建设项目财务管理制度

第一篇：建设项目财务管理制度

建设项目财务管理制度

4.1.1(熟悉)我国现行的两类不同建设项目的财务管理制度

(1)《国有建设单位会计制度》（1995）和《基本建设财务管理规定》（2002）

实行独立核算的国有建设单位，未经主管财政机关批准实行基本建设财务会计与企业财务会计接轨的国有企业、行政事业单位，以及使用财政性资金的非国有建设单位 需设立专门资金账户，专款专用，其财务会计报告应编报相应的会计报表，·“资金平衡表”、·“基建投资表”

·“待摊投资明细表”

·“基建借款情况表”

·“投资包干情况表”。

(2)《企业会计制度》

实行建设项目从筹建到生产经营一体化管理的单位，即经主管财政机关批准，实行基建财务会计与企业财务会计并轨的企业，其建设项目财务会计管理应执行《企业会计制度》。

取消资金专户存储办法，实行企业资金统一管理，统筹使用，赋予企业充分的资金运用权。其财务会计报告应编报“资产负债表”、“利益与利润分配表”及“现金流量表”。

建设单位应加强基本建设项目的财务管理

区审计局在基本建设竣工结（决）算审计中发现，建设单位在项目建设过程中，存在着财务管理弱化的问题。主要表现为：

一是有的建设单位没有按照《基本建设财务管理若干规定》（财基字[1998]4号）中关于“建设单位应当按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作”的要求，单独设置建设项目财务管理部门或指定专人负责基本建设财务工作，而是将基本建设财务与单位正常的财务混在一起，不能及时掌握工程进度和资金的使用情况。

二是有的建设单位没有建立或不健全内部财务管理制度，有的建设单位项目预算粗，平时对项目的财务监督不严，没按工程进度进行拨款，出现资金短缺或超概算的情况。三是没按照规定及时向财政部门报送基建设财务报表，致使财政部门不能掌握项目建设情况，无法按时安排资金。

审计建议，各建设单位一是应加强基本建设项目的财务管理，要按规定向财政部门提供基建计划，支出预算资料和申请拨款计划。财政部门要严格按照基本建设程序，按计划拨付资金。二是应严格执行各项基本建设财务管理制度，认真进行核算，按规定办理基本建设竣工财务决算。

第二篇：工程建设项目财务管理制度

xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度

项 目名 称：

目标管理责任人：

为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。

一、财务管理

1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。

任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。

2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。

2.1、公司委派 作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象进度，按季报送财务会计报表。

2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。

2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。

3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行

项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。

4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。

二、合同管理

公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违法行为的发生。

1、项目所需的大型机械设备、架管架料等必须由公司设备部统一租赁、购买和调配，该部分的相关费用全部计入项目成本。

2、严格执行住建部建市【2014】130号《工程质量治理两年行动方案》要求，所需材料采购均由公司统一进行集中采购，由公司统一签订采购合同，如因项目部材料采购计划出现错误或偏差，由此给公司造成的全部损失，均由项目责任人负责承担。

3、劳务公司合同必须由公司与具有相应资质的劳务公司签订，项目责任人及项目部不得以任何名义与任何个人或不具有资质的单位签订所谓劳务分包合同。

4、专业分包合同必须由公司与具有专业分包资质的公司签订，项目责任人及其负责的项目部不得以任何名义与任何个人或不具有专业分包资质单位签订专业分包合同。

5、工程所需的主要建筑材料、周转材料、构配件及工程设备的采购与租赁，采购合同由公司统一与供应单位签订，项目责任人及其负责的项目部不得以任何名义与供应单位或个人签订上述合同。

6、施工过程中的现场签订及变更等属于施工合同的补充部分，现场签证及变更均纳入项目合同管理目标考核的范围。

7、项目责任人及负责的项目部履行合同情况，包括合同履行的进度、是否存在违约与违反公司规定等，接受公司的监督和检查，纳入项目责任目标考核。

8、项目责任人在受公司法定代表人委托的情况下方可以公司名义从事与项目有关的外部事务，但仅以委托书上明确的事务、权限为限。项目责任人未获授权或超越委托权限的行为，均视为其个人行为，与公司无关，一切责任均由项目责任人自行承担，若对公司造成损失，项目责任人应赔偿公司由此产生的全部损失；致使公司承担连带赔偿责任或公司垫付相关赔偿款项的，公司可从项目工程款中扣除，不足部分有权向项目责任人追偿。

9、项目部属于公司临时成立的项目管理机构，是不具有法人资格的经营实体，项目部不得私刻项目部公章，不得以项目部的名义对外签订合同。如确需以公司名义签订合同的，须报公司同意后，由公司授权或直接签订合同，经公司授权项目部所签订的专业分包合同及

劳务合同均需通过公司的审核（审核时必须提供相应的资质原件和安全生产许可证原件，否则合同无效）；未经批准同意的，以项目部名义或项目责任人名义或其他雇用人员名义对外签订所有合同，均由项目责任人承担全部法律责任，并赔偿由该份合同所引起的全部损失。本管理目标考核制度作为项目内部经营承包目标管理责任书的附件，具备同等法律效力，项目承包人签字生效，未签定本责任书，不予签定项目经营目标责任书及办理所有手续。

公司财务部委派

为本项目财务与合同的目标管理考核人。

项目责任人签字：

目标考核人签字：

日

期：

****年**月**日

第三篇：建设项目财务监理

高速公路基本建设项目的财务管理和监督

冯雨果毛茂2

（1江西省高等级公路管理局南昌330046）

(2江西省公路管理局南昌330002)

摘要：本文高速公路建设项目的前期工作、建设实施、建设项目竣工阶段三个环节的财务管理和监督进行论述，提出了控制建设项目投资成本，提高建设资金使用效益和项目的投资效益的一些意见和方法。

关键词：公路经济；高速公路基本建设；财务管理；监督

0前言

当前，我国高速公路的基本建设正在由计划经济向市场经济过渡，随着社会主义市场经济体制的确立，基本建设资金普遍短缺，而基本建设中铺张浪费，高估冒算的现象普遍存在，甚至在决策和设计上失误。造成这些问题的原因是多方面的，其中，在基本建设各环节中财务管理作用没有得到充分发挥，财务监督缺位亦是主要原因之一。因此，加强基本建设项目全过程的财务管理和监督十分重要。

建设项目的顺利实施。

1.2建立健全的评价分析体系

在项目立项、初步可行性研究阶段，根据国家的现行财税政策和价格体系分析、计算项目的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标、考核项目赢利能力、偿债能力及外汇平衡等财务状况，以判断项目的财务可行性。财务监督就是对所作的财务预测分析要客观公正地评价，防止人为提高财务收益，违背经济规律的现象发生，在源头减少“形象”工程、“政绩”工程。

1项目前期工作的管理和监督

建设项目前期工作是从建设项目酝酿决定到开工建设以前进行的各项工作，它是基本建设程序中一个非常重要的阶段。这一阶段对建设项目工程造价的控制，在总体上起着决定性的作用，有资料表明，在项目决策及设计阶段，影响工程造价的可能性为３０％－７５％，而在施工阶段影响工程造价的可能性只有５％－２５％。

2项目实施过程的管理和监督

建设项目实施阶段是指项目工程可行性研究报告、初步设计、技术设计经有关部门批准，建设项目被列入投资计划后，开始建设到项目建成投产移交阶段。建设项目能否在批准的概算投资内按期、按质、按量完成，投资效果的好坏是检验建设项目管理、财务管理好坏的标准，因此，在项目实施阶段应从以下几个方面加强财务管理和监督。

1.1建设项目资金筹措的管理和监督

建设项目的资金来源主要由项目资本金、借入资本金（利用外资和利用资金市场融资等）构成。建设单位财务部门必须根据国家批准的项目概算总投资和基本建设计划组织筹措资金，以保证基本建设顺利实施。对于项目资本金监督必须按照国家计委制定的《关于建设项目实行法人责任制的暂行规定》、《关于建设项目推行项目资本金制度》的有关规定，确定资本金筹集的可能和可信度，以及资本金筹集是否符合国家法律法规、是否能及时足额到位，以保证建设项目的资产负债比达到合理的水平，为项目投产后运营提供良好的基础。对于借入资本金的监督主要是拟建项目准备利用国内外银行贷款或国际金融组织贷款是否经有关部门批准，银行是否出具贷款承诺意向书等，以保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时借入资金，确保

2.1加强建设项目招投标的监督和管理

建设项目招投标的财务管理和监督主要是对参与竞标的企业——施工、监理企业，特别是施工企业的财务状况及资质、资金信用度进行分析评价，以确认竞标企业在项目实施过程中有足够的财务履约能力，保证项目能够按合同约定的工期完成，提高投资效果。

2.2健全财务机构

基建财务工作是一项专业性很强的工作，基本建设工程又是一个系统工程，对基建财务人员有着较高的要求，不仅要求基建财务人员具有较高的业务技能水平，更重要的是要了解和熟悉工程建设、工程预决算的有关知识，只有这样，才能保证基建财务工作向深度、广度发展。

2.3提高建设项目财务管理工作质量

根据建设项目实际情况，抓好会计基础工作、健全各项财务规章制度，从制度上进一步堵塞漏洞，保证建设项目资金监管有章可循，有法可依。财务部门必须本着科学、规范、严格的原则，制定标准，对基建财务管理工作的各个方面进行规范，明确规定基本建设财务管理内容、管理深度、管理办法、所要达到的要求，并实行严格的考核奖惩制度，提高建设项目会计核算质量和财务管理水平。

2.4建立健全完善的内部控制制度

建设项目的内部控制制度主要由以下几个要素构成：

1、组织机构。建设单位内部机构的设置和分工，应合理解决领导层、各职能部门及各个环节之间相互牵制，互相制约；

2、健全的规章制度和明确的职责分工。内部会计控制的内容包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制；

3、完善的内部监督和检查机制。按有关制度定期和不定期对建设项目的资金管理、工程进度、工程质量等进行检查，并对现存的内控制度进行评价，达到不断完善内部控制制度的目的。

2.5强化建设资金监管

建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律、法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制，强化建设资金使用的控制和约束，具体有：

1、建设资金实行专款专用。建设资金必须用于经批准的建设项目，按照批准的概预算控制和使用，资金实行专户储存，专款专用，不得挤占和挪用；

2、落实建设资金监管责任人。建设单位的负责人应对本单位的建设资金监督、管理、使用负责，建设单位内部各职能部门按职责分工落实各司其职，各负其责，共同监督管理；

3、建设资金监管按效益原则进行。建设单位的建设资金筹集、调度、使用实行规范化管理，确保厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金使用效益。

2.6加强工程价款结算和监督

建设单位工程价款的拨付必须按照合同规定条款、按照国家、银行、交通部的有关规定，严格执行“四按”原则，即按计划拨款、按预算拨款、按基本建设程序拨款、按工程进度拨款，工程价款采取月度预拨，季度和验工计价进行结算的办法，建设单位根据合同规定留取合同总包价３％－５％的质量保证金，待工程竣工交验，设备全部移交运营。同时，保修期间无质量问题，再办理质保金退款手续。加强工程价款的监督和管理主要从两个方面进行：一是审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实性，防止高估冒算和虚报冒领。

2.7加强建设单位管理费的监督和管理

国有大中型建设项目普遍存在“建设单位管理费”超支现象。例如⒈无控制：由于建设单位管理费中如“工资、奖金”及办公费用既不能像企业由劳动部门按效益定标准，也不能像事业单位由国家定标准，工资、奖金的发放随意性较大。⒉无标准：因建设单位不需交纳工商统一税，因此对成本中费用组成没有严格要求，如固定资产折旧年限、折旧办法没有明确，有的项目按《企业会计制度》规定的年限折旧，有些项目干脆一次性全额摊入成本等等，造成了国有资产管理混乱和成本虚增。要解决这些问题，就必须对《国有建设单位会计制度》进行改革，使费用成本控制有一个科学的、可操作性强的基建财务工作标准，以达到有效管理和控制国家对基本建设项目的投资，从而保证国家资金的有效使用，防止资产流失。

3项目竣工决算的管理和监督

为确保建设项目新增资产价值的准确、完整，对项目竣工的财务管理和监督主要从以下几个方面进行：

3.1竣工项目财产物资、债权债务的清理

建设项目完成后，应对各种物资、材料、设备、债权债务及时清理，做到工完账清。各种资产进行清理核实，妥善保管，按照国家有关规定处理，不得任意侵占。

3.2基建节余资金的管理和监督

根据交通部关于《基本建设收入管理规定》的通知。加强基建节余资金管理和监督一是严格按照财政法规进行分配，该上缴的要全部上缴，不得截留和挪用；二是连续管理其他大中型项目的建设单位，建设单位应将竣工项目节余资金用于弥补其他大中型项目的备料资金和储备资金；三是建设单位留成收入要按规定计提和开支范围使用。

3.3基建收入管理和监督

在基本建设过程中由建设单位作为独立的临管单位，临管收入要并入基建收入，纳入基建财务决

3算，各种索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，冲减建设成本，节余部分全部上缴。

3.4动员预付款的清理与结算

动员预付款是提供给承包商用于支付施工初期各种费用的一笔无息款额。项目单位在确认承包商已提供相当于动员预付款金额的银行担保或保函后，按合同规定签发动员预付款支付证书，向承包商付款。项目单位应根据合同规定，在工程进度款的支付证书中逐月扣回动员预付款。

3.5承包商工程保留金的清理

保留金即通常我们所说的质量保证金，项目单位在每期的支付证明中保留按合同规定比例的保留金，直至合同规定的保留金限额为止。一般合同规定保留金的比例为合同价的3％－5％，按合同规定，保留金分两次支付（退回）给承包商。当工程的一

7区段或部分移交证书签发后支付全部保留金的一半，缺陷责任终止证书签发后支付另一半。

4结语

建设项目财务管理和监督应从建设项目前期工作、建设实施、建设项目竣工阶段三个环节进行，贯穿于基本建设活动的全过程，只有这样才能有效控制建设项目投资成本，提高建设资金使用效益和项目的投资效益。

参考资料：

[1] 财政部.内部会计控制规范——基本规范[S].2001,6.[2] 陈国军,马德家.公路工程项目财务管理[M].[3] 毕敬菲.基本建设项目财务管理中存在的问题及对策

[M].[4] 财基1998-66,基本建设财务管理若干规定[M].

第四篇：建设项目管理制度

建设项目管理制度

一、合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

二、建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

三、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

四、依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

五、按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，按照财政国库管理制度相关规定支付资金。

六、加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

七、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序.八、建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第五篇：建设项目管理制度专题

建设项目管理制度

第一条单位应当建立健全建设项目内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确内部有关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二条单位应当建立与建设项目有关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与有关资料一同妥善归档保管。

第三条单位应当建立与建设项目有关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等有关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第四条单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

第五条单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。

单位财会和项目管理部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度有关规定支付资金。

第六条单位应当加强对建设项目档案的管理。做好有关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第七条经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第八条建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估价值入账，转作有关资产管理。