涉外企业所得税相关证明开具指南

第一篇：涉外企业所得税相关证明开具指南

涉外企业所得税相关证明开具指南

一、申请对象

外商投资企业、外国企业以及需开具涉外税收证明的其他企业。

二、申请所需资料

1、外国企业承包工程作业或提供各种形式劳务，需开具境外公司所得税完税证明的：

（1）纳税人书面申请报告（应说明：境外公司名称、支付金额、与境外公司结算情况）；

（2）出示经税务机关批准《外商承包工程作业和提供劳务税收认定表》复印件；

（3）已完税凭证复印件（通用缴款书应附申报表复印件）；

2、从我国境内取得租金、利息、专利权使用费等费用的外国企业，需开具境外公司所得税完税证明的：

（1）纳税人申请报告（应说明支付金额）；

（2）出示经税务机关批准《代扣代缴外国企业预提所得税税收认定表》；

（3）已完税凭证和纳税申报表复印件；

3、在我国境内的外商投资企业将税后利润分给境外投资者，需开具《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》的：

（1）企业申请报告（应说明：注册资本、外方投资企业名称、投资比率、开业时间、获利年度）；

（2）完税凭证复印件；

（3）分利所属年度汇算清缴通知单复印件；

（4）企业合同章程；

4、《境外劳务费用不予征税确认证明》：

（1）开具证明的书面申请报告（需证明此项目业务未在中国境内提供任何形式劳务）；

（2）支付协议复印件（译成中文）；

（3）支付凭证复印件（译成中文）；

5、《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》：

（1）申请人提供的由缔约国税务主管当局出具的居民身份证明或由缔约国航运主管部门出具的法人证明文件；

（2）申请免税依据复印件；

三、办理窗口

填报上述资料后交大厅综合服务窗口，大厅综合服务窗口受理初审,符合要求的开具受理通知书,相关资料报直属分局办理。

四、办理时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在受理后10个工作日内办结。（需上报省局的除外）

五、其他事项

涉外企业所得税相关证明的开具的申请，应于该实际业务发生后提出。如何申请请参照我局窗口或绍兴国税网上陈列的样本。

有不明白事项请向我局工作人员咨询。

咨询电话：12366

国税办税大厅综合服务窗口电话：85228067、85228136

政策咨询窗口电话：85228130

网址：

地址：越城区鲁迅西路55号

第二篇：各类证明开具办理指南

外出经营证明开具办理指南

办理地点

办税服务厅

申请条件

从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

提交资料清单

（1）《外出经营活动税收管理证明申请表》；

（2）负责人或经办人身份证明；

（3）合同、协议书或中标通知书；

（4）税务登记证件。

办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。

注意事项

（1）申请开具外管证的必须是办理税务登记证的固定正常经营户，未办理税务登记的纳税户、非正常户、失踪户、注销户、临时户不能办理外出经营登记；

（2）申请时间必须在外出经营之前；

（3）同一项目出具外管证，在上次外管证未核销之前不得续开；

（4）外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180天；

（5）外管证有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

法律责任

对纳税人伪造税收管理证明造成国家税款流失的，税务机关将依法追征相应税款，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》的有关规定视情节轻重给予行政处罚。

外出经营证明缴销办理指南

办理地点

办税服务厅

申请条件

外管证使用完毕或外管证有效期届满后10日内，纳税人应持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

提交资料清单

（1）盖有经营地税务机关公章的《外出经营活动税收管理证明》回单；

（2）经营地完税凭证及发票。

办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。

注意事项

纳税人外管证未缴销之前，同一项目不得再次申请出具外管证。

法律责任

纳税人未按规定保管、使用外管证，将按照征管法有关规定进行处理。

资源税证明开具办理指南

办理地点

办税服务厅

申请条件

开采应税矿产品的单位和个人，在销售其矿产品时，须申请开具“资源税管理证明”，提供给收购方（资源税扣缴义务人）。购货方（扣缴义务人）在收购矿产品时，应主动向销售方（纳税人）索要“资源税管理证明”，扣缴义务人据此作为销售矿产品已申报纳税免予代扣资源税的依据。

提交资料清单

（1）《资源税管理证明申请表》；

（2）税务登记证副本。

办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。

注意事项

资源税管理甲种证明适用生产规模较大、财务制度比较健全、有比较固定的购销关系、能够依法申报缴纳资源税的纳税人，是一次开具在一定期限内多次使用有效的证明；资源税管理乙种证明适用个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人，是根据销售数量多次开具一次使用有效的证明。

法律责任

对纳税人伪造资源税管理证明造成国家税款流失的，税务机关将依法追征相应税款，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《江苏省地方税务局税务行政处罚实施办法》的有关规定视情节轻重给予行政处罚。

对外支付税务证明开具办理指南

办理地点

办税服务厅

申请条件

境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》：

（1）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；

（2）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；

（3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。提交资料清单

（1）《服务贸易等项目对外支付出具<税务证明>申请表》；

（2）合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料；

（3）发票或境外机构付汇要求文书；

（4）完税证明或批准免税文件。

办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。

注意事项

境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》；

（1）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；

（2）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；

（3）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；

（4）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；

（5）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；

（6）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；

（7）境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用；

（8）从事远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用；（9）国际空运和陆运项下运费及相关费用；

（10）保险项下保费、保险金等相关费用；

（11）境内机构在境外承包工程的工程款；

（12）亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息；

（13）外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款（含外国政府混合（转）贷款）和国际金融组织贷款项下的利息，本通知所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等；

（14）外汇指定银行除本条上一项外的其他自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息；

（15）我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资；

（16）境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股忠、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益；

（17）国家规定的其他情形。

法律责任

纳税人对所提供的资料的真实性、合法性承担相应的法律责任，对有关部门和单位提供虚假证据或资料，导致未缴、少缴税款的，税务机关按照征管法及其实施细则的有关规定处理。

外国公司开具船舶运输收入免征营业税证明表办理指南 办理地点

办税服务厅

申请条件

具有与我国签订避免双重征税协定、互免海运企业国际运输收入协定、海运协定以及其他有关协议或者换文（以下简称“协定或协议”）的国家（地区）居民身份的外国公司，以船舶经营国际运输业务取得的运费收入或所得以及附属于国际运输业务的收入或所得。外国公司自行或委托其扣缴义务人（以下简称申请人）选择业务发生地之一的地市地方税务局申请办理《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》（以下简称《免征营业税证明表》）。

提交资料清单

（1）一站审核地的地税机关：

①《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》原件；②盖有“免征所得税证明开出”章的《居民身份证明》等证明文件；

③扣缴义务人代理纳税人办理免税事宜的，还需同时提交由纳税人出具的委托书；④申请人填写的《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》。

（2）其他业务发生地的地税机关：

①一站审核地的地税机关开具的《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》

②《居民身份证明》等证明文件复印件；

③扣缴义务人代理纳税人办理免税事宜的，还需同时提交由纳税人出具的委托书。办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。

注意事项

（1）申请人办理免征营业税待遇，不论经营航线多少，均采取一站审核程序。凡经营多条船舶运输航线的，申请人可以向其他业务发生地的地市地方税务局申请办理支付运费的免税手续；

（2）免税收入或所得不包括各类运输代理公司取得的代理费收入；

（3）申请人办理享受“协定或协议”对国际运输收入免税待遇的，视外国公司所在国家（地区）的不同，提供以下“居民身份证明”中的任何一种：

①由外国公司为其居民的缔约国（地区）有关税务机关填写《免征营业税证明表》第三栏（居民身份证明栏）签字并盖章；

②由外国公司为其居民的缔约国（地区）有关税务机关另行出具《居民身份证明》；③由外国公司为其居民的缔约国（地区）政府有关航运主管部门出具的专用证明；④由香港公司为其居民的香港特别行政区税务局出具的《香港公司商业登记核证本》原件。无特殊需要，不再要求申请人提供由香港税务局出具的《香港公司居民身份证明》。上述“居民身份证明”自外国公司为其居民的缔约国（地区）有关机关签署之日起三年内有效。三年内，凡纳税人居民身份发生变更，或所持“居民身份证明”有效期满的，应及时提供有效的“居民身份证明”，并按上述程序重新办理免税证明手续。

法律责任

（1）纳税人对所提供的资料的真实性、合法性承担相应的法律责任，对有关部门和单位提供虚假证据或资料，导致未缴、少缴税款的，按照征管法及实施细则的规定处理；

（2）纳税人在免税期间应按税法规定，如期办理纳税申报和减免税申报。纳税人减免税条件发生变化的，应及时按程序重新办理免税证明手续。未及时按程序重新办理免税证明手续而自行减免税的，税务机关按照征管法及其实施细则的有关规定处理。

第三篇：开具证明

证明书

兹证明我司（XXX公司）为XX公司XX品牌正式授权的经销商，并承诺出货给XXX公司的所有该品牌的产品均为原装正品。我司保证该品牌的授权在有效期之内，在此期间，XXX公司在海外电子商务（eBay、AliEpress、Amazon、Newegg、Wish等平台及自营网站）上的销售、宣传等合法的商业活动都不会被投诉。如果有品牌商投诉、产品扣押等一切后果都由本公司承担。

公司盖章：

****年**月**日

第四篇：开具证明

证明

兹证明XXXX有限公司与我单位已就2016年1月27日XXXXXXXXXXXXXXXXXXX事宜达成赔偿共识，由XX公司向我单位赔偿XXXX原材料费及施工费等费用（双方同意以工业三路工程预算报告书内综合单价计算表作为赔偿的依据）。

特此证明。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

2016年2月2日

第五篇：美国留学存款证明开具指南

存款证明是重要美国留学材料之一，很多准备申请美国留学的中国学生都非常关心开具美国留学存款证明有哪些要点？针对这个问题，慧德留学小编为大家总结了下面的内容。

按外国大使馆要求，必须到银行开具存款证明才能办理签证，可凭申请人本人在中国银行开具的存单、存折到银行开具存款证明。存款证明的有效期一般为3个月，在此期间，该笔存款将被冻结。如3个月内将存款证明正本交回银行，银行就将该笔存款解冻。

客户在冻结期内要求重新开具存款证明的，则时间和内容与原开具的存款证明书必须一致。存款证明书没有份数的限制，银行按一定标准收取手续费。存款证明只能按原币开立，不得将一种货币折算成另一种货币开具存款证明。

在签证时，虽然签证要求没有明确的规定，但根据以往经验，学生一般需要提供在美留学期间的总费用的资金担保证明，并且能够明确阐述资金的来源。这当中可以是大部分资金用银行存款证明的形式来体现，加以银行理财产品、股票投资和多套房产等其他形式作为资金担保的参考。

留学需要两笔资金冻结

一般来讲，因为出具了资金证明，这部分钱就不可以动用，所以建议去美国留学的学生，分两笔资金来冻结：

第一笔是准备申请学校的时候存入。这时候只要资金足够支付你在美国学校一年的学费和生活费就可以了。你申请五所学校，那就开具至少五份证明（建议多开几份），依照要求随同资料寄到学校。数额只要比较高的那所学校来存就可以了。

第二笔是去签证的之前存入。这时候，你已经知道自己的学校收费多少了，乘以自己所学习的年数，就是你要存的数目了。这个证明只需要开具一份。如果年数少，就可以少存点。需要的话只给签证官看一下就可以了。

冻结/解冻

申请学校的时候：学校需要的那份存款证明的冻结期，要看你申请材料递交的时间和预计收到录取通知书的时间。一般情况下，建议存半年，冻结半年。这个证明，因为已经寄到学校，所以这笔钱，要等到开具证明时写的解冻期结束，才能动用。

申请签证的时候：存款证明冻结日期为签证之后，开学之前。给签证官看的存款证明，冻结期长短没有太大关系。因为当你签证完成，就可以拿着存款证明原件，身份证和定期存款存折（卡）到银行解冻了。资金马上可以用。

自然解冻：比如存款时从1月1日开始冻结，冻结期是3个月。那么到了4.1日，资金就自然可以用了。

强制解冻：还用上面的月份来距离。你到了2月1日想要用钱，那必须同时把所有开具的存款证明原件，定期存证和身份证带到给你开具美国留学存款证明的银行，就可以解冻。

美国留学存款证明的存期

没有严格时间限定，建议比较好6个月的存期以上，父母的名字，孩子的名字及直系亲属的名字都可以，但是如果是直系亲属的名字，需要证明申请人和担保人的关系。

美国留学存款证明的金额

1.高中（80-120万人民币）

就读美国高中国际学生至少学习2年，每年比较低25万人民币。具体数额以学校官方为准

2.本科（50-100万人民币）

美国本科3类大学，社区（每年10万人民币内）；文理大学（每年25-30万人民币）；综合性大学（15-30万人民币）。具体数额以学校官方为准

3.研究生（35-50万人民币）

学期1年-2年不等，不同专业收费不同，比较低15万人民币，大部分学校20万人民币。具体数额以学校官方为准

存款证明不够I-20上的四年学费的话可以用一些其他的资金证明来辅助。

1）活期存折：可以到银行去打出存取款记录；

2）存单：直接拿定期存单原件作为辅助的资金证明；

3）基金、国债、股票：去交易所开对账单并盖章；

4）父母收入证明：让父母各自去单位开中英文的收入证明并盖章；

5）房产证、汽车证（如果有的话）；

6）营业执照：家里如果开公司的可以提供公司的营业执照；

7）资助信：让提供你大部分资金的资助人写一封资助信。

此外，如果存款是之前从其他账户转过来的，现在的存款时间太短，那么可以去网上或银行柜面把转账记录打印下来以证明这笔资金的流动去向。如果学费由非父母的亲属资助的，可以提供该亲属的资助信，并做亲属公证。

以上是美国留学存款证明开具要点的简要介绍，希望能对有意申请美国留学的中国学生有所帮助。

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