后（）

18、一般纳税人未按规定保管专用发票的，不得领购使用增值税专用发票。（）

第二篇：第三章税收法律制度习题

第三章 税收法律制度练习

班级姓名学号

一、单项选择题

1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关

4、飞腾公司2010实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为300万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25010、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税

C.生产型增值税D.实耗型增值税

13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

14、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文 D.发票开具时限可以根据需要进行调整

3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

5、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局 B.个体工商户 C.某公司在上海的分公司 D.企业在外地设立的分支机构

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入

7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得D.承包承租经营所得

8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收入的工作地D.境内居住时间

9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费 D.因销售货物向购买者收取的代收款项

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法

11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件

12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

13、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

三、判断题

1、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

3、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

4、企业所得税的纳税，自公历1月1日起至12月31日止。（）

5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

第三章 税收法律制度概述练习

班级姓名学号

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务

2.税收法律制度的核心要素是（）

A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据

3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务

4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源

5.税收部门规章是由（）审议通过的。

A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会

6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部

7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税

9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免

C.项目扣除 税额式减免D.起征点税基式减免

10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率

11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免

12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免

二、多项选择题

1.税收具有()特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性

2.下列各项中属于税收原则的有（）。

A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则

3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关

4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人

5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。

A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税

6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有

()。

A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税

7.实行比例税率的税种有()。

A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税

三、判断题

1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（）

2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。()

3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（）

4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（）

5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。()

6.纳税期限就是纳税义务发生时间。()

7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。

8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（）

9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。()

11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（）

12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（）

13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。()

第三篇：发票管理和税收征管的习题

发票管理部份

一、单项选择题：

1．《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证 【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三条 2.（）统一负责全国的发票管理工作。A.国务院 B.财政部 C.国务院税务主管部门 D.财政部主管税务部门 【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第四条 3.（）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。

A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票 【答案】：A 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第七条

4.税务机关以（）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派 D.招标 【答案】：D 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第八条 5.发票监制章的式样和发票版面由（）规定。A.国务院税务主管部门 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.财政部 【答案】：A 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十条

6.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（），向经营地税务机关领购经营地的发票。A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明 C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证 【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十七条

7.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。

D.国务院 A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章 【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 8.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（），并限期缴销发票。A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金

C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金 【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条

9.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条 10.新的《中华人民共和国发票管理办法》的实行日期是（）。A.2011年1月1日 B.2011年2月1日 C.2011年3月1日 D.2011年4月1日 【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》 11.税务机关管理发票的法定标志（）。

A.全球统一发票监制章 B.全国统一发票监制章 C.全省统一发票监制章 D.全市统一发票监制章 【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十条

12.对于需要领购发票的单位和个人，税务机关需要发放发票领购簿，发放发票领购簿的时限为（）A.1个工作日 B.3个工作日 C.5个工作日 D.7个工作日 【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条 13.税务机关收取发票保证金时应当开具（）。A.税务机关委托印制的发票 B.财政部门委托印制的发票 C.资金往来结算发票 D.资金往来结算票据 【答案】：D 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条

14.纳税人若虚开发票金额为32821元，对其进行的处罚为（）。A.可以处1万元以下的罚款 B.可以处3万元以下的罚款 C.可以处5万元以下的罚款 D.可以处7万元以下的罚款 【答案】：D 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 15.纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。

A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案

B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款 C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款 D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款 【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 16.纳税人开具发票后，如当月发生销货退回，发票开具的处理方法为（）。

A.收回原发票并注明“作废”字样，重新开具销售发票 B.收回原发票并注明“作废”字样，开具红字发票 C.取得对方有效证明，开具红字发票 D.取得对方有效证明，重新开具发票 【答案】：A 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条 17.税务人员进行发票检查时，应当出具（）。A.工作证 B.身份证 C.户口证 D.检查证 【答案】：D 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十一条 18.税务机关调出开具的发票进行税务检查时，应当（）。A.开具收据 B.开具发票 C.开具发票换票证 D.开具发票鉴别证

【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条

19、某大型企业，销售业务量大，想申请印有企业名称发票，以下关于自制发票的说法不正确的是（）。A.可以申请增值税专用发票及普通发票的自制

B.应填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批 C.取得税务机关核准的《发票印制通知书》后，到指定的印刷厂印制 D.可以自行设计本单位的发票式样，报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制 【答案】：A 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第七条

20、财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式。A.交旧购新 B.验旧购新 C.限量供应 D.批量供应 【答案】：D 【难度】：易 【解析】：

二、多项选择题：

1.需要领购发票的单位和个人，应当持（），按照国务院税务主管部门规定样式制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

A.税务登记证件 B.工商登记执照 C.公章 D.经办人身份证明 【答案】：AD 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条

2.需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。

A..税务登记证件 B.经办人身份证 C.经营活动书面证明 D.以前开过的发票 【答案】：BC 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第十六条 3.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（）A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿 C.定期向主管税务机关报告发票使用情况

D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁 【答案】：ABCD 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十七条 4.税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B.调出发票查验 C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 【答案】：ABCD 【难度】：易 【解析】：

5.有下列哪些情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（）

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

C.知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的 D.非法代开发票的 【答案】：AC 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条 6.用票单位申请自印发票的必须符合的条件有（）。

A.企业发票使用量大 B.有固定的生产经营场所 C.发票管理制度健全 D.财务核算制度健全 【答案】：ABCD 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五条 10.发票的领购方式有（）。

A.限期缴销 B.批量供应 C.交旧换新 D.验旧换新

【答案】：BCD 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十五条 11.开具发票的前提条件为（）。

A.销售商品 B.提供修理劳务 C.提供建筑劳务 D.提供加工劳务 【答案】：ABCD 【难度】：易 【解析】：

12.虚开发票行为是指（）。

A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票； B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 【答案】：ABCD 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 13.任何单位和个人在发票的使用过程中不得有下列行为（）。A.申请税务机关代开发票

B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； C.拆本使用发票； D.扩大发票使用范围； 【答案】：BCD 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条 14．经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（）

A 增值税防伪税控系统无法认证； B．纳税人识别号认证不符 C．专用发票代码、号码认证不符 D，密文不能辨认。【答案】：ABCD 【难度】：易 【解析】：

15．一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，以下处理哪些是正确的（）

A如果丢失前未认证的，直接凭销售方复印的记账联扫描认证通过，不需要税务机关出具证明。

B如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；

C如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

D如果丢失前已认证相符的，直接凭销售方复印的记账联作为发票联和抵扣联，不需要税务机关出具证明。【答案】：BC 【难度】：中

【解析】：《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号第二十八条

16、有下列（）情形者，不得开具增值税专用发票。A.向小规模纳税人销售应税项目 B.销售报关出口货物 C.将货物用于非应税项目 D.将货物用于集体福利或个人消费 E.将货物用于投资入股 【答案】：BCD 【难度】：中 【解析】：

17某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，可以抵扣的有（）。

A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票 B.物流单位开具的货物运输业发票 C.涉外交易中取得的国际货运发票 D.联运单位开具的运费发票，注明运杂费为10000元 E.外购货物取得的运费定额发票 【答案】：AB 【难度】：易 【解析】：

18、以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（）。A.某小规模食品公司向一般纳税人的商场销售自产食品 B.某小规模制药厂向农民收购自产中药材 C.某白酒厂受托为某航空公司加工生产白酒 D.某行政单位将办公楼出租给某企业

E.某饮料公司为增值税一般纳税人向农民收购柑橘 【答案】：BE 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国发票管理办法》第三条

19、专用发票开具应符合的要求（）.A项目齐全，与实际交易相符； B字迹清楚，不得压线、错格；

C发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； D按照增值税纳税义务的发生时间开具。【答案】：ABCD 【难度】：易

【解析】：《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号第十一条 20、未按规定保管专用发票和专用设备的情形有（）A 未设专人保管专用发票和专用设备； B 未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；

C 未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；

D 未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次 E 未按规定申请办理防伪税控系统变更发行 【答案】：ABCD 【难度】：易

【解析】：《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号第九条

三、判断题：

1．单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。【答案】：√ 【难度】：易

【解析】：《发票管理办法》第十五条

2．税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。【答案】：√ 【难度】：易

【解析】：《发票管理办法》第十六条

3．使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。【答案】：√ 【难度】：易

【解析】：《发票管理办法》第二十三条

4．开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记之后，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。【答案】：× 【难度】：易

【解析】：《发票管理办法》第二十八条

5．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，国务院税务主管部门可以规定跨市、县开具发票的办法。【答案】：× 【难度】：易

【解析】：《发票管理办法》第二十五条

6．发票监制章的式样和发票版面印刷的要求由国家税务总局设计。【答案】：× 【难度】：易

【解析】：由国务院税务主管部门规定。《发票管理办法》第十条

7．印刷发票的企业必须按照税务机关批准的样式和数量印制发票。【答案】：√ 【难度】：易

【解析】： 《发票管理办法》第十二条

8．发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。【答案】：× 【难度】：易

【解析】：《发票管理办法》第十九条

9．发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。【答案】：× 【难度】：易

【解析】：由国务院税务主管部门规定的特殊情形可以。《发票管理办法》第二十六条

10．增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货不是销售的当月，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。【答案】：√ 【难度】：易 【解析】：

11．税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。【答案】：× 【难度】：易

【解析】： 《发票管理办法》第三十二条 12．对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。【答案】：× 【难度】：易 【解析】：

13．纳税人应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正。逾期不改正的，可以处1万元以下的罚款。【答案】：× 【难度】：易

【解析】：《发票管理办法》第三十五条

税 收 征 管

一、单选题

1、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A．30日

B．20日

C．15日

D．10日 【答案】：A 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第十四条

2、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A．10日

B．20日

C．15日

D．30日 【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第二十条

3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A．120

B.80

C.180

D.60 【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第二十一条

4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A．5

B.2

C.3

D.10 【答案】：C 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第五十二条

5、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；

A．百分之五十以上五倍以下 B.百分之五十以上三倍以下 C.百分之五十以上二倍以下 D.百分之五十以上四倍以下 【答案】：A 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第六十三条

6、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收（）滞纳税款。

A．万分之四的滞纳金。B.万分之五的滞纳金。

C.万分之三的滞纳金。

D.万分之二的滞纳金。

【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第三十二条

7、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.6个月

B.3个月

C.5个月

D.1个月 【答案】：A 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》第八十八条

8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金, 有特殊情况的，追征期可以延长到()。A．二年,三年

B.三年,五年

C.三年,四年

D.三年,六年 【答案】：B 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第五十二条

二、多选题

1、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清以下那些事项（）

A应纳税款

B滞纳金、罚款

C缴销发票

D税务登记证件和其他税务证件。【答案】：ABCD 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第十六条

2、税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有以下（）关系之一的公司、企业和其他经济组织。

A在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；

B直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；

C在利益上具有相关联的其他关系； D 单位总经理兼任该单位监事 【答案】：ABC 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十一条

3、纳税人以下哪些情形（），需在清算前应当向其主管税务机关报告。

A．解散

B．撤销

C．破产

D．迁移 【答案】：ABC 【难度】：易

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十条

4、纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列（）情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额。

A购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；

B融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；

C提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；

D转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；

E未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。【答案】：ABCDE 【难度】：中

【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十四条

5、纳税人发生以下哪些情形（），不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

C.发生自然灾害,导致不能计算应纳税额, D.财务人员生病住院.【答案】：ABC 【难度】：中 【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第四十一条

6、如因资金困难需申请延期缴纳税款，纳税人需提供以下哪些资料？（）

A．申请延期缴纳税款报告

B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，C．资产负债表

D．应付职工工资和社会保险费 【答案】：ABCD 【难度】：中 【解析】：《中华人民共和国税收征管法实施细则》（国务院令[2002]362号）第四十二条

7、以下哪些行为属于偷税行为？（）

A．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B．在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C．经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报 D．不缴或者少缴应纳税款的 【答案】：ABCD 【难度】：中 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第六十三条

三、判断题

1、纳税人发生特殊困难申请延期缴纳税款，最长不得超过四个月。【答案】：× 【难度】：中 【解析】：最长不得超过三个月，《中华人民共和国税收征管法》第三十一条

2、合并后的纳税人不承担纳税人合并时未缴清的税款。【答案】：× 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第四十八条“纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务”

3、分立后的纳税人对纳税人分立时未履行的纳税义务，不应当承担连带责任。【答案】：× 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第四十八条“纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”

4、因税务机关责任, 致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的, 纳税人、扣缴义务人在补缴税款时，不应加收滞纳金.【答案】：√ 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第五十二条

5.对税务机关发现扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并补滞纳金.【答案】：× 【难度】：易 【解析】：《中华人民共和国税收征管法》第六十九条

第四篇：第三章 税收法律制度习题(新)

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1、税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（）。

A、省级以上国税局局长 B、经营地税务机关领导

C、县级以上税务局（分局）局长 D、市级以上税务局局长

2、纳税人财务伪造记账凭证偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的（）。

A、处3年以下有期徒刑或者拘役、并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 B、处5年以下有期徒刑或者拘役、并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 C、处3年以下有期徒刑或者拘役、并处偷税数额3倍以上10倍以下罚金 D、处5年以下有期徒刑或者拘役、并处偷税数额3倍以上10倍以下罚金

3、税收的权利主体是（）。

A、征税方 B、征纳双方 C、纳税方 D、中央政府

4、“纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表”被称为（）。

A、直接申报 B、邮寄申报

C、数据电文申报 D、简易申报

5、税务登记的种类不包括（）。

A、出口登记 B、注销登记 C、复业登记 D、开业登记

6、《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额作为应纳税所得额。

A、1500 B、1800 C、2000 D、3500

7、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。

A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业

8、按照（）进行分类，我国税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

A、征税对象不同

B、征收管理的分工体系

C、征收权限和收入支配权限 D、计税标准的不同

9、按征收权限和收入支配权限划分，以下属于我国税收中地方税的税种是（）。

A、城镇土地使用税 B、关税 C、所得税 D、资源税

10、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（）。

A、查定征收 B、查验征收

C、定期定额征收 D、核定税额

11、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间 C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间

D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封

12、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A、自领取营业执照之日起15日内 B、自领取营业执照之日起30日内 C、自申请营业执照之日起45日内 D、自申请营业执照之日起60日内

13、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A、6000 B、8000 C、10000 D、13000

14、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

15、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）。

A、含消费税和增值税的销售额 B、含消费税而不含增值税的销售额 C、含增值税而不含消费税的销售额 D、不含消费税和增值税的销售额

16、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、将货物分配给股东，为货物移送的当天

B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D、将货物作为投资的，为货物使用的当天

17、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。

A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税

18、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。

A、解决票进临界点税负不合理问题 B、使计算更准确

C、减缓税率累进的速度 D、简化计算

19、下列税种中，（）属于财产税。

A、营业税 B、房产税

C、个人所得税 D、车辆购置税

20、纳税期限体现了税收的（）。

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、连续性

二、多项选择题

1、税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）。

A、检查纳税人的会计资料 B、检查纳税人存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D、经法定程序批准，核查纳税人在银行的存款账户

2、下列关于征税人的说法中，正确的有（）。

A、因税种的不同，可能有不同的征税人

B、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人

C、关税的征税人是海关

D、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关

3、税务登记包括（）。

A、开业登记 B、变更登记

C、停业、复业登记 D、注销登记

4、下列关于申报办理税务登记的时限要求的说法正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记

C、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承租合同签订之日起30日内，向其承租业务发生地税务机关申报办理税务登记

5、根据《个人所得税法》规定，下列关于个人所得税的说法正确的有（）。

A、居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税 C、非居民纳税人应就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税 D、非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

6、根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A、接受捐赠收入

B、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费 C、租金收入 D、财政拨款收入

7、下列关于营业税的说法，正确的有（）。

A、营业税是我国现行征税范围较广的税种 B、计算简便，便于征管

C、计税依据为营业额，税额不受成本、费用高低影响 D、对不同行业的纳税人使用不同的税率

8、根据我国税收法律制度的规定，我国现行的税种主要有（）。

A、土地增值税 B、营业税 C、契税 D、增值税

9、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，（）属于营业税税目范围。

A、交通运输业 B、建筑业

C、食品加工业 D、文化体育业

10、纳税人、扣缴义务人的纳税申报的主要内容包括（）。

A、税种 B、税目

C、计税依据

D、扣除项目及标准

11、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。

A、小规模纳税人增值税征收率为3% B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人

12、下列关于税收的说法中，正确的有（）。

A、税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征

B、负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税

C、税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人

D、税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法的期限可以根据需要灵活调整

13、下列（）可以纳入税务代理范围的业务事项。

A、开展税务咨询 B、申请税务行政复议 C、税收检查 D、办理纳税申报

14、下列各项中，（）属于普通发票。

A、增值税专用发票 B、商业零售统一发票 C、商品房销售发票 D、邮票

15、根据《个人所得税法》规定，下列各项中（）应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

A、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助 B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C、内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 D、个体出租车司机从事客货营运取得的收入

16、根据《营业税暂行条例》的有关规定中，（）免征营业税。

A、幼儿园提供的养育服务 B、学生勤工俭学所提供的劳务 C、航空运输部门提供的运输服务 D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

17、某企业2010年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%。进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是（）。

A、进口增值税为6.8万元 B、进口增值税为7.48万元 C、最迟期限为3月19日 D、最迟期限为3月24日

18、纳税人按其经营规模大小，分为（）。

A、一般纳税人 B、普通纳税人 C、特殊纳税人 D、小规模纳税人

19、税法是国家以及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法是以（）为目的。

A、保障国家利益

B、保障纳税人的合法权益 C、维护正常的税收秩序 D、保证国家的财政收入 【答案】ABCD

20、下列关于税收的说法中，正确的有（）。

A、中央税是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收 B、关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于中央税

C、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收 D、铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于地方税

三、判断题

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，可以不缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，直接申请行政复议。（）

对 错

2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，根据《税收征收管理法》规定，情节严重的，构成犯罪的，应当追究刑事责任。（）

对 错

3、税务师必须加入税务代理机构才能从事税务代理业务。（）

对 错

4、税务师可单独开展税务代理业务。（）

对 错

5、个人所得税的缴纳都需要代扣代缴。（）

对 错

6、纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。（）

对 错

7、根据《企业所得税法》规定，企业分为居民企业和非居民企业。（）

对 错

8、根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。（）

对 错

9、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。（）

对 错

10、纳税人销售货物或提供劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管部门核定销售额。（）

对 错

11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。（）对 错

12、流转税类税收在生产经营及销售环节征收，收入受成本费用变化的影响。（）

对 错

13、印花税、车辆购置税、契税都属于行为税类。（）

对 错

14、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，应当申请行政复议，对行政复议不服的才可以向人民法院起诉。（）

对 错

15、纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。（）

对 错

16、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

对 错

17、个体经营者、企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业不属于增值税一般纳税人。（）

对 错

18、税收具有维护国家政权的作用。（）

对 错

19、由于税收具有固定性，所以税收一经确定，就不会再发生变动。（）

对 错

20、在我国税务机关是唯一的征税人。（）

对 错

四、案例分析题

1、伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。要求：根据上述资料，回答下列各题。

<1>、根据《企业所得税法》规定，伟达公司2012的收入总额为（）。A、1600万元 B、1800万元 C、350万元 D、550万元

<2>、关于业务招待费，下列说法正确的是（）。A、允许税前扣除的业务招待费为8万元 B、允许税前扣除的业务招待费为54万元

C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税结转扣除 D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税结转扣除 <3>、关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元 B、允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元 C、允许税前扣除的工会经费为3.5万元 D、允许税前扣除的工会经费为9万元

<4>、关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。A、企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 B、企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 C、未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 D、符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

<5>、关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。A、伟达公司的应纳税所得额为573万元 B、伟达公司的应纳税所得额为458万元 C、伟达公司的应纳所得税为114.5万元 D、伟达公司的应纳所得税为143.25万元

2、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；

（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；

（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（）元。A、144500 B、6120 C、154020 D、150620 <2>、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（）元。A、75400 B、100290 C、3060 D、21760 <3>、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（）元。A、53730 B、3060 C、155550 D、91550 <4>、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、服务型增值税 D、消费型增值税

<5>、增值税的纳税期限为（）。A、1日 B、1个月 C、1个季度 D、1年

第五篇：税收征收管理法律制度

经济法基础（第七章）

一、单项选择题

2017年初级会计资格考试

第七章 税收征收管理法律制度

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续

B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税

C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证

D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准

2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A、机动车辆

B、金银首饰

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应纳税额

5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。A、处以1000元以下的罚款

B、没收经营所得

C、提请司法机关查封财产

D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

第1页 经济法基础（第七章）期限是（）。A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

2017年初级会计资格考试

7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存

8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。A、税务机关为其确认征税对象

B、税务机关对其作出税收保全措施

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D、税务机关责令其提供纳税担保

9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。

A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D、纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

二、多项选择题

1、下列关于发票领购的表述中，不正确的有（）。A、领购发票需持工商营业执照

B、我国禁止任何形式的代开发票行为

C、从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，需交纳不超过2万元的保证金

D、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有（）。A、抵押

B、保证

C、质押

D、扣押

3、下列各项中，应当办理税务登记的有（）。A、某远程教育公司在外地设立的分支机构

B、国有制造企业

C、某市工商局

D、报刊杂志出版社

4、某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

B、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款

第2页 经济法基础（第七章）

2017年初级会计资格考试

D、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

D、行政复议书一经送达，即发生法律效力

6、在税款征收过程中，征税机关和税务人员也要履行相应职责。下列各项中，属于征税机关义务的有（）。

A、宣传税收法律、行政法规的义务

B、进行回避的义务

C、秉公执法的义务

D、依法为纳税人、扣缴义务人保密的义务

7、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，税务机关应采取的措施有（）。A、责令改正

B、没收其经营所得

C、可以处1万元以下罚款

D、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

8、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

9、甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（）。A、阻止出境

B、责令提供纳税担保

C、核定应纳税额

D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C、暂扣纳税人税务登记证

D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

第3页 经济法基础（第七章）

三、判断题

2017年初级会计资格考试

1、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）对 错

2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）对 错

3、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（）对 错

4、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）对 错

5、纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。（）对 错

6、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）对 错

7、根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取强制执行措施，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）对 错

8、根据税收征收管理法律制度的规定，参与拍卖与变卖的抵税财物中，国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当由国家进行收购。（）对 错

9、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（）对 错

10、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

第4页 经济法基础（第七章）对 错

2017年初级会计资格考试

11、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）对 错

12、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）对 错

13、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）对 错

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。

【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B 【答案解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

3、【正确答案】 D 【答案解析】 税收保全措施的适用对象有两大类：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D

第5页 经济法基础（第七章）

2017年初级会计资格考试

【答案解析】 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

5、【正确答案】 A 【答案解析】 本题所说的行为属于偷税行为。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D 【答案解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

7、【正确答案】 B 【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C 【答案解析】 根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

9、【正确答案】 B 【答案解析】 采用邮寄申报方式的以寄出地的邮局的邮戳日期为实际申报日期。【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABC 【答案解析】 根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续；不包括工商营业执照，因此选项A错误。禁止非法代开发票；因此选项B错误。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票；因此选项C错误。

第6页 经济法基础（第七章）

2017年初级会计资格考试

【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABC 【答案解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

3、【正确答案】 ABD 【答案解析】 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】

4、【正确答案】 BD 【答案解析】（1）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确；选项B错误，当选。（2）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此选项C正确。（3）对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此选项D错误，当选。

【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ACD 【答案解析】 复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四项均属于征税机关的职责。

【该题针对“征税主体的权利与义务”知识点进行考核】

7、【正确答案】 AC 【答案解析】 根据规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

8、【正确答案】 BC

第7页 经济法基础（第七章）

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【答案解析】 税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

9、【正确答案】 AB 【答案解析】 根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

10、【正确答案】 AB 【答案解析】 税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 对

【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】

2、【正确答案】 对

【该题针对“纳税申报的其他要求”知识点进行考核】

3、【正确答案】 错

【答案解析】 临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。

【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】

4、【正确答案】 错 【答案解析】 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】

5、【正确答案】 错

【答案解析】 根据规定，纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

第8页 经济法基础（第七章）

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6、【正确答案】 对

【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

7、【正确答案】 错

【答案解析】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取“责令缴纳”的税款征收措施，并不是采取强制执行措施。（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

8、【正确答案】 错

【答案解析】 国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

9、【正确答案】 对

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

10、【正确答案】 错 【答案解析】 纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

11、【正确答案】 对

【该题针对“发票的印制”知识点进行考核】

12、【正确答案】 对

【该题针对“对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理”知识点进行考核】

13、【正确答案】 错 【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【该题针对“阻止出境”知识点进行考核】

第9页 经济法基础（第七章）

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