公司内部物流管理条例（推荐）

第一篇：公司内部物流管理条例（推荐）

物流管理条例（试运行）

1、自7月1日起，所有物流车辆（包含内部车和外部车）全部有总务张明武统一管理安排，其他人员不得插手干预。

2、总务张明武要根据本公司内部车跑的公里数和网上地图测公里数相结合，合理制定出每次出车行驶公里数和运费，并制作汇总表上交财务和总经办各一份。

3、内部卡车安排流程：由刘网根统一安排内部卡车，并把单据及时交总务审核保存；尽量减少外叫车次，合理安排公司卡车的使用效率。

4、外部卡车安排流程：如内部车辆安排不开的情况下，由刘网根提出用车需求；然后写用车需求计划，上交总务张明武审核；总务张明武审核完成后，要及时根据物流汇总表确定好公里数和价格，并作统一登记。

5、物流费用审核流程：总务张明武统一整理好当月外部用车公里数和运费汇总表；交刘网根签字确认使用记录，后张明武拿签字确认使用记录表，并附用车需求单、出货单、发票、请款单交财务复审，财务复审无误后交董事长核准付款。

具体操作流程图：刘网根张明武财务董事长

第二篇：公司内部物流管理存在的问题(改进)

公司物流现状分析

一、公司内部物流管理存在的问题：

从目前公司的内部物流现状和职能分配上，可以看出其内部物流管理存在一定的问题，具体如下：

(1)公司协调沟通成本较高、工作效率较低

虽然有较清晰的流程，但受着市场和研发的影响，再加上缺料缺工装频繁，事实上计划链经常会处于混乱和无序的状态。

(2)存货过多，周转率低

由于生产排程规划不当、流程衔接不顺、生产线不均衡，导致存货或在制品过多，存货周转率较低，安全库存过高，占用了大量的流动资金。

(3)库房设计不合理，储存空间利用率低

在采购、生产和销售物流系统中，库房设计不合理，功能单一，储区空间利用效率低，不便于集中管理，导致人工成本较高，增加了仓储成本，物料摆放混乱，存取不易，无法实现先进先出，增加了返工成本和包装成本。

(4)成品包装流程不合理

成品包装过程中的现状是成品已经入库然后再进行包装，包装好了再返还给成品库再进行销售；而这种操作流程在物流规范流程中是不允许的，成品库的货物都应该是能直接销售，而不是先进成品再返回制造，制造再返回成品库，在物流过程中是往前进行而不是反复在一个节点，这样做又增加了成本也降低了产品的周转率。

(5)权责不明晰

公司的成品库对成品的短缺不负责任，而是制造部门负责，在物流系统中这也是不可存在的。

(6)没有充分发挥ERP系统的功能

在公司流程系统中，没有充分发挥ERP系统的功能，只是把ERP系统当做一个数据存储库，而且在部分数据录入时还是采用手工录入数据，增大了数据录入错误的风险，浪费人力和物力，提高了生产成本，降低了生产效率。

(7)缺乏执行力

公司的各项规章制度都很完善，执行得却不好，大家在工作中的主动性并不高，形成了事情推着人走而不是人推动事情走的情况，大大降低了工作效率。

(8)物流器具上不统一

公司内部在有些物流器具上的不统一，不仅增加了物流成本而且造成资源浪费。

(9)生产与销售矛盾

公司在销售物流系统中，经常出现由于客户突然增加需求量而存货不足的情况，就需要制造部追加生产计划，但生产又有一个经济批量问题存在，有可能客户的需求量并没有经济批量大，这又会造成一个库存积压的情况。

(10)物流人员设置不合理

公司从事物流活动人员占公司员工比例过低，造成物流活动的不精细。

二、公司内部物流管理存在问题的成因：

(1)物流理念尚未普及

公司之所以存在以上诸多问题，是由于物流理念尚未在公司得到普及，缺乏战略研究和发展的总体规划，缺乏对物流的整体性和综合性的指挥调控，条块分割的管理体制造成物流资源的严重浪费，缺乏物流成本的独立核算，企业还未发现降低物流成本是提高企业利润的第三源泉，从而导致成本居高不下

(2)管理不够细致

公司在物流的数量管理、质量管理、时间管理、成本管理和信息管理等基本方面做得还不够细致、不够全面，所以才会存在数量不准、不良品率高、存货多、占用资金高、效率低等问题。

(3)缺乏对物流的整体性和综合性的指挥调控。

(4)管理水平跟不上企业发展的步伐。

(5)由于现有供应商的质量保证能力、生产能力和供应商比较分散、资源不足造成采购物资品质、采购周期等极其不稳定。

(6)各部门协作度不高，本位思想严重。

(7)由于公司的物流器具标准不配套，物流包装标准与设施标准之间缺乏有效衔接，致使物品在运输、装卸、仓储环节中难以实现一体化。

(8)公司之所以存在对货物库存控制的失衡，是因为公司本身物流信息系统建设的不完善，导致信心传递过程中的失真及不及时，造成公司资源浪费。

三、改造公司内部物流系统可带来的好处：

(1)协调矛盾

设立专门的物流活动组织可把分散到各个部门中的物流活动集中在一个部

门，使活动更连续，也协调了各部门之间的矛盾。

(2)降低库存

专门的物流活动能改造公司内部采购、生产、销售系统中对存在的信息传递失真造成的库存积压情况。

(3)提高出库精度

专门的物流活动能对产成品流程更好的规划，确保货物的先进先出原则。

(4)提高产品质量和精度

重塑物流系统能更好的划归出产品待入库区、待检区，实现对成品物资质量的更好控制，减少差错率。

(5)提高企业内部空间利用率

重塑物流系统能更好的规划从原材料入厂到成品出库整个流程过程中占用空间的制定，提高空间利用效率。

(6)提高企业资金利用率，创造第三利润源

重塑物流系统的改造能更好的减少产品积压情况，减少资金积压，提高资金利用率。

第三篇：xx物流公司内部控制研究

本科生毕业设计（论文）封面

（2016 届）

论文（设计）题目 作 者 学 院、专 业 班 级 指导教师（职称）论 文 字 数 论文完成时间

大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题(200个)

一、论文说明

本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。

二、原创论文参考题目 基于内部控制视角下我国商业银行会计风险探讨 2 某公司财务分析与评价研究 基于会计视角的我国出口企业应诉反倾销问题及对策研究 上市公司环境会计的核算与信息披露研究—以宝山钢铁股份有限公司为例 5 关于会计师事务所全面预算管理的思考 6 基于公司治理的内部控制浅析 7 某公司财务战略优化研究 房地产公司财务风险控制研究－－-以某集团为例 9 基于价值链的企业环境绩效审计研究 10 我国上市公司独立董事制度研究 同一控制下与非同一控制下企业合并会计处理的差异比较 12 作业成本管理在流程工业企业的应用研究 13 企业集团模式的构建研究——以某集团为例 14 xx公司低碳型体系建立研究 15 我国民航业财务风险管理的研究 16 乳品业上市公司财务报表分析 17 现代管理会计的新发展 我国动漫游戏产业的财务问题探析－－以某公司为例 19 企业应收账款信用成本分析 某医药营销公司物流成本控制研究 21 基于公司治理的内部控制浅析 22 某地红十字会问题研究 基于公司治理的内部控制浅析 24 企业现金管理工具应用问题探讨 25 中国动漫产业的投资现状及发展研究 企业集团财务风险预警研究——以xx集团为例 27 现代企业的税务筹划研究 论EVA在我国中小企业的应用 29 浅析企业价值导向的内部控制要素 30 企业纳税筹划失败案例分析研究 31 民营企业成本核算方法的选择与管理

基于多元化经营视角的企业财务投资战略研究 33 上市公司内部控制信息披露问题研究 34 我国企业财务危机预警体系初探 35 基于公司治理的内部控制浅析

某公司成本控制体系设计 节能减排的绿色税收政策安排 企业全面预算管理—以宝钢为例 次贷危机、风险管理与会计信息

支付宝作为第三方支付的风险与控制方法 某公司获利能力财务评价体系研究 基于公司治理的内部控制浅析 我国城市商业银行竞争力研究 会计电算化的现状及发展趋势

房地产投资项目可行性研究中主要问题的理论分析与应用研究 基于EVA模式下我国企业经营业绩评价问题研究 作业成本管理在企业中运用的探讨 集权化模式的研究

中小企业财务风险及其控制

长期股权投资成本法会计处理的沿革及机理透析 优化中国银行业激励机制

社保基金入市与我国股票市场发展的相关性分析 某纸业公司产品成本控制研究 基于公司治理的内部控制浅析 高校人力资源会计研究

基于现金流量角度的某公司财务风险管理研究 开征物业税存在的问题及对策研究 某公司现金流量管理研究

杜邦分析法在某公司的应用研究 基于公司治理的内部控制浅析

某公司内部审计独立性的影响因素和对策研究 基于公司治理的内部控制浅析 某科技公司应收账款管理问题研究

三一重工股份有限公司跨国并购财务风险管理 企业业绩评价体系探讨

基于公司治理的内部控制浅析 我国上市公司股票回购研究

论会计信息失真的产生原因及治理对策 某制衣公司融资问题研究

IT环境下企业会计内部控制研究 某公司存货管理问题的研究

企业成本管理缺陷研究—以某公司为例 非营利组织会计的基本框架设计研究 我国企业跨国经营财务风险管理研究 企业内部控制评价模式研究

会计政策选择对企业财务状况的影响研究 决策责任对恶性增资行为的影响研究 基于公司治理的内部控制浅析

中小企业应收账款创新管理研究－－以某制衣公司为例

商业银行财务风险规避的研究 81 我国固定资产初始计量问题探讨

营改增改革试点效应分析——以某汽车运输公司为例 83 基于公司治理的内部控制浅析

基于EVA指标的我国上市公司并购绩效实证研究 85 民营上市公司资本结构与盈利能力关系分析

我国资产减值会计准则对上市公司盈余管理的影响 87 论我国中小企业投资风险成因及其对策

中小企业财务部门岗位设计存在的问题及对策 89 上市公司股票期权激励机制探讨

某生物科技公司现金流管理中的风险及对策探析

管理会计信息的相关性研究——以某煤电集团公司为例 92 上市公司不当关联交易产生的原因及规范措施 93 基于公司治理的内部控制浅析 94 会计政策选择在税收筹划中的应用 95 网络环境下会计信息系统内部控制研究 96 企业社会责任会计信息披露研究 97 论会计假账的防范与治理 98 某县问题及对策

浅析财务会计与税务会计的分离 100 上市公司利润操纵行为分析及其防范 101 契约论视角下的企业财务战略管理研究

全面预算管理在中小企业中的应用——以某公司为例 103 公允价值在我国上市公司的应用研究

关于资产负债表日后事项调整问题的探讨——以某装饰工程公司为例 105 企业负债结构优化问题研究－－以某公司为例

负债经营与风险控制策略探析——以某钢铁公司为例 107 从蒙牛看企业的资本运作

青岛海信电器股份有限公司综合财务分析 109 论建筑企业的成本控制 110 小微企业财务风险研究

论上市公司会计信息披露中存在的问题与对策 112 基于风险导向的企业内部审计研究

连锁零售行业存货管理方法应用研究——以联华超市为例 114 浅析煤炭企业集团资金集中管理 115 某公司现金流管理问题及对策研究

商业银行信贷风险管理研究——以农行某支行为例 117 某机械制造公司存货成本控制研究 118 关于政府或有负债风险问题的探讨 119 代理记账优势及存在问题的研究

关于中小企业内部审计的建立及独立性的思考—以xx公司为例 121 会计环境对会计假设的影响 122 企业并购风险的管理策略分析 123 基于公司治理的内部控制浅析

民营企业风险识别与管理研究

基于EVA的企业价值评估研究——以xx为例 126 苏宁电器资产质量分析

浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司治理存在的问题及对策研究 128 创业板上市公司财务报表分析——以网宿科技为例 129 上市公司融资方式选择的分析

我国上市公司股票期权会计问题研究 131 企业海外投资问题研究

中小企业赊销信用风险控制的策略研究

企业融资方式的比较及趋势分析——探究我国中小企业融资之路 134 某市小微企业融资问题研究 135 完善内部控制预防舞弊行为

论平衡计分卡在企业绩效管理中的运用 137 万达集团财务战略管理的研究 138 资产减值会计问题研究

企业并购中的品牌价值问题研究

杜邦分析体系在美的集团盈利能力分析中的应用研究 141 某医药公司财务战略的选择

基于战略的业务单元业绩评价体系构建 143 基于公司治理的内部控制浅析

房产新政下房地产企业的融资问题研究 145 公立医院社会责任会计成本核算研究 146 企业跨国经营所得税纳税筹划研究 147 基于公司治理的内部控制浅析

存货计价方式对企业利润和所得税的影响 149 某公司会计信息系统应用研究

华为公司激励机制在内部控制中的运用研究 151 某公司应收帐款管理的探讨

152 非货币性资产交换会计及税务处理研究 153 降低服务业的运营成本研究 154 内部审计独立性问题研究

155 企业社会责任和会计信息披露研究－－以“酒鬼酒塑化剂门”为例 156 公允价值运用中存在的问题及其对策分析 157 作业成本法在物流企业中的应用

158 房地产企业全面预算管理探析——以某公司为例 159 试论我国中小企业融资环境现状与改善策略 160 盈余管理动机与会计信息质量研究 161 某公司应收账款的风险防范研究 162 民营中小企业成本管理研究

163 对某建筑公司应收账款管理中存在的问题及对策研究 164 衍生金融工具在企业中的应用探讨 165 中小企业信用担保业务定价研究 166 我国上市公司股权激励问题研究 167 企业应收账款管理问题研究

168 发达国家物业税与我国物业税征收的对比及其启示 169 某电子公司营运资金管理研究

170 现金流量表在企业财务状况分析中的作用及改进研究 171 中小企业融资问题研究——以xx服装公司为例 172 某公司固定资产内部控制制度研究

173 海外收购的负债消化能力评价——基于吉利汽车的财务报表分析 174 上市公司盈余管理的研究 175 企业集团资金集中管理研究 176 民营企业融资困境与对策分析 177 建筑工程项目成本管理研究

178 企业资金管理新形式－－现金池业务 179 中小企业的融资问题与对策研究

180 企业成熟时期财务并购战略的选择研究 181 公允价值应用存在的问题及解决办法 182 浅析民营酒店预算控制

183 关于规范上市公司会计政策选择的探讨 184 物业税开征的效应分析

185 知识密集型企业成本管理中存在的问题与应对措施——以某公司为例 186 服装生产企业采购与付款内部控制设计——以xx公司为例 187 基于公司治理的内部控制浅析 188 对自创商誉会计确认的认识

189 我国中小企业应收账款资金回笼困难的成因及对策 190 政府审计风暴的理性思考 191 基于公司治理的内部控制浅析 192 基于公司治理的内部控制浅析

193 国内外会计师事务所审计质量的比较研究 194 资产减值损失相关问题的研究

195 论商业信用筹资在企业融资管理中的应用研究——以某公司为例 196 对个人所得税改革的思考

197 上市公司会计信息披露制度及其改革 198 房地产调控下的某建设公司财务分析 199 企业税务筹划的风险及控制研究 200 中小企业融资难研究

第四篇：公司内部培训师管理规章制度

一、目的为了建立公司内部培训师队伍，实现内部讲师管理的正规化和科学化，有效开展全员培训并帮助员工改善工作及提高绩效，有效传承公司相关技术和公司文化并实现知识共享，特制定本管理办法。

二、适用范围

2.1本制度适用于公司内部考核选拔的培训师。

2.2内部培训师是指在公司内部选拔，经人力资源部考核其资

历、教案编写水平、讲课技巧等并承担公司部分培训课程的开发与授课的人员。

三、管理职责

3.1人资中心为内部讲师的归口管理部门，负责讲师的等级评聘、评审、制订课程计划及日常管理。各公司协助人资中心管理内部讲师，积极开展内部授课。各业务部门应积极协助与支持内部讲师的授课管理与培养工作。

3.2内部讲师工作职责

3.2.1参与课程的前期培训需求调研，明确各公司员工的培训需求，向人资中心提供准确的员工培训需求资料。

3.2.2开发设计有关课程，如培训标准教材、辅助材料、案例及游戏、授课ppt演示文档、试卷及标准答案等，并定期改进以上资料；

3.2.3制定、落实培训计划，讲授培训课程；

3.2.4负责培训后阅卷工作、后期培训跟进工作，以达到预定的培训效果；

3.2.5对其他讲师的授课技巧、方法、案例、课程内容等提出改进建议；

3.2.6协助人力资源部完善内部培训体系。

3.2.7积极学习，努力提高自身文化素质和综合能力。

四、内部培训讲师（以下简称内训师）管理内容

4.1内训师的组建及选拔

4.1.1公司本着公平、公正、客观的原则对内训师进行选拔。

4.1.2凡在管理、业务、专业知识等方面具有较为丰富的经验或特长，工作业绩突出，同时有较强的语言表达能力和感染力的人员，可参加内训师选拔。

4.2内训师选拔程序：

4.2.1.由各分公司/部门推荐或个人自荐，填写《内部培训师推荐（自荐）表》，由各分公司/部门经理或副经理审核，报人力资源部审核。

4.2.2人力资源部初步审核后，组织各分公司/部门相关直线上司评估确定内训师人员名单，报公司领导审批。

4.2.3凡参加外派培训，一次培训时长在5天或以上的人员，经人力资源部考虑，可作为公司临时内训师，具有为员工提供一次时间不少于一天的培训（内容、培训时间自定）的义务，如讲课现场效果评估能达到内训师基本要求，经个人申请可纳入公司正式内训师管理。

4.2.4内训师分初、中、高讲师三个级别，填写自荐/推荐表时要注明申请的级别，并由人力资源部审核决定，升级需通过内训师资格评审，填写《内部培训师升级申报表》。其中申请上一等级讲师资格的基本条件是:

4.2.4.1需在一年内完成在原级的最低有效授课时数（计算范围为公司委托讲授的课程）如下表：

级别初级讲师中级讲师高级讲师

申请上一等级的最低有效授课时数（小时）60100/

4.2.4.2在上述的授课时数内课程的效果评估（课程效果评估以讲师结束整次培训为单位）平均在80分以上；

4.2.4.3讲师在原有等级申请上一职等时，必须具备上一职等的工作能力，相应的工作职责和条件可参考本条例相关内容。

4.2.4.4满足以上条件的讲师可向人力资源部提交《内部培训师升级申报表》，人力资源部将根据平时对学员抽查的培训效果、讲师的授课水平作最后审批。

4.3内训师考核小组：

内训师考核小组由公司经理、人力资源部负责人、培训负责人及相关业务部门人员组成，负责对内训师资格、培训课题设置等进行评定，培训专员负责对内训师的工作情况进行管理。

4.4内训师任职资格条件：

4.4.1已转正定级员工,原则上需要本科以上学历；

4.4.2工作认真、敬业，绩效显著；

4.4.3对所从事的工作拥有较高的业务技能，且具有相当的理论水平；

4.4.4在管理、业务、专业知识等方面具有较为丰富的经验或特长，4.4.5具有较强的书面和口头表达能力和一定的培训演说能力；开发课程的试讲考核成绩达到良好以上。

4.4.6人力资源部收到《内部培训师推荐（自荐）表》后，根据各公司的人员数量、申报人水平、公司的培训需求等情况与申请人所在部门协商，初步确定内部讲师名单并报总经理审批。

4.4.7内训师考核小组组织对课程设置及试讲质量进行评定，评定合格者由人力资源部颁发内训师上岗证（有效期一年）。

4.4.8初级内训师入职资格

英语水平大专学历,具备一定英语的阅读能力,基本能看懂普通文件资料。

课程等级讲授的课程为基础类课程。

课程及教材开发把握学员需求,能整理开发出切合实际需要的教材。

业务指导能力具备丰富的实践经验和掌握相当的专业知识,能在实际工作中指导员工或

第五篇：公司内部审计工作管理规定

内部审计工作管理规定目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。适用范围

本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。引用和参考文件

3.1 引用文件

下列文件中的条款通过本程序的引用而成为本程序的条款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其随后所有的修改或修订版均不适用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本适用于本程序。

《公司内部审计文档管理办法》

3.2 参考文件

《中华人民共和国审计法》

《审计署关于内部审计工作的规定》

《×××××××公司内部审计工作规定》定义及缩略语

4.1 术语

4.1.1 内部审计

是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。

4.1.2 内部控制

是指公司为实现经营目标，保护资产的安全、完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施而形成的既联系、又制约的系统。

4.1.3 审计人员

是指本公司的内部审计人员。

4.1.4 被审单位

是指公司所属部门、二级核算单位，以及公司控股企业。

4.1.5 正式招投标项目

是指除公司程序《招标、比质比价、非竞争性采购》中，××××条款所确定的情形外，达到金额起点的各类招标项目。主要有：施工安装单项合同估算价超过200万元（含200万元）人民币的；物项采购单项合同估算价超过100万元（含100万元）人民币的、技术服务单项合同估算价超过50万元（含50万元）人民币的。

4.2 缩略语

无责任

5.1 总经理

总经理负责组织领导公司内部审计工作，审批审计工作计划、批复专项审计报告。

5.2 审计部

在公司总经理领导下开展工作，负责本公司内部审计工作的组织、管理和实施。

5.3 相关部门

根据审计需要提供相关资料和资源，协助配合审计工作的实施。规定

6.1 审计机构与人员

6.1.1 审计机构

公司设立审计部。审计部在公司总经理的直接领导下开展工作，直接对总经理负责。公司可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

6.1.2 审计人员

审计部应配备专职审计人员。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。审计机构负责人应具备中级以上审计、会计或相关专业技术职称，或国际注册内部审计师、国家注册会计师等相关执业资格，或从事审计工作3年以上。

6.2 审计工作职责

6.2.1 对公司及所属单位（含占控股地位或主导地位的单位，下同）或部门的财务收支、财务预算、财务决算及其有关经济活动进行审计监督。

6.2.2 对公司及所属单位重大固定资产处置进行审计。

6.2.3 对公司及所属单位经济管理和经济效益情况进行审计。

6.2.4 对公司所属单位或部门负责人的任期经济责任进行审计。

6.2.5 对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，进行审计评价。

6.2.6 对公司建安工程、物项采购和技术服务等重大招投标工作进行审计监督。具体分为三种情况：

a)对50万元以下的比质比价项目，审计部将根据项目的重要性和风险性判断，视情况参与；对未介入的比质比价项目，审计部将以经济合同专项审计方式进行后续监督，界定项目比质比价和合同立项、签订、执行、变更或索赔、验收、关闭等资料的合规性、合法性和完整性，以及经管人的履职责任。

b)对50万元以上（含50万元）至正式招标项目起点金额之间的比质比价项目，由合同部门根据项目立项金额情况通知审计部，审计部将全面参与。

c)对正式招标项目，审计部务必参加。

6.2.7 对公司对外投资、风险控制等经济活动，以及重要经济合同的谈判、签订或索赔等情况进行审计监督。根据公司项目比质比价和招投标活动的开展情况，审计部将于每季末向公司总经理提出公司季度招投标工作、一些难点热点问题的监督情况报告（书面或口头）。该报告业经总经理授权。

6.2.8 对公司全面风险管理的日常工作进行组织协调，提出公司全面风险管理工作计划和工作报告，建立风险管理信息系统，组织风险评估，配合有关职能部门制定风险解决方案，并对方案实施进行日常监控，完善公司风险管理工作的培训。

6.2.9 完成××××公司审计部、公司总经理（或董事会、监事会）交办的审计事项。

6.3 审计工作权限

6.3.1 参加公司重要经济活动有关会议，了解并就公司的工程投资和经营管理情况发表意见。

6.3.2 要求被审计单位或部门按时报送生产、经营和财务收支计划、预算执行情况、财务决算报告和其他有关文件、资料。

6.3.3 根据工作需要，检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和资产，查阅生产经营活动有关的文件、会议记录，以及计算机系统及其电子数据等相关资料。

6.3.4 对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。

6.3.5 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向公司总经理（或董事会、监事会）报告。

6.3.6 对可能被转移、隐匿、篡改和毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经公司总经理（或董事会、监事会）批准后，有权予以暂时封存。

6.3.7 提出纠正、处理违法违规行为的意见，以及改进经济管理、提高经济效益的建议。

6.3.8 审计部根据工作需要，经公司总经理（或董事会、监事会）同意后，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

6.4 审计工作程序

6.4.1 审计部应根据国家和集团公司的有关规定，结合公司的实际情况，编制审计工作计划，并报经公司总经理批准后实施。

6.4.2 审计准备阶段。审计部实施专项审计时，应成立审计组，指定参审人员名单，确定被审计单位（或部门），制定审计通知书，报经总经理批准后，审计部应在实施审计前的3个工作日，通知被审单位（但对突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达），明确审计的内容、种类、方式和时间，以及被审单位应提供的工作条件和工作联系人。审计组应充分考虑审计风险和内部管理的需要，制定具体项目的审计计划。

6.4.3 审计实施阶段。审计人员采取审查凭证、帐薄、报表、合同、文件和资料，检查现金、有价证券和实物，向有关部门和人员进行询问和谈话等方式来搜集审计证据，并做好审计记录、编写审计工作底稿。

6.4.4 审计报告阶段。审计人员应对审计事项和结果提出审计报告，并在审计报告正式发布前，征求被审单位意见。被审单位如有异议，应在接到审计报告之日起的10个工作日内提出书面反馈意见；逾期不提出，视为无异议。

6.4.5 审计部应将审计报告与被审计单位意见一并报送公司总经理（或董事会、监事会）审阅并批准。

6.4.6 审计部应根据公司总经理（或董事会、监事会）对审计报告的批示，向被审计单位下达审计建议或意见。

6.4.7 审计部应对主要审计项目进行后续审计监督，跟踪被审单位对审计意见的采纳和落实情况。

6.5 审计工作要求

6.5.1 公司相关内部职能部门应积极配合和支持内部审计工作的开展。

6.5.2 审计部应根据国家、集团公司有关规定和公司内部管理需要，有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险，促进公司加强管理和提高经济效益。

6.5.3 审计部应对违反国家法律法规、集团公司有关规定和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的公司内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。

6.5.4 审计部应每年向公司董事会、监事会提交内部审计工作总结报告。同时将公司的内部审计工作计划和工作总结、重要专项审计报告集团公司审计部。

6.5.5 审计部应不断提高审计质量和效率，防范审计风险；接受集团公司审计部对内部审计业务的检查和评估。

6.5.6 审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正和保密。

6.5.7 审计人员应按照国家有关规定，不断加强业务学习，提高自身素质，实行持证上岗、规范执业和后续教育的制度。

6.6 审计档案管理

6.6.1 归档范围：审计部对已办结的内部审计事项，应按照国家有关规定建立健全审计档案。审计档案管理范围如下：

a)上级审计部门和公司总经理有关审计工作的批示；

b)审计工作的规章制度、程序、计划和总结；

c)审计通知书、审计方案、审计记录、审计工作底稿、审计证据和审计报告等； d)公司总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

e)复审及后续审计资料；

f)有关部门和个人反映的经济问题或举报材料，以及审计部的专案审计结论和处理决定。

6.6.2 日常管理

a)审计档案应严格按照公司档案管理、安全管理和保密管理的有关规定执行；

b)明确责任，确定专人负责审计档案的日常管理，完善审计档案的立卷、归档、保管、调阅和移交公司档案部门的手续。

有关审计档案的详细规定参见程序P-BP-AUB-002 《内部审计文档管理办法》

6.7 奖励和处罚

6.7.1 被审单位或个人

6.7.1.1审计人员对被审单位严格遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向公司总经理提出表扬或奖励的建议。

6.7.1.2审计人员对有下列行为的被审单位或个人，根据情节轻重，向公司总经理提出处罚或追究责任的建议。

a)被审单位或个人违法违规和造成损失浪费的；

b)拒绝提供凭证、帐薄、报表、合同、证明材料和有关文件、资料的；

c)阻挠审计人员开展工作，抗拒、破坏监督检查的；

d)弄虚作假、隐瞒事实真相的；

e)玩忽职守、给公司造成重大损失的；

f)拒不执行审计结论和决定的；

g)泄露公司秘密的；

h)对审计人员或检举人进行打击报复的。

6.7.2 审计人员

对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予处罚。

a)利用职权谋取私利的；

b)弄虚作假、营私舞弊的；

d)泄漏国家机密和被审单位商业秘密的；

e)玩忽职守，给国家和被审单位造成重大损失的。附则

a)本办法由公司审计部负责解释；

b)本办法自批准之日起生效执行。记录

无