城镇土地使用税情况说明（五篇范例）

第一篇：城镇土地使用税情况说明

城镇土地使用税情况说明

一、企业实际占用土地面积情况

（一）企业实际占地情况

（二）已办理征地手续情况（包括已办理和未办理土地证面积；临时用地和永久用地情况；办理矿权面积情况等）

（三）2012年、2013年分年的新增用地面积及情况。

二、城镇土地使用税缴纳情况及存在问题

包括征收面积、征收标准、征收额情况、存在问题等。耕地占用税与土地使用税征收是否存在交叉及重复征税等。

三、88号文执行情况及存在问题

包括免税土地面积、免税额。执行过程中存在问题。

四、如88号文调整，拟申请减免土地使用税的情况、政策建议

第二篇：城镇土地使用税

城镇土地使用税优惠政策

税种：城镇土地使用税

发文时间： 2009-01-01 文件类型：其他 发文单位：江苏省地方税务局 状

态：全文有效 点击数：2402

苏地税[0000]17号 城镇土地使用税优惠政策

一、免税规定

1、法定项目免税。下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第6条

2、耕地征用未满1年免税。新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第9条

3、青藏铁路公司及其所属单位自用土地免税。自2006年7月1日起，对青藏铁路公司及其所属单位自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税；对非自用的房产、土地照章征收房产税、城镇土地使用税。

《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税[2007]11号）

4、企业范围内的湖泊、河流未利用免税。对于企业范围内的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

5、种植、养殖、饲养专业用地免税。对于直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

6、风景区内的陆地、河流、河滩、湿地免税。对于经营性风景区内的陆地、河流、河滩、湿地，免征城镇土地使用税。江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

7、提供给孵化企业使用的土地免税。自 2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》财税[2007]120号）

8、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的土地免税。科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[2007]121号）

9、核电站用地征免税规定。自2007年9月10日起，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）

10、各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。为贯彻落实国家现行关于养老服务机构的税收优惠政策，对各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。

《全国老龄委办公室、发展改革委、教育部、民政部、劳动保障部、财政部、建设部、卫生部、人口计生委、税务总局关于全面推进居家养老服务工作的意见》（全国老龄办发[2008]4号）

11、地方商品储备免税规定。2008年8月15日至2008年12月31日，对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知》（财税[2008]110号）

12、缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。

《江苏省地方税务局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知》（苏地税发[2009]3号）

13、供热企业免税。自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）

二、减税规定

1、困难减免。除条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第7条

2、经济落后地区减税。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第5条

3、对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）

第三篇：土地使用税情况说明

南溪*****有限公司房产使用情况 宜宾市南溪区地税局：

********有限公司201*年征用南溪镇***村一社土地**亩，先后修建车间、库房、办公楼面积****㎡，由于高压线路拆迁问题尚未投产。201*年*月公司搬迁至新址上班。经统计，公司房产使用部分含办公、库房、车间近****㎡。请地税局复查，以便企业交纳房产使用税。

特此说明

宜宾市南溪区**********有限公司2013年11月8日

第四篇：城镇土地使用税明细申报填报说明

城镇土地使用税明细申报填报说明

一、土地基础信息录入界面填报说明 1.填报范围：

（1）申报的原则是谁纳税谁申报，只要存在城镇土地使用税纳税义务，就应当如实申报土地信息。

（2）除享受法定减免的纳税人不进行明细申报之外，其他享受减免税的纳税人都应进行明细申报。

2.对首次进行基础信息填报的纳税人，需填报其全部土地的税源基础信息。此后办理税源申报和纳税申报时，核对税源基础信息是否发生变化，如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的，可直接进行税源申报和纳税申报；发生变化的，先修改税源基础信息，再进行申报。

3.每一宗土地填写一张表。同一宗土地跨两个土地等级的，按照不同等级分别填表。无土地证的，按照土地坐落地址分别填表。纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。

4.对于填写中所涉及的数据项目，有土地证件的，依据证件记载的内容填写，没有土地证件的，依据实际情况填写。

5.纳税人分类（必选）：本市单位、非本市单位、个人。6.纳税人类型（必选）：土地使用权所有人、无租使用人、代管人、实际使用人、融资租赁承租人、承典人等类型。

7.产权人名称、产权人计算机代码（身份证号码）：如果纳税人类型选择非土地使用权所有人，则需填写产权人名称，产权人是单位的，填写产权人计算机代码；产权人是个人的，填写产权人身份证号码。

8.联系人（必填项）：填写具体联系人。

9.联系方式（必填项）：填写详细联系方式。10.宗地的地号：土地证件记载的地号。

11.土地使用权证号：有土地证件者必填。填写土地证件载明的证件编号。

12.土地性质（必选）：根据实际的土地性质选择。选项为国有、集体。

13.土地取得方式（必选）：根据土地的取得方式选择，分为：划拨、出让、转让、租赁和其他。

14.土地用途（必选）：分为工业、商业、居住、综合、房地产开发企业的开发用地和其他，必选一项，且只能选一项，不同用途的土地应当分别填表。

15.土地坐落地址（必填）：应当填写详细地址，具体为：××省××市××县（区）××街道 + 详细地址。

16.土地初始取得时间（必填）：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，填写合同约定交付土地的时间或者签定合同的时间。

17.土地使用权终止时间：根据土地使用权证填写。无土地使用权证的，根据实际情况填写。

18.地价：系统自动带出。地价为取得土地使用权支付的金额与土地开发成本之和。

其中“取得土地使用权支付的金额”：根据实际情况填写。当土地取得方式为“划拨”或“租赁”时，不需填写此项。

其中“土地开发成本”为必填项，无金额填写“0”。

19.土地等级（必选）：填写纳税人占用土地所属的土地的等级。不同土地等级的土地应当分别填表。

20.税额标准：系统自动带出。根据土地等级确定，由税务机关系统自动带出。

21.土地面积（必填）：根据纳税人实际占用的土地面积填写，保留两位小数。此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。

22：年应纳税额：系统自动带出。

逻辑关系：年应纳税额=土地面积×税额标准。

23.减免土地面积：填写享受减免税政策的土地的全部面积。24.减免性质代码（根据下拉菜单选择）：该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的土地应当分别填表。

25.年减免税额：系统自动带出

逻辑关系：年减免税额=减免土地面积×税额标准。

二、城镇土地使用税税源基础信息变更界面填报说明

1.任何一条税源信息在未进行纳税申报的情况下，可进行删除。一旦已进行纳税申报，只能变更，不得删除。

2.变更界面中的基础信息项目根据实际变更情况填写。3.土地面积变更：纳税人应先填写变更后的土地面积，然后在“土地面积变化类型”选项中，选择对应的增加或减少的项目类型（分为土地面积增加---其他；土地面积减少---权属转移；土地面积减少---其他），最后填报土地面积变更时间，土地面积变更时间应填报土地面积实际发生变化的当月。

三、城镇土地使用税税源申报界面填报说明

1.税源状态：纳税人税源信息未发生变更的情况下，系统默认为“当前有效”。纳税人变更信息后，变更前的信息系统默认为“历史有效”，变更后的信息系统默认为“当前有效”。纳税人需在此处选择所要进行税源申报的信息为“历史有效”或“当前有效”。

2.税款所属期（必选）：4月征期，网上（上门）申报税款所属期分为1-6月、7-12月、1-12月三个选项；10月征期，网上税款所属期为7-12月一个选项，上门税款所属期为1-

6、7-12两个选项。

3.计税月份数：系统自动带出。4.本期应纳税额：系统自动带出。

逻辑关系：本期应纳税额=土地总面积×税额标准÷12×计税月份数。

5.本期减免税额：系统自动带出。

逻辑关系：本期减免税额=减免土地面积×税额标准÷12×计税月份数。

四、城镇土地使用税纳税申报界面填报说明

1.纳税人对已经完成税源申报的信息进行（批量）纳税申报。2.本期已缴税额：纳税人自行填报，填写本税款所属期内，已经缴纳过的税款。系统默认为“0”。

3.本期应补退税额：系统自动带出。

逻辑关系：本期应补退税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。

第五篇：城镇土地使用税优惠政策

城镇土地使用税税收优惠政策

减免税

1.法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)

(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地;

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年;

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

2.困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)

3.耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)

4.贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%.(条例第5条)

5.企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字[1988]15号)

6.土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字[1988]15号)

7.特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字[1988]15号)

(1)个人所有的居住房屋及院落用地;

(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地;

(3)免税单位职工家属的宿舍用地;

(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;

(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。

8.仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字[1988]32号)

9.电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字[1989]13号、44号)

10.石油、天然气生产用地免税。对石油、天然气生产建设的下列用地，暂免征土地使用税：(国税地字[1989]88号(1)石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地;

(2)各种采油(气)井、注水井、水源井用地;

(3)油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油(气、水)管道用地;

(4)石油长输管道用地;

(5)通讯、输变电线路用地。

11.工矿区用地免税。对工矿区内的下列油、气生产、生活用地，暂免征土地使用税：(国税地字[1989]88号)

(1)与各种采油(气)井相配套的场面设施用地，包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地;

(2)与注水油(气)井相配套的地面设施用地，包括配水、取水、转水及供气、配气、压气、气举等各种站的用地;

(3)供(配)电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地;

(4)职工家属居住的简易房屋等用地。

12.煤炭企业用地免税。煤炭企业的下列用地，免征土地使用税：(国税地字[1989]89号)

(1)矸石山、排土场用地，防排水沟用地;

(2)矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地;

(3)火炸药库库房及安全区用地;

(4)向社会开放的公园及公共绿化带用地;

(5)塌陷地、荒地在未利用之前，暂缓征土地使用税;

(6)报废矿井占地，暂缓征土地使用税。

13.水利设施用地免税。对水利设施及其管护用地，免征土地使用税。(国税地字[1989]14号)

14.机场用地免税。民航机场的机场飞行用地、机场场外道路用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征土地使用税。(国税地字[1989]32号)

15.港口用地免税。对港口码头用地，免征土地使用税;对港口的露天堆货场用地，纳税有困难的，由省级地税局给予定期减征或免征土地使用税。(国税地字[1989]123号)

16.盐场用地减免。对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，免征土地使用税;对盐场、盐矿的其他用地，由省级地税局确定征收或定期减免土地使用税。(国税地字[1989]141号)

17.免税单位用地免税。对免税单位使用纳税单位土地，免征土地使用税。(国税地字[1989]140号)

18.企业用地免税。对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，免征土地使用税。(国税地字[1989]140号)

19.企业用地免税。对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征土地使用税。(国税地字[1989]140号)20.特定项目用地减免。下列用地，由各省级地税局确定免征或减征土地使用税：(国税地字[1989]140号)

(1)国家产业政策扶持发展的大型基建项目占地面积大、建设周期长，在建期间没有经营收入，纳税确有困难的;

(2)对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的;

(3)企业搬迁后，原有场地不使用的;

(4)企业关闭、撤销后，其占地未作他用的;

(5)对各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地;

(6)建造商品房用地，在商品房出售前纳税有困难的;

(7)对落实私房政策后已归还产权，但房主尚未收回的房屋用地，纳税有困难的;

(8)城镇集贸市场用地。

21.海洋石油企业用地免税。海洋石油企业的下列用地，免征土地使用税：(国税油发[1990]3号)

(1)导管架、平台组块等海上结构物建造用地;

(2)码头用地;输油气管线用地;通讯天线用地;

(3)办公、生活区以外的公路、铁路专用线、机场用地;

22.矿山企业用地免税。对矿山企业的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税;对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地及荒山占用，在未利用前，免征土地使用税。(国税地[1989]122号)

23.出售公有住房免税。单位向个人出售公有住房，其土地使用权归个人所有并用于自住的，从房改之日起，3年内免征土地使用税。([92]财综字第106号)

24.军工企业用地免税。对中国兵器、航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业的下列用地，免征土地使用税：(财税字[1995]26号、27号)

(1)对军品的科研生产专用建筑物用地和周围专属用地，及其相应的供水、供气专用公路、专用设备铁路等附属设施用地;

(2)对军品试验用地(靶场、试验场、危险品销毁场用地)及因防爆等安全要求所需的安全距离用地。

25.军火企业免税。对专门生产枪炮弹、火炸药、引信、火工品的企业，除办公、生活区用地外，2002年底前免征土地使用税。(财税字[1995]26号、财税字[1999]309号)

26.科研军品免税。对科研生产中军品、民品无法分割的建筑物用地和周围专属用地及附属设施用地，可按军品销售额占总销售额的比例，减征土地使用税。(财税字[1995]26号、27号)

27.灾害减免。对遭受自然灾害需要减免税的，减免土地使用税税额在10万元以下的，由省级地税局审批;10万元以上的，经国家税务总局审批。(财税字[1995]54号)28.铁路企业用地免税。铁道部所属铁路运输、工业、供销、建筑施工企业，直属铁路局的工附企业用地，免征土地使用税。(财税字[1997]8号)

29.监狱劳教企业用地免税。对监狱、劳教单位警戒围墙内的生产经营用地，在2000年底前，免征土地使用税。(财税字[1998]37号)

30.血站用地免税。血站自用的土地，免征土地使用税。(财税字[1999]264号)

31.科研开发用地免税。对转制后的科研机构，从1999年至2003年5年内，其科研开发自用土地，经主管税务机关批准，免征土地使用税。(财税字[1999]273号)

32.高校后勤实体用地免税。对高校后勤经济实体自用土地，从2000年1月1日起，免征土地使用税。(财税[2000]25号)

33.医疗卫生机构用地免税。疾病控制、妇幼保健等卫生机构和非营利性医疗机构自用的土地，免征土地使用税。营利性医疗机构自用的土地，免征土地使用税3年。(财税[2000]42号)

34.非营利性科研机构免税。对主要从事应用基础研究或向社会提供公共服务的非营利性科研机构自用的土地，免征土地使用税。(国办发[2000]78号、财税[2001]5号)

35.老年服务机构免税。从2000年10月1日起，对福利性、非营利性的老年服务机构，包括老年社会福利院、敬老院、养老院、老年服务中心、老年公寓、老年护理院等自用的土地，免征土地使用税。(财税[2000]97号)

36.回收房产免税。对经国务院批准成立的中国信达、华融、长城和东方等4家资产管理公司及其分支机构回收的房产，在未处置前的闲置期间，免征土地使用税。(财税[2001]10号)

37.储备粮油业务用地免税。在2003年底前，对中储粮总公司及其直属粮库经营业中央储备粮(油)业务自用的土地，比照财政部门拨付事业经费的单位，免征土地使用税。(财税[2001]13号)

38.农村邮政用地不征税。从2001年1月1日起，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外，尚在县邮政局内核算的用地，在单位财务中能划分清楚的，不征收土地使用税。(国税函[2001]379号)

39.枪炮生产企业免税。对中国兵器工业集团和中国兵器装备集团公司所属的专门生产枪炮弹、火炸药、引信、火工品的企业，除办公生活区用地以外，其他用地在2003年1月1日至2005年12月31日期间，继续免征城镇土地使用税。(财税[2002]186号)

40.储备棉用地免税。在2005年底前，对中国储备棉管理总公司及其直属棉库经营中央储备棉业务自用的土地，免征城镇土地使用税。(财税[2003]115号)41.青藏铁路建设用地免税。对青藏铁路线路使用的土地以及青藏铁路公司和中标的建设单位在青藏铁路建设期间，因施工、生产的需要而使用的土地，免征城镇土地使用税。(财税[2003]128号)

42.被撤销金融机构清偿债务免税。从《金融机构撤销条例》生效之日起，对被撤销金融机构及其分支机构(不包括所属企业)，清算期间自有的或从债务方接收的土地，免征地土使用税。(财税[2003]141号)

43.铁路运输企业自用土地免税。对铁道部所属铁路运输企业自用土地，继续免征土地使用税。从铁路系统分离出来的和铁道部所属的其他企业包括工业、供销、建筑施工企业等，自2003年11月1日起，恢复征收土地使用税。(财税[2003]149号)

44.资产处置免税。从清算之日起，对中国东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的土地，免征土地使用税。对港澳国际(集团)所属内地公司在清算期间，自有的和从债务方接收的土地，免征土地使用税。(财税[2003]212号)

45.防治“非典”减税。对在“非典”防治期间被政府征用的宾馆、饭店、招待所和培训中心(含度假村)，在2003年减半征收土地使用税。(财税[2003]231号)

46.“非典”疫情宾馆、饭店免税。在2003年5月1日至9月30日期间，出租率低于20%的北京市的宾馆、饭店、招待所和培训中心(含度假村)，免征土地使用税。(财税[2003]232号)