成都市地方税务局成都市财政局关于土地增值税有关问题的公告（共五篇）

第一篇：成都市地方税务局成都市财政局关于土地增值税有关问题的公告

成都市地方税务局成都市财政局关于土地增值税有关问题的公告

成 都 市 地 方 税 务 局

成 都 市 财 政

局公告

2011年第1号

成都市地方税务局成都市财政局

关于土地增值税有关问题的公告

根据《四川省地方税务局四川省财政厅关于土地增值税征管问题的公告》（2010年第1号）和《成都市人民政府办公厅转发城乡房产管理局等部门关于进一步加强房地产市场宏观调控工作目标实施意见的通知》（成办发〔2010〕85号）精神，现就土地增值税有关问题公告如下：

一、关于土地增值税预征率

（一）对保障性住房暂不预征土地增值税。

（二）普通住宅预征率为1%。

（三）非普通住宅预征率以其售价是否超过普通住房价格标准（即房管部门定期公布的住房平均交易价格的1.4倍）分别确定：未超过普通住房价格标准的为1.5%；超过普通住房价格标准不足20%（含20%）的为2%；超过普通住房价格标准20%以上的为2.5%.（四）商用房预征率为2.5%。

二、关于土地增值税核定征收率

（一）普通住宅（包括保障性住房）核定征收率为5%。

（二）非普通住宅核定征收率为6%。

（三）商用房核定征收率为7%。

三、本公告自2011年4月1日起实施，有效期至2014年9月30日止。

四、《成都市地方税务局成都市财政局关于土地增值税征管问题的公告》（2010年第1号）同时废止。

特此公告。

二零一一年二月二十八日

分送：各区（市）县地方税务局、财政局，市局各稽查局。成都市地方税务局办公室2011年3月1日印发

第二篇：公告[2016]1号 黑龙江省地方税务局关于土地增值税若干政策问题的公告

黑龙江省地方税务局关于土地增值税若干政策问题的公告

公告[2016]1号

为提高我省土地增值税征管工作质量，统一税收政策，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和有关政策规定，现就土地增值税若干政策问题公告如下：

一、关于预缴税款申报缴纳期限问题

房地产开发企业在地税机关下达《税务事项通知书(审核结论通知)》前转让房地产取得的收入，应按规定的预征率预缴土地增值税，于每月终了15日内，向主管地税机关申报缴纳。对未按预征规定期限预缴税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满次日起，加收滞纳金。

二、关于普通标准住宅认定问题

自2014年11月28日起，我省普通标准住宅的认定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144平方米及以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍及以下的住房。判定时间以商品房销售合同签订日期为准。

三、关于取得销(预)售许可证满3年起始计算时间问题

对于房地产开发项目分次取得多个销(预)售许可证的，“销(预)售许可证满3年，地税机关可要求纳税人进行土地增值税清算”规定中的“满3年”，以其取得最后一个销(预)售许可证的时间算起。

四、关于土地增值税清算单位认定问题

房地产开发项目土地增值税清算，以国家有关部门(以规划部门为主，结合发改委、建设部门的相关项目资料)审批、备案的房地产开发项目(分期项目)为单位进行清算。

五、关于扣除项目金额的归集和分摊问题

(一)扣除项目金额中，凡是能够明确归属于某一项目或某一类型房地产所直接发生的成本和费用，要予以单独归集;对于共同发生、无法单独归集的成本和费用，除本条第二款外，一律按各项目或各类型房地产建筑面积占总建筑面积的比例分摊。

(二)纳税人成片受让、分期开发项目的，其取得土地使用权所支付的金额，按各期项目占地面积占总占地面积的比例分摊。

六、关于利用地下人防修建的公共配套设施有关成本、费用支出扣除问题

房地产开发企业利用地下人防修建的符合条件的公共配套设施有关成本、费用支出的扣除原则，按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第四条第三款规定办理。即：凡能够提供有关证明凭证，证明建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用支出可以扣除;凡能够提供有关证明凭证，证明建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用支出可以扣除;凡建成后有偿转让产权的，应计算收入，并可以扣除成本、费用支出。

七、关于装修支出问题

房地产开发企业销售已装修的房屋，对以建筑物或构筑物为载体，移动后会引起性质、形状改变或者功能受损的装修支出，可作为开发成本予以扣除。对可移动的物品(如可移动的家用电器、家具、日用品、装饰用品等)，不计入收入，也不允许扣除相关成本、费用。

八、关于房地产开发费用扣除问题

(一)财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%计算扣除。

(二)凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%计算扣除。

九、关于保障性住房土地增值税处理问题

根据相关规定，保障性住房包括符合规定条件的经济适用住房、公租房以及城市棚户区、国有工矿(含煤矿)棚户区、国有林区棚户区和国有林场危旧房、国有垦区危房等改造安置住房。按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)精神，对上述保障性住房可不预征土地增值税。对房地产开发项目符合核定征收条件、被认定为核定征收土地增值税的，凡保障性住房销售收入(含回迁安置视同销售部分)能够单独核算，可以从核定征收计税依据中剔除。

十、关于房地产开发项目之外发生费用支出的扣除问题

房地产开发企业在房地产开发项目之外发生的各项费用支出，除符合《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第六条第二款规定的拆迁异地安置条件的允许记入拆迁补偿费扣除外，其他费用支出一律不得扣除。

十一、关于房地产开发企业从政府、财政等部门取得的财政补贴、奖励等款项的处理问题

对于房地产开发企业从政府、财政等部门取得的财政补贴、奖励、土地出让金返还、税收返还等财政补贴性收入，在计征土地增值税时，凡是明确相关款项用途的，直接冲减相关扣除项目金额，如土地出让金返还冲减取得土地使用权支付的金额等;凡是没有明确相关款项用途的，依次冲减取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本。房地产开发企业同时开发两个及以上项目涉及分摊计算的，比照本公告第五条的相关规定执行。

十二、关于清算后再转让房地产处理问题

在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报。其中对于以查账方式进行清算的项目，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用(剔除与转让房地产有关的税金)乘以销售或转让面积，加上本次转让时与转让房地产有关的税金计算;对于以核定征收方式进行清算的项目，按再转让房地产所取得的收入，乘以该项目清算审核时确定的核定征收率计算。

十三、关于核定征收率适用时间问题

对于以核定征收方式进行土地增值税清算的房地产开发项目，其适用的核定征收率，按地税机关发出《税务事项通知书(核定征收通知)》时当地的核定征收率执行。

本公告除第二条外，自2016年4月1日起施行。之前已清算完毕的项目不再调整，未清算完的项目一律按本公告相关规定执行。《黑龙江省地方税务局关于土地增值税清算工作有关业务问题的通知》(黑地税函〔2010〕33号)同时废止。

特此公告。

黑龙江省地方税务局

2016年3月25日

分送：各市(地)地方税务局，农垦建三江、九三管委会地方税务局，亚布力滑雪旅游度假区地方税务局，绥芬河、抚远市地方税务 局。

黑龙江省地方税务局财产与行为税管理处承办 办公室2016年3月25日印发

第三篇：绍兴市地方税务局关于调整土地增值税预征率问题的公告

绍兴市地方税务局关于调整土地增值税预征率问题的公告

发布机构：市财政（地税）局发布日期：2010-09-0

32010年第2号

根据《浙江省地方税务局关于土地增值税征管若干问题的规定》（2010年第2号公告）的规定，现对调整土地增值税预征率问题公告如下：

自2010年7月1日（税款所属期）起，除保障性住房外，我市本级房地产开发项目的土地增值税预征率调整为：高档住宅（含别墅、排屋）3%，商务（办公）用房和营业用房2.5%，其他房产2%。

原《绍兴市房地产企业土地增值税征收管理办法》（绍市地税政[2008]30号）第四条第二款停止执行。

特此公告。

二○一○年八月三十日

第四篇：成都市地方税务局地方各税缴纳申报表（本站推荐）

成都市地方税务局地方各税（费、基金、附加）缴纳申报表

申报日期：年月日单位：元（角、分）

注：

1、纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。除企业所得税（申报）、个人

独资企业和合伙企业投资者个人所得（季度申报）、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表（申报）、个体工商户核定征收户、补缴欠缴的税（费、基金）以外，均使用此申报表；补缴欠缴税款（费、基金）须使用《成都市地方税务局欠缴地方各税（费、基金、附加）补缴申报表》；

2、“经批准缓缴额”、“经批准减（免）额”申报时应附上批文复印件；申报个人所得税时，应附《代扣代缴个人所得税月份报告》；

3、纳税人必须按照税收法律法规及有关规定，按期、全面、真实、准确地填写本表一式两份进行申报，一份交主管税务机关，一份自行妥善保存10年，以备核查；

4、申报受理人员应按照规定认真进行审核，未填列主要项目、未按规定签章的不予受理。

成都市地方税务局

代扣代缴个人所得税月份报告表

单位：元（角、分）申报日期：年月日

会计主管（签章）：办税人员（签章）：申报时间：电话： 代理机构（签章）：代理申报人员（签章）：代理机构电话： 税务机构受理人（签章）：受理时间：

注：本表栏目不够填列的，可增加附页。

纳税人在支付个人收入时应按税法的规定代扣代缴个人所得税，按月填列此表一式两份，一份附在《地方各税（费、基金）缴纳

税申报表》后按规定的时期进行申报解缴，一份自行妥善保存10年，以备核查。

第五篇：北京市财政局,北京市地方税务局关于土地增值税若干政策及征收管%90

【发布单位】北京市财政局, 北京市地方税务局 【发布文号】京财税[1997]198号 【发布日期】1997-03-03 【生效日期】1997-03-03 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

北京市财政局, 北京市地方税务局

关于土地增值税若干政策及征收管理问题的通知

(京财税[1997]198号)

各区县财政局、地方税务局、各分局、市局各直属单位：

为进一步完善土地增值税政策，加强征收管理，经研究，现将有关政策及征管办法通知如下，请依照执行。

一、关于对经政府批准建立的各种经济技术开发区进行成片土地开发、分期分批转让房地产征免税问题。

在1994年1月1日以前经市、区（县）政府批准，进行房也产开发并立项的开发区，用开发区管理委员会（或指定的开发公司）名义与在开发区内投资的投资商（或开发商）在1994年1月1日前签定房地产开发合同（或立项），并已按规定投入资金进行开发，在1998年12月31日前首次转让的房地产，可根据京财税（1996）647号通知有关规定享受免税政策。1994年1月1日以后开发区管理部门将完成土地基础设施建设（三通一平或七通一平）后的土地使用权进行转让（或出让），投资商或开发商取得土地使用权后，新建房地产在1998年12月31日前首次转让的，也可享受免税政策。

二、关于对房地产开发企业成片受让土地，分期分批进行房地产开发并转让征免税问题。

凡由市计委、建委在1994年1月1日前审批立项，由房地产开发公司成片受让土地，并已按规定投入资金进行开发，分期分批进行房地产开发并转让或只转让土地使用权，其在1998年底前未超过立项批复总体规模范围开发并首次转让的房地产，可享受京财税（1996）647号通知中规定的免税政策。但该公司如与其他单位签定开发或转让合同，由其他单位进行开发建设后再转让的，属第二次转让行为，应按规定征收土地增值税。对开发企业超过1994年1月1日以前立项批复规模开发并转让的房地产，应按规定征收土地增值税。

三、关于1998年12月31日前预售商品房免税问题。

对于1994年1月1日前批准立项或签订开发合同（已取得土地使用权）并已按规定投入资金的商品房项目，在1998年12月31日前预售时已完成主体工程且投资完成额占计划投资总额70%以上的，视同在1998年12月31日前首次转让，可按规定免征土地增值税。

四、关于对污染扰民搬迁企业享受免税政策问题。

对于经审核属于污染扰民搬迁企业，且转让原厂址取得的转让收入用于新厂址建设的，可按（95）京经安字第200号通知规定享受免税政策。

对于在原厂址上进行房地产开发并转让的，不能享受（95）京经安字第200号通知中的免税政策。

对于搬迁企业以原厂址与其他单位进行合建，建成后按合同留作自用的房地产，暂免征收土地增值税。将自用房地产转让的，应按规定征收土地增值税。

五、关于对个人转让自有居住用房征免税问题。

对于个人转让自有居住用房，在界定其居住时间时，可按其房屋产权证所登记的时间为准；对实行住房制度改革，单位以优惠价或成本价出售给本单位职工的住房，尚未取得产权证的，可由单位出具购房居住证明。凡是其产权证登记时间或购房时间与转让时间相隔超过5年的，均可享受免税政策。

对个人转让落实私房政策时腾退的住房，在出示房管部门腾退通知后，可享受免税政策。

对个人转让所继承或接受赠与的居住用房，在出示原所有人的房产证及继承人或受赠人的房产证后，可享受免税政策。

六、关于对合作建房办理项目登记及纳税申报手续问题。

对于一方出地，一方出资金签定的合作建房合同（协议），在获得立项批复后，其中一方又将已合建的部分再与第三方签定合建合同（协议）的，应在再次签订合建合同（协议）后30日内办理土地增值税项目登记、纳税申报手续。

七、纳税人在办理项目登记、纳税申报手续时提供的资料。

（一）、办理项目登记时，需由纳税人提供以下资料：

1．房地产开发合同（或合建协议书）

2．土地受让合同（或政府无偿划拨土地文件）

3．建设项目立项报告批复文件

4．建设工程规划批复

5．税务登记证

6．申请按季申报的综合开发企业还应提供资质等级证明

办理普通标准住宅审批手续时还需提交首规委批准的普通标准住宅设计图纸（包括：每栋楼建筑总面积、每栋楼设计总户数、住宅装修标准、住宅设备标准）。

（二）、办理纳税申报时，需由纳税人提供的资料：

房地产开发企业应提供：

1．当期财务会计报表（包括：损益表、主要开发产品（工程）销售明细表、在建开发项目成本表、已完工开发项目成本表）等

2．银行贷款利息结算通知单

3.转让房地产有关资料（商品房购销合同附本、项目工程合同结算单等）

4．有关的完税凭证（包括：营业税、城建税、教育费附加等）

5．开发建造普通标准住宅的房地产开发企业还需携带经审核的《普通标准住宅审核表》

6．办理结算时还需提供结算报表

7．办理竣工清算时还需提供竣工清算报表

转让存量房地产的纳税人应提供：

1．房地产买卖合同、委托书、公证书

2．房屋所有权证

3．土地使用权证

4．房地产价格评估报告

5．有关的税费缴纳凭证（包括：营业税、城建税、教育费附加、印花税、交易手续费、评估费等）

一九九七年三月三日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。