阜康市国家税务局财务管理制度

第一篇：阜康市国家税务局财务管理制度

阜康市国家税务局财务管理制度

为了进一步规范我局财务管理，提高资金的使用效益，保障税收工作的顺利开展，根据州局工作规则，结合我局实际情况，制定本制度。

一、财务管理的基本原则是贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持增收节支，量入为出，面向征管、面向基层，勤俭节约的方针，注重资金的使用效益。

二、财务部门人员分工要遵循会计和出纳分离，钱和物分离，单位财务章戳分开保管，职责和权限明确且能制约的原则。

三、市局购建（购置）、核销、报损固定资产、交通工具、进行大宗物品的购置以及重大开支项目必须按程序履行报批手续，重大开支项目是指一次性开支在3000元（含3000元）以上的财务开支活动，除工资、水电费、电话费、养路费、暖气费、医疗统筹、住房公积金等外，未经州局批准不得开支。

四、市局3000元以下的经费开支，报告局长后，按程序先由会计复核，经办人签字，经办公室主任审核，由分管财务的局领导审批后方可支出；对于2000元以上的开支，必须经局长办公会议会集体研究后报批。

五、办公用品及计算机耗材的购置，由各部门按季上报计划，办公室汇总后，经局长审核签字，然后由办公室统一购置，购置商品或接受劳务的事项经办人必须是两人以上，属于物资采购的，经办人（部门）、验收人（部门）、入库人（部门）、使用人（部门）必须相分离。

六、机动车修理费必须先填制车辆维修、保养审批单，经局长审批后，方可到市局指定的修理厂维修，定期由办公室统一结算修理费，不得先斩后奏。过路费，驾驶员按月凭派车单报销。

七、差旅费报销。根据昌州国税发{2006}151号文件规定结合我局实际，特制定下列标准：

1.凡工作人员(含驾驶员)到阜康境内下户办事一律不领取出差费。

2.一般工作人员到州国税局开会、办事、学习派车的不报销出差费，可凭据按标准报销住宿费；未派车的按规定报销出差费、交通费和住宿费。

3.因工作需要一般工作人员到本县以外其它地方出差的每人每天伙食补助标准为25元，派车的公杂费5元，未派车的公杂费10元，交通费、住宿费按规定标准凭据报销。州局抽调检查工作的按州局规定办理。

4.驾驶人员出差离开阜康境内的行程在100公里以下（单程）,40公里以上的每人每天伙食补助8元，公杂费5元，单程100公里以上的每人每天补助30元，公杂费5元。40公里以下（单程）一律不享受差费补助。

八、出差及其它急需借款的，按州局规定的限额标准，须填制借款单，经办公室审核，局领导审批后，方可办理。经办人应在出差结束后的5日内报（核）销帐务。对已有借款未清的人员财务部门不再办理下一笔借款，对于超过规定时间未报（核）销的，财务部门要从其当月和以后工资中扣除。

九、基本建设管理。凡属新建、扩建、维修等基本建设项目，必须按自治区规定的投资额逐级上报立项。市局的零星维修项目必须先申请作预算，经局领导研究后再进行维修，杜绝先施工后报批的现象。

十、固定资产管理。除严格按市局制定的固定资产管理制度执行外，应进一步加强财产和低值易耗品的实物管理，各部门建立实物台帐，每年至少由办公室、人事或监察部门对全局固定资产进行帐实核对二次，做到心中有数。

十一、本制度由办公室负责解释。自下发之日起执行。

第二篇：雷州市国家税务局财务管理制度

雷州市国家税务局财务管理制度

第一章 总则

第一条为了加强财务管理，规范财务行为，充分发挥资金的使用效益，保障税收工作的正常开展，根据《国家税务系统行政单位财务管理办法》，结合我市的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于雷州市国税系统的财务收支活动。

第三条全市国税系统实行“统一管理，统一核算”的财务管理体制。

办公室负责全市国税系统的财务工作。

第四条财务部门应配备专职财务会计人员，进行独立核算。

财务部门内人员分工要遵循会计和出纳分设、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则。

第二章 预算管理

第五条财务部门年初应根据局的职责、工作任务和财力编制财务收支计划，即单位预算。

第六条按照经费领拨关系和国家税务总局对预算单位划分的原则，我局为基层预算单位，办公室和基层税务分局为报帐单位。

第六条全市国税系统实行“收支统一管理、按核定的经费方案拨款、年终结算、超支不补、结余留用”的预算管理办法。

各项收入和支出全部纳入单位预算统一管理，统筹安排。

第七条预算编制的基本要求

第一款贯彻艰苦奋斗、勤俭节约的原则。编制单位预算要精打细算，将艰苦奋斗、勤俭节约的原则落到实处。

第二款坚持量入为出、保证重点、兼顾全面、自求平衡、略有结余的原则。编制预算要坚持有多少钱办多少事，不得编制赤字预算。要保证人员经费和必要的公务费、业务费开支。

第八条预算编制的程序

财务部门是经费预算的编制单位。由财务部门提出经费预算后，提请局长办公会研究，经局长办公会审定后，以文件的形式下发各单位执行。

第九条预算的编制办法

预算必须详实、具体，有操作性。一是涉及到全市的总预算，必须列出项目，逐项预算；二是涉及到各单位分预算，必须逐项预算到每一个单位。

第三章资金管理

第十条收入管理

收入是指我局为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括上级预算拨款和其他收入。

第一款 上级预算拨款的管理

上级预算拨款是我局经费的主要来源，包括正常经费和专项经费。

1、要按时请领和下拨经费，保证资金及时到位。

2、要按照预算拨款级次拨款，不得向没有经费领拨关系的单位直接办理拨款。

第二款其他收入的管理

其他收入是指我局按规定取得的除上级预算拨款以外的各种收入。包括地方政府补助（包括奖励和补助）、租赁收入、固定资产处置收入、银行存款的利息收入等。

1、其他收入的取得要合法。

2、其他收入纳入单位统一核算，要及时入帐，不得坐支或设立小金库。

第十一条支出管理

支出是指我局开展业务活动发生的资金耗费及损失，包括税务经费支出、基建支出和其他支出等。

第一款 支出管理的要求

1、建立健全各项支出管理制度，严格审批权限。

2、严格按照批准的预算和计划进行。

3、严格按照规定的开支标准和范围办理。

4、每项支出都要按照会计制度规定，在相应的科目列支，不得转作其他科目。

5、每项支出都必须取得合法的原始凭证。

6、不得以任何方式虚列支出。

第二款税务经费支出的管理

1、人员经费应严格执行国家工资政策，不得自行扩大开支范围，提高开支标准。

2、严格控制会议费、招待费、差旅费开支。

3、办案费的开支范围要符合有关规定。

4、要严格控制出国考察、培训费用。

5、购置计算机等设备，制作税务制服等大宗采购按照《雷州市国家税务局政府采购管理办法》进行管理。

第三款 基建支出的管理

基建支出按照《雷州市国家税务局基本建设管理办法》进行管理。

第四款 其他支出的管理

其他支出主要用于代征代扣手续费支出，各单位不得扩大开支范围，不得擅自提高开支标准。

第五款 审批权限和程序

1、局机关

①日常固定开支（工资、随工资一起发放的津贴补贴、住房公积金、社保费、水电费、电话费、医疗费等）及2,000元（含2,000元）以下的经费开支（招待费除外），由分管财务领导签批。招待费及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的经费开支，事先需填写“雷州市国家税务局经费支出事项审批单”报局长批示，事后凭局长批示和原始凭证报分管财务领导签批（审批表作附件与原始凭证粘在一起）。10,000元以上的经费开支（日常固定开支除外），事先需填写“雷州市国家税务局经费支出事项审批单”报局长办公会议研究审批，局长根据审批结果作出批示，事后凭局长批示和原始凭证报分管财务领导签批（审

批表作附件与原始凭证粘在一起）。

②各分局日常经费使用，坚持“超支不补，结余留用”的原则，由局根据年初预算按月下拨使用。年内有特殊情况需补充经费的，要向局写出书面报告，3,000元（含3,000元）以下的经分管财务领导加具意见后由局长签批，交办公室财务下拨；3,000元以上的报局长办公会议研究审批，局长根据审批结果签批，交办公室财务下拨。

2、基层分局

①人员工资、津贴补贴按局统一标准发放，由分局长签批。②除人员工资、津贴补贴以外的其他经费开支，1,000元（含1,000元）以下的，由分局长签批。1,000元以上的，经分局局务会议研究审批，分局长根据审批结果签批。

3、工会税务学会

2,000元（含2,000元）以下的经费开支（招待费除外），由分管财务领导签批。招待费及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的经费开支，事先需填写“雷州市国家税务局经费支出事项审批单”报局长批示，事后凭局长批示和原始凭证报分管财务领导签批（审批表作附件与原始凭证粘在一起）。10,000元以上的经费开支（日常固定开支除外），事先需填写“雷州市国家税务局经费支出事项审批单”报局长办公会议研究审批，局长根据审批结果作出批示，事后凭局长批示和原始凭证报分管财务领导签批（审批表作附件与原始凭证粘在一起）。

第六款 报销程序

经办人报销单据先经财务审核盖章后，根据所属权限分别由分局长或分管财务领导或局长审批报销。报销的原始凭证必须真实、合法、手续完备，一般每笔报销凭证要有经手人、证明人、审核人、审批人签字。

1、基层分局：经手人→证明人→财务审核→分局长审批

2、局机关、工会、税务学会：经手人→证明人→财务审核→分管财务领导审批→局长审批

各项经费开支必须严格按照程序审批，财务人员有权坚决

拒绝不合理开支。

第十二条 借款管理

应当严格控制借款的规模，并及时进行清理结算；不能办理无预算领拨关系的单位间借款。

借款审批权限：借款10,000元（含10,000元）以下的由分管财务领导签批，10,000元以上30,000元（含30,000元）以下的由局长签批，30,000元以上的经局长办公会议研究审批，局长根据审批结果签批。

第四章资产管理

第十三条 流动资产的管理

第一款 必须严格遵守国家现金管理的规定，确保现金的安全；应当按照规定的范围和限额使用现金；不得坐支或白条充抵现金；严格履行现金收付手续；实行钱帐分管。

第二款 应当由财务部门按照规定统一开设和管理银行存款帐户；应当严格遵守国家银行的各项结算制度；不得签发“空头”支票；必须定期与银行对帐，确保银行存款帐实相符。

第十四条固定资产的管理

固定资产按照《雷州市国家税务局固定资产管理办法》进行管理。

第五章财务报告和财务分析

第十五条财务报告

第一款 财务报告是反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

第二款 应当按照上一级预算单位制发的财务报表格式及提出的要求，真实、准确、完整、按时地编制财务报表和财务情况说明书，经单位负责人批准、签章后逐级上报。

第十六条财务分析

第一款 财务分析既是预算执行情况的总结,也是

财务管理工作的总结。

第二款 应以决算为依据，对内发生的财务活动过程及其结果进行比较、分析和研究；通过分析找出存在的问题和原因，总结经验和教训，并对会计工作和财务管理现状作出评价，为下一年的预算编制和工作决策提供可靠的参考依据。

除财务分析外，还应结合实际情况开展专题财务分析。第十七条财务报告和财务分析要按照政务公开的有关规定在一定范围内进行公开。

第六章 财务监督

第十八条应根据《国家税务局系统内部财务审计办法》建立内部财务审计制度，组织对本级、下级单位进行内部审计。

第十九条应建立内部稽核制度和岗位责任制，健全内部制约机制，加强日常财务监督。

第二十条在自我监督的同时，还应接受审计部门的检查监督。

第二十一条财务内审有关规定

第一款内审方法：内审分为日常审计和年终审计。

第二款人员组成：日常审计由财务部门负责人、经费会计、经费出纳组成。年终审计由监察室成员组成。

第三款工作分工：

日常审计主要审计以下内容：原始凭证是否规范、是否属于预算项目、价格是否存在明显差异。

年终审计主要审计以下内容：预算执行情况、财务制度及财经纪律执行情况、开源节流的落实情况。

第二十二条审计时间：

日常审计：局机关发生的经济业务及时审计，各分局发生的经济业务按月审计。

年终审计：于终了后半年内审计完结，并写出书面审计报告。

第七章责任追究

第二十三条原始单据经过审签后出现问题，按照各自审签的内容，分别承担相应的责任。

经办人：经济业务不真实，除按所报销单据金额全额退赔外，视情节轻重，给予纪律处分；原始单据不合法，除责令索取合法的单据外，并按有关规定处理。

出纳：对不合法、不规范的支出凭证予以报销的，按报销金额的5％予以处罚。对不符合规定程序和手续的支出凭证予以报销的，除责令补齐手续外，按报销金额的5％予以处罚。

财务部门负责人：按预算金额与时间进度把关，对达到预算临界点的单位未及时作出书面通知，致使单位超出预算的，按超出预算部分的5％予以处罚。

分管财务领导及局长：凡经分管领导及局长签批的单据出现上述问题，负连带责任。

第八章附则

第二十四条本办法由雷州市国家税务局负责解释。第二十五条本办法自印发之日起执行，过去的规定凡与本办法不一致的，一律按本办法执行。

第三篇：北京市国家税务局关于纳税人财务会计报表

公告〔2011〕15号

北京市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送

有关问题的公告

依据〘中华人民共和国税收征收管理法〙（下称〘征管法〙）、〘中华人民共和国税收征收管理法实施细则〙（下称〘实施细则〙）和〘国家税务总局关于印发〖纳税人财务会计报表报送管理办法〗的通知〙（国税发〔2005〕20号）规定，纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表和财务会计报表。现将北京市国家税务局关于财务会计报表报送的有关要求公告如下：

一、报送报表的纳税人范围

下列纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均须按照企业会计准则和会计制度要求编制财务会计报表，并按照本公告规定的时限和格式，向主管税务机关填报：

（一）增值税一般纳税人；

（二）企业所得税由国税机关负责征收，且实行查账征收方式的纳税人（不含分支机构，合并会计报表的企业应报送与企业所得税纳税申报范围相对应的财务会计报表）。

二、报表报送的期限和种类

纳税人应按分别报送不同种类的财务会计报表。具体报送期限和种类是：

（一）企业所得税汇算清缴期限内，报送上的〘资产负债表〙和〘利润表〙；

（二）金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司）和区县级（含）以上重点税源企业在报送上述报表的同时，还应同时报送的〘现金流量表〙和〘所有者权益变动表〙；

（三）企业所得税不在北京市国家税务局征收的，按照上述规定的期限和种类报送。

三、报表报送格式

纳税人按照一般企业、商业银行、保险公司、证券公司分别报送对应格式的财务会计报表，报表格式的适用范围为：

（一）商业银行以及各类政策性银行、信托投资银行、融资租赁公司、财务公司、典当公司，应填报商业银行财务会计报表；

（二）保险公司以及各类担保公司应填报保险公司财务会计报表；

（三）证券公司以及各类资产公司、基金公司、期货公司应填报证券公司财务会计报表；

（四）除上述类型以外的其他企业，均应填报一般企业财务会计报表。

四、报表报送方式

纳税人采取以下方式向主管税务机关报送财务会计报表电子数据：

（一）采用网上申报方式的纳税人，使用网上申报纳税人端软件，通过互联网向税务机关报送财务会计报表；

（二）采用IC卡申报方式的纳税人，使用IC卡申报纳税人端软件，持卡在办税服务厅前台报送财务会计报表；

（三）未采用电子申报方式的纳税人，应按照主管税务机关要求，直接到税务机关报送纸质报表；

（四）采用电子申报方式报送财务会计报表的纳税人，税务机关无另行要求的，可不再报送纸质报表。

五、法律责任

纳税人应当按照本公告规定，及时、准确、完整地向主管税务机关报送财务会计报表，未按规定报送的承担相应法律责任。

（一）纳税人有违反本公告规定行为的，主管税务机关应当责令限期改正。责令限期改正的期限最长不超过15天。

（二）纳税人未按照规定期限报送财务会计报表，或者报送的财务会计报表不符合规定且未在规定的期限内补正的，由主管税务机关依照〘征管法〙第六十二条的规定处罚。

（三）纳税人提供虚假的财务会计报表，或者拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关依照〘征管

法〙第七十条以及〘实施细则〙第九十六条的规定处罚。

六、本公告由北京市国家税务局负责解释。

七、本公告自2012年1月1日起施行，《北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发<纳税人财务会计报表报送管理办法>的通知的通知》（京国税发〔2005〕162号）同时废止。

特此公告。

二零一一年十二月二十九日

第四篇：南宁市国家税务局办公大楼管理制度

南宁市国家税务局办公大楼管理制度

办公大楼环境卫生管理制度

为保持办公大楼环境的干净、整洁、美观，维护良好的办公、办税环境，特制定本制度。

一、讲究公共卫生，自觉保持办公环境的干净、整洁。

二、大楼范围内任何场所均不得随地吐痰，不得乱倒垃圾、污水，乱丢杂物、烟头等。

三、大楼实行垃圾袋装化，倾倒垃圾时应系好垃圾袋口，放在各楼层电梯口设臵的垃圾桶内或卫生间的垃圾篓内,由物业管理处集中清理。

四、严禁将垃圾、快餐饭菜、废纸、茶渣、胶袋等杂物投入厕所或下水道，如因使用不当而导致堵塞或损坏，应及时通知机关服务中心或物业管理处进行处理，当事人应承担相应责任。

五、保持办公桌面、柜面的整洁。摆放植物盆景以适当装饰为宜，并要保护好桌面、台面以免刮花损坏。

六、严禁在大楼内、大楼外墙及各种设施设备上乱涂、乱画、乱贴。如需张贴、公布与工作有关的内容，应形成墙报、板报、专栏的形式。

七、自觉保持办公大楼安静，不得大声喧哗，不制造噪声。

八、爱护办公大楼的一草一木。

九、严禁在大楼内有明火燃烧任何物品。

十、协助物业管理处做好除“四害”、清洁卫生等工作。

办公大楼电梯安全使用管理制度

为了安全使用电梯，避免因使用不当原因造成意外人身伤害和财产损失，特制定本制度，所有电梯使用者须严格遵守。

一、乘座电梯要有序地先出后进，文明礼让，不得争先恐后。人数过多时应分批搭乘，超载时自觉退出门外，以免超载发生危险。

二、使用电梯只准按适用按钮，不可击打按钮和门板，严禁用硬物去按电梯按钮。

三、禁止随意按按钮强使电梯关门或人为阻挡关门的行为。

四、严禁用手或脚去顶正在合上的电梯门，以免夹伤。

五、切勿挤靠在电梯门一侧，防止开关门时被夹撞。

六、严禁在电梯未停稳前或电梯门尚未完全打开时，急于进出电梯。

七、若电梯运行过程中突然发生故障，切勿强行开门，应使用警铃、手机电话、对讲机与外部（物业保安、服务中心）取得联系，等候解救。

八、若遇电梯有异常声音，应转搭另一部电梯，并立即通知物业或服务中心。

九、禁止使用电梯运载超长超宽超重物品。

十、严禁在电梯内吸烟、吐痰、涂污、丢垃圾。

十一、禁止在电梯内使用明火或携带易燃易爆品乘坐电梯。

十二、等候电梯时，应选择运行中最接近等候楼层的上行（下行）电梯，不得三台电梯都同时选择上行（下行），以尽量减少电梯运行次数，更不应人为造成电梯空载运行。

十三、非电梯专业维修人员、消防员不得进入电梯机房。

办公大楼消防安全管理制度

为了加强办公大楼的消防安全管理工作，保护工作人员、纳税人生命和财产的安全，根据《中华人民共和国消防法》、市委市政府有关消防安全规定，制定本制度。

一、办公大楼消防安全管理工作要贯彻“预防为主，防消结合”的方针实行防火安全责任制，消防工作列入社会治安综合治理工作进行责任考核、责任追究。局内各单位（部门）必须严格执行消防法规、制度。

二、严禁携带易燃易爆及各种危险物品进入办公大楼。

三、观景台吸烟区要固定放臵烟灰缸，并注意熄灭烟头。在大楼内不得遗下火种。

四、严格遵守用电、用水管理规定，严禁乱拉乱接临时用电线路、用水管道；严禁超负荷使用电器；离开办公场所要关闭照明灯、电脑和不使用的电源电器。下班时，要检查办公场所是否留有隐患。特殊需要进行电焊等动火作业的应提前与物业管理处联系，以免发生事故。

五、定期检查用电设备、线路，发现可疑现象应及时报告、维修。

六、必须保持楼梯走道和安全出口畅通无阻，任何单位（部门）或个人不得占用、封堵；疏散标志和安全指示灯要保证完好；禁止在办公楼内任何场所焚烧物品。严禁在消防通道上停放车辆、堆放杂物。

七、消防设施设备如消防卷帘、消防栓等附近不得堆放任何杂物,以免影响火灾应急使用。

八、监控室、配电房、计算机房、发票库房、档案室、财务室等重点场所内禁止吸烟，禁止使用明火。

九、要及时清除废纸、旧报纸，特别是带油墨的纸张。

十、建立完善防火安全检查工作制度。日常进行定期检查，重大节假日、特殊情况下随时检查、重点检查。

十一、发生火警，应立即通知物业管理处或拨打火警电话“119”，并关闭电源，迅速离开现场，服从统一指挥，参与救火或疏散。

办公大楼安全防范管理规定

为加强办公大楼办公场所的安全和防盗工作，确保大楼内各项工作的正常进行，根据有关治安管理规定，特制定本规定。

一、单位和个人要加强安全防范意识，离开办公室时要随手关好门。个人贵重物品要注意妥善保管，不要将手机、钱包等贵重物品随意放在办公台面，现金应存放在保险柜内或随身携带。

二、上班时间，办公场所发现有行迹可疑人员，要注意询问、盘查，提高警惕。物业保安员要加强夜间、节假日的巡查，发现问题，及时处理并登记在册。

三、下班前，楼内各单位（部门）工作人员必须将文件柜、抽屉、库房锁好，关闭窗户，锁好门后方能下班。

四、晚上23：30时，所有加班人员应在此之前离开办公大楼。特殊情况，应预先向值班保安员报告，做好登记手续。

五、非上班时间、节假日，除值班人员外，需进入办公楼的人员一律需出示《上岗牌》或有效证件，并由保安做好登记。离开时要在保安员处注消。否则如发生财物被盗、损坏等事件，要追究有关责任。

六、机关服务中心要督促检查物业管理处值班巡逻工作的落实以及要害部门、重点部位的安全防范措施的落实。

七、凡有办公物品搬出办公大楼，需持有相关单位或部门签字盖章的《物品放行条》，并经物业管理处登记后，方可搬出。

八、讲究公德，自觉爱护公物，进出门（尤其是玻璃门）时切勿猛力推拉，避免损坏。如有恶意损坏需承担赔偿责任。

九、禁止外来人员在大楼内进行推销或发送广告。

办公大楼水电使用管理制度

一、提倡节约用水。加强供水设备的日常维护管理，杜绝跑冒漏和长流水现象；科学安排绿化用水；养成节约用水的良好习惯，合理掌握水龙头开启度，不要将水龙头拧得过大，合适为宜，用后及时关闭，要将水龙头拧紧，不得有滴漏水现象。发现水龙头坏了或水管漏水、爆裂，应及时报告机关服务中心或物业管理处以便及时进行维修。

二、注意节约用电。办公时尽可能利用自然光，离开办公室要做到人走灯熄；楼道、走廊、卫生间等照明灯尽可能使用感应式、瓦数小的节能灯具。每天下班前要关闭照明灯、空调、电脑、传真机、复印机、饮水机等电器。各办税大厅安装的装饰灯具，可视具体情况使用，以尽量减少电费的开支。耗电的办公设备停用时间较长时应及时关闭，减少待机时间，节约用电。夏季使用空调时，温度设臵应不低于26摄氏度，提倡间隔使用，空调开启时关闭门窗，人员离开时关闭空调。

三、办公场所用电必须注意安全。照明、空调、计算机、各类电器等用电设备如因电路、插座出现故障，严禁擅自进行维修，必须报告机关服务中心或物业管理处，安排专业维修人员进行维修。

四、办公大楼用于办公所开支的水电费，按各单位的实有人数按人头分摊。

办公大楼公共财物管理制度

一、要自觉爱护公共财物，不得随意损坏。损坏要赔偿。

二、使用各种设备设施，要按有关制度操作。

三、各楼层的会议室由各楼层所在的部门负责管理，十九楼的会议室由机关服务中心负责管理。各会议室要设臵《会议登记簿》，使用会议室要在《登记簿》上做好会议类型、时间、会议内容、主持人、参加部门、会议议题、消耗纸杯等情况记录。

四、各单位（部门）使用 的资产，由各单位（部门）落实专（兼）职人员负责管理。

五、委托物业管理处管理的办公大楼公共使用资产（物品），由机关服务中心负责督促物业管理处按资产管理有关规定进行管理。

办公大楼中央空调使用管理制度

为最大限度降低能耗，延长空调设备的使用寿命，确保办公大楼中央空调的正常使用，创造良好的办公环境、办税服务环境，特制定本管理制度。

一、中央空调的管理部门及职责

（一）管理部门

办公大楼中央空调由国税办公大楼物业管理处、市局机关服务中心共同管理。

（二）职责

1．国税大厦物业管理处负责中央空调的定时开机、关机；日常保养维护；申请维修等。

2．市局机关服务中心负责核实维修申请报告；审核维修预算；检查维修情况；督促物业管理处落实日常保养维护；协调处理非工作日使用中央空调等事宜。

二、中央空调开放时间为夏季工作日上午7：30—下午18：00。为了响应政府节约用电号召，尽量避免造成浪费办公经费，如时间在5月1日前或室外温度不超过25℃时，原则上不开放中央空调。

三、使用中央空调时，应在温度合理设臵前提下，控制好出风量和送风时间，注意关闭好门窗，以免影响制冷效果，容易损坏空调设备。将空调控制开关由off指示调至on处，将室内温度控制在26℃时对人体最适宜且最节电。可根据个人的需求适当调节风量大小（high强风、med中风、low低风）。工作人员短时间离开办公室应将风量调至低风档（low）；如离开办公室１个小时以上，要关闭空调，将空调控制开关由on指示调至off处，以降低能耗。

四、使用中央空调时要注意关闭办公室窗户、走廊及电梯候梯厅门窗，并尽量减少开启次数，以免因室内外温差造成空调出风口结露滴水，影响办公环境。如在开放空调的同时又打开门窗，极易造成出风口盘管损坏。如因此损坏出风口盘管，由使用人所在的单位（部门）承担维修费。

五、非工作日不开放中央空调。但遇特殊情况，单位（部门）确实需在非工作日时间申请开放中央空调的，必须提前半天向市局机关服务中心提出书面申请报告（需列明申请单位、使用起止时间、人数、事由等内容），由机关服务中心根据申请使用空调的人数提出意见报市局分管领导审批，并根据领导审批意见办理。

六、当空调不制冷或发出异响等故障时，要及时联系物业管理处派工程人员查看、维修，不得私自拆卸空调设施设备。

办公大楼公务车辆停放管理规定

因办公大楼停车位有限，为加强停车秩序管理，原则上只安排停放本局公务车辆。

一、停车位相对固定使用，一位一车，由机关服务中心根据各单位（部门）公车拥有量安排停车位。

二、允许没有安排固定停车位的公车停放在临时停车处。但须服从物业保安员的指挥，且不得妨碍正常通行。

三、车辆停放，必须服从物业保安员的指挥，不得乱停乱放。

四、使用立体车库停放车辆，必须按规定操作运行立体车库或由物业保安操作,注意安全。

五、任何单位、人员，未经物业保安员同意，不得强行进入办公楼停车。

第五篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月